Новости для бухгалтера

29.12.2017

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


28 декабря 2017 года
 
28.12.2017
В книге учета доходов и расходов с нового года появится еще один раздел
Новый раздел V должны заполнять плательщики УСН с объектом "доходы". В раздел включают суммы уплаченного торгового сбора. В настоящее время сбор введен только в Москве.
Если организация не платит торговый сбор, новый раздел должен быть включен в состав книги, но в нем нужно указать только отчетный год.
Есть изменения и в порядке заполнения книги. Они носят технический характер. К примеру, указано, что книга, а также исправления в ней заверяются печатью только при ее наличии.
Документ: Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 227н (вступает в силу 1 января 2018 года)
 
28.12.2017
Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: с 2018 года правила ужесточаются
Чтобы в новом году компенсировать за счет взносов покупку спецодежды, будет недостаточно проверить только место ее изготовления.
Обращайте внимание на страну происхождения материалов, из которых пошита одежда. И одежда, и материалы должны быть российскими.
Документы: Приказ Минтруда России от 29.04.2016 N 201н
Письмо ФСС РФ от 20.02.2017 N 02-09-11/16-05-3685
Как профинансировать предупредительные меры в счет уменьшения взносов на страхование от несчастных случаев
 
28.12.2017
Роструд рассортировал нарушения трудового законодательства по степени негатива для работников
Перечень типовых нарушений с их классификацией позволит работодателям понять, за что, вероятно, следует ждать более строгого наказания.
Выделены три категории риска (высокий, средний и низкий) в зависимости от негативных последствий для работника.
Самые серьезные нарушения (10 баллов из 10) работодатель допускает, когда:
- уклоняется от оформления трудового договора или заключает вместо него гражданско-правовой;
- не предоставляет дополнительный отпуск;
- не выплачивает зарплату или платит зарплату ниже МРОТ;
- нарушает процедуру увольнения при ликвидации организации, сокращении численности или штата;
- не обеспечивает требования охраны труда при организации работ;
- допускает к работе сотрудника, у которого есть медицинские противопоказания.
Напомним, по общему правилу за нарушение трудового законодательства грозит предупреждение или штраф. Штраф для должностного лица составляет от 1 тыс. до 5 тыс. руб.; для юрлица - от 30 тыс. до 50 тыс. руб. А, к примеру, за ненадлежащее оформление трудовых отношений, "зарплатные" нарушения, несоблюдение требований охраны труда ответственность предусмотрена отдельными нормами.
Документ: Перечень типовых нарушений обязательных требований с их классификацией
 
27 декабря 2017 года
 
27.12.2017
За 2017 год нужно будет отчитаться о составе затрат на рабочую силу
Росстат утвердил форму N 1 (рабочая сила). Срок ее представления - 21 мая.
В прошлый раз организации, выбранные Росстатом, сдавали подобную форму за 2013 год.
Изменений в новом отчете немного. Их можно назвать техническими. Перечислим их:
- уточнено согласно ОКВЭД 2 наименование видов деятельности организаций, которые должны подать форму. Узнать, нужно ли юрлицу сдавать эту отчетность поможет сервис Росстата http://statreg.gks.ru/;
- дополнено, что для территориально обособленного подразделения нужно указывать его идентификационный номер;
- удалена строка "Налоги и сборы, связанные с использованием рабочей силы". Сведения о данных суммах нужно будет включить в строку 42 "другие расходы". Это следует из обновленных указаний по заполнению формы. Отметим, что изменения в них также технические.
Приказ Росстата от 18.12.2017 N 839 (http://www.gks.ru/bgd/free/b16_27/IssWWW.exe/Stg/d02/pf839_181217centr.doc)
Вводится в действие для отчета за 2017 год
 
27.12.2017
Старая налоговая переплата: депутаты могут запретить засчитывать ее в счет погашения недоимки
Сейчас у налогоплательщиков есть три способа распорядиться переплатой, которой больше трех лет. Для реализации каждого из них придется обращаться в суд (или для того, чтобы вернуть деньги, или для того, чтобы защититься от претензий налоговиков). Перечислим все способы:
- переплату можно зачесть в счет недоимки по иным налогам, а также в счет задолженности по пеням и штрафам. При этом налоговики должны провести зачет самостоятельно, обнаружив недоимку. Данный вариант возможен, так как переплата не ограничена каким-либо "возрастом" (именно этот пробел и закрывает новый законопроект). Отметим, что Минфин допускал возможность таких действий, а налоговики - нет;
- переплату можно попытаться включить в расходы как безнадежный долг. Правомерность этого варианта подтверждают суды. Например, ФАС Московского округа указывал, что налоговая переплата может быть признана безнадежным долгом, так как на нее распространяются все конституционные гарантии права собственности. Минфин с этим не согласен;
- если организация не знала о переплате, то она может попробовать вернуть деньги через суд. Заявление нужно подать в течение трех лет со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать, что заплатил больше.
Если законопроект станет законом, первого способа не будет. Полагаем, у организаций еще есть время, чтобы распорядиться своей старой переплатой согласно первому варианту. Однако следует учитывать, что в этом случае неизбежны споры с проверяющими.
Документ: Проект Федерального закона N 346805-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/346805-7)
Внесен в Госдуму 21 декабря 2017 года


26 декабря 2017 года
 
26.12.2017
С нового года появятся дополнительные коды для справок 2-НДФЛ
ФНС дополнила перечни кодов доходов и вычетов. Использовать обновленную версию документа нужно с 1 января, в том числе при оформлении справок за прошлые годы.
Изменения коснулись части тех доходов, которые бухгалтеры сейчас относят к коду 4800. Перечислим новшества:
- 2013 - компенсация за неиспользованный отпуск;
- 2014 - облагаемая НДФЛ часть выходного пособия и иных выплат при увольнении;
- 2301 - штраф и неустойка по Закону о защите прав потребителей;
- 2611 - списанный с баланса безнадежный долг;
- 3023 - процент или купон по отдельным видам облигаций.
Для вычета появится лишь один новый код - 619. Им нужно будет обозначать положительный финансовый результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.
Документ: Приказ ФНС России от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@ (вступает в силу 1 января 2018 года)
 
26.12.2017
Депутаты могут узаконить блокировку счета за несвоевременно сданный расчет по взносам
В Госдуму внесли законопроект, по которому налоговики смогут замораживать операции по счетам, если не представить расчет в течение 10 дней после окончания срока его подачи.
По действующим правилам у налоговиков нет таких полномочий. Это признавали как Минфин, так и ФНС.
Документ: Проект Федерального закона N 346805-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/346805-7)
Внесен в Госдуму 21 декабря 2017 года
 
26.12.2017
Госдума может разрешить уточнять ошибочный счет, указанный при перечислении обязательных платежей
Правительство внесло в Госдуму проект, по которому налогоплательщики смогут уточнять счет Федерального казначейства. Главное, чтобы ошибка не привела к неперечислению платежа в бюджет.
Сейчас такое уточнение сделать нельзя, поэтому платеж приходится возвращать.
Предполагается, что право на уточнение можно будет использовать в течение трех лет с даты перечисления платежа. Заявление можно будет подать в налоговую как на бумаге, так и в электронном виде: по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
Кроме того, налоговикам придется самим уточнять платежи, если они найдут ошибку в оформлении платежки и недоимку, возникшую из-за этого.
Обратим внимание, что уточнение платежа будет возможно, только если оно не повлечет появления недоимки у налогоплательщика.
Запланировано, что изменения должны вступить в силу 1 мая 2018 года.
Документ: Проект Федерального закона N 346805-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/346805-7)
Внесен в Госдуму 21 декабря 2017 года)
 
26.12.2017
Еще два региона решили судьбу льготы по налогу на движимое имущество
В Пензенской области льгота действовать не будет. Но для компаний сделано послабление: они начнут платить налог на "льготное" имущество по пониженной ставке 0,55%.
В Чукотском автономном округе налог на указанное имущество не будут платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора. Ставки для коммерческих организаций регион не определил, а значит, они будут платить налог за 2018 год по ставке 1,1%.
Какие правила установили другие регионы, читайте в нашем регулярно обновляемом обзоре.
Документы: Закон Пензенской области от 20.12.2017 N 3127-ЗПО (вступает в силу 1 января 2018 года)
Закон Чукотского автономного округа от 19.12.2017 N 103-ОЗ (вступает в силу 1 января 2018 года)
 
25 декабря 2017 года
 
25.12.2017
ФНС разъяснила, что делать в случае массового технического сбоя в работе ККТ и поломки
Налоговая служба выпустила два письма, в которых объяснила, как оформить кассовый чек коррекции. Расскажем о нюансах этого действия, которые зависят от причины неисправности ККТ.
Массовый технический сбой
После восстановления работоспособности ККТ организация обязана сформировать кассовый чек коррекции с общей суммой не учтенной кассой выручки.
Напомним, что массовый сбой в работе ККТ произошел 20 декабря.
ФНС сообщает, что в данном случае ответственность за расчеты без применения кассы организациям не грозит, поскольку в сбое нет их вины.
Поломка ККТ
Если организация не применяла ККТ из-за ее поломки, то нужно сформировать кассовый чек коррекции по каждой произведенной хозоперации.
Полагаем, в этом случае нельзя оформить чек коррекции на общую сумму неучтенной выручки. Ведь ФНС разрешила так сделать исключительно при массовом техническом сбое.
Ведомство обращает внимание: для того чтобы не было штрафа за работу без ККТ в данном случае, нужно сообщить в инспекцию подробную информацию о корректировке расчетов. Состав этой информации налоговики полностью не указали, назвав только реквизиты чеков коррекции. Рекомендуем также сообщить о причинах неиспользования ККТ и дате, когда это случилось.
Сообщить о неприменении ККТ нужно до того, как об этом узнают налоговики.
Чтобы избежать расчетов без применения кассы из-за ее поломки, ФНС рекомендует приобрести запасную.
Документы: Письмо ФНС России от 20.12.2017 N ЕД-4-20/25867@
Письмо ФНС России от 07.12.2017 N ЕД-4-20/24899
 
25.12.2017
Компенсация расходов на оплату жилья для работника не облагается взносами, считает ВС РФ
Верховный суд высказался о возмещении сотруднику, переехавшему на работу в другой город, расходов на наем жилья. ВС РФ, как и в 2015 году, посчитал, что они носят социальный характер. В новом деле интересно то, как были оформлены выплаты.
Как следует из материалов дела, рассмотренного в кассации, сначала на общем собрании участников общества было принято решение направить директора, постоянно проживающего в одном городе, на работу в другой населенный пункт сроком на три года. При этом участники определили ежемесячно компенсировать расходы на аренду жилья в сумме фактически произведенных и подтвержденных затрат, но не более 80 тыс. руб. Далее аналогичное условие внесли в трудовой договор. Для этого оформили дополнительное соглашение. Также в материалах дела имелся договор найма жилого помещения и платежные документы, из которых следовало, что стоимость аренды жилья составляла 70 тыс. руб. в месяц.
При таком оформлении суды посчитали, что выплаты не обладают признаками зарплаты, а представляют собой возмещение расходов, понесенных в связи с выполнением трудовых функций вне места постоянной работы, и не зависят от квалификации работника.
Примечательно, что суд первой инстанции сослался на советский документ 1981 года. Согласно этому документу работникам, которые переехали в связи с переводом их на работу в другую местность, и членам их семей жилое помещение предоставляется на условиях, предусмотренных трудовым договором.
Полагаем, что выводы судов актуальны и сейчас, когда уплату страховых взносов регулирует налоговое законодательство. Ведь правила остались практически теми же.
Организациям, которые решат не платить взносы, можно взять на вооружение способ оформления выплат, который оказался удачным в рассмотренной ситуации. Однако следует учитывать, что судебного спора не избежать: Минфин и ФНС считают, что в подобном случае взносы нужно заплатить.
Документ: Определение ВС РФ от 06.12.2017 N 304-КГ17-18637
 
25.12.2017
ФНС считает, что безвозмездная передача неотделимых улучшений арендодателю облагается НДС
Налоговики пришли к такому выводу, рассмотрев жалобу арендатора, который отремонтировал помещение с помощью подрядчика. Арендодатель стоимость ремонта не возмещал.
ФНС отметила, что у неотделимых улучшений есть стоимостная и физическая характеристики, а безвозмездная передача облагается НДС.
Минфин и ВС РФ считают так же.
Отметим, что некоторые суды не соглашаются с этим подходом. Например, АС Московского округа указывал, что у арендодателя не возникает права собственности на неотделимые улучшения. Возврат арендуемого недвижимого имущества с произведенными неотделимыми улучшениями не является безвозмездной передачей таких улучшений.
Учитывая упомянутую позицию ВС РФ, налоговиков и финансистов, безопаснее будет заплатить НДС. Иначе придется готовиться к суду, перспективы которого туманны.
Документ: Информация ФНС России
 
25.12.2017
Попавшим под сокращение нужно предлагать должности, занятые по совмещению
Если этого не сделать, суд признает увольнение незаконным. Так поступил Иркутский областной суд.
При совмещении работник занимает только одну должность, а вторая - совмещаемая - остается вакантной. На нее вправе претендовать другой сотрудник. Наличие совмещения не мешает заключить по должности трудовой договор на неопределенный срок. Этим и объясняется подход суда.
Подобные выводы встречаются и в практике других судов, например Московского областного суда, Ставропольского краевого суда.
Отметим, обратная ситуация складывается с должностями, занятыми по совместительству. Если их не предложить сокращаемым сотрудникам, увольнение все равно правомерно.
Документ: Апелляционное определение Иркутского областного суда от 19.10.2017 по делу N 33-9608/2017 (https://oblsud--irk.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=16658730&delo_id=5&new=5&text_number=1)

22 декабря 2017 года
 
22.12.2017
Пилотный проект: с 29 декабря для оформления пособий нужно будет использовать новые бланки
ФСС обновил документы, которые применяют в регионах, участвующих в пилотном проекте. Расскажем, чем отличаются новые бланки, которые будут применяться чаще всего, от пока еще действующих.
Заявление о выплате (перерасчете) пособия (оплате отпуска)
Как видно из названия нового бланка, его можно будет использовать и для перерасчета ранее назначенного пособия. Для этого нужно будет поставить отметку в специальной ячейке, которая называется "перерасчитать ранее назначенное пособие". Среди действующих форм специального бланка для перерасчета нет. Отдельным документом он также не утвержден.
Появится новый способ выплаты пособия - "через иную организацию". Cпособ выплаты "путем перечисления в кредитную организацию" переименовали. Он будет называться "на банковский счет". Способ выплаты "почтовым переводом" останется.
Добавят строку для указания реквизитов карты "Мир". Если пособие будут перечислять на эту карту, то заполнять поля с наименованием банка, счета получателя и БИК не обязательно.
Будет ячейка для указания формы листка нетрудоспособности - бумажной или электронной.
Введут новый раздел "Сведения для назначения пособия". Если в территориальный орган ФСС будет подаваться электронный реестр сведений для назначения и выплаты пособия, то этот раздел заполнять не потребуется. По сути, почти вся информация, которая указывается в этом разделе, есть в действующей форме. Новшеством является лишь ячейка для числа календарных дней в расчетном периоде.
В ячейке для размера ставки при неполном рабочем времени нужно будет указывать три знака после запятой, а не два, как сейчас.
Появится уточнение о том, что заверять заявление печатью нужно будет, только если она есть.
Остальные изменения в заявлении технические.
Опись заявлений и документов, необходимых для назначения и выплаты застрахованным лицам соответствующих видов пособий
Этот бланк затронут правками незначительно. Они все технические, кроме следующего:
- при проставлении подписи потребуется указывать и дату;
- печать нужно будет ставить, только если она есть.
Заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение
Новшества заключаются в следующем:
- вместо колонки "Фамилия, имя, отчество работника" будет две колонки: "Фамилия, имя, отчество умершего" и "Фамилия, имя, отчество получателя пособия";
- при указании банковских реквизитов нужно будет вносить КБК;
- подписывая заявление, потребуется также проставлять и дату;
- печать надо будет ставить, только если она есть;
- появится место для указания электронной почты.
Остальные правки технические.
Заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами
Выделим следующие отличия:
- указывая общую сумму, подлежащую возмещению, нужно будет отдельно показывать страховые взносы и расходы по оплате допвыходных;
- при указании банковских реквизитов понадобится вносить КБК;
- подписывая заявление, нужно будет проставлять и дату;
- печать надо будет ставить, только если она есть;
- появится место для указания электронной почты.
Остальные изменения технические.
Справка-расчет о размере оплаты отпуска
Форма практически не изменилась. В основном в нее внесены технические правки. Выделим следующие отличия:
- нужно будет указывать фамилию, имя, отчество и СНИЛС работника. В действующей форме ячеек для такой информации нет;
- печать потребуется ставить, только если она есть.
Документ: Приказ ФСС РФ от 24.11.2017 N 578 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201712180041)
Вступает в силу 29 декабря 2017 года
 
22.12.2017
Удерживать или нет НДФЛ при выплате дохода предпринимателю, зависит от вида его деятельности в ЕГРИП
Организация должна удержать налог, если ИП получает доход от вида деятельности, не указанного в реестре. По мнению Минфина, такие выплаты не связаны с его предпринимательской деятельностью, а значит, юрлицо является налоговым агентом.
Отметим, финансисты уже высказывали мнение о том, что доходы, полученные ИП от вида деятельности, не указанного в ЕГРИП, не считаются его доходами от предпринимательской деятельности. Минфин тогда разъяснял, что такой доход облагается НДФЛ, несмотря на то, что ИП применяет УСН. Некоторые суды признают подобную аргументацию правомерной. Например, АС Северо-Кавказского округа.
Однако есть и другие судебные акты. Например, суд не принял доводы об отсутствии в ЕГРИП данных о "нужном" виде деятельности. Предприниматели вправе заниматься любой не запрещенной законом деятельностью.
Полагаем, если организация работает с ИП, то ей, чтобы обезопасить себя от возможных претензий налоговиков, лучше убедиться в актуальности видов деятельности контрагента в ЕГРИП. Если там нет нужного вида деятельности, рекомендуем попросить его обновить данные.
Документ: Письмо Минфина России от 22.11.2017 N 03-04-06/77155
 
21 декабря 2017 года
 
21.12.2017
Пособие по уходу за ребенком за счет ФСС нельзя возместить, сократив рабочий день лишь на минуты
ВС РФ снова подтвердил, что формально уменьшить рабочий день сотрудницы недостаточно. Из постановления АС Уральского округа, пересматривать которое отказался Верховный суд, следует, что работница ежедневно трудилась на 12 минут меньше. В такой ситуации пособие становится не компенсацией утраченного заработка, а дополнительным доходом работника. ВС РФ уже делал подобный вывод.
Примечательно, что ВАС РФ в 2013 году признал неправомерным отказ фонда в зачете пособия, выплаченного работнику, который трудился 39 часов в неделю вместо 40. В расчете на день сокращение составляло те же 12 минут. Тогда судьи исходили из того, что законодательство не устанавливает, на какое время должна быть уменьшена продолжительность рабочего дня, чтобы соблюдался режим неполного рабочего времени.
Интересна ситуация, которую рассматривал КС РФ. Когда работнику установили неполный рабочий день продолжительностью 7 часов 30 минут, организация не выплачивала пособие по уходу за ребенком. ФСС и суды поддерживали этот подход. Сократив рабочий день до 6 часов, организация стала выплачивать сотруднику пособие.
Для того чтобы в зачете расходов на выплату пособия по уходу за ребенком не отказали, организации лучше уточнить в своем отделении ФСС, на сколько времени нужно уменьшить рабочий день сотрудника.
Документ: Определение ВС РФ от 01.12.2017 N 309-КГ17-17691
 
21.12.2017
Правительство определило, по каким правилам нужно обмениваться данными для электронных больничных
Электронные листки нетрудоспособности создаются с помощью единой системы "Соцстрах". Для обмена сведениями применяются также инфосистемы участников, в числе которых работодатели и медорганизации.
Работодатели могут передавать данные через собственное программное обеспечение или бесплатную программу ФСС. Также используется личный кабинет страхователя.
От работодателя требуются сведения, необходимые для расчета пособия. При этом он должен указывать данные о самой компании и застрахованном работнике. Достоверность информации нужно подтвердить усиленной квалифицированной электронной подписью.
Реквизитный состав сведений определит ФСС по согласованию с Минтрудом, Минздравом и Минкомсвязью. Из регламента ФСС можно будет узнать и другие детали информационного взаимодействия.
Напомним, электронные больничные равносильны бумажным с июля 2017 года. Новый формат используется, только если пациент письменно согласился на это.
Документы: Постановление Правительства РФ от 16.12.2017 N 1567 (рассмотренные положения вступили в силу 18 декабря 2017 года)
Как работодатель заполняет бумажный листок временной нетрудоспособности? (Путеводитель по кадровым вопросам)
Как определить страховой стаж для оплаты больничных? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
20 декабря 2017 года
 
20.12.2017
Минфин высказался об исчислении взносов и налога на прибыль при оплате жилья для работников
Недавно мы писали о позиции ФНС по этому вопросу. В новом письме Минфин поддержал налоговиков: взносы на компенсацию нужно начислить, а в расходы ее включить можно не всегда.
Страховые взносы
Возмещение затрат иногороднего сотрудника, переехавшего на работу в другую местность, на наем жилья облагается взносами. Минфин объясняет этот вывод тем, что трудовым законодательством не предусмотрены подобные компенсации. А значит, их нет в перечне исключений, на которые взносы не начисляют. Расходами, связанными с переездом на работу в другую местность, они не являются. ФНС тоже выступает за начисление взносов. Минтруд в 2016 году высказывал подобное мнение.
Судебная практика складывается иначе. ВС РФ признавал такие компенсации социальными выплатами.
Тем, кто не желает спорить с контролерами, лучше поступать так, как разъяснил Минфин.
Налог на прибыль
Расходы на наем жилья для работников можно учесть при расчете налога на прибыль, если только они являются формой оплаты труда и это зафиксировано в трудовом договоре. Другими словами, если данные платежи - зарплата в натуральной форме. Подобное мнение Минфин уже высказывал. ФНС считает аналогично.
В новом письме финансисты обращают внимание: если данные расходы носят социальный характер, то учесть их при расчете налога на прибыль нельзя, даже если они предусмотрены в трудовом договоре. Социальные выплаты не учитываются на основании п. 29 ст. 270 НК РФ.
Примечательно, что в новом письме Минфин не упоминает о 20-процентном лимите на выплату зарплаты в натуральной форме. Полагаем, это ограничение лучше соблюдать и в дальнейшем. Иначе можно получить штраф за нарушение трудового законодательства.
Документ: Письмо Минфина России от 23.11.2017 N 03-03-06/1/77516
 
20.12.2017
Пилотный проект по взносам продлят, но включать в него новые регионы не будут
ФСС продолжит по 31 декабря 2020 года напрямую выплачивать пособия в тех субъектах РФ, которые уже сейчас участвуют в проекте.
Однако регионы, которые должны были присоединиться к проекту с 1 июля 2018 и 1 июля 2019 годов, участвовать в нем не будут. Правительство решило не вводить их в проект. Постановление вступит в силу с нового года.
Документ: Постановление Правительства РФ от 11.12.2017 N 1514 (вступает в силу 1 января 2018 года)
 
20.12.2017
Вернуть "забытую" переплату можно попытаться через суд
Речь идет об излишне перечисленных обязательных платежах, со дня внесения которых в бюджет прошло более трех лет. Минфин напомнил, что в данном случае действуют правила ГК РФ об исчислении срока исковой давности. Три года считают со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права. Аналогичное разъяснение финансисты уже давали.
Для суда организации нужно подготовить аргументы о том, что о возникновении переплаты она узнала позже, или о том, что пропустила срок по уважительной причине.
Напомним, прежде чем обращаться в суд, нужно подать заявление о возврате или зачете в инспекцию. Такой порядок действий следует из Постановления Пленума ВАС РФ.
Документ: Письмо Минфина России от 17.11.2017 N 03-02-08/75912
 
19 декабря 2017 года
 
19.12.2017
ФНС выпустила контрольные соотношения для проверки расчета по взносам на новые критические ошибки
С 1 января 2018 года налоговики будут отказывать в приеме отчетности по страховым взносам по большему количеству оснований. Об этом мы недавно писали. Изменения касаются как первичных расчетов, так и уточненных.
Чтобы не допустить ошибок, перед отправкой отчетности лучше проверить ее с помощью контрольных соотношений, подготовленных ФНС.
Приведем некоторые из проверяемых элементов:
- значение в графе 1 строки 250 подраздела 3.2.1 должно быть равно сумме показателей из строк 210 этого же подраздела;
- данные в графе 2 строки 030 подраздела 1.1 по значению поля 001, равному значению строки 200 подраздела 3.2.1, должны совпадать с суммой показателей из строк 210 подраздела 3.2.1 за последние три месяца отчетного периода;
- значение в графе 2 строки 250 раздела 3 должно равняться сумме показателей из строк 220 этого же раздела.
Документ: Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@
 
19.12.2017
Какие изменения ждут бухгалтеров в новом году
По традиции мы подготовили обзор основных изменений налогового законодательства в 2018 году.
Новшеств много. В первую очередь обратите внимание на наиболее важные из них:
- отмену федеральной льготы в отношении движимых объектов и ограничение ставки налога на такое имущество - 1,1%;
- расширение списка критических ошибок в расчете по взносам;
- увеличение предельной базы по "больничным" и пенсионным взносам;
- появление инвестиционного вычета по налогу на прибыль как альтернативы амортизации.
Документы: Основные изменения налогового законодательства в 2018 году
О недавних нововведениях, которые уже нужно применять, см. обзор изменений 2017 года
 
19.12.2017
Депутаты приняли в третьем чтении проект, приближающий МРОТ к прожиточному минимуму
Запланировано с января поднять минимальную месячную зарплату до 9489 руб.
Далее МРОТ планируют устанавливать каждый год приравнивая его размер к федеральному прожиточному минимуму трудоспособного населения за II квартал предыдущего года. Если прожиточный минимум будет снижаться, МРОТ оставят на прежнем уровне.
Напомним, МРОТ используют, например, при расчете пособия по больничному для нового сотрудника, который ранее не работал.
Документ: Проект Федерального закона N 274625-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274625-7)
Принят в третьем чтении 15 декабря 2017 года
 
19.12.2017
Старый налоговый долг: чтобы избавиться от него, налогоплательщик может сам обратиться в суд
Из определения Верховного суда следует: для списания задолженности необходимо подать заявление о признании ее безнадежной и обязанности по ее уплате прекращенной. Суд примет иск и рассмотрит его по существу. ВС РФ уже озвучивал такой подход.
К аналогичным выводам приходили КС РФ и ВАС РФ.
Благодаря позиции судов есть способ списать старые долги, которые могут помешать компании при получении кредита, участии в госзакупках, а также в других ситуациях.
Документ: Определение ВС РФ от 01.11.2017 N 18-КГ17-179
 
19.12.2017
Банк России последний раз в этом году изменил ключевую ставку
С 18 декабря она составит 7,75% вместо 8,25% годовых. Предыдущее снижение произошло в октябре. Следующее изменение ставки можно ожидать 9 февраля 2018 года.
Документ: Информация Банка России от 15.12.2017
 
18 декабря 2017 года
 
18.12.2017
Возмещение расходов работника при использовании личного имущества не облагается НДФЛ и взносами
Минфин напомнил, какие условия нужно соблюсти, чтобы не платить обязательные платежи с компенсации, предусмотренной соглашением между организацией и сотрудником.
НДФЛ
Можно не начислять налог, если у организации есть документы, которые подтверждают:
- принадлежность имущества работнику;
- расчет компенсации;
- суммы произведенных расходов;
- фактическое использование имущества в интересах работодателя;
- осуществление расходов на служебные цели.
Полагаем, два последних условия по сути представляют собой одно и то же. Они могут быть подтверждены одними и теми же документами. Например, для случаев использования автомобилей - отчетами работников о служебных поездках с описанием маршрутов.
Аналогичное разъяснение Минфин уже давал.
Отметим, из нового письма неясно, что понимается под принадлежностью имущества. Ранее ведомство выпускало письма, из которых следовало, что компенсация за использование в служебных целях автомобиля, собственником которого работник не является, облагается НДФЛ. В качестве примера Минфин указывал автомобиль, управляемый по доверенности. Суды считают иначе. Например, АС Северо-Западного округа признавал правомерным неисчисление НДФЛ в аналогичном случае.
Полагаем, позиция Минфина осталась прежней, а значит, под принадлежностью имущества он имеет в виду именно право собственности. Если работники владеют имуществом на иных правах, вероятны споры с проверяющими.
Страховые взносы
Чтобы без опаски не платить взносы, нужно позаботиться о документах, которые подтверждают:
- право собственности работника на имущество;
- расходы, которые понес работник при использовании имущества в служебных целях.
При этом ведомство подчеркивает, что размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам, которые связаны с использованием работником личного имущества. Полагаем, это означает, что организации нужно обосновать размер компенсации.
О том, что компенсация за использование личного автомобиля не облагается взносами, Минфин уже сообщал в этом году. В новом письме есть интересная особенность, на которую нужно обратить внимание. Из разъяснения ведомства следует, что имущество должно принадлежать сотруднику на праве собственности. Иначе взносы придется начислить. Так разъяснял и Минтруд. ВС РФ считал по-другому. Полагаем, эта судебная практика актуальна и сейчас: правила начисления взносов остались практически теми же. Если следовать ей, то споров с проверяющими в этом случае не избежать.
Документ: Письмо Минфина России от 24.11.2017 N 03-04-05/78097
 

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

 

 

X
Внимание! Поля, помеченные * - обязательны для заполнения
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК