5 ЗАБЛУЖДЕНИЙ БИЗНЕСА О РАБОТЕ С САМОЗАНЯТЫМИ

"Практическая бухгалтерия", 2026, N 3

Сотрудничество с плательщиками налога на профессиональный доход стало для бизнеса привычным инструментом. Однако за внешней простотой кроются серьезные налоговые риски. Елена Кольцова, руководитель Академии Налоговой Грамотности, рассказала, на что обратить внимание в период сотрудничества с плательщиком налога на профессиональный доход.

Заблуждение о "бывших сотрудниках"

Прежде чем перейти к рассказу о заблуждениях компаний при работе с плательщиками налога на профессиональный доход, напомним, что налоговая и трудовая инспекции выявляют подмену трудовых отношений гражданско-правовыми с помощью автоматизированных систем.

Далее расскажем о типичных ошибках бизнеса, которые могут привести к доначислениям НДФЛ, страховых взносов, уплате пеней и штрафов.

Первое: компания увольняет сотрудников, но тут же заключает с бывшими работниками договоры как с самозанятыми либо использует для оформления работников аффилированных лиц.

Такие действия являются прямым нарушением закона. Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ плательщик налога на профессиональный доход не может оказывать услуги бывшему работодателю в течение двух лет после увольнения.

При выявлении такого сотрудничества налоговые органы могут признать сделку мнимой и, как результат, доначислить предприятию налоги и взносы.

Заблуждение о "контроле процесса"

Некоторые компании, заключая контракты с плательщиками НПД, указывают в договорах график работы, конкретное рабочее место в офисе, обязанность подчиняться внутреннему распорядку.

Это нарушение, ведь в данном случае происходит игнорирование критерия автономности исполнителя.

Помните, самозанятые являются обособленным субъектом гражданского права, их обязательства перед заказчиком ограничиваются достижением предусмотренного договором результата.

Наличие закрепленного графика работ является одним из маркеров трудовых отношений. Если плательщик налога на профессиональный доход подчиняется правилам внутреннего распорядка, то судьи могут признать его штатным сотрудником.

Заблуждение об "обеспечении ресурсами"

Некоторые заказчики предоставляют самозанятым все необходимое для выполнения работ: ноутбук, программное обеспечение, выдают адрес корпоративной почты, оплачивают связь и доступ в специализированные системы.

При этом заказчик может полагать, что в данном случае это "просто условия сделки". Однако в законе другие положения: если исполнитель полностью интегрирован в производственный цикл компании и использует исключительно ее ресурсы, он является сотрудником, а не независимым подрядчиком.

Не забывайте: самозанятый должен использовать собственный инструментарий или обосновать, почему оборудование заказчика необходимо для конкретного результата.

Заблуждение о "регулярности"

Следующий миф связан с получением вознаграждения. Если заказчик перечисляет гонорар плательщику НПД дважды в месяц строго в дни выдачи заработной платы штатным сотрудникам, а суммы выплат всегда идентичны, то такие действия указывают на системность выплат и гарантированную оплату труда, что является признаком трудовых отношений. В гражданско-правовых отношениях с самозанятыми оплата может быть привязана только к этапам или факту сдачи работы.

Таким образом, регулярные платежи в фиксированные даты являются маркером подмены трудовых отношений, что ведет к переквалификации договора в трудовой.

Заблуждение об "эксклюзивности"

И наконец, последний миф: компания требует, чтобы самозанятый сотрудничал только с одним заказчиком.

Помните, в случае, если доход самозанятого в течение даже среднесрочного периода поступает от одного контрагента, это может являться признаком экономической зависимости.

Если исполнитель финансово зависит от одного предприятия и интегрирован в корпоративную среду, то такие отношения могут быть квалифицированы контролирующими органами как трудовые.

Чтобы минимизировать риски, бизнес должен помнить: самозанятый - это внешний подрядчик. Безопасное сотрудничество с плательщиками НПД строится на полной независимости самозанятых. Как только заказчик начинает контролировать процесс труда: устанавливать смены, выдавать инструменты, запрещать работу с другими клиентами, сделка теряет свой статус, сотрудничество может быть признано трудовыми отношениями.

Е. Кольцова

Руководитель

Академии Налоговой Грамотности