Новости для бухгалтера 28 декабря 2024

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

27 декабря 2024

Минфин: как считать амортизационную премию, если решили применять федеральный инвестиционный вычет

Федеральный инвестиционный вычет, а также амортизационную премию определяют на базе одной и той же величины – первоначальной стоимости (величины ее изменения) амортизируемого объекта.

Поэтому для расчета первого показателя эту величину умножают на 3%, а для расчета второго показателя – на 10% (30%), если такие максимальные проценты предусмотрели в учетной политике.

Ведомство отметило: федеральный инвестиционный вычет не применяют к ОС и НМА, при формировании первоначальной стоимости которых расходы учитывают с повышающим коэффициентом.

Напомним, федеральный инвестиционный вычет вводят с 1 января 2025 года. Он позволит уменьшить часть налога на прибыль в федеральный бюджет.

Документ:

Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-03-06/1/130574

Полезные ссылки:

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1638 "О параметрах применения федерального инвестиционного ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

27 декабря 2024

Плата за НВОС: Минприроды хочет скорректировать декларацию

Ведомство направило на публичное обсуждение проект изменений к декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду. Рассмотрим основные правки.

Добавляются новые разделы для расчета платы за размещение отходов:

• 8 – вскрышных и вмещающих горных пород;
• 9 – побочных продуктов животноводства.

Расчет платы в бюджет дополняется строками для сведений о плате за размещение таких отходов:

• 027, 140 – 142, 157, 167, 177, 207 – вскрышных и вмещающих горных пород;
• 028, 143 – 145, 158, 168, 178, 208 – побочных продуктов животноводства.

В титульный лист включаются поля для информации о СЗПК.

Таблица расчета платы за размещение отходов производства дополняется графой 7, где отражают, сколько тонн передано для обработки в отчетном периоде.

В расчете платы за размещение (в т.ч. складирование) побочных продуктов производства, которые признаны отходами, появляется деление суммы за размещение в зависимости от срока образования таких продуктов:

• не более 11 месяцев (графа 11);
• более 11 месяцев (графа 12).

Запланировано, что новшества вступят в силу 1 марта 2025 года (п. 2 проекта приказа).

Документ:

Проект приказа Минприроды России

 

27 декабря 2024

Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за ноябрь 2024 года

В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о продлении срока трудового договора, ознакомлении с локальными нормативными актами, предоставлении донорских выходных, оплате сверхурочной работы, подаче документов инвалидом и др. Подробнее расскажем в обзоре.

Нужно ли продлевать срок договора, если у сотрудника с 4 детьми это единственный источник дохода?

Этот вопрос решают с работодателем. После того как срок договора со специалистом истечет, организация вправе его уволить.

Можно ли в трудовом договоре предусмотреть графу для подписи об ознакомлении с локальными актами?

Подпись работника под зафиксированным фактом означает согласие с ним. Если сотрудник расписался в табличке с названиями локальных нормативных актов, значит, он с ними ознакомился.

Обязательно ли донорский отдых давать в будний день?

Его можно оформить на любую дату.

Может ли внешний совместитель работать в субботу и воскресенье?

Ведомство считает, что это допустимо.

Нужно ли заявление о признании трудового договора бессрочным?

Заявление не требуется. Стороны заключают допсоглашение.

Как оплатить сотруднику предпраздничный день, если он отработал 8, а не 7 часов?

Повышенной оплате подлежит 1 ч. Поскольку если специалист трудился по инициативе руководства вне рабочего времени, то он это делал сверхурочно.

Обязан ли инвалид представлять работодателю индивидуальную программу реабилитации?

Нет, а организация не вправе ее требовать.

Можно ли присоединиться к локальным актам другого работодателя?

Нельзя. Такие документы действуют в отношении сотрудников того работодателя, который их принял.

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.12.2024)

 

26 декабря 2024

Статистические данные по форме 3-Ф: Росстат утвердил дополнительные указания по ее заполнению

Приказ вступает в силу 1 февраля 2025 года. Указания применяют с отчета на конец января 2025 года. Они дополнят те, что есть в приказе с обновленной формой.

В общих положениях подробно привели, как сдавать отчет в таких случаях:

• у юрлица есть подразделения;
• оно банкрот;
• нет наблюдаемого явления.

Пояснили, откуда брать данные при формировании отчета, что считать просроченной задолженностью и что включать в фонд зарплаты.

Подробно рассмотрели порядок заполнения строк формы и контрольные показатели, которые надо применять.

Документ:

Приказ Росстата от 03.12.2024 N 595

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 338 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...

 

26 декабря 2024

Оплата переезда иностранца для найма: как быть с НДФЛ, взносами и налогом на прибыль, указал Минфин

Финансисты разъяснили:

• расходы на будущее трудоустройство физлиц не включают в базу по налогу на прибыль. Они не соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ;
• оплату за налогоплательщика товаров (работ, услуг) или имущественных прав в его интересах признают доходом в натуральной форме. Его облагают НДФЛ;
• на выплаты физлицам, у которых нет трудовых отношений с организацией, не начисляют взносы. Выплаты подлежащим обязательному социальному страхованию лицам, которые производят после оформления отношений, облагаютвзносами.

Документ:

Письмо Минфина России от 19.11.2024 N 03-03-06/1/114729

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

26 декабря 2024

Проверки ГИТ: Минтруд предложил уточнить один из индикаторов риска

Хотят изменить перечень показателей, которые используют при решении вопроса о проведении внеплановой проверки и выборе ее вида. Скорректируют пункт об увеличении числа несчастных случаев с легкими последствиями за квартал по отношению к аналогичному периоду предыдущего года. С учетом среднесписочной численности работодателя индикатором риска будет рост несчастных случаев на производстве:

• не больше 50 человек – на 2 случая минимум;
• не больше 100 – на 3;
• не больше 500 – на 4;
• не больше 1 тыс. – на 5;
• не больше 5 тыс. – на 6;
• не больше 10 тыс. – на 7;
• более 10 тыс. – на 8.

Сейчас применяют меньше категорий. Показателем риска считают увеличение:

• на 3 несчастных случая минимум для штата, который не превышает 50 человек;
• на 4 – если сотрудников не больше 100 человек;
• на 5 – для остальных.

Общественное обсуждение проекта завершат 7 января 2025 года.

Документ:

Проект приказа Минтруда России

Полезная ссылка:

Приказ Минтруда России от 30.11.2021 N 838н (ред. от 28.11.2023) "Об утверждении перечня индикаторов ...

 

25 декабря 2024

ФНС утвердила формы декларации по туристическому налогу и уведомления о выборе инспекции

Декларация состоит из титульного листа и 2 разделов:

• 1 – "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет", где указывают размер налога в разрезе ОКТМО;
• 2 – "Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога", где приводят данные о средствах размещения, показатели для расчета, итоговую сумму налога.

Впервые декларацию надо подать по окончании I квартала 2025 года.

Вместе с декларацией налоговики ввели порядок заполнения формы и формат подачи.

Также ФНС утвердила форму уведомления о выборе инспекции, в которую подают декларацию по туристическому налогу, порядок заполнения последней и формат подачи.

Напомним, с 2025 года ввели туристический налог. По нему декларации подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Документы:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/992@

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/993@

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

 

25 декабря 2024

Декларация по НДС при реализации товаров через электронные торговые площадки: приказ опубликован

ФНС утвердила форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи (п. 1 приказа). Форму должны сдавать иностранные налогоплательщики, которые оказывают электронные услуги и продают товары через электронные площадки.

Действующая форма декларации по НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме утратит силу (п. 2 приказа).

В декларацию включили разделы:

• 4 – для расчета налога по операциям продажи товаров через электронные торговые площадки;
• 5 – для сведений по не облагаемым НДС операциям реализации товаров через такие площадки.

Титульный лист, разделы 1 - 3 новой декларации сходны с теми же элементами действующей формы. Есть небольшие правки. Например, из раздела 1 исключили строку 120 с общей стоимостью услуг. Строка 130 стала строкой 120. Раздел 2 дополнили строкой 270. В ней указывают итоговую сумму исчисленного налога по разделу.

Приказ вступит в силу 24 февраля 2025 года (п. 3 приказа).

Напомним, с 1 июля 2024 года зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с таких продаж.

Документ:

Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 05.12.2023 N ЕД-7-3/933@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

 

25 декабря 2024

Статистическая форма П-2 (инвест): Росстат скорректировал указания по заполнению

С 1 января 2025 года подают обновленную форму П-2 (инвест). Ведомство обновило указания для ее заполнения. Среди прочего уточнили, что форма заполняется без десятичных знаков. Особенности отражения показателей представлены в виде таблиц с пояснениями для каждой строки и графы отчета.

Документ:

Приказ Росстата от 17.12.2024 N 652

24 декабря 2024

Росстат обновил указания по заполнению статистической формы П-4

С отчета за январь 2025 года подают уточненную форму П-4. Ведомство скорректировало указания по ее заполнению. Изменения в основном технические. Так, указано, что в графе 4 допускается значение с двумя десятичными знаками. Средняя численность работников по ГПД по видам экономической деятельности может быть менее единицы.

Документ:

Приказ Росстата от 16.12.2024 N 647

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 31.07.2024 N 338 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...

 

24 декабря 2024

СФР досрочно выплатит пенсии за январь 2025 года

Ряд пенсионеров получат пенсию за январь 2025 года в декабре текущего. Выплата коснется тех, у кого пенсия приходит через банк с 1-го по 9-е число каждого месяца. Пенсию переведут не позднее 28 декабря.

С 10 января доставку через банки возобновят по стандартному графику.

Досрочная выплата затрагивает все виды пенсии, в т.ч. страховые и социальные, накопительные, пенсии по старости и инвалидности. Если с пенсией приходят другие выплаты из фонда, их также перечислят досрочно.

Деньги поступят автоматически, пенсионерам не нужно никуда обращаться для этого.

Пенсионеры, которым выплаты доставляет почта, получат их за январь в привычные даты. Почтальоны начнут приносить их на дом с 3 января.

Фонд отметил, что досрочные страховые пенсии за январь придут в проиндексированном размере. С 1 января 2025 года их увеличивают на 7,3%.

Документ:

Информация СФР от 23.12.2024

 

24 декабря 2024

Поддержка семей с детьми: итоги заседания у президента и совещания правительства

Глава государства провел заседание Госсовета. На нем он подвел итоги Года семьи и дал ряд важных поручений по улучшению качества жизни семей. Большое внимание уделили многодетным. По итогам заседания в правительстве прошло оперативное совещание. Премьер-министр отметил, что все поручения президента нужно тщательно и вовремя проработать.

Среди поручений выделим такие:

• субъектам РФ полностью реализовать меры поддержки из январского указа. Среди них: предоставление мест в детсадах, обеспечение детей в возрасте до 6 лет лекарствами по рецептам, а школьников – бесплатным питанием, проездом, школьной и спортивной формой и др.;
• распространить все соцгарантии, льготы и выплаты, предусмотренные для Героев Труда России, на женщин со званием "Мать-героиня";
• подготовить поправки к законодательству, по которым при начислении пенсии родителям в трудовой стаж будут включать время ухода за каждым ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Сейчас уход за детьми засчитывают в трудовой стаж за период не более 6 лет;
• улучшить программу маткапитала;
• повысить доступность соцконтракта для семей с небольшими доходами. При его предоставлении не учитывать единое пособие;
• расширить программу семейной ипотеки со ставкой 6%. Разрешить гражданам покупать по ней вторичное жилье. Сделать это возможным в тех населенных пунктах, где почти не строят новое жилье;
• увеличить до 1 млн руб. сумму не облагаемого НДФЛ и взносами дохода, которую выплачивают работодатели при рождении у сотрудника ребенка (сейчас она составляет 50 тыс. руб.). В том же размере учитывать расходы при обложении прибыли;
• предусмотреть иные меры поддержки, например дополнительные выходные дни, путевки, различные меры поощрения семей с детьми;
• доработать нормы о скидке 50% на авиабилеты для детей до 12 лет;
• повысить пособие по беременности и родам до величины прожиточного минимума беременным студенткам очных отделений вузов, колледжей и техникумов.

Документы:

Информация с сайта Президента РФ от 20.12.2024

Информация с сайта Правительства РФ от 23.12.2024

Полезная ссылка:

Указ Президента РФ от 23.01.2024 N 63 "О мерах социальной поддержки многодетных семей"

 

24 декабря 2024

Имущественный вычет по НДФЛ в 2025 году

При покупке квартиры, дома, строительстве жилья, продаже имущества и в ряде других случаев можно получить имущественный налоговый вычет. На практике часто возникают вопросы: у кого есть право на вычет, в каком размере его предоставляют, каков порядок его получения и др. Об этом и не только читайте в обзоре.

• Что такое имущественный налоговый вычет
• В каких случаях можно получить имущественный вычет и в каком размере
• Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке недвижимости или строительстве жилья
• Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости

Что такое имущественный налоговый вычет

Имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемого дохода при исчислении НДФЛ либо возврат части ранее уплаченного налога в определенных случаях. На него могут претендовать физлица – налоговые резиденты при соблюдении ряда условий.

