Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбург

18 апреля 2025

Декларация по налогу на имущество и крупнейшие налогоплательщики: ФНС уточнила порядок заполнения

С декларации за 2025 год крупнейшие налогоплательщики станут указывать код любой территориальной налоговой по месту нахождения недвижимости в пределах субъекта РФ, базу по которой считают по среднегодовой стоимости. Правило будет работать, если этот субъект РФ для налогового периода, за который подают декларацию, не установил нормативы отчислений от налога в местные бюджеты (п. п. 1.2 и 2 приказа).

Документ:

Приказ ФНС России от 17.03.2025 N ЕД-7-21/208@

18 апреля 2025

Майские праздники и выходные в 2025 году: как отдыхаем и работаем

В связи с праздниками отдохнем по 4 дня подряд:

• с 1 по 4 мая;
• с 8 по 11 мая.

Между ними короткая рабочая неделя – с понедельника по среду.

Перед праздниками в среду, 30 апреля, нужно отпустить персонал на час раньше.

Как распределены другие выходные в 2025 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для пятидневной рабочей недели"

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для шестидневной рабочей недели"

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

17 апреля 2025

Уточненная декларация при выездной проверке: суд подтвердил, что ее можно подать до конца проверки

По результатам выездной проверки налоговики выявили формальные сделки с контрагентами. Организации доначислили НДС и налог на прибыль. Также инспекция ее оштрафовала. После составления акта проверки налогоплательщик направил уточненные декларации по НДС, где заменил контрагентов. Он сослался на ошибку главбуха. По результатам проверки этих контрагентов инспекция пришла к выводу о недостоверности сведений. После того как организация получила дополнение к акту, она опять направила уточненные декларации с заменой контрагентов. Также она представила подтверждающую первичку. Эти декларации и документы инспекция не учла при составлении решения. Налогоплательщик обратился в суд.

Первая инстанция посчитала, что налоговики провели достаточную проверку и выявили фиктивный документооборот. Налоговики не обязаны учитывать в решении по проверке показатели уточненных деклараций, которые представлены после составления акта выездной проверки. При этом сохраняется право на проверку таких деклараций.

Организация не согласилась с этим решением и оспорила его. Суды поддержали налогоплательщика. Они пояснили, что первичка представлена до завершения проверки и дополнительных мероприятий контроля. Инспекция неправомерно отказала в рассмотрении документов.

Также суды отметили: срок направления декларации пропущен не был. Организация поменяла только контрагентов. Сумма вычетов прежняя, изменилось их основание.

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 21.03.2025 по делу N А65-24270/2023

 17 апреля 2025

Суд взыскал с бывшего директора убытки в виде НДС и пеней по мнимой сделке

Налоговая установила, что организация неправомерно предъявила к вычету НДС по счетам-фактурам проблемного контрагента. Долг включили в реестр требований кредиторов. Конкурсный управляющий посчитал, что бывший директор создал фиктивный документооборот и причинил организации убытки в виде доначисленного НДС, пеней и штрафа.

Руководитель возражал: его вины нет, нарушение выявили после того, как он прекратил полномочия. Апелляция и кассация не поддержали директора и взыскали с него налог и пени:

• нарушение совершено в период его руководства;
• руководитель не мог не знать о противоправности своих действий. Он совершал сделки с юрлицами, которые не вели предпринимательскую деятельность;
• по обычаям делового оборота именно директор обязан проверить деловую репутацию контрагентов, определить есть ли у них экономические и трудовые ресурсы для исполнения сделки;
• бывший директор не опроверг выводы инспекции, которые та сделала в решении о привлечении к ответственности организации.

В части взыскания штрафа суды сослались на позицию КС РФ. По ней нельзя взыскивать с контролирующих лиц штрафы, наложенные на организацию за налоговые нарушения.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 03.04.2025 по делу N А40-39116/2023

Полезная ссылка:

Постановление Конституционного Суда РФ от 30.10.2023 N 50-П "По делу о проверке конституционности пунктов ...

 

17 апреля 2025

Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за февраль – март 2025 года

Роструд разъяснил, нужно ли ставить в офисе кулер с питьевой водой, в какой срок следует рассмотреть заявление об отказе от опасной работы, допустимо ли вести единую карточку учета инструктажей, обучения и стажировки. Подробнее об этих и других ситуациях расскажем в обзоре.

Обязана ли организация предоставлять питьевую воду?

Работодатель должен обеспечивать санитарно-бытовые нужды сотрудников. Он сам определяет, как организовать доступ персонала к питьевой воде. При этом следует учитывать отраслевые правила по охране труда.

Если вода из водопровода соответствует ГОСТу, приобретать кулер необязательно.

В какой срок нужно рассмотреть заявление об отказе от опасной работы?

В законе такого срока нет. Ведомство считает, что рассмотреть заявление следует до даты, с которой специалист отказывается выполнять работу, угрожающую его жизни и здоровью.

Можно ли вести единую карточку учета инструктажей, обучения и стажировки?

Да, если это предусмотрено локальным нормативным актом.

Когда начинают действовать обязанности по охране труда, если трудовой договор заключен заранее?

Обязанности по охране труда организация должна исполнять с даты, когда специалист начал работать.

Надо ли отстранять от работы специалиста для дистанционного обучения по охране труда?

Обучение требованиям охраны труда (в т.ч. в дистанционном режиме) проводят с отрывом от работы.

Можно ли настоять на том, чтобы специалист прошел дистанционное обучение по охране труда на своем рабочем месте?

Да, так как работодатель обязан обеспечить прохождение обучения сотрудником.

Когда нужно провести вводный и первичный инструктажи, если трудовой договор заключили заранее?

Вводный и первичный инструктажи по охране труда нужно провести до того, как работник начнет выполнять обязанности.

Должно ли соглашение по охране труда быть приложением к коллективному договору или его утверждают отдельно?

В законе требований нет. Стороны колдоговора могут сами решить этот вопрос.

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464 (ред. от 12.06.2024) "О порядке обучения по охране ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

 

16 апреля 2025

НДФЛ: суд признал доходом физлица выданные под отчет суммы

При проверке отчета 6-НДФЛ налоговый орган установил неполноту отражения сведений о доходах физлиц. Организация выплачивала "серую" зарплату руководителю. Налогового агента оштрафовали и предложили уплатить недоимку и пени.

АС Уральского округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:

• организация перечисляла деньги на карту директора. Затем он снимал их, погашал личные кредиты, покупал продукты и т.д. Все операции проходили в день перевода или на следующий. Выплаты на карту в несколько раз превышали годовой доход директора;
• по ответу банка средства поступали с кодом вида выплат "01" – "зачисление заработной платы" – на счет руководителя в рамках трудовых отношений;
• при проверке организация представила карточку счета 71, по которой суммы выдали руководителю под отчет. После получения акта налоговый агент внес изменения в документы бухучета: отразил возврат денег в кассу. При этом директор возложил на себя функции по ведению бухучета.

Суд указал: перечисленные под отчет деньги без доказательств их использования для нужд организации – доход физлица. Его включают в базу по НДФЛ.

Отметим, в прошлом году в сходном деле АС Западно-Сибирского округа поддержал инспекцию, которая доначислила НДФЛ и взносы с выплат под отчет директору и его супруге-работнице.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 19.03.2025 по делу N А71-7598/2023

16 апреля 2025

Налог на имущество по кадастровой стоимости: суд указал, какие помещения входят в торговый объект

Организация оспорила действия Госинспекции по недвижимости. Та определила, что 27,25% площади здания организация использует для размещения офисов, общепита и торговли, поэтому налог на имущество по объекту надо платить по кадастровой стоимости. Налогоплательщик считал, что склады не являются частью магазина, их площадь учитывать не нужно.

Первая инстанция и кассация поддержали контролеров:

• по Закону о торговле торговый объект – здание, сооружение (их части) с оборудованием для выкладки, демонстрации товаров, обслуживания покупателей и расчетов с ними;
• сходное определение есть в ГОСТ Р 51303-2023 "Торговля. Термины и определения";
• ГОСТ также раскрывает понятия типов торговых предприятий, в частности магазина. Это стационарный торговый объект, предназначение которого – продажа товаров и оказание услуг и в котором есть торговый зал, подсобные, административно-бытовые помещения и склады;
• в торговый объект входит не только торговый зал, но и склады, подсобные и иные административно-бытовые помещения, в которые нет доступа покупателей, но которые используют для торговли.

Документ:

Постановление АС Московского округа от 03.04.2025 по делу N А40-290696/2023

Полезные ссылки:

"ГОСТ Р 51303-2023. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения" (утв ...

Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "Об основах государственного регулирования ...

 

16 апреля 2025

Минтруд: при переводе на другую должность испытательный срок установить нельзя

Испытание можно предусмотреть только при приеме на работу. Когда специалиста допсоглашением переводят внутри организации, новый испытательный срок не устанавливают.

Ведомство обратило внимание: если работник уволился, а затем пришел в компанию на другую должность, испытание допустимо снова закрепить в трудовом договоре.

Отметим, аналогичную позицию высказывал и Роструд.

Документ:

Информация Минтруда России от 15.04.2025

Рекомендуем:

Как установить испытание при приеме на работу

Как бюджетной организации установить испытание при приеме на работу

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

 

15 апреля 2025

Зачет НДС без согласия налогоплательщика: суд обязал инспекцию перечислить проценты

Инспекция зачла платеж по НДС за IV квартал 2020 года в счет погашения долга по налогу за I и II кварталы 2018 года. Вышестоящий орган признал такое решение незаконным. Организация обратилась в суд за выплатой процентов. Первая инстанция и апелляция поддержалистрахователя.

Апелляция отметила, что в реквизитах платежных ордеров указывался период, за который уплачивался налог. Инспекция не может сама зачитывать эти суммы в счет погашения долга за другие периоды.

Такой зачет – мера принудительного взыскания. Следовательно, нельзя считать, что налогоплательщик сам уплатил долг.

Удержание инспекцией излишне взысканных сумм порождает обязанность вернуть их налогоплательщику с начислением процентов за весь период удержания.

Право на выплату процентов, которые начислены на излишне взысканный налог, не может зависеть от формы возмещения налога (возврат или зачет).

Документ:

Постановление 9-го ААС от 04.03.2025 по делу N А40-161300/2024

 

15 апреля 2025

Декларация по налогу на прибыль за I квартал 2025 года: важные изменения для бухгалтера

Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма, порядок ее заполнения и формат подачи новые. К примеру, подразделы 1.1 – 1.3 раздела 1 дополнили новыми строками, а приложения 6, 6а, 6б к листу 02 исключили. Многие разделы и подразделы переименовали. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

• Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль
• Срок сдачи декларации по налогу на прибыль
• Новая форма декларации по налогу на прибыль
• Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль
• Как проверить декларацию по налогу на прибыль
• Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль
• Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль

Кто и куда подает декларацию по налогу на прибыль

Декларацию, как правило, сдают организации – плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.

Отчетность обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою инспекцию. За несоблюдение формата грозит штраф.

Если у организации есть обособленные подразделения, то декларацию сдайте по месту учета головной организации и по месту учета каждого подразделения или их группы.

Если у вас не было доходов и расходов за I квартал 2025 года, подайте нулевую декларацию. Заполните в ней только обязательные листы.

Если не подать нулевую отчетность, могут привлечь к ответственности.

Подробности:

• Кто должен подавать декларацию по налогу на прибыль
• В какую налоговую нужно подавать декларацию по налогу на прибыль
• Нулевая декларация по налогу на прибыль

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Декларацию за I квартал 2025 года направьте не позднее 25 апреля. За опоздание могут оштрафовать.

Подробности:

• В какие сроки подают декларацию по налогу на прибыль
• Ответственность за несдачу декларации в срок

Новая форма декларации по налогу на прибыль

Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк декларации. Изменений в нем достаточно много, в частности:

• поменяли названия многих разделов и строк. Так, раздел 1 теперь называется "Сумма налога, подлежащая уплате", лист 02 – "Расчет суммы налога";
• в подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1 добавили строки 056 и 206 соответственно для указания КПП. Это должно упростить подачу деклараций. Сокращение отчетности подразделений предусмотрено планом деятельности ФНС на 2024 год и плановый период;
• в подразделе 1.3 раздела 1 теперь можно указывать разные виды доходов – раньше для каждого вида заполняли свой подраздел;
• в лист 02 добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, некоторые коды исключили;
• в приложении N 1 листа 02 теперь отдельно указывают санкции по договорам, проценты и положительную курсовую разницу (строки 104, 108, 109). Доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации, перенесли в строку 103;
• в приложении N 2 листа 02 больше не нужно показывать расходы организаций, которые используют труд инвалидов, и общественных организаций инвалидов. Отдельно надо указывать проценты по контролируемой задолженности и отрицательную курсовую разницу (строки 202 и 208);
• приложение N 7 листа 02 дополнили разделом Д. В нем приводят расчет федерального инвестиционного вычета;
• раздел В листа 03 упростили. Теперь не надо приводить признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя организации, контактный телефон. Формулировки строк 040 - 060 уточнили.

Из декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.

Подробности:

• Форма, состав и последовательность заполнения декларации по налогу на прибыль

Общий порядок заполнения декларации по налогу на прибыль

В декларации за I квартал 2025 года нужно заполнить титульный лист, подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1, лист 02 и приложения N 1 и 2 к нему.

На титульном листе в реквизите "Налоговый (отчетный) период (код)" укажите код 21, если авансовые платежи уплачиваете поквартально и ежемесячно или только поквартально. Если вы перечисляете их ежемесячно по фактической прибыли, проставьте код 37.

В подразделе 1.1 раздела 1 отразите налог на прибыль по бюджетам к доплате или уменьшению.

В листе 02 покажите расчет налога.

В приложение N 1 к листу 02 включите доходы за I квартал. Выручку от реализации покажите в строках 010 - 040, а внереализационные доходы – в строках 100 - 109.

В приложении N 2 к листу 02 отразите расходы за I квартал. Так, прямые расходы в производстве укажите в строке 010, в строках 020 - 030 – прямые расходы в торговле. Косвенные расходы отразите в строке 040.

Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию по налогу на прибыль, если у вас есть данные для отражения.

Подраздел 1.3 раздела 1, к примеру, следует заполнить, если в декларации есть лист 03 или 04. Обычно этот подраздел включают при выплате дивидендов российским организациям.

Некоторые разделы, листы и приложения включают в отчетность только за определенный период. К примеру, в декларацию за I квартал не включайте листы 07, 08, 09.

Подробности:

• Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
• Как отразить выплаченные дивиденды в декларации по налогу на прибыль

Как заполнить лист 02 декларации по налогу на прибыль

Итоговые данные по доходам, расходам и убыткам перенесите из приложений в лист 02, к примеру:

• доходы от реализации – из строки 040 приложения N 1 к листу 02 в строку 010;
• расходы, которые уменьшают доходы от реализации, – из строки 130 приложения N 2 к листу 02 в строку 030.

В строке 060 листа 02 посчитайте итоговый результат: прибыль или убыток. Для этого сложите строки 010, 020 и 050 листа 02, затем вычтите из них строки 030 и 040 листа 02. Если разница отрицательная, ее нужно отразить со знаком "минус".

В строках 180 - 340 листа 02 следует привести расчет налога и авансовых платежей.

Подробности:

• Порядок заполнения листа 02 декларации по налогу на прибыль

Как проверить декларацию по налогу на прибыль

Декларацию можно проверить по контрольным соотношениям. Если они не соблюдены, инспекция сделает начисления на ЕНС по декларации только после камеральной проверки.

Подробности:

• Как проверить декларацию по налогу на прибыль

Как бюджетной организации заполнить и подать декларацию по налогу на прибыль

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года так же, как и коммерческие, но с некоторыми отличиями. К примеру, им не нужно заполнять строки 290 - 340 листа 02, поскольку ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль бюджетные организации не платят.

Подробности:

• Как учреждению заполнить новую форму декларации по налогу на прибыль начиная с отчетности за I квартал 2025 года

Образцы заполнения декларации по налогу на прибыль

• Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2025 года
• Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль организаций за I квартал 2025 года
• Образец заполнения учреждением декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2025 года

Полезные ссылки:

"План деятельности Федеральной налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов" (утв ...

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@ "Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) ...

 

15 апреля 2025

Суды напомнили, что размер зарплаты не удастся подтвердить показаниями свидетелей

Сотрудник решил, что ему не доплатили. Он утверждал, что зарплату по трудовому договору перечисляли на банковскую карту, а еще часть денег он получал наличными. После смены руководства работнику перестали давать неофициальную надбавку.

В суде сумму фактического заработка истца подтвердили бывшие коллеги.

Апелляция и кассация указали: размер зарплаты нельзя подтвердить показаниями свидетелей. Для этого нужны письменные доказательства. Поскольку их не было, а деньги по трудовому договору работник получил, требование о доплате не удовлетворили.

Отметим, к подобному выводу суды, например 7-й КСОЮ, уже приходили.

Документ:

Определение 9-го КСОЮ от 13.03.2025 N 88-1623/2025

Рекомендуем:

Как выплачивать зарплату

Как в бюджетной организации выплачивать зарплату

14 апреля 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 7 по 11 апреля

Для получения справки о сальдо ЕНС и финансирования предупредительных мер утвердили новые формы заявлений. В декларации по НДС за I квартал нужно учесть много важных изменений. Подробнее об этих и других событиях в нашем обзоре.

1. Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: СФР утвердил формы заявлений
2. Заявление о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму
3. Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения
4. ФНС обновила единый перечень контрольных соотношений для деклараций и расчетов
5. Журнал истории поисковых запросов в КонсультантПлюс — снова найти тот самый документ
6. Доплата за работу в ночное время: минимальная надбавка действует до сентября 2031 года
7. Формы статистики 11 (сделка) и 11-НА: Росстат уточнил указания по заполнению
8. Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: СФР утвердил формы заявлений

С 21 апреля 2025 года действует обновленная форма заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. Прежняя утратит силу. В новой форме нет шапки. В каждом из 3 представленных в заявлении способов вручения решения о финансовом обеспечении (решения об отказе в финансовом обеспечении) нужно проставить отметку "да" или "нет".

СФР также утвердил форму заявления о возмещении расходов. Сейчас есть только рекомендуемая форма. В заявлении надо будет указывать сведения о страхователе, регистрационный номер и код подчиненности. Сейчас их вносят в шапку заявления. Потребуется выбрать один из 3 способов вручения решения о возмещении расходов (решения об отказе в возмещении).

Фонд среди прочего обновил регламент по предоставлению госуслуги взамен действующего регламента ФСС. В нем будет 12 вариантов оказания услуги.

Документ: Приказ СФР от 11.03.2025 N 278

2. Заявление о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму

С 8 мая 2025 года предстоит использовать новую форму заявления о предоставлении справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, и справки об уплате налогов. Действующая форма утратит силу.

Заявление стало информативнее. В него добавили поля, в которых указывают признак КБК, КПП и ОКТМО. В каждом поле нужно проставить:

• "1" – по всем показателям;
• "2" – по перечню.

Титульный лист дополнили приложением с детализацией справки. Также появились листы, в которых надо указать перечни КБК, КПП и ОКТМО.

Изменения внесли и в формат подачи заявления.

Документ: Приказ ФНС России от 30.01.2025 N ЕД-7-8/61@

3. Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения

Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения.

Подробнее в нашем обзоре.

4. ФНС обновила единый перечень контрольных соотношений для деклараций и расчетов

Налоговая служба скорректировала контрольные соотношения в части декларации по УСН. Так, ввели отдельные соотношения для отчетности, которую сдают за периоды с 2025 года (соотношения 14.1.1 - 14.1.10).

Обновили также соотношения 14.5 - 14.7 для декларации по УСН за периоды до 2024 года включительно.

Изменения заработают с 11 мая 2025 года.

Напомним, выполнение контрольных соотношений позволяет вовремя учесть совокупную обязанность на ЕНС.

Документ: Приказ ФНС России от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@

5. Журнал истории поисковых запросов в КонсультантПлюс — снова найти тот самый документ

Ваши поисковые запросы — от простых в Быстром поиске до детализированных в Карточке поиска — не потеряются. Поработать со своей личной историей запросов можно в специальном журнале. Недавно он обновился и стал еще удобнее.

Подробнее в нашем обзоре.

6. Доплата за работу в ночное время: минимальная надбавка действует до сентября 2031 года

Размер обязательной надбавки за работу в ночное время – 20% от оклада – правительство сохранило до 1 сентября 2031 года.

Исходя из нее должны рассчитывать оплату труда в ночное время, с 22.00 до 6.00. Это минимум, который обязаны доплатить.

Изменения вступают в силу с 1 сентября 2025 года.

Документ: Постановление Правительства РФ от 04.04.2025 N 436

7. Формы статистики 11 (сделка) и 11-НА: Росстат уточнил указания по заполнению

Ведомство скорректировало правила заполнения статистических форм 11 (сделка) и 11-НА. Перечислены особенности заполнения каждого раздела. Для раздела 1 отчета 11 (сделка), например, указано:

• где брать данные;
• какие сведения учитывать;
• какие сделки не отражать;
• что понимать под объектом для заполнения отчета.

Напомним, за 2024 год отчет 11 (сделка) нужно сдать с 25 мая по 1 июля 2025 года, а 11-НА – с 25 мая по 30 июня. С этого года формы обновили.

Документ: Приказ Росстата от 03.04.2025 N 162

Полезные ссылки:

Приказ ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом ...

Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки ...

Приказ Росстата от 24.07.2024 N 316 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 03.04.2025 N 162 "Об утверждении Указаний по заполнению форм федерального статистического ...

Постановление Правительства РФ от 04.04.2025 N 436 "О минимальном размере повышения оплаты труда за работу ...

Приказ ФНС России от 30.01.2025 N ЕД-7-8/61@ "Об утверждении формы и формата представления в налоговый ...

Приказ СФР от 11.03.2025 N 278 "Об утверждении Административного регламента Фонда пенсионного и социального ...

Приказ ФНС России от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@ "О внесении изменений в приложение к приказу ФНС России ...

 

14 апреля 2025

Ночные сверхурочные в командировке: Роструд рассказал, когда их выплатят

Ведомство пояснило, что повышенная оплата за ночное время работы в командировке возможна, если она установлена локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Средний заработок сохраняется за дни командировки, а также за дни отъезда (приезда) и нахождения в пути, если они являются рабочими днями по графику. Оплата за фактически отработанное время в период командировки не предусмотрена.

Напомним, Минтруд разъяснял: если сотрудник в командировке работал в ночное время, то ему полагается повышенная оплата. При этом ведомство отмечало, что к сверхурочной работе привлекают на основании приказа (распоряжения) работодателя. Если приказа нет, но было устное распоряжение руководителя, то работа – сверхурочная.

Документ:

Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04657-6-1

 

 14 апреля 2025

Минимальный туристический налог: ФНС рассказала, как быть при неполных сутках и позднем выезде

Налоговики привели примеры расчета туристического налога, когда клиент проживал неполный день или у него был поздний выезд либо ранний заезд. Ведомство пояснило, что для минимального налога дополнительное время при раннем заселении и позднем выселении не считается отдельными сутками.

В первом примере гражданин заплатил за 7 ч проживания в гостинице. Туристический налог за неполные сутки составил меньше 100 руб. В этом случае уплачивается минимальный налог.

Во втором примере клиент заехал на сутки и воспользовался услугой позднего выезда. Поскольку туристический налог оказался больше минимального, перечисляется вся сумма туристического налога.

Документ:

Письмо ФНС России от 08.04.2025 N СД-4-3/3704@

 

14 апреля 2025

Разъяснения Роструда: во время отпуска по уходу за ребенком нельзя уволить водителя за лишение прав

Ведомство рассмотрело случай, когда у работника отобрали водительское удостоверение, поэтому после отпуска по уходу за ребенком он еще 2 месяца не сможет исполнять обязанности.

Уволить такого водителя за лишение спецправа допустимо, только когда он выйдет из отпуска, отметил Роструд. Условие – нет возможности перевести его на другую работу.

Вывод сделан с учетом того, что нужно сохранять должность за работником на время отпуска по уходу за ребенком.

Ранее в судебной практике и у Роструда встречался иной подход. Увольнение за лишение спецправа происходит не по инициативе работодателя, а по причинам, которые не зависят от воли сторон. Отпуск ему не препятствует.

Документ:

Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/04656-6-1

Рекомендуем:

Как уволить работника в связи с лишением специального права

Как уволить работника бюджетной организации в связи с лишением специального права

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

 

11 апреля 2025

ФНС обновила единый перечень контрольных соотношений для деклараций и расчетов

Налоговая служба скорректировала контрольные соотношения в части декларации по УСН. Так, ввели отдельные соотношения для отчетности, которую сдают за периоды с 2025 года (соотношения 14.1.1 -14.1.10).

Обновили также соотношения 14.5 - 14.7 для декларации по УСН за периоды до 2024 года включительно.

Изменения заработают с 11 мая 2025 года.

Напомним, выполнение контрольных соотношений позволяет вовремя учесть совокупную обязанность на ЕНС.

Документ:

Приказ ФНС России от 06.03.2025 N ЕД-7-3/173@

11 апреля 2025

Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: СФР утвердил формы заявлений

С 21 апреля 2025 года действует обновленная форма заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. Прежняя утратит силу. В новой форме нет шапки. В каждом из 3 представленных в заявлении способов вручения решения о финансовом обеспечении (решения об отказе в финансовом обеспечении) нужно проставить отметку "да" или "нет".

СФР также утвердил форму заявления о возмещении расходов. Сейчас есть только рекомендуемая форма. В заявлении надо будет указывать сведения о страхователе, регистрационный номер и код подчиненности. Сейчас их вносят в шапку заявления. Потребуется выбрать один из 3 способов вручения решения о возмещении расходов (решения об отказе в возмещении).

Фонд среди прочего обновил регламент по предоставлению госуслуги взамен действующего регламента ФСС. В нем будет 12 вариантов оказания услуги.

Документ:

Приказ СФР от 11.03.2025 N 278

Полезная ссылка:

Приказ ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом ...

11 апреля 2025

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: СФР хочет обновить формы документов

Фонд разработал проект, который предполагает изменение, в частности, таких бланков:

• заявление о назначении ежемесячного пособия по уходу за ребенком;
• уведомление о прекращении права застрахованного лица на получение такого пособия.

В этих формах СНИЛС ребенка планируется указывать обязательно. Сейчас данный реквизит вносят при наличии. Уточнение об этом предлагают исключить.

Отметим, ведомство также планирует обновить форму сведений о застрахованном лице. ИНН предлагается сделать необязательным реквизитом и указывать только при наличии.

Сейчас проект на общественном обсуждении.

Документ:

Проект приказа СФР

 

11 апреля 2025

Работа по срочному договору не повод лишать сотрудника выплаты при рождении ребенка, указал Роструд

Если в локальном акте закреплена единовременная выплата при рождении ребенка, нельзя отказать в ней работнику из-за того, что с ним заключен срочный трудовой договор. Дискриминация при установлении и изменении условий оплаты запрещена, напомниловедомство.

Отметим, Роструд высказывал подобную позицию и для других выплат, например за качество работ.

Документ:

Письмо Роструда от 27.03.2025 N ПГ/05116-6-1

10 апреля 2025

Выдача справки об оплате образовательных услуг для налогового вычета: Минфин пояснил нюанс

Справку об оплате обучения, необходимую для получения вычета по НДФЛ, выдают за налоговый период, в котором оплатили услуги. Это касается и запросов налогоплательщика в течение года.

Напомним, 1 января 2024 года вступил в силу приказ с формой, форматом справки и порядком ее заполнения. Справку можно получить у организаций и ИП, оказавших образовательные услуги. Она заменила все документы, которыми до этого подтверждали право на вычет.

Документ:

Письмо Минфина России от 14.01.2025 N 03-04-06/1416

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 18.10.2023 N ЕД-7-11/755@ "Об утверждении формы справки об оплате образовательных ...

 

10 апреля 2025

ФНС планирует обновить единую упрощенную декларацию

Налоговики подготовили изменения к форме единой упрощенной декларации, порядку ее заполнения и формату представления. Сейчас проект на общественном обсуждении.

Среди прочего ФНС предлагает упростить форму декларации (приложение 1 проекта). Она будет состоять из 1 листа. Сейчас в отчете 2 страницы.

Так, ведомство хочет убрать поля для указания:

• ОКАТО;
• ОКВЭД;
• номера главы НК РФ;
• налогового (отчетного) периода по налогу на прибыль, ЕСХН, УСН;
• номера квартала;
• сведений о физлице при отсутствии ИНН.

Наименование налогов больше не нужно будет заполнять вручную. В форме будет их список.

Также в отчете появятся новые поля для заполнения:

• кода по месту нахождения (учета);
• даты последней операции с деньгами на счетах в банках или кассе;
• признака подачи декларации.

Предполагается, что изменения будут применять с налоговых (отчетных) периодов 2026 года (п. 2 проекта).

Документ:

Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:

Приказ Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н "Об утверждении формы единой (упрощенной) налоговой декларации ...

 

10 апреля 2025

Роструд: при приеме совместитель не обязан заявлять, что не работает совместителем в другом месте

Ведомство считает: внешний совместитель не должен писать заявление о том, что у него нет иной работы по совместительству. Такой документ не предусмотрен ТК РФ для трудоустройства.

Вопрос возник у организации, которая хотела запросить заявление, чтобы соблюсти ограничения длительности рабочего времени для совместителей.

Отметим, закон не уточняет, применять их к каждому трудовому договору отдельно или суммарно. Минтруд, к примеру, выступает за первый вариант.

Документ:

Письмо Роструда от 20.03.2025 N ПГ/03962-6-1

Рекомендуем:

Какая продолжительность работы может быть предусмотрена для внешнего совместителя

Какая продолжительность работы может быть предусмотрена в учреждении для внешнего совместителя

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.04.2025)

 9 апреля 2025

Обязательный контроль крупных денежных операций: проект об изменении их списка прошел Госдуму

Из перечня операций, которые нужно контролировать по "антиотмывочному" закону, хотят исключить внесение физлицом наличных в уставный капитал. То же коснется получения физлицом наличных по чеку на предъявителя, если чек выдал нерезидент. Речь идет об операциях на сумму минимум 1 млн руб. (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта).

В список добавят такие операции (пп. "б" и "в" п. 1 ст. 1 проекта):

• зачисление денег на банковский счет юрлица или ИП, которые покупают и продают ювелирные изделия, драгметаллы и т.п.;
• списание средств с этого счета;
• покупка физлицом у банка (или, наоборот, продажа ему) инвестиционных драгметаллов и пр.;
• приобретение юрлицом либо ИП у банка (или, наоборот, продажа ему) драгметаллов в слитках и т.д.

Банки будут направлять сведения об этих операциях в Росфинмониторинг (п. 3 ст. 1 проекта).

Поправки вступят в силу через 120 календарных дней после опубликования закона (ст. 2 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 658358-8

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О противодействии легализации (отмыванию) ...

9 апреля 2025

Заявление о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму

С 8 мая 2025 года предстоит использовать новую форму заявления о предоставлении справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности денег, перечисленных как ЕНП, и справки об уплате налогов. Действующая форма утратит силу.

Заявление стало информативнее. В него добавили поля, в которых указывают признак КБК, КПП и ОКТМО. В каждом поле нужно проставить:

• "1" – по всем показателям;
• "2" – по перечню.

Титульный лист дополнили приложением с детализацией справки. Также появились листы, в которых надо указать перечни КБК, КПП и ОКТМО.

Изменения внесли и в формат подачи заявления.

Документ:

Приказ ФНС России от 30.01.2025 N ЕД-7-8/61@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки ...

 

9 апреля 2025

Минфин подготовил изменения правил проверок ККТ

Ведомство разработало проект, которым приводит порядок проверок касс в соответствие последней редакции Закона о госконтроле. Сейчас проект на публичном обсуждении.

Среди прочего обновляются правила контрольных закупок. Так, организации (ИП) будут получать акт по результатам закупки в течение 5 рабочих дней со дня ее окончания.

Если при закупке контролеры выявят нарушение обязательных требований к применению ККТ, они смогут сразу начать документарную или выездную проверку. Информацию о ней можно будет посмотреть в едином реестре контрольных (надзорных) мероприятий в течение 5 рабочих дней со дня ее начала.

Об изменениях правил госконтроля читайте в обзоре.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О государственном контроле (надзоре) и ...

9 апреля 2025

Курьеры не должны проходить предрейсовые медосмотры, считает Роструд

Ведомство рассмотрело пример, когда курьеры занимаются доставкой почты и грузов и иногда используют служебные автомобили. Оно подчеркнуло, что медосмотры до и после поездок нужно проводить при работе в качестве водителя ТС. Для курьеров такой обязанности в законе нет.

Подобное мнение Роструд уже высказывал для сотрудников, которые доставляют документы на служебном автомобиле или выполняют с его помощью иные трудовые функции. При этом должности водителей они не занимают.

Отметим, практика судов неоднозначна. Ранее ВС РФ подтверждал необходимость медосмотров, когда работник выполнял функции водителя, хотя его должность называлась иначе.

Документ:

Письмо Роструда от 21.03.2025 N ПГ/04365-6-1

Рекомендуем:

Как организовать для водителей медосмотры

Как бюджетной организации организовать для водителей медосмотры

8 апреля 2025

Бизнес сможет чаще уплачивать ряд штрафов со скидкой 50% – проект внесен в Госдуму

Льготу по многим штрафам хотят распространить на случаи, когда государство выявляет нарушения при любом контроле или надзоре. Речь идет о наказании по КоАП РФ за несоблюдение требований к предпринимательской и другой экономической деятельности. Новшество заработает через 10 календарных дней после опубликования закона.

Изменение подготовили с подачи КС РФ. В 2024 году он отметил: суды часто соглашались с применением скидки, только если штраф назначили в результате надзорных мероприятий по Закону о госконтроле или Закону о защите прав юрлиц и ИП. Конституционный суд распространил послабление на ситуации, когда нарушения выявляет прокуратура, и посоветовал расширить перечень случаев его использования.

Напомним, льготу нельзя применить при недобросовестной конкуренции, незаконном вознаграждении от имени юрлица и т.д. Есть и другие условия. Одно из них такое: перевести деньги надо не позже 20 календарных дней с даты, когда вынесли постановление о наказании.

Документ:

Проект Федерального закона N 883708-8

Рекомендуем:

Как организации уплатить административный штраф

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Условия и порядок вступления в силу федеральных нормативных правовых актов" (Материал ...

Постановление Конституционного Суда РФ от 18.07.2024 N 39-П "По делу о проверке конституционности положения ...

Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных ...

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 03.02.2025) (с ...

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О государственном контроле (надзоре) и ...

8 апреля 2025

Декларация по НДС за I квартал 2025 год: важные изменения

Декларацию нужно сдать не позднее 25 апреля. Форма и порядок ее заполнения новые. Изменений достаточно много. К примеру, в разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС, расширили перечень кодов операций. Также для новой формы выпустили контрольные соотношения. Об этом и не только читайте в обзоре.

• Кто и куда подает декларацию по НДС
• Срок сдачи декларации по НДС
• Новая форма декларации по НДС
• Общий порядок заполнения декларации по НДС
• Как проверить декларацию по НДС
• Уточненная декларация по НДС
• Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года
• Образцы заполнения декларации по НДС

Кто и куда подает декларацию по НДС

Налоговую декларацию по общему правилу должны сдавать российские организации и индивидуальные предприниматели на ОСН, на УСН, налоговые агенты по НДС, а также ряд других компаний.

Отметим: если организации и ИП на ОСН или на УСН применяют освобождение от НДС, то в общем случае декларацию они не подают.

Отчетность по НДС обычно направляют в электронном виде по ТКС в свою налоговую. Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию нужно сдать централизованно.

Если нарушить форму подачи, то отчетность посчитают непредставленной. В таком случае вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Если вы плательщик НДС, но за I квартал 2025 года у вас нет данных для отражения в отчетности, сдайте нулевую декларацию. К примеру, если вы не вели никакой деятельности и не принимали НДС к вычету, заполните титульный лист и раздел 1 без сумм НДС.

За непредставление нулевой декларации по НДС могут оштрафовать.

Подробности:

• Кто должен представлять декларацию по НДС
• Как подать декларацию по НДС в электронном виде
• Нужно ли подавать нулевую декларацию по НДС, если нет объектов обложения

Срок сдачи декларации по НДС

Отчетность за I квартал 2025 года подайте не позднее 25 апреля.

За несвоевременную сдачу декларации вам грозит штраф, а также могут заблокировать ваши счета в банке.

Подробности:

• В какой срок представлять декларацию по НДС
• Ответственность за несдачу или несвоевременную подачу декларации по НДС

Новая форма декларации по НДС

Для заполнения отчетности за I квартал 2025 года используйте новый бланк декларации. Изменений в нем достаточно много. К примеру, в разделы 3 и 9 декларации добавили строки для новых ставок НДС при УСН. Расширили перечень кодов операций, облагаемых по нулевой ставке, а также освобожденных от НДС. В него включили, в частности, такие коды:

• 1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011228 – для операций оператора платформы цифрового рубля.

Подробнее о новой форме декларации по НДС мы писали отдельно.

Общий порядок заполнения декларации по НДС

Состав декларации зависит от операций, которые у вас были в I квартале.

Обычно нужно заполнить:

• титульный лист. В нем укажите код налогового периода "21". Если декларацию за этот квартал подаете впервые, то проставьте номер корректировки "0";
• раздел 1. Отразите в том числе сведения о СЗПК. Так, в строке 085 обычно нужно поставить "2". Значение "1" указывают только участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений. НДС к уплате отражают в строке 040, налог к возмещению – в строке 050;
• раздел 3. Здесь отразите операции, которые нужно облагать по обычным и расчетным ставкам. Так, начисленный НДС и налог к восстановлению покажите в строках 010 - 118, а вычеты укажите в строках 120 - 190;
• раздел 8. Сюда перенесите сведения из книги покупок. Если вы регистрировали счета-фактуры в доплистах книги покупок, то их укажите в Приложении 1 к разделу 8;
• раздел 9. В нем отразите данные из книги продаж. Счета-фактуры из доплистов книги продаж включите в Приложение 1 к разделу 9.

Остальные разделы включайте, если в I квартале у вас были специфические операции.

Раздел 2 декларации, к примеру, заполняют налоговые агенты по НДС. Здесь отражают данные по аренде или покупке муниципального имущества, операции с нерезидентами и др. В зависимости от вида операции нужно включить разное количество разделов 2 и по-разному заполнить строки. Так, по каждому лицу, у которого вы как налоговый агент удерживали НДС, раздел 2 нужно заполнить отдельно.

Раздел 4 декларации заполняйте по экспортным и иным операциям, по которым подтвердили ставку НДС 0%. В строках 010 - 050 укажите данные по операции. Так, в строке 010 раздела проставьте код операции из спецприложения. Данные по операциям с одинаковым кодом нужно сложить и отразить в одном блоке строк 010 - 050.

В строке 030 раздела 4 укажите НДС, который принимаете к вычету при экспорте сырьевых товаров, а также при иных "нулевых" операциях.

Раздел 7 декларации включите, если в I квартале совершали освобождаемые от НДС операции. Если вы должны включить его в декларацию, но не сделаете этого, инспекция может оштрафовать.

Подробности:

• Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
• Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
• Какие коды операций указывать в декларации по НДС
• Как при УСН заполнить декларацию по НДС

Как проверить декларацию по НДС

Перед отправкой декларации рекомендуем сравнить ее показатели с контрольными соотношениями. При поступлении отчетности в инспекцию информсистема проверяет декларацию по этим же данным.

Для обновленной формы декларации по НДС налоговая служба выпустила новые контрольные соотношения. К примеру, в соотношениях 1.7 и 1.11 учли новые строки 021, 022, 031 - 034 раздела 3 декларации.

Контрольных соотношений стало больше: теперь их 65, ранее было 57.

Уточненная декларация по НДС

Если после подачи декларации выяснилось, что налог к уплате занижен, вы обязаны сдать уточненную декларацию, к примеру, по требованию инспекции или если сами нашли ошибку.

Если НДС в декларации не занижен, корректировать отчетность необязательно.

Подробности:

• В каких случаях подают уточненную декларацию по НДС

Как бюджетная организация заполняет и сдает декларацию по НДС за I квартал 2025 года

Бюджетные организации заполняют и подают декларацию по НДС за I квартал 2025 года в общем порядке.

Подробности:

• Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС

Образцы заполнения декларации по НДС

• Образец заполнения декларации по НДС за I квартал 2025 года
• Образец заполнения коммерческой организацией уточненной декларации по НДС за I квартал 2025 года
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом – коммерческой организацией, которая является плательщиком НДС
• Образец заполнения налоговым агентом – коммерческой организацией на УСН, применяющей пониженную ставку НДС, декларации по НДС
• Образец заполнения коммерческой организацией декларации по НДС при приобретении и реализации прослеживаемых товаров
• Образец заполнения учреждением декларации по НДС за I квартал 2025 года
• Образец заполнения автономным учреждением на УСН декларации по НДС за I квартал 2025 года
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом– учреждением, которое является плательщиком НДС
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом – учреждением на УСН, освобожденным от уплаты НДС, за I квартал 2025 года
• Образец заполнения декларации по НДС налоговым агентом– учреждением на УСН, применяющим пониженную ставку НДС

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

<Письмо> ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@ "О доведении контрольных соотношений показателей налоговой ...

8 апреля 2025

Формы статистики 11 (сделка) и 11-НА: Росстат уточнил указания по заполнению

Ведомство скорректировало правила заполнения статистических форм 11 (сделка) и 11-НА. Перечислены особенности заполнения каждого раздела. Для раздела 1 отчета 11 (сделка), например, указано:

• где брать данные;
• какие сведения учитывать;
• какие сделки не отражать;
• что понимать под объектом для заполнения отчета.

Напомним, за 2024 год отчет 11 (сделка) нужно сдать с 25 мая по 1 июля 2025 года, а 11-НА – с 25 мая по 30 июня. С этого года формы обновили.

Документ:

Приказ Росстата от 03.04.2025 N 162

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 24.07.2024 N 316 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

8 апреля 2025

Минтруд: уволить работника по его инициативе из-за выхода на пенсию можно только один раз

Если специалист хочет расторгнуть трудовой договор, так как не может продолжать работу, организация должна оформить увольнение в срок из заявления. Среди таких случаев – выход на пенсию. Ведомство пояснило, что сотрудник вправе уйти по этой причине без отработки лишь один раз.

Подобный вывод встречался у Роструда и в судебной практике.

Документ:

Письмо Минтруда России от 24.03.2025 N 14-6/ООГ-1502

Рекомендуем:

Как уволить работника в связи с выходом на пенсию

Как уволить работника бюджетной организации в связи с выходом на пенсию

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)

7 апреля 2025

Несовершеннолетние смогут работать по выходным на летних каникулах: закон опубликован

С 1 сентября 2025 года работодателям разрешат привлекать к труду в выходные и праздники лиц от 14 до 18 лет на летних каникулах. Воспользоваться правом можно, в частности, если несовершеннолетний работает по направлению службы занятости.

Для работы в выходные и праздники потребуются письменные согласия:

• самого несовершеннолетнего;
• одного из родителей или попечителя, если работнику меньше 15 лет;
• органа опеки и попечительства либо иного законного представителя, если ребенок, например, сирота.

Пока в выходные и праздники могут трудиться только творческие несовершеннолетние работники. Исключение для них останется.

Документ:

Федеральный закон от 07.04.2025 N 63-ФЗ

Рекомендуем:

Как принять на работу несовершеннолетнего

Как бюджетной организации принять на работу несовершеннолетнего

Полезные ссылки:

Распоряжение Правительства РФ от 04.07.2023 N 1777-р <Об утверждении перечня профессий и должностей творческих ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)

 

7 апреля 2025

Поправки к ТК РФ о расширении права на отпуск за свой счет вступили в силу

Неоплачиваемый отпуск до 35 календарных дней в году предоставили родственникам (родителям, супругам и детям) пострадавших военнослужащих, добровольцев и ряда других сотрудников. Условие – наличие медзаключения.

Отпуск за свой счет до 14 календарных дней в году теперь могут взять:

• дети погибших военнослужащих и других сотрудников (ранее он был положен только родителям и супругам);
• родители, супруги и дети погибших добровольцев.

Ущерб здоровью или гибель должны наступить в связи с исполнением обязанностей.

Поправки вступили в силу 7 апреля 2025 года.

Документ:

Федеральный закон от 07.04.2025 N 64-ФЗ

Рекомендуем:

Как оформить отпуск за свой счет

Как бюджетной организации оформить отпуск за свой счет

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)

7 апреля 2025

Журнал истории поисковых запросов в КонсультантПлюс — снова найти тот самый документ

Ваши поисковые запросы — от простых в Быстром поиске до детализированных в Карточке поиска — не потеряются. Поработать со своей личной историей запросов можно в специальном журнале. Недавно он обновился и стал еще удобнее.

Как перейти в журнал

Нажмите на кнопку "Журнал" на панели инструментов, чтобы перейти в свою историю запросов.

Какие запросы отображаются в журнале

В историю поиска включаются запросы из Быстрого поиска, Карточки поиска, переходы по кнопке "i" у нормы. Степень детализации запроса значения не имеет. Даже если вы выбрали все поля в Карточке поиска, использовали различные фильтры, такой запрос будет в вашей истории и вы всегда его сможете повторить.

Чем полезен журнал

С помощью журнала вы можете:

• проанализировать, что, где и когда искали;
• сохранить важные запросы;
• повторить одним кликом любой запрос;
• отфильтровать запросы по разным критериям;
• удалить ненужные запросы.

7 апреля 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 31 марта по 4 апреля

ФНС уточнила контрольные соотношения по РСВ. Минпромторг опубликовал новый перечень дорогих автомобилей. КС РФ поддержал возмещение расходов страхователя на внесудебное обжалование штрафа. Подробнее об этих и других событиях в нашем обзоре.

См. материалы о частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Страховые взносы

Налоговая служба уточнила контрольные соотношения для новой формы расчета. Подробнее в нашей новости.

Транспортный налог

Минпромторг разместил на своем сайте перечень дорогостоящих автомобилей, по которым в 2025 году нужно платить налог на роскошь (транспортный налог с повышающим коэффициентом). Подробнее в нашей новости.

Персонифицированный учет

КС РФ указал: у страхователя есть право возместить в разумных пределах расходы, которые он понес при внесудебном обжаловании штрафа, если решение фонда признали незаконным. Подробнее в нашей новости.

Взносы на травматизм

Минтруд планирует уточнить правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма. В частности, если поступят дополнительные средства, СФР сможет отменить решение об отказе, принятое из-за отсутствия денег. Подробнее в нашей новости.

7 апреля 2025

Нельзя включать в график сменности сверхурочную работу, напомнил Роструд

Графики сменности, как правило, применяют при суммированном учете рабочего времени. Нужно организовать процесс так, чтобы длительность работы не превышала норму за учетный период. Ведомство указало, что отражать в графике сверхурочную работу неправомерно.

Отметим, подобные разъяснения Роструд уже давал.

Документ:

Письмо Роструда от 12.03.2025 N ПГ/03285-6-1

Рекомендуем:

Как составить график работы при сменном режиме

Как учреждению составить график работы при сменном режиме

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)

5 апреля 2025

Финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма: Минтруд планирует уточнить правила

По проекту причин для отказа в финансовом обеспечении предупредительных мер станет больше. Предполагается, что СФР сможет отказать, если (пп. "б" п. 4 проекта):

• страхователь представит не все документы;
• они будут содержать недостоверную информацию.

Решение о финансировании или об отказе СФР должен принять в течение 9 рабочих дней (пп. "а" п. 3 проекта). Сейчас этот срок составляет 10 рабочих дней.

Если СФР получит дополнительные средства на финансирование предупредительных мер, то ранее принятое решение об отказе из-за отсутствия денег он сможет отменить (пп. "в" п. 4 проекта).

Планируют уточнить срок подачи заявления о возмещении расходов. Его можно будет направить в течение текущего финансового года, но не позднее 15 ноября (пп. "а" п. 7 проекта).

СФР будет компенсировать расходы на оплату путевок на санаторно-курортное лечение сотрудников, занятых на вредных производствах, с учетом оплаты туристического налога (пп. "а" п. 1 проекта).

Планируют ввести и другие новшества.

До 24 апреля проект проходит публичное обсуждение.

Документ:

Проект приказа Минтруда России

Полезная ссылка:

Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н "Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных ...

4 апреля 2025

Налоговая проверка: суд согласен, что подписать электронное решение может другой сотрудник инспекции

Налоговики выдали решение о выездной проверке. Организация оспорила его, поскольку электронное решение заверил не тот, кто подписал бумажный оригинал. 3 инстанции поддержали инспекцию.

Суды пояснили, что подписание электронного решения иным лицом не нарушает права налогоплательщиков и требования НК РФ. Когда отправитель подписывает электронный документ, он фактически удостоверяет его соответствие бумажному оригиналу.

Также суды отметили, что владелец электронной подписи – инспекция. Кроме того, сведения в электронном решении и бумажном варианте совпадали в части данных о том, кто принял документ.

Документ:

Постановление АС Волго-Вятского округа от 18.03.2025 по делу N А43-27343/2023

4 апреля 2025

РСВ: налоговая служба уточнила контрольные соотношения для новой формы

Начиная с отчетности за I квартал 2025 года расчет по страховым взносам подают по новой форме. В феврале ФНС выпустила для нее контрольные соотношения, а сейчас она их скорректировала.

Уточнили соотношения 0.65 ‒ 0.70, 2.11, 2.13, например:

• "(гр. 2 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 3 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 4 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ) по значению поля 003 подр. 4 р. 1 СВ "1" по всем значениям поля 001 подр. 4 р. 1 СВ = ∑ (ст. 070 (1 месяц оп) + ст. 070 (2 месяц оп) + ст. 070 (3 месяц оп)) прил. 5 р. 1 СВ)" – соотношение 0.66;
• "гр. 1 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ по значению поля 003 подр. 4 р. 1 СВ "1" по всем значениям поля 001 подр. 4 р. 1 СВ = (гр. 2 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 3 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ + гр. 4 ст. 030 подр. 4 р. 1 СВ) + ∑ ((ст. 070 (1 месяц поп) + ст. 070 (2 месяц поп) + ст. 070 (3 месяц поп)) прил. 5 р. 1 СВ" – соотношение 0.67.

Если плательщик не выполнит эти соотношения, его об этом уведомят не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (не позднее 10 дней, следующих за днем получения расчета на бумаге).

Документ:

Письмо ФНС России от 02.04.2025 N БС-4-11/3511@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) "Об утверждении форм расчета по страховым ...

<Письмо> ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@ <О контрольных соотношениях показателей формы расчета ...

4 апреля 2025

Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за январь – февраль 2025 года

За январь и февраль в системе КонсультантПлюс появилось около 900 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем об испытании при переводе, о восстановлении на работе, компенсации за неиспользованный отпуск.

Испытательный срок при переводе

Работника приняли на должность начальника управления с испытательным сроком. Когда подразделение ликвидировали, его сделали начальником другого управления. После уволили за неудовлетворительный результат испытания. Он обратился в суд.

Две инстанции поддержали работодателя, но кассация направила дело на новое рассмотрение.

Мнение судов:

• Сотрудник некачественно выполнял задания в период испытания, были основания для увольнения, процедура соблюдена.
• При переводе трудовую функцию не изменили, условие об испытательном сроке сохранили, скорректировали лишь подразделение.

Позиция кассации:

• Перевод предполагает поручение специалисту новой работы. При смене должности или подразделения условие об испытании утрачивает силу.
• Испытание можно установить только при заключении трудового договора, а перевод – это изменение уже оформленного документа.
• Суды сделали неверный вывод о том, что были основания для увольнения по итогам испытания.

Документ: Определение 2-го КСОЮ от 16.01.2025 по делу N 88-360/2025

Рекомендуем: Как установить испытание при приеме на работу

Как бюджетной организации установить испытание при приеме на работу

Добровольное восстановление на работе

Работник оспаривал увольнение по собственному желанию. Во время судебного разбирательства организация решила отменить приказ и восстановить его в должности. Однако специалист не вернулся на работу.

Первая инстанция признала увольнение незаконным и взыскала деньги за все время вынужденного прогула. Апелляция решила, что период взыскания нужно сократить из-за добровольного восстановления на работе. Кассация не поддержала подход и потребовала пересмотра.

Мнение апелляции:

• Исковые требования о восстановлении в должности работодатель удовлетворил добровольно.
• С этого момента организация не совершала незаконных действий, которые лишали специалиста возможности трудиться.

Позиция кассации:

• После издания приказа об увольнении трудовые отношения прекратились.
• Организация не могла в одностороннем порядке совершать действия, которые затрагивают права и интересы работника.
• Восстановление в должности без согласия специалиста не имеет юридического значения, не позволяет уменьшить период взыскания за вынужденный прогул.
• Отмена приказа об увольнении не прекращает права работника на судебную защиту.

Документ: Определение 1-го КСОЮ от 20.01.2025 N 88-1263/2025 по делу N 2-132/39/2024

Компенсация за неиспользованный отпуск

После увольнения бухгалтер обратился в суд, чтобы в том числе взыскать компенсацию за неиспользованный отпуск. С даты приема на работу он накопил более 90 дней отдыха.

Две инстанции присудили компенсацию, однако кассация увидела признаки злоупотребления правом. Дело подлежит повторному пересмотру в апелляции.

Мнение судов:

• За все время работы специалист ни разу не ходил в ежегодный отпуск.
• Истец вправе получить компенсацию за неиспользованный отпуск за этот период (кроме времени отпуска по уходу за ребенком).

Позиция кассации:

• Нельзя рассматривать норму о компенсации как правомерный способ накопления отпусков для последующего получения денег за них.
• Нужно учитывать подход КС РФ, в т.ч. оценивать причины, по которым отдых не предоставляли вовремя.
• Суды не установили, подавал ли работник заявления на отпуск, давала ли организация такой отдых, чинила ли препятствия для его использования.
• Если работник специально сохраняет отпуска, чтобы получить компенсацию при увольнении, это говорит о злоупотреблении правом.

Документ: Определение 3-го КСОЮ от 17.02.2025 N 88-3334/2025

Рекомендуем: Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

Как рассчитать и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск работнику учреждения

Полезные ссылки:

Постановление Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 N 38-П "По делу о проверке конституционности части ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)

3 апреля 2025

Форма ЕФС-1: суд подтвердил, что неверный регистрационный номер не повод считать отчет несданным

Страхователь сдал отчет ЕФС-1, в котором вместо регистрационного номера подразделения указал номер головной организации. СФР оштрафовал его за несдачу сведений. Страхователь оспорил решение. Первая инстанция и апелляция его поддержали.

Суды отметили: указание неверного регистрационного номера не основание считать, что сведения поданы не в срок. Из титульного листа формы можно было установить, что сведения сдал филиал.

21-й ААС приходил к похожему выводу.

Документ:

Постановление 12-го ААС от 14.03.2025 по делу N А12-27319/2024

3 апреля 2025

Взносы на травматизм: суды согласны, что социальные выплаты не облагают

Организация выплачивала различную матпомощь родителям, матпомощь при выходе на пенсию, компенсации занятий спортом, детского сада, санаторно-курортного лечения. СФР доначислил страховые взносы на травматизм, пени и штраф. Страхователь с этим не согласился и обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали.

Суды установили, что выплаты делались отдельными приказами руководителя по колдоговору. Они осуществлялись в пользу или в интересах работника не за результаты труда.

Первая инстанция и апелляция отметили: соцвыплаты не являются оплатой труда. Они не стимулирующие. Они не зависят от квалификации сотрудника, сложности, качества, условий работы. Такие выплаты не облагаются взносами.

Суды часто приходят к таким выводам по разных соцвыплатам. Так, АС Западно-Сибирского округа не поддержал начисление взносов на различную матпомощь, оплату дополнительных дней отпуска в особых случаях и компенсацию путевок в санаторий.

Отметим, СФР пояснял, что соцвыплат (в т.ч. компенсации за детские сады) нет в перечне необлагаемых сумм. Взносы нужно платить.

Документ:

Постановление 5-го ААС от 27.02.2025 по делу N А59-5035/2024

2 апреля 2025

Нарушения процедуры налоговой проверки: суд не усмотрел оснований для отмены решения

Организация обжаловала решение по выездной проверке. Она посчитала, что налоговики допустили процедурные нарушения, в частности:

• справку о проверке подписал не руководитель группы проверяющих;
• акт проверки подписали не все те, кто участвовал в проверке;
• его направили налогоплательщику с нарушением срока, приложения к акту налогоплательщик не получил.

Суды не установили существенных нарушений процедуры проверки и рассмотрения ее материалов, которые влекут недействительность итогов такой проверки:

• ст. 89 НК РФ не обязывает составлять справку именно руководителем группы проверяющих;
• неподписание акта рядом инспекторов не является существенным нарушением процедуры проверки. В данном случае эти лица не проводили мероприятия налогового контроля;
• инспекция пыталась вручить акт вовремя. Директору направляли приглашения. В книге учета посетителей инспекции есть запись, что он был в инспекции в назначенный день. В акте проверки есть отметка, что он отказался от получения документа. Попытка вручить акт была и в помещении, куда директора вызывали для дачи показаний. По телефону директор сообщил, что хочет получить акт по ТКС. Инспекция направляла документ в электронном виде, однако из-за большого объема приложений к акту они сформировались некорректно. Акт с приложениями на диске направили почтой. По отчету об отслеживании отправления письмо организация получила;
• факт отправки акта с приложениями подтверждает опись. Организация не доказала, что на диске разместили иные материалы, а не приложения к акту.

Документ:

Постановление 3-го ААС от 11.03.2025 по делу N А33-16691/2023

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

2 апреля 2025

Возмещение расходов на внесудебное обжалование штрафа: КС РФ поддержал страхователя

Страхователю выписали штраф за подачу неполных сведений в части застрахованных. Он обжаловал решение в вышестоящем органе, тот жалобу удовлетворил.

Страхователь обратился в суд, чтобы фонд возместил расходы на юруслуги по внесудебному оспариванию решения. Суды в иске отказали: обязательного досудебного порядка в законе нет. Страхователь мог сразу обратиться в суд, его расходы на юриста не связаны с виновными и незаконными действиями фонда.

КС РФ с таким подходом не согласился. Закон о персонифицированном учете и ГК РФ не исключают того, что у страхователя есть право возместить в разумных пределах расходы, которые он понес при внесудебном обжаловании наказания, если решение признали незаконным. При этом неважно, есть ли вина или незаконные действия (бездействие) должностных лиц фонда.

Судебные акты по делу КС РФ поручил судам пересмотреть.

Документ:

Постановление КС РФ от 31.03.2025 N 15-П

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об индивидуальном (персонифицированном) ...

"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с ...

1 апреля 2025

Компенсация за вредные условия труда: суд подтвердил, что НДФЛ платят, если нет затрат на здоровье

Организация по коллективному договору и соглашению об охране труда выплачивала работникам дополнительные компенсации за вредные условия труда. Инспекция при проверке доначислила НДФЛ и штраф. Она посчитала, что выплаты не являются компенсационными и не обусловлены расходами сотрудников на восстановление здоровья. Данные суммы – часть зарплаты. Суды с этим согласились.

Суды установили такие факты:

• результаты СОУТ не содержали персонифицированного подхода к установлению гарантий работника;
• компания, которая провела СОУТ, не имела на это прав;
• компенсации были по одному классу вредности, но отличались по периодам и должностям;
• в расчетах указаны максимальные суммы на человека в зависимости от должности, а не от затрат работника на восстановление здоровья;
• после СОУТ зарплата сократилась, основной выплатой стала компенсация за вредные условия;
• работники не отчитывались о расходовании компенсации, не представляли подтверждающие документы и не несли затрат на работу с вредными условиями труда;
• выплаты делались системно (каждый месяц);
• компенсация связана с характером работы и трудовыми обязанностями.

Суды уже приходили к сходным выводам.

Документ:

Постановление АС Волго-Вятского округа от 10.02.2025 по делу N А43-18133/2023

1 апреля 2025

Больше работников получат право на отпуск за свой счет – проект прошел третье чтение

Поправки к ТК РФ предполагают, что до 35 календарных дней неоплачиваемого отпуска в году нужно будет давать для ухода за раненым или тяжелобольным членом семьи по медзаключению.

Право на такой отпуск хотят закрепить за родителями, супругами и детьми (в т.ч. совершеннолетними) военнослужащих, добровольцев Вооруженных Сил РФ или Росгвардии, ряда других сотрудников. Оно будет возникать, если последние получили ранение, контузию, увечье либо заболевание при исполнении обязанностей (п. 2 ст. 1 проекта).

Отпуск за свой счет предлагают гарантировать также родителям, супругам и детям тех, кто погиб либо умер, в частности, из-за ранения или заболевания при добровольном содействии Вооруженным Силам РФ или Росгвардии. Он составит до 14 календарных дней в году (п. 1 ст. 1 проекта).

Сейчас правом на отпуск такой длительности обладают в том числе родители и супруги погибших военнослужащих, сотрудников полиции и других органов. Пока в этом списке нет добровольцев, а среди получателей отпуска не указаны дети.

Планируют, что новшества вступят в силу со дня опубликования закона (ст. 2 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 772497-8

Рекомендуем:

Как оформить отпуск за свой счет

Как бюджетной организации оформить отпуск за свой счет

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 28.12.2024)

1 апреля 2025

ФНС и Минфин указали, надо ли платить туристический налог по объекту для отдыха и оздоровления детей

Служба направила разъяснения ведомства о том, включаются ли в реестр классифицированных средств размещения (для исчисления туристического налога) объекты, которые используют для основной деятельности организаций отдыха и оздоровления детей.

По НК РФ налог платят те, кто предоставляет места для временного проживания в средствах размещения из спецреестра.

Закон о туристской деятельности не требует включать в реестр сведения о ряде объектов, в т.ч. о тех, которые используют для основной деятельности организаций отдыха и оздоровления детей. Владельцы таких средств размещения вправе решить, проводить ли их классификацию.

Организации и физлица, которые оказывают услуги по временному проживанию в таких средствах размещения, платят туристический налог, если эти средства соответствуют указанным выше критериям, в т.ч. включены в спецреестр.

Документ:

Письмо ФНС России от 25.03.2025 N СД-4-3/3142@

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

Федеральный закон от 24.11.1996 N 132-ФЗ (ред. от 30.11.2024) "Об основах туристской деятельности в Российской ...

1 апреля 2025

Работник скрыл больничный при увольнении – суды его не восстановили

Сотрудник не ходил на работу несколько месяцев. За длительный прогул его уволили. Он обратился в суд, поскольку в день расторжения договора был на больничном.

Три инстанции признали увольнение правомерным. Специалист злоупотребил правом, поскольку не оповестил работодателя о больничном ни в день его открытия, ни при ознакомлении с приказом. Листок нетрудоспособности поступил на оплату спустя несколько месяцев.

Отметим, подобные действия сотрудников суды, например 7-й КСОЮ, уже расценивали как злоупотребление правом. Однако встречались случаи, когда специалистов восстанавливали. Так поступил в том числе 1-й КСОЮ. Он счел, что организация отвечает за работу с электронными больничными и может оперативно получать сведения о них.

Документ:

Определение 2-го КСОЮ от 25.02.2025 N 88-4409/2025

Рекомендуем:

Каковы особенности увольнения работника за длительный прогул

Можно ли уволить работника учреждения за длительный прогул

31 марта 2025

Президент подписал указ о весеннем призыве на военную службу

Призыв пройдет с 1 апреля по 15 июля 2025 года. Он затронет мужчин в возрасте от 18 до 30 лет, которые не пребывают в запасе, состоят или должны состоять на воинском учете. Призвать планируют 160 тыс. человек. Это больше, чем прошлой весной, на 10 тыс. человек.

Солдат, матросов, сержантов и старшин, чей срок военной службы по призыву истек, уволят.

Документ:

Указ Президента РФ от 31.03.2025 N 187

Рекомендуем:

Как уволить работника в связи с призывом в армию

Как уволить работника бюджетной организации в связи с призывом в армию

Полезная ссылка:

Указ Президента РФ от 31.03.2024 N 222 "О призыве в апреле - июле 2024 г. граждан Российской Федерации ...

31 марта 2025

Изменения для рекламы в интернете: Минцифры подготовило правила исчисления и уплаты отчислений

Изменения-2025 Бухгалтерский учет Контроль и надзор

На публичное обсуждение вынесли проект правил исчисления и уплаты отчислений за распространение рекламы в интернете, а также мониторинга за их уплатой.

С 1 апреля 2025 года ряд лиц должны отчислять в федеральный бюджет 3% квартального дохода от продвижения в интернете товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. Сбор за рекламу рассчитает Роскомнадзор на основании данных, которые им направит плательщик.

Платить рекламный сбор будут рекламораспространители, операторы рекламных систем, посредники, агенты, у которых есть договоры (п. 4 приложения 1 к проекту):

• с рекламодателем;
• агентом или агентами, заключившими договор с рекламодателем или друг с другом. Во втором случае целью договора должна быть реализация договора с рекламодателем.

Для расчета отчислений планируют учитывать доходы по бухучету (п. п. 2, 3 приложения 1 к проекту).

Если отчисления заплатит рекламораспространитель, оператор рекламной системы или посредник, заключивший договор с рекламодателем, иные лица его платить не будут (п. 5 приложения 1 к проекту).

Агент сможет внести все платежи. В этом случае иных плательщиков от данной обязанности хотят освободить (п. 7 приложения 1 к проекту).

Плательщик отчислений будет:

• не позднее 5-го числа третьего месяца квартала, следующего за платежным периодом, перечислять суммы электронным платежом или иным способом (п. п. 9, 20 приложения 1 к проекту). Платежный период составит квартал (п. 8 приложения 1 к проекту);
• проверять в личном кабинете расчет сумм и подтверждать его в течение 10 календарных дней со дня его формирования (п. 14 приложения 1 к проекту). Сумму рассчитает Роскомнадзор не позднее 15 числа второго месяца квартала, следующего за платежным периодом (п. 10 приложения 1 к проекту);
• направлять обоснование не позднее 7 рабочих дней после получения от Роскомнадзора уведомления о неполной уплате отчислений (п. п. 11 и 12 приложения 2 к проекту).

В течение 10 календарных дней со дня формирования в личном кабинете расчета плательщик вправе будет представить по нему уточненные сведения (п. 16 приложения 1 к проекту).

Излишне уплаченные суммы смогут вернуть или зачесть в счет будущих платежей (п. п. 22 и 23 приложения 1 к проекту).

Отметим, для уплаты отчислений Минфин ввел КБК 000 1 17 05010 01 6002 180.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 26.12.2024 N 479-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О рекламе" и отдельные ...

Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О рекламе" (с изм. и доп., вступ. в силу ...

Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 18н "О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации ...

 

31 марта 2025

Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2024 год: продажа автомобиля, квартиры, вычет по процентам по ипотеке

Если в 2024 году физлицо продало машину или жилье, в ряде случаев оно должно подать 3-НДФЛ. Срок – не позднее 30 апреля 2025 года. Чтобы получить вычет по расходам на уплату процентов по ипотеке, декларацию сдают по желанию. Для отчетности надо использовать новую форму. Об этом и не только расскажем в обзоре.

• Кто подает декларацию 3-НДФЛ
• Какую применять форму декларации 3-НДФЛ
• Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год
• Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ
• Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры
• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке
• Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Физлица обязаны подавать декларацию только в определенных случаях, в частности при получении дохода:

• от продажи имущества в России, которое не освобождено от НДФЛ. К примеру, декларацию нужно подать, если вы продали квартиру или автомобиль, которыми владели менее минимального срока;
• от продажи зарубежной недвижимости;
• от сдачи имущества в аренду.

Декларацию 3-НДФЛ подают по желанию, если нужно только получить налоговые вычеты и возврат НДФЛ.

Подробности:

• Обязанность физических лиц по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ
• В каких случаях подают декларацию 3-НДФЛ
• Условия освобождения от налогообложения и декларирования дохода от продажи недвижимого имущества

Какую применять форму декларации 3-НДФЛ

Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк декларации.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В общем случае сдать отчетность нужно не позднее 30 апреля 2025 года. При этом уплатить НДФЛ, который вы рассчитали и указали в декларации, надо не позднее 15 июля 2025 года.

За нарушение сроков могут оштрафовать и начислить пени.

Если вы хотите получить только налоговый вычет по доходам за 2024 год, декларацию можно подать в любое время (в том числе после 30 апреля) в течение 3 лет.

Подробности:

• Срок представления декларации 3-НДФЛ
• Ответственность за нарушение сроков подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Как и куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представляют по месту жительства. Ее можно подать:

• В электронном виде – через госуслуги или личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на бумаге – непосредственно в налоговую или МФЦ либо по почте. Документы отправляйте с описью вложения. Сохраните квитанцию об отправке.

Если 3-НДФЛ подает представитель, у него должна быть нотариально удостоверенная доверенность или электронная доверенность.

Подробности:

• Порядок представления декларации 3-НДФЛ

Общий порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

В декларации нужно заполнить обязательные листы: титульный лист, разделы 1 и 2.

Остальные листы включайте в зависимости от ситуации. Так, если вы продали машину, заполните приложения 1 и 6. А если вы продали квартиру, кроме этих приложений включите еще и расчет к приложению 1.

На титульном листе нужно заполнить все показатели, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа". Так, в реквизите "Номер корректировки" укажите "0--", если подаете декларацию впервые. В поле "Налоговый период (код)" проставьте "34", а в поле "Отчетный год" ‒ "2024". В реквизите"Код категории налогоплательщика" отразите "760". В реквизите "Код статуса налогоплательщика" проставьте "1".

Если у вас налог к уплате (доплате), в разделе 1 декларации укажите:

• в строке 020 – код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ;
• в строке 040 – сумму налога (значение строки 150 раздела 2);
• в строке 050 – ноль.

Если у вас налог к возврату, в строке 020 проставьте КБК для возврата, в строке 040 – ноль, а в строке 050 – налог к возврату.

В разделе 2 отражайте данные для расчета налоговой базы и НДФЛ. В общем случае его заполняют так:

• в поле 001 укажите код вида дохода. Так, при продаже имущества проставьте "18", а при получении вычетов по процентам по ипотеке – "10";
• в строках 010 и 030 отразите общую сумму налогооблагаемого дохода (возьмите значение из строки 070 приложения 1);
• в строке 040 – сумму налоговых вычетов. При продаже имущества возьмите значение из строки 160 приложения 6. Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, приведите сумму из пп. 2.7 приложения 7.

Отметим, что 3-НДФЛ можно заполнить с помощью бесплатной программы на сайте ФНС, а также в режиме онлайн в личном кабинете налогоплательщика. Декларацию на бумаге можно заполнить от руки или распечатать.

Подробности:

• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры
• Состав декларации 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Состав декларации 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля

Если в 2024 году вы продали машину, которой владели меньше 3 лет, нужно подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Кроме того, включите приложения 1 и 6.

В приложении 1 нужно указать, в частности:

• в строке 010 – код вида дохода "18";
• в строке 030 – ИНН покупателя автомобиля (если есть);
• в строке 060 – наименование источника выплаты дохода. Если покупатель ‒ физлицо, укажите его Ф.И.О.;
• в строке 070 – доход от продажи.

Строки 020 и 080 приложения 1 не заполняйте.

Если вы подаете декларацию только из-за продажи автомобиля, можно не указывать доходы, из которых налог был удержан.

В приложении 6 заполните:

• пп. 3.2 ‒ если хотите заявить вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку автомобиля (но не более доходов от его продажи);
• пп. 3.1 ‒ если хотите использовать имущественный вычет. Укажите вычет по доходам от продажи автомобиля (не более 250 тыс. руб.);
• п. 11. Приведите общую сумму вычетов по приложению 6.

Приложение 6 заполняют только налоговые резиденты РФ.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля
• Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже квартиры

Если в 2024 году вы получили доход от продажи квартиры, которой владели менее минимального срока, и у вас нет права на льготу для семей с детьми, надо подать декларацию. Заполните в ней титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 6 и расчет к приложению 1.

В расчете к приложению 1 нужно указать, в частности:

• в строке 030 – доход от продажи квартиры исходя из цены договора;
• в строке 040 – кадастровую стоимость из строки 020, умноженную на коэффициент 0,7;
• в строке 050 – сумму дохода от продажи квартиры для налогообложения. Перенесите самое большое значение из строки 030 или 040.

Приложение 1 заполните в том же порядке, что и при продаже автомобиля.

В приложении 6 по вашему выбору вы можете:

• уменьшить доходы от продажи квартиры на документально подтвержденные расходы на ее покупку. Для этого заполните пп. 1.2;
• заявить имущественный вычет в размере дохода, полученного от продажи недвижимости, но не более 1 млн руб. В этом случае заполните пп. 1.1.

Подробности:

• Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)
• Условие о минимальном сроке владения недвижимостью
• Освобождение от налогообложения дохода от продажи жилья семьями с детьми

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета по процентам по ипотеке

Если вы хотите получить вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке, заполните титульный лист, разделы 1 и 2 в общем порядке. Включите также приложения 1, 7 и приложение к разделу 1.

Приложение 1 заполните на основании справки о доходах и суммах налога физлица. Ее можно получить у работодателя. Сведения доступны также в личном кабинете налогоплательщика. В нем укажите:

• в строке 010 – код вида дохода "10";
• в строках 030 - 060 – данные о работодателе;
• в строке 070 – доход от работодателя;
• в строке 080 – удержанный работодателем налог.

В приложении 7 отразите расчет имущественного вычета по расходам на уплату процентов по ипотеке, в частности:

• в пп. 1.9 укажите уплаченные проценты по кредиту на покупку квартиры и его рефинансирование (не более 3 млн руб.);
• в пп. 2.7 – общую сумму расходов на уплату процентов по кредиту за 2024 год, принимаемую к вычету. Вычет не должен превышать разницу значений пп. 2.5 и 2.6 (если в декларации заявили также вычет по расходам на покупку квартиры) или значение пп. 2.5 (если заявили вычет только по расходам на уплату процентов по ипотеке);
• в пп. 2.9 – остаток имущественного вычета по расходам на уплату процентов по кредитам, переходящий на 2025 год.

Учтите: сумма пп. 2.7 и 2.9 не должна превышать 3 млн руб.

Приложение к разделу 1 содержит заявление о возврате излишне уплаченного налога. Укажите в нем налог к возврату и ваши банковские реквизиты.

Подробности:

• Заполнение налоговой декларации для получения вычета по расходам на уплату процентов по ипотечному кредиту

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ за 2024 год

• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год. Получение имущественного вычета при покупке квартиры в ипотеку
• Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2024 год (фрагмент). Уменьшение доходов от продажи квартиры на имущественный вычет в размере фактически произведенных расходов в связи с приобретением этого имущества

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

 

 31 марта 2025

Транспортный налог за 2025 год: Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей

Ведомство разместило на сайте перечень дорогостоящих автомобилей, по которым в 2025 году нужно платить налог на роскошь (транспортный налог с повышающим коэффициентом). Применять новый список нужно уже при перечислении авансов.

В раздел с автомобилями с ценой от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, вошло 303 модели. В прошлом году их было 295. Добавили, например, автомобили с гибридным двигателем AITO М9 Extended Range Ultra 6-местный, Tank 700 Edition One,Voyah DREAM EVR long range.

Раздел с автомобилями с ценой от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, включает 252 модели. В 2024 году в нем было 222. Перечень дополнили Aston Martin DB12 Volante, Audi Q7 3.0 TDI 286 hp quattro, BMW X5 xDrive40d и др.

Документ:

Информация Минпромторга России

Полезные ссылки:

<Информация> Минпромторга России "Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...