Новости для бухгалтера

19.10.2018

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


 19 октября 2018 года
 
19.10.2018
Налоговики тоже платят: когда от инспекции можно потребовать уплаты процентов
Налоговым законодательством предусмотрен ряд случаев, когда инспекция обязана начислить и уплатить налогоплательщику проценты. Однако, как показывает судебная практика, инспектора не спешат отдавать деньги из бюджета. Жалобы в вышестоящие налоговые органы не дают результата, и за справедливым решением налогоплательщики идут в суд. А там порой удается взыскать с инспекции большие суммы. Например, компании из Санкт-Петербурга удалось добиться уплаты процентов почти на 33 млн руб.
Мы обобщили нормы законодательства и судебную практику и выяснили, при каких нарушениях со стороны налоговиков можно потребовать компенсацию. Так, они должны выплатить проценты, когда нарушения связаны:
- с приостановкой операций по счету;
- возвратом излишне уплаченного налога;
- возвратом излишне взысканного налога;
- направлением уведомления о симметричных корректировках по контролируемым сделкам;
- возвратом НДС после камералки декларации, в которой сумма заявлена к возмещению;
- возвратом НДС при возмещении налога в заявительном порядке;
- возмещением акциза.
Подробнее читайте в нашем обзоре.
 
19.10.2018
Ставка НДС 20% должна быть указана в чеке при первом же расчете в 2019 году
ФНС призывает налогоплательщиков заблаговременно обновить онлайн-кассы.
Проект документа с уточненным форматом уже есть. Приказ планируют зарегистрировать в IV квартале текущего года. После этого надо будет обновить программу.
Обратите внимание, новая ставка должна быть указана в чеке или БСО при первом же расчете в 2019 году. Если вы сейчас получаете предоплату в счет отгрузок в будущем году, то в чеке должна быть действующая ставка.
Документ: Письмо ФНС России от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309
 
19.10.2018
Практика в пользу страхователя: пособие по больничному с незначительными ошибками ФСС должен зачесть
Суды трех инстанций не согласились с позицией фонда, который отказался зачесть пособия по листкам нетрудоспособности с ошибками. Эти ошибки, как указали суды, были незначительными и устранимыми.
ФСС при проверке не смог выявить, что больничные недостоверные или что они выданы работникам без заболеваний либо без осмотра врачом. Значит, фонд не опроверг то, что страховые случаи наступили.
В обоснование позиции суды сослались на мнение Президиума ВАС РФ, которое он высказывал еще в 2012 году. Кстати, с этим подходом не раз соглашался и Верховный суд.
Напомним, что проверить, действителен ли больничный лист, работодатель может на сайте ФСС.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 27.08.2018 по делу N А12-49345/2017
 
19.10.2018
Суд разъяснил, может ли увольнение за грубый проступок быть слишком строгим наказанием
Сотрудника уволили за нарушение требований охраны труда, которое заведомо могло привести к несчастному случаю. Работник обжаловал наказание.
Суд не согласился с увольнением, хотя грубое нарушение трудовых обязанностей было доказано. Работодатель выбрал крайнюю меру наказания, но не учел следующее:
- нарушение не повлекло неблагоприятных последствий;
- работник до этого не имел дисциплинарных взысканий;
- он достаточно долго трудился в организации;
- его неоднократно поощряли.
В итоге суд посчитал увольнение чересчур строгим наказанием.
Подобная позиция в практике уже встречалась.
Аналогичным образом суды могут оценивать наказание и за другие грубые проступки. Пример - решение Красноярского краевого суда об отмене увольнения за прогул.
В то же время некоторые суды указывают, что нарушение по п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ само по себе является грубым, а значит, достаточным для расторжения трудового договора. Например, на это обращал внимание Санкт-Петербургский городской суд.
Документы: Апелляционное определение Приморского краевого суда от 21.08.2018 по делу N 33-7831/2018
Что делать, если работник допустил грубое нарушение трудовых обязанностей? (Готовое решение)
 
18 октября 2018 года
 
18.10.2018
Минэкономразвития предлагает увеличить коэффициенты-дефляторы на 2019 год
Ведомство планирует установить коэффициенты:
- для ЕНВД - 1,915 (сейчас показатель составляет 1,868);
- для торгового сбора - 1,317 (сейчас множитель равен 1,285).
Новое значение есть и для УСН - 1,518. Напомним, что 2019 год является последним, когда этот показатель не применяется. Это связано с тем, что законодатель "заморозил" индексацию лимитов для перехода на УСН и для утраты права применять спецрежим.
Документ: Проект приказа Минэкономразвития России (общественное обсуждение завершается 26 октября 2018 года)
 
18.10.2018
Отказ в приеме на работу не поможет избежать расходов на медосмотр соискателя
Претендент на должность водителя получил от организации направление на медосмотр и прошел его за свой счет. Когда соискатель принес работодателю медицинское заключение, ему сообщили, что вакансия уже занята.
Суд обязал компанию возместить кандидату на вакантную должность расходы. Работодатель должен проводить обязательный предварительный медосмотр за свой счет. Если соискатель оплатил обследование сам, его затраты нужно компенсировать. При этом неважно, будет ли в дальнейшем заключен трудовой договор.
Напомним, недавно Роструд сделал вывод, что работодатель несет затраты на медосмотр и в том случае, если соискатель сам отказался от вакантного места.
Документы: Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 11.09.2018 по делу N 33-5966/2018
Что нужно знать о медосмотре при приеме на работу? (Путеводитель по кадровым вопросам)

17 октября 2018 года
 
17.10.2018
Суд не разрешил ФСС взыскать взносы за счет имущества из-за неполного требования и нарушения порядка
Фонд решил взыскать недоимку по взносам, пени и штрафы за счет имущества страхователя. Однако соответствующее постановление отменил суд. Он указал, что в требовании об уплате долга не было:
- информации о размере недоимки, на которую начисляются пени;
- периода начисления пеней;
- ставки пеней.
Без этих сведений страхователь не мог проверить, правильно и обоснованно ли ФСС начислил пени. Требование признано незаконным, а значит, и постановление о взыскании считается недействительным.
Кроме того, АС Московского округа обратил внимание, что ФСС даже не обращался в банки и не пытался взыскать задолженность за счет средств на счетах. А ведь до того, как фонд получит сведения, что на счетах денег недостаточно, взыскивать долг за счет имущества он не может.
Документ: Постановление АС Московского округа от 24.09.2018 по делу N А40-93768/2017
 
17.10.2018
Пересчет прибыли КИК в рубли: финансисты напомнили, как определить средний курс валюты
Средний курс валюты определяйте как среднее арифметическое значение курса за все дни финансового года КИК.
Минфин уже давал такие разъяснения.
Документы: Письмо Минфина России от 24.09.2018 N 03-04-05/68013
Как рассчитать прибыль по данным финотчетности КИК?
 
17.10.2018
Ставка налога на прибыль 0% по дивидендам: нюансы расчета срока владения долей при присоединении
Организация присоединила к себе другую компанию, которая имела право на нулевую ставку налога на прибыль по полученным дивидендам. В результате реорганизации срок владения долей нужно считать заново. Отсчет начинают со дня, когда в ЕГРЮЛ внесли запись о том, что присоединенная организация прекратила деятельность, разъяснил Минфин.
Отметим, министерство выпускало и другие разъяснения:
- срок владения нужно считать в совокупности. Это значит, что нужно складывать периоды владения до реорганизации и после нее;
- период владения вкладом присоединенной компанией можно учитывать, если только еще до реорганизации одна из компаний была вправе претендовать на нулевую ставку. Этот подход разделяет ФНС.
Полагаем, чтобы избежать споров с контролерами, лучше уточните мнение вашей инспекции.
Документ: Письмо Минфина России от 28.09.2018 N 03-03-06/1/69798
 
17.10.2018
Международные холдинговые компании: ФНС предложила форму сведений об их контролирующих лицах
Налоговики подготовили проект формы, по которой международные компании должны будут подавать сведения о контролирующих лицах.
Бланк состоит из титульного листа, листа А (включает три раздела), листа Б, листа В, листа Г (содержит четыре раздела).
В разделы листа А нужно будет вносить сведения о контролирующих лицах, например: название иностранной организации, код государства, где она зарегистрирована, адрес (если есть).
На листе Б надо будет указать основания, по которым лицо признается контролирующим. Среди них - доли прямого, косвенного и смешанного участия.
На листе В предлагают раскрывать порядок участия контролирующего лица, если оно участвует в международной компании косвенно.
Лист Г предназначен для сведений об участниках исходя из последовательности их косвенного участия (название, регистрационный номер, адрес).
По проекту форму можно будет представить или на бумаге, или в электроном виде по ТКС. В последнем случае ее нужно будет заверить усиленной электронной подписью.
Приказ должен вступить в силу уже в декабре.
Документы: Проект приказа ФНС России (публичное обсуждение завершается 31 октября 2018 года)
На какие налоговые льготы могут рассчитывать международные холдинговые компании?
 
17.10.2018
Если вышестоящий налоговый орган отменил часть решения инспекции, обжаловать в суде его акт нельзя
Решение УФНС или ФНС можно обжаловать в суде, только если они приняли новое решение или нарушили процессуальные правила. Об этом напомнили налоговики. Частичная отмена акта не дает права на обжалование. В такой ситуации подавайте в суд на инспекцию, которая вас непосредственно проверяла.
Пленум ВАС РФ придерживался подобного подхода. Налоговики взяли его на вооружение уже давно.
Документы: Информация ФНС России
Как обжаловать решение налогового органа?
 
17.10.2018
От переименования должности размер материальной ответственности не меняется
Работник причинил ущерб организации, однако согласился возместить только его часть. Причина в следующем: после перевода на новую должность договор о полной материальной ответственности не перезаключили. Другими словами, сотрудник должен компенсировать ущерб лишь в пределах среднего месячного заработка.
Суд встал на сторону работодателя и взыскал полную сумму. При сравнении должностных инструкций по прежнему и новому месту выяснилось, что трудовая функция работника не изменилась. Новым стало только название должности. Сотрудник продолжал выполнять ту же работу из Перечня, поэтому нес полную материальную ответственность.
Отметим, если у работника после перевода изменились обязанности, то договор о матответственности нужно перезаключить. Это следует, например, из практики Самарского областного суда и Санкт-Петербургского городского суда.
Документы: Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.09.2018 по делу N 33-6436/2018
Как привлечь работника к полной материальной ответственности? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
16 октября 2018 года
 
16.10.2018
Суды продолжают освобождать от взносов пособия, не принятые ФСС к зачету
Бывает, что ФСС по разным причинам не принимает к зачету пособия, которые выплатил работодатель. Но нередко на этом проблемы страхователя не заканчиваются. При очередной проверке ему доначисляют взносы на сумму таких пособий. Аргументация проверяющих проста: выплаты в пользу работников произведены в рамках трудовых отношений и не названы в исключениях.
Вот только суды с таким подходом не согласны. Ссылаясь в том числе на позицию ВС РФ, они встают на сторону работодателей. Если фонд отказался зачесть пособия, это еще не означает, что изменился характер выплат. Ошибки, которые выявил ФСС и которые стали причиной отказа в зачете, не говорят о том, что страхового случая не было.
Положительные для страхователей решения принимают суды разных округов пока еще по нормам Закона о страховых взносах, которые, впрочем, не отличаются в этой части от НК РФ.
ФНС настаивает: на суммы, не принятые к зачету, нужно начислять взносы. Поэтому риск спора с контролерами велик. Но если вы готовы отстаивать свою позицию, весьма вероятно, что суд вас поддержит.
Документы: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.09.2018 по делу N А27-1792/2018
Постановление АС Северо-Западного округа от 03.09.2018 по делу N А13-19089/2017
Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.08.2018 по делу N А29-9742/2016
 
