Бюллетень КонсультантПлюс 

N 9 (337) СЕНТЯБРЬ 2023

Масштабные поправки в НК РФ: изучаем с КонсультантПлюс

Летом в Налоговый кодекс РФ внесли много изменений. Часть из них вступила в силу 31 августа и ранее, другие начнут действовать в октябре 2023 г. и в 2024 г. Разбираемся в нововведениях с системой КонсультантПлюс

Налоговое администрирование

Усовершенствовали:

• процедуру налогового мониторинга. Налоговики смогут осматривать территории или помещения при налоговом мониторинге. Поправка вступила в силу с 31 августа 2023 г.;

• порядок учета организаций и физлиц в налоговой. Для этого ФНС наделили рядом полномочий с 1 апреля 2024 г.;

• процесс досудебного урегулирования налоговых споров. С 1 января 2025 г. внесудебный порядок обжалования распространят на споры имущественного характера.

С 31 августа 2023 г. ввели ответственность за несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, если инспекция приняла обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без ее согласия.

Часть поправок касается единого налогового платежа и совокупной обязанности. Если налоговики выявят несоответствие показателей декларации контрольным соотношениям, декларации учтут при определении размера совокупной обязанности. Сделают это со дня вступления в силу решения по камеральной проверке либо в течение 10 дней после ее окончания. Учесть декларации смогут и ранее, если при проверке не выявят нарушений. Это новшество заработает с 1 октября 2023 г.

НДС

С 31 августа 2023 г. лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС увеличен со 100 до 300 руб.

С 1 октября 2023 г. в счете-фактуре нужно отражать стоимость товара, подлежащего прослеживаемости.

Освободили от НДС реализацию туроператором продукта в сфере внутреннего и въездного туризма. Воспользоваться освобождением можно по путевкам, которые реализовали с 1 июля 2023 г. Льгота будет действовать по 30 июня 2027 г. включительно.

Часть изменений касается реализации цифровых прав. Например, предусмотрели правило определения налоговой базы при отгрузке товаров, реализацию которых облагают по ставке 20%, в счет оплаты, полученной при выпуске цифрового права, если при ее получении применили ставку 0%. Такое цифровое право должно одновременно включать цифровой финансовый актив и утилитарное цифровое право. Новшество заработает с 1 октября 2023 г.

Акцизы

Большинство изменений с 1 апреля 2024 г. коснется заявительного порядка возмещения налога. Часть из них сходна с теми, что ввели для НДС.

Также в 2024 г. поднимут акцизы.

Налог на прибыль организаций

Все изменения по налогу на прибыль вступили в силу с 31 августа 2023 г.

Установили, как считать налоговую стоимость имущественных прав, полученных (принятых к учету) без несения расходов на их приобретение. Так, она будет равна размеру подлежащего налогообложению дохода, который признали при получении имущественного права, с учетом расходов по доведению последнего до состояния, пригодного для использования.

Первоначальная стоимость НМА будет меняться в случаях модернизации, технического перевооружения и др.

До 31 декабря 2026 г. продлили 50-процентное ограничение по учету в текущем налоговом периоде убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах.

Пересчитывать суммы налога, исчисленные в инвалюте, нужно на дату выплаты дохода иностранной компании.

В состав прочих расходов включили возмещение дистанционным работникам за использование своего оборудования и программно-технических средств. Его размер определит работодатель (но не более 35 руб. за рабочий день). Также возмещение может быть равно сумме документально подтвержденных расходов. Способ компенсации нужно закрепить в локальном акте, трудовом договоре или соглашении к нему. Если этого не сделать, компенсировать расходы можно только по фактическим расходам.

Регионы могут устанавливать пониженные ставки налога (в части, зачисляемой в бюджет субъекта РФ) для организаций - сторон специального инвестиционного контракта, если РФ не является другой его стороной.

НДФЛ

Сумму налогооблагаемого дохода можно уменьшить на сумму фактических расходов по приобретению имущественных прав вместо получения имущественного вычета. Изменение вступило в силу с 31 августа 2023 г.

Кроме того:

• установили сроки удержания налога по операциям с цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, включающими одновременно такие активы и утилитарные цифровые права;

• вычет на ребенка (подопечного), признанного судом недееспособным, надо давать независимо от его возраста. Эти правила применяют к доходам, полученным с 1 января 2023 г.