Подробности:

• Что такое налоговый вычет по НДФЛ

В каких случаях можно получить имущественный вычет и в каком размере

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляют, в частности:

• при продаже имущества. Максимальный размер вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, участков, а также долей в таком имуществе – 1 млн руб. При продаже иного имущества, к примеру автомобиля, нежилого помещения, – 250 тыс. руб.;
• при покупке жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.). Вычет предоставляют в размере фактически произведенных расходов на покупку, но не более 2 млн руб.;
• при строительстве жилья или покупке участка для этих целей. Размер вычета – также не более 2 млн руб.;
• при выплате процентов по кредитам или займам на покупку или строительство недвижимости. Размер вычета – не более 3 млн руб. Отметим, что такое ограничение не применяют к кредитам, полученным до 1 января 2014 года;
• при выкупе имущества для государственных или муниципальных нужд. Вычет предоставляют в размере полученной выкупной стоимости.

Если вычет при строительстве (покупке) жилья (участков) вы использовали в размере менее 2 млн руб., то с 2014 года остаток можно учесть при получении вычета уже на новое строительство (покупку) жилья (участков). По достижении предельной суммы получить вычет повторно нельзя. Вычет на погашение процентов по кредиту можно использовать только по одному объекту недвижимости.

Подробности:

• Размеры имущественных налоговых вычетов при покупке квартиры и другого недвижимого имущества
• Размер имущественных вычетов
• Применение имущественного вычета при продаже недвижимого имущества

Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке недвижимости или строительстве жилья

Имущественный вычет можно получить у работодателя или в налоговой. Для этого среди прочего нужны подтверждающие документы. Их перечень зависит от оснований, по которым вы заявляете вычет, в частности;

• копия договора о приобретении недвижимости и копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15 июля 2016 года или выписка из ЕГРН, – если покупали жилой дом, квартиру, комнату или доли в них;
• копия договора о строительстве жилого дома или доли (долей) в нем – если привлекали для строительства сторонних лиц;
• копия договора участия в долевом строительстве и передаточного акта или иного документа о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его дольщиком, подписанного сторонами, – если приобрели право на квартиру, комнату или долю (доли) в них в строящемся доме;
• копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
• платежные документы (к примеру, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации);
• справка о доходах и суммах налога физлица (при подаче декларации).

Порядок получения указанного вычета в налоговой

По окончании года, в котором возникло право на вычет, вы вправе получить его через налоговую. Также вы можете обратиться в инспекцию за остатком вычета, если работодатель не смог предоставить его в полной сумме. Вычет можно получить:

• на основании декларации 3-НДФЛ. Ее нужно подать в налоговую по месту жительства с приложением подтверждающих документов. Декларацию можно направить в том числе и через личный кабинет налогоплательщика. Если в ней исчислили налог к возврату, вместе с декларацией подайте и заявление на возврат НДФЛ. Расчет имущественных вычетов отражают в приложении 7 к декларации. Налог к возврату из бюджета указывают по строке 160 раздела 2 и по строке 050 раздела 1 декларации;
• в упрощенном порядке по заявлению через личный кабинет налогоплательщика. В этом случае 3-НДФЛ и подтверждающие документы подавать не нужно. Заявление налоговая формирует сама. Если у нее есть данные о праве на вычет, она направит вам предзаполненный документ на утверждение.

Подробности:

• Как получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого недвижимого имущества
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами
• Получение вычетов в упрощенном порядке

Порядок получения указанного вычета у работодателя

Вы вправе получить вычет у работодателя или сразу у нескольких работодателей до окончания года, в котором возникло право на вычет. Для этого нужно:

• получить от налоговой уведомление о праве на имущественный вычет. Вам надо подать в инспекцию по месту жительства заявление и подтверждающие документы. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Если вы хотите получить вычет у нескольких работодателей, заполните несколько разделов 2 заявления. Учтите: с 12 января 2025 года нужно использовать новую форму заявления;
• подать работодателю письменное заявление в произвольной форме. Уведомление о праве на имущественный вычет работодателю направит налоговая.

Вычет должны предоставить в виде неудержания работодателем НДФЛ при выплате доходов. При переносе неиспользованного остатка на следующий год нужно еще раз подтвердить право на вычет в налоговой и обратиться к работодателю.

Подробности:

• Как получить имущественный вычет при покупке квартиры и другого недвижимого имущества
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке жилья супругами
• Как получить имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья в долевую собственность
• Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома
• Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве

Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости

Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны их задекларировать.

В общем случае получить имущественный вычет вы можете при подаче декларации 3-НДФЛ в налоговую по окончании года, в котором получили доход от продажи имущества. Условие – недвижимость не использовалась в предпринимательской деятельности. Вычет заявляют в приложении 6 к декларации.

Учтите: вы праве уменьшить доходы от продажи имущества на расходы, фактически произведенные в связи с его приобретением. Расходы должны быть подтверждены документально. В ряде случаев это выгоднее, чем применять имущественный вычет.

Подробности:

• Какие документы нужны для получения имущественного вычета при продаже имущества
• Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)
• Как получить имущественный вычет по НДФЛ при продаже недвижимости, находящейся в долевой собственности

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 18.12.2023) "Об утверждении форм, порядков их ...

Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@ "Об утверждении форм, порядков их заполнения, а также ...

 

24 декабря 2024

Применение ККТ: ФНС рассказала, как исправить ошибки в расчетах

Служба подготовила методрекомендации по исправлению ошибок при расчетах. Коррекцию расчета нужно провести в 2 случаях:

• не применили ККТ;
• допустили ошибку в кассовом чеке.

ФНС привела принципы проведения коррекции для разных версий форматов фискальных документов (ФФД) – 1.05, 1.1 и 1.2, а также примеры формирования:

• кассового чека коррекции (если не применили ККТ);
• обратного кассового чека;
• корректного (исправленного) кассового чека (для ФФД 1.05) и правильного кассового чека коррекции (для ФФД версий 1.1 и 1.2).

Документ:

Методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при осуществлении расчетов

 

 

23 декабря 2024

ФНС: налогоплательщик сам корректирует УПД и УКД, если форма счета-фактуры изменилась

Формы УПД и УКД не ограничивают введение в счета-фактуры (корректировочные счета-фактуры) допреквизитов. Поэтому при изменении счета-фактуры (корректировочного счета-фактуры) налогоплательщик сам должен дополнить УПД и УКД нужными реквизитами. ФНС этого делать не будет.

Документ:

Письмо ФНС России от 13.12.2024 N ЗГ-2-3/19079@

Полезные ссылки:

<Письмо> ФНС России от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@ "Об отсутствии налоговых рисков при применении налогоплательщиками ...

Письмо ФНС России от 17.10.2014 N ММВ-20-15/86@ "О корректировке универсального передаточного документа"

23 декабря 2024

Освобождение от НДС и налога на прибыль: ФНС утвердила формы уведомлений

С 20 января 2025 года применяют утвержденные формы уведомлений и форматы их подачи. Среди форм:

• уведомление об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от уплаты НДС;
• уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС для плательщиков ЕСХН;
• уведомление об использовании права (о его продлении, об отказе от него) на освобождение от НДС и налога на прибыль юрлица, которое получило статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности.

В первом и третьем уведомлениях есть поле "Сообщаю", в котором нужно проставлять:

• 1 – при использовании права на освобождение;
• 2 – при его продлении;
• 3 – при отказе от него.

Напомним, сейчас применяют 2 формы уведомления для освобождения от НДС, утвержденные Минфином. Одну из них подают плательщики ЕСХН, вторую – остальные. Рекомендуемые форматы подачи этих уведомлений ФНС направила в 2021 году. Формы уведомлений об утрате права на освобождение и об отказе от освобождения сейчас также рекомендуемые.

Документ:

Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/879@

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 26.12.2018 N 286н "Об утверждении форм уведомления об использовании права на ...

<Письмо> ФНС России от 25.11.2021 N ЕА-4-15/16426@ "О направлении рекомендуемых форматов Уведомлений ...

<Письмо> ФНС России от 17.05.2022 N ЕА-4-15/5874@ "О направлении рекомендуемых форм документов КНД 1125365 ...

 

23 декабря 2024

Последние законы 2024 года: самые важные новшества

На заключительном заседании Совет Федерации одобрил и передал на подписание президенту 84 закона. Ряд новшеств антикризисные. Расскажем об основных изменениях в сфере административной ответственности, госконтроля, корпоративных и трудовых отношений, закупок, страховых взносов, медицины и пр.

Штрафы за нарушения ПДД

С 1 января 2025 года большинство административных штрафов за несоблюдение требований к дорожному движению вырастут в полтора раза. Так, за превышение скорости на величину более 20, но не более 40 км/ч заплатят 750 руб., а за проезд на запрещающий сигнал светофора – 1500 руб.

Увеличатся размеры денежных санкций и за отдельные нарушения при перевозке грузов. Например, за движение грузовика там, где это запрещают знаки (кроме Москвы и Санкт-Петербурга), оштрафуют на 5000 руб. Это в 10 раз больше, чем сейчас.

Многие штрафы можно будет оплатить со скидкой 25% не позже 30 календарных дней с даты вынесения постановления о наказании. Пока нарушитель вправе перечислить половину суммы в течение 20 календарных дней.

Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 728324-8

Госконтроль

В Законе о госконтроле станет больше оснований провести внеплановое контрольно-надзорное мероприятие при взаимодействии с компанией или ИП. Ряд оснований перенесут из правительственного перечня, который действует до конца 2024 года в приоритетном порядке. Появятся и новые.

Инспекторы смогут присваивать компаниям и ИП либо объектам контроля публичную оценку уровня соблюдения обязательных требований, если это предусматривает положение о виде контроля.

Перечислят контрольно-надзорные мероприятия, при дистанционном проведении которых можно использовать приложение "Инспектор". Предусмотрят право отказать проверяющему в допуске на объект контроля, если на документах госоргана нет QR-кода либо он некорректный. Сократятсроки рассмотрения жалоб.

Все эти поправки заработают со дня опубликования закона. Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 630715-8

Корпоративные отношения

До 28 февраля 2025 года включительно не будет действовать запрет проводить в форме заочного голосования общее собрание акционеров, на котором нужно, например, избрать совет директоров.

Также до этой даты сохранят возможность выбирать заочную форму и для общего собрания участников ООО, на котором надо утвердить годовой отчет и годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

Уточнят, что в уставе АО или ООО уже могут быть положения о возможности проводить дистанционные заседания общего собрания акционеров либо участников ООО. Однако применять эти новшества компания вправе с 1 марта 2025 года.

Акционеры смогут и в 2025 году выбирать членов совета директоров на срок до 3-го годового общего собрания с момента избрания.

Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 722148-8

Трудовые отношения

С 1 января 2025 года вступят в силу поправки к ТК РФ о регулировании труда специалистов, которых временно направляют к другим работодателям по договору о предоставлении труда персонала. Часть норм перенесут из Закона о занятости, так как он перестанет действовать.

Среди прочего уточнят один из случаев, когда частное агентство занятости вправе заключать такой договор. Оно сможет делать это при направлении сотрудника к ИП или юрлицу для проведения работ, которые связаны с заведомо временным (до 18 месяцев) расширением производства или объема услуг. Сейчас этот срок ограничен 9 месяцами.

С 1 марта 2025 года работодателей обяжут приостанавливать действие трудового договора со специалистом на весь срок контракта о прохождении военной службы в период мобилизации, военного положения или в военное время. Пока что гарантия закреплена в ТК РФ с отсылкой к норме, где срок контракта ограничен (год или меньший период).

Аналогично изменят время предоставления гарантий родителям с детьми определенного возраста, если другой родитель проходит военную службу по данному контракту.

Документ: Проект Федерального закона N 758144-8

Ответственность за нарушения при закупках

С 1 марта 2025 года уточнят размеры административных штрафов, например:

• за несоблюдение объема госзакупок у СМП и СОНКО. Должностное лицо заплатит от 40 тыс. до 60 тыс. руб. вместо фиксированной суммы;
• за неправомерные требования к участникам закупки по Закону N 223-ФЗ. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 5 тыс. до 30 тыс. руб., а организацию – от 10 тыс. до 30 тыс. руб. Вместо денежной санкции смогут назначить предупреждение. Пока штрафы ниже.

Также установят новые составы нарушений, в частности:

• за неприменение мер ответственности к поставщику (подрядчику, исполнителю), который нарушил госконтракт. Должностное лицо заплатит от 10 тыс. до 20 тыс. руб.;
• за несоблюдение объема закупок у СМСП по Закону N 223-ФЗ. Штраф для должностных лиц – от 30 тыс. до 50 тыс. руб., а для организаций – от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 594965-8

Оптимизация госзакупок

C 2025 года заказчикам разрешат заключать контракты с единственным поставщиком в ЕИС при любом основании неконкурентной закупки. До 30 июня 2026 года включительно такая форма будет недоступна, например, для закупок малого объема.