16.10.2018
Компания не добилась в суде процентов за неправомерно заблокированный инспекцией счет
Налоговая сначала заморозила операции по счетам организации, а потом поняла ошибку и отменила решение. За эти несколько дней блокировки компания решила получить проценты. Однако суд посчитал, что она не доказала получение убытков от действий инспекции.
АС Северо-Кавказского округа обратил внимание на следующие моменты:
- ограничения деятельности не было, потому что в спорные дни платежки компания намеренно не предоставляла в банк, а ведь могла послать их даже через Интернет;
- в первый день блокировки вообще банк списал со счета средства в пользу контрагента организации, то есть фактически не исполнил решение инспекции;
- то, что компания не получила депозит под выгодный процент, не было следствием блокировки счета. Во-первых, когда организация отправила запрос о депозите, она уже знала, что решение инспекции будет отменено, а значит, сознательно спровоцировала отказ. А во-вторых, о разморозке счета банк узнал в тот же день, поэтому его отказ не связан с приостановлением операций по счетам.
Таким образом, даже если блокировка счета будет признана незаконной, чтобы получить проценты, вам придется доказать и свои убытки, и их связь с неправомерными действиями инспекции.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 16.08.2018 по делу N А32-39771/2017
 
16.10.2018
Участниками пилотного проекта ФСС могут стать еще 38 регионов
Минтруд предлагает увеличить количество субъектов - участников проекта "Прямые выплаты". Ведомство хочет включить в их число еще 38 регионов. Присоединять к проекту будут постепенно в течение двух лет. Планируются этапы:
- с 1 января 2019 года по 31 декабря 2020 года добавят 11 субъектов (Ингушетия, Марий Эл, Хакасия, Чеченская и Чувашская республики, Камчатский край, Владимирская, Псковская и Смоленская области, Ненецкий и Чукотский автономные округа);
- с 1 июля 2019 года по 31 декабря 2020 года - 9 субъектов (Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области);
- с 1 января по 31 декабря 2020 года - 9 субъектов (Коми, Якутия, Удмуртия, Кировская, Кемеровская, Оренбургская, Саратовская и Тверская области, Ямало-Ненецкий автономный округ);
- с 1 июля по 31 декабря 2020 года - 9 субъектов (Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольский края, Волгоградская, Иркутская, Ленинградская, Тюменская и Ярославская области).
Документы: Проект постановления Правительства РФ
(общественное обсуждение завершается 24 октября 2018 года)
Что нужно делать работодателю-участнику пилотного проекта ФСС РФ?
 
16.10.2018
С ЕНВД на общий режим по итогам проверки: можно заявить об освобождении от НДС за прошлый период
Организация платила ЕНВД. Инспекторы при проверке выяснили, что надо было применять общий режим. Налоговики доначислили НДС. Компания обжаловала в суде действия инспекции, но спор проиграла.
В такой ситуации есть способ не платить налог, следует из Письма ФНС. Проверьте, не превысила ли ваша выручка от продажи товаров 2 млн руб. за каждый из трехмесячных промежутков периода проверки (например, за январь - март, февраль - апрель, март - май, апрель - июнь, май - июль и т.д.).
Если это так, подайте заявление об освобождении от НДС. Вы имеете на него право. Ведь так говорил Верховный суд, а налоговики с ним согласны.
Документы: Письмо ФНС России от 01.10.2018 N СД-4-3/19050@
Как рассчитать выручку для освобождения от НДС?
 
15 октября 2018 года
 
15.10.2018
На нет и суда нет: если инспекция блокировала счет, суд свои обеспечительные меры не примет
Инспекция провела выездную проверку и доначислила организации более 184 млн руб. После этого сразу же приостановила операции по счетам и запретила продавать имущество.
Компания обратилась в суд, который, по ее мнению, должен был разблокировать счет, иначе у нее будут значительные убытки.
Суды двух инстанций встали на сторону компании, а вот кассация посчитала такой подход ошибочным. С точки зрения АС Поволжского округа, если суд примет обеспечительные меры, это фактически будет означать, что решение инспекции о блокировке он признает недействительным, т.е. решит дело по существу. Кроме того, если разрешить компании совершать операции по счету, нарушается баланс интересов: организация будет погашать задолженность перед контрагентами, но не будет платить налоги в бюджет.
В заключение суд отметил: обеспечительная мера, которую запросила компания, противоречит смыслу норм НК РФ об оперативной защите интересов бюджета, поскольку отменяет действие мер, принятых инспекцией. Таким образом, если налоговая по результатам проверки заблокировала счет, разморозить его через обеспечительные меры суда вряд ли получится.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 17.09.2018 по делу N А06-3475/2018
 
15.10.2018
Придется давать многодетным работникам отпуск в удобное для них время
Новое преимущество получат те, у кого есть трое и более детей младше 12 лет. Такие сотрудники смогут выбирать даты отпуска по своему усмотрению.
Благодаря изменениям многодетные родители пополнят список работников, которым отпуск предоставляется без очереди.
Документ: Федеральный закон от 11.10.2018 N 360-ФЗ (вступает в силу 22 октября 2018 года)
 
15.10.2018
Суд разобрался, какое условие о премии приводит к дискриминации
В положении о премировании предусмотрели, что годовую премию можно выплачивать даже тем, кто не отработал полный календарный год. Однако перечень причин "неотработки" ограничили. В нем были, например, рождение ребенка, выход на пенсию.
Работникам, которых сократили до конца года, премия не досталась. Они решили это обжаловать.
Суд в условии о годовой премии увидел дискриминацию. Правила премирования должны быть для всех одинаковыми. Расторжение трудового договора не может лишать сотрудника вознаграждения.
Ограничивая круг лиц, имеющих право на премию, компания ухудшает положение остальных, поэтому такое условие применять нельзя.
Документы: Апелляционное определение Новосибирского областного суда от 07.08.2018 по делу N 33-7507/2018
Когда можно лишить работника премии и как это оформить?
(Путеводитель)


