Бюллетень КонсультантПлюс N 2 (318) ФЕВРАЛЬ 2022

Бюллетень КонсультантПлюс
 
N 2 (318) ФЕВРАЛЬ 2022

 в КонсультантПлюс: для расчета неустойки по Закону N 44-ФЗ и расчета НДФЛ

"Калькулятор расчета НДФЛ поможет самостоятельно рассчитать размер этого налога. Калькуляторы расчета неустойки по Закону N 44-ФЗ помогут определить сумму взыскания с заказчика или поставщика

Калькулятор расчета НДФЛ

Калькулятор расчета НДФЛ пополнил раздел налоговых калькуляторов в системе КонсультантПлюс. Здесь вы найдете калькуляторы по НДС, транспортному и земельному налогам.

Новый калькулятор поможет рассчитать налог на доходы физлиц.

Калькулятор учитывает:

• вычет на детей;

• право на вычет 3000 руб.;

• право на вычет 500 руб.;

• социальный вычет;

• имущественный вычет;

• профессиональный вычет.

В калькуляторе есть 2 вида расчета налога: один - когда известна общая сумма, включая НДФЛ, - позволяет выделить из нее НДФЛ, а другой - когда известна сумма за вычетом НДФЛ - начислить НДФЛ сверху. Алгоритм расчета соответствует НК РФ.

Пользоваться калькулятором просто: вводите сумму, из которой нужно удержать НДФЛ, ставку налога, вычеты. Если при заполнении полей есть сомнения, можно нажать на кнопку со знаком вопроса и прочитать подсказки со ссылками на НК РФ.

Для нескольких расчетов предусмотрено поле "Добавить новый расчет". Стирать уже заполненные поля не нужно.

Результат можно распечатать или сохранить в Word.

Все данные в калькуляторе регулярно актуализируются, поэтому вы можете быть уверены в правильности расчетов.

Калькулятор неустойки, взыскиваемой с поставщика (подрядчика, исполнителя) по Закону № 44-ФЗ

Калькулятор неустойки, взыскиваемой с поставщиков (подрядчиков, исполнителей) по Закону № 44-ФЗ, поможет рассчитать пени в случае просрочки исполнения обязательств в соответствии с требованиями ч. 7 ст. 34 Закона № 44-ФЗ, а также штрафы в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства в соответствии с требованиями Постановления Правительства № 1042.

В калькуляторе найдете образец претензии (требования) заказчика о выплате неустойки за ненадлежащее исполнение контракта по Закону № 44-ФЗ. Это поможет составить претензию об уплате неустойки поставщиком (подрядчиком, исполнителем).

Калькулятор неустойки, взыскиваемой с заказчика по 44-ФЗ

Калькулятор неустойки, взыскиваемой с заказчиков по Закону № 44-ФЗ, поможет рассчитать пени в случае просрочки исполнения обязательств в соответствии с требованиями ч. 5 ст. 34 Закона № 44-ФЗ, а также штрафы в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства в соответствии с требованиями Постановления Правительства № 1042.

Составить претензию об уплате неустойки заказчиком после проведения расчета в калькуляторе неустойки по 44-ФЗ поможет образец требования поставщика о выплате заказчиком по Закону № 44-ФЗ неустойки (пени), ссылку на который найдете в калькуляторе.

О калькуляторах КонсультантПлюс

Калькуляторы - полезный сервис КонсультантПлюс, доступный всем пользователям. Перейти к ним можно сразу со стартовой страницы системы.

Калькуляторы помогут быстро рассчитать госпошлину, налоги, пени, суммы компенсаций, период времени в днях и неделях и др. Нужно только заполнить предложенные поля, а система автоматически сделает расчет, учитывая все условия. При внесении данных появляются подсказки, которые помогут разобраться в нюансах.

Результат можно распечатать или перенести в Word.

Все калькуляторы регулярно актуализируются.

Свежий обзор судебной практики по банкротству

Может ли субсидиарный ответчик оспорить требования кредиторов? Какую цену считать очевидно заниженной? В каких случаях управляющий не вправе продавать имущество должника? Позиции ВС РФ и КС РФ по этим и другим вопросам банкротства читайте в новом обзоре КонсультантПлюсу

Очевидно заниженная цена - та, которая кратно отличается от рыночной

Едва ли не каждая компания, которая купила имущество по очень выгодной цене, через несколько лет может его лишиться, не вернув при этом потраченные деньги.

Причина - продавец станет банкротом, а при анализе его сделок ту самую покупку сочтут подозрительной и аннулируют. Покупатель теоретически сможет получить обратно деньги, но фактически не получит. В очень редких случаях имущества банкрота хватает для расчета со всеми кредиторами, а покупатель будет одним из последних в очереди.

Доводы о том, что сделка безупречна, а продавца тщательно проверяли и признаков банкротства у него не было, не помогут. Сам факт покупки по бросовой цене будет говорить о том, что покупатель как минимум действовал неосмотрительно.

Как компании-покупателю определить грань между рыночной и заниженной ценой, чтобы обезопасить сделку?

Верховный суд сформулировал важное общее правило: подозрительной для покупателя должна быть цена, которая в 2 раза и более ниже рыночной. Такая цена, отметил суд, "должна вызывать недоумение или подозрение у любого участника оборота".

В зависимости от конкретной рыночной конъюнктуры эта разница может быть и меньше, например, при ажиотажном спросе на предмет сделки в условиях его дефицита.

Определение ВС РФ от 23.12.2021 № 305-ЭС21-19707

Контролирующее должника лицо может оспорить требование кредитора

Тренд на расширение процессуального статуса контролирующих лиц сохранился. Верховный суд и ранее разрешил контролирующим лицам оспаривать действия конкурсного управляющего. В IV квартале 2021 г. схожую проблему рассмотрел Конституционный суд: может ли бывший директор, которого заставили отвечать по долгам предприятия-банкрота, оспорить требования кредиторов?

Суд отметил: в деле о банкротстве нужно соблюсти баланс прав и законных интересов разных сторон. Раз контролирующее лицо могут привлечь к ответственности, значит, у него должно быть достаточно инструментов для судебной защиты.

Возможность оспорить включение требования в реестр - один из таких инструментов. Разумеется, речь идет о требованиях только за период, когда субсидиарный ответчик контролировал работу организации-банкрота.

Постановление КС РФ от 16.11.2021 № 49-П

Управляющий должен обосновать, почему нужно потратить деньги на организатора торгов

По общему правилу расходы на проведение банкротных процедур производят за счет должника. Увеличение таких расходов, например, для оплаты услуг сторонних специалистов, негативно влияет на кредиторов - они могут получить меньше от должника, чем ожидали.

В споре, который рассмотрел ВС РФ, управляющий привлек стороннюю компанию, чтобы продать право аренды земли. По итогам продажи ей полагалось 63 млн руб. или 5% от цены сделки.

Верховный суд не согласился с такой сделкой и привел аргументы, которые помогут несогласным кредиторам в аналогичных спорах:

• управляющий должен провести торги сам либо обосновать, какую пользу принесет привлечение сторонней организации (например, снизит расходы должника);

• условие о вознаграждении в виде процента от цены сделки не должно приводить к излишним тратам. 63 миллиона за стандартный набор действий, которые мог взять на себя сам управляющий, - неравноценная оплата;

• собственником и директором организатора торгов был руководитель СРО, в которой состоял управляющий. В связи с этим фактом, подчеркнула коллегия, "признак недобросовестности еще более усиливается".

Определение ВС РФ от 07.10.2021 № 305-ЭС16-20151

Управляющий не должен без надобности распродавать имущество должника

Считается, что главная задача банкротства - максимально выгодно продать имущество должника, чтобы погасить долги перед всеми кредиторами.

В деле, которое рассмотрел Верховный суд, задачу перевыполнили: управляющий распродал несколькими лотами недвижимость должника-физлица, выручив сумму, которая в несколько раз превысила размер обязательств. При этом на момент продажи третье лицо внесло на депозит суда средства для погашения всех долгов.

Верховный суд посчитал недобросовестными следующие действия:

• выставить имущество банкрота на продажу в ситуации, когда есть фактически исполненное заявление третьего лица о погашении долгов (пусть еще и не получившее одобрение суда);

• продать имущество сверх объема, который необходим для расчета с кредиторами.

Кроме того, суд отметил: если для погашения долгов достаточно продать часть имущества, нужно учесть мнение должника, какие конкретно объекты продавать.

Определение ВС РФ от 14.10.2021 № 305-ЭС21-10040

Управляющий вправе получить через суд информацию об имуществе детей физлица-банкрота

Верховный суд ответил на вопрос, можно ли получить информацию об имуществе не только самого физлица, но и его детей.

Позиция такая: иногда должники переводят собственность на детей, чтобы через них, как мнимых держателей, вывести активы. Если есть минимальные подозрения в том, что родитель-банкрот фиктивно оформил имущество на детей, суд обязан разрешить управляющему получить такую информацию.

Определение ВС РФ от 15.11.2021 № 307-ЭС19-23103(2)

Еще больше позиций судов смотрите в обзоре "Банкротство: обзор ключевых позиций ВС РФ и КС РФ за IV квартал 2021 года". Поисковый запрос: ОБЗОР БАНКРОТСТВО.

Что нового в 2022 году в трудовом законодательстве

Читайте обзор вступивших в силу и ближайших важных изменений трудового законодательства

МРОТ увеличен до 13 890 рублей

Показатель нужен работодателям для расчета ряда выплат сотрудникам: зарплат, больничных, отпускных и командировочных.

См. обзор "МРОТ в 2022 году: какие выплаты нужно пересмотреть"

У новых сотрудников без стажа можно не брать согласие на электронный документооборот

Если у сотрудника по состоянию на 31 декабря 2021 г. не было трудового стажа, то при приеме на работу начиная с 1 января согласие на электронное взаимодействие с работодателем действует по умолчанию.

См. обзор "Электронный кадровый документооборот: обзор изменений"

Уточнили правила оформления пособий

Пособия по болезни, а также по беременности и родам. Медорганизации полностью переходят на оформление электронных листков нетрудоспособности. Застрахованному лицу по его желанию могут предоставить выписку из электронного больничного.

Бумажные бланки больничных выдадут в исключительных случаях (например, если сведения о застрахованном лице составляют гостайну).

При каждом изменении статуса электронного листка нетрудоспособности работодатели получат сообщение от ФСС. Согласие работника для этого не нужно.

Пособия при рождении ребенка. Работники могут больше не подавать заявление о назначении пособия и другие документы. Основные данные фонд получит сам и назначит выплату.

Пособия по уходу за ребенком

Для оформления по-прежнему нужно заявление работника. Получив его, работодатель в течение 3 рабочих дней должен передать фонду сведения:

• о периоде отпуска по уходу за ребенком;

• о замене лет в расчетном периоде (если работник заявил об этом);

• о продолжительности рабочего времени (при неполном рабочем дне или неделе).

См.:
Федеральный закон от 30.04.2021 № 126-ФЗ

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 № 2010

Готовое решение "Как организовать работу с электронным больничным"

Малый бизнес на год освобожден от плановых проверок

Есть ряд исключений. Например, не прошло 3 года с момента проверки, по итогам которой организацию наказали за грубое нарушение, приостановили деятельность или отозвали лицензию. Другое исключение: наличие объектов чрезвычайно высокого или высокого риска.

Нужно размещать вакансии на портале "Работа в России"

Указывать сведения о свободных должностях на портале обязаны:

• организации государственного и муниципального сектора, включая ГУП и МУП;

• организации, в уставном капитале которых участвует государство или муниципалитет;

• иные организации, если их среднесписочная численность за 2021 г. больше 25 человек.

Продолжают действовать временные правила работы вахтовиков

Правительство продлило действие временных правил работы вахтовиков до конца 2022 г. Если из-за ограничительных мер персонал опаздывает на вахту, можно изменить ее продолжительность, учетный период и график работы. Двухнедельную изоляцию перед вахтой засчитывают во время нахождения в пути. Каждый день подлежит оплате не ниже дневной тарифной ставки или дневной ставки оклада.

Нужно вести на работников отдельные карточки по воинскому учету

На каждого работника-призывника или военнообязанного нужно завести карточку гражданина, подлежащего воинскому учету в организации, в электронной и бумажной форме.

См. обзор "С 8 января организации должны вести на работников отдельные карточки по воинскому учету"

Что изменится с 1 марта

Заработают изменения в сфере охраны труда

Среди основных изменений:

• потребуется регистрировать микротравмы, а также выяснять их обстоятельства и причины;

• нельзя допускать к работе тех, кто не применяет обязательные СИЗ;

• если по результатам СОУТ условия труда отнесут к опасным, потребуется приостановить работы (но есть исключения);

• организации смогут вести электронный документооборот в области охраны труда;

• если работника не обеспечили средствами защиты, работодатель обязан оплатить простой в размере среднего заработка;

• работодатели обязаны согласовать между собой мероприятия по охране здоровья сотрудников, которые трудятся на территории другого работодателя.

С 1 марта также заработают новые подзаконные НПА.

См. обзор "Как изменили раздел ТК РФ по охране труда: обзор новшеств"

Женщины могут занимать больше должностей

Перечень неженских работ скорректировали (Приказ Минтруда России от 13.05.2021 № 313н). Установили конкретные виды профессий, в которых нельзя трудиться женщинам. Речь идет о котельных, холодноштамповочных, волочильных и давильных работах, а также о работах по монтажу и обслуживанию технологического оборудования, ремонту нефтепромыслового оборудования. Из перечня исключили работу авиационным механиком и техником, инженером, непосредственно обслуживающим самолеты или вертолеты.

Уточнили нормы тяжестей, которые могут вручную поднимать женщины

В сумме за час женщина не должна перемещать более 350 кг грузов с рабочей поверхности и 175 кг с пола. Разово можно поднимать максимум 15 кг.

Книги "Годовой отчет" в системе КонсультантПлюс

В систему КонсультантПлюс включены книги известных авторов, которые помогут бухгалтерам в подготовке годовой отчетности коммерческих и бюджетных организаций за 2021 г.

"Годовой отчет 2021" (автор Крутякова Т.Л.)

Эта книга - практическое пособие по составлению годовой бухгалтерской и налоговой отчетности. В ней подробно прокомментированы все изменения 2021 г., которые должны быть учтены при составлении отчетности, рассмотрены сложные вопросы, связанные с исчислением налога на прибыль, НДС, налога на имущество и транспортного налога, страховых взносов и НДФЛ.

В книге есть практические примеры, рекомендации и советы. Все это поможет бухгалтерам не только правильно составить годовую отчетность, но и грамотно выстроить дальнейшую работу.

В книгу включен материал, посвященный вопросам налоговой оптимизации в свете требований ст. 54.1 НК РФ, проанализированы арбитражная практика и разъяснения налоговых органов. Дан обзор ключевых изменений законодательства на 2022 г. В частности, подробно рассмотрены новые правила бухгалтерского учета основных средств и аренды капитальных вложений, предусмотренные новыми ФСБУ 6/2020, 25/2018 и 26/2020.

Книга адресована бухгалтерам малых, средних и крупных организаций, применяющих общий режим налогообложения, аудиторам, налоговым консультантам.

Книга выпущена издательством "АйСи Групп".

Поисковый запрос: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2021 КРУТЯКОВА

"Годовой отчет - 2021" (под редакцией В.И. Мещерякова)

Книга подготовлена совместно редакциями ведущих бухгалтерских изданий, специалистами Федеральной налоговой службы и Министерства финансов РФ. Книга содержит комплексную информацию, которая понадобится для подготовки и сдачи налоговой и бухгалтерской отчетности за 2021 г. В ней собраны все формы отчетности и на примерах показан порядок их заполнения.

Особое внимание уделено анализу изменений законодательства и новшествам 2021 г.

Книга выпущена "Агентством бухгалтерской информации".

Поисковый запрос: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2021 МЕЩЕРЯКОВ

"Годовой отчет. Бухгалтерская отчетность для коммерческих организаций - 2021" (под редакцией Ю.А. Васильева)

Книга поможет составить бухгалтерскую отчетность и проверить формы отчетности. В ней рассмотрены все основные вопросы:

• какие правила надо соблюдать при составлении бухгалтерской отчетности;

• каков ее объем;

• как провести инвентаризацию и какие документы нужно оформить;

• кто вправе применять упрощенные способы ведения учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность;

• как составить информацию, сопутствующую бухгалтерской отчетности, и др.

Особое место отведено законодательным изменениям, сказавшимся на отчетности, комментариям и примерам, разбору ситуаций в привязке к конкретным строкам бухгалтерской отчетности.

Издательский дом "Аюдар Инфо".

Поисковый запрос: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2021 ВАСИЛЬЕВ

"Годовой отчет. Упрощенная система налогообложения - 2021" (под редакцией Ю.А. Васильева)

В книге рассмотрены вопросы, связанные с применением главы 26.2 НК РФ и составлением годовой налоговой отчетности по УСНО.

Раскрыты особенности исчисления доходов и расходов при УСНО, в том числе с учетом поправок, вступивших в силу в 2021 г. (и в перспективе - в 2022 г.). Рассмотрены нюансы формирования упрощенцами налоговой базы при смене объекта налогообложения, реорганизации, ликвидации, осуществлении посреднической деятельности.

Выделены спорные вопросы налогообложения, которые необходимо учесть при составлении налоговой отчетности.

Темы исчисления и распределения доходов, расходов и страховых взносов при совмещении спецрежимов (УСНО и ПСНО), переноса убытков по УСНО на будущие периоды также подробно освещены.

Все материалы сопровождаются ссылками на нормы законодательства, приводятся мнения представителей официальных органов, примеры из арбитражной практики.

Издательский дом "Аюдар Инфо".

Поисковый запрос: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ УСН ВАСИЛЬЕВ

Новая справочная информация по видам проверок

Для пользователей системы КонсультантПлюс подготовлена памятка по основным видам проверок

О проверках в разных сферах деятельности

Новый справочный материал "Положения о федеральном государственном контроле (надзоре)" содержит информацию о том, как осуществляется контроль в разных сферах деятельности: образования, здравоохранения, транспорта, туризма, культуры, строительства, производства и др.

По каждой сфере определены предмет контроля, объект и критерии риска (если они есть). Указан контролирующий орган, даны ссылки на НПА, которыми это утверждено. Перечень положений создан с учетом Федерального закона № 248-ФЗ о проверках, вступившего в силу в прошлом году.

Отдельный раздел посвящен порядку осуществления госконтроля на объектах, подведомственных органам исполнительной власти. Например, осуществление федерального государственного санитарно-эпидемиологического контроля (надзора) на объектах органов государственной охраны и в организациях, находящихся в ведении Федеральной службы охраны Российской Федерации.

В справочном материале собраны и иные положения о контроле, которые регулируются другими федеральными законами, Президентом РФ и Правительством РФ. Например, о контроле в сфере закупок, надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций, о контроле за деятельностью некоммерческих организаций и др.

Поисковый запрос: ПОЛОЖЕНИЯ О ГОСНАДЗОРЕ

Наглядно и по сути

Для удобства пользователей эксперты КонсультантПлюс выделили контролирующие органы и проставили ссылки на предмет, объект и критерии отнесения объектов к категориям риска по различным видам контроля. Есть примечания об обязательном досудебном порядке рассмотрения жалоб, если это требуется.

Дополнительно по теме

В справочном материале также найдете дополнительную информацию по теме госконтроля: ссылки на официальные сайты, типовые формы, обзоры и другие материалы КонсультантПлюс.

Берите на заметку:

• Единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий, размещенный на официальном сайте Генпрокуратуры: proverki.gov.ru/portal;

• Перечень видов федерального государственного контроля (надзора), в отношении которых с 01.07.2021 применяется обязательный досудебный порядок рассмотрения жалоб;

• Сервис "Жалоба на решение контрольного органа" knd.gosuslugi.ru. Через него можно подать в электронной форме жалобу на решение контрольного органа;

• Типовые формы документов, используемых контрольным (надзорным) органом;

• Правила формирования и Правила подготовки ежегодного плана проведения плановых контрольных (надзорных) мероприятий на очередной календарный год;

• Особенности проведения в 2022 г. плановых контрольных (надзорных) мероприятий, плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства;

• Справочная информация "Перечни правовых актов, содержащих обязательные требования, соблюдение которых оценивается при осуществлении контрольно-надзорных полномочий федеральными органами исполнительной власти";

• Справочная информация "Формы проверочных листов (списков контрольных вопросов)";

• Обзор "Реформа контроля и надзора: что изменилось с 1 июля 2021 года".