Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбург

21 ноября 2025

Инвестиционный вычет и строительно-монтажные работы для себя: как быть с вычетом НДС, пояснил Минфин

Налогоплательщик, применяющий инвестиционный вычет, учитывает расходы на создание нового объекта при расчете налога на прибыль. Поэтому он может заявить к вычету НДС с цены строительно-монтажных работ, выполненных для себя.

Напомним, в общем случае для вычета НДС по строительно-монтажным работам, произведенным для своего потребления, нужно выполнить условия:

• объект будут использовать для облагаемых НДС операций;
• его цену включат в расходы по налогу на прибыль (в т.ч. через амортизацию).

Документ:

Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98401

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.11.2025)

20 ноября 2025

ЕФС-1 дополнили данными об 1 сотруднике, не включенными ранее из-за техошибки: суд отменил штраф

Работодатель сдал годовой отчет ЕФС-1 в срок. Потом, за пределами срока, он дополнил отчет (подр. 1.2 разд. 1) сведениями об 1 сотруднике. Данные о нем не включили в первоначальный ЕФС-1 из-за техошибки: в карточке сотрудника были указаны Ф.И.О. другого человека.

СФР оштрафовал страхователя. Он считал, что правило о неприменении санкций при уточнении сведений до обнаружения ошибки фондом не действует, потому что ранее сведения по этому сотруднику не подавали.

Суд встал на сторону страхователя:

• страхователь вправе дополнять и уточнять поданные им сведения. Срок для этого не установлен. Если он исправил ошибку сам до ее выявления фондом, санкций нет;
• доказательства подачи фондом уведомлений об устранении ошибок отсутствуют;
• законодатель допускает санкции только после предложения фонда исправить ошибки;
• основания для штрафа установили в Законе о персонифицированном учете. Изменения, аналогичные правилам из абз. 4 п. 43 инструкции о порядке ведения персонифицированного учета, в закон не вносили.

💡 Отметим, суды часто приходят к сходным выводам. Например, в прошлом году 2-й ААС отменил штраф, когда организация дополнила ЕФС-1 "забытыми" сотрудниками за пределами срока сдачи отчета.

Документ:

Постановление 5-го ААС от 30.10.2025 по делу N А59-2637/2025

Полезная ссылка:

Приказ Минтруда России от 03.04.2023 N 256н "Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального ...

 

20 ноября 2025

Проект о повышении МРОТ с 1 января 2026 года принят в окончательном чтении

Со следующего года минимальную зарплату хотят поднять до 27 093 руб. Сейчас она составляет 22 440 руб.

Документ:

Проект Федерального закона N 1026183-8

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О минимальном размере оплаты труда"

 

20 ноября 2025

Сотрудничество работодателя с самозанятыми: Минтруд хочет уточнить индикатор риска для проверок ГИТ

Планируют закрепить, что критерий срабатывает, если организация сотрудничает более чем с 35 физлицами и ИП, которые платят налог на профессиональный доход. При этом каждый из них:

• в среднем за месяц получает от организации не меньше 35 тыс. руб.;
• работает дольше 3 мес.;
• имеет долю дохода от компании 75% и более.

Сейчас используют усредненные данные таких специалистов. К тому же индикатор применяют, если доля их дохода от организации – не менее 90%.

Список индикаторов риска в новой редакции планируют применять до 31 декабря 2026 года.

Общественное обсуждение проекта завершат 3 декабря 2025 года.

Документ:

Проект приказа Минтруда России

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О проведении эксперимента по установлению ...

Приказ Минтруда России от 30.11.2021 N 838н (ред. от 05.06.2025) "Об утверждении перечня индикаторов ...

20 ноября 2025

Готовим график отпусков на 2026 год: важные особенности для кадровика

Новых правил составления и утверждения графика отпусков не появилось, однако ведомства выпустили ряд разъяснений, которые могут пригодиться работодателям. О сроках подготовки графика, особенностях его оформления и других важных нюансах расскажем в обзоре.

В какой срок утвердить график отпусков

Работодатель должен утвердить график отпусков до 17 декабря включительно, поскольку ТК РФ устанавливает срок – минимум за 2 недели до нового года. В текущем году этот день выпадает на среду.

Следует заложить время на учет мнения выборного органа профсоюза, если в организации он есть. Срок ответа – не более 5 рабочих дней, однако могут потребоваться дополнительные консультации.

💡 Если не утвердить график вовремя, работодателю грозит административная ответственность: предупреждение или штраф (для юрлиц от 30 тыс. до 50 тыс. руб.). На незаконность пропуска срока обращал внимание Роструд.

Подробности:

• Как согласовать график отпусков с профсоюзом
• Образец запроса мотивированного мнения профсоюза
• Какая ответственность грозит за нарушения при оформлении графика

Что учесть при составлении графика отпусков

В график отпусков, как правило, включают всех работников, которые на день его утверждения есть в штате. Если же трудовой договор приостановлен, такого сотрудника не нужно указывать в графике, отмечал Роструд.

В график следует вносить внутренних совместителей. Онлайн-инспекция прямо указывала на это, а Минтруд подчеркивал, что особенностей для них нет. От внешних совместителей можно попросить справку о предстоящих отпусках на основной работе, но предоставлять ее они не обязаны.

Следует помнить, что некоторые категории работников имеют право на отпуск в удобное время. Реализовать его они могут как при составлении графика, так и после в любой момент, указывал Роструд. Учитывать пожелания остальных работников по отпускам допустимо, но необязательно.

Если после утверждения графика принимают новых сотрудников, можно внести в него дополнения. Минтруд отмечал, что невключение их в график влечет риски споров.

Подробности:

• Кого включать в график отпусков
• Кто имеет право на отпуск в удобное время
• Как согласовать с работниками даты отпусков
• Как составить дополнение к графику отпусков при приеме новых работников

Отпуск предоставляют за рабочий год сотрудника, как правило, это 28 календарных дней отдыха. Также Роструд советует учитывать в графике не использованные ранее отпуска.

При планировании отдыха на следующий год не стоит забывать и о дополнительных ежегодных отпусках. 8-й КСОЮ подтверждал, что невключение их в график – это нарушение.

Отпуск нужно предоставлять целиком, если стороны не договорились, как его делить, пояснял Роструд.

При дроблении отпуска на части одна из них должна быть не менее 14 календарных дней. Других требований в ТК РФ нет, поэтому количество частей может быть любым, подчеркивал Минтруд.

Работодатель не вправе устанавливать дополнительные лимиты. Онлайн-инспекция отмечала, что нельзя настаивать на делении отпуска на периоды, которые кратны 7 дням либо 14 дням.

Роструд считает, что в графике следует указывать конкретные даты отдыха, а не только месяц. Если этого не сделали, работодатель не обязан давать отпуск именно с того дня, который выберет сотрудник.

Следует помнить, что праздники не включают в число календарных дней отпуска.

Подробности:

• Нужно ли вносить в график отпусков сведения о неиспользованных отпусках за прошлые годы
• Как отразить дополнительный отпуск в графике
• Как разделить ежегодный отпуск на части
• Как предоставить отпуск, на период которого выпадают праздники

Как оформить график и ознакомить с ним работников

График отпусков можно составить по форме Т-7. Альтернативный вариант – разработать и закрепить свою форму в локальном акте.

Издавать приказы о подготовке и об утверждении графика отпусков необязательно, но они могут помочь решить сопутствующие вопросы (например, назначить ответственных).

Чтобы ознакомить работников с графиком отпусков, допустимо составить лист в произвольной форме. Роструд отметил: для тех, кто перешел на электронный документооборот, можно в локальном акте предусмотреть ознакомление с графиком с помощью простой ЭП.

Подробности:

• По какой форме составить график отпусков
• Образец приказа о составлении графика отпусков
• Нужно ли утверждать график отпусков приказом
• Как ознакомить сотрудников с графиком отпусков
• Образец листа ознакомления

График отпусков в бюджетных организациях

Учреждения и органы власти обычно составляют, утверждают график отпусков и знакомят с ним сотрудников так же, как и коммерческие организации.

Подробности:

• Как в бюджетной организации определяется очередность предоставления отпусков
• Как бюджетной организации заполнить график отпусков
• Как бюджетной организации согласовать график отпусков с профсоюзом
• Как разделить ежегодный отпуск работника бюджетной организации на части
• Как бюджетной организации утвердить график отпусков
• Как бюджетной организации предоставить ежегодный отпуск, на период которого выпадают праздники
• Как бюджетной организации составить приказ об утверждении графика отпусков
• Как ознакомить работников бюджетной организации с графиком отпусков

Полезные ссылки:

Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 04.11.2025)

 

19 ноября 2025

Налог на имущество: суд признал технологическое оборудование движимым имуществом

При выездной проверке инспекция отнесла технологическое оборудование организации (компрессорные установки и системы обогрева трубопроводов) к недвижимости и доначислила налог на имущество.

Первая инстанция встала на сторону организации. Объекты не относятся к единому комплексу конструктивно сочлененных предметов, они обособлены от других объектов, приняты к учету как отдельные ОС, пригодны для перемещения и установки на новом месте, у них нет единого срока полезного использования.

Апелляция поддержала инспекцию. Оборудование входит в состав недвижимого имущества, выполняет обслуживающую функцию для капитальных сооружений, неразрывно связано с ними.

Кассация не согласилась с апелляцией:

• распространение правового режима сложной вещи или единого недвижимого комплекса на совокупность вещей, включающих как движимое, так и недвижимое имущество, продиктовано целями гражданского оборота. Это не совпадает с целями налогообложения. Требование экономического основания налога предполагает зависимость его расчета от характеристик объекта;
• ни использование имущества по общему назначению, ни его объединение в комплекс для совершения сделок не значит, что все входящие в него вещи облагают налогом на имущество;
• все характеристики спорного технологического оборудования говорят о том, что его правомерно учли как движимое имущество.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 27.10.2025 по делу N А40-95914/2020

 

19 ноября 2025

Поправки к НК РФ о долгосрочных сбережениях – закон опубликован

Изменения улучшают налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего они позволяют:

• учитывать сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в расходах по налогу на прибыль. Принимаемые в расходы сберегательные взносы вместе с другими из п. 16 ст. 255 НК РФ не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда. Эти положения распространили на расходы, понесенные с 1 января 2025 года;
• освобождать сберегательные взносы работодателей за сотрудников, произведенные с 1 января 2025 года, от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период;
• относить с 1 января 2026 года к доходам в натуральной форме уплату за физлицо сберегательных взносов в НПФ;
• для базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений установить ставку НДФЛ 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз. Изменения заработают с 1 января 2026 года;
• относить уплаченные работодателем за сотрудников взносы по договору долгосрочных сбережений к вычетам на долгосрочные сбережения. Поправки распространили на вычеты за налоговые периоды с 2025 года.

Закон вступил в силу 17 ноября 2025 года (кроме ряда положений).

Документ:

Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ

 

19 ноября 2025

Оплата наставничества и отказ от него: разъяснения Роструда

Ведомство напомнило, что в трудовую функцию специалиста может входить помощь новым работникам на постоянной основе. Зарплату он должен получать с учетом выполнения таких обязанностей. В этом случае на работника не распространяются особенности регулирования труда наставников.

Если же сотруднику поручают работу по наставничеству, то ее нужно оплачивать с учетом содержания и объема обязанностей. Условия закрепляют в трудовом договоре или допсоглашении. При этом неважно, утвердил работодатель выплаты наставникам локальным актом или нет.

Роструд также отметил, что специалист вправе отказаться от выполнения функций наставника в любое время. Срока предупреждения об этом в законе нет. Его можно установить по соглашению сторон.

💡 Сходные ответы на вопросы об оплате наставничества и отказе от него Роструд уже давал.

Документ:

Письмо Роструда от 02.10.2025 N ТЗ/7300-6-1

Рекомендуем:

Как установить наставничество в организации

Как установить наставничество в бюджетной организации

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

18 ноября 2025

Повышение ставки НДС, пересмотр порога доходов по УСН и другое – поправки приняты во втором чтении

Новшества разработали в рамках основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики.

Хотят, в частности:

• повысить основную ставку НДС с 20 до 22% (пп. "в" п. 8 ст. 2 проекта);
• сократить предельный размер дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС (пп. "а" п. 1 ст. 2 проекта). Уменьшать порог доходов планируют поэтапно (с 2026 года – до 20 млн руб., с 2027 года – до 15 млн руб., с 2028 года – до 10 млн руб.);
• разрешить плательщикам УСН, которые впервые начинают исчислять НДС, однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока (пп. "е" п. 8 ст. 2 проекта);
• продлить до 2030 года ограничения на уменьшение базы текущего периода по налогу на прибыль на убытки прошлых лет (п. 61 ст. 2 проекта);
• уточнить, что для стандартного вычета на детей учитывают только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода (пп. "б" п. 39 ст. 2 проекта);
• продлить временный порядок начисления пеней на год – до 31 декабря 2026 года (пп. "а" п. 31 ст. 1 проекта).

Подробнее об основных моментах проекта расскажем в ближайшее время.

Документ:

Проект Федерального закона N 1026190-8

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.11.2025)

18 ноября 2025

Упрощена постановка на учет в ИФНС иностранной компании при открытии счета – закон опубликован

Поправки к НК РФ исключают обязанность иностранной организации при открытии счета в банке подавать в инспекцию заявление и иные документы для постановки на учет (п. п. 1, 2 ст. 1 закона).

Заявление будет направлять банк, он же передаст иностранной организации выписку из ЕГРН со сведениями о постановке.

Изменения заработают 1 сентября 2026 года (ст. 2 закона).

Документ:

Федеральный закон от 17.11.2025 N 416-ФЗ

 

18 ноября 2025

НДС с предоплаты 20%, а при реализации 10%: как поставщику быть с вычетом, разъяснил Минфин

Ведомство рассмотрело ситуацию: поставщик с 1 января 2025 года продает товары, облагаемые по ставке НДС 10%. До этой даты он получил предоплату, с которой заплатил НДС по расчетной ставке 20/120. При этом договор изменили – цену товаров уменьшили на соответствующую сумму НДС.

В таком случае поставщик может принять к вычету НДС, перечисленный при получении предоплаты и возвращенный покупателю на основании изменений к договору.

💡 Напомним, по НК РФ вычету подлежит НДС с предоплаты, которую получили в счет поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), если изменяют условия договора или расторгают его и возвращают авансы.

Документ:

Письмо Минфина России от 25.09.2025 N 03-04-05/93110

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025)

18 ноября 2025

ФНС подсказала, как проверить самозанятого на добросовестность как потенциального контрагента

Служба рекомендовала проверять статус физлица как плательщика НПД при заключении договора с ним и выплате ему денег.

Вы можете запросить у самозанятого справку о постановке на учет либо сами проверить его статус.

Справку в электронной форме самозанятый может сформировать в мобильном приложении "Мой налог" и его веб-версии. Достоверность сведений из справки подтвердит налоговая своей ЭП.

Статус плательщика НПД на конкретную дату позволяет проверить сервис "Проверить статус налогоплательщика налога на профессиональный доход (самозанятого)" на сайте ФНС. Там нужно указать ИНН физлица.

Документ:

Письмо ФНС России от 09.10.2025 N ЗГ-2-20/15290@

Полезная ссылка:

<Письмо> ФНС России от 05.05.2023 N СД-4-3/5763@ "О справках по налогу на профессиональный доход и о ...

18 ноября 2025

Одно из оснований увольнения иностранцев в ТК РФ будет уточнено с 1 марта 2026 года

Работодатели смогут увольнять иностранцев и лиц без гражданства, если нужно привести их численность в соответствие с региональными ограничениями. Трудовой договор будут прекращать не позже окончания срока, который закреплен в нормативном правовом акте субъекта РФ (ст. 1 закона).

Сейчас допустимо увольнять заграничных специалистов, чтобы соблюсти условия федеральных законов, указов президента и постановлений правительства.

💡 Напомним, в ряде субъектов РФ запрещено привлекать мигрантов к работе по отдельным видам экономической деятельности. Ограничения на этот год есть, в частности, в Московской области и в Санкт-Петербурге.

Документ:

Федеральный закон от 17.11.2025 N 419-ФЗ

Рекомендуем:

Какие есть особенности увольнения иностранца

Какие есть особенности увольнения иностранца из бюджетной организации

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

 

17 ноября 2025

С 2026 года банки не будут облагать НДС выплаты процентов по вкладам в драгметаллах

Перечень не облагаемых НДС операций дополнили такими операциями (ст. 1 закона):

• выплата банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;
• размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

Новшества вступают в силу 1 января 2026 года (ст. 2 закона).

Документ:

Федеральный закон от 17.11.2025 N 417-ФЗ

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025)

 

17 ноября 2025

Прием на работу инвалидов: с 20 ноября 2025 года требования к выполнению квоты станут мягче

При трудоустройстве некоторых инвалидов со статусом ветерана боевых действий работодателям станет легче исполнить квоту. Речь идет, в частности, о приеме граждан, которые участвовали в СВО. Если специалист соответствует критериям и его берут на работу, квоту будут считать исполненной на 2 места.

Сейчас такое правило подсчета применяют только для инвалидов I группы.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 08.11.2025 N 1765

Рекомендуем:

Как рассчитать квоту для приема на работу инвалидов

Как бюджетной организации рассчитать квоту для приема на работу инвалидов

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 30.05.2024 N 709 "О порядке выполнения работодателями квоты для приема ...

17 ноября 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 10 по 14 ноября

Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 год. Определили порядок подачи в ГИРБО аудиторского заключения о консолидированной финотчетности. ФНС подсказала, как заполнять расчет суммы утилизационного сбора с 1 декабря. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 год
2. ФНС определила порядок подачи в ГИРБО аудиторского заключения о консолидированной финотчетности
3. Как заполнять расчет суммы утилизационного сбора с 1 декабря 2025 года, подсказала ФНС
4. Утилизационный сбор: новые правила расчета с 1 декабря 2025 года
5. ВС РФ: при камеральной проверке налоговая вправе истребовать документы не только в случаях из НК РФ
6. Взносы на травматизм: суды поддержали переквалификацию договоров ГПХ в трудовые
7. НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые
8. Отказ от создания амортизируемого ОС: суды поддержали учет в расходах затрат на строительство
9. Суд: нельзя отказывать в скидке к тарифу взносов на травматизм, если ошибки в отчетности формальные
10. ЕФС-1 сдали с четвертой попытки ‒ суд отменил штраф за опоздание
11. Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 год

Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:

• 1,090 – для УСН;
• 2,842 – для НДФЛ;
• 1,520 – для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• 1,253 – для ПСН;
• 2,165 – для торгового сбора;
• 1,183 – для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734

2. ФНС определила порядок подачи в ГИРБО аудиторского заключения о консолидированной финотчетности

Чтобы обеспечить формирование ГИРБО, налоговики утвердили:

• порядок представления аудиторского заключения о консолидированной финотчетности (КФО) и иного документа по аудиту промежуточной КФО, а также уведомления о его подаче;
• состав сведений, которые позволяют идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо;
• перечень контрольных показателей для уведомления;
• формат подачи уведомления;
• порядок его заполнения.

В перечень контрольных показателей вошли, например, показатели:

• денежных средств и их эквивалентов;
• краткосрочных и долгосрочных финансовых активов (кроме показателей инвестиций, которые учитывают с помощью метода долевого участия, торговой и прочей дебиторской задолженности, денег и их эквивалентов);
• оборотных активов;
• капитала;
• краткосрочных обязательств;
• выручки;
• расходов по амортизации;
• прибыли или убытка;
• чистого денежного потока от операционной и инвестиционной деятельности;
• денежных выплат для покупки ОС, НМА и иных долгосрочных активов.

Приказ вступает в силу 1 января 2026 года.

💡 Напомним, в ГИРБО разместят аудиторские заключения о КФО по МСФО компаний, которые обязаны составлять ее по закону. Аудиторы станут направлять свои заключения с годовой отчетности за 2025 год и промежуточной отчетности за 2026 год.

Документ: Приказ ФНС России от 17.09.2025 N ЕА-7-1/798@

3. Как заполнять расчет суммы утилизационного сбора с 1 декабря 2025 года, подсказала ФНС

Налоговики напомнили, что с 1 декабря 2025 года вступят в силу обновленные правила расчета утилизационного сбора. Так, изменяют размеры коэффициентов для расчета сбора в разбивке по годам.

Для транспорта категории М1 (в т.ч. повышенной проходимости G), добавляют показатели мощности.

В форме расчета сбора по автомобилям категории М1 (в т.ч. повышенной проходимости G), специального и специализированного транспорта этой категории в строке 120 "Полная масса (тонн)" раздела 3 нужно будет указать мощность транспорта в кВт. Так следует делать с 1 декабря 2025 года и до момента внесения изменений в форму.

Документ: Письмо ФНС России от 07.11.2025 N СД-4-3/10006@

4. Утилизационный сбор: новые правила расчета с 1 декабря 2025 года

Правительство скорректировало расчет сбора. При определении его размера плательщикам нужно использовать новые коэффициенты по легковым автомобилям с двигателем внутреннего сгорания, электромобилям и гибридам. Подробнее в обзоре.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713

5. ВС РФ: при камеральной проверке налоговая вправе истребовать документы не только в случаях из НК РФ

При проверке расчета 6-НДФЛ налоговики выявили превышение выплат на карты сотрудников над суммами в расчете. Организация заявила, что сумма расхождений – это необлагаемые выплаты, но не представила подтверждающие документы. Инспекция доначислила НДФЛ.

Первая инстанция и апелляция поддержали проверяющих. АС Уральского округа с ними не согласился. НК РФ запрещает истребовать при камеральной проверке дополнительные документы и пояснения, кроме случаев из ст. 88 НК РФ.

ВС РФ отменил решение кассации. Он указал, что при сомнениях в правильности уплаты налогов или признаках нарушений налоговая обязана истребовать нужную информацию (документы). Риск негативного исхода проверки несет налогоплательщик, который не представил документы и не устранил сомнения.

Документ: Определение ВС РФ от 30.10.2025 N 309-ЭС25-6656

6. Взносы на травматизм: суды поддержали переквалификацию договоров ГПХ в трудовые

СФР посчитал, что отношения между организацией и физлицами трудовые, а не гражданско-правовые, и включил выплаты в базу по страховым взносам на травматизм.

Две инстанции согласились с проверяющими. Они учли, в частности, такие факты:

• договоры подряда однотипные;
• предмет договора – оказание услуг по учету грузов специалистом со спецпрофобразованием и свидетельством;
• заказчик вправе контролировать ход оказания услуг и выдавать подрядчику предписания об устранении отступлений от задания или иных требований;
• физлица вовлечены в производственный процесс (работу выполняли в определенные часы и дни, оплату получали исходя из отработанных часов, в т.ч. повышенную с 20:00 до 8:00);
• они обязаны соблюдать инструкцию по безопасности дорожного движения, правила пожарной безопасности, инструкцию по охране труда;
• в организации для спорных услуг по штатному расписанию есть спецотдел.

💡 Отметим, суды нередко поддерживают переквалификацию договоров ГПХ в трудовые (АС Северо-Кавказского, Центрального округов и др.).

Однако иногда суды не соглашаются с переквалификацией ГПД в трудовые договоры (7-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ: Постановление 13-го ААС от 09.10.2025 по делу N А21-8587/2024

7. НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые

Налоговый орган решил, что организация подменила трудовые отношения гражданско-правовыми через привлечение самозанятых. Проверкой доначислили НДФЛ и страховые взносы.

Суды контролеров поддержали:

• самозанятые регистрировались как плательщики НПД с участием представителей организации;
• регистрация проходила перед подписанием договоров либо сразу после их заключения;
• самозанятые использовали одни дни и одно устройство для формирования чеков;
• IP-адреса организации частично совпадали с IP-адресами регистрации самозанятых;
• физлица работали по графику, подчинялись сотруднику организации, проходили инструктаж;
• организация предоставляла самозанятым инструменты для работы либо компенсировала их стоимость;
• физлица формировали чеки и получали оплату независимо от составления актов выполненных работ;
• самозанятые выполняли работы непрерывно и долго, были интегрированы в организационную структуру;
• вознаграждение от организации – основной или единственный источник доходов самозанятых.

О том, как суды решают споры о переквалификации договоров с самозанятыми, читайте в обзоре.

Документ: Постановление 1-го ААС от 15.10.2025 по делу N А38-3338/2024

8. Отказ от создания амортизируемого ОС: суды поддержали учет в расходах затрат на строительство

Налоговики исключили из внереализационных расходов организации стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. Они пояснили: это затраты по созданию первоначальной стоимости, они не связаны с ликвидацией объекта.

Сначала суды поддержали инспекцию. ВС РФ направил дело на пересмотр. При новом рассмотрении первая инстанция и апелляция встали на сторону организации. Кассация не нашла оснований для отмены судебных актов.

Суды указали:

• стоимость незавершенных капвложений при их ликвидации можно учесть в расходах при соблюдении ст. 252 НК РФ. Затраты нужно обосновать и подтвердить документально;
• доказательств, что налогоплательщик знал об экономической нецелесообразности создания новых ОС, нет;
• то, что объекты нельзя дальше использовать, строить и вводить в эксплуатацию, не значит, что расходы не были направлены на получение доходов;
• нарушений в учете операций и недостатков в документальном оформлении нет;
• все спорные расходы связаны с созданием амортизируемого имущества и не относятся к затратам на ликвидацию;
• налогоплательщик действовал разумно, по объективным причинам отказался от дальнейшего создания ОС и несения расходов. Его не могли лишить права на их учет.

Документ: Постановление АС Московского округа от 30.09.2025 по делу N А40-288396/2021

9. Суд: нельзя отказывать в скидке к тарифу взносов на травматизм, если ошибки в отчетности формальные

Фонд доначислил организации взносы на травматизм из-за неправомерного применения скидки к тарифу. Та подала недостоверные сведения об итогах предварительных и периодических медосмотров (вместо 55 человек указала 26). Две инстанции контролеров поддержали.

Страхователь возразил: неверное указание числа работников, которые подлежали медосмотру и фактически прошли его, не повлияло на расчет скидки, поскольку его прошли все сотрудники.

Кассация посчитала, что доводы организации заслуживают внимания, и направила дело на пересмотр:

• подача недостоверных сведений в части числовых показателей, которые не повлияли на расчет коэффициента q2 и не изменили его значение, не основание для отмены скидки;
• если страхователь исполнил требования законодательства об охране труда, то формальные ошибки в отчетности не могут повлечь отказ в мерах экономического стимулирования;
• суды ограничились формальным выводом о недостоверности сведений. Они не исследовали, как неточности в отчетности могли повлиять на расчет коэффициента и размер скидки.

О том, как суды решают споры об отказе фонда в скидке к тарифу взносов на травматизм, читайте в обзоре.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 13.10.2025 по делу N А60-52758/2024

10. ЕФС-1 сдали с четвертой попытки ‒ суд отменил штраф за опоздание

Страхователь 25 января 2024 года подал ЕФС-1. Фонд отклонил документ, направив 28 января 2024 года уведомление об устранении ошибок. Отчет сдали с четвертой попытки 7 февраля 2024 года. Все исправленные отчеты подавали в пределах 5-дневного срока.

СФР оштрафовал страхователя, решив, что срок подачи нарушен.

Суд поддержал страхователя:

• в уведомлениях не перечислили физлиц, по которым допущены ошибки, не отметили неточности, расхождения, ошибки, не указали, грубые ли они и мешают ли принятию отчетов;
• отсутствие в том числе этих данных не дает определить число физлиц для расчета штрафа;
• отказ в принятии отчетов из-за непрохождения по алгоритму программы не отвечает требованиям Закона о персонифицированном учете и Закона о пенсионном страховании, противоречит сути контроля за достоверностью данных;
• если корректировки подали вовремя, санкции не применяют. Максимальное число исправлений не установили;
• страхователь, выявив ошибку до ее обнаружения фондом, реализовал право на исправление сведений;
• формальный подход к наложению штрафа недопустим. Санкции применяют с учетом принципов виновности, противоправности деяния, соразмерности наказания и презумпции невиновности.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.10.2025 по делу N А53-37707/2024

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1044@ "Об утверждении формы и формата представления расчета ...

Федеральный закон от 26.12.2024 N 481-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

Приказ Минтруда России от 01.08.2012 N 39н (ред. от 21.07.2025) "Об утверждении Методики расчета скидок ...

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713 "О внесении изменений в постановление Правительства ...

<Письмо> ФНС России от 07.11.2025 N СД-4-3/10006@ "Об утилизационном сборе"

Приказ ФНС России от 17.09.2025 N ЕА-7-1/798@ "Об утверждении порядка представления аудиторской организацией ...

Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2026 ...

17 ноября 2025

НДС с услуг по транспортировке вахтовиков: при каких условиях можно принять к вычету, указал Минфин

НДС с цены услуг по перевозке вахтовиков разными видами транспорта (кроме такси) к месту работы и обратно можно принять к вычету по БСО в доле, соответствующей сумме оплаченных и принятых к учету расходов. Условия: стоимость услуг оплачивают работникам по колдоговору, сумма НДС выделена в БСО отдельной строкой.

Сходный подход применяют для вычетов НДС по расходам на проезд при командировке.

Документ:

Письмо Минфина России от 05.09.2025 N 03-07-11/86955

17 ноября 2025

Как считать плату за НВОС до постановки нового объекта на учет, пояснило Минприроды

Чтобы рассчитать плату за НВОС до получения свидетельства о постановке нового объекта на учет, нужно определить, какая категория у него будет по критериям отнесения объектов НВОС к первой, второй, третьей и четвертой категории. Далее расчет платы делать по формуле из п. 27Правил исчисления и взимания платы за НВОС, учитывая, что Мнд = Мср (фактический объем или масса выбросов, сбросов загрязняющих веществ по данным производственного экологического контроля).

Плату за выбросы и сбросы загрязняющих веществ считают с применением коэффициента Кпр, равного 100, если:

• нет комплексного экологического разрешения (КЭР);
• лица, обязанные вносить плату и работающие на объектах второй категории, не сдали или опоздали со сдачей декларации о плате за НВОС.

Ведомство отметило, что обязанность подавать декларацию по вновь построенным и введенным в эксплуатацию объектам наступает с момента их постановки на учет и выдачи свидетельства об этом.

💡 Напомним, те, кто работают на объектах первой категории, обязаны получить КЭР, на объектах второй категории (за рядом исключений) – сдавать декларацию о плате за НВОС. Срок подачи заявки о постановке на учет объекта НВОС - 6 месяцев со дня начала его эксплуатации.

Документ:

Письмо Минприроды России от 27.10.2025 N 19-53/45298

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 31.12.2020 N 2398 (ред. от 18.12.2024) "Об утверждении критериев отнесения ...

Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "Об охране окружающей среды"

Постановление Правительства РФ от 31.05.2023 N 881 (ред. от 20.09.2025) "Об утверждении Правил исчисления ...

17 ноября 2025

Сотрудник неоднократно подавал заявления об уходе – суды сочли, что к увольнению его не принуждали

Специалист попросил расторгнуть трудовой договор. В заявлении он указал, что его заставляют уйти. Работодатель отношения с ним не прекратил. На следующий день сотрудник вновь написал заявление уже без указания на принуждение. В итоге он не согласился с приказом, из-за чего увольнение аннулировали. Затем работник направил просьбу расторгнуть с ним договор одним днем. Работодатель отказал: нарушен 2-х недельный срок.

После очередного заявления об уходе сотрудника все же уволили. С приказом он ознакомился без возражений. Затем оспорил действия организации в суде.

Три инстанции поддержали работодателя. Он действовал законно, уволил специалиста на основании его заявления. Сотрудник его не отзывал, несогласия с приказом не высказал. Покинул организацию добровольно.

Суды также учли, что специалисту неоднократно отказывали в увольнении и давали возможность продолжить работу в компании.

Документ:

Определение 2-го КСОЮ от 02.10.2025 по делу N 88-22855/2025

Рекомендуем:

Рекомендуем: Как оформить увольнение работника по собственному желанию

Как оформить увольнение работника бюджетной организации по собственному желанию

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

14 ноября 2025

Лимит доходов для включения в реестр субъектов МСП: суд учел при расчете дивиденды

Общие доходы организации за год превысили 11,2 млрд руб. Из них 10,85 млрд руб. – дивиденды. Она полагала, что дивиденды не относят к доходам от предпринимательской деятельности и не учитывают при расчете соответствия критериям субъектов МСП.

Налоговики исключили организацию из реестра из-за превышения предельного размера доходов. Суд их поддержал:

• к субъектам МСП относят, если доход от предпринимательской деятельности за предыдущий календарный год не выше 2 млрд руб. При этом учитывают доходы по всем видам деятельности и всем налоговым режимам;
• по НК РФ в доходы включают доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы. Дивиденды относят к внереализационным доходам;
• возможность получения внереализационных доходов возникает при ведении экономической деятельности. Они облагаются как экономическая выгода;
• расчет предельных значений доходов субъектов МСП производят исходя из всех показателей налоговой декларации (всех доходов).

💡 Отметим, суды уже приходили к сходному выводу.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 16.10.2025 по делу N А40-262465/2024

14 ноября 2025

Суд: нельзя отказывать в скидке к тарифу взносов на травматизм, если ошибки в отчетности формальные

Фонд доначислил организации взносы на травматизм из-за неправомерного применения скидки к тарифу. Та подала недостоверные сведения об итогах предварительных и периодических медосмотров (вместо 55 человек указала 26). Две инстанции контролеров поддержали.

Страхователь возразил: неверное указание числа работников, которые подлежали медосмотру и фактически прошли его, не повлияло на расчет скидки, поскольку его прошли все сотрудники.

Кассация посчитала, что доводы организации заслуживают внимания, и направила дело на пересмотр:

• подача недостоверных сведений в части числовых показателей, которые не повлияли на расчет коэффициента q2 и не изменили его значение, не основание для отмены скидки;
• если страхователь исполнил требования законодательства об охране труда, то формальные ошибки в отчетности не могут повлечь отказ в мерах экономического стимулирования;
• суды ограничились формальным выводом о недостоверности сведений. Они не исследовали, как неточности в отчетности могли повлиять на расчет коэффициента и размер скидки.

О том, как суды решают споры об отказе фонда в скидке к тарифу взносов на травматизм, читайте в обзоре.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 13.10.2025 по делу N А60-52758/2024

Полезная ссылка:

Приказ Минтруда России от 01.08.2012 N 39н (ред. от 21.07.2025) "Об утверждении Методики расчета скидок ...

 

14 ноября 2025

ФНС определила порядок подачи в ГИРБО аудиторского заключения о консолидированной финотчетности

Чтобы обеспечить формирование ГИРБО, налоговики утвердили:

• порядок представления аудиторского заключения о консолидированной финотчетности (КФО) и иного документа по аудиту промежуточной КФО, а также уведомления о его подаче;
• состав сведений, которые позволяют идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо;
• перечень контрольных показателей для уведомления;
• формат подачи уведомления;
• порядок его заполнения.

В перечень контрольных показателей вошли, например, показатели:

• денежных средств и их эквивалентов;
• краткосрочных и долгосрочных финансовых активов (кроме показателей инвестиций, которые учитывают с помощью метода долевого участия, торговой и прочей дебиторской задолженности, денег и их эквивалентов);
• оборотных активов;
• капитала;
• краткосрочных обязательств;
• выручки;
• расходов по амортизации;
• прибыли или убытка;
• чистого денежного потока от операционной и инвестиционной деятельности;
• денежных выплат для покупки ОС, НМА и иных долгосрочных активов.

Приказ вступает в силу 1 января 2026 года.

💡 Напомним, в ГИРБО разместят аудиторские заключения о КФО по МСФО компаний, которые обязаны составлять ее по закону. Аудиторы станут направлять свои заключения с годовой отчетности за 2025 год и промежуточной отчетности за 2026 год.

Документ:

Приказ ФНС России от 17.09.2025 N ЕА-7-1/798@

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 26.12.2024 N 481-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской ...

14 ноября 2025

Квоты для инвалидов в обособленных подразделениях работодателя – поправки прошли второе чтение

Предложили устанавливать квоты для инвалидов в любых обособленных подразделениях, которые находятся в разных регионах с головной организацией. К подразделениям хотят применять квоты субъектов РФ, в которых они расположены.

Сейчас по такому принципу квоты определяют только для представительств и филиалов. Учитывают среднесписочную численность работников подразделения за предыдущий квартал. Остальных сотрудников берут в расчет при исчислении квоты для головной организации.

Поправки могут вступить в силу с 1 марта 2026 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 944763-8

Рекомендуем:

Как рассчитать квоту для приема на работу инвалидов

Как бюджетной организации рассчитать квоту для приема на работу инвалидов

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О занятости населения в Российской Федерации" (с ...

 

13 ноября 2025

Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2026 год

Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:

• 1,090 – для УСН;
• 2,842 – для НДФЛ;
• 1,520 – для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• 1,253 – для ПСН;
• 2,165 – для торгового сбора;
• 1,183 – для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.

Документ:

Приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 N 734

 

13 ноября 2025

Взносы на травматизм: суды поддержали переквалификацию договоров ГПХ в трудовые

СФР посчитал, что отношения между организацией и физлицами трудовые, а не гражданско-правовые, и включил выплаты в базу по страховым взносам на травматизм.

Две инстанции согласились с проверяющими. Они учли, в частности, такие факты:

• договоры подряда однотипные;
• предмет договора – оказание услуг по учету грузов специалистом со спецпрофобразованием и свидетельством;
• заказчик вправе контролировать ход оказания услуг и выдавать подрядчику предписания об устранении отступлений от задания или иных требований;
• физлица вовлечены в производственный процесс (работу выполняли в определенные часы и дни, оплату получали исходя из отработанных часов, в т.ч. повышенную с 20:00 до 8:00);
• они обязаны соблюдать инструкцию по безопасности дорожного движения, правила пожарной безопасности, инструкцию по охране труда;
• в организации для спорных услуг по штатному расписанию есть спецотдел.

💡 Отметим, суды нередко поддерживают переквалификацию договоров ГПХ в трудовые (АС Северо-Кавказского, Центрального округов и др.).

Однако иногда суды не соглашаются с переквалификацией ГПД в трудовые договоры (7-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ:

Постановление 13-го ААС от 09.10.2025 по делу N А21-8587/2024

 

13 ноября 2025

Исключение из реестра при соответствии критериям МСП: суд поддержал пониженный тариф взносов

Учредителя организации, а затем ее саму исключили из реестра МСП, так как аудиторская компания учредителя опоздала с подачей сведений о нем. Организация полагала, что имеет право на единый пониженный тариф взносов, так как в периоде исключения соответствовала критериям МСП. Она обратилась к налоговикам за пересчетом взносов, те отказали.

АС Московского округа встал на сторону страхователя:

• по смыслу взаимосвязанных ст. ст. 4 и 4.1 Закона о развитии малого и среднего предпринимательства основание для отнесения к субъектам МСП – соответствие требованиям и критериям, а не наличие в реестре;
• отсутствие в реестре не исключает возможности применения пониженного тарифа;
• налоговики (с учетом восстановления в реестре) располагали данными, подтверждающими право на пониженный тариф.

💡 Отметим, недавно АС Поволжского округа пришел к сходному выводу, а вот АС Волго-Вятского округа поддержал инспекцию.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 16.10.2025 по делу N А40-270044/2024

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О развитии малого и среднего предпринимательства ...

13 ноября 2025

ВС РФ: при камеральной проверке налоговая вправе истребовать документы не только в случаях из НК РФ

При проверке расчета 6-НДФЛ налоговики выявили превышение выплат на карты сотрудников над суммами в расчете. Организация заявила, что сумма расхождений – это необлагаемые выплаты, но не представила подтверждающие документы. Инспекция доначислила НДФЛ.

Первая инстанция и апелляция поддержали проверяющих. АС Уральского округа с ними не согласился. НК РФ запрещает истребовать при камеральной проверке дополнительные документы и пояснения, кроме случаев из ст. 88 НК РФ.

ВС РФ отменил решение кассации. Он указал, что при сомнениях в правильности уплаты налогов или признаках нарушений налоговая обязана истребовать нужную информацию (документы). Риск негативного исхода проверки несет налогоплательщик, который не представил документы и не устранил сомнения.

Документ:

Определение ВС РФ от 30.10.2025 N 309-ЭС25-6656

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

13 ноября 2025

Самозанятые смогут получать пособие по больничному с 2026 года – проект принят в первом чтении

Планируют провести эксперимент по добровольному страхованию на случай нетрудоспособности отдельных категорий граждан. Он будет действовать до конца 2028 года (ч. 2 ст. 1 проекта).

Со следующего года самозанятые смогут оформлять оплачиваемые больничные. Для этого нужно будет добровольно застраховаться в СФР и платить ежемесячные взносы (ст. ст. 4, 5 проекта).

Страховые суммы – 35 тыс. или 50 тыс. руб. (ч. 3 ст. 5 проекта). Их будут увеличивать пропорционально МРОТ (ч. 4 ст. 5 проекта). Страховую сумму можно будет выбрать (ч. 8 ст. 5 проекта).

По общему правилу самозанятый сможет получать пособие по больничному после 6 месяцев уплаты взносов (ч. 1 ст. 6 проекта). Точный размер пособия по больничному рассчитают исходя из стажа и иных параметров.

Минтруд пояснил: размер пособия будет зависеть от периода уплаты взносов (6 - 12 месяцев, более 12 месяцев) и от длительности страхового стажа (менее 5 лет, 5 - 8 лет, более 8 лет). После 6 месяцев уплаты взносов у граждан возникнет право на пособие в размере 70%, по истечении 12 месяцев – в размере 100% страховой суммы. При расчете пособия учтут страховой стаж за годы работы по найму.

Ведомство привело варианты расчета пособия. Так, например, при страховой сумме 35 тыс. руб. страховой взнос составит 1 344 руб. в месяц, минимальный размер пособия – 14,7 тыс. руб. за полный месяц, максимальный – 35 тыс. руб. При страховой сумме 50 тыс. руб. страховой взнос – 1 920 руб. в месяц, минимальный размер пособия – 21 тыс. руб. за полный месяц, максимальный – 50 тыс. руб.

Документы:

Проект Федерального закона N 1036780-8

Информация Минтруда России от 12.11.2025

13 ноября 2025

Механизм прослеживаемости товаров с 1 сентября 2026 года заработает на постоянной основе

Речь идет о прослеживаемых товарах, которые ввезли на таможенную территорию ЕАЭС. Порядок в их части, предусмотренный соглашением о прослеживаемости, начнет работать на регулярной основе 1 сентября 2026 года.

Напомним, прослеживаемости подлежат такие товары по перечню ЕЭК:

• товаров, помещенные под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления;
• не помещенных под такую процедуру товаров, которые конфискованы или обращены в доход страны иным способом;
• не помещенных под эту процедуру товаров, на которые судом обращено взыскание для уплаты налогов, таможенных, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин;
• товаров, задержанных таможней и не востребованных в срок.

Документ:

Решение Евразийского межправительственного совета от 30.09.2025 N 5

Полезная ссылка:

"Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического ...

13 ноября 2025

Увольнение ИТ-специалистов с отсрочкой от армии: Минобороны предлагает быстрее уведомлять военкоматы

С 1 января 2026 года могут сократить срок подачи в военкомат уведомления об увольнении ИТ-сотрудника с отсрочкой от призыва на военную службу. Это предложили делать в течение 5 дней со дня расторжения трудового договора со специалистом. Сейчас у работодателя есть 2 недели (пп. "г" п. 8 проекта изменений).

Есть и другие изменения.

Независимую антикоррупционную экспертизу проекта завершат 18 ноября 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 28.03.2022 N 490 "Об утверждении Правил предоставления права на получение ...

12 ноября 2025

Отказ от создания амортизируемого ОС: суды поддержали учет в расходах затрат на строительство

Налоговики исключили из внереализационных расходов организации стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. Они пояснили: это затраты по созданию первоначальной стоимости, они не связаны с ликвидацией объекта.

Сначала суды поддержали инспекцию. ВС РФ направил дело на пересмотр. При новом рассмотрении первая инстанция и апелляция встали на сторону организации. Кассация не нашла оснований для отмены судебных актов.

Суды указали:

• стоимость незавершенных капвложений при их ликвидации можно учесть в расходах при соблюдении ст. 252 НК РФ. Затраты нужно обосновать и подтвердить документально;
• доказательств, что налогоплательщик знал об экономической нецелесообразности создания новых ОС, нет;
• то, что объекты нельзя дальше использовать, строить и вводить в эксплуатацию, не значит, что расходы не были направлены на получение доходов;
• нарушений в учете операций и недостатков в документальном оформлении нет;
• все спорные расходы связаны с созданием амортизируемого имущества и не относятся к затратам на ликвидацию;
• налогоплательщик действовал разумно, по объективным причинам отказался от дальнейшего создания ОС и несения расходов. Его не могли лишить права на их учет.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 30.09.2025 по делу N А40-288396/2021

 

12 ноября 2025

Суд указал, когда СФР не вправе отказать в зачете расходов на санаторно-курортное лечение уволенного

Фонд посчитал, что работодатель неправомерно отнес расходы на санаторно-курортное лечение работников за счет финансирования предупредительных мер, поскольку в период лечения они уже были уволены. Страхователя оштрафовали и потребовали возместить расходы.

Суды не согласились с таким подходом:

• работодатель провел обязательный периодический медосмотр сотрудников, по его результатам их направили на дообследование и санаторно-курортное лечение;
• работодатель купил путевки до увольнения сотрудников и по итогам медобследования;
• ТК РФ не ограничивает право работника на увольнение ни в период санаторно-курортного лечения, ни до него;
• закон не ограничивает работодателя в предоставлении гарантий по ТК РФ уволенному, если право на них возникло в период трудовых отношений;
• закон не предусматривает и аннулирование путевки или прерывание лечения по ней, если трудовые отношении прекращены до окончания лечения.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 18.09.2025 по делу N А40-3138/2025

12 ноября 2025

Как заполнять расчет суммы утилизационного сбора с 1 декабря 2025 года, подсказала ФНС

Налоговики напомнили, что с 1 декабря 2025 года вступят в силу обновленные правила расчета утилизационного сбора. Так, изменяют размеры коэффициентов для расчета сбора в разбивке по годам.

Для транспорта категории М1 (в т.ч. повышенной проходимости G), добавляют показатели мощности.

В форме расчета сбора по автомобилям категории М1 (в т.ч. повышенной проходимости G), специального и специализированного транспорта этой категории в строке 120 "Полная масса (тонн)" раздела 3 нужно будет указать мощность транспорта в кВт. Так следует делать с 1 декабря 2025 года и до момента внесения изменений в форму.

Документ:

Письмо ФНС России от 07.11.2025 N СД-4-3/10006@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1044@ "Об утверждении формы и формата представления расчета ...

12 ноября 2025

Упростят постановку на учет в ИФНС иностранной компании при открытии счета – проект прошел Госдуму

Поправки к НК РФ исключат обязанность иностранной организации при открытии счета в банке подавать в инспекцию заявление и иные документы для постановки на учет (п. п. 1, 2 ст. 1 проекта).

Заявление будет направлять банк, он же передаст иностранной организации выписку из ЕГРЮЛ со сведениями о постановке.

Планируется, что изменения заработают 1 сентября 2026 года (ст. 2 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 1005169-8

 

12 ноября 2025

Увольнение иностранцев: проект об уточнении одного из оснований принят в третьем чтении

С 1 марта 2026 года в ТК РФ планируют закрепить возможность увольнять иностранцев и лиц без гражданства, если нужно привести их численность в соответствие с региональными ограничениями.

Сейчас допустимо расторгать трудовые договоры с заграничными специалистами, чтобы соблюсти условия федеральных законов, указов президента и постановлений правительства.

💡 Напомним, в ряде субъектов РФ запрещено привлекать мигрантов к работе по отдельным видам экономической деятельности. Ограничения есть, в частности, в Московской области и в Санкт-Петербурге.

Документ:

Проект Федерального закона N 918040-8

Рекомендуем:

Какие есть особенности увольнения иностранца

Какие есть особенности увольнения иностранца из бюджетной организации

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

11 ноября 2025

Долгосрочные сбережения: поправки к НК РФ приняты в третьем чтении

Изменения позволят улучшить налоговые инструменты долгосрочных сбережений. Среди прочего предлагают:

• учитывать сберегательные взносы работодателей по договорам долгосрочных сбережений сотрудников в расходах по налогу на прибыль. Принимаемые в расходы сберегательные взносы вместе с другими из п. 16 ст. 255 НК РФ не должны превышать 12% от суммы расходов на оплату труда (пп. "а" и "б" п. 9 ст. 2 проекта);
• освобождать сберегательные взносы работодателей за сотрудников от обложения страховыми взносами в пределах 12% от базы для исчисления взносов по конкретному работнику за расчетный период (п. 10 ст. 2 проекта);
• отнести к доходам в натуральной форме уплату за налогоплательщика сберегательных взносов в НПФ (п. 2 ст. 2 проекта);
• для базы по доходам в виде выплат по договору долгосрочных сбережений установить ставку НДФЛ в размере 13% (15%) в зависимости от суммы налоговых баз (пп. "б" п. 1 ст. 2 проекта);
• относить к социальным налоговым вычетам суммы уплаченных работодателем за сотрудников сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений (пп. "б" п. 6 ст. 2 проекта).

Предполагают, что закон вступит в силу со дня его опубликования. Для ряда положений есть исключения (ст. 6 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 919131-8

 

11 ноября 2025

Освобождение от НДС при выплате процентов по вкладам в драгметаллах – проект прошел Госдуму

Перечень не облагаемых НДС операций хотят дополнить такими операциями:

• выплата банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;
• размещение банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

Предполагается, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Документ:

Проект Федерального закона N 1015448-8

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025)

11 ноября 2025

ЕФС-1 сдали с четвертой попытки ‒ суд отменил штраф за опоздание

Страхователь 25 января 2024 года подал ЕФС-1. Фонд отклонил документ, направив 28 января 2024 года уведомление об устранении ошибок. Отчет сдали с четвертой попытки 7 февраля 2024 года. Все исправленные отчеты подавали в пределах 5-дневного срока.

СФР оштрафовал страхователя, решив, что срок подачи нарушен.

Суд поддержал страхователя:

• в уведомлениях не перечислили физлиц, по которым допущены ошибки, не отметили неточности, расхождения, ошибки, не указали, грубые ли они и мешают ли принятию отчетов;
• отсутствие в том числе этих данных не дает определить число физлиц для расчета штрафа;
• отказ в принятии отчетов из-за непрохождения по алгоритму программы не отвечает требованиям Закона о персонифицированном учете и Закона о пенсионном страховании, противоречит сути контроля за достоверностью данных;
• если корректировки подали вовремя, санкции не применяют. Максимальное число исправлений не установили;
• страхователь, выявив ошибку до ее обнаружения фондом, реализовал право на исправление сведений;
• формальный подход к наложению штрафа недопустим. Санкции применяют с учетом принципов виновности, противоправности деяния, соразмерности наказания и презумпции невиновности.

Документ:

Постановление АС Северо-Кавказского округа от 01.10.2025 по делу N А53-37707/2024

 

11 ноября 2025

Шведский стол для сотрудников: суд поддержал начисление НДФЛ, но не страховых взносов

Работодатель организовал для сотрудников питание по типу "шведский стол". Кейтеринговая компания доставляла в столовую еду и напитки по согласованному меню. Счета выставляли с учетом объема оказанных услуг. Для входа в столовую сотрудники сканировали пропуски и расписывались в ведомостях за питание. Организация не вела персонифицированный учет расходов на выдачу питания, взносы и НДФЛ не начисляла.

При выездной проверке налоговики начислили НДФЛ, взносы, пени, штрафы.

Суд поддержал доначисление НДФЛ, но не взносов:

• организация должна принять все возможные меры, чтобы оценить и учесть доход физлиц. Если нельзя определить экономическую выгоду каждого сотрудника, облагаемого НДФЛ дохода нет. Инспекция доказала получение дохода в натуральной форме. Она определила доход каждого работника на основе общей стоимости питания в расчете на 1 человека. Начисление НДФЛ законно;
• предоставляемые сотрудникам блага в случаях, не установленных законом, включают в базу для расчета взносов, если их можно расценить как оплату труда. Доказательств, что питание было частью системы оплаты труда, зависело от квалификации, сложности, качества, количества и условий работы, нет. Основания для начисления взносов отсутствуют.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 16.10.2025 по делу N А56-57278/2024

11 ноября 2025

СОУТ и обучение по охране труда: Минтруд станет информировать работников через Госуслуги

С 21 ноября 2025 года персонал сможет получать сведения о проведении спецоценки условий труда и прохождении обучения по охране труда новым способом. Минтруд станет направлять информацию сотрудникам (в том числе проактивно) в их личные кабинеты на Госуслугах.

Напомним, работодатель все равно должен знакомить с результатами СОУТ под подпись в течение 30 календарных дней с даты утверждения отчета.

Документ:

Приказ Минтруда России от 07.10.2025 N 599н

Рекомендуем:

Как работодателю обеспечить соблюдение требований охраны труда

Как бюджетной организации обеспечить соблюдение требований охраны труда

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О специальной оценке условий труда" (с ...

11 ноября 2025

Утилизационный сбор: новые правила расчета с 1 декабря 2025 года

Правительство скорректировало расчет сбора. При определении его размера плательщикам нужно использовать новые коэффициенты по легковым автомобилям с двигателем внутреннего сгорания, электромобилям и гибридам. Подробнее в обзоре.

Что изменили в порядке расчета сбора

Новшества затрагивают транспорт категории М1 – легковые автомобили.

Базовая ставка прежняя – 20 тыс. руб. А вот коэффициент зависит не только от объема двигателя и возраста, как сейчас, но и от мощности. Как основу для детализации ставок и для новых, и для бывших в эксплуатации автомобилей определили шаг мощности около 22,07 кВт. Это примерно 30 л. с. Верхний предел установили для транспорта мощностью свыше 367,76 кВт (примерно 500 л. с.).

Новые ставки применяют при расчете с 1 декабря 2025 года.

Примеры расчета сбора по старым и новым правилам

Для примера возьмем 4 новых легковых автомобиля с двигателем внутреннего сгорания объемом:

• 1 395 куб. см (мощность 150 л. с. – 110,325 кВт) – автомобиль А;
• 1 600 куб. см (мощность 257 л. с. – 189,023 кВт) – автомобиль Б;
• 2 500 куб. см (мощность 260 л. с. – 191,23 кВт) – автомобиль В;
• 5 600 куб. см (мощность 320 л. с. – 235,36 кВт) – автомобиль Г.

Коэффициент расчета суммы сбора в 2025 году:

	До 1 декабря 2025	С 1 декабря 2025 года
Автомобиль А	33,37	33,37
Автомобиль Б	33,37	47,6
Автомобиль В	93,77	105
Автомобиль Г	137,11	155,3

Расчет сбора:

	Сумма сбора до 1 декабря 2025	Сумма сбора с 1 декабря 2025 года	Увеличение
Автомобиль А	20 000 x 33,37 = 667 400	20 000 x 33,37 = 667 400	0
Автомобиль Б	20 000 x 33,37 = 667 400	20 000 x 47,6 = 952 000	+ 42,64%
Автомобиль В	20 000 x 93,77 = 1 875 400	20 000 x 105 = 2 100 000	+ 11,98%
Автомобиль Г	20 000 x 137,11 = 2 742 200	20 000 x 155,3 = 3 106 000	+ 13,27%

Как видно из таблицы, для автомобиля с небольшим объемом двигателя и небольшой мощностью размер сбора не вырастет. Для транспорта с большим объемом двигателя и большой мощностью рост суммы сбора незначительный. Наибольший рост – для автомобиля с большой мощностью и небольшим объемом двигателя.

Наибольший рост сбора для новых электромобилей и гибридов затрагивает автомобили мощностью от 205,95 кВт. Для них ввели коэффициент 152. Сейчас коэффициент единый, без учета градации по мощности двигателя – 33,37. Таким образом вместо 667 400 руб. сбор составит 3 040 000 руб.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (ред. от 15.07.2025) "Об утилизационном сборе в отношении ...

10 ноября 2025

ВС РФ не согласился с увольнением по соглашению сторон без компенсации

Со специалистом провели беседу и в тот же день составили соглашение об увольнении. Никаких выплат в нем не предусмотрели. На следующий день трудовой договор расторгли. Работник обратился в суд и отметил, что на него оказывали давление.

Дело дошло до ВС РФ. Он указал: соглашение об увольнении должно отвечать интересам обеих сторон. Чтобы компенсировать негативные последствия потери работы, специалисту можно предложить в том числе:

• выходное пособие;
• имущество;
• помощь в дальнейшем трудоустройстве.

Дополнительных гарантий при увольнении в соглашении не предусмотрели. Для работника, который не планировал уходить, не было смысла его заключать.

ВС РФ оставил в силе решение первой инстанции, которая признала подписание соглашения вынужденным, а увольнение незаконным.

Документ:

Определение ВС РФ от 22.09.2025 N 5-КГ25-113-К2

Рекомендуем:

Как выплатить выходное пособие при увольнении работника по соглашению сторон

Как выплатить выходное пособие при увольнении работника бюджетной организации по соглашению сторон

10 ноября 2025

НДФЛ и страховые взносы: суды вновь поддержали переквалификацию договоров с самозанятыми в трудовые

Налоговый орган решил, что организация подменила трудовые отношения гражданско-правовыми через привлечение самозанятых. Проверкой доначислили НДФЛ и страховые взносы.

Суды контролеров поддержали:

• самозанятые регистрировались как плательщики НПД с участием представителей организации;
• регистрация проходила перед подписанием договоров либо сразу после их заключения;
• самозанятые использовали одни дни и одно устройство для формирования чеков;
• IP-адреса организации частично совпадали с IP-адресами регистрации самозанятых;
• физлица работали по графику, подчинялись сотруднику организации, проходили инструктаж;
• организация предоставляла самозанятым инструменты для работы либо компенсировала их стоимость;
• физлица формировали чеки и получали оплату независимо от составления актов выполненных работ;
• самозанятые выполняли работы непрерывно и долго, были интегрированы в организационную структуру;
• вознаграждение от организации – основной или единственный источник доходов самозанятых.

О том, как суды решают споры о переквалификации договоров с самозанятыми, читайте в обзоре.

Документ:

Постановление 1-го ААС от 15.10.2025 по делу N А38-3338/2024

 

 10 ноября 2025

Тариф взносов на травматизм: суд подтвердил, что ДТП из-за третьего лица не влияет на скидку

Страхователь заявил скидку к тарифу взносов на травматизм. СФР отказал, поскольку число несчастных случаев превысило норму. Организация с этим не согласилась. Один из случаев – ДТП, которое произошло по вине третьего лица. Оно причинило сотруднику вред средней тяжести. Суды 3 инстанций поддержали страхователя.

Кассация указала, что происшествия из-за третьих лиц не влияют на скидку. Законодательство не лишает страхователей права на скидку из-за несчастных случаев, которые произошли не по их вине. Такие случаи не нужно включать в расчет скидки к тарифу взносов.

💡 Суды уже приходили к подобным выводам. Так, АС Центрального округа признал: отказ в скидке неправомерен, когда ДТП произошло по вине третьего лица и обошлось без смертельного исхода.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 07.10.2025 по делу N А13-90/2025

 

10 ноября 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 5 по 7 ноября

Смягчат условия применения НДС малым и средним бизнесом. Скорректировали форму и порядок заполнения декларации 3-НДФЛ. Изменили форму налогового расчета доходов иностранных организаций. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Пересмотр порога доходов по УСН, мораторий на штраф и другое: какие предложения поддержал кабмин
2. Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба скорректировала форму и порядок заполнения
3. Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения
4. Внесудебное взыскание налогов с физлиц: опубликовали приказ с формами документов
5. АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2026 года
6. Плата за выбор места в самолете: суд разрешил не начислять взносы на травматизм
7. Взносы на травматизм с оплаты санаторных путевок предпенсионерам не начисляют, указал суд
8. Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков
9. Резерв по сомнительным долгам: Минфин пояснил, когда в расчет не включают курсовые разницы
10. Пересмотр порога доходов по УСН, мораторий на штраф и другое: какие предложения поддержал кабмин

Глава правительства сообщил, что реализуют такие предложения по изменению проекта:

• смягчить условия применения НДС малым и средним бизнесом. Изменение порога доходов планируют сделать поэтапным (с 2026 года – 20 млн руб., с 2027 года – 15 млн руб., с 2028 года – 10 млн руб.);
• установить мораторий на привлечение к ответственности плательщиков, которые впервые допустят нарушение при уплате НДС по новым правилам;
• сохранить для ИТ-компаний льготу по НДС при реализации теми прав на собственные разработки;
• не отменять ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Министр финансов дополнительно указал, что ведомство разработало такие поправки к проекту:

• с учетом поэтапного снижения порога доходов предлагается не ограничивать применение ПСН в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока;
• расширить перечень профильных доходов организаций радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов;
• дать право регионам устанавливать ИНВ по расходам, которые определят они сами;
• продлить действие ряда норм о смягчении для бизнеса последствий приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.

Есть и другие поправки.

Подробнее о проекте см. обзор.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ от 06.11.2025; Информация Минфина России от 06.11.2025

2. Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба скорректировала форму и порядок заполнения

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Новшества применяют с подачи декларации за 2025 год.

В числе прочего установили:

• в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывают номер счета для возврата и номер карты (если она есть). Сейчас в эти строки вносят вид счета (код) и его номер;
• с введением 5-ступенчатой шкалы налога из раздела 2 исключили строки 061 - 063, 081, а в порядке заполнения декларации скорректировали правила расчета налога;
• в приложении 3 по строке 044 отражают сумму страховых взносов, которые ИП уплатили за себя. Прочие расходы перенесли в строку 045;
• в приложении 3 к порядку установили коды способов подачи декларации;
• в приложение 5 к порядку добавили коды видов деятельности;
• в ряд приложений к декларации ввели допстроки, например: 105 – в приложение 4, 071 и 235 – в приложение 5, 080 и 090 – в приложение 8.

Документ: Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@

3. Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения

Налоговики внесли, например, такие изменения в форму:

• в раздел 1 добавили строку 060 для указания суммы налога по сроку из п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ. Дело в том, что налог с дохода в размере суммы вторичной корректировки, приравниваемого к дивидендам, платят не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом;
• раздел 3 дополнили подразделом 3.4 для отражения сведений о доходах и расчета суммы налога по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ;
• заменили штрихкоды.

Также уточнили: если ЦБ РФ установил курс рубля для 10, 100, 1000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то его отражают в пересчете на единицу иностранной валюты, округляя до 8 знаков после запятой (сейчас – до 4 знаков).

Приказ вступит в силу 1 января 2026 года. Обновленную форму нужно применять начиная с отчета за налоговый период 2025 года.

Документы: Приказ ФНС России от 12.09.2025 N ЕД-7-3/781@; Информация ФНС России от 01.11.2025

4. Внесудебное взыскание налогов с физлиц: опубликовали приказ с формами документов

С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок взыскания налоговых долгов с физлиц (не ИП).

Чтобы механизм внесудебного взыскания заработал, утвердили формы, форматы, порядки заполнения и направления документов. Физлицам пригодятся такие документы:

• уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия инспекции по расчету суммы налога из уведомления;
• ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу названного уведомления;
• ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по суммам налогов из налогового уведомления.

Приказ вступит в силу 30 ноября 2025 года.

Документ: Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

5. АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2026 года

Кабмин увеличил в 1,076 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2 959 руб. в год (в 2025 году он равен 2 750 руб.).

Напомним, взносы индексируются ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Документ: Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729

6. Плата за выбор места в самолете: суд разрешил не начислять взносы на травматизм

При проверке СФР обнаружил занижение базы в том числе на дополнительные командировочные. Контролеры заявили, что услуга по предварительному выбору места необязательная. Организация оспорила решение в суде. Суды 3 инстанций поддержали ее.

Кассация указала, что дополнительная плата за выбор места включена в авансовые отчеты. Они согласованы в порядке, предусмотренном локальными актами. К отчетам приложены документы, которые подтверждают безналичные расчеты. У фонда не было оснований для начисления взносов на такие выплаты.

💡 Отметим, Минфин разъяснял: оплата командированному сотруднику допуслуг не облагается взносами, если в локальных актах эти расходы относятся к затратам на командировку.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2025 по делу N А27-23556/2024

7. Взносы на травматизм с оплаты санаторных путевок предпенсионерам не начисляют, указал суд

Работодатель предоставлял предпенсионерам санаторно-курортные путевки за счет финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма. Взносы на травматизм на цену путевок он не начислял.

При выездной проверке фонд доначислил взносы и пени. Он полагал, что оплату путевок облагают взносами независимо от источника финансирования.

Суд встал на сторону страхователя:

• по колдоговору он обязан содействовать санаторно-курортному лечению, которое показано по итогам периодических медосмотров. По результатам медосмотров работникам рекомендовали такое лечение;
• фонд возместил расходы на его проведение;
• взносы платят с выплат за трудовой результат;
• предоставление путевок не связано с оплатой труда и результатом работы, не зависит от квалификации, качества работы;
• трудовые отношения не означают, что все перечисления работнику – оплата труда.

💡 Отметим, в сходных спорах суды часто встают на сторону страхователя. Например, в этом году АС Северо-Западного округа тоже отменил начисление взносов на оплату путевок предпенсионерам.

Документ: Постановление 17-го ААС от 30.09.2025 по делу N А60-32011/2025

8. Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков

Налоговики отметили, что обновленные правила нужно применять с декларации за 2025 год, но не ранее 1 января 2026 года. Они касаются заполнения поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" крупнейшими налогоплательщиками. В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости (в пределах региона), базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости не установили нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Документ: Письмо ФНС России от 28.10.2025 N БС-2-21/16372@

9. Резерв по сомнительным долгам: Минфин пояснил, когда в расчет не включают курсовые разницы

Как указало ведомство, дебиторскую задолженность в части, которая сформирована за счет возникших с 1 января 2025 года курсовых разниц, не учитываемых при расчете налога на прибыль, не включают в расчет резерва по сомнительным долгам.

Минфин напомнил, что с 1 января 2025 года задолженность не относят к сомнительной, если доход от операции при методе начисления признают на дату поступления оплаты или погашения долга другим способом. Положительные курсовые разницы, возникшие в 2022 – 2027 годах, по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (кроме авансов) учитывают во внереализационных доходах на дату их прекращения.

Документ: Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных пунктами ...

Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

Приказ ФНС России от 12.09.2025 N ЕД-7-3/781@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ...

<Информация> ФНС России "Утверждены изменения в порядок заполнения налогового расчета доходов иностранных ...

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов ...

 

10 ноября 2025

ФНС рассказала, как отображается структура ИНН для организаций

С 1 января 2026 года заработают новые правила присвоения, применения и изменения ИНН.

Налоговики отметили, что изменения коснулись только третьего и четвертого знаков ИНН. Это связано с переходом ряда региональных УФНС на двухуровневую систему управления.

Структура ИНН и методика расчета контрольного числа, а также структура КПП и условия его присвоения не меняются. Новый порядок отображения ИНН и КПП через слэш не означает увеличения ИНН до 20 цифр. Требований к отображению в документах ИНН и КПП через слэш или отдельными строками нет. ИНН и КПП будут указывать в том же формате, как сейчас, во всех документах, где указывают сейчас. Например, в декларациях на титульном листе ИНН и КПП отображают как отдельными строками, так и через слэш.

Документ:

Информация ФНС России от 07.11.2025

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 26.06.2025 N ЕД-7-14/559@ "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения ...

10 ноября 2025

Плата за НВОС: Минприроды предлагает обновить декларацию и порядок ее представления

Так, в декларацию хотят добавить раздел 10 для расчета платы за размещение, в т.ч. складирование, искусственных грунтов, признанных отходами. Для отражения этого показателя в расчет суммы платы, подлежащей внесению в бюджет, предлагают ввести строку 029.

В порядке подачи декларации планируют указать, что декларацию о плате за размещение побочных продуктов животноводства, признанных отходами, подают по месту выявления нарушений из ч. 6 ст. 5 Закона о побочных продуктах животноводства.

Предполагают, что приказ вступит в силу 1 сентября 2026 года и будет действовать до 1 сентября 2031 года включительно.

Сейчас проект проходит общественное обсуждение.

Документ:

Проект приказа Минприроды России

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 14.07.2022 N 248-ФЗ "О побочных продуктах животноводства и о внесении изменений ...

8 ноября 2025

Сотрудник взял отпуск по уходу за ребенком в первый рабочий день – суд счел выплату пособия законной

Фонд обвинил страхователя в фиктивном документообороте для получения страхового возмещения из СФР. Новому сотруднику предоставили отпуск по уходу за ребенком сразу после трудоустройства. Отработанных смен у него нет. Его обязанности на время отпуска не передали другому лицу. Страхователь не доказал кадровую необходимость приема на работу. Кроме того, мать ребенка не работала и могла сама ухаживать за ним.

АС Уральского округа контролеров не поддержал:

• мужчина – многодетный отец с 4 несовершеннолетними детьми;
• он уже был в отпуске по уходу за ребенком у предыдущего работодателя, к которому фонд претензий не предъявлял;
• новый работодатель был заинтересован в сотруднике с 25-летним стажем и нужной квалификацией;
• на момент спора тот уже прервал отпуск и работает, страхователь платит за него взносы.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 27.10.2025 по делу N А76-175/2024

7 ноября 2025

Единое пособие в 2026 году: Минтруд планирует эксперимент по учету оборотов по счетам

Ведомство разъяснило, что данные об объеме оборотов по счетам планируют использовать при принятии решения о назначении единого пособия. Допустимый лимит оборотов по счетам – двукратный годовой доход семьи. Минтруд предлагает утвердить порядок проведения, этапы и сроки эксперимента, его участников, а также план-график эксперимента.

В эксперименте хотят задействовать 3 региона: Московскую область, ХМАО и ЯНАО.

Эксперимент предлагают провести в 3 этапа (п. 6 проекта правил):

• первый – с 1 января по 31 июля 2026 года. Проведут организационные и технологические мероприятия для эксперимента;
• второй – с 1 августа по 30 сентября 2026 года. В 3 регионах-участниках при обращении за единым пособием будут рассчитывать обороты по счетам граждан, которые претендуют на пособие, в режиме апробации. Итоги оценки объемов оборотов по счетам не повлияют на назначение пособия;
• третий – с 1 октября по 31 декабря 2026 года. Данные об оборотах по счетам станут использовать при назначении пособия в регионах-участниках.

Третий этап проведут при успешной реализации первых 2. Оценку оборотов проведут без сбора справок с граждан.

Сейчас проект проходит общественное обсуждение.

Документы:

Проект постановления Правительства РФ

Информация Минтруда России от 06.11.2025

7 ноября 2025

Взносы на травматизм с оплаты санаторных путевок предпенсионерам не начисляют, указал суд

Работодатель предоставлял предпенсионерам санаторно-курортные путевки за счет финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма. Взносы на травматизм на цену путевок он не начислял.

При выездной проверке фонд доначислил взносы и пени. Он полагал, что оплату путевок облагают взносами независимо от источника финансирования.

Суд встал на сторону страхователя:

• по колдоговору он обязан содействовать санаторно-курортному лечению, которое показано по итогам периодических медосмотров. По результатам медосмотров работникам рекомендовали такое лечение;
• фонд возместил расходы на его проведение;
• взносы платят с выплат за трудовой результат;
• предоставление путевок не связано с оплатой труда и результатом работы, не зависит от квалификации, качества работы;
• трудовые отношения не означают, что все перечисления работнику – оплата труда.

💡 Отметим, в сходных спорах суды часто встают на сторону страхователя. Например, в этом году АС Северо-Западного округа тоже отменил начисление взносов на оплату путевок предпенсионерам.

Документ:

Постановление 17-го ААС от 30.09.2025 по делу N А60-32011/2025

7 ноября 2025

Минтруд предложил подавать декларации СОУТ исключительно в электронном виде

Хотят скорректировать порядок подачи деклараций соответствия условий труда. Направлять их в Роструд предлагают единственным способом – через Госуслуги. Работодателю потребуется заполнить электронную форму и подписать ее квалифицированной ЭП (пп. "а" п. 2 проекта изменений).

Сейчас декларацию можно подать лично, направить почтой или заполнить форму на сайте Роструда.

Планируют также указать список причин для отказа в принятии декларации. Среди них недостоверность данных, а также отсутствие в информсистеме отчета о проведении СОУТ (пп. "в" п. 2 проекта изменений).

В настоящее время ведомство может не принять декларацию, только если ее подали не по форме.

Есть и другие изменения.

Публичное обсуждение проекта завершат 14 ноября 2025 года.

Документ:

Проект приказа Минтруда России

Полезные ссылки:

Приказ Минтруда России от 17.06.2021 N 406н "О форме и Порядке подачи декларации соответствия условий ...

Федеральный закон от 28.12.2013 N 426-ФЗ (ред. от 24.07.2023) "О специальной оценке условий труда" (с ...

Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 21.04.2025) "Об электронной подписи"

7 ноября 2025

АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2026 года

Кабмин увеличил в 1,076 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2 959 руб. в год (в 2025 году он равен 2 750 руб.).

Напомним, взносы индексируются ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1729

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

7 ноября 2025

Резерв по сомнительным долгам: Минфин пояснил, когда в расчет не включают курсовые разницы

Как указало ведомство, дебиторскую задолженность в части, которая сформирована за счет возникших с 1 января 2025 года курсовых разниц, не учитываемых при расчете налога на прибыль, не включают в расчет резерва по сомнительным долгам.

Минфин напомнил, что с 1 января 2025 года задолженность не относят к сомнительной, если доход от операции при методе начисления признают на дату поступления оплаты или погашения долга другим способом. Положительные курсовые разницы, возникшие в 2022 – 2027 годах, по требованиям (обязательствам) в иностранной валюте (кроме авансов) учитывают во внереализационных доходах на дату их прекращения.

Документ:

Письмо Минфина России от 25.08.2025 N 03-03-06/1/83084

7 ноября 2025

Декларация по налогу на имущество: ФНС напомнила о новых правилах для крупнейших налогоплательщиков

Налоговики отметили, что обновленные правила нужно применять с декларации за 2025 год, но не ранее 1 января 2026 года. Они касаются заполнения поля "Налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения (код)" крупнейшими налогоплательщиками. В нем можно будет указать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости (в пределах региона), базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило будет работать, если законом субъекта РФ по месту нахождения недвижимости не установили нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.

Документ:

Письмо ФНС России от 28.10.2025 N БС-2-21/16372@

6 ноября 2025 (Обновлено 7 ноября 2025)

Пересмотр порога доходов по УСН, мораторий на штраф и другое: какие предложения поддержал кабмин

Глава правительства сообщил, что реализуют такие предложения по изменению проекта:

• смягчить условия применения НДС малым и средним бизнесом. Изменение порога доходов планируют сделать поэтапным (с 2026 года – 20 млн руб., с 2027 года – 15 млн руб., с 2028 года – 10 млн руб.);
• установить мораторий на привлечение к ответственности плательщиков, которые впервые допустят нарушение при уплате НДС по новым правилам;
• сохранить для ИТ-компаний льготу по НДС при реализации теми прав на собственные разработки;
• не отменять ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.

Министр финансов дополнительно указал, что ведомство разработало такие поправки к проекту:

• с учетом поэтапного снижения порога доходов предлагается не ограничивать применение ПСН в сфере оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов;
• разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, однократно в первый год отказаться от пониженной ставки НДС до истечения 3-летнего срока;
• расширить перечень профильных доходов организаций радиоэлектронной промышленности для применения пониженных страховых взносов;
• дать право регионам устанавливать ИНВ по расходам, которые определят они сами;
• продлить действие ряда норм о смягчении для бизнеса последствий приостановки соглашений об избежании двойного налогообложения.

Есть и другие поправки.

Подробнее о проекте см. обзор.

Документы:

Информация с сайта Правительства РФ от 06.11.2025

Информация Минфина России от 06.11.2025

 

6 ноября 2025

Плата за выбор места в самолете: суд разрешил не начислять взносы на травматизм

При проверке СФР обнаружил занижение базы в том числе на дополнительные командировочные. Контролеры заявили, что услуга по предварительному выбору места необязательная. Организация оспорила решение в суде. Суды 3 инстанций поддержали ее.

Кассация указала, что дополнительная плата за выбор места включена в авансовые отчеты. Они согласованы в порядке, предусмотренном локальными актами. К отчетам приложены документы, которые подтверждают безналичные расчеты. У фонда не было оснований для начисления взносов на такие выплаты.

💡 Отметим, Минфин разъяснял: оплата командированному сотруднику допуслуг не облагается взносами, если в локальных актах эти расходы относятся к затратам на командировку.

Документ:

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.09.2025 по делу N А27-23556/2024

 

6 ноября 2025

Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения

Налоговики внесли, например, такие изменения в форму:

• в раздел 1 добавили строку 060 для указания суммы налога по сроку из п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ. Дело в том, что налог с дохода в размере суммы вторичной корректировки, приравниваемого к дивидендам, платят не позднее 28 марта года, следующего за налоговым периодом;
• раздел 3 дополнили подразделом 3.4 для отражения сведений о доходах и расчета суммы налога по п. 6.1 ст. 105.3 НК РФ;
• заменили штрихкоды.

Также уточнили: если ЦБ РФ установил курс рубля для 10, 100, 1000 или 10 000 единиц иностранной валюты, то его отражают в пересчете на единицу иностранной валюты, округляя до 8 знаков после запятой (сейчас – до 4 знаков).

Приказ вступит в силу 1 января 2026 года. Обновленную форму нужно применять начиная с отчета за налоговый период 2025 года.

Документы:

Приказ ФНС России от 12.09.2025 N ЕД-7-3/781@

Информация ФНС России от 01.11.2025

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

5 ноября 2025

Бесплатная юридическая помощь гражданам в трудовых спорах: новшества с 15 ноября 2025 года

Ряду граждан будет доступна бесплатная юрпомощь при рассмотрении судами дел:

• об отказе в заключении трудового договора;
• восстановлении на работе;
• взыскании заработка, в том числе за время вынужденного прогула;
• компенсации морального вреда.

На такую помощь смогут рассчитывать истцы, которые относятся в том числе к малоимущим гражданам, а также инвалидам I и II группы.

Документ:

Федеральный закон от 04.11.2025 N 407-ФЗ

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 21.11.2011 N 324-ФЗ (ред. от 31.07.2025) "О бесплатной юридической помощи в Российской ...

5 ноября 2025

Важные новости для бухгалтера за октябрь

Ключевая ставка снова стала ниже. Минтруд уточнил порядок подтверждения вида деятельности страхователя по месту нахождения подразделений. СФР пояснил, когда у бабушки появляется право на пособие по уходу за внуком. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

См. материалы о частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Ключевая ставка

ЦБ РФ снизил ключевую ставку. С 27 октября 2025 года показатель равен 16,5%. Прежнее значение – 17%. Подробнее в нашей новости.

Взносы на травматизм

Минтруд обновил порядок подтверждения вида деятельности страхователя по месту нахождения подразделений. Так, подтверждать основной вид деятельности нужно, только если по бухотчетности за прошлый год он изменился. Новшества заработали 27 октября 2025 года. Подробнее в нашем обзоре.

Пособие по уходу за ребенком

СФР пояснил, когда у бабушки появится право на пособие по уходу за внуком. Если она оформила отпуск по уходу, ее право на пособие возникает после завершения отпуска матери по беременности и родам. Подробнее в нашей новости.

Договоры с самозанятыми

ВС РФ направил обзор своих позиций. Среди прочего он выделил спор, в котором судьи не разрешили уменьшать НДФЛ на сумму уплаченного НПД, если договоры с самозанятыми признали фиктивными. Подробнее в нашей новости.

Декларации по НДС

ФНС дополнила перечень контрольных соотношений пунктом 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС. Подробнее в нашей новости.

Новое в КонсультантПлюс

Новые материалы в КонсультантПлюс помогут правильно подготовить пояснения к декларациям, расчетам платежей и по другим вопросам. Для наиболее распространенных требований подготовлены образцы ответов. Подробнее в нашем обзоре.

5 ноября 2025

Декларация 3-НДФЛ: налоговая служба скорректировала форму и порядок заполнения

ФНС утвердила новую форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Новшества применяют с подачи декларации за 2025 год.

В числе прочего установили:

• в строках 030 и 040 заявления о распоряжении (приложение к разделу 1) указывают номер счета для возврата и номер карты (если она есть). Сейчас в эти строки вносят вид счета (код) и его номер;
• с введением 5-ступенчатой шкалы налога из раздела 2 исключили строки 061 - 063, 081, а в порядке заполнения декларации скорректировали правила расчета налога;
• в приложении 3 по строке 044 отражают сумму страховых взносов, которые ИП уплатили за себя. Прочие расходы перенесли в строку 045;
• в приложении 3 к порядку установили коды способов подачи декларации;
• в приложение 5 к порядку добавили коды видов деятельности;
• в ряд приложений к декларации ввели допстроки, например: 105 – в приложение 4, 071 и 235 – в приложение 5, 080 и 090 – в приложение 8.

Документ:

Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@

5 ноября 2025

Внесудебное взыскание налогов с физлиц: опубликовали приказ с формами документов

С 1 ноября 2025 года вступил в силу новый порядок взыскания налоговых долгов с физлиц (не ИП).

Чтобы механизм внесудебного взыскания заработал, утвердили формы, форматы, порядки заполнения и направления документов. Физлицам пригодятся такие документы:

• уведомление о несогласии с решением вышестоящего налогового органа по жалобе на действия инспекции по расчету суммы налога из уведомления;
• ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу названного уведомления;
• ходатайство о восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы по суммам налогов из налогового уведомления.

Приказ вступит в силу 30 ноября 2025 года.

Документ:

Приказ ФНС России от 01.10.2025 N ЕД-7-9/848@

4 ноября 2025

Передача полномочий единоличного исполнительного органа ИП: суд признал отношения трудовыми

АС Волго-Вятского округа рассмотрел 2 сходных спора. Он признал отношения организаций с ИП-управляющими трудовыми и поддержал налоговиков, которые доначислили НДФЛ.

В первом деле суд учел такие факты:

• управляющий выполнял обязанности руководителя;
• отношения сторон длящиеся и системные;
• оплата регулярная и фиксированная, не зависит от объема услуг;
• предмет договора – постоянная работа, а не конечный результат.

Во втором деле суд согласился с контролерами, поскольку:

• в договоре нет сроков оказания услуг, их перечня. Управляющий руководит текущей работой организации, а не выполняет конкретные задачи;
• в актах нет данных об оказанных услугах;
• отчеты управляющего содержат общие показатели работы организации, а не указание на проделанную работу. В них есть ошибки, что говорит об их формальности;
• управляющий получал вознаграждение 1 - 7 раз в месяц без актов и указания периода;
• ему выплачивали командировочные;
• ИП и организация – взаимозависимые лица.

💡 Однако суды не всегда встают на сторону проверяющих в сходных ситуациях. Так поступил, например, АС Центрального округа.

Документы:

Постановление АС Волго-Вятского округа от 24.10.2025 по делу N А43-18523/2024

Постановление АС Волго-Вятского округа от 08.10.2025 по делу N А43-16178/2024

3 ноября 2025

Суд отменил штраф за просрочку ответа фонду: страхователь не должен отвечать за задержку доставки

СФР запросил у страхователя сведения по электронному больничному 20 сентября. Срок ответа – 26 сентября. Сведения поступили лишь 27 сентября. За просрочку организацию оштрафовали.

Суды не поддержали наказание:

• страхователь отправил ответ 26 сентября;
• оператор подтвердил получение запроса и ответа;
• он также сообщил, что доказать наличие техпроблем, которые помешали обработке документов, он не может, поскольку обработка проходит в фонде;
• страхователь не отвечает за задержку доставки, если соблюден срок отправки.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 24.10.2025 по делу N А40-37110/2025

 

2 ноября 2025

Правительство утвердило предельную базу по страховым взносам на 2026 год

Единая предельная база по взносам на следующий год – 2 979 тыс. руб.

В текущем году она составляет 2 759 тыс. руб.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 31.10.2025 N 1705

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 "О единой предельной величине базы для исчисления ...

 

2 ноября 2025

Утилизационный сбор с 1 декабря 2025 года: утверждены новые правила расчета

Изменения затронут в основном легковые автомобили категории М1 мощностью 160 л.с. и более, а также электромобили и гибриды. Теперь базовая ставка для расчета сбора будет учитывать тип, объем двигателя, а также мощность. Последняя влияет на коэффициент по прогрессивной шкале (пп. "а" п. 2 изменений).

Льготный коэффициент для граждан, которые ввозят автомобили с мощностью двигателя до 160 л.с. для личного пользования, сохраняют.

Нововведения заработают с 1 декабря 2025 года (п. 2 постановления).

Документ:

Постановление Правительства РФ от 01.11.2025 N 1713

1 ноября 2025

Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила форму, порядок заполнения и формат

Налогоплательщикам нужно будет заполнять новый лист 05.1. Он затрагивает операции с цифровой валютой. В листе 08 потребуется указывать уникальный номер контракта. Есть и другие новшества. Изменения применяют с подачи декларации за 2025 год (есть исключение).

Как обновили форму декларации

В новом листе 05.1 отражают операции с цифровой валютой:

• доходы (выручку) от реализации;
• внереализационные доходы;
• расходы в связи с приобретением, получением (кроме майнинга) и реализацией цифровой валюты;
• расходы в связи с получением такой валюты в результате майнинга;
• прибыль по операциям с цифровой валютой;
• убыток по операциям с этой валютой;
• налоговую базу по операциям.

В лист 08 включили поле, в котором отражают уникальный номер контракта (кредитного договора). Добавили строки 060 - 095. Они связаны с доходами нерезидентов, которые приравнивают к дивидендам.

В листе 02 скорректировали страницы со штрихкодами 00218054 и 00218061. Также исключили строки 130, 170, 171.

Из приложения 4 к листу 02 убрали строки 135, 136, 151 и 161.

Как изменили порядок заполнения декларации

Установили, например, следующее:

• если организация осуществляет операции с цифровой валютой, базу по которым определяют отдельно от общей базы, в декларацию включают лист 05.1 (п. 2 приложения 6 к приказу);
• в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" приложения 4 к листу 02 указывают код "51", если приложение составляют в части убытков от операций с цифровой валютой, расчет по которым производят в листе 05.1 (п. 13 приложения 6 к приказу);
• в реквизите "Уникальный номер контракта / кредитного договора" листа 08 указывают уникальный номер, присвоенный банком. Этот номер должен соответствовать договору, сведения о котором отразили в реквизитах "Номер договора" и "Дата договора" при совершении внешнеторговых сделок (п. 33 приложения 6 к приказу);
• нюансы составления приложения 4 к листу 02 с кодом "51" в реквизите "Признак налогоплательщика (код)" (п. 20 приложения 6 к приказу).

Документ:

Приказ ФНС России от 03.10.2025 N ЕД-7-3/855@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) ...

1 ноября 2025

Организация оплатила санаторий работникам: ФНС пояснила особенности начисления туристического налога

Налоговики направили для ознакомления позицию Минфина относительно того, как учитывать в базе туристического налога цену проживания физлица при санаторно-курортном лечении. Договор на лечение с санаторно-курортной организацией заключила компания.

Те, кто оказывает услуги по временному проживанию в составе услуг по санаторно-курортному лечению, исчисляют минимальный налог. Его рассчитывают умножением 100 руб. на количество суток проживания по каждой путевке.

💡 Отметим, об этом ФНС уже рассказывала.

Налогоплательщик вправе не включать в базу цену проживания при санаторно-курортном лечении, если физлицо относится к категории лиц, для которых предусмотрено послабление. При этом неважно, кто оплачивает путевку.

Документ:

Письмо ФНС России от 29.10.2025 N СД-4-3/9704@

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.10.2025)

 

1 ноября 2025

Электронный документооборот с налоговой при проверках: ФНС разработала формат

Налоговики хотят утвердить формат электронного документа для подачи документов при истребовании в рамках проверок.

Формат нужен для документирования событий с активами и объектами бухучета, которые не учитывают как активы, но отражают за балансом (п. 2 проекта приложения).

Формат можно будет использовать как документ, который оформляют:

• при признании (поступлении) объектов;
• их перемещении внутри экономического субъекта;
• прекращении признания (списании) объектов;
• прочих событиях с ними внутри экономического субъекта.

Формат позволит налогоплательщикам:

• подавать электронные документы по ТКС в неизменном виде;
• сократить документооборот и время на учет;
• улучшить взаимодействие с налоговой.

Формат заработает через месяц после опубликования (п. 2 проекта приказа). Сейчас документ на общественном обсуждении.

Документ:

Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 15.10.2025) (с ...

1 ноября 2025

Временный перевод сотрудников к другому работодателю: Минтруд подготовил правила на 2026 год

Ведомство разработало проект особенностей регулирования трудовых и иных непосредственно связанных с ними отношений в 2026 году. Документ содержит, в частности, правила временного перевода сотрудников к другому работодателю. От действующих они почти не отличаются.

Работодатели, которые приостановили деятельность, как и сейчас, смогут перевести специалистов с их согласия в другие организации по направлению центра занятости.

Предложили также предусмотреть в документе подобные правила для временного перевода медработников (пп. "в" п. 3 проекта особенностей).

Общественное обсуждение проекта завершат 13 ноября 2025 года.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 30.03.2022 N 511 (ред. от 26.12.2024) "Об особенностях правового регулирования ...

31 октября 2025

В больничном неверно указали отчество ребенка – суды не взыскали пособие со страхователя

При проверке СФР установил, что в электронном больничном неверно указали отчество ребенка, за которым ухаживали. Фонд потребовал от страхователя возместить излишние расходы на выплату пособия по нетрудоспособности и заплатить штраф за подачу недостоверных сведений. Организация не исполнила требование, и фонд обратился в суд.

Две инстанции встали на сторону страхователя:

• ошибку в больничном допустило медучреждение;
• организация не раз сообщала фонду, что не может изменить данные в электронном листе;
• при направлении электронного реестра сведений у нее не было персональных данных ребенка работника;
• в перечне документов для трудоустройства нет свидетельства о рождении ребенка, работник сведения о детях не сообщал.

Документ:

Постановление 9-го ААС от 16.09.2025 по делу N А40-58444/2025

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

31 октября 2025

Финансирование предупредительных мер: суд отменил решение СФР об отказе в выплате

Организация подала заявление на финансирование мер по сокращению травматизма. Фонд отказал из-за недоимки по взносам, пеней и штрафа, которые не погашены на день подачи заявления. Также СФР отметил, что комплект документов неполный и содержит недостоверную информацию.

Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали. Они отметили, что перечень оснований для отказа в финансировании исчерпывающий. Фонд должен обосновать причины отказа и доказать недостоверность информации.

СФР обнаружил долг по пеням на основании решения. Суды выявили, что долга не было, поскольку решение не вступило в силу. У фонда не было оснований включать в базу по взносам выплаты и начислять пени. Следовательно, он не вправе отказывать в финансировании из-за недоимки по взносам, пеней и штрафа.

Также СФР обнаружил, что на момент подачи заявления не все договоры на медосмотры заключены. Не было даты начала осмотра. Не всех работников могли успеть включить в список. Суды установили, что объем осмотров рассчитали по фактическому числу сотрудников. Это говорит о достоверности сведений.

Фонд указал, что организация не представила ряд документов и сведений. Она не подтвердила права главбуха на подписание документов. Суды установили, что на момент подачи заявления все документы поданы. При этом нет требования представить договоры со всеми медорганизациями, в которых планируются медосмотры. Нет правила о подтверждении полномочий главбуха на подписание.

Документ:

Постановление 13-го ААС от 06.10.2025 по делу N А56-126071/2024