Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбург

17 октября 2025

Освобождение от НДС при выплате процентов по вкладам в драгметаллах – проект прошел первое чтение

Хотят дополнить п. 3 ст. 149 НК РФ такими не облагаемыми НДС операциями:

• по выплате банками процентов в драгметаллах в слитках по договору банковского счета (вклада) в драгметаллах;
• размещения банками драгметаллов, не привлеченных во вклады.

Проект разработали, чтобы исключить налоговые и судебные споры о законности применения банками льготы по НДС при размещении купленных, а не привлеченных во вклады драгметаллов. Также хотят создать равные условия по НДС для любых банковских вкладов.

Предполагают, что закон вступит в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода.

Документы:

Проект Федерального закона N 1015448-8

Информация Минфина России от 14.10.2025

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ...

 

17 октября 2025

ФНС рассказала, как заплатить имущественные налоги за несовершеннолетних детей

Ведомство напомнило, что несовершеннолетних также признают налогоплательщиками, если они владеют жильем, долей в нем, землей и другой недвижимостью. Уплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по 1 декабря через электронные сервисы (по QR-коду или штрихкоду), банк, кассу местной администрации, почту и МФЦ.

Также заплатить налоги за ребенка поможет вкладка "Семейный доступ" в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно совершить такие действия:

• нажать кнопку "Добавить пользователя";
• ввести логин (ИНН) личного кабинета несовершеннолетнего;
• нажать кнопку "Отправить запрос";
• перейти в кабинет ребенка;
• подтвердить свой запрос нажатием нужной кнопки;
• в разделе "Налоги" личного кабинета родителя выбрать из списка нужного несовершеннолетнего;
• посмотреть информацию о деталях начислений;
• уплатить налоги любым способом (банковской картой, через онлайн-банк или квитанцию).

Налоговики отметили, что подтвержденных запросов в кабинете несовершеннолетнего может быть не более 2.

Если в кабинете ребенка запрос отклонить, в добавлении пользователя будет отказано.

Дети, которых родители добавили в списки, исключаются из них автоматически по достижении совершеннолетия. Также убрать из списка ребенка можно по желанию любой стороны.

Документ:

Информация ФНС России от 15.10.2025

 

17 октября 2025

Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за август – сентябрь 2025 года

Роструд разъяснил, нужно ли предоставлять льготы, если действие спецоценки закончилось, проводят ли СОУТ при переезде в новый офис, можно ли персоналу выдавать средства для стирки спецодежды и как должен проходить процесс утилизации СИЗ. Подробнее об этих и других ситуациях расскажем в обзоре.

Остаются ли льготы у работников с вредными условиями труда, если срок действия спецоценки закончилось?

Да, работодатель обязан выплачивать компенсации и предоставлять льготы до проведения новой СОУТ.

Отметим, ведомство и ранее придерживалось такой позиции.

Надо ли проводить внеплановую СОУТ, если офисные работники переехали на новый адрес?

Да, поскольку внеплановую спецоценку следует проводить при вводе в эксплуатацию вновь организованных рабочих мест.

Допустимо ли внести в коллективный договор пункт о выдаче персоналу средств для стирки спецодежды?

Нет, поскольку стирать спецодежду должен работодатель.

Как проводят утилизацию СИЗ?

Работодатель вправе сам разработать и утвердить локальным нормативным актом порядок. В законе его нет.

Можно ли ознакомить персонал с результатами СОУТ в электронной форме?

Да, если в организации ввели электронный документооборот. Работник может использовать в том числе простую электронную подпись.

Отметим, сходный ответ ведомство уже давало.

Вправе ли сотрудник требовать компенсации морального вреда за то, что на работе ему не вызвали скорую помощь?

В законе нет перечня действий работодателя, которые могут причинить моральный вред. Однако сотрудник вправе обратиться к нему за компенсацией или подать иск в суд.

 

16 октября 2025

Взносы на травматизм: Минтруд утвердил порядок подтверждения вида деятельности подразделений

Установили, что подтверждать основной вид деятельности по месту нахождения подразделения нужно, только если по бухотчетности за прошлый год он изменился. Обновили формы документов и правила выделения подразделений в самостоятельные классификационные единицы. Новшества заработают 27 октября 2025 года.

Порядок подтверждения ОВЭД подразделений

Если по бухотчетности за прошлый год у обособленного подразделения изменился ОВЭД, страхователь направляет заявление и справку-подтверждение. Срок подтверждения прежний – не позднее 15 апреля. Направлять копию пояснительной записки, как ранее, не надо. Также не нужноподтверждать ОВЭД, если нет изменений.

Документы подают на бумаге или в электронном виде. Фонд не примет заявление, если к нему не приложили справку-подтверждение.

Уведомление о размере страхового тарифа СФР направит подразделению страхователя в 2-недельный срок с даты подачи документов.

Выделение подразделений в самостоятельные классификационные единицы

Порядок устанавливает условия для рассмотрения фондом заявлений о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ), в частности:

• подразделения страхователя ведут виды деятельности, которые не являются основными и есть в ЕГРЮЛ;
• страхователь ведет бухучет финансово-хозяйственной деятельности подразделения для составления отчета ЕФС-1 (раздел 2);
• отсутствует долг по взносам, пеням и штрафам на день подачи заявления о выделении подразделений в СКЕ.

Ранее таких требований было больше.

Заявление о выделении подразделений в СКЕ страхователь должен подать в СФР по месту своей регистрации не позднее 15 апреля. К заявлению нужно приложить копии документов, которые подтверждают ведение подразделениями ВЭД, которые не являются ОВЭД страхователя и определяют учет его финансово-хозяйственной деятельности. Такими документами могут быть положение о подразделениях, выписка из учетной политики. Документы подают на бумаге или в электронном виде.

Фонд примет решение в течение 15 рабочих дней со дня подачи заявления. В случае положительного решения страхователя одновременно уведомят о страховом тарифе по каждой СКЕ на текущий год.

Формы документов

Ведомство рекомендовало, в частности, формы таких документов:

• заявления о подтверждении ОВЭД;
• справки-подтверждения ОВЭД;
• заявления о выделении подразделений в СКЕ.

По сравнению, например, с прежней формой в заявлении о подтверждении ОВЭД не нужно проставлять код территориального органа СФР.

В справке-подтверждении не нужно указывать дату и место регистрации, дату начала хоздеятельности, юрадрес, Ф.И.О. руководителя и главбуха, среднюю численность работающих, как требовалось ранее.

Документ:

Приказ Минтруда России от 24.07.2025 N 463н

Полезная ссылка:

Приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 N 55 (ред. от 27.12.2022) "Об утверждении Порядка подтверждения ...

 

16 октября 2025

Роструд: временно возложить на работника чужие обязанности иногда можно и без его согласия

Дополнительную работу возлагают на специалиста, как правило, только с его согласия и за доплату. Однако заместитель отсутствующего сотрудника может выполнять обязанности последнего по должностной инструкции или трудовому договору. Ведомство пояснило, что в таком случае его согласие отдельно брать не нужно.

Отметим, сходное мнение Роструд уже высказывал.

Документ:

Информация Роструда от 15.10.2025

Рекомендуем:

Как оформить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника

Как оформить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника бюджетной организации

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

 

16 октября 2025

Проект с ограничениями на применение налоговых льгот участниками ТОР, ОЭЗ, СЭЗ прошел первое чтение

Предлагают внести в НК РФ нормы, которые регулируют применение налоговых льгот, пониженных налоговых ставок и страховых взносов. Планируют, что они не затронут:

• действующих резидентов (участников);
• новых – в течение 2 последовательных календарных лет начиная с года получения статуса (п. 5 планируемой ст. 56.1 НК РФ).

Так, хотят установить ограничения на предельный объем льгот для резидентов (участников) в зависимости от объема капвложений и расходов на НИОКР. Чтобы использовать льготы в текущем календарном году, на 31 декабря предыдущего года отношение объема капвложений и расходов на НИОКР к расчетной величине должно быть больше или равно 1. Субъекты РФ смогут устанавливать свои значения такого соотношения. Ограничение не коснется резидентов Арктической зоны – плательщиков НДПИ (п. 2 планируемой ст. 56.1 НК РФ).

Планируют определить дополнительные условия применения льгот, которые нужно выполнять одновременно:

• непривлечение дважды в течение 2 календарных лет, предшествующих 1 января года налогового периода, к ответственности за неподачу бухгалтерской (финансовой) отчетности;
• выполнение на 31 декабря календарного года, предшествующего году налогового периода, обязательств по соглашению (договору, инвестиционной декларации). Перечень контролируемых обязательств по соглашению (договору) установят субъекты РФ (п. 1 планируемой ст. 56.1 НК РФ).

Предполагают, что закон вступит в силу с 1 января 2026 года, но не ранее чем через месяц после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового (расчетного) периода (ст. 3 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 960752-8

 

16 октября 2025

Налоги, взносы и отчетность в ноябре: основные изменения

С 1 ноября 2025 года налоговики прекращают прием обращений через операторов ЭДО. Подать заявление о возмещении расходов на оплату предупредительных мер нужно до 15 ноября текущего года. Об этих новшествах читайте в нашем обзоре.

• Обращения в налоговую
• Финансовое обеспечение предупредительных мер

Обращения в налоговую

ФНС модернизирует электронное взаимодействие с налогоплательщиками, так как формат направления обращений через операторов ЭДО не соответствует современным стандартам цифровизации.

Переход на актуальные цифровые каналы связи начался в июле этого года и шел поэтапно. Полный отказ от приема обращений через операторов ЭДО запланирован на 1 ноября 2025 года.

Другие процессы налогового администрирования через операторов ЭДО сохранятся.

Ведомство отметило, что для обращений уже можно использовать платформу ЕПГУ, личные кабинеты налогоплательщиков и другие электронные сервисы.