12 октября 2018 года
 
12.10.2018
ФНС планирует обновить декларацию по НДС
Налоговики подготовили проект, изменяющий форму декларации по НДС, порядок ее заполнения и формат. Корректировки потребовались из-за изменения законодательства, в том числе повышения ставки НДС.
Запланировано, что впервые отчитаться по новой форме нужно будет за I квартал 2019 года.
Подробнее о проекте мы скоро расскажем в новостной ленте.
Документ: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=84729)
Публичное обсуждение завершается 30 октября 2018 года
 
12.10.2018
Угон авто: налоговики подсказали, как проще поступить, чтобы не платить транспортный налог
Пока машина в розыске, транспортный налог можно не платить. Для этого нужно получить у следователя документ, подтверждающий, что автомобиль угнали. Делать это придется каждый год, разъясняет ФНС.
Но проще поступить по-другому, подсказывает ведомство. Надо подать в ГИБДД заявление, чтобы там сняли авто с учета. В этом случае сотрудники ГИБДД передадут данные налоговикам, а те перестанут начислять налог.
ФНС уже давала аналогичное разъяснение.
Документы: Информация ФНС России
Что изменилось в порядке регистрации автомобилей с 7 октября?
 
12.10.2018
Уменьшение числа вредных факторов на рабочем месте не дает права снизить надбавку к зарплате
После спецоценки работнику более чем в пять раз урезали надбавку за вредность. Причиной стало то, что работодатель устранил ряд вредных факторов, хотя класс условий труда остался прежним.
Суд схему не поддержал. Нельзя уменьшать гарантии и компенсации работнику, если не снизился итоговый класс условий труда. Наличие одного вредного фактора вместо нескольких еще не говорит о том, что условия на рабочем месте стали лучше.
Отметим, такую позицию суд выражал и ранее.
Документ: Апелляционное определение Суда Ненецкого автономного округа от 28.08.2018 по делу N 33-134/2018


11 октября 2018 года
 
11.10.2018
Финансисты напомнили, как исчислять НДФЛ при выплате производственных премий
Ответ на вопрос о том, на какой день нужно исчислить НДФЛ, зависит от периода, за который вы премируете сотрудника по итогам работы:
- за месяц - исчисляйте налог на последний день месяца, за который выдаете премию;
- квартал или год - исчисляйте налог на день выплаты премии.
Минфин и ФНС уже давали такие разъяснения и для ежемесячных премий, и для квартальных с годовыми.
Напомним, удержать НДФЛ нужно при фактической выплате премии, а перечислить - не позднее следующего дня.
Документы: Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-04-06/62848
Как платить НДФЛ с непроизводственных премий?
 
11.10.2018
Минфин разрешил в проездных билетах уже сейчас указывать НДС по ставке 20 процентов
В билетах, которые оформляют в текущем году для поездок в 2019 году, можно указать НДС по дополнительным услугам по ставке 20%. Минфин считает, что это не противоречит налоговому законодательству.
Речь идет, например, о питании или постельных принадлежностях в поездах.
Документ: Письмо Минфина России от 18.09.2018 N 03-07-11/66752
 
10 октября 2018 года
 
10.10.2018
Покупатель вправе принять НДС к вычету, даже если предоплату перечислил не он
Когда вы получили счет-фактуру, который поставщик выставил после поступления предоплаты, смело принимайте НДС к вычету. Ничего страшного, если аванс за вас внесла другая организация, разъясняет Минфин.
Для подтверждения вычета у вас кроме счетов-фактур должны быть:
- платежки на перечисление предоплаты;
- договор или приложения к нему, по которым можно вносить аванс.
Чтобы подстраховаться, подготовьте для налоговиков пояснения, что это вы попросили другую организацию перечислить предоплату, например, в счет долга. К пояснениям приложите письмо, в котором обращались к должнику. Предварительно попросите его указать в назначении платежа, что он вносит аванс за вас по такому-то договору.
Отметим, судьи подтверждают законность вычета.
Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-07-11/62917
 
10.10.2018
Роструд ответил, можно ли в должностную инструкцию добавить обязанности не по должности
По мнению ведомства, работодатель сам решает, какие функции установить работнику в должностной инструкции. Поэтому в нее можно включить часть обязанностей, не свойственных для данной должности. Например, предусмотреть, что кастелянша занимается и уборкой помещений.
Отметим: изменяя должностную инструкцию, не стоит забывать о запрете требовать от сотрудника выполнять ту работу, которая не обусловлена трудовым договором.
Если нужно, чтобы работник выполнял обязанности не по должности, лучше оформить совмещение. Минтруд предлагает поступать так, например когда бухгалтеру надо передать функцию по ведению кассы.
Документы: Обзор актуальных вопросов за сентябрь 2018 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/30)
Как составить должностную инструкцию? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
9 октября 2018 года
 
09.10.2018
Решение таможни о корректировке отменено - НДС восстанавливают, когда решение суда вступает в силу
Если таможенный орган увеличивает стоимость ввозимых товаров, налогоплательщик доплачивает НДС и, соответственно, в большем размере может принять его к вычету. Но иногда решение таможенников удается успешно оспорить в суде. В этом случае налог, уплаченный при ввозе, возвращают, а вычет нужно восстановить.
Налогоплательщик настаивал, что сделать это нужно в квартале, когда он получил обратно деньги из бюджета по судебному решению. Однако АС Волго-Вятского округа встал на сторону налоговой: обязанность восстановить НДС возникает в том периоде, когда судебное решение об оспаривании действий таможенников вступает в силу.
Такого же мнения с 2014 года придерживается Минфин, письмо которого направляла ФНС. Однако чуть больше года назад министерство все же допустило, что нужно восстанавливать налог в периоде, когда он фактически возвращен из бюджета. Есть только одно "но": в этом разъяснении не сказано, что таможенная стоимость уменьшена именно по решению суда. Например, речь может идти о ситуации, когда увеличение стоимости признал незаконным вышестоящий таможенный орган, куда обратился импортер.
Полагаем, что налогоплательщик может обезопасить себя от споров с налоговой, если собирается обжаловать действия таможенников. Для этого ему не стоит торопиться с вычетом НДС. Заявить его следует тогда, когда будет установлена окончательная стоимость, то есть после обжалования. Корректировать свои обязательства в таком случае не придется.
Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 13.08.2018 N А82-2104/2017
Постановление АС Волго-Вятского округа от 13.08.2018 N А82-18646/2017
 
09.10.2018
ВС на стороне "рассеянных" страхователей: суд обязал ФСС зачесть пособие по потерянным больничным
Работодатель в ходе выездной проверки представил в ФСС вместо утерянных больничных листов ответы из медучреждений. В них были сведения о выданных больничных с серией и номерами, ФИО тех, кому были выданы документы, а также копии корешков.
По мнению судов трех инстанций, этой информации достаточно, чтобы подтвердить законность выплаты пособий. Поэтому фонд должен зачесть соответствующие расходы работодателя. Именно такой подход ВС РФ отказался пересматривать.
Подобная точка зрения уже встречалась в судебной практике.
Документ: Определение ВС РФ от 27.09.2018 N 307-КГ18-14530
 
09.10.2018
Работник принес подтверждение права на имущественный вычет: как показать возврат налога в 6-НДФЛ
Организация вернула работнику в августе 2018 года НДФЛ, удержанный с начала года.
Отразите эту операцию по строкам 030 и 090 первого раздела 6-НДФЛ за 9 месяцев. Значение строки 070 не уменьшайте на сумму, которую вернули работнику. Подавать уточненки за I квартал и полугодие не нужно. Это следует из письма ФНС.
Налоговики уже давали похожее разъяснение.
Пример заполнения расчета смотрите в нашем материале.
Документ: Письмо ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18095
 
09.10.2018
Если неправильно оформлена первичка, привлечь к ответственности работника непросто даже через суд
Предприниматель пыталась привлечь своего продавца к материальной ответственности за выявленную при инвентаризации недостачу, поскольку за прием товара расписывался он. Спор дошел до Верховного суда. ВС РФ среди прочего указал: если неправильно оформлены первичные учетные документы, невозможно достоверно установить, нанесен ли работодателю ущерб, в каком размере, кто в этом виноват и есть ли вина работника.
Суд пришел к выводу, что многие обстоятельства этого дела досконально исследованы не были, поэтому спор отправлен на новое рассмотрение.
Документ: Определение ВС РФ от 20.08.2018 N 18-КГ18-126
 
09.10.2018
ВС РФ: если в договоре о матответственности недостатки, взыскать ущерб с работников не получится
Верховный суд не поддержал работодателя в споре о привлечении сотрудников к полной коллективной материальной ответственности. Одна из причин - несоблюдение требований типовой формы договора о такой ответственности.
Полного списка материально ответственных работников в договоре не было. Из него не следовало, кто и когда включался в бригаду и исключался из нее.
Суд отметил и другие недостатки договора. Например, в нем не было указано, как нужно:
- принимать, хранить и передавать вверенное имущество;
- выявлять ущерб (например, через инвентаризацию);
- определять степень вины каждого работника и распределять ответственность в коллективе;
- погашать обязательства по недостаче или порче имущества.
Подход ВС РФ показывает, что в договор о полной коллективной материальной ответственности следует включать все условия, предусмотренные типовой формой.
Документ: Определение ВС РФ от 20.08.2018 N 5-КГ18-161 
8 октября 2018 года
 
08.10.2018
Суд смягчил штраф, а не отменил - расходы на представителя присудят пропорционально
Рассматривая спор страхователя с ПФР, суд учел смягчающие обстоятельства и снизил штраф в 10 раз. Организация попыталась взыскать с фонда все расходы на представителя. Фонд возражал: страхователь не выиграл дело, ведь решение о привлечении к ответственности не признано незаконным.
АС Западно-Сибирского округа решил быть последовательным. Раз "сняли" только часть санкции, то требовать покрытия расходов можно в этой же части. Поэтому одну десятую от суммы расходов оставили за страхователем, а все остальное должен компенсировать фонд.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.09.2018 N А27-17220/2017
 
08.10.2018
ФНС подсказала, как заполнить 6-НДФЛ, если доплатили зарплату и выдали непроизводственную премию
Организация из-за счетной ошибки доначислила зарплату. Кроме того, она выдала премию.
Отразите в 6-НДФЛ дату получения дохода:
- для доплаты - последний день месяца, за который она начислена;
- для непроизводственной премии - день ее выплаты.
Например, организация выплатила непроизводственную премию 6 августа, доплату зарплаты за июль - 5 сентября.
Во втором разделе 6-НДФЛ за 9 месяцев укажите такие даты.
По непроизводственной премии:
- по строке 100 - 06.08.2018;
- по строке 110 - 06.08.2018;
- по строке 120 - 07.08.2018.
По доплате:
- по строке 100 - 31.07.2018;
- по строке 110 - 05.09.2018;
- по строке 120 - 06.09.2018.
ФНС уже давала аналогичное разъяснение о том, как заполнить 6-НДФЛ при выплате непроизводственной премии.
Документы: Письмо ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-11/18094
Как отразить в 6-НДФЛ производственные премии?
 