С 1 января 2026 года заказчики смогут проводить несколько малых закупок однородных или идентичных товаров (работ, услуг), в т.ч. в электронной форме, и не бояться санкций за дробление. Главное условие – соблюдать годовой объем и требования к цене контракта.

С последней даты участникам не нужно прилагать к заявке документы о соответствии единым требованиям, если они есть в общедоступных госреестрах. В заявку в таком случае нужно включить декларацию, указав в ней ссылки на сайты с подтверждающими документами.

Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 667365-8

Послабления в госзакупках

До конца 2025 года среди прочего продлят право:

• заказчиков – провести строительную закупку "под ключ";
• сторон – по предложению заказчика изменять количество лекарств, медизделий и расходников по контракту в пределах 30%;
• правительства – устанавливать дополнительные случаи закупок у единственного поставщика;
• отдельных заказчиков – не учитывать ограничение предельного годового объема малых закупок в 50 млн руб.

Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 722148-8

Подтверждение вида деятельности для взносов на травматизм

С 1 сентября 2025 года заработают поправки о страховании от несчастных случаев на производстве и о госрегистрации юрлиц и ИП (ст. 4 проекта). Среди новшеств отметим такие:

• подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год потребуется только по подразделениям, которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Для остальных случаев обязанность отменят (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
• страхователь сам определит размер тарифа по сведениям из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 15 апреля текущего года. Если на эту дату основной вид деятельности у страхователя изменится, СФР до 1 мая текущего года уведомит его о тарифе с начала года (п. 3 ст. 1 проекта);
• организации и ИП вправе изменять коды по ОКВЭД отчетного типа в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в любое время. Порядок определения этих кодов установит правительство (пп. "г" п. 1 ст. 2 проекта).

Подробнее в нашей новости.

Документ: Проект Федерального закона N 406676-8

Государственный информресурс бухгалтерской отчетности

В этой системе станут размещать аудиторские заключения о консолидированной финансовой отчетности по МСФО компаний, которые обязаны составлять ее по закону. Аудиторы будут направлять свои заключения с годовой отчетности за 2025 год и промежуточной отчетности за 2026 год (ч. 2 ст. 3 проекта).

Поправки предусматривают, в частности, такие моменты (п. 2 ст. 1 и п. 2 ст. 2 проекта):

• аудиторская организация, которая составила заключение о консолидированной финансовой отчетности, подаст его в инспекцию по месту своего нахождения. Есть исключение;
• заключение направят вместе с уведомлением. В нем организация укажет данные, по которым можно идентифицировать ее и аудируемое лицо, а также приведет значения контрольных показателей консолидированной финансовой отчетности;
• согласие аудируемого лица на подачу заключения в систему не нужно, но уведомить его об этом аудиторы обязаны.

Документ: Проект Федерального закона N 765582-8

Интернет-реклама и продвижение потребкредитов

С 1 апреля 2025 года рекламораспространителей и операторов рекламных систем обяжут отчислять в федеральный бюджет 3% квартального дохода от продвижения в интернете товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. Деньги пойдут, в частности, на господдержку правообладателей компьютерных программ и баз данных из реестра отечественного ПО.

В любой рекламе ипотеки и иных кредитов (займов) для потребителей должно быть предупреждение: "Оценивайте свои финансовые возможности и риски". Правило заработает с 1 марта 2025 года. Договоры о распространении рекламы, которые заключили ранее этой даты, нужно привести в соответствие с новыми требованиями до конца лета того же года.

Подробнее в нашем обзоре.

Документ: Проект Федерального закона N 600974-8

Конкурс на замещение должностей госслужбы

В 2025 - 2026 годах конкурс на замещение должностей высшей, главной, ведущей и старшей групп можно не проводить. Решение об этом может принять наниматель. Такой порядок действовал в 2022 - 2023 годах.

Документ: Проект Федерального закона N 722148-8

Уголовная ответственность медиков

Медработников освободят от ответственности по ст. 238 УК РФ за оказание услуг, которые не отвечают требованиям безопасности. Максимальное наказание по данной статье (в случае смерти двух и более лиц) – лишение свободы до 10 лет.

Изменения вступят в силу через 10 календарных дней после опубликования закона.

Документ: Проект Федерального закона N 670471-8

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Условия и порядок вступления в силу федеральных нормативных правовых актов" (Материал ...

Федеральный закон от 04.11.2022 N 424-ФЗ "О внесении изменений в статьи 22 и 25.1 Федерального закона ...

Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников ...

Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1 (ред. от 25.12.2023) "О занятости населения в Российской Федерации" (с ...

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственном контроле (надзоре) и ...

Федеральный закон от 14.07.2022 N 292-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в отдельные законодательные ...

Федеральный закон от 02.07.2021 N 360-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в отдельные законодательные ...

Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 (ред. от 11.09.2024) "Об особенностях организации ...

Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 02.10.2024) "О воинской обязанности и военной службе"

Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 30.11.2024) "Об акционерных обществах"

Федеральный закон от 05.04.2013 N 44-ФЗ (ред. от 30.11.2024) "О контрактной системе в сфере закупок товаров ...

"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.12.2024)

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 13.12.2024)

Постановление Правительства РФ от 16.04.2021 N 604 (ред. от 18.07.2024) "Об утверждении Правил формирования ...

 

23 декабря 2024

Важные новости для бухгалтера за неделю с 16 по 20 декабря

Какие изменения ФНС предусмотрела для чеков? Какие разъяснения дали налоговики по имущественным налогам для организаций? Какие пояснения дал Минфин по вычетам на детей с 2025 года? Об этих и других изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

ККТ

ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов. Они применяются с 1 января 2025 года. Подробнее в нашей новости.

Имущественные налоги

Налоговики напомнили, что компании могут сверить с ФНС данные о транспорте и недвижимости за 2024 год. Речь идет о характеристиках объектов, периоде владения, базе, льготах и т.д. Подробнее в нашей новости.

Вычеты на детей

Минфин пояснил, к каким доходам можно применить вычеты на детей с 2025 года. Разъяснение для случая, когда работникам Крайнего Севера не предоставили вычет для базы, по которой действует прогрессивная шкала НДФЛ. Подробнее в нашей новости.

Жалоба в упрощенном порядке

ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения. Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП. Подробнее в нашей новости.

 

23 декабря 2024

Поддержка сотрудников с семейными обязанностями: Российская трехсторонняя комиссия дала рекомендации

Советуют разработать и утвердить мероприятия корпоративной социальной политики, чтобы работники могли совмещать профессиональные и семейные обязанности. Поддержка также нужна для повышения мотивации к родительству, многодетности, укрепления семейных ценностей.

Следует оценить потребность персонала в подобных мерах и выявить основные направления их реализации. Для этого рекомендуют провести опрос (анкетирование) или иным способом получить обратную связь. Также стоит учесть мнение профсоюза, если он есть. Помощь персоналуоказывают исходя из ожидаемых эффектов от мероприятий, а также финансовых возможностей.

Среди прочего предлагают:

• создавать условия, чтобы беременные и многодетные могли трудиться неполный день, по гибкому графику или дистанционно;
• предоставлять очередные отпуска работникам с детьми в удобные периоды, в частности во время школьных каникул;
• давать дополнительный отдых из-за значимых семейных событий (рождение детей, поступление ребенка в 1 класс, школьный выпускной и др.);
• компенсировать услуги кратковременного присмотра за ребенком в рабочие дни;
• создавать в организации комнаты матери и ребенка;
• возмещать расходы на ясли и детские сады.

Меры поддержки можно устанавливать в колдоговорах, соглашениях, приказах и иных документах.

Документ:

Рекомендации Российской трехсторонней комиссии (утв. 29.11.2024)

 

21 декабря 2024

ФНС обновила перечни иностранных государств и территорий

С 31 декабря 2024 года действуют новые перечни стран (территорий):

• с которыми автоматически обмениваются финансовой информацией. Из перечня исключили страны – члены ЕС. При этом в нем появились Армения, Камерун, Руанда, Ямайка и территория Ниуэ;
• с компетентными органами которых обмениваются страновыми отчетами. Из перечня убрали страны ЕС и добавили в него Албанию, Камерун, Доминиканскую Республику, Мавританию, Папуа – Новую Гвинею, а также территории Монтсеррат и Фарерские острова;
• которые не обмениваются информацией для целей налогообложения с РФ. В список внесли, в частности, страны – члены ЕС (в него уже внесены Германия и Латвия). Исключили Ямайку.

Документы:

Приказ ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/916@

Приказ ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/915@

Приказ ФНС России от 30.10.2024 N ЕД-7-17/914@

 

20 декабря 2024

Детские пособия и выплаты за декабрь СФР перечислит до нового года

Из-за новогодних праздников все детские пособия за декабрь, которые по обычному графику должны прийти в начале января, семьи получат 25 декабря 2024 года. Выплаты такие:

• единое пособие на детей до 17 лет и по беременности;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• ежемесячное пособие на первого ребенка до 3 лет;
• ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего по призыву.

Досрочная выплата затронет тех, кто получает ее через банк. Если пособие доставляет почта, выплату следует ожидать в январе 2025 года.

До 25 декабря включительно семьи получат и другие детские пособия, например ежемесячную выплату из маткапитала на ребенка до 3 лет.

Документ:

Информация СФР от 19.12.2024

 

20 декабря 2024

Программу материнского капитала хотят продлить на 4 года – проект в Госдуме

Правительство предложило продлить программу маткапитала по 31 декабря 2030 года. Сейчас она действует до конца 2026 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 801970-8

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 29.12.2006 N 256-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О дополнительных мерах государственной ...

 

20 декабря 2024

Положительное сальдо ЕНС: суд не поддержал возврат спорных денег

Организация перечислила на ЕНС деньги с нескольких расчетных счетов. Образовалась переплата, которую организация захотела вернуть на другой расчетный счет. Налоговая отказала. Она посчитала, что деньги перечислялись преднамеренно для придания переводу вида обязательного платежа. Дело дошло до суда. Первая инстанция и апелляция поддержали инспекцию.

Суды установили, что расчетные счета, с которых перечислялись деньги, были открыты на непродолжительное время. Средства перекидывались с одного счета на другой при их закрытии. Деньги поступали от компаний и перечислялись ИП. Не представлено документов, которые подтверждают выполнение работ или куплю-продажу. Работников у организации нет.

Первая инстанция и апелляция отметили, что заявленную к возврату сумму нельзя считать излишне уплаченным налогом. У организации не было намерения исполнять текущие или предстоящие налоговые обязательства. Фактически расчетные счета использованы иными организациями для вывода денег из оборота, который контролируется банками и налоговыми.

Отметим, заявителем был кооператив. Полагаем, что выводы применимы для всех организаций.

Документ:

Постановление 17-го ААС от 11.10.2024 по делу N А60-13370/2024

 

20 декабря 2024

Правительство установило квоту на вывоз зерна в 2025 году

Тарифная квота на вывоз зерновых культур из страны за пределы ЕАЭС будет действовать с 15 февраля по 30 июня 2025 года (п. 1 изменений). Решение приняли с учетом прогнозного баланса производства и потребления зерновых культур на внутреннем рынке.

Для экспорта пшеницы и меслина объем квоты – 10,6 млн т. Для ржи, ячменя и кукурузы – 0 т (п. 1 изменений). Между участниками внешнеторговой деятельности квоту распределит Минсельхоз.

На вывоз зерна для оказания гуманитарной помощи иностранным государствам по решению правительства квоты не действуют.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 18.12.2024 N 1818

Информация с сайта Правительства РФ от 20.12.2024

 

20 декабря 2024

ЦБ РФ не стал менять ключевую ставку

Показатель сохранили на уровне 21% – в размере, который установили в октябре этого года.

ЦБ РФ отмечает, что годовая инфляция увеличилась до 9,5%. Но в ближайшие месяцы инфляционное давление начнет снижаться.

Процентные ставки с октября выросли. Их рост поддерживает высокую склонность к сбережению. При этом увеличение кредитных и депозитных ставок было значительно больше, чем следовало из октябрьского повышения ключевой ставки.

Следующее заседание по ставке запланировано на 14 февраля 2025 года. ЦБ РФ оценит целесообразность ее повышения исходя из динамики кредитования и инфляции.

Документ:

Информация Банка России от 20.12.2024

 

20 декабря 2024

Сбор статданных у малого бизнеса: поправки об отсрочке снижения нагрузки одобрены Совфедом

Сенаторы поддержали корректировку сроков вступления в силу поправок к Закону о развитии малого и среднего предпринимательства и Закону о статистическом учете. Большинство из них должны были заработать 1 января 2025 года.

Теперь планируется, что субъекты малого бизнеса станут подавать статотчетность через информсистему "Цифровая аналитическая платформа предоставления статданных" по перечням показателей только с 1 января 2027 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 722148-8

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 29.11.2007 N 282-ФЗ (ред. от 28.02.2023) "Об официальном статистическом учете и ...

Федеральный закон от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "О развитии малого и среднего предпринимательства ...

Федеральный закон от 22.07.2024 N 206-ФЗ "О внесении изменений в статью 5 Федерального закона "О развитии ...

 

20 декабря 2024

Охрана труда: интересные ответы онлайн-инспекции за октябрь – ноябрь 2024 года

Роструд разъяснил, с какими локальными нормативными актами по охране труда нужно знакомить персонал, обязателен ли уголок по охране труда, могут ли филиалы сами утвердить нормы выдачи СИЗ, платят ли за вредные условия, если СОУТ уже не действует. Подробнее об этих и других ситуациях расскажем в обзоре.

Нужно ли работников знакомить под подпись со всеми ЛНА по охране труда?

Нет. Специалист должен быть ознакомлен только с теми документами, которые связаны с его трудовой деятельностью.

Является ли уголок по охране труда обязательным?

Нет. Главное – обеспечить информирование работников об условиях и охране труда.

Требуется ли проводить вводный инструктаж при переводе?

Инструктаж не нужен, если сотрудник без увольнения занял в той же компании другую должность.

Могут ли филиалы сами утверждать нормы выдачи СИЗ?

В ведомстве полагают, что да.

Нужна ли компенсация за вредные условия, если результаты СОУТ уже не действуют?

Если условия труда фактически улучшились, то гарантии можно отметить только по результатам спецоценки. До ее проведения доплаты и компенсации сохраняют.

Платят ли компенсацию, если перед ликвидацией компании сотрудник работал уже не во вредных условиях?

Повышенную оплату производят за сам факт того, что условия труда вредные, а не пропорционально отработанному в них времени.

Нужно ли проходить медосмотр удаленщику?

Дистанционщики по общему правилу медосмотры не проходят.

Продавцов ювелирных изделий направляют на медосмотры?

Да, поскольку все работники торговли обязаны проходить предварительные и периодические медосмотры.

Можно ли уволить работника, который не прошел периодический медосмотр?

После отказа от обязательного медосмотра без уважительных причин сотруднику можно сперва объявить замечание или выговор. Когда работник вновь не согласится пойти к врачу, организация уже вправе уволить его за неоднократное нарушение по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

Если сотрудников на рабочем месте стало больше, нужно ли проводить СОУТ повторно?

Увеличение численности персонала на ранее введенном в эксплуатацию рабочем месте не повод для внеплановой спецоценки.

Можно ли коллективным договором утвердить нормы выдачи СИЗ и смывающих средств?

Такие нормы утверждают локальным нормативным актом. Колдоговор таким документом не является.

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.12.2024)

 

19 декабря 2024

Роструд указал, что можно изменить срок командировки или отменить ее

Работодатель вправе как сократить, так и продлить срок деловой поездки, а также вовсе отменить ее. Ведомство напомнило: именно он определяет даты командировки с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.

Отметим, Роструд прежде обращал внимание на то, что ограничений периодичности таких поездок и их длительности в законе нет. Их можно установить локальным нормативным актом, коллективным или трудовым договором.

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22028-6-1

Рекомендуем:

Как продлить командировку

Как бюджетной организации продлить командировку

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (ред. от 01.03.2023) "Об особенностях направления ...

 

19 декабря 2024

Повышающий коэффициент для расходов: расширен перечень высокотехнологического оборудования

Правительство скорректировало перечень российского высокотехнологического оборудования, расходы на которое учитывают с повышающим коэффициентом. Речь идет о формировании первоначальной стоимости ОС.

В список добавили продукцию радиоэлектронной промышленности.

В обновленный перечень вошли, например:

• ноутбуки, включая портативные в защищенном исполнении, для работы в сложной среде эксплуатации (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.110);
• источники бесперебойного питания (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.40.111);
• устройства запоминающие и прочие устройства хранения данных (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.20.2);
• оборудование коммутации сетей с открытой аппаратной платформой без предустановленного ПО (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.114);
• средства связи, выполняющие функцию систем коммутации, прочие (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.30.11.119);
• аппаратура радиолокационная (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.110);
• радиоаппаратура связи, контроля и управления полетом БВС (код по ОК 034-2014 (КПЕС 2008) 26.51.20.140).

Напомним, с 1 января 2025 года повышающий коэффициент составит 2 вместо 1,5.

Документы:

Распоряжение Правительства РФ от 16.12.2024 N 3777-р

Информация с сайта Правительства РФ от 18.12.2024

Полезные ссылки:

"ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" (утв ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 12.12.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

 

19 декабря 2024

Суд подтвердил, что материальную помощь в связи со смертью бабушки и брата не облагают взносами

Страхователь выплатил сотрудникам единовременную матпомощь в связи со смертью близких родственников (бабушки и брата). Взносы на травматизм не перечислены. СФР доначислил взносы с суммы превышения 4000 руб. Суды с ним не согласились.

Они установили, что матпомощь выдавали на основании приказа о соцвыплатах. У нее социальный характер. Матпомощь не гарантировалась трудовым договором и не являлась вознаграждением за работу. Она не носила систематического характера и не зависела от трудовых успехов.

Также суды отметили, что приказ назначает выплаты в связи со смертью близких родственников. СК РФ относит бабушек и братьев к этой категории.

Отметим, страхователь – УФК. Полагаем, выводы применимы и для организаций и ИП.

Суды, например АС Северо-Западного округа, уже приходили к подобным выводам.

Документ:

Постановление 4-го ААС от 11.10.2024 по делу N А19-10863/2024

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

"Семейный кодекс Российской Федерации" от 29.12.1995 N 223-ФЗ (ред. от 23.11.2024)

 

19 декабря 2024

Взносами на травматизм компенсацию периодических медосмотров не облагают, счел суд

Организация возмещала работникам расходы на периодические медосмотры. Фонд посчитал, что на компенсацию следовало начислять взносы.

С таким подходом суд не согласился:

• наличие трудовых отношений не означает, что все выплаты работникам облагают взносами;
• периодические медосмотры позволяют допустить сотрудника к работе. Если он оплатил их сам, работодатель обязан возместить расходы;
• выплата не зависит от трудового вклада, квалификации, сложности, количества и качества работы. Это не оплата труда, у работника нет экономической выгоды;
• оплата медосмотров за счет работника не предусмотрена, но факт компенсации не изменяет вида выплаты (за медуслуги) и не позволяет отнести ее к оплате труда.

В прошлом году мы писали о том, что АС Волго-Вятского округа посчитал возмещение расходов на медосмотры соцвыплатой, которую не облагают взносами.

Документ:

Постановление 14-го ААС от 18.10.2024 по делу N А13-6822/2024

 

19 декабря 2024

Декларация по НДС за I квартал 2025 года: ФНС обновила форму

В разделы декларации добавили строки для новых ставок НДС. Расширили перечень кодов операций. В титульном листе декларации для электронной доверенности надо указывать ее GUID. Раздел 2 декларации заполняют новые категории налоговых агентов. Об этом и не только читайте в обзоре.

Титульный лист

Уточнили, что в показателе "Номер контактного телефона" его указывают с телефонным кодом города. Пробелы, скобки, прочерки не ставят (п. 27 порядка). В поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" для электронной доверенности вносят ее GUID (п. 30 порядка).

Раздел 2

Указали, что раздел заполняют (п. 35.2 порядка):

• операторы информсистем при реализации товаров (работ, услуг) в РФ иностранными лицами в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права. Данные вносят отдельно по каждому иностранному лицу;
• организации (кроме банков), которые приобрели у физлиц (банков) такие цифровые права.

Раздел 3

Добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105. Строки 045 и 046 исключили.

В графе 3 по строке 120 приводят сумму НДС, исчисленную и уплаченную российским посредником и подлежащую вычету при возврате товара либо отказе покупателя-физлица от поставки полностью или частично оплаченного товара. Это касается продажи товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (п. 38.11 порядка).

Раздел 7

Показатели в графах 3 и 4 заполняют только в части операции по реализации, которая есть в графах 1 и 2 (п. 50.1 порядка).

Раздел 9

Раздел дополнили строками 181, 182, 211, 212, 241, 242, 271, 272, которые нужны из-за ввода новых ставок 5% и 7%.

Приложение 1 к разделу 9

Добавили строки 261, 262, 291, 292, 321, 322, 351, 352. Они также касаются новшеств по ставкам налога.

Раздел 12

Порядок заполнения дополнили правилом, по которому в графе 3 по строке 010 указывают код вида операции из перечня (п. 64.2 порядка).

Прочие изменения

Изменили штрихкоды. Если декларацию заполняют с помощью программы, значения числовых показателей в полях выравнивают по правому (последнему) знако-месту. Текстовые поля декларации заполняют заглавными печатными символами (п. 13 порядка).

Перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога, расширили (приложение 1 к порядку заполнения). В него включили, в частности, такие коды:

• 1010839 – для операций по майнингу цифровой валюты;
• 1010840 – для операций по реализации цифровой валюты;
• 1010836 – для операций по реализации товаров ЕАЭС через электронную торговую площадку;
• 1011225 – для операций по реализации организациями, ведущими туроператорскую деятельность, туристского продукта в сфере внутреннего и въездного туризма;
• 1011226 – для операций оператора платформы цифрового рубля;
• 1011722 – для операций по реализации физлицами и банками цифровых прав.

Из-за утраты силы ряда норм НК РФ некоторые коды из перечня исключили такие коды: 1010814, 1010203, 1010248, 1010461, 1010464, 1010465, 1010497 и др.

Документ:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых ...

Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

18 декабря 2024

Чеки ККТ: налоговики уточнили форматы фискальных документов

ФНС скорректировала обязательные форматы фискальных документов (ФД). Их надо применять с 1 января 2025 года (п. 2 приказа).

В общий перечень реквизитов ФД добавили теги (пп. "а" и "б" п. 1 изменений):

• 1115 "суммы НДС чека" – для сведений о суммах НДС по кассовому чеку (БСО), включающих все реквизиты "сумма НДС чека" (тег 1119);
• 1119 "сумма НДС чека" – для сведений о сумме НДС по кассовому чеку (БСО) по ставке НДС из этого реквизита;
• 1120 "сумма НДС" – для суммы НДС реквизита "сумма НДС чека" (тег 1119).

В таблицу 8 "Значения реквизита "ставка НДС" (тег 1199)" включили (п. 3 изменений):

• ставку НДС 5% (значение 7);
• ставку НДС 7% (значение 8);
• ставку НДС расч. 5/105 (значение 9);
• ставку НДС расч. 7/107 (значение 10).

Реквизит "ставка НДС" (тег 1199), который входит в реквизит "сумма НДС чека" (тег 1119), может иметь значения только 7, 8, 9 или 10 (п. 4 изменений). Реквизиты "ставка НДС" (тег 1199) и "сумма НДС" (тег 1120) включают в печатную форму чека (БСО) при расчетах между организациями и ИП. В иных случаях это можно не делать.

Каждый из реквизитов "сумма НДС чека" (тег 1119) включают в реквизит "суммы НДС чека" (тег 1115) 1 раз для каждой из ставок НДС из реквизита "ставка НДС" (тег 1199) в реквизите "сумма НДС чека" (тег 1119).

Документ:

Приказ ФНС России от 15.11.2024 N ЕД-7-20/1038@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (ред. от 12.04.2023) "Об утверждении дополнительных реквизитов ...

 

18 декабря 2024

ФНС скорректировала декларацию по НДС

Обновленную форму нужно подавать с декларации за I квартал 2025 года (п. 3 приказа). При ее заполнении и направлении используют скорректированные порядок и формат.

В разделе 3 декларации ввели такие новшества:

• добавили строки 021, 022, 031, 032, 033, 034. В них отражают налоговую базу и сумму налога для ставок 7%, 5%, 16,67%, 9,09%, 7/107 и 5/105;
• в числе облагаемых объектов теперь приводят реализацию товаров продавцов из ЕАЭС через электронные торговые площадки;
• исключили строки 045 и 046.

Раздел 9 и приложение 1 к разделу 9 дополнили строками для новых ставок. Уточнили перечень кодов операций, облагаемых НДС по ставке 0%, а также освобожденных от налога (приложение 1 к порядку). В него добавили, например, коды 1010839 и 1010840 для операций по майнингу цифровой валюты и по ее реализации. Ряд кодов исключили.

Есть и другие изменения. Подробнее о них расскажем в ближайшее время.

Документ:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации ...

 

 

18 декабря 2024

ФНС и Минфин: ставки туристического налога могут быть разными в отдельные месяцы из-за сезонности

По НК РФ ставки по налогу могут меняться в том числе с учетом сезонности. При этом норма не конкретизирует периоды, к которым это возможно применить.

Налоговый период по налогу – квартал. Органы муниципальных образований могут ввести дифференцированные ставки с учетом сезонности применительно к календарным месяцам, которые составляют такие налоговые периоды.