Финансовое обеспечение предупредительных мер

Минтруд утвердил новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. Они действуют с 1 января 2025 года.

Среди прочего установили новый срок подачи в СФР заявления о возмещении расходов на оплату предупредительных мер. Страхователь может направить заявление до 15 ноября текущего календарного года. Ранее на его подачу было отведено на месяц больше.

Заявление можно подать после выполнения всех предупредительных мер или хотя бы одной из них.

Отметим, в правилах нет нормы о переносе на следующий рабочий день срока, если его окончание выпадает на выходной или нерабочий день. Поскольку в этом году 15 ноября выпадает на субботу, рекомендуем подать заявление не позднее 14 ноября 2025 года.

Полезные ссылки:

Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 19.03.2024) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...

Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н "Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных ...

 

15 октября 2025

На Госуслугах запустили жизненную ситуацию "Налоговый вычет"

Новый сервис помогает оформить востребованные виды вычетов на портале. Он доступен в каталоге жизненных ситуаций на главной странице.

Сервис работает по тому же принципу, что и иные жизненные ситуации. Он упрощает процедуру оформления вычета и снижает риски передачи данных ненадежным организациям, которые заполняют декларации. Персональные данные, которые уже есть в госсистемах, вносятся автоматически.

Сервис также помогает гражданам определить, какой вид вычета они могут получить:

• если в течение года были расходы на лечение, обучение, спорт, можно обратиться за социальным вычетом;
• если продавали либо покупали жилье – за имущественным;
• если есть дети или льготы – за стандартным;
• если перечисляли взносы на долгосрочные сбережения, негосударственное пенсионное обеспечение или открыли ИИС – за вычетом на долгосрочные сбережения.

До конца 2025 года планируют запустить еще 32 федеральные жизненные ситуации.

Документ:

Информация с сайта Правительства РФ от 15.10.2025

 

15 октября 2025

Какие схемы ухода от налогов увидели суды: интересные споры за 2024 - 2025 годы

Одни суды соглашались, что под видом подотчетных сумм и займов выдавали зарплату. Другие считали фиктивным создание филиала для утраты права на УСН и для возмещения НДС. Схемой ухода от налогов также признавали включение в резерв долга взаимозависимых лиц. Об этом и не только в обзоре.

Выдача денег под отчет и займов вместо зарплаты

Налоговый орган выявил "серую" зарплату под видом подотчетных сумм и доначислил НДФЛ. АС Уральского округа проверяющих поддержал:

• деньги с карты директор тратил на личные нужды (погашал кредиты, покупал продукты и т.д.) в день перевода или на следующий. Выплаты на карту в разы превышали годовой доход директора;
• по информации банка, средства поступали с кодом "01" – "зачисление заработной платы";
• проверка установила выдачу денег под отчет. После проверки налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор вел бухучет сам.

В другом случае организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника – в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.

АС Западно-Сибирского округа поддержал контролеров:

• организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ и Минфина (нет приказа о выдаче с указанием Ф.И.О., суммы и срока либо заявления с реквизитами карты и др.);
• не доказала, что деньги израсходовали или вернули;
• ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа о лимите, сдачи сверхлимитных сумм в банк и т.д.).

В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Судьи сочли их формальными из-за противоречий в документах (ПКО составили до заключения договора займа и др.), их неоднократно заменяли.

Суды также учли, что совокупный доход физлиц значительно меньше полученных сумм и не позволяет погасить долг, однако супруги купили дорогостоящую недвижимость.

Еще в одном деле АС Северо-Западного округа согласился с доначислением НДФЛ и взносов с доходов директора, которые тот получил через фиктивные подотчетные операции и займы:

• большую часть выручки организация направляла на личные счета руководителя, 97% из которых оформили под отчет (на хознужды, развитие бизнеса);
• директор не отчитался за полученные деньги, не возвратил их, из зарплаты суммы не удержали;
• в балансе не отразили товары и услуги, не инвентаризировали их и не использовали в работе организации;
• договоры займа оформили формально "задним числом" во время проверки.

Создание филиала для утраты права на УСН и возмещения НДС

Организация на УСН открыла филиал и через месяц его закрыла. Так как компании с филиалами не вправе применять спецрежим, она подала декларацию по НДС с суммой к возмещению, но получила отказ. Инспекция решила, что регистрация филиала формальная, право на УСН налогоплательщик не утратил.

АС Северо-Кавказского округа поддержал проверяющих:

• филиал не нанимал сотрудников и не привлекал физлиц по ГПД;
• отчетность не сдавали, доверенности и заявления в инспекцию не направляли;
• деятельность по адресу филиала не вели;
• у филиала нет офиса, имущество головная организация ему не передавала.

Включение в резерв по сомнительным долгам задолженности взаимозависимых лиц

Инспекция посчитала, что организация завысила внереализационные расходы при создании резерва по сомнительным долгам. Дебиторская задолженность возникла при согласованных действиях налогоплательщика и его контрагентов.

АС Поволжского округа решил, что условия для создания резерва выполнили формально:

• организация и контрагенты – взаимозависимые лица с одним бенефициаром;
• пени на просроченный долг не начисляли, претензионную работу не вели, в суд не обращались;
• несмотря на долг, товар продолжали поставлять контрагентам;
• при создании резерва нарушили ПБУ 1/2008 (не учли требование осмотрительности) и НК РФ (резерв создали сверх лимита, в него включили суммы по договорам уступки права требования);
• у контрагентов были деньги на погашение долга (госконтракты им профинансировали полностью);
• организация возвращала взаимозависимым компаниям деньги как ошибочно перечисленные, без подтверждения ошибки.

Вывод денег за рубеж под видом процентов по договору займа

Организация получила заем от иностранной компании и включила проценты во внереализационные расходы. Инспекция сочла это схемой и доначислила налог на прибыль.

АС Уральского округа проверяющих поддержал:

• движение денег было "карусельным" внутри группы взаимосвязанных компаний (аффилированные российские организации перечисляли дивиденды иностранной компании. Та выдала заем налогоплательщику, который закрыл свой долг по займам перед этими аффилированными компаниями);
• налогоплательщик не погашал вовремя проценты и основной долг;
• заем не использовали в предпринимательской деятельности;
• иностранная компания имела признаки кондуитной компании (созданной для передачи и трансформации дохода с целью снижения налогов в международных экономических операциях);
• доходы иностранной компании облагали по ставке 0%.

Выплата зарплаты под видом выплат пайщикам производственного кооператива

Налоговики посчитали, что организация, которая строила жилые дома в рамках совместной деятельности, снизила налоговую нагрузку путем взаимодействия с взаимозависимыми организациями и ИП группы компаний. Организации вменили схему уклонения от уплаты страховых взносов.

АС Уральского округа согласился с инспекцией:

• налогоплательщик – бенефициар группы компаний;
• он создал цепочку взаимозависимых организаций, ликвидировал их и организовал производственные кооперативы;
• работников переводили из одних организаций в новые, а затем в кооперативы;
• физлица не инициировали создание кооперативов и не могли объяснить причины их создания и рассказать об организации работы;
• ряд граждан не вступали в кооперативы, не платили взносы, не участвовали в собраниях;
• пайщики не распределяли дивиденды и прибыль;
• они считали выплаты зарплатой, получали их дважды в месяц;
• при переходе из организаций в кооперативы условия труда и оплата не изменялись;
• паевой фонд сформировали формально (взносы вносили третьи лица и др.).

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 06.10.2008 N 106н (ред. от 07.02.2020) "Об утверждении положений по бухгалтерскому ...

Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 09.01.2024) "О порядке ведения кассовых операций ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ...

 

15 октября 2025

Бабушка в отпуске по уходу за внуком: когда появится право на пособие по уходу за ним, пояснил СФР

Фонд напомнил, что матери вправе со дня рождения ребенка получать либо пособие по беременности и родам, либо пособие по уходу за ребенком. То есть получать одновременно два вида пособий за тот же период нельзя.

Значит, если бабушка оформила отпуск по уходу за внуком, ее право на пособие по уходу за ним возникнет по окончании отпуска по беременности и родам у его матери. Условие: мать не взяла отпуск по уходу за ребенком и не оформила пособие.

Документ:

Письмо СФР от 02.10.2025 N 14-20/50353

15 октября 2025

Дистанционщик отказался ехать в командировку – суды согласились с увольнением за прогул

Сотрудник работал удаленно. Его направили в командировку в другой город на встречу с руководителем, ознакомили с приказом, выдали билеты и ваучеры для проживания. Специалист отказался ехать. Его уволили за прогул.

Апелляция и кассация согласились с наказанием. Направлять в командировки можно в том числе дистанционщиков. Специалист не относился к категории работников, которые могут отказаться от поездки (инвалиды, женщины с детьми до 3 лет и др.). Взаимодействие с руководством и участие в стратегических встречах входили в его обязанности. Уважительных причин не ехать в командировку не было. Другую работу в этот период сотрудник не выполнял.

Отметим, на то, что дистанционка не дает основания отказываться от командировки, указывал и 2-й КСОЮ.

Документ:

Определение 3-го КСОЮ от 24.09.2025 N 88-14641/2025

Рекомендуем:

Кто может отказаться от командировки

Кто в бюджетной организации может отказаться от командировки

 

14 октября 2025

Налоговая задержала снятие блокировки счета в банке – суд обязал ее выплатить проценты

Инспекция привлекла организацию к ответственности за налоговое правонарушение и вынесла решение о приостановке операций по счету. Позже это решение отменили и приняли новое, которое затем тоже отменили, направив электронное сообщение в банк. Банк не смог исполнитьдокумент, так как налоговики по ошибке повторно указали реквизиты первого, уже отмененного, решения. Инспекция устранила ошибку только после того, как организация обратилась к ней с заявлением.