КонсультантПлюс – студентам

Поздравляем студентов, школьников, преподавателей с началом нового учебного года! В помощь студентам "КонсультантПлюс" подготовил обновленную версию "КонсультантПлюс: Студент". В ней вы найдете полезные для учебы материалы:

• основные документы федерального законодательства, судебные решения;

• более 230 учебников юридического и экономического профилей;

• фирменные материалы КонсультантПлюс: материалы Путеводителей, примеры Готовых решений, Типовых ситуаций, Позиции высших судов;

• консультации для бухгалтера в форме "вопрос-ответ";

• материалы юридической и бухгалтерской прессы;

• "Азбуку права" с ответами на повседневные правовые вопросы;

• образцы и формы документов и другую информацию.

В демонстрационном режиме доступны "Конструктор договоров" и "Видеосеминары".

Больше возможностей за регистрацию

Если зарегистрироваться в "КонсультантПлюс: Студент", то можно выбрать профессиональный профиль, видеть новости на стартовой странице, сохранять результаты работы в "Избранном", а в "Журнале" автоматически будет сохраняться история ваших поисковых запросов.

Можно работать со студенческой системой и без регистрации, но этих полезных опций не будет.

Мобильное приложение

Напоминаем, что у КонсультантПлюс также есть мобильное приложение "КонсультантПлюс: Студент" (есть версии для iOS и для Android). Приложение содержит основные правовые акты (кодексы, законы), судебную практику, консультации, а также более 230 современных учебников по праву, финансам, экономике и бухучету.

Сайт для студентов и преподавателей

На сайте "КонсультантПлюс - студенту и преподавателю" найдете большую электронную библиотеку с книгами и учебниками по праву и экономике, коллекцию лучших дипломных и курсовых работ, информацию о стажировках в "КонсультантПлюс", анонсы конкурсов и игр, много другой полезной информации.

Так, с 1 сентября на сайте по традиции стартовал новый студенческий квест "Правовой рандом", в котором могут принять участие студенты российских вузов. В финал пройдут все, кто правильно ответит на 20 вопросов. А среди финалистов будут разыграны ценные призы: смартфоны, смарт-часы, колонки.

 Важные изменения законодательства в сентябре

Больше сведений понадобится включать в путевые листы, продавцам целого ряда товаров нужно зарегистрироваться в системе "Честный знак", начнут штрафовать за интернет-рекламу без идентификатора. Об этих и других изменениях сентября – в нашем обзоре

Путевые листы нужно заполнять по-новому

Сведения о водителе. Нужно указать его СНИЛС, а также серию, номер, дату выдачи водительского удостоверения.

Данные о проведении медосмотров. Установлено, что отметка о результатах медосмотра оформляется согласно актам Минздрава. С 1 сентября вступил в силу обновленный порядок предрейсовых и послерейсовых медосмотров, который среди прочего включает формулировки в отметках.

Урегулировано, как заполнять путевой лист, если медосмотр проводили дистанционно.

Особенности оформления путевых листов в различных ситуациях. Допускается выписывать:

• 1 путевой лист на весь рейс, который превышает рабочий день водителя;

• 1 путевой лист на несколько рейсов, если водитель выполняет их в течение рабочего дня.

Путевой лист на 1 автомобиль раздельно на нескольких водителей можно подготовить только в бумажном виде. Водителей в такой путевой лист разрешили включать и после выпуска автомобиля на линию.

В электронных путевых листах разрешили изменять данные о водителях, марках, моделях, регистрационных номерах прицепов (полуприцепов).

Ужесточили регулирование перевозок легковым такси

Ключевые моменты:

• в каждом регионе должны вести реестры перевозчиков, такси и служб заказа такси;

• водитель не может взять заказ без наличия разрешения в реестре перевозчиков и сведений об автомобиле в реестре такси, контролировать эти моменты должны службы заказа такси;

• не может выполнять заказы водитель, который не заплатил более 3 штрафов за нарушение ПДД или не прошел аттестацию на знание того, где находятся школы, больницы, вокзалы, спортивные и культурные объекты. Есть и другие ограничения;

• служба заказа такси отвечает за нанесение вреда жизни, здоровью или имуществу пассажира. В зависимости от характера нарушения ответственность может быть полной, солидарной или субсидиарной.

Отправка заказных писем и посылок только по паспорту

Новые правила оказания услуг почтовой связи предусматривают, что для приема регистрируемого почтового отправления нужно предъявить паспорт.

Есть еще несколько вариантов идентификации: через Госуслуги, а также иным способом, который установит почтовый оператор.

Фитнес-центры должны работать по новым правилам

С 1 сентября вступили в силу правила оказания физкультурно-оздоровительных услуг. Исполнитель обязан довести их до сведения потребителей и заказчиков. Достаточно, к примеру, разместить правила на сайте организации или на ее странице в соцсети.

Регистрация в системе "Честный знак"

В системе "Честный знак" должны зарегистрироваться производители, импортеры и продавцы:

• соков и некоторых видов безалкогольных напитков;

• биологически активных добавок к пище;

• кожных антисептиков и парфюмерно-косметической продукции для гигиены рук;

• отдельных видов медизделий, в частности ортопедической обуви;

• кресел-колясок.

Штрафы за распространение рекламы без идентификатора

Наказывать будут за распространение интернет-рекламы без идентификатора или с нарушением требований к его размещению. Штраф для должностных лиц - от 100 тыс. до 200 тыс. руб., а для компаний - от 200 тыс. до 500 тыс. руб.

Кроме того, установлены штрафы за нарушение порядка информирования Роскомнадзора о распространенной интернет-рекламе. 

Об этих и других событиях читайте в обзоре "Автотранспорт, маркировка товаров, реклама и другие изменения для юриста с 1 сентября" и в Правовом календаре в системе КонсультантПлюс

 Важные изменения трудового законодательства в сентябре

Личные медицинские книжки будут оформлять в электронном виде, сократилось число работников, которые обязаны проходить обучение по охране труда, закрепили возможность проводить медосмотры работников дистанционно. Об этих и других изменениях сентября – в нашем обзоре

Личные медицинские книжки в электронном виде

С 1 сентября 2023 г. утвердили новую форму личной медицинской книжки и порядок ее ведения, учета и выдачи. Оформлять документ станут в электронном виде. Однако его могут выдать на бумаге по заявлению работника.

Обучение охране труда

Сократили число работников, которые обязаны пройти обучение по охране труда в спецорганизации. В расчет не нужно включать сотрудников, которые на постоянной основе работают дистанционно.

Медосмотры дистанционно

С 1 сентября закрепили возможность проводить медосмотры работников дистанционно.

Можно удаленно провести медосмотр до, после и в течение рабочего дня (смены, рейса). Для этого используют медизделия, которые дистанционно передают информацию о состоянии здоровья. Работники должны пройти идентификацию личности.

Дополнительно такие сотрудники 2 раза в год обязаны очно проходить исследования на наличие в организме наркотиков, психотропных веществ и их метаболитов.

Дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами

Работники могут брать до 24 дополнительных оплачиваемых выходных подряд для ухода за детьми-инвалидами. По правилам отдых не должен выходить за пределы общего числа допвыходных, которые сотрудник не использовал для ухода за детьми-инвалидами в данном календарном году. То есть работник сможет не брать каждый месяц по 4 допвыходных, а копить их, чтобы взять больше за один раз. График предоставления такого отдыха и срок подачи заявлений нужно согласовывать с работодателем.

Новые правила и типовые нормы выдачи СИЗ

С 1 сентября начали действовать новые правила и типовые нормы выдачи средств индивидуальной защиты и смывающих средств. При этом необходимо учесть результаты СОУТ и оценки профрисков, а также мнение профсоюза или иного представительного органа работников (при наличии).

До 31 декабря 2024 г. можно предоставлять СИЗ по прежним типовым нормам.

Спецоценка условий труда в электронном виде

Составлять отчет о спецоценке условий труда разрешили не только в бумажной, но и в электронной форме. Члены комиссии смогут подписать документ, например, усиленной квалифицированной ЭП.

Экспертам по спецоценке позволили подтверждать выпиской из спецре-естра, что они прошли аттестацию.

Для допуска к работе этого достаточно. В системе учета документ сформируется автоматически. Бумажные сертификаты выдавать перестанут.  

Об этих и других событиях читайте в обзоре "Основные изменения для кадровика с 1 сентября 2023 года" и в Календаре кадровика в системе КонсультантПлюс

Рассчитать данные помогут калькуляторы КонсультантПлюс

Всем пользователям системы КонсультантПлюс доступны калькуляторы – полезный сервис КонсультантПлюс для расчета разных данных: госпошлин, налогов, пени, сумм компенсаций и др.

Юристам

Помогут рассчитать:

• госпошлину в суды;

• проценты за пользование чужими денежными средствами;

• проценты по договору займа;

• неустойку по договору и др.

