Вышел в свет Бюллетень КонсультантПлюс №11

Бюллетень КонсультантПлюс N 11 (351) НОЯБРЬ 2024

Налоговая реформа – 2025

С 2025 г. российскую систему налогообложения ждут большие изменения. В КонсультантПлюс вы найдете актуальную информацию по налоговой реформе и подробные разъяснения, как действовать с учетом нововведений

Путеводитель по налоговой реформе

Разобраться во всех изменениях поможет "Путеводитель. Налоговая реформа 2025 г.", который подготовили эксперты КонсультантПлюс. В нем найдете информацию по каждому из новшеств и ссылки на Готовые решения по теме.

Напомним, что наиболее значительно изменятся положения по НДФЛ, налогу на прибыль, УСН. Так:

• налог с большинства доходов физлиц нужно будет рассчитывать по новой прогрессивной шкале. Это изменение затрагивает не только налогоплательщиков, но и налоговых агентов;

• общая ставка налога на прибыль будет увеличена до 25%;

• организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, станут плательщиками НДС;

• вводится новый налог - туристический.

Реформа также включает изменения, которые позволяют сгладить возросшую налоговую нагрузку. Например, организации и ИП на УСН будут либо освобождены от НДС, либо смогут уплачивать налог по пониженным ставкам. Обо всем этом читайте в Путеводителе.

Для специалистов бюджетных организаций подготовлен свой Путеводитель - "Что нужно знать учреждению о налоговой реформе 2025 г.".

Готовые решения

Уже сейчас вы можете посмотреть, как применять нововведения налоговой реформы на практике. В этом помогут Готовые решения - фирменные материалы от КонсультантПлюс с ответами на вопросы, с которыми сталкиваются специалисты в своей работе.

Налоговой реформе посвящено свыше 30 Готовых решений, в которых рассмотрены, в том числе, такие темы:

• "Как с 2025 г. применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу";

• "Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность с 2025 г.";

• "Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам с 2025 г.";

• "Что учесть в связи с изменением с 2025 г. ставок налога на прибыль";

• "Уплата и учет НДС при УСН с 2025 г.";

• "Что учесть плательщикам налога при УСН в связи с изменениями с 2025 г.";

• "Как отражать НДС в бухучете при УСН с 2025 г.";

• "Как рассчитывать и уплачивать туристический налог с 2025 г." и др.

Для специалистов бюджетных организаций подготовлены Готовые решения с учетом специфики деятельности бюджетных учреждений.

Перейти к материалам можно из Путеводителей по налоговой реформе или задав в быстром поиске интересующий вопрос.

Добавим, что в 2025 г., когда изменения вступят в силу, автоматически обновятся и все другие налоговые Готовые решения в системе КонсультантПлюс

Обзор изменений

Самую свежую информацию о важных изменениях налогового законодательства в России вы найдете в регулярно обновляемом обзоре "Налоговая реформа РФ: обзор последних новостей". В отдельный блок в нем выделены недавно добавленные новости, а ниже - детальная информация по всем нововведениям.

Из текстов новостей можно перейти по ссылкам в упомянутые НПА и к дополнительным разъяснениям по теме.

Ссылку на обзор найдете на стартовой странице системы КонсультантПлюс в профилях "Бухгалтерия и кадры", "Бухгалтерия и кадры бюджетной организации" и в универсальных профилях.

 Новости регионального законодательства

       Региональный инвестиционный вычет

С 2025 г. субъекты РФ могут устанавливать инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль для участников договоров инвестиционных товариществ, осуществляющих венчурные или прямые инвестиции в малые технологические компании.

Вычет применяется в размере не более 100% суммы расходов, внесенных в качестве вклада в инвестиционное товарищество. Информация о таком товариществе должна быть включена в региональный реестр. Порядок формирования и ведения реестра, а также предельный размер расходов для вычета определяются субъектами РФ.

Информация о региональных законах об инвестиционном вычете доступна в справочном материале "Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль в субъектах Российской Федерации".

Поисковый запрос: ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ВЫЧЕТ.

     Минимальный срок владения недвижимостью для НДФЛ

Субъекты РФ теперь вправе уменьшать минимальный предельный срок владения объектами недвижимого имущества для целей освобождения от НДФЛ независимо от оснований их приобретения: как общий 5-летний срок, установленный п. 4 ст. 217.1 НК РФ, так и 3-летний, предусмотренный п. 3 указанной статьи для особых случаев. Ранее нормы об уменьшении срока владения недвижимостью, приобретенной на общих основаниях, были приняты в 19 субъектах РФ. Эти документы можно найти по кнопке  у пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ.

Информация о субъектах РФ, в которых приняты законы о снижении минимального срока владения недвижимым имуществом, доступна в справочном материале "Субъекты РФ, снизившие минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при ее продаже".

Поисковый запрос: МИНИМАЛЬНЫЙ СРОК ВЛАДЕНИЯ ИМУЩЕСТВОМ ПРИ ПРОДАЖЕ.

100 новых инструкций по созданию договоров в КонсультантПлюс

В систему КонсультантПлюс добавлено 100 новых инструкций по составлению популярных договоров: поставки, подряда, трудового договора и др. Также появились инструкции для подготовки локальных нормативных актов, например, положения об оплате труда для ООО. Теперь в системе всего 277 таких инструкций

Из инструкции - в готовый договор

Материалы помогут быстрее создать нужный документ или договор: изучить их нюансы и подобрать подходящий вариант (например, с условиями о дистанционной работе). По ссылке из инструкций можно перейти в Конструктор договоров в системе КонсультантПлюс, где уже заданы важные условия данного договора. После выбора других нужных условий вы сможете экспортировать шаблон договора в Word или сохранить его для дальнейшей работы в Конструкторе договоров.

Какие договоры рассмотрены

Новые инструкции помогут в создании таких разновидностей популярных договоров, как:

• трудовой договор (с условием о ДМС, с главбухом по совместительству, с директором АО и др.);
• ученический договор (с условием о последующей отработке, с работником на повышение квалификации);
• договор поставки (медицинского оборудования, поставки и монтажа кондиционеров);
• договор купли-продажи недвижимости (с условием об аккредитиве, с рассрочкой платежа);
• договор купли-продажи объекта незавершенного строительства;
• договор займа (между ООО и ИП, между ИП и физлицом, под залог автомобиля);
• договор залога (будущей движимой вещи, имущественных прав, прав по договору банковского счета);
• договор подряда на строительство индивидуального жилого дома, договор строительного подряда на выполнение капитального ремонта;
• правила внутреннего трудового распорядка, положения об оплате труда и премировании и др.

Найти инструкцию можно, указав в быстром поиске название договора или документа. 

Судебные госпошлины: что изменилось

Теперь при обращении в суды нужно вносить многие платежи в повышенном размере. Установлены новые госпошлины и особенности уплаты отдельных сборов. Упрощен зачет излишне перечисленных (взысканных) сумм

Какие госпошлины повысили

Значительно увеличили платежи, которые нужно вносить при подаче в арбитражные суды и СОЮ имущественных исков. То же коснулось пошлин по заявлениям о признании незаконными решений госорганов, по искам о заключении, изменении или расторжении договоров, по жалобам в вышестоящие инстанции и пр. (см. таблицы 1 и 2)

Новшества применяют к делам, возбужденным по заявлениям и жалобам, которые направляют с 9 сентября 2024 г.

Оспаривание решений и действий госорганов

Чтобы в арбитражный суд подать заявление о признании незаконными решений и действий (бездействия) органов власти либо должностных лиц, компания обязана отдать 50 тыс. руб. Административный иск обойдется юрлицу в 15 тыс. руб.

Иски о заключении, изменении или расторжении договоров

Если в споре по АПК РФ компания-истец не требует вернуть исполненное по сделке или присудить имущество, госпошлина составит 50 тыс. руб. Если иск без имущественных притязаний нужно подать в СОЮ, юрлицо должно перечислить 20 тыс. руб.

Аналогичные изменения распространили на подачу в арбитражные суды и СОЮ исков о признании сделок недействительными без требований применить последствия недействительности.

Заявления по делам о банкротстве

Чтобы обратиться с заявлением о признании должника банкротом, компания обязана внести 100 тыс. руб.

По заявлениям и требованиям в рамках обособленных споров установили платеж в размере половины от госпошлины, которая определяется исходя из сути требования. Ранее применяли позицию ВС РФ о том, что госпошлину рассчитывают исходя из существа требований по общим правилам.

Жалобы в вышестоящие суды

Арбитражный процесс

Организация, которая собирается оспорить судебный акт, обязана заплатить:

• 30 тыс. руб. - при подаче апелляционной жалобы или кассационной жалобы на судебный приказ;
• 50 тыс. руб. - при подаче кассационной жалобы (кроме жалобы, упомянутой выше, и жалобы в ВС РФ);
• 80 тыс. руб. - при подаче, например, кассационной либо надзорной жалобы в ВС РФ.

Гражданский процесс и административное судопроизводство

Компания должна внести госпошлину в размере:

• 15 тыс. руб. - при подаче апелляционной жалобы, частной жалобы или кассационной жалобы на судебный приказ;
• 20 тыс. руб. - при подаче кассационной жалобы (кроме жалобы, упомянутой выше, и жалобы в ВС РФ);
• 25 тыс. руб. - при подаче, например, кассационной либо надзорной жалобы в ВС РФ.

Новые госпошлины

Вводятся новые пошлины. Например при подаче заявления о пересмотре судебных постановлений по новым или вновь открывшимся обстоятельствам, заявления о выдаче дубликата исполнительного листа, заявления о разъяснении судебного акта и др. (см. таблицу 3) 

Таблица 1
Имущественные иски. Арбитражный процесс

Госпошлины при подаче имущественных исков, которые подлежат оценке

Таблица 2
Имущественные иски. Гражданский процесс и административное судопроизводство

Госпошлины при подаче по ГПК РФ и КАС РФ имущественных исков, которые подлежат оценке

Таблица 3
Новые госпошлины

Материалы по теме

• Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-Ф

• справочная информация "Основные виды и размеры государственной пошлины в Российской Федерации"

• обзор "Судебные госпошлины нужно уплачивать в повышенном размере с 9 сентября 2024 года"

• обзор "Какие новые судебные госпошлины появились в сентябре 2024 года"

Как работаем и отдыхаем в 2025 году

Правительство утвердило график переноса выходных в следующем году. Производственный календарь – уже в системе КонсультантПлюс

Дополнительные выходные

Как отдыхаем? 4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их перенесли на другие даты. За счет этого среди прочего продлили майские праздники.

Субботу 1 ноября сделали рабочей, чтобы вместо нее свободным днем стал понедельник 3 ноября.

С учетом всех перестановок отдыхать в 2025 г. будем так:

• с 29 декабря 2024 г. по 8 января 2025 г. (11 дней);

• 22 и 23 февраля (2 дня);

• 8 и 9 марта (2 дня);

• с 1 по 4 мая (4 дня);

• с 8 по 11 мая (4 дня);

• с 12 по 15 июня (4 дня);

• с 2 по 4 ноября (3 дня);

• 31 декабря (1 день в дополнение к новогодним каникулам 2026 г.).

Короткие рабочие дни

По закону рабочий день, предшествующий праздничному дню, должен быть сокращенным. В 2025 г. работники смогут работать на один час меньше 7 марта, 30 апреля, 11 июня и 1 ноября.

Производственный календарь

Специалисты КонсультантПлюс подготовили два производственных календаря на следующий год: для 5-дневной и для 6-дневной рабочих недель. В календарях содержится информация о количестве рабочих, выходных и праздничных дней, о нормах рабочего времени в следующем году.

Календари подготовлены на основе Постановления Правительства РФ от 04.10.2024 № 1335 "О переносе выходных дней в 2025 году".

Перейти к календарям можно сразу со стартовой страницы системы КонсультантПлюс или по запросу: ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ КАЛЕНДАРЬ 2025.