Налогоплательщик через суд потребовал начислить проценты за нарушение срока отмены решения.

Как указала инспекция, нет доказательств, что из-за невозможности распоряжаться деньгами возникли негативные последствия.

Суд поддержал организацию:

• проценты начисляют при нарушении срока отмены решения о приостановке операций или срока направления в банк такого решения;
• взыскание процентов носит компенсационный характер. Налогоплательщик не должен доказывать, что ему причинили ущерб;
• инспекция допустила бездействие в части действующего счета организации, производящей хозяйственные и финансовые операции.

Документ:

Постановление АС Центрального округа от 29.08.2025 по делу N А14-4483/2024

 

14 октября 2025

Амортизация ОС: суды разрешили не включать стоимость оборудования в цену построенного здания

Организация построила и ввела в эксплуатацию здание со сроком службы свыше 30 лет. Отдельно к учету приняли наружную подсветку, телевидение, системы видеонаблюдения и кондиционирования, тепловой пункт, насосы, теплотрассу и др. Их включили в 1, 3, 4, 5 и 9 амортизационные группы. Инспекция посчитала, что эти объекты – неотъемлемая часть капвложений в здание и они не могут функционировать без него. Организация неверно рассчитала амортизацию и завысила расходы.

Суды с контролерами не согласились:

• объекты используют для работы здания как гостиницы повышенного класса, а не для эксплуатации здания как такового;
• ОС – необязательные элементы здания, сроки их полезного использования разные и не совпадают со сроком для здания;
• целевое назначение здания не требует включать стоимость оборудования, предназначенного лишь для его функционирования как гостиницы, в цену здания;
• имущество, которое не является частью зданий и сооружений, либо является таковой, но не учитывается в комплексе конструктивно сочлененных предметов, не признают единым объектом ОС.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 17.09.2025 по делу N А76-14187/2024

14 октября 2025

Суды поддержали отказ в трудоустройстве из-за выбора более подходящего кандидата

Центр занятости направил в организацию 48-летнего соискателя. На работу его не приняли, потому что отдали предпочтение другому претенденту на должность. Специалист счел, что ему незаконно отказали из-за возраста, и обратился в суд.

Три инстанции встали на сторону работодателя. Он не обязан заключать трудовой договор с конкретным кандидатом и вправе сам принимать кадровые решения. На вакансию откликнулось много специалистов, из которых организация могла выбирать.

Суды также не увидели дискриминации по возрасту. В компании по той же профессии работали сотрудники разных возрастов, в т.ч. старше 60 лет.

Отметим, к подобному выводу приходили и другие суды, например 2-й КСОЮ.

Документ:

Определение 3-го КСОЮ от 15.09.2025 N 88-15052/2025

Рекомендуем:

В каких случаях нельзя отказать в приеме на работу

В каких случаях бюджетная организация не может отказать в приеме на работу

 

13 октября 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 6 по 10 октября

Суммы уплаченного НПД не учитывают при расчете штрафа налогового агента. Налоговая тайна не основание для отказа в ознакомлении с материалами проверки. Рекомендованы коды операций для декларации по НДС при безвозмездной передаче имущества на СВО. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Суд: инспекция обязана ознакомить со всеми материалами проверки, нельзя ссылаться на налоговую тайну
2. Организация уплатила взносы по отмененному позже требованию – суд обязал СФР выплатить проценты
3. Налог за третье лицо: суд не поддержал зачисление денег на ЕНС плательщика из-за ошибки в ИНН и КПП
4. Фиктивные договоры с самозанятыми – ВС РФ указал, как рассчитать штраф налоговому агенту
5. Взносами на травматизм доплату к пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагают, решил суд
6. НДС при продаже медных полуфабрикатов: ФНС рассказала об особенностях налогообложения
7. Безвозмездная передача имущества на СВО: ФНС рекомендовала код операции для декларации по НДС
8. Суды снова отметили, что на одноименных должностях могут быть разные оклады
9. Суд: инспекция обязана ознакомить со всеми материалами проверки, нельзя ссылаться на налоговую тайну

Налогоплательщику не предоставили материалы мероприятий налогового контроля и не ознакомили с итогами этих мероприятий. Инспекция сослалась на налоговую тайну. Налогоплательщик обжаловал действия контролеров.

Суд его поддержал. Он указал:

• ознакомление с материалами проверки – гарантия соблюдения прав налогоплательщика;
• действия инспекции лишили его возможности знать о нарушениях, подать объяснения и возражения.

Суд отклонил довод налоговиков о том, что все документы должны быть у самого налогоплательщика. Важно не то, какие документы у него есть, а то, на основании чего контролеры сделали вывод о нарушении. Если в документах есть сведения о третьих лицах, составляющие налоговую тайну, инспекция может предоставить заверенные выписки.

Документ: Постановление АС Поволжского округа от 11.09.2025 по делу N А55-31036/2024

2. Организация уплатила взносы по отмененному позже требованию – суд обязал СФР выплатить проценты

Страхователь перечислил взносы на травматизм по требованию фонда, но суд отменил доначисление. Платежи вернули. Организация посчитала, что СФР должен уплатить проценты. Фонд отказал в выплате: эти суммы нельзя отнести к излишне взысканным.

АС Западно-Сибирского округа поддержал организацию:

• взносы уплатили по требованию СФР, которое затем признали недействительным. Такие суммы квалифицируют как принудительно взысканные;
• тот факт, что организация сама перечислила взносы, не определяет их как излишне уплаченные.

АС Западно-Сибирского округа уже приходил к подобному выводу, но суды принимали и иную позицию. Так, 13-й ААС поддержал фонд в ситуации, когда организация не подала заявление на возврат.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.10.2025 по делу N А27-16165/2024

3. Налог за третье лицо: суд не поддержал зачисление денег на ЕНС плательщика из-за ошибки в ИНН и КПП

Предприниматель при заполнении платежки по ошибке указал свой ИНН и КПП, а в назначении платежа – реквизиты общества, за которое платил налоги. Инспекция зачислила деньги на счет плательщика, в уточнении платежа отказала. Суд налоговую не поддержал:

• в назначении платежа есть данные лица, за которое оплачивали налог: название организации, ее ИНН и КПП;
• налоговая проигнорировала эту информацию, тем самым нарушила права плательщика и организации.

Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 30.09.2025 по делу N А19-20223/2024

4. Фиктивные договоры с самозанятыми – ВС РФ указал, как рассчитать штраф налоговому агенту

Верховный суд обобщил практику своих коллегий, включив в обзор спор, о котором мы писали (п. 32 Обзора). В нем судьи не разрешили уменьшать НДФЛ на сумму уплаченного НПД, если договоры с самозанятыми признали фиктивными.

В обзор ВС РФ вошел такой вывод: суммы уплаченного НПД не учитывают при расчете штрафа налогового агента по ст. 123 НК РФ. Судьи указали:

• наказание устанавливают за неисполнение обязанности налогового агента. Она состоит из ряда элементов: исчисление налога, его удержание и перечисление;
• размер штрафа определяют от суммы, которую надо удержать и перечислить, а не от неуплаченной суммы;
• уплата НПД не говорит о том, что налоговый агент исполнил свою обязанность.

Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 3 (2025) (утв. Президиумом ВС РФ 08.10.2025)

5. Взносами на травматизм доплату к пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагают, решил суд

Организация выплачивала работницам, которые были в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и получали пособие, ежемесячную компенсацию. Ее размер – 1/3 оклада. В базу по страховым взносам на травматизм суммы не включали. Фонд решил, что взносы платить нужно, поскольку суммы выплачивали в рамках трудовых отношений, компенсации не разовые, а систематические.

Суды контролеров не поддержали:

• у спорных выплат социальный характер, они не связаны с выполнением должностных обязанностей;
• хотя их произвели в рамках трудовых отношений, они не входят в систему оплаты труда;
• у них нет признаков зарплаты (не зависят от квалификации работника, сложности, качества работы и т.д.).

Документ: Постановление АС Московского округа от 26.08.2025 по делу N А40-245603/2024

6. НДС при продаже медных полуфабрикатов: ФНС рассказала об особенностях налогообложения

С 1 июля 2025 года обязанность исчислять и уплачивать НДС при реализации медных полуфабрикатов перенесли на покупателей - производителей кабельно-проводниковой продукции. Ведомство пояснило, что такой порядок исчисления налоговый агент применяет независимо от факта использования приобретенных медных полуфабрикатов (для производства кабельно-проводниковой продукции, перепродажи, собственных нужд покупателя и т.д.).

Также ФНС отметила: порядок заполнения счета-фактуры (в т.ч. корректировочного), книг продаж и покупок, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур аналогичен порядку, который предусмотрен для реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

При составлении декларации по НДС ведомство рекомендовало руководствоваться особенностями заполнения, которые оно поясняло ранее налоговым агентам, которые были указаны в п. 8 ст. 161 НК РФ.

Если покупатели медных полуфабрикатов - неплательщики НДС или освобождены от него, то операции по реализации полуфабрикатов отражают в разделе 2 декларации в общем порядке. До изменения этих правил по строке 070 можно указывать код 1011715.

Документ: Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@

7. Безвозмездная передача имущества на СВО: ФНС рекомендовала код операции для декларации по НДС

С 1 июля 2025 года не облагают бесплатную передачу товаров (работ, услуг) на нужды СВО в пользу казенных учреждений воинских частей и организаций ВС РФ, войск нацгвардии, органов ФСБ. Налоговики разработали код такой операции для раздела 7 декларации – 1010841.

Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2025 N СД-4-3/8312@

8. Суды снова отметили, что на одноименных должностях могут быть разные оклады

Сотрудник среди прочего счел дискриминацией то, что ему установили оклад меньше, чем другим работникам на той же должности. Он обратился в суд.

Три инстанции встали на сторону работодателя. Он вправе индивидуально определять размер оплаты труда. Работа в одной и той же должности не означает ее одинаковые объем, сложность и количество. У других сотрудников было больше обязанностей.

Отметим, сходный вывод также встречался в практике других судов, например у 3-го КСОЮ. Роструд же считает, что на ставках с одним названием, но с разными обязанностями зарплата может отличаться за счет надбавок и премий.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 29.07.2025 N 88-17352/2025

Рекомендуем: Как установить должностной оклад работнику; Как установить должностной оклад работнику учреждения

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ "О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными ...

<Письмо> ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ "О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

Федеральный закон от 30.11.2024 N 431-ФЗ "О внесении изменения в статью 161 части второй Налогового кодекса ...

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ...

Письмо ФНС России от 30.09.2025 N СД-4-3/8312@ "Массовое письмо по новой операции, не признаваемой объектом ...

<Письмо> ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@ "О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными ...

"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2025)" (утв. Президиумом Верховного ...

 

13 октября 2025

ФНС: с 2026 года действуют новые правила составления ИНН

Ведомство утвердило новый порядок присвоения, применения и изменения ИНН.

Среди прочего уточнили структуру номера. Для физлиц и российских юрлиц первые 4 знака будут определять иначе:

• первые 2 знака – код управления ФНС по субъекту РФ, в котором присвоен ИНН;
• вторые 2 знака – индекс, который определяют налоговики.

Сейчас первые 4 знака – код инспекции, которая присвоила ИНН.

Отметим, число знаков прежнее:

• 10 – для юрлиц;
• 12 – для физлиц.

Новшества действуют с 1 января 2026 года.

Документ:

Приказ ФНС России от 26.06.2025 N ЕД-7-14/559@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 29.06.2012 N ММВ-7-6/435@ "Об утверждении Порядка и условий присвоения, применения ...

13 октября 2025

Суды согласились с наказанием за отказ от медосмотра

Специалиста, должность которого связана с вредными условиями труда, направили на периодический медосмотр. Провести его не смогли, поскольку работник не подписал согласие на медицинские вмешательства. Специалиста отстранили от работы и вынесли замечание. Действия организации он оспорил.

Три инстанции поддержали работодателя. Сотруднику следовало пройти медосмотр по направлению организации, эта обязанность предусмотрена в должностной инструкции. Он не исполнил ее без уважительной причины. Его правомерно отстранили от работы и вынесли взыскание за нарушение трудовой дисциплины.

Отметим, суды и ранее соглашались с наказанием сотрудников, которые отказывались или уклонялись от обязательного медосмотра (например, 2-й КСОЮ).

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 02.09.2025 по делу N 88-21930/2025

Рекомендуем:

Как привлечь к ответственности за невыполнение работником обязанностей

Как привлечь к ответственности за невыполнение работником бюджетной организации обязанностей

13 октября 2025

Отвечаем на требования налоговой: путеводитель и образцы для самых частых ситуаций

Новые материалы в КонсультантПлюс помогут правильно подготовить пояснения к декларациям, расчетам платежей и по другим вопросам. Для наиболее распространенных требований подготовлены образцы ответов.

Как найти путеводитель

Новый Путеводитель размещен в "Путеводителе по налогам" в разделе "Финансовые и кадровые консультации".

Перейти к нему можно по прямой ссылке или набрав в Быстром поиске "пояснения в налоговый орган путеводитель".

Как устроен путеводитель

Путеводитель состоит из 9 разделов. Из первого вы узнаете, когда налоговики могут потребовать пояснения, в какой срок нужно ответить и что делать, если вы нашли ошибки в декларации или расчете.

Из остальных разделов вы узнаете, как готовить ответы в зависимости от предмета требования:

• ЕНП;
• содержание деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчетности по выплатам сотрудникам (РСВ, 6-НДФЛ);
• требования, связанные с УСН, имущественными налогами и туристическим налогом;
• иные требования (например, о подтверждении реальности сделки с подрядчиком).

В путеводителе вы найдете не только рекомендации по содержанию пояснений, но и их образцы.

Например, в разделе "Пояснения по НДФЛ" есть ссылки на образцы пояснений о причинах:

• снижения доходов сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ;
• превышения удержанного НДФЛ над исчисленным или исчисленного НДФЛ над удержанным в расчете 6-НДФЛ.

Образцы пояснений

На данный момент эксперты КонсультантПлюс уже подготовили более 90 образцов пояснений для самых частых ситуаций.

Образцы вы можете найти как через путеводитель, так и через Быстрый поиск, например, по запросу "пояснение о причинах расхождения 6-НДФЛ и РСВ".

При необходимости образец можно выгрузить в Word.

 

11 октября 2025

Организация уплатила взносы по отмененному позже требованию – суд обязал СФР выплатить проценты

Страхователь перечислил взносы на травматизм по требованию фонда, но суд отменил доначисление. Платежи вернули. Организация посчитала, что СФР должен уплатить проценты. Фонд отказал в выплате: эти суммы нельзя отнести к излишне взысканным.

АС Западно-Сибирского округа поддержал организацию:

• взносы уплатили по требованию СФР, которое затем признали недействительным. Такие суммы квалифицируют как принудительно взысканные;
• тот факт, что организация сама перечислила взносы, не определяет их как излишне уплаченные.

АС Западно-Сибирского округа уже приходил к подобному выводу, но суды принимали и иную позицию. Так, 13-й ААС поддержал фонд в ситуации, когда организация не подала заявление на возврат.

Документ:

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.10.2025 по делу N А27-16165/2024

11 октября 2025

Налог за третье лицо: суд не поддержал зачисление денег на ЕНС плательщика из-за ошибки в ИНН и КПП

Предприниматель при заполнении платежки по ошибке указал свой ИНН и КПП, а в назначении платежа – реквизиты общества, за которое платил налоги. Инспекция зачислила деньги на счет плательщика, в уточнении платежа отказала. Суд налоговую не поддержал:

• в назначении платежа есть данные лица, за которое оплачивали налог: название организации, ее ИНН и КПП;
• налоговая проигнорировала эту информацию, тем самым нарушила права плательщика и организации.

Документ:

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 30.09.2025 по делу N А19-20223/2024

10 октября 2025

Фиктивные договоры с самозанятыми – ВС РФ указал, как рассчитать штраф налоговому агенту

Верховный суд обобщил практику своих коллегий, включив в обзор спор, о котором мы писали (п. 32 Обзора). В нем судьи не разрешили уменьшать НДФЛ на сумму уплаченного НПД, если договоры с самозанятыми признали фиктивными.

В обзор ВС РФ вошел такой вывод: суммы уплаченного НПД не учитывают при расчете штрафа налогового агента по ст. 123 НК РФ. Судьи указали:

• наказание устанавливают за неисполнение обязанности налогового агента. Она состоит из ряда элементов: исчисление налога, его удержание и перечисление;
• размер штрафа определяют от суммы, которую надо удержать и перечислить, а не от неуплаченной суммы;
• уплата НПД не говорит о том, что налоговый агент исполнил свою обязанность.

Документ:

Обзор судебной практики ВС РФ N 3 (2025) (утв. Президиумом ВС РФ 08.10.2025)

10 октября 2025

АУСН: Минтруд планирует проиндексировать взносы на травматизм на 2026 год

Ведомство предлагает увеличить с 1 января 2026 года размер взносов на травматизм для страхователей на АУСН до 2970 руб. В текущем году он составляет 2750 руб.

Напомним, взносы индексируются ежегодно с учетом роста средней зарплаты в РФ.

Проект проходит общественное обсуждение.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

9 октября 2025

Правительство планирует, что самозанятые смогут получать пособие по больничному с 2026 года

Премьер-министр заявил, что со следующего года самозанятые смогут оформлять оплачиваемые больничные. Для этого нужно будет добровольно застраховаться в СФР и платить ежемесячные взносы.

Максимальный размер пособия – 35 тыс. или 50 тыс. руб. Его можно будет выбрать. Точную сумму рассчитают исходя из стажа и иных параметров.

Механизм будет действовать в режиме эксперимента до конца 2028 года.

Документ:

Информация с сайта Правительства РФ от 09.10.2025

 

9 октября 2025

ФНС хочет утвердить форму запроса выписки из ЕГРН, формат его подачи и обновить форму выписки

На общественное обсуждение вынесли проект с формой запроса выписки из ЕГРН и форматом его подачи. Сейчас форма запроса о предоставлении сведений из ЕГРН не утверждена. Его можно составитьпроизвольно.

Запрос можно будет составить на себя или на третье лицо. Для этих вариантов предусмотрят отдельные листы.

Также хотят обновить формы выписок из ЕГРН.

Приказ вступит в силу 1 января 2026 года.

Документ:

Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:

Приказ Минфина России от 30.12.2014 N 178н (ред. от 28.03.2018) "Об утверждении Административного регламента ...

9 октября 2025

НДС при продаже медных полуфабрикатов: ФНС рассказала об особенностях налогообложения

С 1 июля 2025 года обязанность исчислять и уплачивать НДС при реализации медных полуфабрикатов перенесли на покупателей - производителей кабельно-проводниковой продукции. Ведомство пояснило, что такой порядок исчисления налоговый агент применяет независимо от факта использования приобретенных медных полуфабрикатов (для производства кабельно-проводниковой продукции, перепродажи, собственных нужд покупателя и т.д.).

Также ФНС отметила: порядок заполнения счета-фактуры (в т.ч. корректировочные), книги продаж и покупок, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур аналогичен порядку, который предусмотрен для реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов.

При составлении декларации по НДС ведомство рекомендовало руководствоваться особенностями заполнения, которые оно поясняло ранее налоговым агентам, которые были указаны в п. 8 ст. 161 НК РФ.

Если покупатели медных полуфабрикатов - неплательщики НДС или освобождены от него, то операции по реализации полуфабрикатов отражают в разделе 2 декларации в общем порядке. До изменения этих правил по строке 070 можно указывать код 1011715.

Документ:

Письмо ФНС России от 01.10.2025 N СД-4-3/8934@

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ "О порядке применения НДС налоговыми агентами, указанными ...

<Письмо> ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@ "О порядке заполнения налоговой декларации по НДС налоговыми ...

Федеральный закон от 30.11.2024 N 431-ФЗ "О внесении изменения в статью 161 части второй Налогового кодекса ...

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

 

9 октября 2025

Суды снова отметили, что на одноименных должностях могут быть разные оклады

Сотрудник среди прочего счел дискриминацией то, что ему установили оклад меньше, чем другим работникам на той же должности. Он обратился в суд.

Три инстанции встали на сторону работодателя. Он вправе индивидуально определять размер оплаты труда. Работа в одной и той же должности не означает ее одинаковые объем, сложность и количество. У других сотрудников было больше обязанностей.

Отметим, сходный вывод также встречался в практике других судов, например у 3-го КСОЮ. Роструд же считает, что на ставках с одним названием, но с разными обязанностями зарплата может отличаться за счет надбавок и премий.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 29.07.2025 N 88-17352/2025

Рекомендуем:

Как установить должностной оклад работнику

Как установить должностной оклад работнику учреждения

8 октября 2025

Суд: инспекция обязана ознакомить со всеми материалами проверки, нельзя ссылаться на налоговую тайну

Налогоплательщику не предоставили материалы мероприятий налогового контроля и не ознакомили с итогами этих мероприятий. Инспекция сослалась на налоговую тайну. Налогоплательщик обжаловал действия контролеров.

Суд его поддержал. Он указал:

• ознакомление с материалами проверки – гарантия соблюдения прав налогоплательщика;
• действия инспекции лишили его возможности знать о нарушениях, подать объяснения и возражения.

Суд отклонил довод налоговиков о том, что все документы должны быть у самого налогоплательщика. Важно не то, какие документы у него есть, а то, на основании чего контролеры сделали вывод о нарушении. Если в документах есть сведения о третьих лицах, составляющие налоговую тайну, инспекция может предоставить заверенные выписки.

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 11.09.2025 по делу N А55-31036/2024

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

8 октября 2025

Плата за НВОС: Минприроды хочет скорректировать коэффициенты к ставкам за 2026 - 2030 годы

Ведомство направило на публичное обсуждение проект, который уточняет поправочные коэффициенты к ставкам платы за НВОС.

Минприроды планирует, что текущие коэффициенты 1,045 и 2 будут действовать только при исчислении платы за 2025 год.

К ставкам за 2026 - 2030 годы хотят утвердить коэффициент 2 для территорий и объектов, которые находятся:

• под особой охраной;
• в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Также установят дополнительный коэффициент для ставок платы за 2026 - 2030 годы при размещении отходов I – V классов опасности.

Напомним, ставки платы за НВОС определены для каждого года (с 2026 по 2030 год) отдельно.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Рекомендуем:

Какие коэффициенты используют при расчете платы за НВОС коммерческие организации

Какие коэффициенты применяют при расчете платы за НВОС бюджетные учреждения

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 10.07.2025 N 1034 "О дополнительных коэффициентах к ставкам платы за ...

Распоряжение Правительства РФ от 01.09.2025 N 2409-р <О ставках платы за негативное воздействие на окружающую ...

8 октября 2025

Из-за болезни работника его отпуск продлили, а не перенесли на иные даты – суды нарушений не увидели

Сотруднику перенесли отпуск. В первый его день он оформил больничный. Работодатель вновь передвинул отдых, чтобы предоставить его сразу после выздоровления. Сотрудник обратился в суд. Он счел, что с ним должны были согласовать новые даты, чтобы перенести отпуск, поскольку отдыхать он еще не начал.

Три инстанции встали на сторону работодателя. Тот правомерно передвинул дату начала отпуска, чтобы сотрудник смог отдохнуть сразу после больничного.

Отметим, на право работодателя продлевать отпуск сотрудника из-за болезни, а не переносить его, указывал и Роструд.

Документ:

Определение 7-го КСОЮ от 09.09.2025 по делу N 88-11707/2025

Рекомендуем:

Как продлить ежегодный отпуск по больничному листу

Как продлить ежегодный отпуск работника бюджетной организации по больничному листу

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

 

7 октября 2025

Взносами на травматизм доплату к пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагают, решил суд

Организация выплачивала работницам, которые были в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и получали пособие, ежемесячную компенсацию. Ее размер – 1/3 оклада. В базу по страховым взносам на травматизм суммы не включали. Фонд решил, что взносы платить нужно, поскольку суммы выплачивали в рамках трудовых отношений, компенсации не разовые, а систематические.

Суды контролеров не поддержали:

• у спорных выплат социальный характер, они не связаны с выполнением должностных обязанностей;
• хотя их произвели в рамках трудовых отношений, они не входят в систему оплаты труда;
• у них нет признаков зарплаты (не зависят от квалификации работника, сложности, качества работы и т.д.).

Документ:

Постановление АС Московского округа от 26.08.2025 по делу N А40-245603/2024

7 октября 2025

Суды напомнили: нельзя уволить работника на основании заключения периодического медосмотра

На периодическом медосмотре у водителя выявили противопоказания к работе, о чем составили заключение. Сотрудника отстранили, уведомили об отсутствии подходящих по здоровью вакансий, а затем уволили. Заключение врачебной комиссии по результатам экспертизы профпригодности тоже получили, но уже после того, как расторгли трудовой договор.

При повторном рассмотрении суды признали действия организации незаконными. Уволить можно только на основании медзаключения экспертизы профпригодности. Его не заменяет документ, который составили по результатам предварительного или периодического медосмотра.

Кассация также отклонила доводы о том, что заключение экспертизы профпригодности оформлено той же датой и той же организацией, что и периодический медосмотр. Его не указали в приказе об увольнении.

Отметим, к схожему выводу приходили и другие суды, в частности 7-й КСОЮ.

Документ:

Определение 4-го КСОЮ от 27.08.2025 N 88-18401/2025

Рекомендуем:

Как уволить работника, которому нужен перевод на другую работу по медпоказаниям

Как уволить работника бюджетной организации, которому нужен перевод на другую работу по медпоказаниям

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

 

7 октября 2025

Безвозмездная передача имущества на СВО: ФНС рекомендовала код операции для декларации по НДС

С 1 июля 2025 года не облагают бесплатную передачу товаров (работ, услуг) на нужды СВО в пользу казенных учреждений воинских частей и организаций ВС РФ, войск нацгвардии, органов ФСБ. Налоговики разработали код такой операции для раздела 7 декларации – 1010841.

Документ:

Письмо ФНС России от 30.09.2025 N СД-4-3/8312@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

Федеральный закон от 23.07.2025 N 227-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ...

 

6 октября 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 29 сентября по 3 октября

Повышение ставки НДС до 22%. Продление срока приостановки трудового договора. Новое контрольное соотношение для проверки декларации по НДС. Подробнее об этих и других вопросах в нашем обзоре.

1. Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор поправок
2. Проект о повышении ставки НДС до 22% с 2026 года: вспоминаем важные моменты предыдущего изменения
3. Больничный после военной службы продлит срок приостановки трудового договора – поправки опубликованы
4. Ставки НДС 5 и 7%: налоговики направили новое контрольное соотношение для проверки декларации
5. Ошибки в графах 106 - 109 платежки не позволяют идентифицировать платеж – суд поддержал налоговиков
6. Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 при завершении договора ГПХ: суд поддержал сдачу по дате подписания акта
7. Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд
8. Перевод денег за рубеж: ЦБ РФ продлил ограничения еще на полгода
9. Новые купюры 500 рублей: ЦБ РФ сообщил о голосовании за изображения на банкноте
10. Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор поправок

Правительство запланировало много изменений. Если их примут, НДС нужно будет перечислять по ставке 22%. Кроме того, уменьшат порог доходов, при превышении которого нужно будет платить этот налог на УСН. Об этих и других поправках в обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 1026190-8

2. Проект о повышении ставки НДС до 22% с 2026 года: вспоминаем важные моменты предыдущего изменения

Анонс обзора:

• Ставка по переходящим договорам.
• Ставка при изменении цены или количества товара.
• Заключение и изменение договоров.
• Договоры по Закону N 223-ФЗ и госконтракты.

Подробнее в нашем обзоре.

3. Больничный после военной службы продлит срок приостановки трудового договора – поправки опубликованы

Нужно продлевать приостановку действия трудового договора после прохождения сотрудником в том числе военной службы по мобилизации, если он оформит больничный.

Это позволит защитить от увольнения специалистов, которые по состоянию здоровья не могут приступить к прежним обязанностям в течение 3 месяцев после службы.

Ранее организация была вправе уволить по своей инициативе сотрудника, который через 3 месяца после службы не вернулся на работу.

Работодатель не несет расходы на выплату пособий по временной нетрудоспособности в таких случаях. Их возложили на СФР.

Изменения вступили в силу.

Документы: Федеральный закон от 29.09.2025 N 364-ФЗ; Федеральный закон от 29.09.2025 N 365-ФЗ

Рекомендуем: Что делать кадровику в связи с частичной мобилизацией; Что делать кадровику бюджетной организации в связи с частичной мобилизацией

4. Ставки НДС 5 и 7%: налоговики направили новое контрольное соотношение для проверки декларации

Перечень контрольных соотношений для проверки декларации по НДС налоговики дополнили пунктом 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС.

Так, если в разделе 9 (приложении 1 к разделу) отражен налог по спецставкам, то в разделе 8 (приложении 1 к разделу) указывают только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43 либо 01 (если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа).

Документ: Письмо ФНС России от 25.09.2025 N СД-4-3/8781@

5. Ошибки в графах 106 - 109 платежки не позволяют идентифицировать платеж – суд поддержал налоговиков

По результатам выездной проверки налоговики доначислили НДС. Организация погасила долг. В графах 106 - 109 платежек были ошибки. Платежи зачли в счет текущих налоговых обязательств. Плательщик обратился в суд.

Первая инстанция пришла к выводу, что платежи неправомерно отнесли к текущим обязательствам. Она указала, что данные платежек позволяли правильно идентифицировать платежи и отнести их в счет долга. Суд отметил, что налоговики не должны были автоматически распределять деньги в счет текущих обязательств.

Апелляция и кассация не согласились с этим. Они установили, что в платежках были ошибки в информации, которая идентифицирует платежи (графы 106 - 109). Поэтому средства отнесли к текущему долгу.

Апелляция также учла, что решение о привлечении к ответственности было приостановлено судом по заявлению организации. Долг по НДС не отражался в карточке расчетов с бюджетом. Это одно из обстоятельств отнесения платежей в счет текущих обязательств.

Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 29.07.2025 по делу N А21-7334/2024

6. Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 при завершении договора ГПХ: суд поддержал сдачу по дате подписания акта

Страхователь заключил несколько договоров ГПХ. Он сдал подразделы 1.1 формы ЕФС-1 не позднее рабочего дня с даты подписания актов приема-сдачи работ.

СФР посчитал, что отчеты следовало представить не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора.

Суд поддержал страхователя:

• в договорах указано, что работы считаются выполненными с момента подписания акта приема-сдачи;
• Минтруд указывал, что основанием для подачи сведений о дате прекращения договора ГПХ может быть не только договор, но и акт выполненных работ;
• сведения подали не позднее рабочего дня с даты, когда работы по договорам считались выполненными. Нарушений нет.

Отметим, в прошлом году суды пришли к выводу, что ЕФС-1 подают по дате подписания акта, если в договоре ГПХ нет сроков.

Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.07.2025 по делу N А03-20596/2023

7. Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд

В честь своего юбилея организация выплатила премии тем сотрудникам, которые на дату события работали в ней не менее 1 года. Размер премии — не более 30% от расчетной месячной зарплаты работника. Взносы на травматизм страхователь не начислил.

При выездной проверке СФР доначислил взносы и оштрафовал организацию. Он указал:

• премию к юбилею организации не отразили в колдоговоре среди выплат соцхарактера;
• она зависела от размера зарплаты.

Суд с фондом не согласился:

• взносы начисляют на выплаты, установленные системой оплаты труда, за выполнение работы, достижение результата;
• оплату за труд определяют отработанное время, квалификация сотрудников, сложность, количество, качество, условия работы и т.д.;
• трудовые отношения не означают, что все начисления работнику — оплата труда;
• по ТК РФ работодатели вправе принимать локальные нормативные акты, в т. ч. по вопросам дополнительного соцобеспечения сотрудников;
• в положении об оплате труда и премировании организация указала, что премии к ее юбилею не входят в систему оплаты труда. На них не начисляют надбавки и доплаты, их не учитывают при расчете среднего заработка. Выплаты делали за счет экономии фонда оплаты труда.

Выплаченные премии носили разовый социальный характер, не были вознаграждением за труд, не зависели от качества и количества работы. Взносами на травматизм такие премии не облагают.

Отметим, в отношении разовых премий к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. Минфин же считает иначе.

Документ: Постановление АС Центрального округа от 04.09.2025 по делу N А48-1658/2025

8. Перевод денег за рубеж: ЦБ РФ продлил ограничения еще на полгода

Ограничения действуют до 31 марта 2026 года включительно. Банк России сохранил такие правила:

• граждане РФ и нерезиденты из дружественных стран могут перевести в течение месяца не более 1 млн долл. США (эквивалент в другой валюте) на любые счета в зарубежных банках и не более 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой валюте) по системам денежных переводов;
• нерезиденты, которые работают в РФ, вправе переводить зарплату за границу;
• организациям из недружественных стран и не работающим в РФ нерезидентам из этих государств запрещено переводить средства за рубеж. Ограничение не касается иностранных компаний под контролем российских юрлиц и физлиц;
• банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корсчета в российских банках, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

ЦБ РФ отметил, что эти ограничения не действуют для иностранных инвесторов, которые вкладываются в российский финрынок, на переводы со счетов типа "Ин" на счета за рубежом.

Документ: Информация Банка России от 26.09.2025

9. Новые купюры 500 рублей: ЦБ РФ сообщил о голосовании за изображения на банкноте

Желающие могут принять участие в онлайн-голосовании, которое закончится 14 октября 2025 года. Банкноту посвятили г. Пятигорску и Северо-Кавказскому федеральному округу.

На голосование для лицевой стороны купюры представили достопримечательности г. Пятигорска, для оборотной стороны – известные памятники, исторические и современные здания, объекты культурного наследия разных регионов округа. Можно выбрать по 1 символу для каждой из сторон.

По итогам голосования составят рейтинг символов, которые используют при разработке дизайна банкноты как изображения первого и второго плана, а также для фонового рисунка.

Документ: Информация Банка России

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых ...

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

<Письмо> ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ (ред. от 25.09.2025) "О доведении контрольных соотношений ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ...

<Информация> Банка России от 26.09.2025 "Банк России сохранил еще на 6 месяцев ограничения на перевод ...

Федеральный закон от 29.09.2025 N 364-ФЗ "О внесении изменений в статьи 81 и 351.7 Трудового кодекса ...

Федеральный закон от 29.09.2025 N 365-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской ...

<Письмо> ФНС России от 25.09.2025 N СД-4-3/8781@ "О доведении до налоговых органов нового КС N 1.66" (вместе ...

 

6 октября 2025

Уплата НДС при продаже товаров физлицам через электронные торговые площадки – проект Минфина

Предлагают внести в НК РФ поправки с нюансами исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров, приобретенных физлицами через электронные торговые площадки (п. 9 ст. 2 проекта). Проект проходит публичное обсуждение.

НДС планируют обязать перечислять через налоговых агентов. Ими предлагают сделать иностранные и российские торговые площадки.

Нюансы исчисления и уплаты НДС будут зависеть от того, превышает ли цена товара стоимостные нормы, в пределах которых его ввозят в ЕАЭС без пошлины.

Ставка налога составит:

• в 2027 году – 5%;
• 2028 – 10%;
• 2029 – 15%;
• с 2030 – 20%.

Изменения заработают через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа налогового периода по НДС, следующего за периодом, в котором вступит в силу Протокол о внесении изменений в Таможенный кодекс ЕАЭС (ст. 3 проекта).

Документ:

Проект федерального закона

Полезная ссылка:

"Протокол о внесении изменений в Договор о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11 ...

6 октября 2025

Роструд: день прогула сдвигает рабочий год для отпуска

Если сотрудник один день отсутствовал на рабочем месте без уважительных причин, его рабочий год сдвигается. Время прогула не включают в стаж, который дает право на ежегодный отпуск.

Подобное разъяснение Роструд уже давал. Ведомство отмечало, что при подсчете стажа учитывают прогулы не менее одного дня.

Документ:

Информация Роструда от 03.10.2025

Рекомендуем:

Как рассчитать рабочий год для ежегодного очередного отпуска

Как бюджетной организации рассчитать рабочий год для ежегодного очередного отпуска

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

4 октября 2025

Бухгалтерская отчетность: Минфин предлагает уточнить ФСБУ 4/2023

Планируют скорректировать одно из условий, когда актив считают оборотным (пп. "а" п. 1 изменений). Так, он должен предназначаться для использования или продажи в течение обычного операционного цикла или периода не более 12 месяцев. Сейчас актив признают таковым, если он предназначен для использования или продажи в течение менее чем 12 месяцев или обычного операционного цикла свыше 12 месяцев. Если длительность цикла нельзя определить, то ее принимают равной 12 месяцам.

Также хотят уточнить наименования ряда кодов показателей бухотчетности, например (п. 3 изменений):

• "Итого капитал" изменить на "Итого капитал/Итого целевое финансирование (в некоммерческой организации)";
• "Налог на прибыль от операций, результат которых не включается в чистую прибыль (убыток)" – на "Налог на прибыль организаций, относящийся к результатам переоценки внеоборотных активов и прочих операций, не включаемых в чистую прибыль (убыток)";
• "От продажи продукции, товаров, работ и услуг" – на "От продажи продукции, товаров, выполнения работ, оказания услуг".

Проект проходит антикоррупционную экспертизу.

Документ:

Проект приказа Минфина России

Полезная ссылка:

Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ...

4 октября 2025

Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2026 год

На общественное обсуждение вынесли проект с такими коэффициентами-дефляторами на следующий год:

• 1,090 – для УСН;
• 2,842 – для НДФЛ;
• 1,520 – для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
• 1,253 – для ПСН;
• 2,165 – для торгового сбора;
• 1,183 – для сборов за пользование объектами животного мира и объектами водных биоресурсов.

Документ:

Проект приказа Минэкономразвития

3 октября 2025

Ошибки в графах 106 - 109 платежки не позволяют идентифицировать платеж – суд поддержал налоговиков

По результатам выездной проверки налоговики доначислили НДС. Организация погасила долг. В графах 106 - 109 платежек были ошибки. Платежи зачли в счет текущих налоговых обязательств. Плательщик обратился в суд.

Первая инстанция пришла к выводу, что платежи неправомерно отнесли к текущим обязательствам. Она указала, что данные платежек позволяли правильно идентифицировать платежи и отнести их в счет долга. Суд отметил, что налоговики не должны были автоматически распределять деньги в счет текущих обязательств.

Апелляция и кассация не согласились с этим. Они установили, что в платежках были ошибки в информации, которая идентифицирует платежи (графы 106 - 109). Поэтому средства отнесли к текущему долгу.

Апелляция также учла, что решение о привлечении к ответственности было приостановлено судом по заявлению организации. Долг по НДС не отражался в карточке расчетов с бюджетом. Это одно из обстоятельств отнесения платежей в счет текущих обязательств.

Документ:

Постановление АС Северо-Западного округа от 29.07.2025 по делу N А21-7334/2024

3 октября 2025

Подраздел 1.1 формы ЕФС-1 при завершении договора ГПХ: суд поддержал сдачу по дате подписания акта

Страхователь заключил несколько договоров ГПХ. Он сдал подразделы 1.1 формы ЕФС-1 не позднее рабочего дня с даты подписания актов приема-сдачи работ.

СФР посчитал, что отчеты следовало представить не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения договора.

Суд поддержал страхователя:

• в договорах указано, что работы считаются выполненными с момента подписания акта приема-сдачи;
• Минтруд указывал, что основанием для подачи сведений о дате прекращения договора ГПХ может быть не только договор, но и акт выполненных работ;
• сведения подали не позднее рабочего дня с даты, когда работы по договорам считались выполненными. Нарушений нет.

Отметим, в прошлом году суды пришли к выводу, что ЕФС-1 подают по дате подписания акта, если в договоре ГПХ нет сроков.

Документ:

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.07.2025 по делу N А03-20596/2023

3 октября 2025

С руководителем неоднократно заключали срочные договоры – суды не признали отношения бессрочными

Директор организации 10 лет работал по срочным трудовым договорам. Последний заключили на год, позже соглашением продлили его еще на 4. Когда срок договора истек, директора уволили. Он обратился в суд.

Три инстанции подтвердили срочность отношений. Нельзя безусловно признать их бессрочными лишь из-за того, что с руководителем неоднократно заключали договоры на ограниченное время. Организация вправе принимать на эту должность на определенный период. При заключении договора работник с его условиями согласился.

Отметим, к сходному выводу приходили и другие суды, например 9-й КСОЮ.

Документ:

Определение 2-го КСОЮ от 21.08.2025 по делу N 88-19693/2025

Рекомендуем:

Как принять на работу по срочному трудовому договору

Как принять на работу в бюджетную организацию по срочному трудовому договору

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 29.09.2025)

2 октября 2025

Пошлины за обращение в суд, передачу данных в "Честный знак" и прочее: поправки внесены в Госдуму

По проекту, если судебный акт надо исполнить немедленно или в порядке отсрочки (рассрочки), то ответчик должен внести госпошлину в течение срока на исполнение. Речь идет о случае, когда суд принял решение не в пользу ответчика, а истец освобожден от платежа. Сейчас его нужно перечислить не позже 10 рабочих дней с даты, когда судебный акт вступил в силу. Порядок исполнения неважен.

За передачу в "Честный знак" сведений об обороте товаров, которые надо маркировать, планируют взимать пошлину. Размер определит правительство. Срок уплаты – после подачи заявления на получение средств идентификации, но до внесения упомянутой информации в "Честный знак".

Заявление о возврате излишне уплаченной (взысканной) пошлины разрешат подавать через Госуслуги в любых ситуациях. То же касается региональных госуслуг и других порталов с интеграцией ЕСИА. Сейчас такой вариант отправки допустим, если заявитель обращался за юридически значимым действием и оплачивал его аналогичным способом.

Есть и другие поправки. Подробнее о многих из них читайте в обзоре.

Документ:

Проект Федерального закона N 1026190-8

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ...

2 октября 2025

Новые купюры 500 рублей: ЦБ РФ сообщил о голосовании за изображения на банкноте

Желающие могут принять участие в онлайн-голосовании, которое закончится 14 октября 2025 года. Банкноту посвятили г. Пятигорску и Северо-Кавказскому федеральному округу.

На голосование для лицевой стороны купюры представили достопримечательности г. Пятигорска, для оборотной стороны – известные памятники, исторические и современные здания, объекты культурного наследия разных регионов округа. Можно выбрать по 1 символу для каждой из сторон.

По итогам голосования составят рейтинг символов, которые используют при разработке дизайна банкноты как изображения первого и второго плана, а также для фонового рисунка.

Документ:

Информация Банка России

 

2 октября 2025

Налоговые уведомления для физлиц: ФНС создала новую промостраницу

Налоговики разместили на своем сайте промостраницу с информацией о налоговых уведомлениях, которые направили физлицам в 2025 году. На новой странице можно получить ответы на вопросы:

• что такое налоговое уведомление;
• как его получить и исполнить;
• что изменилось в налогообложении имущества по сравнению с прошлым годом;
• как узнать о налоговых ставках;
• кто имеет право на льготы;
• что делать, если налоговое уведомление не пришло.

Инспекции будут отправлять уведомления до 20 октября текущего года. Они будут размещены в личных кабинетах налогоплательщика или на ЕПГУ. Могут прийти по почте заказными письмами.

Также документ можно получить в любой инспекции, где обслуживают физлиц, или в МФЦ. Для этого нужно подать заявление.

Ведомство напомнило, что уплатить налог на имущество, транспортный и земельный налоги нужно не позднее 1 декабря 2025 года (есть исключения для плательщиков Курской области).

Документ:

Информация ФНС России от 01.10.2025

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@ "Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления" (Зарегистрировано ...

2 октября 2025

Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за июль – август 2025 года

За июль и август в системе КонсультантПлюс появилось около 1000 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем об оспаривании увольнения по соглашению сторон, предложении вакансий при сокращении и др.

Оспаривание увольнения по соглашению сторон

Со специалистом расторгли трудовой договор по соглашению сторон. В суде он отмечал, что подписал документы из-за угрозы увольнения за невыполнение обязанностей. Просил восстановить его в должности.

Две инстанции не поддержали требования. Кассация направила дело на новое рассмотрение.

Мнение судов:

• Истец подписал соглашение, против увольнения не возражал, аннулировать договоренность не просил.
• Специалист совершил добровольные последовательные действия, чтобы расторгнуть трудовой договор.
• Нет доказательств, что документы подписаны под принуждением или из-за психологического давления со стороны работодателя.

Позиция кассации:

• Нужно учесть, что работнику выдали готовые бланки заявления и соглашения об увольнении. Расторгнуть договор предложил руководитель на совещании.
• Суды не установили, выяснял ли работодатель причины подписания документов и разъяснял ли последствия.
• Заключение соглашения предполагает наличие взаимовыгодных условий для обеих сторон. Не определено, была ли у истца выгода, которую он получил, подписав соглашение.
• Проверить следовало и доводы о поспешности увольнения (практически одним днем), наличии конфликта, СМС-переписке с просьбой отсрочить расторжение договора.
• Незаконны выводы о том, что у истца было свободное намерение прекратить трудовые отношения.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 07.08.2025 по делу N 88-15839/2025

Предложение вакансий для перевода при сокращении

Сотрудник оспаривал сокращение. Среди прочего он заявил, что не мог принять решение о переводе, так как при предложении вакансий работодатель не указал полных данных по ним, в частности оклады.

Первая инстанция признала увольнение законным. Апелляция решила, что нарушено право сотрудника на выбор вакансии. Кассация направила дело на новое рассмотрение.

Мнение апелляции:

• Поскольку не было сведений о зарплате, работник не мог выбрать подходящую вакансию из списка, определить, оплачиваются ли предложенные должности ниже, чем его позиция.
• Работодатель нарушил процедуру увольнения, оно незаконно.

Позиция кассации:

• При сокращении нужно предлагать равнозначные либо нижестоящие вакансии, однако нет обязанности одновременно предоставлять должностные инструкции и сведения о зарплате.
• Апелляция сделала неверный вывод о нарушении порядка увольнения.
• Работодатель разъяснял сотруднику, как получить дополнительные данные по вакансиям, но тот не запрашивал их и не выражал желания на перевод.
• Указание в уведомлении вакансий без окладов соответствует закону и практике.

Документ: Определение 7-го КСОЮ от 05.08.2025 по делу N 88-9925/2025

Увольнение за прогул без ознакомления с графиком сменности

Суд установил факт трудовых отношений, обязал общество допустить истца к работе и оформить договор. Специалист пришел в организацию, но его место было занято. Работодатель издал приказ о приеме, а за последующие неявки уволил за прогул.

Суды признали это законным, а кассация потребовала пересмотра.

Мнение судов:

• Истец так и не приступил к работе, не подписал трудовой договор и иные документы.
• Процедура увольнения соблюдена, нарушения доказаны.

Позиция кассации:

• Работодатель не довел до сотрудника графики сменности, поэтому ему не было известно, в какие дни нужно выходить на работу. Эти доводы заслуживают внимания.
• Если работника не ознакомили с графиком, то у неявки на смену есть уважительная причина, уволить специалиста за прогул нельзя.
• Следовало учесть также доводы о том, что рабочее место было занято, фактически допуск к выполнению обязанностей не обеспечили.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 24.07.2025 N 88-12284/2025

 

1 октября 2025

Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор поправок

Правительство запланировало много изменений. Если их примут, НДС нужно будет перечислять по ставке 22%. Кроме того, уменьшат порог доходов, при превышении которого нужно будет платить этот налог на УСН. Об этих и других поправках в обзоре.

НДС

Предлагают среди прочего:

• повысить ставку НДС с 20% до 22% (пп. "б" п. 7 ст. 2 проекта);
• сократить с 60 млн до 10 млн руб. предельный размер дохода для УСН, при превышении которого надо платить НДС (п. 1 ст. 2 проекта);
• сократить перечень необлагаемых операций (п. 4 ст. 2 проекта).

О важных моментах повышения ставки НДС в 2019 году см. обзор.

Страховые взносы

Планируют предусмотреть среди прочего такие изменения:

• увеличить с 2026 года для ИТ-организаций единый пониженный тариф взносов до 15% с сумм в рамках единой предельной величины базы и сохранить его на уровне 7,6% сверх единой предельной величины базы (пп. "в" п. 115 ст. 2 проекта);
• оптимизировать льготные тарифы страховых взносов для МСП. Пониженный тариф сохранят для приоритетных отраслей по перечню правительства, остальных переведут на общие тарифы (пп. "и" п. 115 ст. 2 проекта);
• ввести обязанность для коммерческих организаций исчислять взносы с выплат и иных вознаграждений в пользу руководителей с доначислением базы исходя из МРОТ в случаях, когда таким работникам выплачивают зарплату ниже МРОТ (п. 113 ст. 2 проекта);
• снизить до 0% единый пониженный тариф взносов с выплат работникам сверх единой предельной величины базы для организаций радиоэлектронной промышленности (пп. "а" п. 115 ст. 2 проекта);
• освободить от обложения цену полиса ДМС для служебной командировки за границу (пп. "б" п. 114 ст. 2 проекта).

Имущественные налоги

Предлагают, например, такие новшества:

• передать налоговикам обязанность организаций исчислять транспортный и земельный налоги, налог на имущество по кадастровой стоимости (пп. "а" п. 89, пп. "а" п. 103, п. п. 93, 96 проекта);
• перенести крайний срок уплаты таких налогов и авансов по ним на месяц позже (пп. "а" п. 90, пп. "а" п. 105, пп. "а" п. 98 ст. 2 проекта).

Налог на прибыль

Хотят, в частности:

• продлить действие нормы, ограничивающей уменьшение базы текущего периода на убытки прошлых лет, до 2030 года (п. 48 ст. 2 проекта);
• уточнить правила применения повышающего коэффициента для исключения его многократного использования при исчислении налога. Речь идет о расходах на покупку права на использование ЭВМ и баз данных, программно-аппаратных комплексов по лицензионным и сублицензионным соглашениям в рамках одной цепочки лицензиатов (пп. "а" п. 42 ст. 2 проекта);
• признавать сомнительным долгом задолженность по уплате штрафов, пеней и санкций, начисленных решением суда по договорам с сомнительным долгом по реализации товаров, работ, услуг (пп. "а" п. 44 ст. 2 проекта);
• установить порядок уплаты налога российскими участниками МГК для достижения минимального уровня обложения в 15% (пп. "в" п. 49, п. 55 ст. 2 проекта).

НДФЛ

Планируют ввести, например, такие новшества:

• установить единые условия для льготы в виде освобождения от налога доходов от реализации акций и долей участия в УК российских организаций. При этом они должны принадлежать налогоплательщику более 5 лет (пп. "в" п. 30 ст. 2 проекта);
• уточнить, что для стандартного вычета на детей учитываются только доходы основной базы, исчисленные нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 32 ст. 2 проекта);
• включить расходы на полис ДМС для служебной командировки за границу в перечень компенсируемых расходов, освобождаемых от обложения (пп. "а" п. 30 ст. 2 проекта);
• не облагать доходы в виде возмещения виновным стоимости утраченного имущества по законодательству РФ, актам субъектов РФ и решениям местных органов (пп. "а" п. 30 ст. 2 проекта);
• обязать налогоплательщиков декларировать доход и платить налог не только при его полном неудержании налоговым агентом, но и при частичном неудержании (пп. "а" п. 38 ст. 2 проекта).

Налоговое администрирование

Планируют, в частности:

• установить, что, если последний день уплаты налога выпадает на нерабочий день, срок переносится на предыдущий рабочий день (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта);
• перенести крайний срок подачи сообщения о наличии транспорта и недвижимости с 31 декабря на 31 мая (п. 9 ст. 1 проекта);
• улучшить институт ЕНС. Например, уточнить порядок учета на ЕНС решений о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки, а также о полной или частичной отмене вычетов (пп. "б" п. 6 ст. 1 проекта);
• оптимизировать число уведомлений о налогах и взносах. Хотят отменить их подачу по имущественным налогам. То же правило собираются ввести для НДФЛ и взносов в части периодов, по которым плательщик уже представлял уведомление с планируемыми суммами за эти периоды (п. 18 ст. 1 проекта);
• увеличить предельный срок инвестиционного кредита с 5 до 10 лет (п. 23 ст. 1 проекта);
• расширить перечень случаев, когда контролеры могут отказать в зачете сумм или зачесть их частично (пп. "а" п. 30 ст. 1 проекта);
• предусмотреть возможность подачи электронных возражений на акт проверки, а также рассмотрения материалов проверки с помощью видео-конференц-связи (п. 40, пп. "а" п. 41, п. 42 ст. 1 проекта);
• расширить периметр налогового мониторинга. Кандидату нужно будет соответствовать одному из критериев (объем выручки, величина активов, размер уплаченных налогов), а не всем трем, как сейчас (пп. "а" п. 43 ст. 1 проекта);
• разрешить налоговикам осматривать территории и помещения, а также проводить выемку документов и предметов у лица, у которого проводится мониторинг, если выявлены нарушения (п. п. 38, 39 ст. 1 проекта).

В проекте есть изменения и по другим налогам: туристическому, акцизам и др.

Документ:

Проект Федерального закона N 1026190-8

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 10.08.2022 N ЕД-7-21/741@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ...

 

1 октября 2025

Ставки НДС 5 и 7%: налоговики направили новое контрольное соотношение для проверки декларации

Перечень контрольных соотношений для проверки декларации по НДС налоговики дополнили пунктом 1.66. С его помощью те, кто применяет ставки НДС 5 или 7% на УСН, смогут проверить вычеты НДС.

Так, если в разделе 9 (приложении 1 к разделу) отражен налог по спецставкам, то в разделе 8 (приложении 1 к разделу) указывают только коды вида операции 16, 17, 18, 22, 26, 43 либо 01 (если номер и дата счета-фактуры продавца совпадают с номером и датой корректировочного документа).

Документ:

Письмо ФНС России от 25.09.2025 N СД-4-3/8781@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых ...

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

<Письмо> ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ "О доведении контрольных соотношений показателей налоговой ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 31.07.2025) (с ...

1 октября 2025

Начальник работника передал его заявление об уходе через мессенджер – суды увольнение не поддержали

Непосредственный руководитель сотрудника через мессенджер направил фото его заявления об увольнении в кадровую службу. Трудовой договор расторгли. Работник обратился в суд.

Три инстанции признали увольнение по инициативе работника незаконным, поскольку не было оригинала заявления. Фото документа из мессенджера не подтверждало того, что специалист хотел уйти. Сотрудника следует восстановить в должности.

Так как сам работник заявление не подавал, кассация отклонила довод о том, что он не отозвал его.

Отметим, Минтруд указывал, что по общему правилу нельзя направлять фото или скан заявления об увольнении.

Документ:

Определение 9-го КСОЮ от 18.09.2025 N 88-6483/2025

Рекомендуем:

Как оформить увольнение работника по собственному желанию

Как бюджетной организации оформить увольнение работника по собственному желанию

 

30 сентября 2025

Страховыми взносами на травматизм премии к юбилею организации не облагают, решил суд

В честь своего юбилея организация выплатила премии тем сотрудникам, которые на дату события работали в ней не менее 1 года. Размер премии — не более 30% от расчетной месячной зарплаты работника. Взносы на травматизм страхователь не начислил.

При выездной проверке СФР доначислил взносы и оштрафовал организацию. Он указал:

• премию к юбилею организации не отразили в колдоговоре среди выплат соцхарактера;
• она зависела от размера зарплаты.

Суд с фондом не согласился:

• взносы начисляют на выплаты, установленные системой оплаты труда, за выполнение работы, достижение результата;
• оплату за труд определяют отработанное время, квалификация сотрудников, сложность, количество, качество, условия работы и т.д.;
• трудовые отношения не означают, что все начисления работнику — оплата труда;
• по ТК РФ работодатели вправе принимать локальные нормативные акты, в т. ч. по вопросам дополнительного соцобеспечения сотрудников;
• в положении об оплате труда и премировании организация указала, что премии к ее юбилею не входят в систему оплаты труда. На них не начисляют надбавки и доплаты, их не учитывают при расчете среднего заработка. Выплаты делали за счет экономии фонда оплаты труда.

Выплаченные премии носили разовый социальный характер, не были вознаграждением за труд, не зависели от качества и количества работы. Взносами на травматизм такие премии не облагают.

Отметим, в отношении разовых премий к праздникам и юбилеям у судов аналогичный подход по любым взносам. Минфин же считает иначе.

Документ:

Постановление АС Центрального округа от 04.09.2025 по делу N А48-1658/2025

 

30 сентября 2025

Перевод денег за рубеж: ЦБ РФ продлил ограничения еще на полгода

Ограничения действуют до 31 марта 2026 года включительно. Банк России сохранил такие правила:

• граждане РФ и нерезиденты из дружественных стран могут перевести в течение месяца не более 1 млн долл. США (эквивалент в другой валюте) на любые счета в зарубежных банках и не более 10 тыс. долл. США (эквивалент в другой валюте) по системам денежных переводов;
• нерезиденты, которые работают в РФ, вправе переводить зарплату за границу;
• организациям из недружественных стран и не работающим в РФ нерезидентам из этих государств запрещено переводить средства за рубеж. Ограничение не касается иностранных компаний под контролем российских юрлиц и физлиц;
• банки из недружественных стран могут переводить деньги в рублях через корсчета в российских банках, если счета плательщика и получателя открыты в зарубежных банках.

ЦБ РФ отметил, что эти ограничения не действуют для иностранных инвесторов, которые вкладываются в российский финрынок, на переводы со счетов типа "Ин" на счета за рубежом.

Документ:

Информация Банка России от 26.09.2025