08.10.2018
Ставки для уплаты экосбора за 2019 год предлагают повысить
Правительство подготовило проект со ставками для уплаты экосбора за 2019 и последующие годы.
Отметим, проект со ставками, которые будут нужны для уплаты сбора за 2018 год, готов, но еще не утвержден правительством.
По части ставок индексация составила около 11%. Например, по спецодежде ставку планируют поднять с 11 791 до 13 135 руб. за тонну. А вот по таре металлической легкой и укупорочным средствам из алюминия ставки взлетят с 2 423 до 20 000 руб. за тонну. По аккумуляторам свинцовым - с 2025 до 27 320 руб. за тонну.
Документы: Проект постановления Правительства РФ (публичное обсуждение завершается 26 октября 2018 года)
Как рассчитать и уплатить экологический сбор?
 
5 октября 2018 года
 
05.10.2018
Компенсация за поездки на личном авто для работы: когда можно не платить НДФЛ и взносы
Если собираетесь не перечислять НДФЛ и взносы с компенсации, подтвердите:
- право собственности работника на автомобиль;
- расчет компенсации;
- использование авто для рабочих поездок;
- суммы расходов.
Размер компенсации зафиксируйте в соглашении с сотрудником, напоминает Минфин.
Аналогичное разъяснение ведомство уже выпускало.
Обратите внимание: по мнению министерства, автомобиль должен быть у работника на праве собственности. Хотя есть письмо, где Минфин разрешил не начислять НДФЛ и при поездках на арендованном авто. О взносах в этом письме речь не шла.
Полагаем, если сотрудник управляет автомобилем по доверенности, прежде чем не начислять обязательные платежи, лучше уточните мнение своей инспекции. Так можно избежать возможных споров с проверяющими.
В любом случае имейте в виду, что суды встают на сторону организаций. Работник может управлять автомобилем и по доверенности. Это не влияет ни на НДФЛ, ни на взносы: перечислять их не нужно. По нашему мнению, старая судебная практика по взносам актуальна и сейчас.
Документы: Письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170
Есть ли риск начисления взносов, если доверенность выдал супруг работника?
 
05.10.2018
ВС разрешил не платить допвзносы с выплат во время простоя
У организации есть работники-"вредники", с вознаграждения которым компания платила взносы по доптарифу. Однако на выплаты, которые она произвела во время простоя, компания не начислила дополнительные взносы. ПФР с этим не согласился, но отстоять свою позицию в суде не смог.
ВС РФ не стал пересматривать выводы нижестоящих инстанций: во время простоя вся производственная деятельность организации была приостановлена. Фонд не доказал, что работники фактически продолжали трудиться на "вредном" производстве. А значит, компания не была обязана начислять в этот период допвзносы.
Обращаем внимание, что, рассматривая спор, суды опирались на нормы Закона о страховых взносах, который утратил силу с 2017 года. Однако полагаем, что вывод можно использовать при применении положений НК РФ, поскольку в этой части они не менялись при "переносе".
Документ: Определение ВС РФ от 24.09.2018 N 306-КГ18-10152
 
05.10.2018
Случай, когда нельзя разделить объект на инвентарные единицы и не платить с них налог, назвал ВС РФ
Верховный суд не стал пересматривать выводы судов трех инстанций. Речь шла о ситуации, когда оборудование составляет неотъемлемую часть объекта недвижимости и без него этот объект неработоспособен. В этом случае выделить оборудование в отдельные инвентарные единицы, признать их движимым имуществом и не платить налог организация не может. И амортизацию она должна считать в целом по комплексу.
Спор шел о плавучей буровой установке и палубных кранах на ней. Однако полагаем, что контролеры могут воспользоваться этим подходом и к другим основным средствам.
Напоминаем, что с 2018 года льготу по движимому имуществу устанавливают регионы, а с 2019 года налог на имущество в отношении таких объектов вообще будет отменен.
Документ: Определение ВС РФ от 24.09.2018 N 307-КГ18-14515
 
05.10.2018
Форму, по которой нужно уведомлять об освобождении от НДС, хотят обновить
Минфин запланировал с 1 января 2019 года вместо одной формы об освобождении от НДС сделать две:
- одну для тех, кто применяет ЕСХН;
- другую - для всех остальных.
Поправки можно назвать техническими.
Они понадобились из-за того, что с нового года плательщики ЕСХН должны будут платить и НДС. Производители сельхозтоваров смогут воспользоваться освобождением.
Документ: Проект приказа Минфина (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=83470)
Публичное обсуждение завершается 22 октября 2018 года
 