Документ:

Письмо ФНС России от 11.12.2024 N СД-4-3/14059@

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

18 декабря 2024

Трудовые гарантии для контрактников и мобилизованных в Росгвардию: поправки приняты в третьем чтении

Работодателей могут обязать приостанавливать действие трудового договора со специалистом на весь срок контракта о прохождении военной службы в период мобилизации, военного положения или в военное время (п. 12 ст. 1 проекта).

Сейчас гарантия закреплена в ТК РФ с отсылкой к норме, где срок контракта ограничен. По ней документ заключают на год или меньший период.

Аналогичным образом хотят изменить длительность предоставления гарантий родителям с детьми определенного возраста, если другой родитель проходит военную службу по указанному контракту (п. 3, 4 ст. 1 проекта).

Кроме того, предлагают сохранять рабочие места за теми, кого призывают на службу в войска нацгвардии по мобилизации. Пока они ее проходят, вторым родителям их детей по проекту также станут предоставлять трудовые льготы.

Поправки могут вступить в силу с 1 марта 2025 года (ч. 1 ст. 2 проекта).

Есть и другие изменения.

Документ:

Проект Федерального закона N 758144-8

Полезные ссылки:

Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников ...

Федеральный закон от 26.02.1997 N 31-ФЗ (ред. от 23.03.2024) "О мобилизационной подготовке и мобилизации ...

Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 02.10.2024) "О воинской обязанности и военной службе"

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.12.2024)

 

17 декабря 2024

Взносы на травматизм: поправки к порядку подтверждения вида деятельности приняты в третьем чтении

Хотят скорректировать Закон о страховании от несчастных случаев на производстве и Закон о госрегистрации юрлиц и ИП. Предполагается, что изменения заработают 1 сентября 2025 года (ст. 4 проекта). Среди предлагаемых новшеств такие:

• подтверждать основной вид деятельности на основе бухотчетности за предыдущий год потребуется только по подразделениям, которые имеют банковские счета и производят выплаты физлицам (пп. "б" п. 1 ст. 1 проекта). Для остальных случаев эту обязанность отменят (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
• фонд будет проверять, соответствует ли основной вид деятельности заявленному, и, если нужно, изменять тариф (пп. "а" п. 2, пп. "б" п. 5 и пп. "б" п. 6 ст. 1 проекта). Представить документы для проверки обяжут страхователя (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
• фонд станет сообщать страхователю о том, что сведения из ЕГРЮЛ или ЕГРИП противоречат фактическому основному виду деятельности (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта);
• страхователь сам определит размер тарифа по сведениям из ЕГРЮЛ или ЕГРИП на 15 апреля текущего года. Если на эту дату основной вид деятельности у страхователя изменится, фонд до 1 мая текущего года уведомит его о тарифе с начала года (п. 3 ст. 1 проекта);
• в ЕГРЮЛ и ЕГРИП станут отражать основной и дополнительный виды деятельности с указанием не менее 4 цифровых знаков кода, а также доли этих видов деятельности (п. 1 ст. 2 проекта);
• организации и ИП вправе изменять коды по ОКВЭД отчетного типа в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в любое время. Порядок определения этих кодов установит правительство (пп. "г" п. 1 ст. 2 проекта);
• юрлица не позднее 1 апреля 2027 года будут предоставлять в Росстат данные для формирования сведений о кодах по ОКВЭД отчетного типа (ч. 2 ст. 3 проекта). ИП нужно это будет сделать не позднее 1 апреля 2028 года (ч. 4 ст. 3 проекта);
• организации (ИП), которые не попадут в список тех, кто должен подать статданные, с 2027 года (2028 года) должны сами проверять сведения о кодах ОКВЭД отчетного типа не реже 1 раза в год (ч. 3 и 5 ст. 3 проекта);
• об изменении основного вида деятельности или изменении более чем на 20% доли любого вида деятельности из реестров нужно будет проинформировать не позднее 1 апреля следующего года. Сведения потребуется сообщить и в том случае, если прошло 5 лет с последней подачи данных в Росстат (ч. 3 и 5 ст. 3 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 406676-8

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 29.05.2024) "Об обязательном социальном страховании ...

Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О государственной регистрации юридических ...

 

17 декабря 2024

Имущественные налоги: юрлица могут сверить с ФНС данные о транспорте и недвижимости за 2024 год

Организации могут обратиться в свои инспекции, чтобы сверить сведения за текущий год об облагаемых объектах по транспортному и земельному налогам, налогу на имущество организаций по кадастровой стоимости. Речь идет о характеристиках объектов, периоде владения, базе, льготах и т.д. Можно заявить льготы, попросить прекратить облагать объект из-за его гибели или уничтожения, принудительного изъятия транспорта или его розыска.

Сделать это нужно до того, как налоговики рассчитают имущественные налоги.

Также можно получить выписку из ЕГРН о принадлежащих организации в 2024 году объектах. Если сведения реестра надо обновить, можно подать обращение в инспекцию. Та направит запрос в регистрирующий орган.

Отметим, ФНС уже поручила УФНС не позднее 27 декабря 2024 года направить организациям письма о возможности проведения в декабре 2024 года и I квартале 2025 года сверки сведений об объектах.

Документ:

Информация ФНС России от 13.12.2024

Полезная ссылка:

Письмо ФНС России от 09.12.2024 N БС-4-21/13946@ "О сверке сведений об объектах налогообложения, по которым ...

 

17 декабря 2024

Жалоба в упрощенном порядке: налоговики рассказали об особенностях

ФНС напомнила, что с 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в упрощенном порядке. Это сократит срок их рассмотрения.

Такую жалобу можно направить только по ТКС или через личные кабинеты налогоплательщиков: физлиц и ИП.

При подаче жалобы указывается, что ее нужно рассмотреть в упрощенном порядке. Тогда она направляется в инспекцию, чьи акты (действия, бездействие) обжалуются. В течение 7 рабочих дней налоговики удовлетворяют жалобу либо перенаправляют ее в вышестоящий орган для рассмотрения в общем порядке.

Отметим, ведомство обновило форму жалобы, порядок ее заполнения и формат подачи.

Документ:

Информация ФНС России от 16.12.2024

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

 

17 декабря 2024

Когда вносить в трудовую книжку запись о приеме на работу, напомнил Роструд

Ведомство отметило: если специалист исполнял обязанности в компании 5 дней или меньше и решил уволиться, то трудовую книжку ему следует вернуть без записей. Вести книжки нужно на тех, кто проработал свыше 5 дней.

Если информацию о приеме внесли до того, как новичок сообщил об уходе, то необходимо в общем порядке добавить данные о расторжении договора.

Отметим, Роструд прежде говорил, что оптимально делать записи именно на 5-й рабочий день специалиста.

Документ:

Информация Роструда от 16.12.2024

Рекомендуем:

Как внести в трудовую книжку запись о приеме на работу

Как бюджетной организации внести в трудовую книжку запись о приеме на работу

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.12.2024)

 

16 декабря 2024

Важные новости для бухгалтера за неделю с 9 по 13 декабря

Какое разъяснение СФР дал по поводу больничных листов по уходу за ребенком? Какие нюансы применения коэффициентов по налогу на прибыль в 2025 году раскрыл Минфин? Какую форму для банков обновили налоговики? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Больничный лист по уходу за ребенком

СФР пояснил, что больничный оплачивается только одному члену семьи. Если родственник находится в отпуске по уходу за ребенком, то другому больничный не выдается. Подробнее в нашей новости.

Налог на прибыль

Минфин указал нюансы применения повышающих коэффициентов со следующего года. Так, затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) учитывают в расходах без коэффициента 2. Подробнее в нашей новости.

Сведения о процентах по вкладам физлиц

ФНС уточнила форму информации о процентах по вкладам физлиц, ее формат, порядки заполнения и подачи. Изменения применяют с 1 января 2025 года. Подробнее в нашей новости.

 

16 декабря 2024

Минфин напомнил, что расходы на санаторий облагают страховыми взносами

Ведомство отметило, что затраты организации на санаторно-курортное лечение работников не включены в "необлагаемый" перечень. С таких расходов нужно платить взносы независимо от источника финансирования.

Минфин и ФНС уже поясняли, что взносы начисляются на цены путевок на санаторно-курортное лечение. Суды приходили к другому выводу. Так, АС Московского округа указал, что оплата стоимости санаторно-курортных путевок для работников не облагается взносами. Это выплата социального характера. Она основана на колдоговоре и не связана с трудовыми отношениями. Такая выплата не зависит от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий работы.

Документ:

Письмо Минфина России от 20.09.2024 N 03-03-06/1/90377

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

16 декабря 2024

Вычеты на детей с 2025 года: финансисты пояснили, к каким доходам их можно применить

Если для работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей вы не предоставили вычет для базы, по которой действует прогрессивная шкала НДФЛ, включающая 5 ставок, то его можно применить к другим доходам. Речь идет о районных коэффициентах и процентных надбавках.

Напомним, с 2025 года такие доходы облагают по ставке 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

Документ:

Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-04-05/108771

Полезная ссылка:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

16 декабря 2024

Роструд по-прежнему считает, что в графике отпусков нужны конкретные даты отдыха

Ведомство вновь высказало мнение: понятие "график отпусков" предполагает, что в документе указывают периоды отдыха сотрудников. Это значит, что там должны стоять конкретные даты начала и окончания отпусков.

Подобной позиции Роструд уже придерживался. Однако Минтруд считал даты необязательными.

Напомним, что подготовить график отпусков на 2025 год нужно минимум за 2 недели до нового года, то есть до 17 декабря включительно.

Документ:

Письмо Роструда от 25.10.2024 N ПГ/20978-6-1

Рекомендуем:

Как согласовать с работниками даты отпусков при составлении графика

Как согласовать с работниками бюджетной организации даты отпусков при составлении графика

Как подготовить график отпусков на 2025 год

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

14 декабря 2024

Страхователь дополнил ЕФС-1 "забытыми" сотрудниками – суд отменил штраф

Организация подала первоначальный ЕФС-1 в срок. Позже (за пределами срока сдачи) она дополнила отчет "забытыми" сотрудниками. По двум из них СФР обнаружил ошибки. Организация исправила их в срок. Однако фонд оштрафовал ее за несвоевременную подачу отчетности. Он настаивал: страхователь при заполнении формы указал, что форма исходная, а не корректирующая. Кроме того, типа формы ЕФС-1 "дополняющая" нет.

2-й ААС штраф отменил:

• страхователь реализовал свое право на исправление и дополнение переданных сведений;
• он скорректировал их путем подачи дополнительных данных;
• организация нашла ошибку до того, как ее обнаружил фонд.

Документ:

Постановление 2-го ААС от 21.10.2024 по делу N А29-6391/2024

Рекомендуем:

Как коммерческой организации подать корректирующую ЕФС-1

Как бюджетной организации подать корректирующую ЕФС-1

 

13 декабря 2024

Суд не отменил требование об уплате налоговой задолженности несмотря на отсутствие в нем расчета

Организация получила от инспекции требование об уплате долга. Она посчитала, что документ составлен с нарушениями. Среди прочего в требовании не указан размер недоимки. Налогоплательщик обратился в суд. Первая инстанция его поддержала.

Апелляция и кассация решили иначе. Требование составлено полно и законно. Они указали, что детальную информацию о зачете и распределении ЕНП можно получить через личный кабинет налогоплательщика или в учетной (бухгалтерской) программе. Также организация может запросить справку о принадлежности сумм ЕНП.

Документ:

Постановление АС Уральского округа от 30.09.2024 по делу N А60-55633/2023

 

13 декабря 2024

Социальные и имущественные вычеты: налоговики утвердили новые формы заявлений

ФНС обновила формы заявлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты, порядки их заполнения и форматы подачи. Приказ вступит в силу 12 января 2025 года.

Заявление на социальные вычеты. В титульный лист добавили поле "Номер записи в ЕРН". Раздел 1 дополнили строками для вычета в сумме платы за обучение в иностранных организациях:

• 065 – очное детей до 24 лет, подопечных до 24 лет и бывших подопечных после опеки или попечительства до 24 лет;
• 075 – свое, а также очное брата (сестры) до 24 лет, супруга (супруги).

Заявление на имущественные вычеты. В титульный лист также добавили поле "Номер записи в ЕРН". Строка 032 в разделе 1 теперь называется "кадастровый номер объекта". Из порядка заполнения формы исключили правило о том, что, если нет кадастрового номера, указывают условный, если нет ни того, ни другого – инвентарный, если нет ни одного из них – строку не заполняют.

Документ:

Приказ ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@ (ред. от 18.12.2023) "Об утверждении форм, порядков их ...

 

13 декабря 2024

ФНС утвердила формат акта претензии

Акт рекламации (претензии) в электронной форме включает файлы обмена информации отправителя и получателя. Первый состоит из сведений акта к его получателю, второй – из результата рассмотрения требований отправителя.

Формат начнет действовать с 12 января 2025 года. Он поможет налогоплательщику:

• подавать электронный документ;
• сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры;
• улучшить взаимодействие с инспекцией.

