Новости для бухгалтера 30 января 2026

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбург

30 января 2026

Клининг и техническая эксплуатация: ФНС обновила показатели возможного уклонения от уплаты налогов

С 1 января 2026 года основную ставку НДС увеличили с 20 до 22%.

В связи с этим ФНС обновила показатели нормативной совокупной фискальной нагрузки участников отрасли клининга и технической эксплуатации для проведения контрольно-аналитических мероприятий. С 1 января 2026 года рекомендуют применять такие значения:

Система налогообложения / Показатель	ОСН	УСН
		Без НДС	НДС 5%	НДС 7%	НДС 22%
Нормативная совокупная  фискальная нагрузка	42,6%	21,0%	26,0%	28,0%	41,6%
Нормативная совокупная  фискальная нагрузка,  уменьшенная на 20%	34,1%	16,8%	20,8%	22,4%	33,3%

Совокупную нагрузку определяют как отношение рассчитанных (уплаченных) сумм налогов и взносов (налога на прибыль, НДС, страховых взносов, НДФЛ за работников, НДФЛ с доходов ИП, УСН) к сумме доходов за период (квартал, год).

💡 Отметим, налоговики указывали: если показатели налогоплательщика более чем на 20% ниже перечисленных, инспекция может посчитать, что он ведет деятельность с высоким риском уклонения от уплаты налогов и взносов.

Документ:

Письмо ФНС России от 22.01.2026 N СД-36-2/355@

Полезная ссылка:

<Письмо> ФНС России от 26.04.2024 N СД-4-2/4985@ "О направлении рекомендаций по применению показателей ...

30 января 2026

Налог на имущество по кадастровой стоимости: ФНС сообщила, что перечни недвижимости могут измениться

Уполномоченные органы субъектов РФ формируют списки объектов, где размещаются деловые и торговые центры, офисы, торговые точки, общепит и объекты бытового обслуживания. С 1 января создавать эти перечни на налоговый период и направлять их инспекциям можно не позднее 1 марта такого периода. Ведомство пояснило, что правило применимо и для текущего налогового периода (2026 года). Неважно, что списки уже сформировали до 1 января.

Документ:

Письмо ФНС России от 24.12.2025 N БС-4-21/11622@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 30.06.2020 N ЕД-7-21/409@ "Об утверждении состава сведений, подлежащих включению ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025, с ...

30 января 2026

Сотрудник отказался показать охраннику на входе личные вещи – суды согласились с выговором

На КПП предприятия работник поставил рюкзак на стол возле турникета. Открыть его по просьбе охранника он отказался. Поскольку положением о пропускном и внутриобъектовом режиме предприятия закреплена обязанность предъявить к осмотру ручную кладь, сотруднику объявили выговор. Наказание он оспорил.

Три инстанции признали взыскание правомерным. Оно справедливо и соразмерно тяжести проступка, применено без нарушения процедуры. Апелляция также подчеркнула, что на производственном объекте придавали особое значение требованиям пропускного режима.

💡 Отметим, у Роструда иная точка зрения. Он указывал, что работодатель не вправе досматривать сотрудников и их личные вещи.

Документ:

Определение 3-го КСОЮ от 22.12.2025 N 88-22713/2025

Рекомендуем:

Как привлечь к ответственности работника за невыполнение обязанностей

Как привлечь к ответственности работника бюджетной организации за невыполнение обязанностей

29 января 2026

Как маркетплейсы будут проверять контрагентов и карточки товаров: проекты Минэкономразвития

Планируется, что подзаконные правила заработают с 1 октября 2026 года. По ним операторы маркетплейсов будут проверять тех, кто хочет стать партнерами (продавцами или исполнителями) либо владельцами пунктов выдачи заказов. То же касается карточек товаров. Публичные обсуждения проектов завершат 24 февраля.

Проверка контрагентов

При заключении договора с российской компанией оператор проверит на достоверность (с. 4 первого проекта):

• полное и сокращенное наименование;
• адрес в пределах места нахождения;
• ИНН, ОГРН и код причины постановки на учет.

Для ИП, самозанятых, иностранных юрлиц и прочих контрагентов будут отдельные списки сведений.

Если контрагент – это, например, российская компания, ИП или самозанятый, то надо применить один из нескольких способов проверки по выбору оператора. Прежде всего они отличаются ресурсами, которые можно задействовать (с. 3, 6 и 11 первого проекта):

• ЕГРЮЛ, ЕГРИП либо сервис проверки статуса самозанятого;
• системы идентификации и аутентификации (ЕСИА, МСП.РФ и пр.).

В первом случае срок проверки – максимум 3 рабочих дня с даты, когда оператор получил сведения о контрагенте. Во втором – 1 календарный день с той же даты.

Оператор направит электронное решение через личный кабинет на маркетплейсе или иным способом по выбору контрагента. Это надо сделать на следующий рабочий день после проверки (с. 4 первого проекта).

Если результат проверки отрицательный, контрагент вправе пройти ее повторно.

Проверка карточек товаров

Сначала оператор определит, нужна ли проверка. Это надо сделать в течение 1 рабочего дня с момента, когда партнер разместит в карточке ряд сведений о товаре или изменит ее (с. 3 и 4 второго проекта).

Проверку можно не проводить, если к карточке не применяются требования, нарушение которых влечет запрет публикации. В ином случае процедура нужна. Это касается, в частности, карточек товаров, которые подлежат обязательной маркировке или подтверждению соответствия. Порядок проверки зависит в том числе от категории продукции.

Если результат проверки отрицательный, оператор уведомит партнера на следующий день после нее с указанием причин. Тот вправе обновить карточку для повторной проверки (с. 5 второго проекта).

В дальнейшем карточку надо проверять не реже 1 раза в неделю с момента ее допуска.

Проверить карточки, которые опубликовали ранее 1 октября 2026 года, надо не позже 29 декабря того же года (с. 2 второго проекта).

Есть и другие правила.

Документы:

Проект постановления Правительства РФ (о проверке контрагентов)

Проект постановления Правительства РФ (о проверке карточек товаров)

Рекомендуем:

Какие санкции смогут применять операторы маркетплейсов к контрагентам с 1 октября 2026 года

 

29 января 2026

ФНС обновила декларацию по НДС

Налоговики уточнили форму декларации, формат и порядок ее заполнения. Среди прочего в отчет добавили строки:

• в раздел 3 – для отражения налога по ставкам 22, 22/122 и 18,03% (приложение 2 к приказу);
• в раздел 8 и приложение 1 к нему – для указания номера и даты отгрузочного счета-фактуры в счет предоплаты (приложения 3 и 4 к приказу);
• в раздел 9 и приложение 1 к нему – для отражения номера и даты авансового счета-фактуры (приложения 5 и 8 к приказу).

Также появились новые коды операций, например:

• 1010841 – для безвозмездной передачи товаров (работ, услуг), например, воинским частям, организациям ВС РФ для использования на СВО (п. 3 приложения 13 к приказу);
• 1011236 – для выплаты банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского вклада в драгметаллах (п. 9 приложения 13 к приказу).

Новшества применяют с подачи отчетности за I квартал 2026 года (п. 2 приказа).

Документ:

Приказ ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@

 

29 января 2026

Суд: отказ СФР в финансировании предупредительных мер при отдельном обучении первой помощи незаконен

Организация включила в план финансового обеспечения предупредительных мер обучение по оказанию первой помощи пострадавшему. СФР отказал в возмещении из-за недостоверности сведений. Он полагал, что такое обучение возможно только при включении в программу обучения требованиям охраны труда, а не отдельно. Наименование и содержание меры не соответствуют тому, что указали в плане.

Суд поддержал страхователя:

• оказанию первой помощи учат как при обучении требованиям охраны труда, так и отдельно. В первом случае темы оказания первой помощи включают в программы обучения требованиям охраны труда, во втором разрабатывают отдельные программы;
• СФР может финансировать отдельное обучение оказанию первой помощи;
• в решении фонд не обосновал причину отказа, указав лишь на недостоверность информации в документах;
• в Правилах финансового обеспечения предупредительных мер нет такого основания для отказа, как недостоверность сведений.

Документ:

Постановление 4-го ААС от 15.01.2026 по делу N А19-20840/2025

Полезная ссылка:

Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н (ред. от 08.08.2025) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...

 

29 января 2026

Прослеживаемые товары: 1 сентября 2026 года заработает новый перечень

Речь идет о прослеживаемых товарах, которые ввезли на таможенную территорию ЕАЭС. В список включили:

• холодильники и морозильники бытовые;
• машины стиральные, бытовые или для прачечных, в т.ч. оснащенные отжимным устройством;
• аппаратуру приемную для телевизионной связи, которая включает или нет в себя широковещательный радиоприемник или аппаратуру, записывающую или воспроизводящую звук или изображение.

Для этих товаров привели коды ТН ВЭД ЕАЭС.

💡 Напомним, с 1 сентября 2026 года механизм прослеживаемости товаров заработает на постоянной основе.

Документ:

Решение Совета ЕЭК от 26.01.2026 N 5

 

29 января 2026

Взносы на травматизм: яркие споры с СФР за 2025 год об обложении выплат работникам

Суды отменяли доначисление фондом взносов на компенсацию за задержку зарплаты и проезда в отпуск, выплату вместо выдачи молока сотрудникам на вредных работах, доплату к пособиям. Они считали, что компенсацию за лояльность, выплату за износ автомобиля нужно включать в базу. Об этом и не только в обзоре.

Споры в пользу страхователя

Компенсация за задержку зарплаты

В 2 сходных делах АС Северо-Западного округа встал на сторону страхователя и отменил доначисление взносов на компенсацию за задержку зарплаты. Он указал:

• работодатель выплачивает такую компенсацию по закону. При этом не важно, есть его вина или нет;
• это не оплата труда, а вид матответственности;
• она обеспечивает допзащиту прав работника, компенсирует лишение сотрудника и его семьи средств, а также защищает деньги от инфляции.

Компенсация проезда в отпуск и обратно

Организация не начисляла взносы с компенсации расходов на проезд к месту отпуска и обратно работников и членов их семей. Выплату предусмотрели в колдоговоре и отраслевом соглашении. В трудовом договоре условия о ней не было.

АС Западно-Сибирского округа поддержал страхователя:

• выплаты социальные;
• они не относятся к стимулирующим, не зависят от квалификации, сложности, качества, количества и условий работы.

К сходным выводам этот же суд пришел, например, в августе и декабре 2025 года.

Компенсация вместо выдачи молока

Фонд посчитал, что с компенсаций в размере, эквивалентном стоимости молока и иных равноценных продуктов, работникам с вредными условиями труда без спецоценки начисляют взносы.

АС Поволжского округа с контролерами не согласился:

• работодатель и профсоюз утвердили перечень профессий на бесплатную выдачу молока или других равноценных продуктов;
• компенсации выплачивали в пределах норм;
• выплаты носят соцхарактер.

На то, что компенсацию взамен выдачи молока без итогов СОУТ не облагают взносами, указали также АС Центрального и Северо-Западного округов.

Доплата к пособиям

Организация выплачивала ежемесячную компенсацию в размере 1/3 оклада работницам, которые были в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и получали пособие. СФР решил, что суммы включают в базу: их выплачивали в рамках трудовых отношений, компенсации не разовые, а систематические.

АС Московского округа контролеров не поддержал:

• выплаты не входят в систему оплаты труда, носят соцхарактер;
• у них нет признаков зарплаты (не зависят от квалификации работника, сложности, качества работы и т.д.).

Сходные выводы сделал АС Западно-Сибирского округа.

В другом деле 20-й ААС посчитал, что повышенное пособие по больничному за первые 3 дня не нужно облагать взносами. Выплата не меняет статус пособия как страхового обеспечения.

Оплата дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами

Организация выплачивала средний заработок за дополнительные выходные для ухода за детьми-инвалидами и не облагала эти выплаты взносами. Фонд решил, что страхователь занизил базу, но 13-й ААС с ним не согласился:

• дополнительные выходные связаны с жизненными обстоятельствами работника, а не его трудовой функцией;
• работодатель не платит за труд и не обеспечивает условия труда, а выполняет соцобязательства по закону.

В сходных делах 8-й и 16-й ААС также поддержали страхователя.

Оплата путевки в санаторий предпенсионерам

Фонд доначислил взносы со стоимости санаторно-курортных путевок работающим пенсионерам и предпенсионерам. АС Северо-Западного округа с проверяющими не согласился:

• оплата путевок – единовременная соцвыплата;
• она не предусмотрена в трудовых договорах и не относится к выплатам за работу;
• путевки выдавали для оздоровления сотрудников, которое не зависит от трудовых успехов.

В ситуации, когда предпенсионерам предоставляли путевки за счет финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма, 17-й ААС также был против начисления взносов на травматизм.

Дотации на питание

По колдоговору работодатель предоставлял сотрудникам дотацию на питание на предприятии общепита. Суммы были фиксированные за каждый рабочий день. Разницу между ценой питания и дотацией работники оплачивали сами. Фонд посчитал, что дотации надо облагать взносами.

АС Восточно-Сибирского округа решил иначе:

• питание организовал сам работодатель, вклад работников и деятельность страхователя не учитывали;
• выплаты не зависели от трудового вклада работников, сложности, количества и качества работы, от условий и стажа работы, их не начисляли и исходя из окладов, тарифов, надбавок и т.д.

В другом деле АС Московского округа счел, что доплату на питание вахтовым работникам также не облагают взносами.

Выплаты молодым специалистам

Для привлечения молодых специалистов организации предоставляли им единовременные и ежемесячные выплаты. СФР посчитал, что выплаты нужно облагать взносами. Его не поддержал 11-й ААС сразу в 2 спорах:

• выплаты – меры соцподдержки молодых специалистов по региональному закону;
• их нельзя отнести к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, не возникает матвыгода;
• они не зависят от результатов работы, квалификации сотрудников, сложности, качества, количества и условий труда;
• они не являются обязательными, компенсирующими или стимулирующими.

Споры в пользу страховщика

Компенсация за лояльность

Работодатель не облагал взносами ежемесячную компенсацию за лояльность (сохранение коммерческой тайны, запрет на распространение негативной информации, ограничения в трудоустройстве после увольнения и др.). Фонд посчитал, что это часть зарплаты, и АС Северо-Западного округа егоподдержал:

• соглашения о лояльности связаны с трудовыми договорами;
• надбавка за сохранение коммерческой тайны – часть вознаграждения за труд;
• такой компенсации нет в перечне необлагаемых выплат.

К сходным выводам пришел 13-й ААС.

Выплаты за износ автомобиля

Фонд установил, что организация не включила в базу по взносам на травматизм компенсацию за износ (амортизацию) личных автомобилей, которые используют в служебных целях. АС Волго-Вятского округа согласился с доначислением взносов:

• компенсация фиксированная, не зависит от цены автомобиля и года его выпуска;
• расходы документально не подтверждены, страхователь не подтвердил использование автомобиля, маршрут, километраж;
• без документального расчета выплаты нельзя считать компенсациями.

ВС РФ оставил в силе эти выводы.

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

 

29 января 2026

Проверки страхователей: СФР обновил форму акта выездной проверки и ввел новую форму решения

Скорректировали форму акта выездной проверки. Контролеры будут оценивать не правильность подтверждения основного вида деятельности, а его соответствие сведениям из ЕГРЮЛ и ЕГРИП. Обновили и требования к составлению акта.

СФР также утвердил форму решения о несоответствии сведений об основном виде деятельности по ОКВЭД страхователя из ЕГРЮЛ или ЕГРИП фактическому виду такой деятельности. Если установят нарушения, фонд изменит эти сведения.

Приказ вступает в силу 7 февраля 2026 года.

💡 Напомним, с 1 сентября 2025 года для большинства работодателей отменили обязанность подтверждать основной вид деятельности. Теперь это надо делать только по подразделениям, которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам.

Документ:

Приказ СФР от 05.11.2025 N 1408

Полезная ссылка:

Приказ СФР от 31.05.2023 N 933 "Об утверждении форм документов, применяемых при осуществлении контроля ...

29 января 2026

Пониженные ставки по УСН с 2026 года: Минфин разъяснил порядок установления льготы субъектами РФ

С этого года регионы могут снижать ставки только для налогоплательщиков из отдельных отраслей. Правительство определило перечень видов деятельности и критерий для таких налогоплательщиков.

Ведомство пояснило: субъекты РФ вправе выбрать из этого перечня виды деятельности для пониженных ставок. С учетом критерия они могут установить в региональных законах допусловия для льготы (определенную долю доходов по основному виду деятельности в общем объеме доходов налогоплательщика, размер зарплаты, сохранение числа работников и др.).

Принятые ранее законы субъектов РФ в 2026 году можно применять в части, не противоречащей НК РФ.

Документ:

Письмо Минфина России от 23.01.2026 N 03-11-09/4303

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р <Об утверждении перечня видов экономической деятельности ...

29 января 2026

Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за ноябрь – декабрь 2025 года

За ноябрь и декабрь в системе КонсультантПлюс появилось около 1100 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о срочном трудовом договоре, дистанционной работе на Крайнем Севере, увольнении по соглашению сторон.

Срочный трудовой договор

Продавца приняли на работу в гипермаркет временно – на период подготовки к сезонному росту продаж. Спустя почти 3 месяца договор расторгли по истечении срока. Специалист это оспорил.

Две инстанции нарушений не выявили, но кассация направила дело на пересмотр в апелляцию.

Мнение судов:

• Срочный трудовой договор заключили законно, процедура увольнения соблюдена.
• Работника приняли на определенный период с учетом временного расширения производства или объема услуг.
• Стороны достигли соглашения по условиям договора, в т.ч. о его сроке. Истец подписал документ. Не доказано, что он сделал это под давлением.

Позиция кассации:

• Заключить срочный договор из-за расширения производства можно, только если работы объективно временные и после их проведения нельзя продолжить трудовые отношения.
• Истца приняли не для временных (сезонных) работ, а на должность продавца. Эта трудовая функция соответствует основному постоянному виду деятельности работодателя.
• Сделаны преждевременные выводы о том, что нет оснований удовлетворить иск, в частности признать договор заключенным на неопределенный срок.

Документ: Определение 4-го КСОЮ от 09.12.2025 по делу N 88-29477/2025

Выплаты за дистанционную работу в районах Крайнего Севера

После увольнения дистанционщик обратился в суд, требуя в том числе выплатить районный коэффициент и надбавку за работу на Крайнем Севере.

Первая инстанция взыскала выплаты. Апелляция не поддержала подход, но кассация потребовала от нее пересмотреть решение.

Мнение апелляции:

• Само по себе выполнение трудовой функции в районах Крайнего Севера без согласования с работодателем не влечет изменения условия трудового договора о месте работы.
• В договоре не указали на допвыплаты и гарантии в связи с работой в районах Крайнего Севера. Место его заключения – Санкт-Петербург. Работник знал об этих условиях и был согласен с ними.
• Регистрация по месту жительства, обращения за медпомощью в Мурманске, выезд в отпуск из этого города и возвращение обратно не могут подтверждать, что весь период трудоустройства истец проработал в районах Крайнего Севера.

Позиция кассации:

• Выплата районного коэффициента и процентной надбавки зависит от места выполнения обязанностей, а не от места нахождения работодателя. На это ранее обращал внимание ВС РФ.
• В реквизитах сторон договора работник указал адрес регистрации в Мурманске, в документе нет сведений об ином месте выполнения обязанностей.
• Апелляцию не убедили доводы о работе в районах Крайнего Севера, но она не затребовала дополнительных доказательств. При этом не было подтверждений, что дистанционщик трудился в ином регионе.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 15.12.2025 N 88-21041/2025

Взыскание выплат после увольнения по соглашению сторон

Специалист через суд хотел получить оплату за сверхурочный труд после расторжения договора по соглашению сторон.

Две инстанции отказали, так как работник подтвердил в соглашении, что не имеет претензий, и получил допвыплату при увольнении. Кассация направила дело на новое рассмотрение.

Мнение судов:

• Истец принял условия работодателя, согласился с компенсацией и не заявлял об оплате за переработки при увольнении.
• Требуемая сумма ниже той компенсации, которую работодатель уже выплатил.
• Нет оснований для взыскания.

Позиция кассации:

• В соглашении сторон и приказе об увольнении не указали, что в компенсацию входит оплата за сверхурочный труд.
• Суды необоснованно зачли ее в размер допвыплаты при увольнении.
• Следовало определить количество часов переработки, рассчитать оплату за них, выяснить правовую природу выплаченной суммы, предложить ответчику доказать, что работник согласился на зачет, и пр.

Документ: Определение 4-го КСОЮ от 12.11.2025 N 88-27187/2025

Полезные ссылки:

"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с осуществлением гражданами трудовой деятельности ...

Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1946 "Об утверждении перечня районов Крайнего Севера и ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2025)

 

28 января 2026

Роструд: за работу в выходной или праздник нельзя заранее давать день отдыха

Только после того, как сотрудник отработал в выходной или праздник, ему можно предоставить отгул как компенсацию. Оформить его авансом нельзя. Для этого нет правовых оснований.

Отметим, мнение разделяет и Минтруд.

Документ:

Письмо Роструда от 11.12.2025 N ПГ/29776-6-1

Рекомендуем:

Как оформить отгул за работу в выходной или праздник

Как оформить работнику бюджетной организации отгул за работу в выходной или праздник

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2025)

 

28 января 2026

Судебные расходы, превышающие сумму оспоренных штрафов в 10 раз, суд счел чрезмерными

Организация оспорила налоговые санкции в сумме 62 900 руб. Требование удовлетворили частично. Она обратилась в суд с заявлением взыскать с инспекции судебные расходы в размере 620 тыс. руб.

Налоговики полагали, что сумма чрезмерна. Она больше размера оспоренных санкций в 10 раз. Они представили прайс-листы юридических фирм города, у которых расценки оказались ниже.

Суд рассчитал разумную сумму расходов на основании цен, данные о которых предоставила инспекция, и перечня действий юриста организации. С учетом принципа пропорционального возмещения (распределения) судебных издержек, с инспекции взыскали 100 тыс. руб.

17-й ААС отметил: спор не сложнее аналогичных. В одном деле оспорили 3 решения инспекций, но объем услуг не больше действий, совершаемых по аналогичным спорам. Услуги по анализу документов и консультированию заказчика в расчет не взяли. Они не относятся к судебным расходам.

Документ:

Постановление 17-го ААС от 29.12.2025 по делу N А60-40063/2024

28 января 2026

Суд отменил штраф для АО за недостоверные данные в 2-НДФЛ – обновлять их должны акционеры

АО прошло ряд реорганизаций, по итогам которых в реестр акционеров включили бывших акционеров реорганизованных и присоединяемых обществ. После выплаты дивидендов организация подала справки 2-НДФЛ. Часть из них не прошли идентификацию – в них не указали ИНН и даты рождения физлиц.

Инспекция оштрафовала налогового агента за подачу недостоверных сведений. Первая инстанция и апелляция наказание поддержали. Общество возразило: его вины нет, оно сделало все возможное для обновления персональных данных в реестре акционеров. Оно не могло отказать в выплате дивидендов из-за подачи акционерами недостоверных сведений.

Кассация встала на сторону налогового агента. Она указала, что вины организации нет. Обновить сведения должны сами владельцы ценных бумаг:

• по Закону об АО общество обязано вести и хранить реестр акционеров с момента госрегистрации;
• по Закону о ценных бумагах держатель реестра обязан предоставить список владельцев ценных бумаг по требованию эмитента, которое тот вправе предъявить для исполнения своих обязанностей по закону, в т.ч. для выплаты дивидендов;
• держатель реестра, который получил требование, вправе запросить у зарегистрированных представить данные для составления списка владельцев ценных бумаг. При этом он не отвечает за достоверность и полноту сведений;
• держатель ведет учетные регистры с информацией о тех, кому открыли лицевые счета;
• записи в такие регистры вносят на основе анкет зарегистрированных и иных документов.

Документ:

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 29.12.2025 по делу N А63-21548/2023

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025) (с ...

Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 31.07.2025, с изм. от 25.09.2025) "Об акционерных обществах" (с ...

Федеральный закон от 22.04.1996 N 39-ФЗ (ред. от 27.10.2025) "О рынке ценных бумаг"

 

28 января 2026

ФНС утвердила особенности учета крупнейших налогоплательщиков

Учет организации как крупнейшего налогоплательщика ведет уполномоченный орган в межрегиональной (межрайонной) инспекции. Он в течение 5 рабочих дней со дня отнесения налогоплательщика к крупнейшим присваивает тому КПП и в тот же срок направляет ему выписку. На учет организацию поставят со дня внесения в ЕГРН данных о ее постановке на учет как крупнейшего налогоплательщика.

Если полномочия по контролю за соблюдением НК РФ передадут от одного органа другому, то организацию снимут с учета в течение 3 рабочих дней и вновь поставят в течение 5 рабочих дней со дня передачи таких полномочий. В те же сроки ей направят выписки. Датой снятия с учета будет дата внесения в ЕГРН сведений о снятии с учета, датой постановки – следующий день.

Если организация перестанет быть крупнейшим налогоплательщиком, ее снимут с учета в течение 5 рабочих дней со дня получения от ФНС информации об этом и в тот же срок направят выписку. Дата снятия с учета – дата внесения в ЕГРН сведений о снятии с учета.

Приказ вступает в силу 26 февраля 2026 года.

Документ:

Приказ ФНС России от 18.08.2025 N ЕД-7-14/727@

 

28 января 2026

УСН: Минфин разъяснил, что ставка НДС не может зависеть от предпочтений покупателя

Плательщики на УСН вправе применять ставки НДС 5 и 7%. Ведомство отметило, что нельзя одновременно использовать спецставки и ставку 20% в зависимости от того, кто покупатель.

💡 Напомним, к этому выводу приходила и ФНС. Она опубликовала методрекомендации по НДС для организаций и ИП на УСН.

Документ:

Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-07-11/111725

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025, с ...

27 января 2026

Подарочные карты, сертификаты сотрудникам и их детям: суд против уплаты взносов на травматизм

Организация не начисляла взносы на травматизм на цену подарочных сертификатов и карт для сотрудников и их детей. Их выдавали для поддержания корпоративного духа, дарили на праздники. СФР взыскал со страхователя взносы, пени и штраф.

Суд его не поддержал:

• спорные выплаты не предусмотрены системой оплаты труда, их не учитывали при расчете среднего заработка для страхового возмещения, производили не из фонда зарплаты;
• передача подарков не связана с выполнением работы, не относится к стимулирующим или компенсационным выплатам, носит разовый и необязательный характер;
• нет данных о том, что подарки дарили не всем, лишали их за плохую работу;
• цена подарка не зависела от стажа, результатов или качества работы;
• выплаты делали вне рамок трудовых отношений. Условие о выдаче подарков не включено в систему оплаты труда.

💡 Отметим, Минтруд указывал: цену подарков, переданных по договору дарения, не относящихся к стимулирующим выплатам, не облагают взносами на травматизм.

Документ:

Постановление 11-го ААС от 24.12.2025 по делу N А72-9571/2025

 

27 января 2026

Суд не согласился с отказом в вычете НДС: налогоплательщик не отвечает за действия контрагента

Налоговики посчитали, что организация искусственно увеличила долю вычетов по НДС по отношениям с контрагентом. У них долгие отношения, финансовая подконтрольность (доходы контрагента в основном состоят из поступлений от налогоплательщика). Контрагент использовал "технические" компании для создания видимости расходов и получения вычетов по НДС.

Суды сочли отказ в вычетах по НДС незаконным. Они отметили: нарушение контрагентом налоговых обязанностей нельзя вменять в вину налогоплательщику. Это нарушение не доказывает, что последний получил необоснованную налоговую выгоду.

Судьи учли такие факты:

• контрагент выставил счета-фактуры с НДС;
• налогоплательщик оплатил счета-фактуры полностью;
• для получения вычета он подал в инспекцию все документы, претензий к их оформлению нет;
• налоговики не опровергли реальность услуг;
• они не доказали, что действия налогоплательщика и контрагента согласованные;
• совместной схемы бестоварного оборота, возвратной схемы движения денег нет.

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 16.12.2025 по делу N А65-7526/2025

27 января 2026

Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за декабрь 2025 года

В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о проведении планерок вне рабочего времени, разделении отпуска, форме требования предоставить отказ в трудоустройстве, поездке дистанционщика в офис и др. Подробнее расскажем в обзоре.

Можно ли проводить 15-минутные планерки до и после работы?

Нет, если сотрудники не давали согласия. Без него, как правило, нельзя привлекать к сверхурочной работе.

Если одна часть отпуска – не менее 14 дней, можно ли остаток использовать только по будням?

Да, но по соглашению с работодателем.

Вправе ли сотрудница после больничного по беременности и родам не уходить в отпуск по уходу за ребенком?

Да, работница может не оформлять такой отпуск.

Как соискатель может обратиться за письменным отказом в трудоустройстве?

Как письменно, так и устно. Ведомство рекомендует делать это таким образом, чтобы можно было подтвердить обращение.

Нужно ли оформлять командировку при направлении дистанционщика в офис в его городе?

Нет. Поездка удаленщика по поручению работодателя в пределах населенного пункта, в котором он трудится, не считается командировкой.

Отметим, аналогичное разъяснение Роструд уже давал.

Что делать по окончании срока трудового договора гендиректора, которого перевели с постоянной должности?

По соглашению сторон специалиста допустимо перевести на прежнюю должность.

Ведомство отметило, что в законе нет процедуры изменения трудового договора с бессрочного на срочный. Ограничить его действие можно только при заключении.

 

27 января 2026

ФНС назвала плюсы досрочного перехода на электронные перевозочные документы и дала инструкцию

Досрочный переход на электронные перевозочные документы (ЭПД) позволит бизнесу протестировать технологию и подготовиться к ее применению. Ведомство среди прочего выделяет такие положительные моменты:

• сокращаются расходы на покупку бумаги, обслуживание техники для печати документов и оплату курьеров;
• деньги за перевозку можно получить в среднем на 20 дней быстрее (не надо отправлять бумажный оригинал транспортной накладной грузоотправителю);
• снижается число запросов от контрольно-надзорных органов, так как упрощается доступ проверяющих к информации о перевозке и грузах.

Чтобы перейти на ЭПД, надо получить, например, сертификат квалифицированной ЭП и оформить машиночитаемую доверенность для сотрудников. Затем нужно подключиться к одному из операторов ИС ЭПД. Эти организации оказывают услуги по загрузке документов в ГИС ЭПД и их передаче между участниками перевозки. Последний этап – назначить администратора сервиса, подключить к нему сотрудников, а также водителей (при необходимости).

Напомним, использование ЭПД по общему правилу станет обязательным с 1 сентября 2026 года.

Документ:

Информация ФНС России от 26.01.2026

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 07.06.2025 N 140-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О транспортно-экспедиционной ...

 

27 января 2026

Правительство снова продлило эксперимент по предоставлению сервиса "Старт бизнеса онлайн"

Сервис ФНС продолжит работать в пилотном режиме до 1 марта 2027 года включительно.

Напомним, он позволяет удаленно зарегистрировать ИП или ООО с единственным учредителем – физлицом, который выступает единоличным исполнительным органом. Также можно получить для этого нового бизнеса квалифицированную ЭП от удостоверяющего центра ФНС и открыть расчетный счет в одном из банков.

💡 Воспользоваться сервисом можно и через кредитную организацию, которая участвует в эксперименте.

В любом случае заявитель должен соблюсти ряд условий. Одно из них – нужно пройти идентификацию и аутентификацию в ЕСИА и единой биометрической системе.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 21.01.2026 N 20

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-14/169@ "Об утверждении Требований к порядку предоставления комплексного ...

Постановление Правительства РФ от 13.02.2024 N 144 (ред. от 21.01.2026) "О проведении эксперимента по ...

 

27 января 2026

Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за IV квартал 2025 года

За IV квартал в КонсультантПлюс появилось почти 3 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о возмещении убытков и НДС, возврате налога за пределами 3 лет и не только.

Возмещение убытков и НДС

Перевозчик обнаружил неисправность вагона и устранил ее за свой счет. Убытки предъявил грузоотправителю, но тот не стал их возмещать и со своей стороны оспорил включение в расходы НДС. Апелляция поддержала перевозчика. Кассация в части налога решила иначе.

Мнение судов:

• Неисправность вагона возникла в месте, недоступном для осмотра перевозчика.
• Ответственность на грузоотправителе, некачественный ремонт не освобождает от нее.
• Грузоотправитель обязан возместить расходы перевозчика.

Позиция кассации:

• Суды не проверили довод ответчика о неправомерном включении НДС в убытки.
• Перевозчик возмещает расходы из-за ненадлежащего исполнения обязательств грузоотправителем. Реализации работ как объекта НДС здесь нет.
• В НК РФ нет норм, которые позволяют налогоплательщику исчислять НДС от суммы убытков и требовать их взыскания с учетом налога.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 22.12.2025 по делу N А55-37132/2024

Возврат налога за пределами трех лет

Суд признал неправомерным включение помещения и здания в перечень объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Общество направило уточненные декларации по налогу на имущество за 2017 - 2020 годы с уменьшением налога уже за пределами трех лет с момента уплаты.

Инспекция перечислила переплату, но позже потребовала ее вернуть из-за пропуска срока. Общество отказалось, налоговая обратилась в суд. Апелляция поддержала организацию, кассация – нет.

Мнение судов:

Возврат переплаты по налогу на имущество, которая незаконно поступила в бюджет, – это восстановление нарушенных прав общества, ее нельзя рассматривать как неосновательное обогащение.

Позиция кассации:

• Уменьшить налоговые обязательства на ЕНС можно только при восстановлении судом пропущенного срока. Перерасчеты без этого запрещены.
• Перечень объектов, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, публикуют до налогового периода.
• Узнать о предстоящем излишнем взыскании и принять меры по защите прав налогоплательщик может заранее. Это его зона ответственности.
• У инспекции нет обязанности пересматривать обязательства по завершенным отношениям, в рамках которых налог исчислили и уплатили по кадастровой стоимости.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 18.12.2025 по делу N А45-6209/2025

Формальный документооборот или реальные отношения

Налогоплательщик арендовал оборудование и инструменты из-за отсутствия ресурсов для ремонта. Инспекция сочла сделки нереальными, документооборот формальным и доначислила НДС. Суды поддержали налоговую. Кассация посчитала по-другому.

Мнение судов:

• Сделки по сдаче в аренду оборудования, имущества и инструментов для контрагентов и их партнеров по цепочке нетипичны.
• Организации территориально удалены от мест, куда доставлялось оборудование.
• Один из контрагентов зарегистрирован уже после заключения договора.
• Нет сведений о маршрутах, рейсах, марках, номерах автомобилей и о перевозимых грузах.

Позиция кассации:

• Перечисленные судами обстоятельства могли бы иметь значение для оценки правомерности вычетов. Однако они лишь повторили решение налоговой.
• Суды не дали надлежащей оценки доказательствам.
• Нехватка управленческого, технического персонала, ОС и производственных активов у контрагентов не может служить основанием для оценки их способности вести деятельность.
• Имущество могут использовать не только на праве собственности, но и на других основаниях. Операции могут выполнять с участием третьих лиц, а не только своими силами.
• Минимизация налогов контрагентами и их неисполнительность сами по себе не порочат сделки с налогоплательщиком. Это оценка их деятельности, за которую организация ответственности не несет.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 06.10.2025 по делу N А47-10428/2023

 

27 января 2026

Налог на прибыль: Минфин пояснил, можно ли признать в расходах стипендию по целевому обучению

Расходы на стипендию можно учесть при обложении прибыли, если ее предусмотрели в договоре на целевое обучение.

По Закону об образовании целевое обучение организуют в интересах как гражданина (образование и трудоустройство), так и заказчика (последующая трудовая деятельность физлица).

Расходы на обучение – отдельная категория прочих расходов с особым учетом. В расходы включают в том числе затраты на обучение по основным и дополнительным профессиональным программам, основным программам профобучения. Учащиеся обязаны не позднее 3 месяцев после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у него не менее года.

При этом все обоснованные и документально подтвержденные затраты можно признать при обложении прибыли.

Такие разъяснения ведомство уже давало.

Документ:

Письмо Минфина России от 29.10.2025 N 03-03-06/1/104960

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025, с ...

Федеральный закон от 29.12.2012 N 273-ФЗ (ред. от 29.12.2025) "Об образовании в Российской Федерации" (с ...

26 января 2026

Лишение премии за сон на работе: суды напомнили об ограничениях

Специалист нарушил должностные обязанности, в частности спал на рабочем месте. За это его лишили премии, которая составляла 65% от оплаты по тарифной ставке. Сотрудник обратился в суд.

Первая инстанция признала невыплату премии законной. Однако апелляция и кассация напомнили: снижение размера премии не должно приводить к уменьшению месячной зарплаты более чем на 20%. В пользу работника взыскали сумму недополученной им премии сверх допустимого размера лишения, а также компенсацию за ее задержку, моральный вред и др.

💡 Отметим, на ограничение в 2023 году указал КС РФ, а с 1 сентября 2025 года оно закреплено в ТК РФ.

Документ:

Определение 2-го КСОЮ от 04.12.2025 N 88-25649/2025

Рекомендуем:

Как оформить лишение премии

Как оформить лишение премии работника учреждения

Полезные ссылки:

Постановление Конституционного Суда РФ от 15.06.2023 N 32-П "По делу о проверке конституционности части ...

Федеральный закон от 07.06.2025 N 144-ФЗ "О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации"

26 января 2026

СФР вернул взносы, уплаченные по отмененному требованию, – суд обязал его выплатить проценты

Страхователь уплатил недоимку по взносам на травматизм, пени и штраф по требованию СФР. Суд отменил доначисление, фонд вернул эти суммы. Организация полагала, что он должен заплатить проценты.

Суд поддержал ее:

• возврат налогов, переплаченных из-за незаконного акта, производят с процентами. Оценка налогов как излишне уплаченных (взысканных) зависит от основания уплаты: по декларации или по решению инспекции при проверке. Способ перечисления (самостоятельная уплата или принудительное взыскание) не важен;
• начисление процентов при возврате принудительно взысканных платежей – компенсация ущерба и гарантия защиты прав страхователя;
• в требовании указали: если его не исполнить, взносы взыщут с пенями и штрафом. Перечисление спорных сумм не было добровольным. Их уплатили по требованию фонда под угрозой санкций. Значит, они излишне взысканные.

Довод СФР о том, что выводы неприменимы к неналоговым отношениям, отклонили из-за универсальности правовых позиций.

💡 Отметим, к сходному выводу приходил АС Западно-Сибирского округа. Суды принимали и иную позицию. Так, 13-й ААС поддержал фонд в ситуации, когда организация не подала заявление на возврат.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 22.12.2025 по делу N А40-181370/2025

26 января 2026

Следить за изменениями стало еще удобнее: запросы на контроле в КонсультантПлюс

В КонсультантПлюс теперь можно ставить на контроль не только отдельные документы, но и целые поисковые запросы. Составьте один раз запрос любой степени сложности, и система сама будет оповещать вас об изменениях в выдаче по этому запросу. Новшество доступно в онлайне.

Суть новшества

На странице "Результаты поиска" появилась новая кнопка "Поставить запрос на контроль". Она расположена справа от поля "Поиск в списке".

Новшество позволяет не вводить одни и те же запросы многократно, а поручить системе отслеживать появление новых документов, которые соответствуют критериям вашего запроса.

Схема проста:

1. Вы делаете запрос через Быстрый поиск, Карточку поиска или формируете подборку документов по кнопке "i".
2. На странице "Результаты поиска" при необходимости уточняете запрос.
3. Ставите запрос на контроль: система уведомит об изменениях в тех информационных банках, которые вы укажете.

Как работает

Разберем на примере. Вам требуется отслеживать письма Минстроя по вопросам, связанным с долевым строительством.

В Быстром поиске вы делаете запрос "долевое строительство" и переходите по ссылке "Все результаты поиска".

На странице "Результаты поиска" уточните запрос по принявшему органу и виду документа: "Минстрой России" и "Письмо" соответственно.

Поставьте результаты уточненного запроса на контроль.

При постановке на контроль нужно выбрать, в каких информационных банках необходимо отслеживать изменения. Выберите информационный банк "Российское законодательство (Версия Проф)".

Теперь при появлении в выбранном информационном банке новых писем Минстроя, в которых упоминается долевое строительство, вы будете получать уведомления и сможете сразу увидеть список новых документов.

Где посмотреть запросы на контроле

Все запросы, которые вы ставите на контроль, доступны в отдельном разделе в "Избранном".

Если в выдаче по отслеживаемому запросу произошли изменения, вы увидите оповещение "Есть новые документы". Разбираться, что именно поменялось, не нужно: при клике по запросу с оповещением вы увидите список только новых документов.

Обратите внимание: дизайн "Избранного" полностью обновился. Все разделы теперь расположены на левой панели, более удобным стало управление записями и поиск по ним.

 

26 января 2026

Важные новости для бухгалтера за неделю с 19 по 23 января

Важные моменты сдачи РСВ за 2025 год. Оформлять машиночитаемую доверенность станет проще. Налоговики теперь вправе применять обеспечительные меры к дебиторской задолженности. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. РСВ за 2025 год: важные моменты для бухгалтера
2. НДС с 2026 года: обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж опубликованы
3. Налоги и отчетность в феврале: основные изменения
4. Оформлять машиночитаемую доверенность станет проще с 1 февраля 2026 года
5. ФНС: налоговики теперь вправе применять обеспечительные меры к дебиторской задолженности
6. Обеспечительный платеж при ввозе товаров из ЕАЭС и другое: Минфин дополнил перечни КБК
7. Транспортный налог у сельхозорганизаций: ФНС добавила новый код льготы для заявления
8. 6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов
9. ЕНС: спор о возврате излишне уплаченного налога суд оставил без рассмотрения
10. Суд уточнил скидку к тарифу взносов на травматизм, когда организация опоздала с повторным заявлением
11. РСВ за 2025 год: важные моменты для бухгалтера

Не позднее 26 января нужно сдать расчет по страховым взносам за год. Используйте действующую форму отчетности и порядок ее заполнения. Они не изменились. Однако нередко возникают вопросы о том, как отразить выплаты по ГПД, куда включать пособие по больничному и др. Об этом и не только читайте в обзоре.

2. НДС с 2026 года: обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж опубликованы

Правительство скорректировало формы и правила заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. В форму счета-фактуры добавили новую строку, в формы книги покупок и книги продаж – новые графы. Изменения заработают 1 апреля 2026 года. Об основных из них читайте в обзоре.

Документ: Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 N 26

Рекомендуем: Калькулятор НДС

3. Налоги и отчетность в феврале: основные изменения

Отчитайтесь по налогу на прибыль за январь 2026 года по скорректированной форме. Если вы крупнейший налогоплательщик, учтите дополнения к порядку заполнения декларации по налогу на имущество за 2025 год. Используйте новый бланк при сдаче декларации по НДПИ за январь 2026 года.

Подробнее в нашем обзоре.

4. Оформлять машиночитаемую доверенность станет проще с 1 февраля 2026 года

Минцифры отменит обязанность указывать вид, серию, номер и дату выдачи документа, удостоверяющего личность представителя. Не надо будет обозначать также наименование и код органа, который предоставил данный документ. Всю эту информацию разрешат отражать в доверенности как дополнительную.

Вступят в силу и другие поправки.

Документ: Приказ Минцифры России от 05.11.2025 N 1001

Рекомендуем: Что такое машиночитаемая доверенность и как ее применять

5. ФНС: налоговики теперь вправе применять обеспечительные меры к дебиторской задолженности

С 1 января 2026 года в НК РФ уточнили понятие "имущество". Для ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под ним понимают виды объектов гражданских прав, которые относят к имуществу по ГК РФ.

В связи с этим теперь налоговики, чтобы обеспечить исполнение своего решения о привлечении к ответственности (или об отказе в таком привлечении), могут запретить отчуждение (передачу в залог) всего имущества. Это касается в том числе имущественных прав и объектов интеллектуальной собственности.

Служба сообщила, что разъяснения об обеспечительных мерах в части дебиторской задолженности больше не применяют.

Документ: Письмо ФНС России от 19.01.2026 N Д-18-18/2@

6. Обеспечительный платеж при ввозе товаров из ЕАЭС и другое: Минфин дополнил перечни КБК

Ведомство скорректировало перечни КБК на 2026 год и плановый период. Так, появились коды:

• 000 1 04 03000 01 0000 110 – обеспечительный платеж при ввозе товаров в РФ из другой страны – члена ЕАЭС;
• 000 1 13 01402 01 0000 130 – плата за выдачу выписки из госреестра транспорта.

💡 Напомним, Минфин сообщал о запуске системы подтверждения ожидания товаров, которая будет предусматривать обеспечительный платеж для гарантии внесения платежей до пересечения границы ЕАЭС.

Документ: Приказ Минфина России от 01.12.2025 N 171н

7. Транспортный налог у сельхозорганизаций: ФНС добавила новый код льготы для заявления

ФНС уточнила порядок заполнения заявления на льготу по транспортному и земельному налогам. Так, для сельскохозяйственных товаропроизводителей добавили код льготы по транспортному налогу 40400. Его используют, если организация освобождена от налога по транспорту, который применяют для сельскохозяйственных работ.

Новшества вступают в силу 21 марта 2026 года.

Документ: Приказ ФНС России от 08.12.2025 N ЕД-7-21/1052@

8. 6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов

Для работодателей, которые применяют районные коэффициенты и процентные надбавки, с текущего года уточнили порядок расчета базы по НДФЛ. Изменения касаются выплат, размер которых определяют по среднему заработку. Налоговики пояснили, что в справке о доходах и суммах налога для таких районных коэффициентов и северных надбавок нужно использовать код дохода 2006.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2025 N БС-4-11/11726@

9. ЕНС: спор о возврате излишне уплаченного налога суд оставил без рассмотрения

Организация подала заявление о возврате положительного сальдо ЕНС. Налоговики отказали. Повторное обращение они также не исполнили. Налогоплательщик подал иск о взыскании денег. Суды оставили иск без рассмотрения:

• по АПК РФ экономические споры передают в суд после досудебного урегулирования спора, если его установили законом;
• с 1 января 2025 года по НК РФ применяют обязательный досудебный порядок перед подачей иска с требованием имущественного характера (иском о возврате денег), которое возникло из-за ненормативных актов налоговиков.

Суды отклонили довод организации о том, что закон не предусматривает соблюдение досудебного порядка по требованиям, которые изменили при рассмотрении дела. В этом споре изменение требования не связано с увеличением (уменьшением) излишне уплаченного налога, а обусловлено предъявлением требования об уплате процентов, которое изначально не заявляли.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 24.12.2025 по делу N А13-63/2025

10. Суд уточнил скидку к тарифу взносов на травматизм, когда организация опоздала с повторным заявлением

Страхователь направил заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм. СФР установил скидку 0%. Организация уточнила сведения о числе рабочих мест, по которым проведена спецоценка условий труда, и повторно направила заявление. Поскольку срок на его подачу прошел, фонд скидку не скорректировал. Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали.

Апелляция отметила, что организация не просрочила подачу заявления. Первое заявление подано вовремя. Фонд подошел к вопросу формально. Это мешает страхователю получить поддержку в виде скидки к тарифу.

О том, как суды решают споры об отказе фонда в скидке к тарифу взносов на травматизм, читайте в обзоре.

Документ: Постановление 5-го ААС от 18.12.2025 по делу N А59-873/2025

Полезные ссылки:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.06.2021 N 18 "О некоторых вопросах досудебного урегулирования ...

Приказ Минцифры России от 18.08.2021 N 857 "Об утверждении единых требований к формам доверенностей ...

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

Приказ ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (ред. от 10.07.2024) "Об утверждении формы заявления ...

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.07.2025, с ...

Приказ Минфина России от 10.06.2025 N 70н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации ...

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 01.09.2025) "Об утверждении кодов видов доходов ...

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О внесении изменений в части первую и ...

"Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 15.12.2025) (с ...

Приказ Минфина России от 01.12.2025 N 171н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской ...

<Письмо> ФНС России от 19.01.2026 N Д-18-18/2@ "В отношении федерального закона N 425-ФЗ от 28.11.2025 ...

Приказ ФНС России от 08.12.2025 N ЕД-7-21/1052@ "О внесении изменений в приложения к приказам Федеральной ...

Приказ Минцифры России от 05.11.2025 N 1001 "О внесении изменений в пункт 2 единых требований к формам ...

Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 N 26 "О внесении изменений в постановление Правительства ...

 

26 января 2026

Бухотчетность за 2025 год: Минфин сообщил, на что аудиторы могут обратить внимание при проверке

Ведомство указало, например, на следующие моменты о раскрытии информации при составлении бухотчетности.

С отчетности за 2025 год применяют ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". По нему, когда бухотчетность составили по федеральным и отраслевым стандартам, в пояснениях к балансу, отчету о финрезультатах (пояснениях к балансу и отчету о целевом использовании средств) должно быть указание на это.

Если же организация согласно п. 7.3 ПБУ 1/2008 при учете объекта отступила от способа, установленного федеральным стандартом, то в пояснениях нельзя писать, что бухотчетность составили по федеральным и отраслевым стандартам.

Также ведомство отметило: когда отраслевые стандарты бухучета отсутствуют или неприменимы к деятельности организации, указание на них может ввести в заблуждение пользователей отчетности.

Минфин обратил внимание и на то, как включать в отчеты дополнительные показатели, в т.ч. промежуточные итоговые показатели. Ряд ФСБУ предусматривают право или обязанность делать это. Если организация решает раскрывать дополнительные показатели, они должны:

• отражать объекты, признанные и оцененные по ФСБУ;
• быть уместными в рамках содержания и структуры отчета, в который включаются;
• быть последовательными от периода к периоду;
• не отражаться с большей степенью значимости, чем иные показатели, требуемые ФСБУ.

Документ:

Приложение к Письму Минфина России от 22.01.2026 N 07-04-09/347

Полезная ссылка:

Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) "Об утверждении положений по бухгалтерскому ...

24 января 2026

НДС с 2026 года: обновленные формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж опубликованы

Правительство скорректировало формы и правила заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. В форму счета-фактуры добавили новую строку, в формы книги покупок и книги продаж – новые графы. Изменения заработают 1 апреля 2026 года. Об основных из них читайте в обзоре.

Счет-фактура

Форму дополнили строкой 5б. Ее заполняет продавец при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет полученных оплат или иных платежей, в оплату которых заcчитывают эти суммы.

В строке указывают номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплат или иных платежей за будущие поставки. В строке также отражают номер и дату последнего исправления этого счета-фактуры.

При выставлении нескольких счетов-фактур на оплаты или иные платежи в счет будущих поставок в строке 5б указывают порядковые номера и даты этих счетов-фактур, в т.ч. номер и дату последнего исправления таких счетов-фактур (при наличии). Делают это через точку с запятой.

Книга покупок

В форму добавили графу 7а. Ее заполняет продавец, который в графе 3 книги покупок указал номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплат или иных платежей в счет будущих поставок, и применил вычеты НДС.

В графе указывают номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученной оплаты или иных платежей.

Если продавец выставляет несколько счетов-фактур при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет оплат или иных платежей к счету-фактуре из графы 3 книги покупок, в графу 7а вносят номера и даты таких счетов-фактур. Делают это через точку с запятой.

Те же изменения внесли в дополнительный лист книги покупок.

Книга продаж

В форме появилась графа 11а. Ее также заполняет продавец в части товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных в счет ранее полученной оплаты или иных платежей.

В графе указывают номер и дату счета-фактуры, выставленного при получении оплат или иных платежей за предстоящие поставки, в оплату которых зачитывают такие суммы. Эти данные берут из новой строки 5б счета-фактуры.

Если выставляют несколько счетов-фактур при получении оплат или иных платежей к счету-фактуре из графы 3 книги продаж, в графе 11а проставляют номера и даты таких счетов-фактур через точку с запятой.

В графах 14 и 17 книги продаж теперь указана ставка НДС 22% (ранее – 20%), а в графах 14а и 17а – 20 или 18% (ранее – 18%).

Те же изменения внесли в дополнительный лист книги продаж.

💡 Напомним, до вступления в силу изменений в формах применяют рекомендуемые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 23.01.2026 N 26

Рекомендуем:

Калькулятор НДС

 

22 января 2026

Больничный: суд отказал СФР в возврате переплаты при исправлении страхователем данных о заработке

Фонд направил организации запрос о подаче сведений для назначения пособия по беременности и родам. Она изменила сумму заработка, указанную по данным персонифицированного учета в графе "2022 год", с 0 руб. на 1 032 000 руб. Фонд выплатил пособие на основании измененных данных. После этого организация подала в СФР реестр сведений с признаком "перерасчет", изменив сумму за 2022 год на 0. Фонд решил, что лишние расходы возникли по вине организации, и потребовал их возмещения. Она перечислила часть суммы. СФР обратился в суд за взысканием остатка.

Суд его не поддержал:

• пункт Правил получения СФР сведений и документов для назначения и выплаты пособий, по которому страхователи должны подавать сведения о выплатах и вознаграждениях, исключен с 4 января 2024 года;
• страховой случай возник в 2024 году, когда действовала новая редакция правил. По ней страховщик должен использовать сведения о зарплате из системы обязательного пенсионного и социального страхования;
• фонду следовало взять данные персонифицированного учета. Имея верные сведения, он не выяснил причину их расхождения с данными страхователя.

💡 Отметим, сейчас действует та же редакция правил, на основании которой сделал вывод суд.

Документ:

Постановление 4-го ААС от 19.12.2025 по делу N А78-11882/2024

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010 (ред. от 26.12.2023) "Об утверждении Правил получения ...

22 января 2026

С момента окончания служебной проверки есть месяц, чтобы наказать работника за проступок, сочли суды

В ходе служебного расследования выяснили, что сотрудник недобросовестно исполнял обязанности. Он нарушил в том числе положения локальных актов, договора о полной индивидуальной матответственности и трудового договора. Прежде специалист уже совершал дисциплинарные проступки. Работодатель утратил к нему доверие и уволил.

Первая инстанция сочла: работника наказали с нарушением срока. С момента издания приказа о служебном расследовании до применения взыскания прошло больше месяца.

Апелляция и кассация с подходом не согласились. Сделать вывод о том, что сотрудник совершил проступок, работодатель смог только после окончания расследования. Проступок зафиксировали заключением по результатам проверки, с даты его составления начал течь месячный срок привлечения к ответственности. Работодатель его не пропустил, увольнение законно.

💡 Отметим, подобным образом срок считали и другие суды, в т.ч. 5-й КСОЮ.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 02.12.2025 N 88-32144/2025

Рекомендуем:

Как привлечь к ответственности работника за невыполнение обязанностей

Как привлечь к ответственности работника бюджетной организации за невыполнение обязанностей

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2025)

 

22 января 2026

Сведения для оплаты больничного: суд отменил штраф СФР за опоздание – он не сделал повторный запрос

Фонд 16 августа направил страхователю запрос на проверку сведений для выплаты пособия. Данные поступили 27 августа. Из-за нарушения срока организацию оштрафовали. Суды наказание не поддержали:

• по Правилам получения СФР сведений, если в ответ на запрос страхователь не разместил данные, страховщик направляет ему в электронной форме информацию об этом и уведомление о подаче сведений;
• при неразмещении сведений после получения уведомления фонд обязан направить информацию по почте;
• фонд не доказал, что повторно направлял страхователю уведомления по электронным каналам связи и по почте.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 16.12.2025 по делу N А40-81254/2025

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010 (ред. от 26.12.2023) "Об утверждении Правил получения ...

22 января 2026

Переходные положения для МСП из-за налоговых изменений: президент поддержал инициативу

Предлагают ввести переходный период – не учитывать параметры деятельности за 2025 год для льготных режимов в 2026 году. СМСП смогут применять пониженную ставку по страховым взносам для МСП исходя из доли доходов обрабатывающего производства в общих доходах текущего года. Это даст бизнесу время, чтобы определиться с выбором и подстроиться под льготы.

Такую меру предложило Минэкономразвития, Минфин ее уже согласовал, а правительство одобрило. Внести поправки планируют в I квартале 2026 года.

Президент поддержал идею. Также он отметил, что надо подумать об упрощении налоговой отчетности и продолжить информационную и методическую поддержку по линии центров "Мой бизнес".

Документы:

Информация с сайта Президента РФ от 21.01.2026

Информация Минэкономразвития России от 21.01.2026

22 января 2026

Появился удобный способ выбрать коды по ОКВЭД

ФНС запустила на своем сайте сервис "Мой ОКВЭД". Он позволяет быстро и точно подобрать коды, чтобы заполнить заявления о госрегистрации юрлица при его создании (форма N Р11001), о внесении изменений в ЕГРЮЛ (форма N Р13014) и др.

Новшество дает возможность искать коды в том числе среди готовых наборов – пакетных решений, применять фильтры, пользоваться подсказками и т.д.

Если есть трудности с выбором основного кода, нужно указать прогнозные показатели по планируемым видам деятельности. Результат подбора отобразится в виде инфографики.

Документ:

Информация ФНС России от 21.01.2026

Рекомендуем:

Как ООО сменить вид деятельности (код по ОКВЭД)

22 января 2026

ФНС: налоговики теперь вправе применять обеспечительные меры к дебиторской задолженности

С 1 января 2026 года в НК РФ уточнили понятие "имущество". Для ареста и запрета на отчуждение (передачу в залог) под ним понимают виды объектов гражданских прав, которые относят к имуществу по ГК РФ.

В связи с этим теперь налоговики, чтобы обеспечить исполнение своего решения о привлечении к ответственности (или об отказе в таком привлечении), могут запретить отчуждение (передачу в залог) всего имущества. Это касается в том числе имущественных прав и объектов интеллектуальной собственности.

Служба сообщила, что разъяснения об обеспечительных мерах в части дебиторской задолженности больше не применяют.

Документ:

Письмо ФНС России от 19.01.2026 N Д-18-18/2@

Полезные ссылки:

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.07.2025, с ...

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

22 января 2026

Выплаты директору меньше МРОТ: налоговики пояснили, как при АУСН рассчитать взносы

Если организация не выдает зарплату руководителю или платит ее меньше МРОТ, она должна определять минимальную базу по страховым взносам для такого физлица. ФНС отметила, что для плательщика на АУСН взносы будут нулевыми независимо от размера базы. Также ему не нужно подавать РСВ.

💡 О других нюансах начисления взносов на выплаты руководителю с 2026 года налоговики рассказывали ранее.

Документ:

Письмо ФНС России от 15.01.2026 N БС-4-11/117@

Полезная ссылка:

<Письмо> ФНС России от 22.12.2025 N БС-4-11/11507@ <О применении статьи 421 Налогового кодекса Российской ...

 

21 января 2026

Проект с изменениями в систему социального страхования прошел первое чтение

Предлагают внести, например, такие новшества в Закон о страховании от несчастных случаев:

• освободить от взносов компенсацию дистанционным работникам за использование своего (арендованного) оборудования и пр. в размере не более 35 руб. за рабочий день или в сумме документально подтвержденных расходов;
• определить срок отправки требования об уплате недоимки, пеней, штрафов – в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки за расчетный период, если она меньше 500 руб. и ее размер сохраняется по окончании расчетного периода;
• ограничить сумму пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки;
• отменить обязанность сообщать в СФР о создании, ликвидации, изменении адреса или названия обособленных подразделений, о закрытии их счетов или о прекращении ими начислений физлицам;
• ввести беззаявительный порядок регистрации ИП, заключивших ГПД с уплатой взносов, как страхователей.

В Законе о страховании на случай нетрудоспособности хотят указать: временно пребывающие иностранцы или лица без гражданства вправе получать больничные пособия, если в течение 6 месяцев перед месяцем болезни на их выплаты начисляли взносы.

Планируют, что изменения вступят в силу 1 июля 2026 года, кроме ряда положений.

Документ:

Проект Федерального закона N 1075364-8

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 15.12.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

21 января 2026

Гарантии при сокращении после возобновления трудового договора: проект принят в первом чтении

Предлагают дополнить перечень категорий работников, у которых есть преимущественное право остаться на работе при сокращении. Добавить хотят специалистов, которые вернулись в организацию, например, после военной службы по мобилизации. Отдавать им предпочтение понадобится, если у сотрудников равные производительность труда и квалификация.

Сейчас таким преимуществом наделены в том числе единственные кормильцы в семьях, инвалиды ВОВ и боевых действий по защите Отечества.

Изменения могут вступить в силу с 1 сентября 2026 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 1084102-8

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2025)

21 января 2026

Выходное пособие при суммированном учете рабочего времени: Минтруд пояснил порядок расчета

При определении среднего заработка работника с суммированным учетом рабочего времени используют средний часовой заработок (кроме случаев оплаты отпусков и компенсации за неиспользованный отпуск).

Ведомство пояснило, что в расчет среднего заработка включают всю фактически начисленную зарплату и фактически отработанное время в расчетном периоде. Среди прочего учитывают время работы ночью, сверхурочно, в выходные и нерабочие праздничные дни, а также выплаты за работу в это время.

Минтруд отметил: Порядок исчисления среднего заработка, который вступил в силу 1 сентября 2025 года, не устанавливает новых правил, а сохраняет действующие до этого с незначительными уточнениями формулировок.

Размер выходного пособия не зависит от обстоятельств, возникших после увольнения. Число нерабочих праздничных дней в месяце, следующем за увольнением, не влияет на размер выходного пособия.

Документ:

Письмо Минтруда России от 29.12.2025 N 14-1/ООГ-5888

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (ред. от 10.12.2016) "Об особенностях порядка исчисления ...

Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 N 540 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной ...

21 января 2026

Налоги и отчетность в феврале : основные изменения

Отчитайтесь по налогу на прибыль за январь 2026 года по скорректированной форме. Если вы крупнейший налогоплательщик, учтите дополнения к порядку заполнения декларации по налогу на имущество за 2025 год. Используйте новый бланк при сдаче декларации по НДПИ за январь 2026 года.

• Декларация по налогу на прибыль
• Декларация по налогу на имущество
• Декларация по НДПИ

Декларация по налогу на прибыль

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, то не позднее 25 февраля 2026 года подайте декларацию за январь по обновленной форме. Среди изменений, например, такие:

• из приложения 4 к листу 02 убрали строки 135, 136, 151 и 161;
• в листе 02 скорректировали страницы со штрихкодами 00218054 и 00218061. Также исключили строки 130, 170, 171.

Учтите, что порядок заполнения декларации и формат подачи уточнили.

Подробнее об изменениях см. в обзоре.

Декларация по налогу на имущество

При подаче отчета за 2025 год крупнейшие налогоплательщики должны придерживаться уточненного порядка заполнения декларации.

Изменили правило заполнения поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)". В нем можно указать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости (в пределах субъекта РФ), базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило работает, если этот регион для налогового периода не установил нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Декларацию по налогу на имущество подают не позднее 25 февраля 2026 года.

Декларация по НДПИ

Декларацию за январь надо подать не позднее 25 февраля 2026 года. ФНС рекомендовала сделать это по новой форме.

В декларацию внесли, например, такие изменения:

• из раздела 5 исключили строку 080 "Доля содержания химически чистого драгоценного металла в добытом полезном ископаемом";
• в раздел 2 добавили строку 035 "Величина НДПИ доп этан (в миллионах рублей)";
• из раздела 8 убрали строки 170 "Предельная величина (Пванкор)" и 235 "Предельная величина (Пванкор)";
• заменили штрихкоды.

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ (ред. от 03.10.2025) "Об утверждении формы, порядка заполнения ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025)

Приказ ФНС России от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@ "О внесении изменений в приложения N N 2, 3 к приказу ...

Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (ред. от 17.03.2025) "Об утверждении формы и формата представления ...

Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ...

Приказ ФНС России от 13.11.2025 N ЕД-7-3/976@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ...

<Письмо> ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11636@ "О представлении налоговой декларации по НДПИ за налоговые ...

 

20 января 2026

Учет в страховом стаже отпусков по уходу за ребенком до 1,5 лет: правительство сняло ограничения

С 2026 года в страховом стаже родителей станут учитывать время ухода за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. С учетом поправок вырастет размер пенсии родителей, имеющих 5 и более детей.

Ранее уход за детьми засчитывали в стаж за период не более 6 лет.

Уточнили также порядок подсчета страхового стажа при рождении 2 и более детей при многоплодной беременности. Теперь периоды ухода за каждым таким ребенком до 1,5 лет будут суммировать с учетом их фактической длительности. Так, если родитель, например, был в отпуске по уходу за близнецами до 1,5 лет, в страховой стаж ему засчитают 3 года.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 19.01.2026 N 11

Информация с сайта Правительства РФ от 20.01.2026

20 января 2026

Суды не согласились с увольнением работника, который не прошел испытание из-за конфликта

Сотрудника приняли с испытательным сроком. Он прошел стажировку и сдал по ней зачет. Однако на работника составили докладную записку, поскольку он неоднократно нарушал кодекс этики и служебного поведения. Это повлекло за собой конфликт с подчиненными. Из-занеудовлетворительного результата испытания сотрудника уволили.

Три инстанции сошлись во мнении: специалиста следует восстановить. Они сочли недоказанным то, что сотрудник не соответствовал поручаемой работе. Наличие конфликтных отношений подтверждением не признали. Считать специалиста не выдержавшим испытание можно только после полной и всесторонней оценки его деловых качеств.

💡 Отметим, к сходному выводу приходили и другие суды, в т.ч. 1-й КСОЮ.

Документ:

Определение 9-го КСОЮ от 13.11.2025 N 88-7071/2025

Рекомендуем:

Как уволить работника по результатам испытания

Как уволить работника бюджетной организации по результатам испытания

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2025)

20 января 2026

РСВ за 2025 год: важные моменты для бухгалтера

Не позднее 26 января нужно сдать расчет по страховым взносам за год. Используйте действующую форму отчетности и порядок ее заполнения. Они не изменились. Однако нередко возникают вопросы о том, как отразить выплаты по ГПД, куда включать пособие по больничному и др. Об этом и не только читайте в обзоре.

• Кто и куда сдает РСВ
• Форма РСВ
• Срок сдачи РСВ за 2025 год
• Как заполнить РСВ за 2025 год
• Как корректировать РСВ
• Штраф за несвоевременную сдачу РСВ
• Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

Кто и куда сдает РСВ

Расчет по страховым взносам (РСВ) подают организации и ИП, если они производят выплаты физлицам. Исключение – те, кто применяет АУСН.

Отчетность обычно направляют в электронном виде в свою инспекцию. За несоблюдение способа подачи могут оштрафовать.

Подробности:

• Кто должен сдавать РСВ
• Куда нужно сдавать расчет по страховым взносам
• Каким способом нужно подавать расчет по страховым взносам

Форма РСВ

Расчет за 2025 год заполните по утвержденной форме.

Срок сдачи РСВ за 2025 год

Отчетность сдайте не позднее 26 января.

Подробности:

• В какой срок нужно сдать расчет по страховым взносам

Как заполнить РСВ за 2025 год

В расчет за год включите титульный лист, раздел 1, подраздел 1 и раздел 3. Остальные листы нужно заполнять, если применяете спецтарифы.

На титульном листе в поле "Расчетный (отчетный) период (код)" укажите "34". Также приведите среднесписочную численность работников за 2025 год.

В разделе 1 РСВ отразите сведения о страховых взносах. Например, данные о взносах на ОПС по доптарифам укажите так:

• в строке 040 – КБК, по которому зачисляют взносы;
• в строке 050 – взносы к уплате за год;
• в строках 051 - 053 – отдельно взносы к уплате за октябрь, ноябрь и декабрь.

В подразделе 1 раздела 1 РСВ отразите выплаты и взносы по всем физлицам с января по декабрь и отдельно за последние 3 месяца.

Код тарифа плательщика проставьте в строке 001 подраздела 1 раздела 1 РСВ из Приложения N 5. К примеру, укажите код тарифа "20", если применяете пониженный тариф взносов 15% как субъект МСП (кроме случаев, когда нужно ставить код "24").

Оплату больничного за первые 3 дня отразите в том числе в строке 040 подраздела 1 раздела 1 в составе выплат, не облагаемых взносами. Пособие по больничному, которое СФР выплачивает напрямую застрахованному, включать в расчет не надо.

Раздел 3 РСВ заполните по каждому физлицу, для которого выступали страхователем в октябре, ноябре и декабре.

Выплаты по договорам ГПХ, облагаемые взносами, также включите в раздел 3 – графы 140 и 141, выплаты с которых начислили взносы в графы 150 и 160. В остальном расчет заполняйте так же, как по работникам по трудовым договорам.

Персонифицированные сведения застрахованного лица нужно отразить в подразделе 3.1 раздела 3 РСВ.

Код категории застрахованного лица укажите в графе 130 подраздела 3.2.1 раздела 3 РСВ из Приложения N 7.

Перед отправкой проверьте РСВ по контрольным соотношениям.

Подробности:

• Как заполнить титульный лист РСВ
• Как заполнить раздел 1 РСВ
• Как заполнить подраздел 1 раздела 1 РСВ
• Как заполнить раздел 3 РСВ
• Как проверить правильность заполнения РСВ по контрольным соотношениям
• Как субъектам МСП и другим лицам, применяющим пониженные тарифы, заполнить РСВ
• Какие КБК установлены по страховым взносам

Как корректировать РСВ

Чтобы исправить ошибки или изменить сведения в РСВ уже после его подачи, направьте уточненный расчет. Если это корректировка не по требованию инспекции, то сроков для его подачи нет. Однако лучше направить уточнения как можно скорее, иначе есть риск наступления ответственности.

Учтите: есть случаи, когда вы обязаны представить уточнения. К примеру, если в расчетном периоде вы утратили и вновь получили право на применение льготных тарифов.

Подробности:

• Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам

Штраф за несвоевременную сдачу РСВ

Если расчет направили не вовремя, вас могут оштрафовать, а также заблокировать счета в банке.

Подробности:

• Какая ответственность грозит за нарушение срока и способа подачи расчета по страховым взносам

Как бюджетной организации заполнить и сдать РСВ

Бюджетные организации заполняют и подают РСВ за 2025 год так же, как и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, одно из условий подачи РСВ по месту нахождения обособленного подразделения – наличие у него счета в банке. Полагаем, что данный порядок можно применить и по обособленным подразделениям, у которых открыт лицевой счет.

Подробности:

• Как заполнить расчет по страховым взносам
• Как сдать в налоговую расчет по страховым взносам
• Как заполнить и сдать уточненный расчет по страховым взносам
• Образец заполнения бюджетным учреждением расчета по страховым взносам за 2025 год

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) "Об утверждении форм расчета по страховым ...

<Письмо> ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@ (ред. от 02.04.2025) <О контрольных соотношениях показателей ...

 

20 января 2026

Выставление УПД вместо счета-фактуры и акта: ФНС пояснила, нужно ли упоминать об этом в договоре

Налоговики отметили: выставление УПД, объединяющего счет-фактуру и первичку, вместо отдельного счета-фактуры и акта об оказании услуг не меняет сути договорных отношений в части закрывающих документов.

Дополнительно указывать в договорах с контрагентами на предоставление УПД вместо счета-фактуры и акта необязательно. УПД не создает новых обязательств, а объединяет уже предусмотренные законом документы.

Документ:

Письмо ФНС России от 26.12.2025 N ЕА-2-26/19733@

 

19 января 2026

Пособия, соцвыплаты и компенсации с 1 февраля 2026 года: Минтруд предлагает проиндексировать суммы

Ведомство планирует установить коэффициент индексации в размере 1,056. Повышение затронет, например:

• максимальные размеры единовременной и ежемесячной выплат при травме на производстве;
• соцвыплаты чернобыльцам;
• пособия гражданам с детьми (единовременные пособия при рождении ребенка, при передаче его на воспитание в семью и др.);
• ежемесячную выплату инвалидам;
• маткапитал;
• ежемесячную выплату матерям-героиням.

Сейчас проект на общественном обсуждении.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О дополнительных мерах государственной ...

Закон РФ от 15.05.1991 N 1244-1 (ред. от 31.07.2025) "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию ...

Федеральный закон от 28.11.2025 N 435-ФЗ "О предоставлении социальных гарантий женщинам, удостоенным ...

Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "О государственных пособиях гражданам, имеющим ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

Федеральный закон от 24.11.1995 N 181-ФЗ (ред. от 29.12.2025) "О социальной защите инвалидов в Российской ...

19 января 2026

Важные новости для бухгалтера за неделю с 12 по 16 января

Минфин пояснил, какие операции по обслуживанию банковских карт облагают НДС. Налоговики сообщили новый код для 6-НДФЛ. ФНС рекомендует сдавать декларацию по УСН за 2025 год по новой форме. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Какие операции по обслуживанию банковских карт облагают НДС с 1 января 2026 года, пояснил Минфин
2. Требование налоговой предоставить множество документов за 4 года при встречке суд счел законным
3. Переквалификацию договоров ГПХ в трудовые и взносы на травматизм с выплат не поддержал суд
4. Наложение больничных по заболеванию и беременности и родам: как быть с пособиями, указал СФР
5. Бабушка начинает ухаживать за ребенком до 1,5 лет вместо мамы: СФР дал пояснения о выплате пособий
6. Штраф СФР за сведения о больничном суд отменил, так как ошибки в зарплате исправили до проверок
7. 6-НДФЛ по гражданам из стран ЕАЭС: налоговики сообщили новый код налогоплательщика
8. ФНС рекомендует сдавать декларацию по УСН за 2025 год по новой форме
9. Минфин: как быть с налогом на прибыль при присоединении, если по ОС применяли инвестиционный вычет
10. Какие операции по обслуживанию банковских карт облагают НДС с 1 января 2026 года, пояснил Минфин

С 1 января 2026 года отменили освобождение от НДС операций по обслуживанию банковских карт и услуг, связанных с ним, операций организаций, которые обеспечивают информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов.

Минфин перечислил операции и услуги по обслуживанию банковских карт, которые облагают НДС:

• оформление (выпуск), переоформление (перевыпуск), в т. ч. на уровнях срочности, карты и дополнительной карты (детской, корпоративной), блокировка и разблокировка карты, смена ПИН-кода, обслуживание (ежемесячное, квартальное, годовое) и доставка карты;
• услуги по приему карт, которые банк-эквайер оказывает организациям и ИП розничной торговли, общепита, другим организациям и ИП, оказывающим услуги населению;
• иные операции и услуги по обслуживанию карт, которые не относят к банковским операциям.

Ведомство отметило, что по пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ по-прежнему не облагают НДС:

• открытие и ведение счетов организаций и физлиц, служащих среди прочего для расчетов по картам;
• переводы по поручению организаций и физлиц, в т. ч. банков-корреспондентов, по их счетам;
• переводы по счетам, служащим для расчетов по картам, переводы с помощью СБП (включая те, за которые поступает межбанковское вознаграждение);
• услуги по предоставлению, в частности через средства связи, сведений об операциях по счетам и о наличии средств на них.

Документ: Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006

2. Требование налоговой предоставить множество документов за 4 года при встречке суд счел законным

Организацию оштрафовали за неподачу документов (информации) по отношениям с контрагентами, запрошенных вне проверки. Она полагала, что инспекция не имела на это права. Налоговики затребовали много документов за весь период работы, не обосновав их необходимость. При этом с заявлением о невозможности представить в срок документы (информацию) или ходатайством о продлении срока организация не обращалась. Доказательств их утраты не представила, об их отсутствии не сообщила.

Суд поддержал инспекцию:

• налоговики могут запрашивать документы (информацию) по конкретным сделкам вне проверок;
• если в требовании указали виды документов, периоды и контрагентов, к которым они относятся, налогоплательщик может определить, какие документы (информацию) нужно предоставить;
• документы (информацию) по конкретным сделкам запросили обоснованно. В требованиях инспекции был перечень документов, номера, даты и другие признаки, которые определяют документы и сделку.

Довод о необоснованности запроса документов (информации) за 4 года деятельности организации отклонили. Ограничений по числу, частоте или периоду истребования документов по ст. 93.1 НК РФ нет.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 23.12.2025 по делу N А56-11782/2025

3. Переквалификацию договоров ГПХ в трудовые и взносы на травматизм с выплат не поддержал суд

Организация заключала ГПД с физлицами на поиск клиентов, интернет-маркетинг, заполнение контента и верстку. СФР посчитал отношения трудовыми и доначислил взносы на травматизм.

Суд с проверяющими не согласился:

• услуги по спорным договорам не связаны с процессом, значение имел результат;
• предмет договоров – оказание агентских услуг или услуг по заявкам заказчика. В заявках есть начальные и конечные сроки оказания услуг;
• в договорах нет трудовой функции и распорядка, режима рабочего времени и отдыха. Физлица сами определяли порядок выполнения своих обязанностей, ПВТР они не подчинялись;
• у исполнителей нет рабочего места у заказчика;
• выплаты им не соответствуют ТК РФ;
• физлица не включены в производственный процесс;
• краткосрочность договоров подтверждает, что стороны не интересовал непрерывный труд;
• физлица оказывали услуги по мере необходимости, а не систематически;
• организация не контролировала работу как работодатель, а принимала итог работ (услуг) и проверяла ход и качество работ. Она не вмешивалась в работу исполнителей.

💡 Отметим, суды, в зависимости от обстоятельств, могут поддержать переквалификацию договоров (АС Московского, Центрального, Поволжского округов и др.) или не согласиться с ней (7-й, 13-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ: Постановление 11-го ААС от 15.12.2025 по делу N А72-5807/2025

4. Наложение больничных по заболеванию и беременности и родам: как быть с пособиями, указал СФР

Фонд рассмотрел ситуацию: во время больничного по заболеванию срок беременности работницы превысил 30 недель. Она может обратиться за листком по беременности и родам позже, но и в этом случае его сформируют с даты, которая соответствует сроку в 30 недель (при многоплодной беременности – 28 недель). Также женщина вправе подать заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам с более поздней даты, чем указали в больничном.

СФР отметил, что при наложении двух больничных страховое обеспечение за время пересечения начисляют и выплачивают по одному из них. Работнице выгоднее оформить отпуск по беременности и родам с выплатой пособия с даты из листка по беременности и родам. Это пособие выплачивают в размере 100% среднего заработка. Больничный по заболеванию зависит от стажа и облагается НДФЛ, его оплатят до дня, который предшествует дню начала отпуска по беременности и родам.

Сотрудница вправе выбрать предпочтительный вариант.

Документ: Письмо СФР от 23.12.2025 N 14-20/66892

5. Бабушка начинает ухаживать за ребенком до 1,5 лет вместо мамы: СФР дал пояснения о выплате пособий

Фонд рассмотрел 2 случая.

Первая ситуация: работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получающая пособие, выходит на работу. Вместо нее отпуск по уходу за ребенком оформляет бабушка. В этом случае мама продолжит получать пособие, бабушке его не назначат.

Вторая ситуация: сотрудница будет проходить долгое лечение в стационаре и не сможет ухаживать за ребенком до 1,5 лет. Это будет делать бабушка. Если мать получает пособие по уходу за ребенком и не находится в отпуске по уходу за ним, ей продолжат перечислять пособие и выплатят больничный.

Если же она находится в отпуске по уходу за ребенком, право на пособие может перейти к другому члену семьи, который ухаживает за ним. Для этого мать представляет заявление о прекращении выплаты пособия и о прерывании отпуска по уходу. Обоснованность прерывания подтвердятсведения о больничном в информсистеме страховщика. Бабушка подает на работу заявления о предоставлении отпуска и назначении пособия.

Мать после выздоровления вправе продолжить получать пособие, подав заявление о его назначении. В таком случае со дня ее выздоровления бабушка представляет заявления о прерывании отпуска и прекращении выплаты пособия.

Документ: Письмо СФР от 23.12.2025 N 14-20/66885

6. Штраф СФР за сведения о больничном суд отменил, так как ошибки в зарплате исправили до проверок

СФР переплатил больничные пособия, так как страхователь передал неверные данные о среднем заработке. По одному из сотрудников фонд выявил ошибки при камеральной проверке, по остальным – при выездной. Он потребовал возмещения расходов и уплаты штрафа.

Страхователь не выполнил требования, так как до проверок он направил уточненные сведения с признаком "перерасчет", исправив средний заработок, и вернул переплату.

Суд поддержал страхователя:

• в Законе о страховании на случай нетрудоспособности не прописали, как уточнять сведения о зарплате. Однако указали, что порядок привлечения страхователей к ответственности аналогичен порядку из Закона о страховании от несчастных случаев на производстве;
• по этому закону страхователя освобождают от ответственности, если он подал уточненный расчет до того, как узнал об обнаружении ошибки фондом или о назначении выездной проверки, и уплатил недоимку и пени;
• исправив ошибку до назначения проверок, страхователь реализовал право на исправление сведений. Он возместил переплату. Оснований для штрафа нет;
• формальный подход к привлечению страхователя к ответственности недопустим. Санкцию применяют с учетом принципов виновности и противоправности деяния, соразмерности наказания, презумпции невиновности.

Документ: Постановление 5-го ААС от 16.12.2025 по делу N А59-1775/2025

7. 6-НДФЛ по гражданам из стран ЕАЭС: налоговики сообщили новый код налогоплательщика

ФНС рекомендовала налоговым агентам новый код статуса налогоплательщика – 9. Его используют для сотрудников – граждан из государств ЕАЭС, налоговых нерезидентов РФ. С 2026 года к доходам таких физлиц применяют прогрессивную ставку.

Этот код указывают в справке о доходах и суммах НДФЛ.

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2025 N БС-4-11/11826@

8. ФНС рекомендует сдавать декларацию по УСН за 2025 год по новой форме

Налоговики обязаны принять отчетность как по новой форме, так и по предыдущей. ФНС рекомендует налогоплательщикам применять новую форму.

Напомним, срок подачи декларации за 2025 год организациями не позже 25 марта 2026 года, ИП – 27 апреля 2026 года (с учетом переноса).

Документ: Письмо ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11881@

9. Минфин: как быть с налогом на прибыль при присоединении, если по ОС применяли инвестиционный вычет

Ведомство рассмотрело такую ситуацию. ОС, по которому применили инвестиционный вычет, выбывает при реорганизации в форме присоединения. Срок полезного использования объекта (иной срок, определенный субъектом РФ) не истек.

В таком случае сумму налога на прибыль, не уплаченную из-за применения вычета, нужно восстановить и заплатить вместе с пенями.

Документ: Письмо Минфина России от 27.10.2025 N 03-03-06/1/103674

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025) (с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025, с ...

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 15.12.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N БС-4-11/11826@ <О направлении дополнительных рекомендуемых кодов ...

<Письмо> ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11881@ "О налоговой декларации по УСН"

 

19 января 2026

6-НДФЛ по сотрудникам Крайнего Севера: ФНС пояснила, какой код указывать для районных коэффициентов

Для работодателей, которые применяют районные коэффициенты и процентные надбавки, с текущего года уточнили порядок расчета базы по НДФЛ. Изменения касаются выплат, размер которых определяют по среднему заработку. Налоговики пояснили, что в справке о доходах и суммах налога для таких районных коэффициентов и северных надбавок нужно использовать код дохода 2006.

Документ:

Письмо ФНС России от 26.12.2025 N БС-4-11/11726@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 01.09.2025) "Об утверждении кодов видов доходов ...

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

 

19 января 2026

В приказе не конкретизировали проступок, но сослались на акт проверки – суды отменили взыскание

Работник нарушил трудовую дисциплину. Комиссия провела расследование и составила акт. На него работодатель сослался в приказе о выговоре, указал также, какие пункты должностной инструкции нарушил сотрудник. С наказанием тот не согласился и обратился в суд.

Три инстанции сочли, что порядок привлечения к дисциплинарной ответственности нарушили. В приказе о взыскании не указали, какой конкретно проступок совершил специалист и когда. Отсылка к акту служебного расследования этот недостаток не восполняет, поскольку с актом работника не ознакомили.

💡 Отметим, суды часто требуют конкретизации проступка в приказе. Однако встречаются случаи, когда ссылки на акт проверки достаточно (например, в практике 8-го КСОЮ).

Документ:

Определение 3-го КСОЮ от 10.12.2025 N 88-21766/2025

Рекомендуем:

Как составить приказ о выговоре

Как составить приказ о выговоре работнику учреждения

 

16 января 2026

Какие операции по обслуживанию банковских карт облагают НДС с 1 января 2026 года, пояснил Минфин

С 1 января 2026 года отменили освобождение от НДС операций по обслуживанию банковских карт и услуг, связанных с ним, операций организаций, которые обеспечивают информационное и технологическое взаимодействие между участниками расчетов.

Минфин перечислил операции и услуги по обслуживанию банковских карт, которые облагают НДС:

• оформление (выпуск), переоформление (перевыпуск), в т. ч. на уровнях срочности, карты и дополнительной карты (детской, корпоративной), блокировка и разблокировка карты, смена ПИН-кода, обслуживание (ежемесячное, квартальное, годовое) и доставка карты;
• услуги по приему карт, которые банк-эквайер оказывает организациям и ИП розничной торговли, общепита, другим организациям и ИП, оказывающим услуги населению;
• иные операции и услуги по обслуживанию карт, которые не относят к банковским операциям.

Ведомство отметило, что по пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ по-прежнему не облагают НДС:

• открытие и ведение счетов организаций и физлиц, служащих среди прочего для расчетов по картам;
• переводы по поручению организаций и физлиц, в т. ч. банков-корреспондентов, по их счетам;
• переводы по счетам, служащим для расчетов по картам, переводы с помощью СБП (включая те, за которые поступает межбанковское вознаграждение);
• услуги по предоставлению, в частности через средства связи, сведений об операциях по счетам и о наличии средств на них.

Документ:

Письмо Минфина России от 24.12.2025 N 03-07-05/126006

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025, с ...

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

16 января 2026

Суды: срок рассмотрения заявления о приеме на работу не ограничен

Сотрудник организации попросил принять его на другую должность, а в случае отказа – сообщить причину такого решения. Его пригласили на собеседование, но он не пришел. Затем работник подал иск, чтобы признать незаконным бездействие ответчика, который в срок не обосновал отказ в приеме на должность.

Суды сочли, что права сотрудника не нарушены. Заявление о приеме на должность на момент возникновения спора работодатель не рассмотрел и решение по нему не принял, отказа в трудоустройстве не было. Нанимать конкретного соискателя и заполнять вакансии немедленно он не обязан. Ограничений по времени рассмотрения заявлений о приеме на работу нет.

Кроме того, апелляция и кассация учли, что позже истца все-таки приняли на желаемую должность по совместительству, правда на основе иного заявления.

💡 Отметим, аналогичная позиция об отсутствии срока рассмотрения заявления встречается у Роструда.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 17.11.2025 по делу N 88-29224/2025

Рекомендуем:

В каких случаях можно отказать в приеме на работу

В каких случаях можно отказать в приеме на работу в бюджетную организацию

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2025)

16 января 2026

Наложение больничных по заболеванию и беременности и родам: как быть с пособиями, указал СФР

Фонд рассмотрел ситуацию: во время больничного по заболеванию срок беременности работницы превысил 30 недель. Она может обратиться за листком по беременности и родам позже, но и в этом случае его сформируют с даты, которая соответствует сроку в 30 недель (при многоплодной беременности – 28 недель). Также женщина вправе подать заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам с более поздней даты, чем указали в больничном.

СФР отметил, что при наложении двух больничных страховое обеспечение за время пересечения начисляют и выплачивают по одному из них. Работнице выгоднее оформить отпуск по беременности и родам с выплатой пособия с даты из листка по беременности и родам. Это пособие выплачивают в размере 100% среднего заработка. Больничный по заболеванию зависит от стажа и облагается НДФЛ, его оплатят до дня, который предшествует дню начала отпуска по беременности и родам.

Сотрудница вправе выбрать предпочтительный вариант.

Документ:

Письмо СФР от 23.12.2025 N 14-20/66892

 

16 января 2026

Имущественные налоги участников СВО и членов их семей: ФНС рассказала о льготах

Налоговики направили рекомендации для участников СВО и членов их семей по вопросам предоставления льготы (вычета) по налогам:

• транспортному;
• земельному;
• на имущество физлиц.

Ведомство ответило на вопросы:

• кто может использовать льготу (вычет);
• в каком размере их предоставляют;
• как можно убедиться, что их предоставили;
• в каком порядке их предоставляют;
• другие вопросы.

Среди прочего ФНС пояснила, что для льготы по транспортному налогу период участия в СВО – календарный год, в котором физлицо принимало такое участие. Сколько времени гражданин непосредственно участвовал в операции в течение налогового периода, значения не имеет.

Документы:

Письмо ФНС России от 12.01.2026 N БС-4-21/3@

Информация ФНС России от 14.01.2026

 

15 января 2026

Бабушка начинает ухаживать за ребенком до 1,5 лет вместо мамы: СФР дал пояснения о выплате пособий

Фонд рассмотрел 2 случая.

Первая ситуация: работница, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и получающая пособие, выходит на работу. Вместо нее отпуск по уходу за ребенком оформляет бабушка. В этом случае мама продолжит получать пособие, бабушке его не назначат.

Вторая ситуация: сотрудница будет проходить долгое лечение в стационаре и не сможет ухаживать за ребенком до 1,5 лет. Это будет делать бабушка. Если мать получает пособие по уходу за ребенком и не находится в отпуске по уходу за ним, ей продолжат перечислять пособие и выплатят больничный.

Если же она находится в отпуске по уходу за ребенком, право на пособие может перейти к другому члену семьи, который ухаживает на ним. Для этого мать представляет заявление о прекращении выплаты пособия и о прерывании отпуска по уходу. Обоснованность прерывания подтвердят сведения о больничном в информсистеме страховщика. Бабушка подает на работу заявления о предоставлении отпуска и назначении пособия.

Мать после выздоровления вправе продолжить получать пособие, подав заявление о его назначении. В таком случае со дня ее выздоровления бабушка представляет заявления о прерывании отпуска и прекращении выплаты пособия.

Документ:

Письмо СФР от 23.12.2025 N 14-20/66885

15 января 2026

6-НДФЛ по гражданам из стран ЕАЭС: налоговики сообщили новый код налогоплательщика

ФНС рекомендовала налоговым агентам новый код статуса налогоплательщика – 9. Его используют для сотрудников - граждан из государств ЕАЭС, налоговых нерезидентов РФ. С 2026 года к доходам таких физлиц применяют прогрессивную ставку.

Этот код указывают в справке о доходах и суммах НДФЛ.

Документ:

Письмо ФНС России от 30.12.2025 N БС-4-11/11826@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025)

 

14 января 2026

ВС РФ защитил компанию, которая по ошибке не применила скидку 50% к штрафу по КоАП РФ

В ходе выездной проверки административный орган выявил у компании ряд нарушений. Суд назначил ей 3 штрафа по КоАП РФ. В течение срока, когда их можно было уплатить со скидкой, компания перечислила суммы в полном объеме. На следующий день она попросила орган вернуть 50% средств, но получила отказ. Три инстанции тоже не пошли навстречу.

По мнению ВС РФ, в данном случае половина внесенной суммы – это излишне уплаченный платеж. Нельзя отказать в скидке тому, кто не применил ее по незнанию или ошибке, о которой сразу сообщил административному органу.

В итоге ВС РФ признал незаконным отказ вернуть 50% средств.

💡 Отметим, что в этом деле речь идет о скидке на штрафы за многие нарушения, которые выявляют в ходе госконтроля. Однако полагаем, что выводы ВС РФ можно по аналогии применять и к другим случаям, когда нарушитель мог уплатить штраф со скидкой, но в течение "льготного периода" внес всю сумму.

Документ:

Кассационное определение ВС РФ от 17.12.2025 N 5-КАДПР25-77-К2

Рекомендуем:

Как вернуть излишне уплаченный административный штраф

Полезная ссылка:

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.12.2025) (с ...

14 января 2026

Штраф СФР за сведения о больничном суд отменил, так как ошибки в зарплате исправили до проверок

СФР переплатил больничные пособия, так как страхователь передал неверные данные о среднем заработке. По одному из сотрудников фонд выявил ошибки при камеральной проверке, по остальным – при выездной. Он потребовал возмещения расходов и уплаты штрафа.

Страхователь не выполнил требования, так как до проверок он направил уточненные сведения с признаком "перерасчет", исправив средний заработок, и вернул переплату.

Суд поддержал страхователя:

• в Законе о страховании на случай нетрудоспособности не прописали, как уточнять сведения о зарплате. Однако указали, что порядок привлечения страхователей к ответственности аналогичен порядку из Закона о страховании от несчастных случаев на производстве;
• по этому закону страхователя освобождают от ответственности, если он подал уточненный расчет до того, как узнал об обнаружении ошибки фондом или о назначении выездной проверки, и уплатил недоимки и пеней;
• исправив ошибку до назначения проверок, страхователь реализовал право на исправление сведений. Он возместил переплату. Оснований для штрафа нет;
• формальный подход к привлечению страхователя к ответственности недопустим. Санкцию применяют с учетом принципов виновности и противоправности деяния, соразмерности наказания, презумпции невиновности.

Документ:

Постановление 5-го ААС от 16.12.2025 по делу N А59-1775/2025

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.11.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 15.12.2025) "Об обязательном социальном страховании ...

14 января 2026

ФНС рекомендует сдавать декларацию по УСН за 2025 год по новой форме

Налоговики обязаны принять отчетность как по новой форме, так и по предыдущей. ФНС рекомендует налогоплательщикам применять новую форму.

Напомним, срок подачи декларации за 2025 год организациями не позже 25 марта 2026 года, ИП – 27 апреля 2026 года (с учетом переноса).

Документ:

Письмо ФНС России от 30.12.2025 N СД-4-3/11881@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025) (с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025)

Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

14 января 2026

Минтруд: могут ли сотрудники забрать списанные СИЗ, решает работодатель

Когда у СИЗ истекает срок эксплуатации или годности, сотрудник, как правило, должен вернуть их работодателю. Ведомство пояснило, что тот сам определяет порядок утилизации и вывода из эксплуатации этих средств. Так Минтруд ответил на вопрос о том, можно ли по просьбе работников передать им в собственность списанные СИЗ.

Документ:

Письмо Минтруда России от 11.12.2025 N 15-2/В-4751

Рекомендуем:

Как обеспечить работников СИЗ и смывающими средствами

Как обеспечить работников бюджетной организации СИЗ и смывающими средствами

13 января 2026

Требование налоговой предоставить множество документов за 4 года при встречке суд счел законным

Организацию оштрафовали за неподачу документов (информации) по отношениям с контрагентами, запрошенных вне проверки. Она полагала, что инспекция не имела на это права. Налоговики затребовали много документов за весь период работы, не обосновав их необходимость. При этом с заявлением о невозможности представить в срок документы (информацию) или ходатайством о продлении срока организация не обращалась. Доказательств их утраты не представила, об их отсутствии не сообщила.

Суд поддержал инспекцию:

• налоговики могут запрашивать документы (информацию) по конкретным сделкам вне проверок;
• если в требовании указали виды документов, периоды и контрагентов, к которым они относятся, налогоплательщик может определить, какие документы (информацию) нужно предоставить;
• документы (информацию) по конкретным сделкам запросили обоснованно. В требованиях инспекции был перечень документов, номера, даты и другие признаки, которые определяют документы и сделку.

Довод о необоснованности запроса документов (информации) за 4 года деятельности организации отклонили. Ограничений по числу, частоте или периоду истребования документов по ст. 93.1 НК РФ нет.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 23.12.2025 по делу N А56-11782/2025

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.11.2025) (с ...

13 января 2026

Ответственность по КоАП РФ за несоблюдение таможенных правил: какие новшества вступили в силу

С 9 января 2026 года штраф за любое таможенное нарушение может уплатить другое лицо вместо виновного. То же касается ситуаций, когда статформу учета перемещения товаров не подали, представили не вовремя или указали в ней неверные данные.

Штраф для компаний за недекларирование ряда товаров больше не зависит от их цены. Речь идет о товарах, которые, например, не облагаются таможенными, специальными, антидемпинговыми или компенсационными пошлинами. Теперь размер штрафа – от 20 тыс. до 50 тыс. руб. вместосуммы от половины до двукратной цены имущества. Как и прежде, наряду с финансовой санкцией или вместо нее могут назначить конфискацию.

Вместо того чтобы штрафовать, разрешили предупреждать, в частности за просрочку временного хранения товаров.

Начали действовать и другие поправки.

Документ:

Федеральный закон от 29.12.2025 N 560-ФЗ

Полезная ссылка:

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.12.2025) (с ...

 

13 января 2026

Минфин: как быть с налогом на прибыль при присоединении, если по ОС применяли инвестиционный вычет

Ведомство рассмотрело такую ситуацию. ОС, по которому применили инвестиционный вычет, выбывает при реорганизации в форме присоединения. Срок полезного использования объекта (иной срок, определенный субъектом РФ) не истек.

В таком случае сумму налога на прибыль, не уплаченную из-за применения вычета, нужно восстановить и заплатить вместе с пенями.

Документ:

Письмо Минфина России от 27.10.2025 N 03-03-06/1/103674

 

 

12 января 2026

Важные новости для бухгалтера с 29 декабря по 11 января

Рекомендуемые формы счета-фактуры и других документов в связи с изменением ставки НДС. Новая форма декларации по УСН. Перечень отраслей с единым пониженным тарифом страховых взносов. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС рекомендовала формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж
2. ФНС разъяснила порядок перехода на ставку НДС 22%
3. Декларация по УСН: опубликованы обновленная форма и порядок ее заполнения
4. УСН с 2026 года: налоговая служба дала рекомендации по НДС
5. Пониженные ставки по УСН в регионах: правительство определило виды деятельности на 2026 год
6. Единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 года: правительство утвердило перечень отраслей
7. Положительное сальдо ЕНС: налоговики рекомендовали формы и форматы заявлений о возврате и зачете
8. Больничные самозанятым с 2026 года: СФР утвердил формы документов
9. Росстат обновил формы отчетности о численности работников и зарплате
10. ФНС рекомендовала сдавать декларацию по НДПИ по новой форме с отчетности за январь 2026 года
11. Ставка НДС 22% с 2026 года: ФНС рекомендовала формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж

Налоговики направили для использования в работе с 1 января 2026 года рекомендуемые формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж. Их применяют до вступления в силу изменений в формах.

Форма счета-фактуры. В нее добавили строку 5б. Ее заполняет продавец при реализации с 1 января 2026 года товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученных оплат или иных платежей.

Форма книги покупок. Ее дополнили графой 7а. Ее заполняет продавец, который применил вычеты НДС, ранее исчисленные с оплат или иных платежей в счет предстоящих поставок. В графе указывают порядковый номер и дату счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг), имущественных прав в счет ранее полученной оплаты или иных платежей.

Форма книги продаж. В ней появилась графа 11а. Ее также заполняет продавец в части товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных в счет ранее полученной оплаты или иных платежей. В графе указывают данные из новой строки 5б счета-фактуры.

ФНС обратила внимание на то, что в графы 14 и 17 книги продаж вносят ставку НДС 22%, а в графы 14а и 17а – 20% или 18%.

Документ: Письмо ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@

2. ФНС разъяснила порядок перехода на ставку НДС 22%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличилась с 20 до 22%. Налоговая служба советует при расчетах использовать те же подходы, которые она рекомендовала при прошлом повышении налога, в частности:

• по переходящим договорам;
• при исправлении ошибок, изменении цены или количества товаров;
• при возврате товаров.

Из рекомендаций, к примеру, следует: если в 2026 году покупатель вернет товар, отгруженный в прошлом году, продавцу нужно выставить корректировочные счета-фактуры с указанием старой ставки.

Документ: Письмо ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@

Рекомендуем: Что учесть коммерческой организации в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года; Что учесть бюджетной организации в связи с увеличением ставки НДС до 22% с 1 января 2026 года

3. Декларация по УСН: опубликованы обновленная форма и порядок ее заполнения

ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи.

Корректировки в основном технические. Внесли такие поправки:

• изменили штрихкоды в декларации;
• исключили строку 101 из раздела 2.1.1 и 201 из раздела 2.2 декларации. В этих строках указывали признак применения налоговой ставки;
• в раздел 2.1.1 добавили строки 150, 160, 161 и 162, в раздел 2.2 – строки 290, 300, 310 и 320. В них нужно отражать сумму страховых взносов по ст. 430 НК РФ;
• порядок дополнили нормами о том, что при изменении в течение налогового (отчетного) периода места постановки на учет указывают ставку по закону субъекта РФ по новому месту постановки. Правило касается заполнения строк 120 - 123 раздела 2.1.1 и строк 260 - 263 раздела 2.2 декларации (п. п. 40 и 65 порядка);
• обновили коды способов подачи декларации. Так, исключили коды 03 и 08, добавили код 13 – через ЛК налогоплательщика (приложение 4 к порядку).

Обновленную декларацию нужно подавать начиная с отчетности за 2025 год (п. 3 приказа).

Документ: Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@

4. УСН с 2026 года: налоговая служба дала рекомендации по НДС

ФНС опубликовала методрекомендации по НДС для организаций и ИП на УСН. В них даны детальные пояснения о новых правилах.

Плательщики УСН смогут найти ответы в т. ч. на такие вопросы:

• когда возникает обязанность по уплате НДС с 1 января 2026 года и когда такой обязанности нет;
• как считать объем доходов (20 млн руб.);
• какую ставку можно выбрать;
• как рассчитать НДС по длящимся договорам, заключенным до 2026 года;
• какие есть переходные положения по входному НДС и когда его нужно восстановить.

Документы: Информация ФНС России от 30.12.2025; Методические рекомендации по НДС для УСН

5. Пониженные ставки по УСН в регионах: правительство определило виды деятельности на 2026 год

В текущем году субъекты РФ могут устанавливать пониженные ставки УСН для зарегистрированного на их территории бизнеса по всем видам ОКВЭД. Исключение – те виды, которые прямо запрещены НК РФ. К примеру, деятельность ломбардов, страховщиков, организаторов азартных игр.

Документы: Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р; Информация с сайта Правительства РФ от 31.12.2025

Рекомендуем: Какими льготами может воспользоваться на УСН коммерческая организация; Какими льготами может воспользоваться на УСН бюджетная организация

6. Единый пониженный тариф страховых взносов с 2026 года: правительство утвердило перечень отраслей

В список вошли отрасли, приоритетные с точки зрения поддержки МСП и развития экономики страны.

Так, льготу смогут применять МСП, которые ведут деятельность в области ИТ, производства компьютеров, электронных и оптических изделий, машин, оборудования. В перечень вошли также предприятия из сферы науки, образования, спорта, культуры, туризма и др.

Документ вступил в силу 1 января 2026 года.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р

7. Положительное сальдо ЕНС: налоговики рекомендовали формы и форматы заявлений о возврате и зачете

ФНС направила формы и форматы заявлений:

• о возврате положительного сальдо ЕНС;
• зачете положительного сальдо ЕНС;
• возврате сумм, которые не учитываются в совокупной обязанности.

Рекомендации нужно применять до 14 января 2026 года включительно. 15 января 2026 года вступит в силу приказ с обновленными формами и форматами.

Документ: Письмо ФНС России от 23.12.2025 N КЧ-4-8/11550@

8. Больничные самозанятым с 2026 года: СФР утвердил формы документов

Опубликовали приказ с формами для физлица – плательщика НПД:

• заявления о добровольном вступлении в отношения по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности;
• заявления об изменении размера страховой суммы;
• уведомления о праве на пособие по временной нетрудоспособности при наступлении страхового случая;
• согласия на выплату страхового обеспечения при наступлении страхового случая;
• заявления о прекращении добровольных отношений по обязательному соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности.

Формы действуют с 1 января 2026 года до 31 декабря 2028 года включительно.

💡 Напомним, в этот период проходит эксперимент по добровольному страхованию на случай нетрудоспособности самозанятых.

Документ: Приказ СФР от 30.12.2025 N 1781

9. Росстат обновил формы отчетности о численности работников и зарплате

С 1 января 2026 года изменили такие годовые формы и указания по их заполнению:

• 1-Т;
• 1-Т(ГС);
• 1-Т(МС);

В обновленной форме 1-Т и в указаниях по ее заполнению, к примеру, уточнили перечень лиц, кто должен предоставлять отчет. Так, из него исключили субъектов малого предпринимательства. Уточнили список кодов ОКОПФ, например, убрали код 70403.

В указаниях по заполнению отчета 1-Т добавили форму с подробными комментариями по заполнению каждой графы.

Документ: Приказ Росстата от 26.12.2025 N 758

10. ФНС рекомендовала сдавать декларацию по НДПИ по новой форме с отчетности за январь 2026 года

Налоговики уточнили форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Декларацию за январь нужно сдать не позднее 25 февраля уже после вступления изменений в силу. В связи с этим ФНС рекомендует использовать новые правила с отчетности за январь.

Документ: Письмо ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11636@

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@ "О порядке применения налоговой ставки по НДС в переходный ...

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 15.12.2025)

Федеральный закон от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

Приказ ФНС России от 07.10.2025 N ЕД-7-8/866@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 30.11.2022 ...

Приказ ФНС России от 13.11.2025 N ЕД-7-3/976@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ...

<Письмо> ФНС России от 23.12.2025 N КЧ-4-8/11550@ "О направлении информации о рекомендуемых формах и ...

Распоряжение Правительства РФ от 27.12.2025 N 4125-р <Об утверждении Перечня видов экономической деятельности ...

<Письмо> ФНС России от 25.12.2025 N СД-4-3/11636@ "О представлении налоговой декларации по НДПИ за налоговые ...

<Письмо> ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@ "О доведении рекомендуемой формы счета-фактуры, формы ...

Приказ ФНС России от 26.11.2025 N ЕД-7-3/1017@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

Приказ Росстата от 26.12.2025 N 758 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний ...

Приказ СФР от 30.12.2025 N 1781 "Об утверждении форм документов, используемых участниками эксперимента ...

Письмо ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@ "О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%"

Распоряжение Правительства РФ от 30.12.2025 N 4176-р <Об утверждении перечня видов экономической деятельности ...

 

12 января 2026

Взносы на травматизм: суд не поддержал переквалификацию договоров ГПХ в трудовые

Организация заключала ГПД с физлицами на поиск клиентов, интернет-маркетинг, заполнение контента и верстку. СФР посчитал отношения трудовыми и доначислил взносы на травматизм.

Суд с проверяющими не согласился:

• услуги по спорным договорам не связаны с процессом, значение имел результат;
• предмет договоров – оказание агентских услуг или услуг по заявкам заказчика. В заявках есть начальные и конечные сроки оказания услуг;
• в договорах нет трудовой функции и распорядка, режима рабочего времени и отдыха. Физлица сами определяли порядок выполнения своих обязанностей, ПВТР они не подчинялись;
• у исполнителей нет рабочего места у заказчика;
• выплаты им не соответствуют ТК РФ;
• физлица не включены в производственный процесс;
• краткосрочность договоров подтверждает, что стороны не интересовал непрерывный труд;
• физлица оказывали услуги по мере необходимости, а не систематически;
• организация не контролировала работу как работодатель, а принимала итог работ (услуг) и проверяла ход и качество работ. Она не вмешивалась в работу исполнителей.

💡 Отметим, суды, в зависимости от обстоятельств, могут поддержать переквалификацию договоров (АС Московского, Центрального, Поволжского округов и др.) или не согласиться с ней (7-й, 13-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ:

Постановление 11-го ААС от 15.12.2025 по делу N А72-5807/2025

12 января 2026

Пострадавшим от чрезвычайных ситуаций предложено давать выходные и отпуск – проект в Госдуме

ТК РФ хотят дополнить статьей с гарантиями для тех, кто фактически проживает в жилых помещениях в зонах чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера. Если нарушены условия жизни работников и они утратили имущество из-за чрезвычайной ситуации, то им потребуется давать дополнительный выходной с сохранением средней зарплаты (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта).

Предлагают также наделить указанных сотрудников правом на отпуск за свой счет – до 5 календарных дней (п. 2 ст. 1 проекта).

Порядок и условия предоставления гарантий определит правительство.

Планируют, что изменения вступят в силу с 1 сентября 2026 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 1110668-8