05.10.2018
Совет Федерации одобрил несколько проектов, важных для работников и работодателей
Информация об этом появилась на сайте верхней палаты парламента.
Сенаторы поддержали идею повысить пенсионный возраст. Согласно проекту мужчины станут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины - в 60 лет.
В планах внести изменения в УК РФ. Работодателей будут наказывать штрафом или обязательными работами за то, что они необоснованно уволили или не взяли на работу граждан предпенсионного возраста. Это защитит права тех, кому осталось пять или меньше лет до срока выхода на пенсию.
Возможно, раз в три года придется давать сотрудникам один оплачиваемый день для диспансеризации. Пенсионерам и "предпенсионерам" предоставят особые условия. Чтобы проверить здоровье, они смогут ежегодно брать два рабочих дня.
Планируют дать новое преимущество многодетным. Работники, у которых есть трое и более детей младше 12 лет, получат право брать отпуск в удобное время.
Документы: Проект Федерального закона N 489161-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/489161-7)
Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года
Проект Федерального закона N 544570-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/544570-7)
Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года
Проект Федерального закона N 1001390-6 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/1001390-6)
Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года
Проект Федерального закона N 217278-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/217278-7)
Одобрен Советом Федерации 3 октября 2018 года
04.10.2018
ВС не отменил требование по "встречке", в котором не было указано мероприятие налогового контроля
Налогоплательщик пытался признать недействительным требование инспекции представить документы, касающиеся контрагента. Аргумент - в требовании не указано конкретное мероприятие налогового контроля, для проведения которого нужны сведения.
Верховный суд такой формализм "не поддержал": если мероприятие не упомянуто, это еще не значит, что требование недействительно. Организация могла понять, о каком контрагенте идет речь, какие документы и за какой период нужны инспекции.
Документ: "Определение" ВС РФ от 19.09.2018 N 307-КГ18-14038
04.10.2018
Выдача и погашение займа: проверьте, нужно ли пробить чек
ФНС "разъясняет", что обязанность пробивать чек установлена Законом о ККТ только для заимодавца в ситуации, когда он:
- получает деньги в счет погашения займа;
- выдает заем. Есть нюанс! Эта обязанность заработает 1 июля 2019 года. Пока действует переходный период - это значит, что чек можно вообще не пробивать.
Заемщик не должен применять ККТ ни при каких условиях: ни когда получает, ни когда погашает заем.
Обратите внимание: пробивать чек или нет (как при выдаче, так и при получении долга), зависит от того, на какие цели вы предоставили деньги. Если для оплаты товаров, работ или услуг, то чек нужен. Если на другие цели - нет, "поясняют" налоговики.
Документ: "Письмо" ФНС России от 18.09.2018 N ЕД-4-20/18186@
04.10.2018
Авансы по одной ставке, а товары по двум - ВС не согласился с полным вычетом НДС с предоплаты
По договору с авансов налогоплательщик "платит" в бюджет 18% НДС. Однако поставленный товар "реализует" как по 18, так и по 10%. Продавец принял к вычету весь уплаченный с авансов налог, но инспекция с таким расчетом не согласилась. Ее "поддержали" суды трех инстанций, выводы которых ВС РФ "пересматривать отказался".
Получилось, что с авансов организация заплатила НДС больше, чем должна заплатить с отгрузки. Разницу суды назвали ""излишне исчисленным налогом"". Его-то и запретили принимать к вычету.
Однако полагаем, что, попав в такую ситуацию, налогоплательщик может вернуть НДС только уже как переплату. Для этого стоит прописать в договоре, что при отгрузке сумма налога с авансов корректируется в зависимости от поставленного товара. Тогда продавец сможет подать уточненную декларацию за квартал, в котором получена предоплата. Поскольку НДС в ней будет меньше, чем был заявлен и уплачен изначально, разница составит излишне уплаченный налог. В этом случае нужно быть предельно внимательным со сроками.
Документ: "Определение" ВС РФ от 21.08.2018 N 310-КГ18-11870
04.10.2018
Суд: ошибка в КПП платежки не должна препятствовать скидке по взносам на травматизм
ФСС "отказал" в предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм, поскольку, по мнению фонда, меньше чем за полгода до этого плательщик перечислил текущие ежемесячные взносы с опозданием. АС Дальневосточного округа оказался не столь суров.
Компания "подала в банк" платежку 15-го числа, то есть в последний день срока уплаты. Однако на счет ФСС эта сумма поступила лишь спустя четыре дня, потому что в платежке был неправильно указан КПП получателя. Это была единственная ошибка. Суды не увидели недобросовестности страхователя и "посчитали", что взносы он уплатил в срок. Значит, и оснований отказать ему в предоставлении скидки к тарифу взносов на травматизм у ФСС не было.
Документ: "Постановление" АС Дальневосточного округа от 12.09.2018 по делу N А73-2262/2018
04.10.2018
Начинаем планировать отпуска на 2019 год - утвержден график переноса выходных
Новогодние каникулы будут длиться 10 дней - с 30 декабря по 8 января.
Праздновать День защитника Отечества предстоит 23 и 24 февраля.
Международный женский день сможем отмечать чуть дольше - с 8 по 10 марта.
Май будет богат на праздничные дни. В первую неделю отдыхаем с 1 по 5 мая, во вторую - с 9 по 12 мая.
День России отпразднуем в середине недели - 12 июня.
В ноябре отдохнем три дня - со 2 по 4 ноября.
Для наглядности рекомендуем использовать производственный календарь на 2019 год.
Документ: Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163 (вступает в силу по истечении семи дней после дня официального опубликования)
04.10.2018
Мосгорсуд поддержал увольнение совместительницы, несмотря на то, что у нее ребенок младше трех лет
Женщину уволили, поскольку на ее место приняли основного работника. Произошло это после того, как сотрудница досрочно вышла из отпуска по уходу за ребенком до трех лет.
Суд "не стал восстанавливать" совместительницу. Если у работницы ребенок младше трех лет, ее нельзя уволить по инициативе работодателя. Однако расставание с совместителем из-за приема основного работника к таким случаям не относится. Поэтому у организации не было препятствий для расторжения трудового договора.
Отметим, Мосгорсуд ранее уже "высказывал" такое мнение, например в отношении увольнения одинокой матери, воспитывающей малолетнего ребенка.
Существует и противоположная "позиция". Так, Московский областной суд считает, что расторжение трудового договора с совместителем происходит по воле работодателя. Ведь организация самостоятельно решает, брать на работу основного сотрудника или нет.
Документы: Апелляционное "определение" Московского городского суда от 06.09.2018 по делу N 33-38815/2018

3 октября 2018 года
 
03.10.2018
Налоговики планируют обновить декларацию по транспортному налогу
По проекту уточненный бланк нужно будет подавать начиная с отчета за 2019 год.
Существенных изменений в форме нет. Собираются поменять только штрих коды.
Есть технические правки в порядке заполнения декларации. Они понадобились из-за того, что с 2019 года отменят вычет для большегрузов. По таким машинам нужно будет вносить авансовые платежи.
Кроме того, планируют незначительно уточнить коды видов транспортных средств, а также льгот и вычетов.
Документ: Проект приказа ФНС России
Публичное обсуждение завершается 11 октября 2018 года
 
