Всё об отчетности за 3 квартал 2021

Всё об отчетности за 3 квартал 2021

            Не за го­ра­ми от­чет­ная кам­па­ния по ито­гам 3 квар­та­ла 2021 года. Мы рас­ска­жем о ню­ан­сах пред­став­ле­ния ос­нов­ной от­чет­но­сти, в част­но­сти, по каким фор­мам ее сда­вать и в каком виде – на бу­ма­ге или элек­трон­но.

 6-НДФЛ за 3 квартал 2021

            Рас­чет 6-НД­ФЛ за 9 ме­ся­цев 2021 г. нужно по­дать по форме, утвер­жден­ной При­ка­зом ФНС Рос­сии от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.

Если до­хо­ды от вас по­лу­чи­ли 10 че­ло­век и менее, то 6-НД­ФЛ можно пред­ста­вить на бу­маж­ном но­си­те­ле (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если же до­хо­ды были вы­пла­че­ны 11 че­ло­ве­кам и более, то рас­чет нужно по­дать в элек­трон­ном виде по утвер­жден­но­му фор­ма­ту (При­ло­же­ние № 3 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).

            Имей­те в виду, что если в ваши обя­зан­но­сти вхо­дит пред­став­ле­ние элек­трон­но­го 6-НД­ФЛ, а вы пред­ста­ви­те рас­чет на бу­ма­ге, вас могут оштра­фо­вать за на­ру­ше­ние спо­со­ба пред­став­ле­ния (ст. 119.1 НК РФ).

            Про­ве­рить пра­виль­ность за­пол­не­ния 6-НД­ФЛ можно при по­мо­щи кон­троль­ных со­от­но­ше­ний, раз­ра­бо­тан­ных ФНС (Пись­мо ФНС Рос­сии от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

РСВ за 3 квартал 2021

            Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам по ито­гам 9 ме­ся­цев 2021 г. сда­ет­ся по форме, утвер­жден­ной При­ка­зом ФНС Рос­сии от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

            Спо­соб пред­став­ле­ния РСВ за­ви­сит от сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков и иных физ­лиц, в поль­зу ко­то­рых про­из­во­ди­лись вы­пла­ты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

• если за от­чет­ный/рас­чет­ный пе­ри­од вы­пла­ты по­лу­чи­ли 10 че­ло­век и менее, РСВ можно сдать на бу­ма­ге;
• если за от­чет­ный/рас­чет­ный пе­ри­од вы­пла­ты по­лу­чи­ли более 10 че­ло­век, то рас­чет по стра­хо­вым взно­сам по­да­ет­ся ис­клю­чи­тель­но в элек­трон­ном виде (элек­трон­ный фор­мат РСВ при­ве­ден в При­ло­же­нии № 3 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@).

            За на­ру­ше­ние спо­со­ба по­да­чи рас­че­та, в том слу­чае, когда ра­бо­то­да­тель обя­зан пред­ста­вить его в элек­трон­ном виде, преду­смот­рен штраф (ст. 119.1 НК РФ).

            Важно от­ме­тить, что су­ще­ству­ют си­ту­а­ции, когда РСВ счи­та­ет­ся непред­став­лен­ным (п. 7 ст. 431 НК РФ):

• раз­дел 3 рас­че­та со­дер­жит недо­сто­вер­ные пер­со­наль­ные дан­ные физ­ли­ца;
• есть ошиб­ки в чис­ло­вых по­ка­за­те­лях раз­де­ла 3 (в сумме вы­плат, базы, взно­сов);
• сумма чис­ло­вых по­ка­за­те­лей раз­де­лов 3 по всем фи­зи­че­ским лицам не сов­па­дет с дан­ны­ми в целом по ор­га­ни­за­ции, от­ра­жен­ны­ми в под­раз­де­лах 1.1 и 1.3 при­ло­же­ния № 1 к раз­де­лу 1 рас­че­та;
• сумма взно­сов на ОПС (ис­хо­дя из базы, не пре­вы­ша­ю­щей уста­нов­лен­ный лимит) в раз­де­лах 3 по всем ра­бот­ни­кам не равна сумме пен­си­он­ных взно­сов в целом по ор­га­ни­за­ции в под­раз­де­ле 1.1 при­ло­же­ния № 1 к раз­де­лу 1 рас­че­та.

О том, что ваш рас­чет не при­нят, на­ло­го­ви­ки уве­до­мят вас и у вас будет воз­мож­ность ис­пра­вить си­ту­а­цию. При­чем, если вы уло­жи­тесь в по­ло­жен­ный срок, то датой пред­став­ле­ния РСВ будет счи­тать­ся пер­во­на­чаль­ная дата сдачи рас­че­та. Сроки, от­ве­ден­ные для уве­дом­ле­ния ИФНС и пред­став­ле­ния вами ис­прав­лен­но­го рас­че­та, при­ве­дем в таб­ли­це.

            Про­ве­рить пра­виль­ность за­пол­не­ния РСВ можно при по­мо­щи кон­троль­ных со­от­но­ше­ний (Пись­ма ФНС Рос­сии от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@, от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@, от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@).

Декларация по налогу на прибыль за 3 квартал 2021

            Форма де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль утвер­жде­на При­ка­зом ФНС Рос­сии от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.

            В со­став де­кла­ра­ции за 9 ме­ся­цев в обя­за­тель­ном по­ряд­ке вклю­ча­ют­ся (п. 1.1, 1.3 По­ряд­ка, утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@):

• Ти­туль­ный лист (Лист 01);
• под­раз­дел 1.1 Раз­де­ла 1;
• Лист 02;
• При­ло­же­ния N 1 и N 2 к Листу 02.

            Осталь­ные под­раз­де­лы/листы/при­ло­же­ния нужно вклю­чить в со­став де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль по ито­гам 9 ме­ся­цев 2021 г. толь­ко при на­ли­чии по­ка­за­те­лей для их за­пол­не­ния.

            Спо­соб пред­став­ле­ния де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль за­ви­сит от сред­не­спи­соч­ной чис­лен­но­сти ра­бот­ни­ков ор­га­ни­за­ции за пред­ше­ству­ю­щий год (п. 3 ст. 80 НК РФ).         Если такая чис­лен­ность пре­вы­си­ла 100 че­ло­век, то де­кла­ра­цию нужно сдать в элек­трон­ном виде (элек­трон­ный фор­мат при­ве­ден в При­ло­же­нии № 3 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@). В про­тив­ном слу­чае пред­став­ле­ние де­кла­ра­ции воз­мож­но на бу­маж­ном но­си­те­ле.

            За несда­чу элек­трон­ной де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль, когда такой спо­соб по­да­чи яв­ля­ет­ся обя­зан­но­стью ор­га­ни­за­ции, На­ло­го­вым ко­дек­сом преду­смот­рен штраф (ст. 119.1 НК РФ).

            Что ка­са­ет­ся про­вер­ки де­кла­ра­ции по на­ло­гу на при­быль при по­мо­щи кон­троль­ных со­от­но­ше­ний, то для ныне дей­ству­ю­щей формы де­кла­ра­ции ФНС не утвер­ди­ла кон­троль­ные со­от­но­ше­ния.

Декларация по НДС за 3 квартал 2021

            Де­кла­ра­цию по НДС за 3 квар­тал 2021 г. нужно сдать по новой форме (утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).

Де­кла­ра­ция по НДС пред­став­ля­ет­ся ис­клю­чи­тель­но в элек­трон­ном виде через спе­цо­пе­ра­то­ра (элек­трон­ный фор­мат при­ве­ден в При­ло­же­нии № 3 к При­ка­зу ФНС Рос­сии от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@). Если же де­кла­ра­цию по НДС сдать на бу­ма­ге, то она не будет счи­тать­ся пред­став­лен­ной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Со­от­вет­ствен­но, ор­га­ни­за­ции/ИП гро­зит штраф, а в неко­то­рых слу­ча­ях и бло­ки­ров­ка сче­тов (п. 1 ст. 119, п. 3 ст. 76 НК РФ).

            Об­ра­ти­те вни­ма­ние, что де­кла­ра­ция по НДС также будет счи­тать­ся непред­став­лен­ной, если на­ло­го­ви­ки об­на­ру­жат несо­от­вет­ствие по­ка­за­те­лей де­кла­ра­ции кон­троль­ным со­от­но­ше­ни­ям, утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ (п. 5.3 ст. 174 НК РФ). В этом слу­чае ИФНС на­пра­вит пла­тель­щи­ку уве­дом­ле­ние не позд­нее ра­бо­че­го дня, сле­ду­ю­ще­го за днем по­лу­че­ния де­кла­ра­ции. На то, чтоб при­ве­сти свою де­кла­ра­цию в по­ря­док у ор­га­ни­за­ции/ИП есть 5 ра­бо­чих дней с даты на­прав­ле­ния ему вы­ше­ука­зан­но­го уве­дом­ле­ния (п. 5.4 ст. 174 НК РФ). Если пла­тель­щик уло­жит­ся в срок, то датой по­да­чи де­кла­ра­ции по НДС будет счи­тать­ся дата пред­став­ле­ния пер­во­на­чаль­ной де­кла­ра­ции.

            По­ми­мо про­вер­ки на вы­ше­упо­мя­ну­тые кри­тич­ные кон­троль­ные со­от­но­ше­ния, де­кла­ра­цию по НДС вы также мо­же­те про­ве­рить на со­от­вет­ствие кон­троль­ным со­от­но­ше­ни­ям, со­дер­жа­щим­ся в Пись­ме ФНС Рос­сии от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@.

По­дроб­нее о новой форме де­кла­ра­ции по НДС можно про­чи­тать в нашей ста­тье.

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

            На­чи­ная с от­че­та за 3 квар­тал 2021 г. неко­то­рым ор­га­ни­за­ци­ям и ИП при­дет­ся пред­став­лять в ИФНС аб­со­лют­но новую от­чет­ность – отчет об опе­ра­ци­ях с про­сле­жи­ва­е­мы­ми то­ва­ра­ми.

Отчетность по УСН за 3 квартал 2021

            Ор­га­ни­за­ци­ям и ИП, при­ме­ня­ю­щим УСН, ни­ка­кую от­чет­ность по ито­гам 9 ме­ся­цев 2021 г. сда­вать не нужно – де­кла­ра­цию упро­щен­цы сдают лишь по ито­гам года.

Удобный способ сдать электронную налоговую отчетность

            Бес­плат­но пред­ста­вить в ИФНС от­чет­ность в элек­трон­ном виде можно, вос­поль­зо­вав­шись сер­ви­сом ФНС «Пред­став­ле­ние на­ло­го­вой и бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в элек­трон­ной форме». Прав­да, сдать де­кла­ра­цию по НДС через этот сер­вис нель­зя.

Отчетность в ПФР за 3 квартал 2021

            Как из­вест­но, от­чет­ная кам­па­ния за 3 квар­тал 2021 г. при­хо­дит­ся на ок­тябрь. В ок­тяб­ре вам нужно будет пред­ста­вить СЗВ-М за сен­тябрь 2021 г. Кроме того, воз­мож­но, в ок­тяб­ре вам при­дет­ся сдать и СЗВ-ТД в слу­чае при­е­ма/уволь­не­ния ра­бот­ни­ков и иных кад­ро­вых ме­ро­при­я­тий.

            Форма СЗВ-М утвер­жде­на По­ста­нов­ле­ни­ем Прав­ле­ния ПФ РФ от 15.04.2021 N 103п.

            В элек­трон­ном виде по­да­вать СЗВ-ТД долж­ны те ра­бо­то­да­те­ли, ко­то­рые по­да­ют све­де­ния на 25 че­ло­век и более (п. 2 ст. 8 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 01.04.1996 N 27-ФЗ). За несо­блю­де­ние этого пра­ви­ла – штраф (ст. 17 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Элек­трон­ный фор­мат СЗВ-М утвер­жден По­ста­нов­ле­ни­ем Прав­ле­ния ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п.

            Под­го­то­вить СЗВ-М вы мо­же­те при по­мо­щи спе­ци­аль­но­го ПО, раз­ра­бо­тан­но­го ПФР.

            Форма СЗВ-ТД утвер­жде­на По­ста­нов­ле­ни­ем Прав­ле­ния ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п.

            Если чис­лен­ность ра­бот­ни­ков за пред­ше­ству­ю­щий месяц у вас со­став­ля­ет 25 и более че­ло­век, то сдать СЗВ-ТД вы долж­ны в элек­трон­ном виде (п.2.6 ст.11 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Элек­трон­ный фор­мат формы при­ве­ден в При­ло­же­нии 3 к По­ста­нов­ле­нию Прав­ле­ния ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п. На­ру­ше­ние этого пра­ви­ла при­во­дит к штра­фу (ст. 17 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

4-ФСС за 3 квартал 2021

            Рас­чет 4-ФСС за 9 ме­ся­цев 2021 г. нужно пред­ста­вить по форме, утвер­жден­ной При­ка­зом ФСС РФ от 26.09.2016 N 381.

            Ска­чать бес­плат­но бланк 4-ФСС можно в си­сте­ме Кон­суль­тант­Плюс.

            Те ра­бо­то­да­те­ли, у ко­то­рых сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность физ­лиц, в поль­зу ко­то­рых про­из­во­дят­ся вы­пла­ты и иные воз­на­граж­де­ния, за пред­ше­ству­ю­щий рас­чет­ный пе­ри­од пре­вы­ша­ет 25 че­ло­век, обя­за­ны пред­ста­вить 4-ФСС в элек­трон­ном виде (п. 1 ст. 24 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Элек­трон­ный фор­мат рас­че­та утвер­жден При­ка­зом ФСС РФ от 09.03.2017 N 83.

            Те же ра­бо­то­да­те­ли, у ко­то­рых такая сред­не­спи­соч­ная чис­лен­ность физ­лиц со­став­ля­ет 25 че­ло­век и менее, могут сдать 4-ФСС на бу­ма­ге.

Если вы долж­ны сдать элек­трон­ный рас­чет, а пред­ста­ви­те его на бу­ма­ге, вас ждет штраф (п. 2 ст. 26.30 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

При под­го­тов­ке 4-ФСС за 3 квар­тал 2021 г. вам могут при­го­дить­ся ре­ко­мен­да­ции и спе­ци­аль­ные про­грам­мы, раз­ме­щен­ные на сайте ФСС.