Документ:

Приказ ФНС России от 11.11.2024 N ЕД-7-26/1016@

 

13 декабря 2024

Налог на прибыль: Минфин рассказал об особенности определения даты дохода

Для исчисления налоговой базы считается, что доход от услуги возник тогда, когда ее оказали. Ведомство пояснило, что это справедливо и в случае, если заказчик не подписал акт об оказании услуг. При этом есть решение суда, из которого следует, что условия договора по оказанию услуг выполнены.

Документ:

Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-03-06/1/103272

 

13 декабря 2024

Распространение интернет-рекламы и продвижение потребкредитов: новые требования прошли Госдуму

По проекту с 1 апреля 2025 года многие распространители интернет-рекламы должны платить сбор с доходов от своей деятельности. С 1 марта 2025 года в рекламу потребкредитов и займов надо включать больше сведений для защиты возможных заемщиков. Рассмотрим основные изменения подробнее.

Сбор за распространение онлайн-рекламы

Рекламораспространителей и операторов рекламных систем обяжут отчислять в федеральный бюджет 3% от квартального дохода от продвижения в интернете товаров, работ и услуг для потребителей в РФ. Деньги пойдут, в частности, на господдержку правообладателей компьютерных программ и баз данных из реестра отечественного ПО (с. 10 - 12 проекта).

Исчислением сбора займется Роскомнадзор. Однако российский рекламодатель, который пользуется услугами зарубежного рекламораспространителя для привлечения внимания отечественных потребителей, сам рассчитает и удержит сумму сбора из оплаты таких услуг (с. 12 - 13 проекта).

Не нужно делать отчисления при распространении рекламы, например, на сайтах, которыми владеют информационные агентства либо вещатели теле- или радиоканалов (с. 15 проекта).

Правительство установит среди прочего критерии отнесения к рекламе информации на отдельных онлайн-ресурсах (с. 11 проекта).

Реклама потребкредитов и займов

В рекламе ипотеки и иных кредитов (займов) для потребителей должно быть предупреждение "Оценивайте свои финансовые возможности и риски". Требования к длительности и формату сообщения такие (с. 19 и 20 проекта):

• в радиопрограммах – не менее 3 сек.;
• в телепрограммах и при кино- и видеообслуживании – не менее 3 сек. и минимум 5% площади кадра;
• при других способах распространения – не менее 5% рекламной площади или пространства.

Если в рекламе есть хотя бы 1 условие, которое влияет на полную стоимость финпродукта, надо разместить предупреждение "Изучите все условия кредита (займа)". Также следует указать раздел сайта кредитора, где можно подробно ознакомиться с такими положениями. Если обозначить этот раздел невозможно, в рекламе нужно привести все эти условия (с. 17 - 18 проекта).

Договоры о распространении рекламы, которые заключили ранее 1 марта 2025 года, нужно привести в соответствие с новыми требованиями до 31 августа того же года включительно (с. 24 и 25 проекта).

Документ:

Проект Федерального закона N 600974-8

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 21.12.2013 N 353-ФЗ (ред. от 22.06.2024) "О потребительском кредите (займе)"

 

13 декабря 2024

Новогодние выходные и праздники: как работаем и отдыхаем в связи с наступающим 2025 годом

Так как выходной перенесли на понедельник 30 декабря, последняя суббота уходящего года, 28 декабря, будет рабочей. Отпускать сотрудников на час раньше не нужно, поскольку этот день не предпраздничный.

После отдыхаем 11 дней подряд: с воскресенья 29 декабря 2024 года по среду 8 января 2025 года.

Как распределены выходные в следующем году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Документы:

Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314

Постановление Правительства РФ от 04.10.2024 N 1335

Рекомендуем:

Как привлечь сотрудников к работе в праздники

Как бюджетной организации привлечь сотрудников к работе в праздники

Полезные ссылки:

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для пятидневной рабочей недели"

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для шестидневной рабочей недели"

 

12 декабря 2024

Индексация пенсий работающим пенсионерам с 2025 года: СФР разъяснил порядок

С 1 января 2025 года пенсии работающим пенсионерам пересчитают. Индексация составит 7,3%. Ее посчитают не от той суммы, которую работающий пенсионер получает сейчас, а от той, которую он мог бы получать, если бы не работал. Такой вариант даст более существенную прибавку при индексации. Поэтому рост выплат будет разным у тех, кто работает, и у тех, кто уже уволился.

Когда пенсионер уволится, дополнительно к прибавке по индексации за 2025 год он получит повышение пенсии, размер которой рассчитают с учетом всех пропущенных индексаций за время его работы.

СФР привел пример. Работающий пенсионер получает 19 527,94 руб. в месяц. Если бы он не работал, то получал бы 36 351,59 руб. Коэффициент индексации – 7,3%. Индексацию проведут исходя из суммы 36 351,59 руб. Пенсия вырастет на 2 653,11 руб. (36 351,59 руб. x 7,3%). Итого на руки он будет получать 22 181,05 руб. (19 527,94 руб. + 2 653,11 руб.).

Фонд также отметил: возобновление индексации для работающих пенсионеров затрагивает страховую пенсию и распространяется на все ее виды (пенсии по инвалидности, по потере кормильца и др.). Другие пенсионные выплаты и соцпособия работающим пенсионерам проиндексируют в 2025 году так же, как и раньше. Речь идет о государственных и социальных пенсиях, накопительной пенсии и ежемесячной денежной выплате.

У работающих пенсионеров также сохранят августовское повышение выплат. Его фонд проводит ежегодно.

Документ:

Информация с сайта СФР от 11.12.2024

 

12 декабря 2024

Пониженные взносы для обрабатывающего производства с 2025 года: утверждены виды деятельности

Организации и ИП с основным видом деятельности "Обрабатывающие производства" с 1 января 2025 года применяют тариф взносов 7,6% вместо 15%. Чтобы те могли использовать льготу, правительство утвердило перечень видов деятельности. Преференцию получат, в частности, МСП, которые выпускают продукты, фармсубстанции, ткани и одежду, изделия из пластмасс и стекла, бытовые приборы и др. В перечне более 30 видов деятельности.

Напомним, условия для применения льготы такие:

• страхователи не работают с рядом подакцизных товаров;
• они соблюдают требование по доходам.

Документы:

Распоряжение Правительства РФ от 11.12.2024 N 3689-р

Информация с сайта Правительства РФ от 11.12.2024

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

 

12 декабря 2024

Ставка НДС для гостиниц на УСН с 2025 года: ФНС указала на нюанс

Если гостиница на УСН с 2025 года заявляет в декларации по НДС только операции, которые облагают по ставке 0%, то это значит, что она выбрала ставку НДС 20%. Речь идет об операциях по предоставлению в аренду объектов туриндустрии и операциях по предоставлению мест для временного проживания.

Минфин уже сообщал, что плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую – 20%.

Напомним, со следующего года налогоплательщики на УСН с доходом свыше 60 млн руб. должны платить НДС.

Документ:

Письмо ФНС России от 31.10.2024 N ЗГ-2-3/16118@

Полезные ссылки:

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

 

12 декабря 2024

Учет иностранных организаций в инспекциях: ФНС обновила правила

Новый порядок учета заработает со дня, когда утратит силу действующий приказ. Можно выделить такие изменения:

• добавили положения об особенностях постановки на учет компаний из ЕАЭС, продающих товары через электронные торговые площадки, и иностранных налоговых агентов по НДФЛ;
• определили порядок их снятия с учета;
• ввели основание для снятия с учета иностранных налоговых агентов по упрощенной процедуре.

Напомним, с 1 июля 2024 года действуют новые правила уплаты НДС для компаний из ЕАЭС, которые продают товары физлицам из РФ через электронные торговые площадки. С 1 января 2025 года иностранные компании будут налоговыми агентами по доходам физлиц от работ и услуг, выполненных и оказанных в РФ.

Документ:

Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@

Полезные ссылки:

Приказ Минфина России от 28.12.2018 N 293н (ред. от 31.07.2020) "Об утверждении Особенностей учета в ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

12 декабря 2024

Суд напомнил: при сокращении нужно предлагать должности, занятые по совмещению

Кассация указала, что совмещение не оформляют отдельным трудовым договором, такое поручение дополнительной работы всегда можно отменить. Должность при этом остается вакантной.

Нижестоящие суды не выяснили, были ли в организации подходящие должности, занятые в порядке совмещения, и предлагали ли их перед сокращением. Кассация направила дело на новое рассмотрение.

Отметим, подобный подход суды, например 4-й КСОЮ и 8-й КСОЮ, уже применяли.

Документ:

Определение 6-го КСОЮ от 10.10.2024 N 88-22650/2024

Рекомендуем:

Что нужно знать работодателю о сокращении

Что нужно знать работодателю о сокращении работников учреждения

 

11 декабря 2024

Справка о сальдо ЕНС: налоговики обновили форму

Справка стала информативнее. В ней теперь 4 приложения вместо 2. Формат подачи справки также обновили. Изменения вступят в силу 10 февраля 2025 года.

При положительном сальдо в справке не будут проставлять знак "+", как сейчас. В нее добавили поле для QR-кода, а также 2 строки. В первой укажут сальдо ЕНС на 1 января 2023 года, во второй – остаток ЕНП.

Приложение 1 к справке. Детализацию отрицательного сальдо ЕНС скорректировали. В таблице отдельно отразят отрицательное сальдо:

• по госпошлине, в части уплаты которой арбитражный суд выдал исполнительный документ (графа 6);
• в части долга, приостановленного из-за банкротства (графа 7);
• в части долга по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения (графа 8).

В таблицу с детализацией отрицательного сальдо по налогам добавили графу, в которой указывают документ-основание.

Приложение дополнили 4 таблицами:

• с детализацией отрицательного сальдо по долгу, приостановленному из-за банкротства;
• с детализацией отрицательного сальдо по долгу по наступившим срокам графика платежей мирового соглашения;
• с суммами долга не из сальдо ЕНС;
• с детализацией долга, по которому приостановили исполнение обязанности по иным основаниям.

Приложение 2 к справке. В нем теперь станут указывать информацию о суммах формирования предстоящей обязанности и суммах, зачтенных в счет ее исполнения. Для этого предусмотрели 2 таблицы.

Приложение 3 к справке. В нем приведут расчет сумм пеней на ЕНС. Сейчас его отражают в приложении 2. В новой форме расчет сформируют по состоянию не только на определенную дату, но и на время.

В приложении предусмотрели детализирующие таблицы.

Приложение 4 к справке. В действующей форме этого приложения нет. В нем укажут детализацию сумм совокупной обязанности.

Документ:

Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-8/987@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1128@ "Об утверждении формы справки о наличии на дату формирования ...

 

11 декабря 2024

НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии по итогам 2024 года: важное для бухгалтера

При выплате зарплаты и премий в 2024 году налог уплачивают по прежним правилам. Есть ряд новшеств с 2025 года. Так, с 1 января к доходам работников применяют новую шкалу ставок по НДФЛ. Поэтому к зарплате за декабрь, которую перечислили в январе, нужно применять новые ставки. Об этом и не только — в обзоре.

• Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года
• Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты
• Зарплата за декабрь в расчете 6-НДФЛ
• НДФЛ с годовой премии
• Годовая премия в расчете 6-НДФЛ
• НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии в бюджетной организации

Как рассчитать НДФЛ с зарплаты за декабрь 2024 года

При перечислении заработной платы за декабрь до новогодних праздников налог исчислите по ставке 13% (или 15%) и удержите на дату выплаты как обычно. К примеру, если зарплату сотруднику-резиденту выплатили в декабре, то с его доходов посчитайте НДФЛ нарастающим итогом с начала года по ставке 13%, а с суммы больше 5 млн руб. — по ставке 15%. Доходы можно уменьшить на вычеты (стандартные, социальные, инвестиционные и др.).

При выплате декабрьской зарплаты в январе к доходам сотрудников нужно применять уже новую прогрессивную шкалу ставок по НДФЛ: 13, 15, 18, 20 и 22%. Размер ставки по основным видам доходов работников зависит от их величины. Так, ставку 13% применяют для доходов до 2,4 млн руб. в год включительно. Доходы также можно уменьшить на вычеты. С 1 января действует новый вычет для лиц, которые сдали нормы ГТО. Ряд вычетов на детей станет выше. Так, на второго ребенка – 2800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего – 6000 руб. в месяц. Помимо этого, станет выше максимальный размер дохода, при котором предоставляют вычеты на детей, – 450 тыс. руб.

Подробности:

• Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
• Как исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы
• Что изменилось в обложении НДФЛ зарплаты и иных доходов работников с 2025 года
• Как с 2025 года применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
• Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ с 2025 года

Когда уплачивать НДФЛ с декабрьской зарплаты

При выплате заработной платы за декабрь досрочно в декабре перечислите с нее НДФЛ в обычном порядке:

• в день выплаты удержите налог. Датой получения зарплаты считается день ее выдачи;
• в зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. Если зарплату выплатили, к примеру, с 7 по 22 декабря, налог уплатите не позже 28 декабря. В этом году последний рабочий день года выпадает на 28 декабря, поэтому, если выплату произвели с 23 по 31 декабря, налог перечислите также не позднее 28 декабря.

Тот же порядок действует и при перечислении зарплаты за декабрь в январе. В день выплаты удержите налог. В зависимости от даты выплаты зарплаты перечислите НДФЛ. К примеру, при выплате зарплаты с 1 по 22 января налог нужно уплатить не позднее 28 января.

Подробности:

• Как исчислить и удержать НДФЛ с заработной платы
• Как удерживать и уплачивать НДФЛ с зарплаты с 2025 года

Зарплата за декабрь в расчете 6-НДФЛ

Если заработную плату выплатили в декабре, включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год.

Выплату отразите в разделах 1 и 2. Включите в отчет справку о доходах и суммах НДФЛ. Ее заполняют только при составлении расчета за год.

В разделе 1 отражают НДФЛ, который нужно перечислить за период с 1 января по 31 декабря, а также возвращенный с начала года налог. Раздел заполняйте отдельно по каждому КБК.

Включите НДФЛ, который удержали с зарплаты, в показатели поля 020. Здесь отражают общий НДФЛ по всем физлицам, который нужно перечислить с января по декабрь.

В зависимости от даты выплаты зарплаты налог включают в поле 021, 022, 023, 024, 025 либо 026. В этих полях нужно отразить налог с разбивкой по 6 срокам уплаты налога в IV квартале. Например, в поле 026 указывают данные за промежуток с 23 по 31 декабря со сроком уплаты 28 декабря.

В разделе 2 отражают доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог за период с 1 января по 31 декабря 2024 года нарастающим итогом. Также в него включают сведения о возвращенном налоге. Раздел 2 заполняют отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.

Зарплату за декабрь и налог с нее включите, в частности, в данные полей 120, 140 и 160. В строках 161 – 166 отразите налог, удержанный в IV квартале, с разбивкой по периодам удержания.

Сведения о зарплате, вычетах и НДФЛ включите также в разделы 2 и 3 справки о доходах и суммах НДФЛ и в Приложение к ней. Раздел 2 справки и Приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК.

Если декабрьскую зарплату перечислили в январе, ее нужно отразить уже в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.

Подробности:

• Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
• Как заполнить расчет 6-НДФЛ за год
• Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ

НДФЛ с годовой премии

При перечислении премии по итогам года в декабре исчислите и удержите НДФЛ на дату ее выплаты. Налог перечислите в зависимости от даты выплаты также в общем порядке. К примеру, если вы выплатили премию с 23 по 31 декабря, НДФЛ нужно уплатить не позднее 28 декабря.

При выплате годовой премии в январе нужно учитывать правила, которые действуют с 1 января 2025 года. Они такие же, как и для декабрьской зарплаты, перечисленной в январе.

Подробности:

• Как налоговый агент исчисляет и уплачивает НДФЛ
• Как облагаются НДФЛ премии сотрудников: квартальные, годовые, к профессиональному празднику, юбилею
• Как облагаются НДФЛ премии сотрудников с 2025 года

Годовая премия в расчете 6-НДФЛ

Отражайте в расчете годовую премию в зависимости от того, когда ее выплатили.

При перечислении премии в декабре включите ее в расчет 6-НДФЛ за 2024 год. Данные о ней внесите в разделы 1 и 2 расчета по аналогии с зарплатой. При отражении годовой премии в справке о доходах и суммах НДФЛ проставьте код дохода 2002.

Если вы выплатили годовую премию в январе, ее нужно относить к доходам I квартала 2025 года и включать в расчет 6-НДФЛ за этот период так же, как и зарплату.

Подробности:

• Как отразить в расчете 6-НДФЛ премию

НДФЛ с зарплаты за декабрь и премии в бюджетной организации

Бюджетные организации уплачивают НДФЛ с зарплаты и премий, отражают сведения о них в расчете 6-НДФЛ в том же порядке, что и коммерческие организации, с учетом особенностей. К примеру, автономные учреждения на АУСН не сдают такой расчет.

Подробности:

• Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам в бюджетной организации
• Как облагаются НДФЛ зарплата и иные выплаты работникам с 2025 года в бюджетной организации
• Как бюджетной организации отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
• Как бюджетной организации отразить в расчете 6-НДФЛ премию

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении кодов видов доходов ...

Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении формы расчета сумм ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

11 декабря 2024

Сведения о процентах по вкладам физлиц: налоговики обновили форму для банков

ФНС уточнила форму информации о процентах по вкладам физлиц, ее формат, порядки заполнения и подачи. Так, выплаты нужно указывать в разрезе годов начисления процентов.

Изменения применяют с 1 января 2025 года.

Напомним, ФНС рассказывала об особенностях подачи этих сведений.

Документ:

Приказ ФНС России от 10.10.2024 N ЕД-7-11/845@

 

11 декабря 2024

Налог на прибыль в 2025 году и повышающий коэффициент: Минфин указал нюансы применения

Ведомство пояснило:

• затраты на адаптацию и модификацию программ (баз данных) со следующего года учитывают в расходах без коэффициента 2;
• к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) из реестра, которые относятся к сфере искусственного интеллекта и произведены до 1 января 2025 года, но их признают и после этой даты, применяют коэффициент 1,5;
• к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных), программно-аппаратных комплексов из реестра, понесенным после 1 января 2025 года, применяют коэффициент 2;
• программы (базы данных), программно-аппаратные комплексы должны быть включены в реестр на дату приобретения права на их использование.

Напомним, до 1 января 2025 года к расходам на приобретение права на использование программ (баз данных) применяют коэффициент 1,5. Это возможно, если программа (база данных) относится к сфере искусственного интеллекта и есть в реестре российского ПО. С 2025 года нормукорректируют:

• условие о принадлежности к сфере искусственного интеллекта исключают;
• норму дополняют расходами на приобретение программно-аппаратных комплексов, на адаптацию и модификацию программ (баз данных);
• коэффициент к ряду расходов увеличивают до 2.

Документ:

Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-03-06/1/122830

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

11 декабря 2024

Поправки о срочных трудовых договорах с руководителями приняты в третьем чтении

В ТК РФ хотят скорректировать норму, которая позволяла ограничивать периоды работы тех, кто возглавляет структурные подразделения. Уточнят, что по соглашению сторон срочные трудовые договоры можно заключать именно с руководителем организации, его заместителями и главбухом (п. 1 ст. 1 проекта).

Компаниям предстоит не позже 1 марта 2025 года скорректировать документы сотрудников, если это нужно. В трудовых договорах с руководителями структурных подразделений следует указать иное основание срочности. Если такового нет, договор станут считать заключенным на неопределенный период (ч. 3 ст. 2 проекта).

Поправки должны вступить в силу со дня официального опубликования в качестве закона.

Напомним, сейчас нужно применять подход КС РФ, который запретил заключать срочные трудовые договоры с руководителями структурных подразделений с 21 декабря 2023 года.

Документ:

Проект Федерального закона N 638815-8

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

10 декабря 2024

СФР: больничный по уходу за детьми матери не оплатят, если отпуск по уходу взял другой родственник

Если одному из членов семьи не нужно освобождение от работы (он в отпуске по уходу за ребенком и т.п.) и он ухаживает за ребенком, то больничный по уходу за этим ребенком другому члену семьи не выдают.

Однако медработник может сформировать лист нетрудоспособности, поскольку застрахованный не обязан представлять сведения и документы. Поэтому если в отпуске по уходу за ребенком находится родственник и на период болезни этого ребенка он не прервет отпуск, больничный матери не оплачивают.

Документ:

Письмо СФР от 02.12.2024 N 14-20/59520

 

10 декабря 2024

Ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду с 2025 года – проект Минприроды

Планируют устранить множественность источников, в которых определены ставки платы. С 2025 года будет единый документ (п. п. 1, 4 проекта). Также со следующего года допкоэффициент для ставок платы за НВОС хотят установить равным 1,045 (п. 3 проекта). Проект проходит публичное обсуждение.

Если изменения примут, их надо будет применять к отношениям, которые возникнут с 1 января 2025 года (п. 5 проекта).

Документ:

Проект постановления Правительства РФ

Рекомендуем:

Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду коммерческой организации

Как рассчитать плату за негативное воздействие на окружающую среду организации бюджетной сферы

 

10 декабря 2024

Можно установить разные обязанности работникам на одноименных должностях, указал Роструд

Трудовые обязанности по одноименным должностям могут отличаться в части поручаемой работы, считает ведомство. Оно также обратило внимание на то, что полномочия специалиста вытекают из выполняемой функции. Ее определяют в трудовом договоре либо должностной инструкции.

Отметим, на ставках с одним названием, но с разными обязанностями может различаться и зарплата (например, за счет премий и надбавок). На это указывал в том числе Роструд.

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22061-6-1

Рекомендуем:

Как указать в трудовом договоре функцию работника

Как бюджетной организации указать в трудовом договоре функцию работника

 

10 декабря 2024

Налоги, взносы и отчетность в январе: основные изменения

Доходы физлиц облагают НДФЛ по прогрессивной шкале. Для выплат сотрудникам учитывают новый МРОТ. Используют увеличенную предельную базу по взносам. Вычеты на детей предоставляют в новых размерах. Пени начисляют по уточненным правилам. Об этих и других самых важных новшествах – в обзоре.

• Ставка НДФЛ
• МРОТ
• Предельная база по взносам
• Вычеты на детей
• Расчет пеней
• Выходное пособие
• Налоговые споры
• Налог на прибыль
• Страховые взносы для обрабатывающего производства
• Прочие изменения

Ставка НДФЛ

С января 2025 года для зарплаты применяйте прогрессивную шкалу ставок:

• 13% – для доходов 2,4 млн руб. и менее в год;
• 15% – свыше 2,4 млн и не более 5 млн руб. в год;
• 18% – свыше 5 млн и не более 20 млн руб. в год;
• 20% – свыше 20 млн и не более 50 млн руб. в год;
• 22% – свыше 50 млн руб. в год.

Повышенные ставки действуют не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.

Для ряда видов доходов физлиц порядок налогообложения также иной. Например, дивиденды облагайте по ставке 15%, если доход составит более 2,4 млн руб. в год.

К доходам работников районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей применяйте ставки 13% (для дохода не более 5 млн руб.) и 15% (для дохода свыше 5 млн руб.).

МРОТ

С 1 января 2025 года для расчета ряда выплат сотрудникам (зарплаты, отпускных и командировочных, больничных) используйте новый МРОТ. Его размер равен 22 440 руб. О том, какие выплаты нужно пересмотреть, читайте в нашем обзоре.

Предельная база по взносам

На 2025 год предельная база по взносам равна 2 759 тыс. руб.

Вычеты на детей

С января 2025 года предоставляйте стандартные вычеты на детей в таких размерах:

• на второго ребенка – 2 800 руб.;
• на третьего и каждого следующего ребенка – 6 000 руб.;
• на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, – 12 000 руб.

Совокупный доход для применения вычетов – 450 тыс. руб.

Для вычета заявление сотрудника не нужно. Последний должен сообщать работодателю лишь об изменении оснований для вычета. Информацию он должен подтвердить документами.

Расчет пеней

С 1 января 2025 года пени считайте так:

• за первые 30 календарных дней просрочки – 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
• с 31-го по 90-й день – 1/150;
• с 91-го дня – 1/300.

Выходное пособие

С 1 января 2025 года необлагаемый размер выходного пособия при увольнении определяйте исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Налоговые споры

Имущественный иск с 2025 года подавайте в суд только после обжалования решения инспекции, действий (бездействия) налоговиков в вышестоящем налоговом органе.

Если вы хотите, чтобы налоговый орган рассмотрел жалобу в упрощенном порядке, то в ней нужно указать на это.

Налог на прибыль

С 1 января 2025 года:

• не включайте в расходы затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями;
• можете амортизировать ОС и НМА, по которым решили применять федеральный инвестиционный вычет.

С этой же даты можете учитывать с коэффициентом 2 расходы:

• на формирование первоначальной стоимости ряда ОС и НМА, например ОС из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
• на НИОКР по перечню правительства;
• связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных из единого реестра российских программ для ЭВМ и баз данных.

Страховые взносы для обрабатывающего производства

Если вы работаете в сфере обрабатывающего производства, то с 1 января 2025 года должны применять спецтариф взносов 7,6%. Условие – вы не работаете с рядом подакцизных товаров и соблюдаете требование по доходам. Тариф применяйте к части выплат физлицу сверх 1,5 МРОТ в месяц.

Прочие изменения

• с 1 января 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит суточных при разъездной работе за границей – 3 500 руб.;
• применяйте новую форму книги продаж и дополнительного листа. Учитывайте скорректированный порядок заполнения книг покупок и продаж;
• проверяйте по обновленным контрольным соотношениям правильность заполнения уведомления об исчисленных налогах;
• уведомляйте о выборе инспекции для постановки на учет организации по месту нахождения одного из ее подразделений по новой форме. Уведомление подавайте, если подразделения находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций.