03.10.2018
ФНС раскрыла новые сведения о компаниях
1 октября ведомство опубликовало на своем сайте очередной массив сведений, которые раньше были налоговой тайной:
- о доходах и расходах из бухотчетности за 2017 год;
- о суммах уплаченных в 2017 году налогов, сборов, страховых взносов.
Сведения находятся в разделе "Открытые данные".
Они пригодятся при выборе надежных партнеров по бизнесу, помогут снизить риск доначислений.
Обратите внимание: без специального программного обеспечения быстро найти интересующую вас компанию вряд ли получится. Сведения распределены по большому количеству XML-файлов. Их около двадцати трех тысяч.
Напомним, первый массив данных налоговики опубликовали в августе.
Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7847733/)
 
03.10.2018
Изъятие земли и налог на прибыль: финансисты напомнили, как учитывать доходы
Минфин настаивает: деньги, которые вы получаете за землю, изымаемую для государственных и муниципальных нужд, - ваш доход. Не забудьте уменьшить его на расходы, которые связаны с приобретением участка. Министерство уже давало такое разъяснение.
Суды считают иначе. Компенсацию за изъятие земель не надо включать в доходы. В противном случае нарушается принцип полного возмещения убытков.
ФНС полагает, что налоговики должны руководствоваться судебной практикой. Однако, прежде чем решить, как поступить с полученными за участок суммами, уточните позицию своей инспекции.
Документ: Письмо Минфина России от 10.09.2018 N 03-03-06/1/64481
 
03.10.2018
По одному счету-фактуре вычет в разных периодах возможен, считает суд
Инспекция отказала компании в вычетах НДС, посчитав, что они заявлены дважды в разных периодах. Однако АС Московского округа разобрался в документах и встал на сторону налогоплательщика. Формально "задвоение" счетов-фактур произошло потому, что по одним и тем же документам в одном периоде заявлен вычет НДС по 10%, а в другом - по 18%.
Суд посчитал, что это не может быть основанием для отказа в вычете.
Обращаем внимание, что Минфин уже давно не возражает против вычета в разных периодах по одному счету-фактуре. Главное, чтобы был соблюден трехлетний срок. Только стоит иметь в виду, что такой подход не действует в отношении ОС, оборудования к установке и нематериальных активов.
Документ: Постановление АС Московского округа от 29.08.2018 по делу N А40-134402/2017

2 октября 2018 года
 
02.10.2018
Минтруд подсказал, как оплатить сверхурочную работу ночью при сравнении зарплаты с МРОТ
Если условия труда отклоняются от нормальных, то платить повышенное вознаграждение нужно по каждому отклонению.
Оплачивайте сверхурочную работу ночью в повышенном размере одновременно по двум основаниям: как сверхурочную и как ночную работу.
Оплата ночной сверхурочной работы не входит в расчет зарплаты при сравнении ее с минималкой.
Если же работа в ночное время, в выходные и праздники выполняется в пределах рабочего времени, то оплату за нее учитывают при сравнении с МРОТ.
Документ: Письмо Минтруда России от 04.09.2018 N 14-1/ООГ-7353
 
02.10.2018
Налоговики не будут доначислять налог на снесенное здание
ФНС направила подчиненным позицию ВС РФ. Верховный суд посчитал: если здание снесено, налог на имущество организация платит только до даты сноса. Когда в реестр будет внесена запись о прекращении права собственности, значения не имеет.
Поскольку эта информация должна быть доведена до всех налоговых органов, полагаем, теперь споры с проверяющими должны сойти на нет.
Документ: Письмо ФНС России от 24.09.2018 N БС-4-21/18577@
 
1 октября 2018 года
 
01.10.2018
Минфин предложил вариант того, как можно выставлять счета-фактуры при долгосрочной поставке
Если по долгосрочному договору вы поставляете товар изо дня в день одному и тому же покупателю, то выставляйте сводный счет-фактуру не реже одного раза в месяц. Срок - не позднее 5-го числа следующего месяца. Минфин советует предусмотреть такой порядок в учетной политике. Отметим, что ведомство отвечало на вопрос о поставке хлебобулочных изделий.
Раньше ведомство разъясняло, что счет-фактуру на все отгрузки одному покупателю нужно выставлять раз в пять дней. При этом оно не уточняло вид продукции, об отгрузке которой спрашивал налогоплательщик.
Так как ведомство высказывает разные точки зрения, полагаем, лучше уточнить мнение вашей инспекции о том, как правильно поступить.
Документ: Письмо Минфина России от 13.09.2018 N 03-07-11/65642
 
01.10.2018
ФНС с Минфином требуют при преобразовании считать базу по взносам заново, а ВС РФ не согласен
Налоговая служба направила подчиненным разъяснения Минфина о том, что при преобразовании юрлица создается новая организация, а значит, базу для начисления взносов нужно считать заново. Учесть то, что перешедшие в новую компанию работники получили с начала года, нельзя. Причем сам Минфин уже так говорил.
Позиция ведомств логична. Начиная считать заново, организация, скорее всего, заплатит больше взносов, потому что не достигнет или по меньшей мере позже превысит предельную базу по выплатам, когда начислять взносы уже не нужно.
Вот только суды с таким подходом не согласны. Так, ВС РФ не стал пересматривать вывод: работники преобразованной организации продолжили трудовые отношения без увольнения, соответственно, все выплаты правопредшественника должны быть учтены.
Если вы не хотите судиться с проверяющими или выплаты вашим работникам за год в любом случае не превысят предельных значений, безопаснее следовать позиции ФНС и Минфина. Если вы готовы спорить, ваши шансы на победу довольно велики. Ведь помимо указанного отказного определения ВС РФ есть постановления окружных судов, например АС Московского, Западно-Сибирского, Поволжского, Северо-Западного округов. Хотя пока вся судебная практика основана на утратившем силу Законе о страховых взносах, полагаем, что тенденция не изменится, ведь в этой части нормы НК РФ аналогичны.
Документы: Письмо ФНС России от 19.09.2018 N БС-4-11/18298@
Определение ВС РФ от 23.08.2018 N 309-КГ18-12020
 

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК