Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбург

7 ноября 2025

АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2026 года

Кабмин увеличил в 1,076 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2 959 руб. в год (в 2025 году он равен 2 750 руб.).

Напомним, взносы индексируются ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

7 ноября 2025

Резерв по сомнительным долгам: Минфин пояснил, когда в расчет не включают курсовые разницы

Как указало ведомство, дебиторскую задолженность в части, которая сформирована за счет возникших с 1 января 2025 года курсовых разниц, не учитываемых при расчете налога на прибыль, не включают в расчет резерва по сомнительным долгам.

Минфин напомнил, что с 1 января 2025 года задолженность не относят к сомнительной, если доход от операции при методе начисления признают на дату поступления оплаты или погашения долга другим способом. Положительные курсовые разницы, возникшие в 2022 – 2027 годах, по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (кроме авансов) учитывают во внереализационных доходах на дату их прекращения.

Документ:

Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084

7 ноября 2025

Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков

Налоговики отметили, что обновленные правила нужно применять с декларации за 2025 год, но не ранее 1 января 2026 года. Они касаются заполнения поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" крупнейшими налогоплательщиками. В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости (в пределах региона), базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости не установили нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Документ:

Письмо ФНС России от 28.10.2025 N БС-2-21/16372@

6 ноября 2025 (Обновлено 7 ноября 2025)

Пересмотр порога доходов по УСН, мораторий на штраф и другое: какие предложения поддержал кабмин

Глава правительства сообщил, что реализуют такие предложения по изменению проекта:

• смягчить условия применения НДС малым и средним бизнесом. Изменение порога доходов планируют сделать поэтапным (с 2026 года – 20 млн руб., с 2027 года – 15 млн руб., с 2028 года – 10 млн руб.);
• установить мораторий на привлечение к ответственности плательщиков, которые впервые допустят нарушение при уплате НДС по новым правилам;
• сохранить для ИТ-компаний льготу по НДС при реализации теми прав на собственные разработки;
• не отменять ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Министр финансов дополнительно указал, что ведомство разработало такие поправки к проекту:

• с учетом поэтапного снижения порога доходов предлагается не ограничивать применение ПСН в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока;
• расширить перечень профильных доходов организаций радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов;
• дать право регионам устанавливать ИНВ по расходам, которые определят они сами;
• продлить действие ряда норм о смягчении для бизнеса последствий приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.

Есть и другие поправки.

Подробнее о проекте см. обзор.

Документы:

Информация с сайта Правительства РФ от 06.11.2025

Информация Минфина России от 06.11.2025

 

6 ноября 2025

Плата за выбор места в самолете: суд разрешил не начислять взносы на травматизм

При проверке СФР обнаружил занижение базы в том числе на дополнительные командировочные. Контролеры заявили, что услуга по предварительному выбору места необязательная. Организация оспорила решение в суде. Суды 3 инстанций поддержали ее.

Кассация указала, что дополнительная плата за выбор места включена в авансовые отчеты. Они согласованы в порядке, предусмотренном локальными актами. К отчетам приложены документы, которые подтверждают безналичные расчеты. У фонда не было оснований для начисления взносов на такие выплаты.

💡 Отметим, Минфин разъяснял: оплата командированному сотруднику допуслуг не облагается взносами, если в локальных актах эти расходы относятся к затратам на командировку.

Документ:

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2025 по делу N А27-23556/2024

 

6 ноября 2025

Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения

Налоговики внесли, например, такие изменения в форму:

• в раздел 1 добавили строку 060 для указания суммы налога по сроку из п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ. Дело в том, что налог с дохода в размере суммы вторичной корректировки, приравниваемого к дивидендам, платят не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом;
• раздел 3 дополнили подразделом 3.4 для отражения сведений о доходах и расчета суммы налога по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ;
• заменили штрихкоды.

Также уточнили: если ЦБ РФ установил курс рубля для 10, 100, 1000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то его отражают в пересчете на единицу иностранной валюты, округляя до 8 знаков после запятой (сейчас – до 4 знаков).

Приказ вступит в силу 1 января 2026 года. Обновленную форму нужно применять начиная с отчета за налоговый период 2025 года.

Документы:

Приказ ФНС России от 12.09.2025 N ЕД-7-3/781@

Информация ФНС России от 01.11.2025

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

5 ноября 2025

Бесплатная юридическая помощь гражданам в трудовых спорах: новшества с 15 ноября 2025 года

Ряду граждан будет доступна бесплатная юрпомощь при рассмотрении судами дел:

• об отказе в заключении трудового договора;
• восстановлении на работе;
• взыскании заработка, в том числе за время вынужденного прогула;
• компенсации морального вреда.

На такую помощь смогут рассчитывать истцы, которые относятся в том числе к малоимущим гражданам, а также инвалидам I и II группы.

Документ:

Федеральный закон от 04.11.2025 N 407-ФЗ

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 21.11.2011 N 324-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О бесплатной юридической помощи в Российской ...

5 ноября 2025

Важные новости для бухгалтера за октябрь

Ключевая ставка снова стала ниже. Минтруд уточнил порядок подтверждения вида деятельности страхователя по месту нахождения подразделений. СФР пояснил, когда у бабушки появляется право на пособие по уходу за внуком. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

См. материалы о частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Ключевая ставка

ЦБ РФ снизил ключевую ставку. С 27 октября 2025 года показатель равен 16,5%. Прежнее значение – 17%. Подробнее в нашей новости.

Взносы на травматизм

Минтруд обновил порядок подтверждения вида деятельности страхователя по месту нахождения подразделений. Так, подтверждать основной вид деятельности нужно, только если по бухотчетности за прошлый год он изменился. Новшества заработали 27 октября 2025 года. Подробнее в нашем обзоре.

Пособие по уходу за ребенком

СФР пояснил, когда у бабушки появится право на пособие по уходу за внуком. Если она оформила отпуск по уходу, ее право на пособие возникает после завершения отпуска матери по беременности и родам. Подробнее в нашей новости.

Договоры с самозанятыми

ВС РФ направил обзор своих позиций. Среди прочего он выделил спор, в котором судьи не разрешили уменьшать НДФЛ на сумму уплаченного НПД, если договоры с самозанятыми признали фиктивными. Подробнее в нашей новости.

Декларации по НДС

ФНС дополнила перечень контрольных соотношений пунктом 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС. Подробнее в нашей новости.

Новое в КонсультантПлюс

Новые материалы в КонсультантПлюс помогут правильно подготовить пояснения к декларациям, расчетам платежей и по другим вопросам. Для наиболее распространенных требований подготовлены образцы ответов. Подробнее в нашем обзоре.

5 ноября 2025

Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба скорректировала форму и порядок заполнения

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Новшества применяют с подачи декларации за 2025 год.

В числе прочего установили:

• в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывают номер счета для возврата и номер карты (если она есть). Сейчас в эти строки вносят вид счета (код) и его номер;
• с введением 5-ступенчатой шкалы налога из раздела 2 исключили строки 061 - 063, 081, а в порядке заполнения декларации скорректировали правила расчета налога;
• в приложении 3 по строке 044 отражают сумму страховых взносов, которые ИП уплатили за себя. Прочие расходы перенесли в строку 045;
• в приложении 3 к порядку установили коды способов подачи декларации;
• в приложение 5 к порядку добавили коды видов деятельности;
• в ряд приложений к декларации ввели допстроки, например: 105 – в приложение 4, 071 и 235 – в приложение 5, 080 и 090 – в приложение 8.

Документ:

Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@

5 ноября 2025

Внесудебное взыскание налогов с физлиц: опубликовали приказ с формами документов

С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок взыскания налоговых долгов с физлиц (не ИП).

Чтобы механизм внесудебного взыскания заработал, утвердили формы, форматы, порядки заполнения и направления документов. Физлицам пригодятся такие документы:

• уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия инспекции по расчету суммы налога из уведомления;
• ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу названного уведомления;
• ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по суммам налогов из налогового уведомления.

Приказ вступит в силу 30 ноября 2025 года.

Документ:

Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

4 ноября 2025

Передача полномочий единоличного исполнительного органа ИП: суд признал отношения трудовыми

АС Волго-Вятского округа рассмотрел 2 сходных спора. Он признал отношения организаций с ИП-управляющими трудовыми и поддержал налоговиков, которые доначислили НДФЛ.

В первом деле суд учел такие факты:

• управляющий выполнял обязанности руководителя;
• отношения сторон длящиеся и системные;
• оплата регулярная и фиксированная, не зависит от объема услуг;
• предмет договора – постоянная работа, а не конечный результат.

Во втором деле суд согласился с контролерами, поскольку:

• в договоре нет сроков оказания услуг, их перечня. Управляющий руководит текущей работой организации, а не выполняет конкретные задачи;
• в актах нет данных об оказанных услугах;
• отчеты управляющего содержат общие показатели работы организации, а не указание на проделанную работу. В них есть ошибки, что говорит об их формальности;
• управляющий получал вознаграждение 1 - 7 раз в месяц без актов и указания периода;
• ему выплачивали командировочные;
• ИП и организация – взаимозависимые лица.

💡 Однако суды не всегда встают на сторону проверяющих в сходных ситуациях. Так поступил, например, АС Центрального округа.

Документы:

Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.10.2025 по делу N А43-18523/2024

Постановление АС Волго-Вятского округа от 08.10.2025 по делу N А43-16178/2024

3 ноября 2025

Суд отменил штраф за просрочку ответа фонду: страхователь не должен отвечать за задержку доставки

СФР запросил у страхователя сведения по электронному больничному 20 сентября. Срок ответа – 26 сентября. Сведения поступили лишь 27 сентября. За просрочку организацию оштрафовали.

Суды не поддержали наказание:

• страхователь отправил ответ 26 сентября;
• оператор подтвердил получение запроса и ответа;
• он также сообщил, что доказать наличие техпроблем, которые помешали обработке документов, он не может, поскольку обработка проходит в фонде;
• страхователь не отвечает за задержку доставки, если соблюден срок отправки.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 24.10.2025 по делу N А40-37110/2025

 

2 ноября 2025

Правительство утвердило предельную базу по страховым взносам на 2026 год

Единая предельная база по взносам на следующий год – 2 979 тыс. руб.

В текущем году она составляет 2 759 тыс. руб.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 "О единой предельной величине базы для исчисления ...

 

2 ноября 2025

Утилизационный сбор с 1 декабря 2025 года: утверждены новые правила расчета

Изменения затронут в основном легковые автомобили категории М1 мощностью 160 л.с. и более, а также электромобили и гибриды. Теперь базовая ставка для расчета сбора будет учитывать тип, объем двигателя, а также мощность. Последняя влияет на коэффициент по прогрессивной шкале (пп. "а" п. 2 изменений).

Льготный коэффициент для граждан, которые ввозят автомобили с мощностью двигателя до 160 л.с. для личного пользования, сохраняют.

Нововведения заработают с 1 декабря 2025 года (п. 2 постановления).

Документ:

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713

1 ноября 2025

Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила форму, порядок заполнения и формат

Налогоплательщикам нужно будет заполнять новый лист 05.1. Он затрагивает операции с цифровой валютой. В листе 08 потребуется указывать уникальный номер контракта. Есть и другие новшества. Изменения применяют с подачи декларации за 2025 год (есть исключение).

Как обновили форму декларации

В новом листе 05.1 отражают операции с цифровой валютой:

• доходы (выручку) от реализации;
• внереализационные доходы;
• расходы в связи с приобретением, получением (кроме майнинга) и реализацией цифровой валюты;
• расходы в связи с получением такой валюты в результате майнинга;
• прибыль по операциям с цифровой валютой;
• убыток по операциям с этой валютой;
• налоговую базу по операциям.

В лист 08 включили поле, в котором отражают уникальный номер контракта (кредитного договора). Добавили строки 060 - 095. Они связаны с доходами нерезидентов, которые приравнивают к дивидендам.

В листе 02 скорректировали страницы со штрихкодами 00218054 и 00218061. Также исключили строки 130, 170, 171.

Из приложения 4 к листу 02 убрали строки 135, 136, 151 и 161.

Как изменили порядок заполнения декларации

Установили, например, следующее:

• если организация осуществляет операции с цифровой валютой, базу по которым определяют отдельно от общей базы, в декларацию включают лист 05.1 (п. 2 приложения 6 к приказу);
• в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" приложения 4 к листу 02 указывают код "51", если приложение составляют в части убытков от операций с цифровой валютой, расчет по которым производят в листе 05.1 (п. 13 приложения 6 к приказу);
• в реквизите "Уникальный номер контракта / кредитного договора" листа 08 указывают уникальный номер, присвоенный банком. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах "Номер договора" и "Дата договора" при совершении внешнеторговых сделок (п. 33 приложения 6 к приказу);
• нюансы составления приложения 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" (п. 20 приложения 6 к приказу).

Документ:

Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) ...

1 ноября 2025

Организация оплатила санаторий работникам: ФНС пояснила особенности начисления туристического налога

Налоговики направили для ознакомления позицию Минфина относительно того, как учитывать в базе туристического налога цену проживания физлица при санаторно-курортном лечении. Договор на лечение с санаторно-курортной организацией заключила компания.

Те, кто оказывает услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его рассчитывают умножением 100 руб. на количество суток проживания по каждой путевке.

💡 Отметим, об этом ФНС уже рассказывала.

Налогоплательщик вправе не включать в базу цену проживания при санаторно-курортном лечении, если физлицо относится к категории лиц, для которых предусмотрено послабление. При этом неважно, кто оплачивает путевку.

Документ:

Письмо ФНС России от 29.10.2025 N СД-4-3/9704@

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025)

 

1 ноября 2025

Электронный документооборот с налоговой при проверках: ФНС разработала формат

Налоговики хотят утвердить формат электронного документа для подачи документов при истребовании в рамках проверок.

Формат нужен для документирования событий с активами и объектами бухучета, которые не учитывают как активы, но отражают за балансом (п. 2 проекта приложения).

Формат можно будет использовать как документ, который оформляют:

• при признании (поступлении) объектов;
• их перемещении внутри экономического субъекта;
• прекращении признания (списании) объектов;
• прочих событиях с ними внутри экономического субъекта.

Формат позволит налогоплательщикам:

• подавать электронные документы по ТКС в неизменном виде;
• сократить документооборот и время на учет;
• улучшить взаимодействие с налоговой.

Формат заработает через месяц после опубликования (п. 2 проекта приказа). Сейчас документ на общественном обсуждении.

Документ:

Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

1 ноября 2025

Временный перевод сотрудников к другому работодателю: Минтруд подготовил правила на 2026 год

Ведомство разработало проект особенностей регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2026 году. Документ содержит, в частности, правила временного перевода сотрудников к другому работодателю. От действующих они почти не отличаются.

Работодатели, которые приостановили деятельность, как и сейчас, смогут перевести специалистов с их согласия в другие организации по направлению центра занятости.

Предложили также предусмотреть в документе подобные правила для временного перевода медработников (пп. "в" п. 3 проекта особенностей).

Общественное обсуждение проекта завершат 13 ноября 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 511 (ред. от 26.12.2024) "Об особенностях правового регулирования ...

31 октября 2025

В больничном неверно указали отчество ребенка – суды не взыскали пособие со страхователя

При проверке СФР установил, что в электронном больничном неверно указали отчество ребенка, за которым ухаживали. Фонд потребовал от страхователя возместить излишние расходы на выплату пособия по нетрудоспособности и заплатить штраф за подачу недостоверных сведений. Организация не исполнила требование, и фонд обратился в суд.

Две инстанции встали на сторону страхователя:

• ошибку в больничном допустило медучреждение;
• организация не раз сообщала фонду, что не может изменить данные в электронном листе;
• при направлении электронного реестра сведений у нее не было персональных данных ребенка работника;
• в перечне документов для трудоустройства нет свидетельства о рождении ребенка, работник сведения о детях не сообщал.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 16.09.2025 по делу N А40-58444/2025

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

31 октября 2025

Финансирование предупредительных мер: суд отменил решение СФР об отказе в выплате

Организация подала заявление на финансирование мер по сокращению травматизма. Фонд отказал из-за недоимки по взносам, пеней и штрафа, которые не погашены на день подачи заявления. Также СФР отметил, что комплект документов неполный и содержит недостоверную информацию.

Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали. Они отметили, что перечень оснований для отказа в финансировании исчерпывающий. Фонд должен обосновать причины отказа и доказать недостоверность информации.

СФР обнаружил долг по пеням на основании решения. Суды выявили, что долга не было, поскольку решение не вступило в силу. У фонда не было оснований включать в базу по взносам выплаты и начислять пени. Следовательно, он не вправе отказывать в финансировании из-за недоимки по взносам, пеней и штрафа.

Также СФР обнаружил, что на момент подачи заявления не все договоры на медосмотры заключены. Не было даты начала осмотра. Не всех работников могли успеть включить в список. Суды установили, что объем осмотров рассчитали по фактическому числу сотрудников. Это говорит о достоверности сведений.

Фонд указал, что организация не представила ряд документов и сведений. Она не подтвердила права главбуха на подписание документов. Суды установили, что на момент подачи заявления все документы поданы. При этом нет требования представить договоры со всеми медорганизациями, в которых планируются медосмотры. Нет правила о подтверждении полномочий главбуха на подписание.

Документ:

Постановление 13-го ААС от 06.10.2025 по делу N А56-126071/2024