Бухгалтерам

Помогут рассчитать:

• НДС;

• НДФЛ;

• транспортный налог;

• земельный налог;

• налог при УСН;

• пени по налогам, страховым взносам и др.

Кадровикам

Помогут рассчитать:

• компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении (дни и сумму);

• компенсацию за задержку зарплаты и др.

Специалистам по закупкам

Помогут рассчитать:

• неустойку по Закону № 44-ФЗ (с заказчика и поставщика);

• НМЦК методом анализа рынка.

Сервис "ОКПД 2. Поиск особенностей закупок" (включен в раздел "Калькуляторы") поможет:

• подобрать к закупаемому объекту нужный код ОКПД 2;

• найти товар, работу, услугу по коду или части кода;

• проверить особенности закупки товара, работы, услуги.

Как работать с калькуляторами

Перейти к калькуляторам можно сразу со стартовой страницы по ссылке "Калькуляторы". При внесении данных будут появляться подсказки, которые помогут разобраться в сути расчета, есть ссылки на Готовые решения.

Результат можно распечатать или перенести в Word.  

Цифровой рубль и как им пользоваться

Летом были приняты 2 закона о цифровом рубле. О важных нововведениях с 1 августа – в обзоре экспертов КонсультантПлюс

Цифровые рубли и формы расчетов

В ГК РФ установили, что цифровые рубли - вид безналичных денег. Рассчитываться этими рублями будут путем их перевода Центробанком на специальной платформе.

К цифровым рублям не станут применять правило о том, что безналичные расчеты можно осуществлять платежными поручениями, по аккредитиву, инкассо и т.д. Допустимые для цифровых рублей формы определит ЦБ РФ в правилах платформы.

Платформа цифровых рублей и список операций

Участники платформы - кредитные организации, которые вправе переводить деньги, госкорпорация развития "ВЭБ.РФ" и иностранные банки. Пользователи (плательщики и получатели) - физлица, ИП и организации. Участники откроют пользователям доступ к платформе для операций с цифровыми рублями. Речь идет о таких транзакциях:

• пополнение цифровых рублей путем перевода средств с банковского счета или электронных денег;

• уменьшение остатка таких рублей путем денежного перевода на банковский счет либо пополнения кошелька с электронными деньгами;

• переводы цифровых рублей.

Привлекать цифровые рубли во вклады или депозиты запрещено.

Порядок проведения транзакций

Чтобы совершить операцию, нужно по общему правилу передать участнику платформы распоряжение пользователя. Вместо него (но от его имени) документ вправе составить ЦБ РФ или участник. Также транзакцию проведут по распоряжению, например, взыскателей либо Центробанка.

После приема распоряжения пользователя к исполнению участник направит документ в адрес ЦБ РФ. Последний после выполнения ряда процедур проведет операцию.

Договор счета цифрового рубля

По этому соглашению ЦБ РФ обязан:

• зачислять цифровые рубли, которые поступают на счет пользователя. Этот счет должен быть открыт на платформе;

• списывать такие рубли с данного счета;

• выполнять распоряжения пользователей на совершение операций с цифровыми рублями.

Нельзя кредитовать такие счета и начислять проценты на остаток цифровых рублей. Запрещено заключать совместный счет цифрового рубля, а также такой счет в драгметаллах.

Тарифы по операциям

У цифрового рубля есть свой логотип. Его интегрируют в банковские мобильные приложения, через которые пользователи смогут открывать кошельки и проводить операции с цифровыми рублями.

Центробанк утвердил тарифы по операциям для физлиц, ИП и организаций. Например, перевести цифровые рубли от одного юрлица другому можно бесплатно до конца 2024 г. С 1 января 2025 г. такая операция обойдется плательщику в 15 руб. С той же даты за перевод от физлица в пользу компании (кроме оплаты ЖКУ) последняя обязана внести 0,3% от суммы операции, но не более 1 500 руб. Транзакции между физлицами бесплатны.

Комиссий за пополнение цифровых рублей с банковских счетов и за переводы таких рублей на эти счета не будет.

С августа 2023 г. в пилотном режиме с участием ограниченного числа клиентов 13 банков начали проводить операции с цифровыми рублями. Постепенно вводить их в широкий оборот хотят с 2025 г. 

Рекомендуем материалы по теме

• Готовое решение "Что такое цифровой рубль и как им пользоваться"

• Федеральный закон от 24.07.2023 № 339-ФЗ

• Федеральный закон от 24.07.2023 № 340-ФЗ

• Информация Банка России от 03.08.2023