КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

28 февраля 2025

Компенсация проезда до работы облагается НДФЛ и страховыми взносами, считает Минфин

Возмещение расходов на проезд от места проживания до работы и обратно не связано со служебными обязанностями. Его нет в перечнях выплат, не облагаемых НДФЛ и взносами. Поэтому такую компенсацию нужно облагать.

Ведомство уже давало сходные разъяснения.

Отметим, суды против начисления взносов с возмещения расходов на проезд к месту работы и обратно.

Документ:

Письмо Минфина России от 02.12.2024 N 03-04-05/120763

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

 

28 февраля 2025

Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за январь 2025 года

В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы об учебном и ежегодном отпусках, выдаче документов работнику, премировании, явке в отдел кадров и др. Подробнее расскажем в обзоре.

Можно ли сократить учебный отпуск?

Учебный отпуск меньшей длительности, чем указано в справке-вызове, закону не соответствует. У такого отдыха строго целевое назначение, его нужно использовать только в установленные сроки.

Допустимо ли оформить отпуск с выходного дня?

Ведомство напомнило, что так делать можно.

Отметим, аналогичное мнение высказывал в том числе Минтруд.

Нужно ли предоставить сотруднику документы о выдаче ему канцелярских товаров за период работы?

Ведомство полагает, что организация обязана по просьбе сотрудника предоставить такие документы, если канцелярские товары выдавались в связи с работой.

Можно ли снизить премию без уведомления и ознакомления работника с приказом?

Да, если такой порядок премирования установили трудовым, коллективным договором, соглашением или локальным актом.

Вправе ли сотрудник отказаться от явки в отдел кадров по требованию кадровика?

Да, если это не является обязанностью специалиста по трудовому договору, должностной инструкции или локальному акту, с которым он ознакомлен.

Имеет ли право организация требовать прописку по месту работы?

Такое требование незаконно.

Как быть, если при переносе отпуска на более ранний период не удается соблюсти срок уведомления?

Ведомство полагает, что организация вправе уведомить работника об отпуске сразу после получения заявления о его переносе. Напомнили также, что работодатель вправе не согласовывать такой перенос.

Можно ли только приказом возложить на работника дополнительные обязанности?

Чтобы поручить специалисту дополнительную работу, нужно заключить допсоглашение к трудовому договору.

Полезные ссылки:

Приказ Минобрнауки России от 19.12.2013 N 1368 (ред. от 26.05.2015) "Об утверждении формы справки-вызова ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

27 февраля 2025

Наличие кредиторской задолженности не доказывает нереальность операций, решил суд

Инспекция посчитала, что налогоплательщик неправомерно учел расходы и применил вычеты по НДС по отношениям с рядом контрагентов. Сделки фиктивные, условия ст. 54.1 НК РФ не соблюдены. В частности, налоговики ссылались на то, что у налогоплательщика есть кредиторская задолженность перед контрагентами. Это ставит под сомнение реальность сделок.

Суды с контролерами не согласились. Они указали: наличие дебиторской или кредиторской задолженности не является ни негативным признаком, ни тем более отягчающим обстоятельством. Долги есть в финансово-хозяйственной деятельности любого субъекта. Кредиторская задолженность лишь отражает состояние расчетов по сделкам.

Также инспекция не доказала, в частности, такие факты:

• налогоплательщик не получил исполнение по сделкам;
• обязательства по ним исполнили не те, кто указан в первичке;
• оформление сделок не имело экономического смысла, деловой цели, их провели лишь для уменьшения налоговой обязанности.

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 31.01.2025 по делу N А55-11246/2024

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

 

27 февраля 2025

Утильсбор на автомобили из стран ЕАЭС с 1 мая 2025 года: Минпромторг хочет уточнить порядок расчета

На общественное обсуждение вынесли проект изменений к правилам уплаты утилизационного сбора. Планируется, что они заработают с 1 мая 2025 года.

Хотят изменить формулу расчета сбора за транспорт, ввозимый в РФ из стран ЕАЭС. В ней учтут среднюю цену транспорта и затраты плательщика сбора на его приобретение до уплаты сбора в РФ. Расчет станут проводить с учетом сведений о транспорте из перечня. Его будет формировать Минпромторг. Сведения о марках, моделях и средней цене транспорта ведомство будет обновлять ежегодно не позднее 15-го рабочего дня апреля.

Для ситуации, когда нет информации для формирования перечня, планируют предусмотреть отдельную формулу расчета сбора.

В проекте есть также перечень документов для подтверждения затрат плательщика.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 26.12.2013 N 1291 (ред. от 27.12.2024) "Об утилизационном сборе в отношении ...

26 февраля 2025

Суд: если при камеральной проверке не выявили нарушения, их могут найти при выездной

Налоговая провела камеральную проверку декларации по НДС, в которой заявлены вычеты. Налог возместили частично. По итогам выездной проверки сумму к возмещению уменьшили. Проверяющие указали, что вычет заявлен вне 3-летнего срока. Организация обратилась в суд.

Первая инстанция и апелляция поддержали налогоплательщика. НДС можно возместить позже 3-летнего срока, если сделать это вовремя помешало в том числе то, что инспекция не выполнила свои обязанности.

Кассация посчитала иначе. Обстоятельств, которые мешали получению вычета, не было. Организация не предоставила информацию, которая подтвердила бы своевременные действия по получению вычета.

То, что при камеральной проверке инспекция не нашла нарушение, не исключает его выявление при выездной проверке и не мешает корректировке налога. Выездная проверка – более углубленная форма налогового контроля.

Также кассация отметила, что акт налоговой проверки и решение по нему нельзя рассматривать как разъяснения инспекции о порядке исчисления и уплаты налогов.

Документ:

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 06.02.2025 по делу N А75-18348/2023

26 февраля 2025

Оплата больничного листа по разным реестрам от 2 организаций: суд не стал взыскивать переплату

Сотрудник, уволенный из организации 27 сентября 2023 года, устроился к новому работодателю 29 сентября 2023 года. С 9 по 16 октября 2023 года он болел. Организация получила данные о закрытии больничного и направила в фонд реестр для выплаты пособий. В графе с условиями начисления она указала код 47 (ставят, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней с увольнения). СФР выплатил пособие 2 раза — на основании данных организации и нового работодателя.

При камеральной проверке фонд вынес решение о возмещении излишних расходов и оштрафовал бывшего работодателя. Суд встал на сторону организации:

• в справке о расчете пособия СФР отразил, что его выплачивают с применением условия по коду 47;
• у фонда был больничный со сведениями о новом работодателе;
• организация вовремя подала данные об увольнении;
• фонд не проверил сведения о страхователе (страхователях) в системах обязательного пенсионного и социального страхования.

Оснований для вывода о подаче бывшим работодателем недостоверных сведений нет. Он правомерно представил в фонд реестр с кодом 47.

Документ:

Постановление 7-го ААС от 31.01.2025 по делу N А27-7901/2024

Рекомендуем:

Что нужно делать коммерческой организации для выплаты пособий

Что нужно делать бюджетной организации для выплаты пособий

 

25 февраля 2025

Компания выгодно обменивала валюту по ошибке банка – ВС РФ не увидел злоупотребления правом

Банк в своем сервисе случайно установил курсы, которые сильно отличались от рыночных. В один из дней, когда они отображались, компания (клиент) более 100 раз подряд конвертировала валюту. Позже банк сам перерассчитал сумму операций и списал деньги с компании. Она попросила суд взыскать неосновательное обогащение. Первая инстанция и кассация отказали.

По мнению ВС РФ, в многократном и быстром обмене валют по кросс-курсу, который отличается от значений Центробанка, нет злоупотребления правом. То, что сделки были невыгодными для банка, не отменяло право компании их совершать. Она не могла повлиять на курсы валют, а банк иных не размещал.

Верховный суд оставил в силе акт апелляции. Она удовлетворила иск компании и среди прочего отметила:

• условия банковского обслуживания не позволяли без согласия клиента списать с него доход от конвертации. Это не долг;
• до обмена валют банк не уведомлял компанию об ошибке;
• нет оснований возложить бизнес-убытки банка на клиента, который действовал по договору.

ВС РФ уже приходил к аналогичным выводам, но это было в споре между банком и физлицом.

Документ:

Определение ВС РФ от 24.02.2025 N 305-ЭС24-11316

 

25 февраля 2025

Суд: возмещение командировочных расходов на билет в выходной взносами на травматизм не облагают

Сотрудник купил билет с датой отъезда в выходной день, раньше дня начала командировки. Ему возместили расходы. Подтверждающие документы есть. СФР посчитал, что с компенсации затрат на перелет до места назначения нужно было заплатить взносы на травматизм. Эти расходы произвели не в период командировки. Суды поддержали компанию.

Они установили, что сотрудник ездил в командировку на 1 день. Работник вылетел на место назначения в субботу. Апелляция отметила:

• нет подтверждения, что расходы произвели не в интересах компании, а для личных потребностей работника;
• досрочный вылет был вызван необходимостью своевременного прибытия по месту командирования с учетом удаленности от места постоянной работы;
• дату отъезда согласовали с руководителем страхователя.

Документ:

Постановление 11-го ААС от 31.01.2025 по делу N А65-24867/2024

25 февраля 2025

Соцконтракт: единое пособие на детей и беременных женщин теперь не учитывают при оценке дохода

Правительство уточнило порядок поддержки семей с низким доходом. При расчете среднедушевого дохода семьи для социального контракта больше не учитывают единое пособие на детей, которое получают нуждающиеся семьи.

Также уточнен порядок предоставления поддержки. В частности, приоритет при оказании госпомощи будет у многодетных семей.

Форму заявления на социальный контракт скорректировали. Например, с 2026 года в разделе 6 появится строка, где указывается номер платежной карты заявителя.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 18.02.2025 N 173

Постановление Правительства РФ от 13.02.2025 N 154

Информация с сайта Правительства РФ

 

25 февраля 2025

До 1 марта надо скорректировать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений

У работодателей осталось несколько дней, чтобы проверить документы с руководителями структурных подразделений и добавить новое основание срочности, если таковое есть.

В ТК РФ уточнили: по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом.

Это основание нельзя применять при приеме руководителя структурного подразделения. Если его использовали до 13 декабря 2024 года, то договор, как правило, считают бессрочным. Однако в случае, когда есть другое основание для установления срока, нужно скорректировать документ не позднее 1 марта 2025 года.

Документ:

Федеральный закон от 13.12.2024 N 470-ФЗ

Рекомендуем:

Как изменить существенные условия трудового договора

Как бюджетной организации изменить существенные условия трудового договора

 

25 февраля 2025

Налоги и отчетность в марте: основные изменения

Не позднее 25 марта организации должны подать декларацию по УСН по обновленной форме. С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. Срок действия старого формата счета-фактуры и УПД заканчивается 31 марта. Об этих и других изменениях – в обзоре.

• Декларация по УСН
• Формат электронной доверенности
• Формат счета-фактуры и УПД
• Выездные проверки ИТ-компаний
• Регистрация и применение ККТ

Декларация по УСН

Не позднее 25 марта организациям нужно подать декларацию по УСН за 2024 год по новой форме. Обновили также порядок заполнения и формат подачи. Изменения в основном технические. Выделим такие:

• в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);
• обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID;
• изменили штрихкоды.

Формат электронной доверенности

С 1 марта инспекции не принимают доверенности по формату 5.01. С этой даты можно применять только новый формат, который обновили до версии 5.03. Уже принятые налоговиками доверенности в форматах 5.01 и 5.02 продолжают действовать. Изменение формата на их действие не влияет.

Формат счета-фактуры и УПД

31 марта истекает срок, в течение которого можно было создавать документы с помощью старого и нового формата. С 1 апреля использовать формат версии 5.01 нельзя. С этой даты применяют только новый формат, который изменили до версии 5.03. В нем скорректировали ряд строк. Например, в строку "Налоговая ставка (графа 7 счета-фактуры)" таблицы 5.13 добавили значения ставок НДС: 5%, 7%, 9,09%, 16,67%, 5/105, 7/107.

Выездные проверки ИТ-компаний

С 4 марта перестает действовать приостановка выездных проверок ИТ-компаний. Это касается и повторных проверок. Мораторий вводили для компаний с аккредитацией. Он не распространялся на контрольные мероприятия, которые назначают с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС.

Регистрация и применение ККТ

С 1 марта вступают в силу, в частности, такие изменения:

• срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ составляет не 10, а 5 рабочих дней;
• ККТ надо применять при расчетах через СБП;
• ККТ надо применять по адресу и месту ее установки, которые указали при ее регистрации (перерегистрации).

Подробнее об изменениях см. в обзоре.

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@ "Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия ...

<Письмо> ФНС России от 24.03.2022 N СД-4-2/3586@ "О назначении ВНП в отношении аккредитованных IT-организаций" (вместе ...

<Письмо> ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@ <О Приказе ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@>

<Письмо> ФНС России от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@ <О Приказе ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@> (вместе ...

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой ...

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 29.10.2024) "О формах и правилах заполнения ...

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@ (ред. от 16.10.2024) "Об утверждении формата доверенности ...

Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-26/1032@ "О внесении изменений в приложение N 1 к приказу Федеральной ...

Приказ ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ (ред. от 15.11.2024) "Об утверждении форматов счета-фактуры ...

<Информация> ФНС России "Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности и заявления ...

 

24 февраля 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 17 по 21 февраля

Какие контрольные соотношения доработала ФНС? На какое решение ВС РФ обратили внимание налоговики по вопросу доначисления налога на имущество на стоимость выполненных работ? Какие разъяснения ФНС дала о туристическом налоге? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Уведомление об исчисленных налогах

ФНС доработала контрольные соотношения для уведомления об исчисленных налогах, сборах и взносах. Дополнения потребовались из-за новых КБК по НДФЛ. Подробнее в нашей новости.

Налог на имущество

Налоговики направили обзор судебной практики ВС РФ за 2024 год по ряду споров, которые связаны с налогом на имущество и земельным налогом. Так, одно из решений было о том, что налог на имущество правомерно доначислен на стоимость выполненных работ, если у них капитальный характер. Подробнее в нашей новости.

Туристический налог

ФНС отметила важные нюансы исчисления и уплаты налога. Среди прочего она пояснила, что при простое номера нет объекта обложения. С платы за простой при позднем отказе от бронирования, опоздании или незаезде налог не исчисляют. Подробнее в нашей новости.

 

24 февраля 2025

Счет на оплату в электронной форме: ФНС утвердила формат представления

С 20 марта 2025 года начнет действовать формат представления электронного счета на оплату. Документ описывает требования к XML-файлу передачи по ТКС такого счета.

Формат поможет налогоплательщику сократить документооборот, упростить взаимодействие с инспекцией.

Документ:

Приказ ФНС России от 20.01.2025 N ЕД-7-26/29@

 

24 февраля 2025

Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за декабрь 2024 года – январь 2025 года

Роструд разъяснил, когда травму считают производственной, нужно ли переделывать документы по охране труда при реорганизации, можно ли перевести СИЗ в дежурные после увольнения работников и увеличить их срок эксплуатации. Подробнее об этих и других ситуациях расскажем в обзоре.

Считают ли производственной травму, которая произошла в здании организации до начала работы?

Определить, связана травма с производством или нет, можно только после расследования несчастного случая.

Нужно ли переделывать документы по охране труда после смены названия юрлица из-за реорганизации?

Нет, если не изменились технологический процесс, названия должностей, обязанности и условия труда.

Допустимо ли СИЗ уволенных работников перевести в дежурные?

Да, но только если не истекли нормативные сроки их эксплуатации, сохранены защитные свойства СИЗ и они прошли мероприятия по уходу.

Можно ли вместо одного защитного костюма на год выдать два на 2 года?

Нет, поскольку эксплуатировать СИЗ нельзя дольше нормативных сроков, которые предусмотрены в организации.

Как выдавать вахтовикам дерматологические СИЗ?

Предоставлять дерматологические средства в течение года нужно только за время рабочей вахты, без учета межвахтового отдыха. Ведомство советует урегулировать этот вопрос локальным актом.

Нужно ли комиссии входного контроля качества СИЗ проходить обучение по их использованию?

Ведомство полагает, что членов комиссии следует обучить, если они контролируют качество СИЗ, применение которых требует практических навыков.

Может ли специалист по охране труда провести внеплановый инструктаж?

Инструктаж по охране труда вне плана проводит непосредственный руководитель работника. Исключений из этой нормы нет.

Допустимо ли после проверки продлить срок службы СИЗ?

Ведомство отметило, что возможность продления сроков эксплуатации СИЗ правилами не предусмотрена.

Можно ли выдать СИЗ на основании ведомости с подписью работника о получении?

Предоставление средств защиты фиксируют исключительно в личной карточке учета их выдачи.

Полезные ссылки:

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 766н "Об утверждении Правил обеспечения работников средствами ...

Постановление Правительства РФ от 24.12.2021 N 2464 (ред. от 12.06.2024) "О порядке обучения по охране ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

22 февраля 2025

Бухгалтерский учет, финансовая отчетность и аудит: Минфин подготовил план мероприятий до 2030 года

Ведомство утвердило план мероприятий для реализации основных направлений госполитики в сфере бухучета, финансовой отчетности и аудита до 2030 года:

• проведут мероприятия нормативного и методического обеспечения бухучета. Качество стандартов вырастет. Уточнят Законы о бухучете и о консолидированной финотчетности;
• определят мероприятия по развитию ГИРБО. Хотят расширить отчетную информацию, которую включают в ресурс, укрепить контрольные механизмы, повысить ответственность за неподачу данных для публикации в ресурсе;
• повысят результативность и эффективность системы регулирования аудита и его контроля. Уточнят нормы Закона об аудиторской деятельности, устранят недостатки системы внешнего контроля за работой аудиторских организаций.

Документы:

Приказ Минфина России от 18.02.2025 N 53

Информация Минфина России от 19.02.2025

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О бухгалтерском учете"

Федеральный закон от 27.07.2010 N 208-ФЗ (ред. от 22.07.2024) "О консолидированной финансовой отчетности"

Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об аудиторской деятельности"

22 февраля 2025

Взносы на травматизм: Минтруд хочет уточнить правила определения класса профриска

На общественное обсуждение вынесли поправки к правилам определения класса профриска. Они заработают 1 сентября 2025 года (п. 2 проекта).

Основной вид деятельности станут определять (п. 1 изменений):

• по ЕГРЮЛ. Это касается любых организаций. Изменения в Законе о страховании от несчастных случаев уже предусматривают, что с 1 сентября 2025 года подтверждать основной вид деятельности не нужно;
• по заявлению о регистрации страхователя и ЕГРЮЛ, если речь идет о юрлице по месту нахождения подразделения. Минтруд установит порядок подтверждения основного вида деятельности подразделения. Порядок также коснется выделения подразделений в самостоятельные классификационные единицы (п. 2 изменений).

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 01.12.2005 N 713 (ред. от 24.12.2022) "Об утверждении Правил отнесения ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

 

21 февраля 2025

Декларация по налогу на имущество с ошибкой в ОКТМО: суд подтвердил, что нельзя отказать в ее приеме

Организация подала декларации по налогу на имущество в инспекции по разным ОКТМО. Позже структура налоговой службы изменилась. Компания направила уточненные декларации в УФНС по одному коду, поскольку уточнения были нужны для одного объекта недвижимости. Управление не приняло документы. Оно пояснило, что уточненные декларации должны были содержать все ОКТМО, которые были в первичке до реорганизации налоговиков.

Первая инстанция поддержала управление. Она отметила: организация могла уточнить декларацию, но не воспользовалась этим правом.

Апелляция с такими выводами не согласилась. Она указала, что в налоговом законодательстве нет норм, по которым можно было бы отказать в приеме декларации из-за ошибки в ОКТМО. Управление могло легко устранить этот недостаток при камеральной проверке.

Документ:

Постановление 19-го ААС от 31.01.2025 по делу N А08-13041/2023

21 февраля 2025

Выдача чеков и применение ККТ в общепите с 1 марта 2025 года: ФНС дала рекомендации

Новые правила передачи кассового чека (БСО) клиенту и применения ККТ вступят в силу 1 марта 2025 года. Так, при расчетах за услуги общепита чек (БСО) нужно печатать после того, как клиент попросит счет, но до момента оплаты. Такой чек (БСО) подтвердит предстоящий прием денег.

В связи с изменениями ФНС разместила на своем сайте рекомендации по формированию кассовых чеков организациями общепита. Пояснения дали для расчетов:

• при обслуживании официантами (в ресторанах);
• обслуживании за стойками (в барах);
• обслуживании за прилавками (на предприятиях быстрого питания);
• доставке по заказам;
• самообслуживании (в столовых, в т.ч. корпоративных).

Например, при самообслуживании в корпоративных столовых, когда стоимость питания вычитают из зарплаты сотрудника, порядок такой:

• после выбора блюд сотрудник получает бумажный чек на передачу в кредит;
• в конце месяца производят вычет из зарплаты и затем выдают чек на оплату кредита (бумажный или электронный).

При обслуживании официантами, когда оплату принимают после оказания услуги, есть 2 варианта формирования чеков:

• клиенту выдают бумажный чек на полный расчет с планируемым типом оплаты, затем он платит;
• клиент получает бумажный чек на отгрузку в кредит с типом оплаты ″кредит″. После того как он заплатит, ему выдают чек на оплату кредита с подтвержденным типом оплаты (бумажный или электронный).

Документы:

Письмо ФНС России от 14.02.2025 N АБ-4-20/1500@

Рекомендации по формированию чеков

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой ...

 

21 февраля 2025

Роструд напомнил, что нумерацию трудовых договоров работодатель ведет по своему усмотрению

В законе нет процедуры, по которой присваивают номера договорам с сотрудниками. Работодатель вправе установить порядок в локальном акте. При этом ведомство полагает, что можно каждый год начинать новую нумерацию или продолжать вести прежнюю.

Отметим, сходной позиции придерживается Минтруд. Он также указывал, что номер трудового договора обычно состоит из собственного номера и цифр, которые обозначают год его заключения.

Документ:

Письмо Роструда от 03.02.2025 N ПГ/00337-6-1

Рекомендуем:

Как заполнить журнал регистрации трудовых договоров

Как бюджетной организации заполнить журнал регистрации трудовых договоров

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

20 февраля 2025

Индексация социальных пенсий с 1 апреля 2025 года на 14,75% – проект Минтруда

На общественное обсуждение вынесли проект, которым предлагают с 1 апреля 2025 года увеличить размеры социальных пенсий в 1,1475 раза, или на 14,75%.

Как указано в пояснительной записке к проекту, мера позволит повысить уровень пенсионного обеспечения почти 4,2 млн пенсионеров, из которых около 3,5 млн человек – получатели социальных пенсий.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

 

20 февраля 2025

Туристический налог с 2025 года: ФНС отметила важные нюансы исчисления и уплаты

Служба обратила внимание на такие моменты:

• если в договоре об оказании услуг по временному проживанию иные сопутствующие услуги не выделены из цены, то базу рассчитывают исходя из общей цены услуг с учетом сопутствующих;
• при простое номера (места в номере) нет объекта обложения. Поэтому с платы за простой при позднем отказе от бронирования, опоздании или незаезде потребителя налог (минимальный налог) не исчисляют;
• если муниципалитет установил ставку 0%, то сумму налога определяют в размере минимального.

Документы:

Письмо ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1490@

Письмо ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1489@

Письмо ФНС России от 14.02.2025 N ЕА-4-3/1451@

 

20 февраля 2025

Налог на имущество и земельный налог: ФНС взяла на вооружение практику ВС РФ за 2024 год

Служба направила обзор судебной практики Верховного суда по ряду споров об обложении имущества. В них ВС РФ отказал в пересмотре выводов судов. Среди решений такие:

• доначисление налога на имущество на стоимость выполненных работ правомерно, если у них капитальных характер, после них изменяется функциональное назначение объекта, улучшаются качественные характеристики. В таком случае стоимость работ учитывают в стоимости ОС;
• собственники части помещений в административно-деловых и торговых центрах должны платить налог по кадастровой стоимости, если эти центры включены в региональный перечень. К сходному выводу судьи пришли в другом деле;
• если недвижимость на 1 января есть в региональном перечне, то вновь образованные из нее в течение года объекты также облагают по кадастровой стоимости;
• пониженная ставка по земельному налогу – мера поддержки, обосновать ее применение должен налогоплательщик. Если он не использовал участок по назначению, отказ в льготе правомерен.

Документ:

Письмо ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

20 февраля 2025

НДФЛ и взносы при покупке билетов вахтовикам: Минфин пояснил, почему расходы нужно облагать

Затраты организации на покупку для вахтовиков билетов для проезда от места жительства до пункта сбора и обратно не относятся к компенсации оплаты такого проезда. Поэтому их нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами.

Отметим, Минфин уже разъяснял: когда нет документального подтверждения целевого использования компенсации, то она также облагается НДФЛ.

Документ:

Письмо Минфина России от 09.01.2025 N 03-04-05/417

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

19 февраля 2025

Камеральная проверка декларации по НДС: суд указал, какие документы налоговики истребовать не вправе

Инспекция провела камеральную проверку декларации по НДС. Среди прочих документов и информации налоговики запросили:

• штатное расписание;
• трудовые договоры и ГПД;
• договоры аренды транспорта и строительной техники.

Организация оспорила требование. Апелляция пришла к выводу, что требование выставлено правомерно. Однако инспекция не должна была запрашивать штатное расписание, трудовые договоры и ГПД, а также договоры аренды транспорта и строительной техники. Такие документы не относятся к первичным. Они не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету. Они не являются основанием для определения налоговой базы и применения вычетов. Ими нельзя подтвердить или опровергнуть реальность операций с контрагентами, по которым заявлены вычеты.

Истребование остальных документов соответствует нормам налогового законодательства о подтверждении реальности сделки с контрагентами, соблюдении порядка и права на вычет.

Отметим, суды могут принимать разные решения о законности истребования налоговиками документов в зависимости от обстоятельств. Так, АС Московского округа согласился с правомерностью запроса штатного расписания.

Документ:

Постановление 13-го ААС от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024

 

19 февраля 2025

Программу материнского капитала хотят продлить до 2030 года – проект прошел Госдуму

Депутаты сразу во втором и третьем чтении приняли проект, который предусматривает продление программы маткапитала еще на 4 года – по 31 декабря 2030 года. Сейчас она действует до конца 2026 года.

Продлить ее поручил президент по итогам послания Федеральному собранию.

Документ:

Проект Федерального закона N 801970-8

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "О дополнительных мерах государственной ...

 

19 февраля 2025

Поправки к ТК РФ о премиях прошли первое чтение

Хотят закрепить положение о том, что в колдоговорах, соглашениях, локальных актах нужно определять виды премий, их размеры, сроки, основания, а также условия выплаты. При этом следует учитывать в том числе качество, эффективность и длительность работы, наличие или отсутствие дисциплинарных взысканий.

Отметим, изменения разработали на основании подхода КС РФ. Он указал, что из-за наказания нельзя, в частности, произвольно снижать зарплату.

Документ:

Проект Федерального закона N 513234-8

 

19 февраля 2025

Статистическая отчетность: правила заполнения ряда форм об инновациях и науке обновлены

Ведомство уточнило форму отчета 3-информ и указания по заполнению форм 2-наука, 4-инновация и 3-информ.

Форма 3-информ. В подзаголовки разделов 2 и 18 внесли строку "При отсутствии показателя необходимо указать значение "0". Скорректировали наименование ряда граф и строк, например графы 3 раздела 5, строки 1407 столбца А раздела 14. Указания по заполнению формы дополнили. Например, по строкам 1520 - 1527 показывают наличие у организации ПО общего назначения по видам. Если у организации нет программных средств для решения отдельных прикладных задач (по строке 1501 в графе 3 указали код 2), строки 1502 - 1519 по графам 3 и 4 не заполняют.

Форма 2-наука. По строке 105 раздела 1 учитывают прочих работников по хозяйственному обслуживанию, которые выполняют общие функции, связанные с работой организации в целом (работники бухгалтерии, кадровой службы, канцелярии и др.).

Форма 4-инновация. Дополнили таблицу "Арифметические и логические контроли". Например, в графу "По строкам" раздела 9 добавили слова "стр. 525 <= стр. 501 по гр. 3".

Есть и другие изменения.

Документ:

Приказ Росстата от 13.02.2025 N 61

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

 

18 февраля 2025

Страховые взносы на травматизм: суд посчитал, что премии к праздникам ими не облагаются

Организация выплатила сотрудникам премии к 23 Февраля и 8 Марта. СФР посчитал, что нужно начислить на эти выплаты взносы и уплатить их. Суды двух инстанций поддержали компанию.

Суды установили, что выплаты не зависели от квалификации работника, сложности, качества, количества и условий работы. Они отметили, что не все деньги, которые работодатель перечисляет работнику, – оплата труда.

Суды часто приходят к похожим выводам.

Документ:

Постановление 17-го ААС от 30.01.2025 по делу N А60-44337/2024

 

18 февраля 2025

Пособия на детей в 2025 году: кто и как получает, в каком размере

Детские пособия обычно назначает и выплачивает СФР. Их размер и порядок выплаты зависят в том числе от возраста ребенка и дохода семьи. Выплачивать пособия могут единовременно или раз в месяц, автоматически или только по заявлению. Подробнее об этом и не только читайте в обзоре.

• Кто может получить пособие на детей
• Какие есть пособия на детей
• Размер пособий на детей в 2025 году
• Порядок получения пособий на детей

Кто может получить пособие на детей

В зависимости от вида пособия при определенных условиях его могут получить мать, отец, опекун, усыновитель или родственник, который ухаживает за ребенком. Если это несколько человек, выплату может получить кто-то один. К примеру, ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка (единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин) вправе получить:

• беременная женщина, которая встала на учет до 12 недель беременности;
• один из родителей, усыновителей, опекунов или попечителей ребенка в возрасте до 17 лет.

Для получения такого пособия нужно соответствовать в том числе требованиям к доходам.

Подробности:

• Как назначаются и выплачиваются детские пособия
• Государственные пособия и ежемесячные выплаты на детей
• Какие пособия выплачиваются до достижения ребенком 18 лет

Какие есть пособия на детей

Основные виды пособий на детей (по периодичности выплаты):

• единовременные: по беременности и родам, при рождении ребенка, беременной жене военнослужащего по призыву, при передаче ребенка на воспитание в семью;
• ежемесячные: на детей до 17 лет и беременных женщин, по уходу за ребенком до 1,5 лет, по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет, на ребенка военнослужащего по призыву.

Регионы могут предусмотреть допвыплаты на детей, например: пособие для малообеспеченных семей, ежемесячная выплата при рождении третьего ребенка и последующих детей.

Подробности:

• Декретные выплаты и детские пособия
• Какие пособия выплачиваются до достижения ребенком 18 лет
• Какие пособия полагаются родителям детей-инвалидов
• Какие пособия предусмотрены для малоимущих граждан с детьми
• Какие выплаты положены при рождении третьего ребенка
• Предусмотрены ли пособия многодетным семьям на федеральном уровне

Размер пособий на детей в 2025 году

Приведем размер основных детских пособий.

Вид пособия	Размер
Единовременные
Пособие по беременности и родам	В общем случае минимальный размер в 2025 году – 103 285 руб., максимальный – 794 355,80 руб.
При рождении или усыновлении ребенка	26 941,71 руб.
При усыновлении ребенка-инвалида, ребенка старше 7 лет	205 856,61 руб.
Беременной жене военнослужащего по призыву	42 665 руб.
Ежемесячные
Единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин	Устанавливают в % от величины регионального прожиточного минимума (50, 75 или 100%). Размер зависит от дохода семьи.
По уходу за ребенком до 1,5 лет	В общем случае минимальный размер в 2025 году – 10 103,83 руб., максимальный – 68 995,48 руб.
На ребенка военнослужащего по призыву	18 285 руб.

Подробности:

• Размеры, порядок и сроки выплаты детских пособий
• Каков размер пособия по беременности и родам в 2025 году
• Размер пособия в связи с рождением и воспитанием ребенка
• В каком размере безработным выплачивается пособие по уходу за ребенком до полутора лет

Порядок получения пособий на детей

Обычно детские пособия назначает и выплачивает СФР. В зависимости от вида пособий их можно получить по заявлению или автоматически. В таблице – порядок получения некоторых детских пособий.

Вид пособия	Порядок получения	Срок выплаты
Пособие по беременности и родам	СФР направит сообщение о больничном работодателю, тот должен передать сведения в фонд в течение 3 рабочих дней.	Не позднее 10 рабочих дней со дня получения данных.
Единовременное пособие при рождении ребенка	СФР, как правило, перечисляет пособие автоматически после получения данных из ЗАГСа. Также за пособием можно обратиться к работодателю.
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет	Пособие выплачивают по заявлению. Его обычно передают через работодателя, а он уже направляет документы в фонд.	Первая выплата – в течение 10 рабочих дней со дня получения сведений.
Единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин	СФР выплачивает пособие по заявлению. Его можно подать напрямую в отделение СФР либо МФЦ, а также на Госуслугах.	Первая выплата – в течение 5 рабочих дней после назначения.

Подробности:

• Как назначаются и выплачиваются детские пособия
• Как выплачивается пособие по беременности и родам
• Как получить пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности
• Пособие по беременности и родам: размер и порядок выплаты
• Единовременное пособие при рождении ребенка: размер и порядок выплаты
• Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет: размер и порядок выплаты
• Как выплачивается ежемесячное пособие в связи с рождением и воспитанием ребенка

 

18 февраля 2025

На период испытательного срока нельзя снижать зарплату, напомнил Минтруд

Работодатель не вправе уменьшать зарплату сотруднику на испытании. Ее начисляют в полном объеме по договору, условия которого соответствуют системе оплаты труда в организации.

Кроме того, ведомство указало, что на специалистов во время испытательного срока распространяются те же права и обязанности, что и на остальной коллектив. Среди прочего это касается локальных актов об оплате труда.

Отметим, позицию разделяет ВС РФ.

Документ:

Информация Минтруда России от 17.02.2025

Рекомендуем:

Как установить испытательный срок при приеме на работу

Как бюджетной организации установить испытательный срок при приеме на работу

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

17 февраля 2025

Суд: нельзя проводить камеральную проверку уточненной декларации, которую учли при выездной проверке

Налоговый орган установил при выездной проверке нереальность сделок с контрагентом. Нарушение зафиксировали в акте проверки. Организация подала уточненную декларацию по НДС за период, который входил в выездную проверку. В рамках камеральной проверки доначислили налог. Инспекция полагала, что НК РФ не запрещает проводить сразу 2 проверки по тем же налогам и за тот же период.

Организация оспорила решение камеральной проверки. Уточненную декларацию проверили при выездной проверке и решение по ней вынесли с учетом скорректированных сумм. Нереальность сделок с контрагентом после возражений налогоплательщика на акт выездной проверки не подтвердилась.

Суды сочли, что у инспекции нет оснований проводить камеральную проверку. Они указали:

• НК РФ не запрещает подавать уточненные декларации за период, за который назначили выездную проверку;
• нет запрета и на подачу уточненной декларации после решения по такой проверке;
• налоговый орган после выездной проверки должен обладать всей информацией о деятельности налогоплательщика в проверяемом периоде;
• уточненная декларация, которую подали после завершения выездной проверки и до вынесения решения по ней, представляет собой информирование о возражениях налогоплательщика по выводам инспекции;
• по такой декларации налоговики вправе провести допмероприятия налогового контроля. Также они могут вынести решение без учета данных декларации и назначить повторную выездную проверку в части уточненных сумм;
• в данном случае в рамках допмероприятий уточненную декларацию проверили, что отразили в решении по итогам выездной проверки. Значит, у инспекции нет оснований проверять декларацию ни при повторной выездной проверке, ни при камеральной.

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 16.01.2025 по делу N А55-38483/2023

 

17 февраля 2025

ВС РФ: суд может обязать организацию принять на работу соискателя, которому отказали незаконно

Работодатель отказал кандидату в приеме на должность. Апелляция и кассация признали его действия неправомерными. Однако они не обязали организацию заключить трудовой договор, поскольку сочли, что это не входит в их компетенцию.

ВС РФ с ними не согласился. Если соискателю отказали незаконно, то по его требованию суд должен обязать работодателя заключить с ним договор. Без этого не будут восстановлены права работника. К тому же ТК РФ допускает возникновение трудовых отношений на основании судебного решения.

Дело в этой части направили на новое рассмотрение.

Отметим, подобный вывод ВС РФ отражал в обзоре практики.

Документ:

Определение ВС РФ от 27.01.2025 N 2-КГ24-8-К3

Рекомендуем:

В каких случаях отказ в приеме на работу правомерен

В каких случаях бюджетная организация может отказать в приеме на работу

Полезные ссылки:

"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с заключением трудового договора" (утв ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

15 февраля 2025

Пониженный тариф взносов для ряда субъектов МСП с 2025 года: ФНС разъяснила, кто может его применять

С 1 января для организаций и ИП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" пониженный тариф взносов снизили до 7,6%. Это касается только части выплат физлицу. Перечень видов деятельности, которые подпадают под льготу, утвердило правительство.

Налоговая служба уточнила: в перечне виды льготной деятельности перечислили на уровне подклассов кодов по ОКВЭД2. Поэтому льготу можно применить к группам, подгруппам и видам деятельности по ОКВЭД2, которые входят в определенный подкласс.

Документ:

Письмо ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1279@

Рекомендуем:

Как рассчитать страховые взносы субъектам МСП, использующим единый пониженный тариф 7,6%

Полезные ссылки:

Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р <Об утверждении Перечня видов экономической деятельности ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

15 февраля 2025

РСВ: налоговая служба направила контрольные соотношения для новой формы

Начиная с отчетности за I квартал 2025 года расчет по страховым взносам подают по новой форме. ФНС выпустила для нее контрольные соотношения. Среди изменений:

• для проверки нового приложения 3.1 раздела 1 РСВ ввели контрольные соотношения – п. п. 1.243 - 1.249. К примеру, если "подр.1 р.1 СВ по значению поля 001 подр.1 р.1 СВ = 30", заполнять приложение 3.1 раздела 1 обязательно. Если этого не сделали, налоговая потребует в течение 5 рабочих дней представить пояснения или внести исправления (п. 1.243 соотношений);
• учли повышенный (с 1 до 1,5 МРОТ) лимит по выплатам физлицам при применении пониженных тарифов субъектами МСП и др., а также размер МРОТ на 2025 год (п. п. 1.150 - 1.152 соотношений).

Документ:

Письмо ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@ (ред. от 13.09.2024) "Об утверждении форм расчета по страховым ...

14 февраля 2025

ГПД с самозанятыми: суд поддержал переквалификацию в трудовые договоры и доначисление взносов

Также суды установили, что физлица приобрели статус плательщиков НПД формально. Ранее они были работниками компании. Им предложили зарегистрироваться как самозанятым с повышением зарплаты. После получения статуса услуги самозанятых соответствовали виду деятельности организации.

Суды часто поддерживают налоговиков в вопросе переквалификации ГПД с самозанятыми в трудовые договоры. Например, к сходному выводу пришел АС Поволжского округа.

Отметим, ФНС перечислила возможные критерии подмены трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми.

Документ:

Постановление АС Центрального округа от 24.01.2025 по делу N А54-1195/2023

 

14 февраля 2025

ЦБ РФ снова не стал менять ключевую ставку

На очередном заседании регулятор оставил ключевую ставку на уровне 21%. Такое значение установили в октябре прошлого года. В декабре показатель не меняли.

ЦБ РФ указал, что текущие темпы роста цен немного снизились по сравнению с декабрем, но остаются высокими. Годовая инфляция составила 10%. Она снизится до 7 - 8% в 2025 году и вернется к 4% в 2026 году.

Следующее заседание по ключевой ставке пройдет 21 марта 2025 года. ЦБ РФ оценит целесообразность ее повышения с учетом скорости и устойчивости снижения инфляции. По данным обновленного среднесрочного прогноза до конца 2025 года средняя ключевая ставка будет 18,7 - 22,1%.

Документы:

Информация Банка России от 14.02.2025

Среднесрочный прогноз Банка России

 

14 февраля 2025

Праздники в феврале и марте 2025 года выпали на выходные – длинного отдыха не будет

В этом году 23 февраля отмечаем в воскресенье, а 8 марта – в субботу. Совпавшие с праздниками выходные перенесли на другие месяцы, поэтому при 5-дневной рабочей неделе сотрудники отдохнут стандартно по 2 дня.

Отпустить персонал на час раньше нужно в пятницу 7 марта.

Как распределены другие выходные в 2025 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

Рекомендуем:

Как привлечь сотрудников к работе в праздники

Как бюджетной организации привлечь сотрудников к работе в праздники

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для пятидневной рабочей недели"

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для шестидневной рабочей недели"

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

13 февраля 2025

При сокращении нужно предлагать вакансии во всех подразделениях филиала, вновь указали суды

Сотрудника филиала при сокращении пригласили занять все подходящие должности только в том городе, где располагалось его рабочее место. От перевода специалист отказался, а после увольнения обратился в суд.

Апелляция и кассация сочли процедуру сокращения нарушенной и восстановили сотрудника в должности. Организация должна была предложить все вакансии по месту нахождения филиала.

Отметим, подобную точку зрения суды, например 8-й КСОЮ, уже высказывали.

Документ:

Определение 9-го КСОЮ от 31.10.2024 N 88-6800/2024

Рекомендуем:

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику при сокращении

Какие вакансии и в каком порядке нужно предложить работнику бюджетной организации при сокращении

 

13 февраля 2025

Сдача ЕФС-1 с нарушением срока: суды снизили штраф

Организации опоздали с подачей персонифицированных сведений. За это СФР их наказал. Суды уменьшили размер санкции. Они учли, в частности, такие смягчающие обстоятельства:

• признана вина;
• нарушение совершено впервые;
• нет негативных последствий;
• срок пропущен незначительно;
• отсутствие умысла уклониться от подачи сведений и совершить нарушение;
• проступок совершен однократно.

Документы:

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.01.2025 по делу N А45-20358/2024

Постановление 11-го ААС от 13.01.2025 по делу N А65-20968/2024

Постановление 13-го ААС от 14.01.2025 по делу N А56-49320/2024

 

13 февраля 2025

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: суд согласен, что оплачиваются все часы в смене

Сотруднику установили суммированный учет рабочего времени. Длительность смены – 11,2 ч. В марте 2024 года работодатель оплатил ему день ухода за ребенком-инвалидом. СФР посчитал, что оплата дополнительных выходных более 8 ч не предусмотрена.

Первая инстанция поддержала организацию. Она отметила, что общее количество выходных дней, которое оплачивается за счет страховщика, не превысило 4 дня в месяц или 32 ч при 8-часовом рабочем дне. Это соответствует порядку предоставления дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Апелляция с этим согласилась.

Суд уточнил: если оплатить 8 ч, а остаток обязать отработать, то за 4 выходных дня в месяц работник отработает 12,8 ч. Это больше нормальной длительности смены. В таком случае нивелируется норма о дополнительных выходных, так как сотрудник будет вынужден работать в дни отдыха.

Отметим, есть споры, в которых судьи поддержали СФР.

Документ:

Постановление 17-го ААС от 05.02.2025 по делу N А50-20226/2024

13 февраля 2025

Установление кадастровой стоимости в размере рыночной: проект об уточнении порядка внесен в Госдуму

Согласно поправкам нужно согласие собственника недвижимости, чтобы, например, ее арендатор мог подать заявление об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной. Норму не распространят на публичные объекты. Ранее Пленум ВС РФ давал сходные разъяснения об оспаривании стоимости арендатором по правилам, которые не применяют с 2024 года.

В согласии надо указать кадастровый номер объекта и данные собственника: Ф.И.О. физлица или полное название компании, адрес и электронную почту, если она есть. Документ нужно приложить к заявлению.

Если есть хотя бы 1 из оснований вернуть заявление без рассмотрения, это сделают в течение 5 рабочих дней с даты его поступления. Пока срок не определен. По мнению Росреестра, на возврат отводится 30 календарных дней с того же момента.

Все эти поправки могут заработать через 10 календарных дней после опубликования закона.

С 1 января 2026 года копии решений будут направлять в течение 5 рабочих дней с даты принятия, в частности, заявителям и собственникам. Сейчас копии представляют в тот же срок в Росреестр и по его рекомендации заявителям.

Есть и другие изменения.

Документ:

Проект Федерального закона N 836655-8

Рекомендуем:

Как установить кадастровую стоимость участка в размере рыночной по новому порядку

Как установить кадастровую стоимость нежилого помещения в размере рыночной по новому порядку

Полезные ссылки:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 30.06.2015 N 28 "О некоторых вопросах, возникающих при рассмотрении ...

<Письмо> Росреестра от 12.03.2021 N 13-00183/21 "О рассмотрении письма"

<Письмо> Росреестра от 19.02.2024 N ОП/004659/24 "О рассмотрении письма"

Федеральный закон от 03.07.2016 N 237-ФЗ (ред. от 23.11.2024) "О государственной кадастровой оценке"

 

13 февраля 2025

Регистрация и применение ККТ: изменения с 1 марта 2025 года

Регистрировать, перерегистрировать и снимать с учета ККТ станут по новым правилам. ККТ нужно применять в ряде новых случаев и по скорректированным правилам. Направить чек покупателю можно будет через информресурс ФНС. Об этих и других изменениях – в обзоре.

• Регистрация, перерегистрация и снятие с учета ККТ
• Применение ККТ
• Передача чека (БСО) покупателю
• Требования к ККТ и фискальному накопителю
• Прочие изменения

Регистрация, перерегистрация и снятие с учета ККТ

Пользователь вправе:

• при регистрации ККТ не передавать сведения из отчета о регистрации, если он направит его в инспекцию в электронной форме через оператора фискальных данных;
• при перерегистрации ККТ не подавать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ, если направит через оператора отчет об изменении параметров регистрации.

Такое возможно при регистрации (перерегистрации) ККТ, которую применяют в режиме передачи в инспекцию фискальных данных в электронной форме через оператора. Датой получения обоих отчетов признают дату их передачи оператору.

Срок регистрации, перерегистрации и снятия с учета ККТ сокращают с 10 до 5 рабочих дней.

Вводят новое правило: налоговики снимут ККТ с учета без заявления пользователя, если последний не предоставит им доступ к ККТ, в т.ч. для считывания фискальных данных из фискального накопителя при проверке. Повторно такую ККТ зарегистрируют только после того, как инспекция получит к ней доступ.

Сведения о регистрации (перерегистрации) ККТ проверяют на сайте ФНС, в т.ч. через кабинет ККТ.

Применение ККТ

С 1 марта 2025 года обязанность применять ККТ распространяют на расчеты:

• через СБП;
• с участием уполномоченного работника;
• с помощью автоматического устройства для расчетов.

Корректируют понятие "применение контрольно-кассовой техники" и общее правило ее применения.

ККТ надо применять по адресу и месту ее установки, которые указали при ее регистрации (перерегистрации).

При расчетах за услуги общепита ККТ может находиться на месте размещения наличных, которые используют для выдачи (возврата) клиентам.

Вводят новое правило. Так, при расчетах, которые проводят при непосредственном взаимодействии покупателя (клиента) с автоматическим устройством для расчетов, ККТ должна отвечать одному из требований:

• она должна находиться внутри корпуса этого устройства с оборудованием для расчетов;
• она должна быть механически соединена с таким корпусом только данного устройства.

При этом ККТ применяют в момент взаимодействия покупателя (клиента) с устройством.

Передача чека (БСО) покупателю

Пользователь может направить чек (БСО) на абонентский номер либо электронную почту покупателя, только если есть согласие последнего.

При согласии покупателя чек (БСО) можно направить через информресурс ФНС "Мои чеки онлайн".

До расчета пользователь обязан дать покупателю возможность предоставить:

• абонентский номер и электронную почту для получения чека (БСО) в электронной форме;
• сведения о том, что он уже не использует номер или почту для этих целей.

При расчетах за услуги общепита чек (БСО) нужно напечатать после того, как клиент попросит счет, но до момента оплаты. Такой чек (БСО) подтверждает предстоящий прием денег.

Требования к ККТ и фискальному накопителю

Каждая ККТ должна быть с индивидуальным корпусом. В нем должен быть один фискальный накопитель.

ФНС вправе установить требования:

• к качеству печати и размеру символов бумажных фискальных документов;
• размеру QR-кода на фискальных и иных документах на бумаге;
• качеству и времени отображения QR-кода на дисплее автоматического устройства для расчетов и иных компьютерных устройствах.

Прочие изменения

С 1 марта 2025 года:

• вводят обязательную экспертизу новых моделей фискальных накопителей;
• налоговики вправе выносить предписания об устранении нарушений в том числе при наблюдении за выполнением требований по Закону о госконтроле;
• инспекторы вправе передавать Роспотребнадзору сведения об адресе и месте установки (применения) ККТ, дате сформированного с ее помощью первого чека (БСО).

Документ:

Федеральный закон от 08.08.2024 N 274-ФЗ

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О применении контрольно-кассовой техники ...

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 28.12.2024) "О государственном контроле (надзоре) и ...

 

12 февраля 2025

Суды напомнили, что по просьбе работника нужно сообщить ему причины отказа в переводе

Сотрудник подал заявление о переводе на вышестоящую должность. Работодатель не отвечал на его обращение, выбрал другого претендента. Тогда сотрудник попросил разъяснить, почему его кандидатуру не рассматривали. Работодатель сообщил, что если его решат повысить, то уведомят. Специалист обратился в суд.

Апелляция и кассация указали: работодатель законно не согласился назначить сотрудника на должность, поскольку другой кандидат подходил больше. Однако трудовые права специалиста нарушили тем, что не предоставили по его заявлению мотивированный отказ в переводе на должность. В пользу работника взыскали компенсацию морального вреда.

Отметим, на необходимость сообщать по просьбе специалиста причины отказа в переводе уже указывал ВС РФ.

Документ:

Определение 7-го КСОЮ от 21.01.2025 по делу N 88-570/2025

Рекомендуем:

В каких случаях нельзя отказывать в приеме на работу

В каких случаях бюджетная организация не может отказывать в приеме на работу

Полезные ссылки:

"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2023)" (утв. Президиумом Верховного ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

12 февраля 2025

Взносы на травматизм: переквалификацию ГПД в трудовые суд не поддержал

СФР провел выездную проверку организации, которая занималась производством, переработкой и продажей сельхозпродукции. В течение 2020 – 2022 годов она периодически заключала ГПД на срок более 1 года с 71 исполнителем. Фонд посчитал договоры трудовыми:

• услуги входили в трудовые обязанности работников;
• стороны не согласовывали предмет договоров;
• их заключали на долгий срок;
• выплаты были систематическими.

Фонд начислил взносы, пени и штраф, взыскал их с организации. Суды не поддержали действия СФР и обязали его вернуть деньги.

Первая инстанция увидела признаки подрядных отношений в договорах:

• в них определили объем работ, начальный и конечный сроки выполнения, вознаграждение за весь объем;
• по результатам составляли акты выполненных работ;
• подрядчики сами контролировали свое рабочее и нерабочее время, организация проверяла только результаты и качество работ.

Апелляция выяснила:

• в договорах нет существенных условий из ТК РФ (место работы, трудовая функция и др.);
• подрядчики работали вне организации и ее подразделений;
• они выполняли функции сразу по нескольким специальностям или квалификациям;
• физлица не подчинялись трудовому распорядку.

Кассация поддержала выводы первой и апелляционной инстанций.

Отметим, суды, в зависимости от обстоятельств, могут как поддержать переквалификацию договоров (15-й ААС, АС Центрального округа и др.), так и не согласиться с ней (7-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).

Документ:

Постановление АС Поволжского округа от 22.01.2025 по делу N А55-4037/2024

 

12 февраля 2025

Минфин: страховые взносы на платежи по краткосрочным договорам ДМС учитывают при обложении прибыли

Взносы на платежи по договорам ДМС, заключенным на срок менее года, можно учесть при обложении прибыли как прочие расходы.

Ведомство напомнило, что сами такие платежи признать в расходах нельзя.

Отметим, недавно ФНС разъясняла, как платить взносы, если срок договора ДМС менее года из-за увольнения или приема на работу.

Документ:

Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-06/1/3242

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

 

11 февраля 2025

Уведомление о прекращении права на пособие страхователь не подал – кассация не взыскала переплату

СФР потребовал у страхователя вернуть переплату пособия по уходу за ребенком. Застрахованный из-за увольнения утратил на него право, однако организация не уведомила об этом фонд.

Первая инстанция и апелляция встали на сторону страхователя. Тот сообщил об увольнении застрахованного в форме ЕФС-1. Фонд, когда принимал решение о выплате пособия, знал об утрате права на него.

Кассация с этими выводами согласилась.

Довод о том, что страхователь должен был направить именно уведомление о прекращении права на пособие, суд отклонил. После того как фонд получил сведения по форме ЕФС-1, он мог уточнить статус застрахованного и прекратить выплату пособия.

Документ:

Постановление АС Дальневосточного округа от 02.12.2024 по делу N А51-2071/2024

 

11 февраля 2025

6-НДФЛ за 2024 год: важные моменты для бухгалтера

Не позднее 25 февраля 2025 года подайте 6-НДФЛ за прошлый год. К нему приложите справки о доходах на каждое физлицо, которое получило от вас доходы в 2024 году. Форму и порядок заполнения отчетности используйте прежние. Подробнее об этом и не только расскажем в обзоре.

Кто и куда сдает 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2024 год

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2024 год

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2024 год

Как заполнить справку о доходах в 6-НДФЛ

Как проверить 6-НДФЛ и скорректировать ошибки

Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ

Образцы заполнения 6-НДФЛ

Кто и куда сдает 6-НДФЛ

Годовой отчет должны подать все налоговые агенты.

Если с января по декабрь начислений и выплат, с которых нужно платить налог, не было, вы не налоговый агент. Значит, и сдавать нулевой 6-НДФЛ за год не надо. Однако лучше уведомить инспекцию о том, что вы не будете направлять расчет, и указать причину. Иначе могут оштрафовать и заблокировать счета.

Отчет обычно направляют в свою налоговую по ТКС.

Если у организации несколько обособленных подразделений, при отправке 6-НДФЛ можно выбрать, куда его подавать.

Подробности:

• Кто сдает расчет 6-НДФЛ
• Каким способом сдать расчет 6-НДФЛ
• Нужно ли сдавать нулевую форму 6-НДФЛ
• Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению

Форма 6-НДФЛ

Для заполнения отчета за 2024 год используйте прежний бланк.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2024 год

Направьте расчет не позднее 25 февраля 2025 года. За нарушение срока грозит штраф. Размер штрафа – 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки. Также могут заблокировать счета.

Подробности:

• Каковы сроки представления 6-НДФЛ
• Какие есть штрафы за нарушения при сдаче 6-НДФЛ

Общие правила заполнения 6-НДФЛ

В отчете за 2024 год заполните:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2;
• справку о доходах. Ее заполняют только при составлении расчета за год отдельно по каждому физлицу, которое получило от вас доходы.

В поле "код отчетного периода" в 6-НДФЛ укажите "34".

По каждому ОКТМО нужно заполнить отдельный расчет 6-НДФЛ. Если у организации, к примеру, есть обособленное подразделение в другом городе, она должна отдельно заполнить расчет по головной организации и по подразделению.

По каждому КБК заполняют отдельно раздел 1, а по каждым КБК и ставке налога – раздел 2.

Подробности:

• Общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ
• Какие доходы нужно отражать в форме 6-НДФЛ

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ за 2024 год

В раздел 1 расчета включите НДФЛ, который вы удержали и должны перечислить с 1 января по 31 декабря 2024 года, а также возвращенный с начала года налог.

Сведения об удержанном и возвращенном НДФЛ нужно отразить в разбивке по шести срокам уплаты.

В данном разделе укажите:

• в строке 020 – общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с января по декабрь;
• в строках 021 - 026 – налог с разбивкой по шести срокам уплаты за IV квартал. К примеру, в строке 021 нужно указать данные с 1 по 22 октября со сроком уплаты 28 октября, а в строке 026 – за период с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 28 декабря;
• в строке 030 – НДФЛ, который вы вернули физлицам с 1 января по 31 декабря;
• в строках 031 - 036 – возвращенный налог с разбивкой по периодам возврата. Например, в строке 032 отразите НДФЛ, который вернули с 23 по 31 октября, а в строке 036 – с 23 по 31 декабря.

В строках 020 и 030 сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, нужно указывать с начала года.

Отметим, проблем с переходящими выплатами (зарплата и др.) больше возникать не должно. Так, зарплату (в т.ч. аванс по ней) нужно отражать в общем порядке.

Подробности:

• Как заполнить расчет 6-НДФЛ за год
• Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ
• Как отразить зарплату (аванс) в расчете 6-НДФЛ

Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ за 2024 год

В раздел 2 расчета включите доходы, вычеты, а также исчисленный, удержанный и возвращенный налог с 1 января по 31 декабря. Приведем порядок заполнения некоторых строк расчета:

• в строке 100 укажите ставку, по которой исчислили налог, к примеру 13 или 15;
• в строке 110 – число физлиц, которые получили от вас доходы с 1 января по 31 декабря;
• в строке 120 – общую сумму доходов по всем физлицам за 2024 год. Включите сюда в том числе зарплату, больничные, премии, компенсации за неиспользованные отпуска;
• в строке 130 – вычеты по НДФЛ с начала года, в т.ч. стандартные, имущественные и социальные, а также расходы, которые уменьшают доходы. Если, к примеру, вычет больше зарплаты, в расчете его нужно указать в размере не больше дохода;
• в строке 131 – общую по всем физлицам налоговую базу. Значение в этой строке равно разнице строк 120 и 130;
• в строке 140 – исчисленный НДФЛ. Значение в этой строке равно произведению ставки из строки 100 и налоговой базы из строки 131;
• в строке 160 – НДФЛ, который удержали с 1 января по 31 декабря. Его нужно разбить по периодам удержания в IV квартале 2024 года и отразить в строках 161 - 166. К примеру, в строке 166 нужно отразить НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря. Учтите: строка 160 в 6-НДФЛ за год должна быть равна сумме строк 161 - 166 в расчете за год и строки 160 в расчете за 9 месяцев по той же ставке налога и КБК;
• в строке 170 – налог, который не смогли удержать до 31 января 2025 года (к примеру, если был доход в натуральной форме и нет денежных выплат);
• в строке 180 – излишне удержанный НДФЛ, который не сможете вернуть до конца года;
• в строке 190 – налог, который вы вернули физлицам с 1 января по 31 декабря. Его также нужно разбить по периодам возврата в IV квартале 2024 года и показать в строках 191 - 196.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, в расчет включать не надо.

При отражении в расчете различных выплат могут возникать вопросы. Так, бывает неясно, как отразить в 6-НДФЛ зарплату, премии, матпомощь, отпускные или выплаты по ГПД. К примеру, вознаграждения по ГПД включите в расчет начиная с отчетного периода, в котором выплатили их физлицу. Учтите, что дата подписания акта по выполненным работам, оказанным услугам значения не имеет. В остальном выплаты по ГПД нужно отражать в общем порядке.

Подробности:

• Как заполнить раздел 2 формы 6-НДФЛ
• Как отразить в расчете 6-НДФЛ зарплату
• Как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты по ГПД
• Как отразить в расчете 6-НДФЛ премию
• Как отразить в расчете 6-НДФЛ отпускные
• Как отразить в расчете 6-НДФЛ матпомощь

Как заполнить справку о доходах в 6-НДФЛ

Справку о доходах заполните на каждое физлицо, которое получило от вас доходы за 2024 год.

В ней заполните: общую часть, разделы 1 – 4 и приложение к справке.

В разделе 1 справки отразите сведения о физлице – получателе дохода.

В разделе 2 нужно привести данные на основе сведений из раздела 3 и приложения к справке.

В разделе 3 укажите стандартные, социальные, имущественные вычеты, а также данные по уведомлениям из инспекций.

Раздел 4 заполните по доходу, с которого не удержали налог. За 2024 год сведения о неудержанном налоге нужно подать не позднее 25 февраля так же, как и расчет.

В приложении к справке отдельно по месяцам укажите начисленные и фактически полученные физлицом доходы в денежной, натуральной формах, в виде материальной выгоды, а также вычеты (к примеру, 501 – вычет из цены подарка). Его также заполняют отдельно по разным ставкам НДФЛ и КБК.

Подробности:

• Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ за налоговый период
• Кому и как отправить сообщение о невозможности удержания НДФЛ

Как проверить 6-НДФЛ и скорректировать ошибки

Расчет за 2024 год рекомендуем проверить по контрольным соотношениям (КС). К примеру, можно сверить данные внутри 6-НДФЛ, а также проверить уплату налога.

Сверьте сведения о доходах в расчете с МРОТ (сверка по каждому работнику) и данными о средней зарплате по отрасли в регионе (сверка в целом по налоговому агенту). Если доходы окажутся ниже этих значений, налоговая может потребовать дать пояснения либо внести исправления.

Если уже после сдачи расчета вы обнаружили ошибки или забыли указать данные, подайте уточненный 6-НДФЛ. Его нужно направить по той же форме, что и первоначальный. Сделать это лучше как можно раньше, пока ошибку не выявила инспекция. Так можно избежать штрафа.

При корректировке ошибок в КПП или ОКТМО есть ряд особенностей. Так, нужно подать два расчета, с верными и ошибочными данными, и проставить в зависимости от этого номера корректировки.

Подробности:

• Как при помощи контрольных соотношений проверить форму 6-НДФЛ
• Как корректировать ошибки в расчете 6-НДФЛ
• Штрафы за ошибки и недостоверные сведения в форме 6-НДФЛ

Как бюджетная организация заполняет и сдает форму 6-НДФЛ

Бюджетные организации заполняют и подают 6-НДФЛ за 2024 год в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, в строке 155, где отражают налог на прибыль, который подлежит зачету при расчете НДФЛ с дивидендов, бюджетные организации указывают "0". Они дивиденды не платят.

Подробности:

• Как бюджетной организации заполнить форму 6-НДФЛ
• Как бюджетной организации сдать форму 6-НДФЛ
• Как бюджетной организации заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)

Образцы заполнения 6-НДФЛ

• Образец заполнения коммерческой организацией расчета 6-НДФЛ за 2024 год
• Образец заполнения коммерческой организацией Приложения N 1 к форме 6-НДФЛ за 2024 год (справка о доходах)
• Образец заполнения учреждением расчета 6-НДФЛ за 2024 год
• Образец заполнения учреждением Приложения N 1 к форме 6-НДФЛ за 2024 год

Полезные ссылки:

"ОК 033-2013. Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований" (Том 1. Центральный ...

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

 

11 февраля 2025

Минтруд планирует изменить главу об ученическом договоре в ТК РФ

В проекте предусмотрели расширенный список обязательных пунктов ученического договора. Среди прочего добавят, что при успешном завершении обучения работодатель должен заключить трудовой договор с определенными условиями оплаты. Также понадобится указывать положения о возврате стипендии и иных расходов работодателя на ученика, если тот не исполняет обязанности по договору (п. 2 ст. 1 проекта).

Предлагают разрешить оформлять ученический договор с тем, кто уже учится и ищет работу. В таком случае не нужно направлять его в образовательную организацию (абз. 6 п. 1 ст. 1 проекта).

Может появиться запрет заключать ученический договор по программам среднего профессионального или высшего образования с тем, с кем уже подписан договор о целевом обучении (абз. 5 п. 1 ст. 1 проекта).

Хотят также расширить круг работодателей, которые вправе заключать ученические договоры. Это смогут делать не только организации, но и ИП (абз. 4 п. 1 ст. 1 проекта).

Есть и другие изменения.

Планируют, что поправки заработают с 1 сентября 2025 года (ст. 2 проекта).

Публичное обсуждение документа завершат 6 марта.

Документ:

Проект федерального закона

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

10 февраля 2025

Финансовое обеспечение предупредительных мер: суд отменил решение СФР об отказе в выплате

Фонд отказал организации в финансировании предупредительных мер. Причиной послужило наличие недоимки, штрафа и пеней. Суды действия проверяющих не одобрили:

• по правилам финансирования предупредительных мер СФР принимает решение об отказе, если на день подачи заявления у страхователя есть непогашенные недоимка, пени и штраф;
• ненормативный правовой акт, который возлагает на организацию обязанность уплатить взносы, пени и штраф, – решение по проверке;
• страхователь подал заявление после акта выездной проверки, но до вынесения решения по ней;
• в справке о состоянии расчетов на дату подачи заявления указано, что у организации нет долгов.

Отметим, дело рассматривали по старым правилам. Действующие содержат ту же норму.

Документ:

Постановление 2-го ААС от 16.01.2025 по делу N А82-13504/2023

Полезные ссылки:

Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 19.03.2024) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...

Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н "Об утверждении Правил финансового обеспечения предупредительных ...

 

10 февраля 2025

Важные новости для бухгалтера за неделю с 3 по 7 февраля

Какие разъяснения ФНС дала об обложении НДФЛ отпускных в части коэффициентов и надбавок работникам из районов Крайнего Севера? Форму какой справки для пособия по безработице изменил Минтруд? Об этих и других изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

НДФЛ

ФНС разъяснила, как облагать выплаты работникам из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, которые рассчитываются из средней зарплаты (оплата отпуска и др.). Подробнее в нашей новости.

Справка о среднем заработке

Минтруд уточнил форму справки о среднем заработке для пособия по безработице. Новую форму используют с 11 февраля 2025 года. Подробнее в нашей новости.

Страхование от несчастных случаев

Уточнены правила установления скидки и надбавки к тарифу взносов. Изменения применяют с 7 февраля текущего года. Подробнее в нашей новости.

Налог на прибыль

ФНС подготовила обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ за III квартал 2024 года. Так, если налогоплательщик по объективным причинам перестал создавать ОС, то понесенные затраты – производственные и учитываются во внереализационных расходах. Подробнее в нашей новости.

 

10 февраля 2025

Работы, на которых ограничен труд женщин: обновленный список с 17 февраля 2025 года

Минтруд решил уточнить перечень производств, работ и должностей с вредными и опасными условиями, на которых ограничено применение женского труда. Из него уберут управление самоходными машинами, в том числе на открытых горных работах, а также на тех, которые проводят на поверхности действующих строящихся шахт, разрезов и рудников. Из списка горных работ исключат должности машиниста экскаватора и погрузочной машины.

Скорректируют ограничение для переработки бурых углей и озокеритовых руд. Женщинам нельзя будет трудиться дробильщиками, которые заняты только на работах вручную. Пока эта профессия полностью запрещена.

Введут новое ограничение в области судостроения и судоремонта. Так, неженской станет профессия выморозчика судов.

Документ:

Приказ Минтруда России от 25.12.2024 N 724н

Рекомендуем:

В каких случаях можно отказать женщине в приеме на работу

В каких случаях бюджетная организация может отказать женщине в приеме на работу

Полезная ссылка:

Приказ Минтруда России от 18.07.2019 N 512н (ред. от 13.05.2021) "Об утверждении перечня производств ...

 

8 февраля 2025

Суд: отцу оплачивают больничный по уходу за ребенком, если мать находится в отпуске по уходу за ним

Отец ребенка взял больничный по уходу за больным ребенком. По сведениям страхователя, СФР выплатил ему пособие. Позднее фонд установил, что мать находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Страховщик посчитал, что пособие отцу выплатили неправомерно, и потребовал страхователя возместить расходы. Суды контролеров не поддержали:

• пособие по уходу за ребенком и пособие по временной нетрудоспособности при уходе за больным ребенком – разные виды страхового обеспечения;
• выплата пособия по уходу за ребенком одному застрахованному не исключает выплаты иного пособия другому лицу;
• порядок формирования больничных ограничивает право одного застрахованного сразу на 2 вида пособия;
• перечень ситуаций, когда больничный не оформляют, закрытый (ежегодный отпуск, отпуск за свой счет, отпуск по беременности и родам, отпуск по уходу за ребенком до 3 лет и др.);
• отец ребенка не был ни в одном из отпусков, поэтому нуждался в освобождении от работы на период ухода за больным ребенком;
• не запрещено оформлять больничный на отца ребенка, когда мать ребенка не может ухаживать за ним. При этом отец ребенка не обязан предоставлять документы, кроме больничного;
• фонд не доказал, что мать могла сама ухаживать за больным ребенком.

Отметим, СФР против оплаты пособия по нетрудоспособности:

• матери ребенка, если отпуск по уходу за ним взял другой член семьи;
• отцу ребенка, когда мать находится в отпуске по уходу за ним.

Документ:

Постановление 14-го ААС от 28.01.2025 по делу N А05-8561/2024

Полезная ссылка:

Приказ Минздрава России от 23.11.2021 N 1089н (ред. от 13.12.2022) "Об утверждении Условий и порядка ...

 

7 февраля 2025

Декларация по НДС: контрольные соотношения ФНС для новой формы

С отчетности за I квартал 2025 года декларацию подают по новой форме. Для нее выпустили контрольные соотношения. Теперь их 65, ранее было 57.

По сравнению с прежними соотношениями изменения, например, такие:

• в соотношениях 1.7 и 1.11 учли новые строки 021, 022, 031, 032, 033, 034 раздела 3 декларации;
• добавили соотношения 1.62 "ст. 031 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 261 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 321 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой" и 1.63 "ст. 032 прил. 1 к р. 9 + сумма ст. 262 прил. 1 к р. 9 дНДС = ст. 322 прил. 1 к р. 9 дНДС если левая часть равенства > правой".

Есть и другие изменения.

О новой форме декларации см. в обзоре.

Документ:

Письмо ФНС России от 05.02.2025 N СД-4-3/1064@

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@ (ред. от 11.04.2023) "О направлении контрольных соотношений ...

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

 

7 февраля 2025

Создание рабочих мест для инвалидов: СФР напомнил, что работодатели могут компенсировать расходы

Фонд выделяет российским компаниям субсидии на возмещение затрат по созданию и оборудованию рабочих мест для инвалидов. Компенсации идут на оснащение рабочих мест для инвалидов первой и второй групп, а также ветеранов боевых действий с любой группой инвалидности. Размер выплат – до 200 тыс. руб. по одному рабочему месту.

Возместить можно такие расходы:

• закупка основного и вспомогательного оборудования, технических приспособлений, рабочей и специальной мебели;
• монтаж и установка такого оборудования;
• обустройство рабочего места на дому, если такую форму работы закрепили в трудовом договоре.

Чтобы получить деньги, работодатель должен выполнить ряд требований. Основное из них – занятость инвалида на срок не меньше 9 месяцев.

Заявление о получении субсидии работодатель направляет в службу занятости в течение 3 месяцев с даты подписания трудового договора с инвалидом, но не ранее 1 июня 2025 года.

К заявлению прилагают документы, подтверждающие расходы.

Если работодатель выполнил все условия для получения субсидии, центр занятости передаст заявление в СФР. Тот включит работодателя в реестр и за 10 рабочих дней переведет деньги.

Напомним, приказ, которым установлены среди прочего условия и порядок предоставления субсидий, СФР утвердил в конце прошлого года. Они действуют с 1 января 2025 года до 1 января 2027 года.

Документ:

Информация СФР

Полезная ссылка:

Приказ СФР от 29.12.2024 N 2712 "Об утверждении Решения о порядке предоставления субсидий в целях создания ...

 

7 февраля 2025

Минтруд: при расчете среднего заработка не учитывают плату за работу в выходные дни в командировке

При исчислении среднего заработка не учитывают суммы, начисленные за период, за который работнику сохранялся средний заработок. Поэтому плату за работу в выходной и нерабочий праздничный день, которую начислили за время в командировке, не включают в расчет среднего заработка.

Минтруд также указал, что ТК РФ не ограничивает работодателей в праве устанавливать работникам дополнительные гарантии и меры соцподдержки. Они могут предусмотреть повышенную оплату труда в период командировки.

Эту позицию ведомство разделяет уже давно.

Однако есть и иное мнение: данные выплаты нужно включать в расчет среднего заработка. Также при расчете среднего заработка для оплаты командировки учитывают отработанные дни, которые для работника по графику были выходными, и начисленные за эти дни суммы.

Отметим, что сейчас проходит публичное обсуждение проекта Минтруда. В нем ведомство предлагает, в частности, закрепить правило: при определении среднего заработка из расчетного периода исключать время, когда работник был в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Такой порядок применять и тогда, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни.

Документ:

Письмо Минтруда России от 18.12.2024 N 14-5/ООГ-7331

 

7 февраля 2025

Статистические данные: Росстат уточнил адресные строки и перечень респондентов многих форм

Адресную часть ряда форм дополнили словами "(полный перечень категорий респондентов приведен в указаниях по заполнению формы федерального статистического наблюдения)". Изменения затронули 77 форм, в частности:

• 11;
• 11 (сделка);
• 1-предприятие;
• 1-ТОРГ;
• 12-Ф;
• 5-З;
• П-1;
• 3-Ф;
• П-4.

В абзац первый указаний по заполнению ряда форм добавили фразу, что данные подают юрлица, кроме субъектов малого предпринимательства из единого реестра (по состоянию на 31 декабря 2024 года). Корректировка касается 54 указаний. Среди них, например, указания по заполнению:

• П-3;
• 12-Ф;
• П-1;
• 11;
• 11 (сделка);
• 5-З;
• 1-предприятие;
• 1-ТОРГ;
• П-6.

Есть и другие изменения.

Документ:

Приказ Росстата от 30.01.2025 N 34

Полезные ссылки:

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 335 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 338 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 24.07.2024 N 316 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 31.07.2023 N 367 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 334 (ред. от 30.01.2025) "Об утверждении форм федерального статистического ...

 

6 февраля 2025

Расчет среднего заработка: Минтруд хочет обновить правила

На публичное обсуждение вынесли проект с новым порядком исчисления средней зарплаты. Предполагается, что изменения заработают 1 сентября 2025 года.

При расчете среднего заработка предлагают из расчетного периода исключать время, когда работник был в командировке, а также начисленные в этот период суммы. Это правило надо применять и тогда, когда отработанное в командировке время пришлось на выходные или праздничные дни (п. 5 проекта положения).

Хотят ввести отдельное правило определения среднего заработка для выплаты выходного пособия: средний дневной заработок нужно умножить на среднее число рабочих дней в месяце – 20,6 (п. 9 проекта положения). Если у работника суммированный учет рабочего времени, средний заработок для выплаты выходного пособия определять умножением среднего часового заработка на среднее число рабочих часов месяца в году. Это число рабочих часов рассчитывать так: число рабочих часов в году исходя из длительности рабочего времени для данного работника разделить на 12 (п. 13 проекта положения).

Также предлагают при расчете среднего заработка конкретизировать порядок учета (п. 15 проекта положения):

• ежемесячных премий, денежных поощрений и вознаграждений;
• вознаграждений по итогам работы за год, единовременных вознаграждений за выслугу лет, иных вознаграждений по итогам работы за год.

Нужно будет учитывать эти выплаты, фактически начисленные в расчетном периоде за время, фактически отработанное в этом периоде.

Есть и другие изменения.

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

 

6 февраля 2025

ФНС: как платить взносы, если срок договора ДМС менее года из-за увольнения или приема на работу

Если при досрочном расторжении договора ДМС из-за увольнения работника срок такого договора менее года, то страхователь должен доначислить взносы. Сделать это нужно и за предыдущий расчетный период, если даты начала и окончания договора находятся в разных периодах.

Чтобы соблюсти пенсионные права работника, нужно подать уточненные РСВ.

Если при включении в список застрахованных нового работника срок договора также менее года, платежи по ДМС за него облагают в общем порядке.

Минфин считает так же.

Документ:

Информация ФНС России

 

 

6 февраля 2025

Статистическая форма 1-ТОРГ: Росстат изменил указания по заполнению

Ведомство скорректировало указания по заполнению статотчетности об оптовой и розничной торговле. Так, данные по SMART-часам без функции звонка и фитнес-браслетам нужно отражать в строке 74 раздела 1, а не строке 62.

Документ:

Приказ Росстата от 30.01.2025 N 33

 

6 февраля 2025

Роструд указал, что доплату за увеличение объема работы нельзя заменить премией

Если из-за нехватки кадров сотрудник выполняет дополнительную работу, ему положена доплата. Заменить ее единовременной премией не получится. Ведомство считает: выбор такого вознаграждения не основан на нормах трудового права.

Отметим, мнение разделяют и суды, например 6-й КСОЮ.

Документ:

Письмо Роструда от 27.12.2024 N ПГ/26659-6-1

Рекомендуем:

Как произвести доплату за увеличение объема работы

Как бюджетной организации произвести доплату за увеличение объема работы

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 26.12.2024)

 

5 февраля 2025

Суд: больничный выдан после рабочего дня – страхователь вправе выплатить пособие только за 2 дня

Работник после рабочего дня обратился за медпомощью. Ему выдали больничный этим же днем. После выхода на работу он попросил считать первый день болезни рабочим. Страхователь оплатил ему 2-й и 3-й дни нетрудоспособности и подал в СФР сведения об оплате оставшихся дней. Фонд с таким подходом не согласился. Организация оплатила лишь 2 дня вместо 3, значит, страховщик понес лишние расходы.

Суды фонд не поддержали:

• закон не предусматривает выплату пособия и зарплаты одновременно;
• если работник взял больничный за день, который он отработал, то ему полагается лишь 1 выплата;
• по Закону о страховании на случай нетрудоспособности пособие за счет фонда выплачивают с 4-го дня. Этот порядок ни от чего не зависит.

Отметим, к сходным выводам уже приходил АС Московского округа.

Документ:

Постановление 14-го ААС от 27.12.2024 по делу N А05-9200/2024

 

5 февраля 2025

Договоры с самозанятыми фиктивные – ВС РФ не разрешил уменьшить НДФЛ на сумму уплаченного НПД

Налоговый орган доначислил ИП взносы и НДФЛ. Физлица, с которыми тот заключил ГПД как с самозанятыми, фактически были с ним в трудовых отношениях.

Три инстанции решили, что договоры фиктивные. Однако посчитали, что налоговики должны были провести налоговую реконструкцию: при расчете НДФЛ учесть суммы НПД, которые физлица уплатили сами.

ВС РФ с таким подходом не согласился:

• налоговый агент, который не исчислил, не удержал и не перечислил НДФЛ, уплачивает этот налог из своих средств;
• НК РФ не разрешает уменьшать налоговую базу и налог, если налогоплательщик умышленно исказил учет и отразил нереальные хозяйственные операции;
• налоговый орган доказал, что ИП действовал ради обхода норм НК РФ, чтобы сэкономить на взносах и минимизировать НДФЛ. Это злоупотребление правом;
• проводить налоговую реконструкцию нельзя. Переплата НПД находится в распоряжении физлиц и ее можно вернуть только по их заявлениям. Поэтому такую переплату нельзя зачесть в счет уплаты НДФЛ.

Дело направили на пересмотр в первую инстанцию.

Документ:

Определение ВС РФ от 03.02.2025 N 309-ЭС24-20306

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.11.2024, с ...

 

5 февраля 2025

Статистические формы для сельского хозяйства: Росстат обновил формы и указания по заполнению

Ведомство скорректировало формы статотчетности для сельхозорганизаций и указания по их заполнению. Изменены отчеты:

• 21-СХ;
• 24-СХ;
• 3-фермер;
• 3-фермер (МП).

Среди прочего в подразделе 1.2 формы 24-СХ появилась строка, в которой приводятся данные по шерсти овец по отдельным ОКПД2. В разделе 1 отчета 21-СХ можно отдельно отражать сведения по шерсти, например, шерсти овец по ОКПД2 – 01.45.30.004.АГ.

Обновленная форма 3-фермер (МП) применяется с 1 декабря 2025 года, остальные – с 1 января 2026 года.

Документ:

Приказ Росстата от 30.01.2025 N 35

 

4 февраля 2025

Суды: если сотрудник прошел обучение по своей инициативе, с работодателя нельзя взыскать расходы

Чтобы подтвердить диплом и иметь допуск к работе капитана-координатора, специалист самостоятельно получил дополнительное профобразование. До этого он не обращался к работодателю с просьбой направить на обучение. Тот не издавал приказ и не заключал договор с образовательной организацией. После сотрудник потребовал от руководства компенсировать расходы на обучение.

Три инстанции сочли, что возмещать затраты не нужно, поскольку переподготовку специалист прошел по своей инициативе без соглашения с работодателем. Последний ему не мешал, но и не принимал на себя обязательства организовать и оплатить обучение.

Суды отметили: по общему правилу сотрудник сам должен поддерживать квалификацию. Работодатель лишь создает условия для профессионального роста персонала, но не обязан возмещать расходы на обучение.

Сходной позиции придерживается, например, 3-й КСОЮ.

Документ:

Определение 4-го КСОЮ от 26.11.2024 N 88-34388/2024

Полезная ссылка:

"Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации" от 30.04.1999 N 81-ФЗ (ред. от 22.06.2024) (с изм ...

 

4 февраля 2025

Декларация по налогу на имущество организаций за 2024 год: важные изменения для бухгалтера

Декларацию нужно сдать не позднее 25 февраля 2025 года. Форму, порядок ее заполнения, а также формат подачи обновили. Изменения незначительные. Например, в титульном листе убрали строку, в которой указывали наименование организации – представителя налогоплательщика. Об этом и не только расскажем в обзоре.

• Кто и куда сдает декларацию по налогу на имущество
• Новая форма декларации по налогу на имущество
• Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2024 год
• Как заполнить декларацию по налогу на имущество
• Как бюджетной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество

Кто и куда сдает декларацию по налогу на имущество

Декларацию по общему правилу должны подать российские и иностранные организации, у которых есть недвижимость – объекты налогообложения.

Есть исключения. Так, если российской компании принадлежит имущество, облагаемое по кадастровой стоимости, представлять отчетность не надо.

Учтите: если у вас только льготная или полностью самортизированная недвижимость, с которой налог уже не платят, нужно сдать нулевую декларацию.

Обычно декларацию в электронном виде подают в инспекцию по месту нахождения недвижимости.

Если недвижимость расположена на территории разных налоговых, то при соблюдении ряда условий можно сдать единую декларацию. Ее можно направить в инспекцию на свой выбор.

Подробности:

• Какое имущество организации облагается налогом на имущество
• Кто должен сдать декларацию по налогу на имущество организаций
• Куда сдавать декларацию по налогу на имущество организаций
• При каких условиях можно подать единую декларацию по налогу на имущество организаций
• Каким способом можно подать налоговую декларацию
• Нужно ли подавать нулевую декларацию по налогу на имущество организаций

Новая форма декларации по налогу на имущество

Для заполнения отчетности за 2024 год используйте новый бланк налоговой декларации.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2024 год

Представить отчетность по налогу на имущество нужно не позднее 25 февраля 2025 года.

За нарушение срока грозит штраф.

Подробности:

• Сроки сдачи декларации по налогу на имущество организаций
• Штрафы за несдачу декларации по итогам налогового периода или за ее подачу позже срока

Как заполнить декларацию по налогу на имущество

Форму, правила заполнения, а также формат представления в электронном виде декларации по налогу на имущество за 2024 год обновили. Изменения незначительные. Они затронули в основном титульный лист, к примеру:

• убрали строку "наименование организации – представителя налогоплательщика";
• изменили порядок заполнения поля "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика". Так, для электронной доверенности в нем отражают ее GUID.

Кроме того, заменили штрихкоды.

В декларации за 2024 год заполните титульный лист, разделы 1, 2 и 2.1. Если у вас есть не только недвижимость, но и движимые ОС, заполните также раздел 4 декларации по налогу на имущество. Если вы подаете отчетность в несколько инспекций, заполните раздел в любой из деклараций.

Раздел 3 декларации заполняют иностранные компании, а раздел 2.2 – участники СЗПК. В поле код налогового периода проставьте 34. Код 50 — для тех, кто сдает отчетность за последний год при реорганизации или ликвидации организации.

В разделе 1 отразите итоговую сумму налога. В разделах 2 и 2.1 приведите данные для расчета налога по среднегодовой стоимости недвижимости. Одна декларация может включать несколько разделов. К примеру, если у объектов разные коды видов имущества, ОКТМО или их облагают по разным ставкам, нужно заполнить отдельные разделы 2. По каждому объекту недвижимости вы должны заполнить строки 010 – 050 раздела 2.1 декларации. Так, код ОКОФ отразите в строке 040 раздела 2.1. Если недвижимость выбыла до 31 декабря, сведения о ней в этот раздел не включайте.

Перед отправкой отчетности рекомендуем проверить ее по контрольным соотношениям с учетом дополнений к ним. Проследите, правильно ли вы заполнили кодовые поля ОКТМО, КБК, суммарные значения исчисленных по этим кодам налогов. Также проверьте, верно ли определили среднегодовую стоимость имущества.

Подробности:

• Порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций
• Как проверить декларацию по налогу на имущество по контрольным соотношениям
• Образец заполнения коммерческой организацией декларации по налогу на имущество за 2024 год

Как бюджетной организации заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество

Бюджетные организации подают и заполняют декларацию по налогу на имущество за 2024 год почти в том же порядке, что и коммерческие организации. Есть ряд особенностей.

Учреждения, к примеру, не вправе заключать соглашения о защите и поощрении капиталовложений, они не применяют п. 4.3 ст. 5 НК РФ, поэтому им не нужно заполнять "Признак СЗПК" в строке 002 раздела 2 декларации. Также они не заполняют этот признак в строке 007 раздела 1.

Подробности:

• Как учреждению заполнить декларацию по налогу на имущество
• Сроки сдачи учреждением декларации по налогу на имущество
• Образец заполнения учреждением декларации по налогу на имущество организаций за 2024 год

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 21.10.2022 N БС-4-21/14195@ "О направлении контрольных соотношений показателей ...

Письмо ФНС России от 21.02.2023 N ЕА-4-15/2048@ "О направлении контрольных соотношений"

Приказ ФНС России от 27.09.2024 N БВ-7-21/805@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ...

Приказ ФНС России от 24.08.2022 N ЕД-7-21/766@ (ред. от 27.09.2024) "Об утверждении формы и формата представления ...

4 февраля 2025

Туристический налог: ФНС уточнила нюансы заполнения раздела 2 декларации

В разделе 2 отражают сведения об объектах обложения и расчет налога. Служба обратила внимание на такие моменты:

• при оказании услуг по временному прожив

  4 февраля 2025

  анию физлиц в средствах размещения, которые признают включенными в реестр классифицированных средств размещения из-за подачи сведений о них, в строке 001 проставляютнули;
• если местные (региональные) власти установили ставку на каждый месяц налогового периода, по средству размещения заполняют требуемое количество разделов 2. В них указывают нужные ставки налога;
• в разделе 2 стоимость услуг отражают без учета туристического налога и НДС.

Документ:

Письмо ФНС России от 27.01.2025 N СД-4-3/694@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

 

3 февраля 2025

Страхование от несчастных случаев: уточнены правила установления скидки и надбавки к тарифу взносов

С 7 февраля 2025 года в правила вносят, в частности, такие корректировки:

• исключают уточнение о том, что заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм страхователи направляют в фонд по месту своей регистрации;
• предусматривают, что решение об установлении (отказе в установлении) скидки или надбавки, а также решение об отмене скидки можно обжаловать в вышестоящем органе или в суде. Сейчас в правилах зафиксировано, что разногласия рассматриваются в суде.

Напомним, с 6 января 2025 года действуют обновленные правила установления скидки к тарифу. С этой же даты заявление на скидку к тарифу подают по новой форме.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 28.01.2025 N 56

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 30.05.2012 N 524 (ред. от 24.12.2022) "Об утверждении Правил установления ...

Приказ СФР от 27.11.2024 N 2250 "Об утверждении Административного регламента Фонда пенсионного и социального ...

 

3 февраля 2025

НДФЛ: к отпускным в части районных коэффициентов и надбавок применяют ставку 13% и 15%, указала ФНС

Ведомство разъяснило, как облагать НДФЛ выплаты работникам из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, которые рассчитывают из средней зарплаты (оплата отпуска и др.).

Так, ту часть выплаты, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам, относят к налоговой базе из п. 6.2 ст. 210 НК РФ. К этой части применяют ставку налога 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

Напомним, с 1 января 2025 года доходы работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей облагают по ставке 13% и 15%. Правило применяют не ко всей зарплате, а только к части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам.

Документ:

Письмо ФНС России от 28.01.2025 N БС-4-11/739@

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2024, с ...

 

3 февраля 2025

Правительство освободило производителей масла и яиц от выплат ретейлерам

Перечень социально значимых продтоваров, за приобретение которых производители не должны выплачивать вознаграждение ретейлерам, расширили. В него включили яйцо куриное столовое первой и второй категорий по ГОСТ 31654-2012 и масло сливочное с массовой долей жира 72,5% поГОСТ 32261-2013.

Правительство отметило, что запрет на взимание вознаграждения даст производителям возможность сократить затраты при поставках продукции в торговые сети и направить деньги на модернизацию и расширение производства. Мера поможет снизить оптово-отпускные цены для потребителей.

Напомним, по Закону о торговле поставщики платят ретейлерам бонусы за то, что сети приобретают у них определенное количество товара. Изменения позволят исключить подобную практику в части яиц и масла.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 01.02.2025 N 76

Информация с сайта Правительства РФ от 03.02.2025

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 15.07.2010 N 530 (ред. от 30.12.2020) "Об утверждении Правил установления ...

Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ (ред. от 26.12.2024) "Об основах государственного регулирования ...

3 февраля 2025

Справка о среднем заработке для пособия по безработице: Минтруд обновил форму

11 февраля 2025 года используют новую форму справки о среднем заработке для пособия по безработице. Действующая форма утратит силу.

Изменения технические. Для ИНН и КПП работодателя предусмотрели отдельные строки. Строку "Адрес места жительства" переименовали в "Адрес регистрации по месту жительства (пребывания)". Есть и другие правки.

Напомним, с 1 января 2025 года действуют обновленные правила регистрации граждан для поиска подходящей работы, правила регистрации безработных граждан, а также правила определения службой занятости подходящей работы.

Документ:

Приказ Минтруда России от 27.11.2024 N 637н

Полезные ссылки:

Приказ Минтруда России от 27.07.2023 N 604н (ред. от 27.04.2024) "Об утверждении формы справки о среднем ...

Постановление Правительства РФ от 16.10.2024 N 1379 "Об утверждении Правил регистрации граждан в целях ...

 

3 февраля 2025

Важные новости для бухгалтера за январь

СФР пояснил особенности выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет при досрочном выходе из отпуска. ФНС уточнила, что должно быть отражено в требовании о представлении документов по контрагенту налогоплательщика. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет

СФР указал на ряд нюансов при досрочном выходе из отпуска. Фонд рассмотрел ситуацию, когда работники до окончания отпуска по уходу за ребенком до полутора лет выходят на работу на неполный либо полный рабочий день. Подробнее в нашей новости.

Требование о представлении документов

Инспекция запрашивает информацию по контрагенту налогоплательщика. ФНС пояснила, что в таком случае в документе должны быть отражены наименование налогоплательщика и цепочка взаимодействия с ним иных лиц. Подробнее в нашей новости.

Экологический сбор

Правительство обновило правила взимания сбора. Также оно утвердило ряд форм, в частности расчет суммы экологического сбора по товарам, упаковке, произведенным в РФ или ввезенным из ЕАЭС. Подробнее в нашей новости.

Налог на имущество

Налоговики напомнили, что срок подачи декларации по налогу на имущество организаций изменен. Как следствие, сдавать уведомление об исчисленных суммах не надо. Подробнее в нашей новости.

НДС на УСН

Минфин пояснил, как с 2025 года для целей НДС и налога по УСН считать доходы при преобразовании организации. Подробнее в нашей новости.

 

3 февраля 2025

ФНС представила обзор позиций высших судов за III квартал 2024 года

Служба подготовила обзор налоговых позиций КС РФ и ВС РФ. Среди них можно выделить такие:

• в расходах учитывают документально подтвержденные потери электроэнергии из-за несанкционированного потребления. При этом они не должны быть связаны с технологическими причинами. Однако в расходах не признают затраты на доставку электроэнергии до потребителя, если поставщик не принял меры для их выявления и получения оплаты, указал ВС РФ;
• если налогоплательщик по объективным причинам перестал создавать ОС, то понесенные расходы считают производственными и учитывают во внереализационных расходах. Если же создание ОС экономически нецелесообразно, но налогоплательщик продолжает нести расходы, их нельзя признать обоснованными. Такую позицию озвучил ВС РФ;
• налоговики вправе использовать в споре материалы уголовного дела. Однако, как считает КС РФ, у них нет заранее установленной силы;
• если налогоплательщик не подал заявление о вычете по НДФЛ и подтверждающие документы, он не утрачивает право на вычет. ВС РФ пояснил, что для этого права у физлица должны быть реально произведенные и документально подтвержденные расходы.

Документ:

Письмо ФНС России от 15.11.2024 N БВ-4-7/13022

 

1 февраля 2025

Декларация о плате за НВОС: Росприроднадзор пояснил, как подать отчетность через личный кабинет

Ведомство среди прочего напомнило, что через личный кабинет природопользователя можно сформировать и сдать декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Для этого на главной странице нужно выбрать раздел "Мои отчеты", затем нажать кнопку "Новый отчет" и выбрать нужный.

Также на странице есть все инструкции по созданию и отправке отчетов в Росприроднадзор.

Плату за НВОС за 2024 год нужно внести не позднее 1 марта, представить декларацию – не позже 10 марта.

Документ:

Информация Росприроднадзора от 30.01.2025

Рекомендуем:

Как рассчитать плату за НВОС по итогам года

Как заполнить декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду

Полезная ссылка:

Приказ Минприроды России от 10.12.2020 N 1043 (ред. от 21.09.2022) "Об утверждении Порядка представления ...

1 февраля 2025

Ставка 0% по прибыли для медорганизаций: Минфин пояснил, как отражать комплекс услуг в чеке ККТ

В общем случае при расчете за услуги в чеке нужно указывать каждую такую услугу. Однако если медорганизация продает отдельный продукт из нескольких услуг и у него есть своя цена, в чеке процедуры можно не детализировать.

Документ:

Письмо Минфина России от 18.11.2024 N 03-03-06/1/114196