Новости для бухгалтера

24.04.2019

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге



23.04.2019

ФНС согласилась, что взаимозависимые организации могли иметь право на льготу по налогу на имущество
Налоговая служба направила нижестоящим органам письмо, в котором приводит позицию Верховного суда: если операции между взаимозависимыми лицами не могли вывести из-под налогообложения старое движимое имущество, ограничение по льготе не должно применяться.
Напомним, что споры возникли вокруг обложения налогом на имущество "движимости", принятой на учет после 1 января 2013 года. По нормам, действовавшим до 2019 года, это имущество не облагалось налогом, только если оно не было получено в результате реорганизации, ликвидации или от взаимозависимого лица.
С конца прошлого года КС РФ и ВС РФ рассмотрели несколько ситуаций, связанных с этим ограничением. Подход высших судов един: сама по себе взаимозависимость не может ухудшать условия для предпринимательской деятельности. Значит, если у передававшей стороны объект не облагался налогом, то и получатель мог применять льготу. Подробнее читайте в нашем обзоре.
Отметим, с 2019 года любое движимое имущество не облагается налогом. Однако официальное согласие ФНС с подходом высших судов поможет налогоплательщикам отстаивать позиции при проверках прошедших периодов.
Документ: Письмо ФНС России от 15.04.2019 N БС-4-21/7045@
 
23.04.2019
Суд: если с работником договоры заключались на разные сроки, то отношения бессрочными не признаются
После окончания срока трудового договора работник хотел, чтобы за ним признали право продолжать работу. Суд принял во внимание, что договоры с работником были заключены на разные сроки, и сделал вывод, что у работодателя были сомнения в востребованности функций работника. Трудовые отношения в этом случае не могли быть установлены на неопределенный срок.
Напомним, что срочный трудовой договор с работником должен быть заключен по законным основаниям. С учетом обстоятельств каждого дела суды могут признать трудовой договор заключенным на неопределенный срок, если для выполнения одной и той же функции он заключался с работником не в первый раз.
Документы: Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.10.2018 N 33-20709/2018 по делу N 2-1340/2018
Как изменить условия о сроке действия трудового договора
 
22.04.2019
По закрытой "обособке" уточненный расчет 6-НДФЛ подавайте по месту учета головной организации
Если вам нужно перерассчитать НДФЛ по работникам уже ликвидированного обособленного подразделения, то сдайте уточненный расчет 6-НДФЛ по месту учета головной организации. Укажите в нем ее КПП. А вот ОКТМО внесите закрытого обособленного подразделения. Такое разъяснение дала ФНС.
Налоговики советовали аналогично поступать и при сдаче 2-НДФЛ по работникам закрытой "обособки".
Документы: Письмо ФНС России от 13.03.2019 N БС-4-11/4405@
Что учесть при закрытии обособленного подразделения
 
22.04.2019
Погасить недоимку по налогам для получения "чистой" справки для лицензии лучше заранее
Компания, обнаружив недоимку по налогам, погасила ее в тот же день, а уже на следующий подала заявление на получение лицензии для продажи алкогольной продукции. На запрос лицензирующего органа налоговики ответили, что задолженность есть. Доказать в суде, что эта информация недостоверна, у организации не получилось.
Компания ссылалась на то, что ее обязанность по уплате налога считается исполненной с момента передачи в банк платежного поручения. Однако, по мнению судов, в рассматриваемой ситуации это положение не имеет значения, ведь организация обжалует действия налогового органа. По Бюджетному кодексу РФ деньги считаются поступившими в доход бюджета с момента зачисления на единый счет. А значит, на момент предоставления лицензирующему органу информации у инспекции не могло быть сведений о том, что компания погасила задолженность.
Таким образом, полагаем, соискателю лицензии следует заранее позаботиться о том, чтобы не было долга перед бюджетом, либо подождать несколько дней между погашением недоимки и подачей заявления в лицензирующий орган.
Документ: Постановление АС Московского округа от 25.03.2019 по делу N А40-121484/2018
 
22.04.2019
Расходы работника на нужды организации можно не возмещать, если работодатель не просил их оплачивать
Сотрудник потратился, оформляя на организацию недвижимость, но не поставил работодателя в известность об этом. Тот отказался компенсировать затраты, после чего работник обратился в суд.
Суд решил: только тот факт, что сотрудник принес работодателю пользу, не говорит об обязанности возмещать расходы. При этом неважно, что он действовал не в своих интересах.
Такая практика встречалась и ранее, например у Мосгорсуда.
Документы: Определение Верховного суда Республики Башкортостан от 14.03.2019 по делу N 33-5422/2019
Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника


19.04.2019
Суды: при частичной занятости сотрудника на вредных работах допвзносы все равно нужно платить
За сотрудника, занятого на особых работах, нужно перечислять взносы по доптарифу, даже если эти работы занимают менее 80% его рабочего времени. К такому выводу пришел АС Дальневосточного округа, и этот же подход АС Волго-Вятского округа не стал пересматривать ВС РФ.
Напомним, что в ноябре прошлого года Верховный суд закрепил судебную практику и подтвердил обязанность платить взносы по доптарифу независимо от занятости на особых работах. До этого у работодателей иногда получалось отстоять в суде право не платить взносы в ситуации, когда работы не учитываются в стаже для досрочной пенсии.
Пока споры идут по нормам Закона о страховых взносах. Однако полагаем, что результат споров по НК РФ будет таким же, ведь налоговое законодательство содержит аналогичные нормы.
Документы: Определение ВС РФ от 21.03.2019 N 301-КГ18-23300
Постановление АС Дальневосточного округа от 08.04.2019 по делу N А51-12153/2018
 
19.04.2019
Применять договоры об избежании двойного налогообложения станет сложнее: депутаты одобрили конвенцию
Госдума приняла закон о ратификации Конвенции против размывания налоговой базы и вывода прибыли из-под налогообложения. По сравнению с проектом, внесенным в парламент, в документе появились лишь технические правки.
Главное изменение, которое устанавливает конвенция, заключается в том, что льготами по договорам об избежании двойного налогообложения нельзя пользоваться, если их применение - одна из основных целей какой-либо структуры (например, холдинга) или конкретной сделки. Остальные правки зависят от того, в каком виде ратифицируют конвенцию другие государства. Подробно о проекте мы писали в нашем обзоре.
Документ: Проект Федерального закона N 643148-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/643148-7)
 
19.04.2019
Стоимость работ по оборудованию нежилого помещения для торговли суды обязали амортизировать
Организация арендовала несколько нежилых помещений, в которых после ремонта начала торговлю. Ранее для этого помещения не были приспособлены.
Стоимость части работ компания сразу начала амортизировать. Это коснулось монтажа систем вентиляции, видеонаблюдения, охранно-пожарной и тревожной сигнализаций. А вот стоимость других работ она списала единовременно. Это были ремонтно-строительные работы, монтаж алюминиевых конструкций, электромонтажные работы и монтаж системы озвучки. К единовременному списанию затрат у инспекции возникли претензии. Проверяющие сочли, что эти работы изменяют служебное назначение помещений, а значит, их стоимость нужно списывать через амортизацию. Суды с таким подходом согласились.
По мнению судов, компания произвела неотделимые улучшения, которые придали помещениям новые качества. Только после переустройства организация смогла использовать имущество для торговой деятельности. Значит, единовременное списание расходов неправомерно.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 05.03.2019 по делу N А71-22407/2017
 
19.04.2019
От выговора до увольнения меньше месяца: ВС РФ увидел в этом злоупотребление
Работника привлекли к дисциплинарной ответственности, а через три дня уволили за похожее нарушение. Сотрудник обжаловал увольнение. Спор дошел до ВС РФ.
Верховный суд направил дело на новое рассмотрение. Одной из причин стала спешка организации в привлечении сотрудника к ответственности. Меньше месяца понадобилось работодателю, чтобы составить акты о нарушениях, провести два служебных расследования и по их результатам два раза наказать работника. Это может говорить о замысле организации уволить сотрудника и о злоупотреблении правом с ее стороны.
Документ: Определение ВС РФ от 25.03.2019 N 5-КГ18-305
 
18.04.2019
Если медосмотр работников обязателен, суды разрешают не платить с его оплаты взносы
Организация по требованию закона проводила медосмотры сотрудников. ФСС посчитал, что с оплаты медосмотров нужно платить взносы на травматизм. Апелляция и кассация с этим подходом не согласились.
Оплата обязательного медосмотра работников относится к производственным расходам организации. Она не носит характера вознаграждения в рамках трудовых отношений, не является выплатой по трудовому или гражданско-правовому договору. Такую оплату нельзя считать компенсационной, поощрительной или стимулирующей выплатой. В связи с этим суды пришли к выводу, что объекта обложения взносами в данном случае нет.
Обращаем внимание, что ФНС придерживается аналогичного мнения: при проведении обязательных медосмотров платить взносы не нужно.
Документы: Постановление АС Центрального округа от 25.03.2019 по делу N А84-1891/2018
Нужно ли платить налоги и взносы при медосмотрах работников
 
18.04.2019
С проигравшего суд налогоплательщика могут взыскать расходы на участие представителя УФНС
АС Уральского округа пришел к выводу, что судебные расходы на участие представителя управления ФНС нужно взыскивать с проигравшего спор налогоплательщика. Причем заявление о взыскании может подать как само управление, так и инспекция, которая являлась стороной дела.
К этим расходам относятся:
- командировочные;
- оплата проезда;
- оплата проживания.
Вопрос о том, какую сумму взыскать с налогоплательщика, суд отправил на новое рассмотрение, чтобы в том числе определить разумность заявленных расходов.
Напомним, что существует противоположный подход. Так, АС Восточно-Сибирского округа решил, что взыскать с проигравшего налогоплательщика затраты инспекции на представителя УФНС нельзя. Расходы понесло управление, а оно не считалось стороной дела.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 08.04.2019 по делу N А60-53408/2017
 
18.04.2019
Госдума рассмотрит проект об обнулении НДС по воздушным перевозкам в обход Москвы и Подмосковья
Правительство планирует расширить перечень ситуаций, когда по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа можно будет исчислять НДС по ставке 0%. Проект внесли в Госдуму.
Воспользоваться нулевой ставкой разрешат, если пункты отправления, назначения, а также все промежуточные пункты расположены за пределами Москвы и Московской области. Чтобы подтвердить нулевую ставку, потребуется реестр перевозочных документов. В нем должны быть указаны:
- номера перевозочных документов;
- пункты назначения, отправления и промежуточные пункты (если есть);
- дата оказания услуг;
- стоимость услуг.
Предполагается, что документ вступит в силу по истечении одного месяца со дня опубликования закона, но не ранее 1-го числа очередного квартала.
Документ: Проект Федерального закона N 689141-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/689141-7)

17.04.2019
Минфин напомнил, какие ошибки в счете-фактуре не мешают вычету НДС
В строках счета-фактуры, куда вносят название и адрес продавца и покупателя (строки 2, 2а, 6 и 6а), можно заменять прописные буквы на строчные. Кроме того, ничего страшного не будет, если адрес написать сокращенно. Финансовое ведомство уже высказывало подобное мнение.
Документы: Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-07-09/22679
Какие еще недочеты в адресе не страшны вычету
Какие ошибки лучше не делать в счете-фактуре
 
17.04.2019
Суды отменяют штрафы за самостоятельное дополнение СЗВ-М
Нередко страхователи при подаче сведений по форме СЗВ-М "забывают" нескольких сотрудников. Спустя некоторое время такие работодатели сдают дополняющую форму отчетности. ПФР их штрафует, но штрафы получается отменить через суд. Так, в конце марта на сторону страхователей встали арбитражные суды Северо-Кавказского, Уральского и Центрального округов.
Напомним, в судебной практике тон задал ВС РФ. По его мнению, если страхователь самостоятельно дополнил сведения до того, как ПФР обнаружил их неполноту, оснований для привлечения к ответственности нет. Этот вывод Верховный суд не только высказывал в определениях, но и включил в обзор.
Таким образом, если вас не пугает тяжба с ПФР, можете смело идти в суд. Вероятность положительного решения очень велика.
Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 20.03.2019 по делу N А22-2334/2018
Постановление АС Уральского округа от 22.03.2019 по делу N А60-46584/2018
Постановление АС Центрального округа от 27.03.2019 по делу N А83-11861/2018
 
17.04.2019
Сотрудников уволили из одного филиала и приняли в другой - выходное пособие в расходах учесть нельзя
Компания приняла решение ликвидировать один из филиалов. Сотрудники были уволены по соглашению сторон с выплатой компенсации по допсоглашению к трудовому договору или по соглашению о его расторжении.
Налоговики обнаружили при проверке, что несколько работников фактически не были уволены: уже через один - три дня их приняли на работу в другой филиал. Выплаченные этим сотрудникам компенсации инспекция отнесла к необоснованным расходам и исключила при расчете базы по налогу на прибыль. Суды трех инстанций с проверяющими согласились.
Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 11.02.2019 по делу N А11-7331/2017
Можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль повышенное выходное пособие
 
17.04.2019
Опубликован закон о вычете НДС при "экспорте" услуг и об отмене транспортной и земельной деклараций
15 апреля опубликован закон, по которому в НК РФ внесен ряд существенных изменений. Среди новшеств можно выделить следующие.
С 1 июля 2019 года:
- вводится новый порядок расчета пропорции облагаемых и не облагаемых НДС операций для вычета "входного" налога;
- появляется вычет НДС при "экспорте" услуг и работ.
С 1 января 2020 года:
- отменяется обязанность сдавать расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций;
- закрепляется право выбора инспекции, в которую можно сдавать отчетность по налогу на имущество организации, если в одном регионе есть несколько объектов.
С отчетности за 2020 год:
- отменяется обязанность организаций подавать декларации по транспортному и земельному налогам.
Об этих и других изменениях мы писали, когда проект был принят в третьем чтении (см. обзор).
Документ: Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ
 
17.04.2019
Не распечатав электронный посадочный талон, можно лишиться возможности учесть расходы на авиабилет
Несмотря на то что с 25 февраля этого года для прохождения предполетного досмотра можно не распечатывать посадочный талон, ФНС настаивает: для подтверждения перелета в первую очередь необходима распечатка со штампом. Если ее нет, можно взять у перевозчика справку, в которой подтверждается перелет. Кроме того, налоговики разрешают использовать и другие доказательства, не уточняя, какие именно.
Полагаем, проще всего в такой ситуации распечатать посадочный талон, чтобы при предполетном досмотре на нем поставили штамп. Для сбора других доказательств перелета потребуется больше времени.
Документы: Письмо ФНС России от 11.04.2019 N СД-3-3/3409@
Как оплатить и учесть проезд в командировку
 
17.04.2019
Иностранная компания оказывает не только электронные услуги: Минфин пояснил, кто перечисляет НДС
Если вы приобретаете у иностранной организации не только электронные, но и другие услуги, местом реализации которых признается Россия (например, консультационные), вам не нужно исполнять обязанности налогового агента по НДС по всем этим услугам. Иностранная компания обязана сама перечислить налог в бюджет.
Минфин уже давал подобное разъяснение.
Документы: Письмо Минфина России от 05.04.2019 N 03-07-08/24055
Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
 
17.04.2019
После акта проверки переводить бизнес бессмысленно - суды помогут инспекции взыскать недоимку
Налоговики провели выездную проверку компании. Они выявили крупную задолженность - более 50 млн руб. только самих налогов. Компания после составления акта выездной проверки создала зависимую организацию и перевела на нее весь бизнес. Суды поддержали инспекцию и разрешили взыскать долг с этого третьего лица, т.е. с новой компании.
Инспекция смогла убедить суд такими доводами:
- компании являются зависимыми;
- у них идентичная хозяйственная деятельность, в том числе под одним наименованием;
- в штат новой организации перешло более половины персонала налогоплательщика;
- контрагенты-поставщики, а также арендодатели совпадают.
Документ: Постановление АС Московского округа от 28.03.2019 по делу N А40-242725/2017
 
16.04.2019
Организациям и ИП, возможно, придется сдавать статотчетность только в электронном виде
Минэкономразвития разместило для публичного обсуждения проект, по которому первичные статданные нужно будет представлять исключительно в электронном виде. По действующим правилам организации и ИП могут сами решить, в каком виде отчитаться - в электронном или бумажном.
Отметим, административных данных поправка не касается.
По планам ведомства закон должен вступить в силу 1 января 2020 года. Малому бизнесу предлагают дать отсрочку: новые правила нужно будет применять с 1 января 2021 года.
Документ: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=90512)


15.04.2019
Диспансеризация и другие темы, которые интересовали работников и работодателей в марте
Роструд ответил на популярные вопросы, которые поступили в онлайн-инспекцию в прошлом месяце. Рассмотрим наиболее важные разъяснения.
Как освободить сотрудника от работы для диспансеризации?
Роструд предлагает действовать по схеме:
- получить письменное заявление работника;
- согласовать с ним день отсутствия;
- оформить приказ в произвольной форме;
- ознакомить с ним работника;
- отразить отсутствие сотрудника в табеле учета рабочего времени.
Ведомство подчеркнуло: нормативно не определено, какие коды проставить в табеле при прохождении работником диспансеризации. Как поступить в такой ситуации, подскажет готовое решение.
Вправе ли компания запросить у сотрудника документы о прохождении диспансеризации?
Роструд прямо не ответил на этот вопрос, а указал: можно установить в ПВТР, что работник обязан документально подтверждать поход к врачу. Например, приносить справку из больницы.
Отметим, законом такая обязанность работника не предусмотрена.
В уведомлении о сокращении указали неверный год. Можно ли предупредить сотрудника об опечатке без повторного уведомления?
Можно, ответило ведомство. Достаточно выдать работнику уведомление о технической ошибке.
Полагаем, такой документ можно составить в свободной форме.
Директор, находящийся на испытательном сроке, увольняется. За сколько дней он должен предупредить работодателя?
В такой ситуации директор может уведомить компанию о своем уходе за три дня.
Правило о том, что руководитель организации должен предупредить о досрочном увольнении не позднее чем за один месяц, применять не нужно.
Документ: Обзор актуальных вопросов за март 2019 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/33)
 

12.04.2019
Минфин: оплачиваете питание по трудовому договору - начислите взносы
Если вы оплачиваете питание для работников по условиям трудовых договоров, а не по требованиям законодательства, то начислите на стоимость питания взносы. Минфин снова высказался об этом.
Отметим, похожей позиции ведомство придерживается и для случаев компенсации работникам расходов на питание по условиям коллективного договора. ФНС с ним согласна.
Суды же считают иначе. Так, в начале года мы писали о судебном споре, который разрешился в пользу плательщика взносов. Спор рассматривался по нормам Закона о страховых взносах. Предполагаем, что выводы можно использовать и сейчас. С переносом норм в НК РФ в этой части ничего не изменилось. Однако имейте в виду, что в письме финансисты подчеркнули: положения Закона о страховых взносах сейчас не применимы.
Если вы не хотите отстаивать свою позицию в суде, советуем в сложившейся ситуации начислить взносы на стоимость обедов.
Документы: Письмо Минфина России от 20.03.2019 N 03-15-06/18344
На какие выплаты сотрудникам суды разрешают не начислять взносы
 
12.04.2019
2-НДФЛ по работникам закрытой "обособки" сдавайте по месту учета головной организации
Если обособленное подразделение до снятия с учета не успело отчитаться по 2-НДФЛ, то справки нужно сдать по месту учета головной организации. Укажите в них ее КПП. А вот код ОКТМО внесите тот, который был у закрытой "обособки", поясняет ФНС.
Документы: Письмо ФНС России от 01.04.2019 N БС-4-11/5938@
Что учесть при закрытии обособленного подразделения
 
12.04.2019
Можно сократить работника, который выбрал для перевода вакантную должность, но ей не соответствует
Сотрудника ознакомили со списком вакантных мест компании. Он выбрал две вакансии. Работодатель решил, что работник не отвечает требованиям к должностям, и сократил его.
Суд признал увольнение законным. Сотрудник не доказал, что его образование и квалификация подходят для выбранных мест. Компания не нарушила процедуру сокращения, отказав работнику в переводе на должности, которым он не соответствует.
Подобная практика встречалась и ранее.
Документы: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 13.03.2019 по делу N 33-3680/2019
Как уволить работников по сокращению численности (штата)
 
11.04.2019
Спор об услугах и возврат счетов-фактур: 3 года для вычета НДС считают с урегулирования разногласий
Контрагент оказывал организации услуги, и у них возник спор. Компания не приняла услуги на учет, а выставленные счета-фактуры вернула исполнителю. Спустя почти три года суд поставил точку в споре контрагентов, обязав компанию оплатить оказанные услуги. Через несколько месяцев организация приняла НДС к вычету и заявила налог к возмещению. Однако инспекция посчитала, что трехлетний срок прошел.
В очередной раз отстаивая свою позицию в суде, компания выиграла спор у налоговиков. Суд указал, что, поскольку счета-фактуры налогоплательщик вернул, услуги на учет не принял, то и права на вычет не возникало, пока шел первоначальный спор с контрагентом.
Документ: Постановление АС Московского округа от 26.03.2019 по делу N А40-218497/2017
 
11.04.2019
Ипотечные каникулы: матвыгоду от экономии на процентах хотят освободить от НДФЛ
В Госдуму внесли проект, по которому банкам не придется сообщать налоговикам о невозможности удержать НДФЛ при предоставлении ипотечных каникул заемщикам. Дело в том, что материальную выгоду, которая может возникнуть у гражданина, предлагают не признавать доходом.
Напомним, Госдума рассматривает проект об ипотечных каникулах. По нему гражданин в трудной жизненной ситуации сможет потребовать от банка изменить условия кредита - приостановить исполнение обязательств заемщика или уменьшить размер платежей на срок до полугода. Банк обязан будет пойти навстречу. Подробнее о поправках читайте в нашем обзоре.
Документ: Проект Федерального закона N 684672-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/684672-7)

09.04.2019
Взносы на травматизм: депутаты рассмотрят проект о введении апелляционного обжалования решений ФСС
В Госдуму внесли проект, по которому в Закон о взносах на травматизм хотят ввести положения о процедуре апелляционного обжалования решений территориальных органов ФСС, принятых по итогам проверки. Апелляционное обжалование - это такое оспаривание акта в вышестоящем органе, при котором обжалуемый документ не вступает в силу, пока по нему не вынесет свое решение вышестоящий орган. Сейчас при обжаловании решения по проверке в вышестоящем органе вступление в силу документа и его исполнение не приостанавливаются.
По проекту для того, чтобы воспользоваться процедурой, нужно будет подать апелляционную жалобу. Сделать это необходимо до вступления в силу решения по проверке.
Кроме того, предлагают закрепить в Законе о страховых взносах право страхователя просить вышестоящий орган приостановить исполнение решения территориального органа ФСС в случае, если обжалуется уже вступивший в силу документ. Отметим, что вышестоящий орган не обязан удовлетворять просьбу.
Документы: Проект Федерального закона N 681185-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/681185-7)
Как проходит выездная проверка по взносам на травматизм
 

08.04.2019
Налоговики могут арестовать имущество при взыскании авансовых платежей
Если инспекция вынесла решение о взыскании авансового платежа, то она вправе арестовать имущество должника, считает Минфин. Арест возможен, если налоговики сочтут, что организация скроет имущество, за счет которого можно взыскать долг.
Напомним, инспекция вправе наложить арест, только когда у должника нет денег, их недостаточно для погашения долга или у налоговиков нет информации о счетах организации.
Документы: Письмо Минфина России от 14.03.2019 N 03-02-08/16736
Каковы последствия неуплаты авансовых платежей по налогу на прибыль
 

05.04.2019
Арендодатель на УСН учитывает аванс за последний месяц аренды в периоде получения
ФНС разместила на своем сайте информацию по одной из рассмотренных жалоб. Арендодатель, который применял УСН, получил аванс за последний месяц аренды. В доходах он полученные средства не отразил, собираясь учесть их в том периоде, к которому они относятся, т.е. когда будет заканчиваться аренда.
Однако, по мнению ФНС, это неверный подход. Полученные деньги являются по сути авансом, поскольку обеспечивают экономическую выгоду будущих периодов. Значит, учитывать такие доходы нужно в периоде получения.
Ранее подобную точку зрения высказывал Минфин. К аналогичному выводу пришел и ВС РФ (это решение упоминается в обзоре).
Документ: Информация ФНС России
 
05.04.2019
Услуги оказывает самозанятый: Минфин разъяснил, что место жительства исполнителя не имеет значения
Если самозанятый оказывает вам услуги в регионах, где проходит эксперимент, то не удерживайте НДФЛ и не начисляйте взносы на его вознаграждение. Неважно, где проживает самозанятый: в субъекте - участнике эксперимента или нет. Такой вывод следует из письма Минфина.
Отметим, ФНС недавно также разрешила физлицам при оказании услуг фактически на всей территории России применять новый налоговый режим. Главное условие - при регистрации в качестве самозанятого такое физлицо должно выбрать как место ведения деятельности субъект, включенный в эксперимент. Ведомство рассматривало ситуацию, когда самозанятый оказывает услуги в регионе, где введен НПД, и в регионах, где он не действует.
Документы: Письмо Минфина России от 11.03.2019 N 03-11-11/15310
Как платят налоги самозанятые
Что надо учесть организациям, которые работают с самозанятыми
 
05.04.2019
Готовимся к длинным майским праздникам
В первые две недели мая будем отдыхать девять дней:
- с 1 по 5 мая;
- с 9 по 12 мая.
Рабочая неделя перед 1 мая продлится всего два дня, а следующая - три.
Выходные получились длинными благодаря переносу дней с января и февраля.
Работодателям стоит учесть, что 30 апреля и 8 мая - предпраздничные дни. А значит, отпустить сотрудников нужно на час раньше.
Если вам необходимо привлечь сотрудников к работе в праздничные дни, воспользуйтесь готовым решением о том, как это сделать и как такой труд компенсировать.
Как именно распределены майские выходные, можно посмотреть в производственном календаре для пятидневной рабочей недели.
Документ: Постановление Правительства РФ от 01.10.2018 N 1163
 
05.04.2019
КС РФ: повышение пенсионного возраста не противоречит Конституции
Группа депутатов попыталась оспорить конституционность норм о пенсионной реформе. По их мнению, увеличение возраста выхода на пенсию ухудшает социальные права граждан.
КС РФ не стал рассматривать обращение депутатов. Конституция РФ позволяет изменять условия пенсионного обеспечения. Возраст выхода на пенсию будет повышаться постепенно, что поможет гражданам привыкнуть к новым правилам.
Конституционный суд также отметил, что не имеет права оценивать рациональность пенсионной реформы. Законодатель проработал изменения с помощью научных и экспертных исследований. Проверка результатов этих исследований в компетенцию суда не входит.
Напомним, с 2019 года постепенно увеличивается пенсионный возраст. В результате реформы мужчины станут выходить на пенсию в 65 лет, а женщины - в 60.
Документ: Определение КС РФ от 02.04.2019 N 854-О (http://doc.ksrf.ru/decision/KSRFDecision394335.pdf)
 
04.04.2019
Положена ли работнику компенсация при увольнении по соглашению сторон: Мосгорсуд меняет подход
В соглашении стороны указали условие о дополнительных выплатах при расторжении трудового договора. После увольнения сотрудник не получил компенсацию и обратился в суд.
Первая инстанция не поддержала работника. Выплата при увольнении по соглашению сторон не относится к выходным пособиям и не предусмотрена ТК РФ. Она не была установлена в трудовом договоре и локальных актах компании, носила произвольный характер.
Мосгорсуд не согласился с таким подходом. Стороны вправе устанавливать дополнительные выходные пособия или повышать размер существующих. Заключая соглашение, работник желает не просто уволиться, а уволиться на определенных условиях. Если компания их не выполняет, она лишает сотрудника возможности продолжить работу или уволиться по иному основанию.
Отметим, ранее Мосгорсуд отказывался взыскивать допвыплаты при увольнении по соглашению сторон. Так же поступал, например, Санкт-Петербургский городской суд.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 20.02.2019 по делу N 33-3102/2019


02.04.2019

Минфин: компенсация за задержку зарплаты облагается взносами
Финансисты настаивают на том, что работодатель должен начислять взносы на компенсацию за несвоевременное перечисление зарплаты. Ведь это выплата в рамках трудовых отношений.
Ведомство уже высказывало такую позицию.
Однако судебная практика складывается иначе. Компенсация - это вид материальной ответственности работодателя. Значит, взносы платить не нужно.
Если вы опасаетесь споров с проверяющими, лучше поступайте так, как разъясняет Минфин.
Документ: Письмо Минфина России от 06.03.2019 N 03-15-05/14477
 
02.04.2019
Безнадежный долг банкрота: когда задолженность можно списать в расходы
Минфин считает, что дебиторскую задолженность признают безнадежной по основанию ликвидации организации-банкрота на дату исключения такой организации из ЕГРЮЛ. Только после этого налогоплательщик может включить ее в состав расходов при расчете налога на прибыль.
Однако суды, например АС Центрального округа, не против списания безнадежного долга контрагента-банкрота до его исключения из ЕГРЮЛ. Они допускают такое списание в периоде, когда арбитражный суд принял решение о завершении конкурсного производства в отношении контрагента. Суд указал: наличие судебного акта о завершении конкурсного производства говорит о том, что обязательства должника перед кредитором прекращены. При расчете налога на прибыль признание задолженности безнадежной на основании записи в ЕГРЮЛ о ликвидации организации выступает отдельным основанием.
Документ: Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17813
 
02.04.2019
Минфин разъяснил, как учитывать иностранный НДС в расходах по налогу на прибыль
НДС, уплаченный на территории иностранных государств, при расчете налога на прибыль можно признать в составе прочих расходов. Такой порядок применяют, когда по законодательству иностранного государства российская организация выступает плательщиком иностранных налогов.
Если же организация приобретает товары (работы, услуги), местом реализации которых Россия не является, то предъявленный НДС необходимо учесть в цене товаров (работ, услуг).
Документ: Письмо Минфина России от 18.03.2019 N 03-03-06/1/17684
 
02.04.2019
К нежилым энергоэффективным зданиям и помещениям применить налоговую льготу нельзя
АС Московского округа последовал позиции ВС РФ: льгота по налогу на имущество организаций, установленная для энергоэффективных объектов, действует только в отношении товаров и многоквартирных домов. К нежилым зданиям и помещениям применять освобождение нельзя.
В обоснование такого подхода налоговики ссылаются на Закон об энергосбережении.
Норму НК РФ и ее применение на практике одна организация пыталась оспорить в КС РФ. Однако тот не нашел оснований для рассмотрения жалобы. По мнению Конституционного суда, такое правовое регулирование само по себе не нарушает прав налогоплательщиков.
Напомним, что Минфин также считает, что в отношении нежилых зданий льгота не действует.
Документы: Определение КС РФ от 28.02.2019 N 277-О
Постановление АС Московского округа от 18.03.2019 по делу N А40-94053/2018
Постановление АС Московского округа от 18.03.2019 по делу N А40-87823/2018
 
02.04.2019
Минпромторг уточнил перечень дорогих автомобилей
Исчисляя авансовый платеж по транспортному налогу, нужно руководствоваться обновленным перечнем дорогих авто. Это следует из письма ФНС.
Изменений немного. Так, в список автомобилей средней стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более трех лет, добавили две модели Nissan: Murano High+ и Murano Top 3,5. А у Murano 2,5 HEV TOP уточнили объем двигателя.
Документ: Письмо ФНС России от 22.03.2019 N БС-4-21/5177@
 
02.04.2019
Правительство внесло в Госдуму проекты о смене зарплатного банка
Первым проектом предлагается установить в КоАП РФ отдельное основание ответственности для работодателей, запрещающих персоналу изменять банк, в который перечисляются деньги. За это нарушение планируют наказывать так же, как за невыплату зарплаты: предупреждением или штрафом. Для должностных лиц штраф составит от 10 тыс. до 20 тыс. руб., для юрлиц - от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Второй проект дает компаниям больше времени на замену зарплатного банка по желанию работников. Они должны будут сообщать новые банковские реквизиты не позднее чем за 15 календарных дней до дня выплаты зарплаты. Сейчас предупредить работодателя нужно не позднее чем за пять рабочих дней. Увеличение срока поможет компаниям успевать обрабатывать заявления о смене банка.
Напомним, работники и сейчас вправе выбрать зарплатный банк и заменить его по своему усмотрению. Авторы проектов надеются, что работодатели перестанут игнорировать это правило и навязывать персоналу те или иные варианты кредитных организаций.
Документы: Проект Федерального закона N 677227-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/677227-7)
Проект Федерального закона N 677255-7 (http://sozd.duma.gov.ru/bill/677255-7)
 
02.04.2019
Работодатели смогут раньше узнавать о плановых проверках на будущий год
Роструд собирается размещать ежегодный план проверок на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября. Сейчас информацию приходится ждать до 1 декабря.
Таким образом, у компаний, включенных в список плановых проверок на будущий год, будет больше времени подготовиться к приходу инспекторов.
Поправку Роструд планирует предусмотреть в новом регламенте о проверках за соблюдением трудового законодательства. Проект проходит общественное обсуждение, которое завершится 12 апреля.
Документ: Проект приказа Роструда (https://regulation.gov.ru/p/90059)
 
01.04.2019
ВС РФ продолжил тенденцию освобождения от взносов социальных выплат работникам
Суды трех инстанций признали, что компенсация расходов по найму жилья, которую работодатель выплачивал иногороднему сотруднику по внутреннему положению, не облагается взносами. Верховный суд не нашел оснований для пересмотра этого вывода.
Компенсацию за наем жилья суды признали социальной выплатой. Напомним, что социальными считаются выплаты, которые не зависят от квалификации работников, тяжести выполняемой работы и т.д. Интересно, что рассмотренный спор решался уже по нормам НК РФ. Таким образом, скорее всего, сложившийся в период действия Закона о страховых взносах подход сохранится в судебной практике и в дальнейшем. И это несмотря на противоположную позицию Минфина и ФНС.
Документы: Определение ВС РФ от 21.03.2019 N 306-ЭС19-1713
На какие выплаты сотрудникам суды разрешают не начислять взносы
 
01.04.2019
Суд не согласился уменьшать налоговые пени как неустойку по ГК РФ
В справке о состоянии расчетов, которую инспекция выдала организации, были указаны недоимка, пени и штраф. Пени были почти в 14 раз больше недоимки и в 11 раз больше штрафа.
Компания пыталась уменьшить размер пеней, ссылаясь на положения ГК РФ о возможности снижения неустойки. Так, неустойка может быть уменьшена, если ее сумма несоразмерна последствиям нарушения.
Однако ни налоговики, ни суды такой подход не поддержали. Порядок начисления пеней регулируется налоговым законодательством. Применить к налоговым правоотношениям нормы ГК РФ в этой части нельзя.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 14.03.2019 по делу N А60-46757/2018
 
01.04.2019
Финансисты напомнили, как определить средний курс валюты для пересчета прибыли КИК в рубли
По мнению Минфина, средний курс нужно рассчитать как среднее арифметическое значение курса ЦБ РФ за все дни финансового года КИК. В расчет нужно брать тот период, за который составлена финансовая отчетность.
Ведомство уже давало такое разъяснение.
Документы: Письмо Минфина России от 01.03.2019 N 03-12-11/2/13604
Как рассчитать прибыль по данным финотчетности КИК
 
01.04.2019
Пониженные тарифы взносов: при превышении предельной базы пенсионные взносы по-прежнему не платят
ФНС и Минфин успокоили работодателей, которые уплачивают в 2019 году взносы по льготным тарифам. С выплат сотрудникам сверх предельной базы пенсионные взносы по ставке 10% перечислять не нужно, как и раньше. Никаких негативных последствий из-за того, что временный тариф пенсионных взносов с 2019 года стал постоянным, не произошло.
Документ: Письмо ФНС России от 21.03.2019 N БС-4-11/5055@
 
01.04.2019
Опасно ли не уведомить об истечении трудового договора работника, заболевшего перед увольнением
Организация не смогла напомнить сотруднику о скором увольнении из-за того, что он был на больничном. Работник, решив, что компания нарушила процедуру расторжения срочного трудового договора, обратился в суд.
Суд не увидел препятствий для увольнения. То, что компания не предупредила сотрудника за три дня об окончании срока договора, не делает его бессрочными. Работник заранее знал, что его уволят по истечении определенного периода.
Отметим, суды и ранее вставали на сторону работодателей, которые не успели предупредить сотрудника об увольнении.
Документы: Апелляционное определение Суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.01.2019 по делу N 33-524/2019
Как уволить работника в связи с истечением срока действия трудового договора

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК