Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения

Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Об этом и не только читайте в обзоре.

Срок сдачи декларации по НДС

Отчетность за I квартал 2025 года подайте не позднее 25 апреля.

За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Новая форма декларации по НДС

Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк декларации. Изменений в нем достаточно много. К примеру, в разделы 3 и 9 декларации добавили строки для новых ставок НДС при УСН. Расширили перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке, а также освобожденных от НДС. В него включили, в частности, такие коды:

• 1010840– для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836– для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011228– для операций оператора платформы цифрового рубля.

Подробнее о новой форме декларации по НДС мы писали отдельно.

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.

Обычно нужно заполнить:

• титульный лист. В нем укажите код налогового периода "21". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
• раздел 1. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040, налог к возмещению – в строке 050;
• раздел 3. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010- 118, а вычеты укажите в строках 120 - 190;
• раздел 8. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1к разделу 8;
• раздел 9. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1к разделу 9.

Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.

Раздел 2 декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 - 050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.

В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.

Раздел 7 декларации включите, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Как проверить декларацию по НДС

Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила новые контрольные соотношения. К примеру, в соотношениях 1.7 и 1.11 учли новые строки 021, 022, 031 - 034 раздела 3 декларации.

Контрольных соотношений стало больше: теперь их 65, ранее было 57.

Уточненная декларация по НДС

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2025 года в общем порядке.