О других важных изменениях, которые вступят в силу в январе, читайте в наших обзорах для бухгалтеров коммерческих и бюджетных организаций.

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений, применяемых ...

Приказ ФНС России от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной ...

Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2025 году" (КонсультантПлюс ...

Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году" (КонсультантПлюс, 2024)

Федеральный закон от 29.10.2024 N 365-ФЗ "О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О минимальном ...

Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

Постановление Правительства РФ от 29.10.2024 N 1448 "О внесении изменений в постановление Правительства ...

Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457 "О единой предельной величине базы для исчисления ...

Федеральный закон от 29.11.2024 N 416-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ...

Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и ...

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.11.2024) "О внесении изменений в части первую и .

 

9 декабря 2024

Важные новости для бухгалтера за неделю с 2 по 6 декабря

Какие формы и форматы документов обновила ФНС для вычетов по НДФЛ? Какие сведения за 2023 год разместили налоговики на своем сайте? Какой объем доходов и расходов федерального бюджета запланирован на следующий год? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Вычеты по НДФЛ

ФНС обновила формы и форматы документов для вычетов в упрощенном порядке. Так, с 2025 года вместо 2 форм заявлений на вычет будет 3. Заявление на инвестиционный и имущественный вычеты разделили на разные документы. Подробнее в нашей новости.

Открытые данные

Налоговики разместили на своем сайте сведения о налоговых нарушениях за 2023 год. В частности, там есть информация об ответственности и размере штрафа. Подробнее в нашей новости.

Федеральный бюджет

Опубликован закон с основными характеристиками федерального бюджета на 2025 год и плановый период. Так, в следующем году прогнозируют доходы в объеме 40,3 трлн руб., а расходы – 41,5 трлн руб. Подробнее в нашей новости.

 

9 декабря 2024

Электронная доверенность: ФНС разъяснила особенности сдачи отчетности представителем

Налоговики пояснили, что при подаче отчетности необязательно указывать GUID электронной доверенности. Если есть GUID и приложено информационное сообщение о представительстве, то придет отказ в приеме отчетности из-за некорректного сочетания форм в комплекте документов.

GUID можно указать в XML-файле документа. Другие реквизиты доверенности указывать не нужно.

Сообщение о представительстве прикладывается в случаях:

• отчетность не в формате XML;
• нет поля для наименования и реквизитов документа, который подтверждает полномочия представителя (НаимДок);
• доверенность бумажная.

Ведомство уточнило, что запрос на информационные услуги сейчас можно направить с приложением сообщения о представительстве. Изменение формата запроса запланировано на начало 2025 года.

Документ:

Письмо ФНС России от 27.11.2024 N ПА-2-26/17915@

 

9 декабря 2024

Приказ о приеме на работу не доказывает срочности трудового договора, указала кассация

Первая инстанция и апелляция сочли законным увольнение в связи с окончанием срока трудового договора, хотя его не оформили должным образом. Временный характер отношений зафиксировали в приказе о приеме на работу.

Кассация с таким выводом не согласилась. Нельзя делать вывод о срочности трудового договора только с учетом приказа о приеме на работу. Это условие должно быть включено в сам договор, подписанный обеими сторонами. Приказ издают на основании договора и в соответствии с ним.

Дело направили на новое рассмотрение.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 02.09.2024 по делу N 88-28916/2024

Рекомендуем:

Как принять на работу по срочному трудовому договору

Как бюджетной организации принять на работу по срочному трудовому договору

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

7 декабря 2024

ФНС дополнила коды доходов и вычетов по НДФЛ

Перечни кодов видов доходов и вычетов расширили.

Примеры новых кодов доходов	Примеры новых кодов вычетов
1241 – выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенным с российскими НПФ с лицензией.	150 – 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия.
2006 – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников: из районов Крайнего Севера, приравненных к ним местностей, районов с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями.	513 – вычет из дохода от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.
2792 – доходы от реализации или погашения долей в УК, акций организаций РФ, которые на дату реализации непрерывно принадлежали им более 5 лет.	515 - 517 – вычеты на долгосрочные сбережения.

Формулировки ряда кодов вычетов доходов и расходов уточнили.

Обновленные перечни надо применять с 1 января 2025 года.

Документ:

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/877@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ (ред. от 09.01.2024) "Об утверждении кодов видов доходов ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

6 декабря 2024

Срок исправления ЕФС-1 считают со следующего дня после получения уведомления, решил суд

Организация подала в фонд подраздел 1.1 формы ЕФС-1 с данными о заключении договора ГПХ с 2 застрахованными. В ответ она получила уведомление об устранении несоответствий (расхождений в Ф.И.О.). Страхователь направил корректировку на пятый рабочий день (без учета дня получения уведомления).

Фонд потребовал уплатить штраф за нарушение срока устранения ошибок. Он полагал, что срок начинает течь со дня получения уведомления.

Суд поддержал организацию:

• по Закону о пенсионном страховании отношения по уплате взносов на ОПС, в т.ч. в части контроля за уплатой регулирует законодательство о налогах и сборах;
• в Законе о персонифицированном учете нет нормы, которая определяет порядок расчета сроков в сфере индивидуального учета;
• по НК РФ срок начинает течь на следующий день после календарной даты или наступления события, которым определено его начало;
• применение нормы из НК РФ верно по аналогии закона.

Документ:

Постановление 14-го ААС от 08.10.2024 по делу N А44-2406/2024

Рекомендуем:

Как коммерческой организации подать корректирующую ЕФС-1

Как бюджетной организации подать корректирующую ЕФС-1

 

6 декабря 2024

Оплата путевок в санаторий: суд не поддержал начисление взносов на травматизм

Организация компенсировала цену турпутевок и путевок на санаторно-курортное лечение работников и членов их семей. Взносы на травматизм с этих сумм она не платила. СФР начислил штраф и недоимку. Он посчитал, что взносы нужно начислять, поскольку таких выплат нет в перечне необлагаемых сумм. Суды поддержали страхователя.

Они указали, что выплаты не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Это не оплата труда. Сотрудники получали компенсацию независимо от их квалификации, а также от объема, сложности, качества, условий и режима работы.

2-й ААС уже приходил к сходному выводу, как и другие суды, например АС Волго-Вятского округа.

Документ:

Постановление 2-го ААС от 10.10.2024 по делу N А29-7409/2024

 

6 декабря 2024

Статистическая отчетность: Росстат обновил указания по заполнению П-1 и П-5(м)

Ведомство утвердило измененные указания по заполнению форм статистики:

• о производстве и отгрузке;
• деятельности организации.

Среди прочего оно уточнило, как заполнять строку 01 формы П-1, если продукция, услуги и работы принимаются и оплачиваются по степени готовности. В строке отражают тот этап работ, который сдан и принят заказчиком в отчетном периоде (п. 44 указаний).

Изменения применяют с февраля 2025 года (п. 3 приказа).

Документ:

Приказ Росстата от 29.11.2024 N 590

Полезная ссылка:

Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365 (ред. от 11.01.2024) "Об утверждении форм федерального статистического ...

 

6 декабря 2024

Роструд: нельзя перевести на нижестоящую должность работника, который не справляется с обязанностями

Сотрудника, как правило, можно перевести на другую работу, в т.ч. понизить в должности, только с его письменного согласия, напомнило ведомство. Это касается как временного, так и постоянного перевода.

В одностороннем порядке подобные действия работодателя допустимы в исключительных ситуациях, например при несчастных случаях на производстве, пожарах или наводнениях.

Отметим, сходную позицию о временном понижении в должности Роструд уже высказывал.

Документ:

Информация Роструда от 04.12.2024

Рекомендуем:

Как оформить понижение в должности

Как бюджетной организации оформить понижение в должности

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

5 декабря 2024

ИИС 3 типа и дивиденды: президент предложил дополнить функционал

Глава государства на инвестиционном форуме предложил сделать так, чтобы инвестор мог выбрать счет для зачисления дивидендов по акциям, учтенным на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС) 3 типа. Это позволит использовать полученный доход по своему усмотрению в любое время. Данная мера повысит интерес потенциальных инвесторов к ИИС 3 типа.

Президент напомнил, что ИИС 3 типа ввели для накопления средств граждан. С их помощью можно инвестировать на долгий срок, совершать операции на фондовом рынке и получать налоговые льготы.

Документ:

Информация с сайта Президента РФ от 04.12.2024

Рекомендуем:

Как получить вычеты по НДФЛ по инвестиционному счету

 

5 декабря 2024

Судебные споры осени, которые могут заинтересовать бухгалтера

На работу бухгалтера могут повлиять не только нормативные акты и разъяснения ведомств, но и судебные акты. Споров в суде ведется много. Мы отобрали часть из тех, которые освещали в наших новостях этой осенью.

Вычет НДС

АС Северо-Западного округа поддержал контролеров, которые отказали в вычете НДС. Контрагент не мог оказать услуги: у него нет подразделений по месту оказания услуг, нет имущества, транспорта, расходов на ведение деятельности, декларации с незначительными суммами к уплате, учредитель и директор номинальные и т.д. Тот факт, что по книге продаж и выписке банка контрагент вел реальную деятельность, работал с крупными организациями, которые представили документы по сделкам с ним, не доказывает реальность операций с налогоплательщиком.

Убытки в размере вычета НДС

АС Уральского округа не усмотрел у покупателя из-за действий продавца (тот не выставил счет-фактуру) убытки в размере уплаченного и невозмещенного НДС. Суд указал: налогоплательщик не доказал, что утратил право на вычет, не использовал все возможности, чтобы получить вычет (не оспорил решение инспекции и др.), продавец отразил НДС по операции в отчетности.

НДФЛ и взносы

ВС РФ решил, что организация должна удержать НДФЛ с процентов по займу, даже если заимодавец самозанятый. Он учел, что объект НПД – доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), при передаче денег по договору займа реализации нет, это пассивный доход.

15-й ААС признал отношения с физлицами по ГПД трудовыми и поддержал доначисление взносов на травматизм. Услуги систематические, в договорах нет конкретного объема работ, вознаграждение не зависело от объема работы и т.д.

АС Западно-Сибирского округа признал доходом физлиц подотчетные суммы и поддержал доначисление НДФЛ и взносов. Организация не доказала, что директор и его супруга-работница израсходовали деньги или вернули. Она не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина. Супруги купили дорогостоящую недвижимость.

Налог на имущество

ВС РФ расширил критерии движимого имущества. К нему он отнес деревообрабатывающее оборудование и трансформаторные подстанции. Суд отметил: тот факт, что имущество используют по общему назначению из-за технологии производства и что оно объединено в имущественный комплекс для сделок с ним, не говорит о том, что все из этого комплекса надо облагать. Налог не начисляют на имущество, которое правомерно учтено как самостоятельные инвентарные объекты движимого имущества. Это касается и объектов, которые не являются частями зданий и сооружений, но учитываются в комплексе конструктивно сочлененных предметов.

Выплата пособий

АС Северо-Западного округа взыскал со страхователя переплату пособия сотруднику. У того по 2 больничным пересекались периоды нетрудоспособности. Суд отметил: страхователь отвечает за достоверность сведений в документах для назначения, расчета и выплаты пособий. Переплаты из-за недостоверных сведений – убытки фонда, которые возникают по вине страхователя.

А вот в другом деле 9-й ААС встал на сторону работодателя. Он не усмотрел убытков фонда из-за повторной выплаты пособия при рождении ребенка в случае, когда страхователь исправил в реестре ошибку в фамилии ребенка. Неправомерных действий страхователя нет. Фонд мог идентифицировать застрахованное лицо и документы на ребенка. Проверка правильности расчета – обязанность фонда.

Подача ЕФС-1

8-й ААС посчитал, что отчет подают по дате подписания акта, если договор ГПХ не оформлен или в нем нет сроков. Срок оплаты не важен, дата прекращения договора ГПХ – дата окончания работ.

Привлечение к ответственности

АС Северо-Западного округа отменил штраф, который выписали страхователю за просрочку подачи сведений для выплаты больничного. Вины организации нет: в программе был технический сбой, это подтвердил в том числе оператор.

 

5 декабря 2024

Туристический налог: Минфин рассказал о нюансе с расчетом и нужен ли чек

Финансисты напомнили: с 2025 года НК РФ дополнят нормами о туристическом налоге. Они пояснили:

• в базу по налогу не входит цена услуги по временному проживанию для отдельных категорий физлиц. Если в рамках 1 договора предоставили места для нескольких физлиц, и его заключили с лицом из указанных категорий, то цену этой услуги не включают в базу по налогу. Если договор заключен с иным лицом – включают;
• Закон о ККТ не требует применения кассы при оплате налога, как и его выделения в отдельном реквизите чека или БСО.

Документ:

Письмо Минфина России от 17.10.2024 N 03-05-08/100577

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О применении контрольно-кассовой техники ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 30.11.2024)

 

5 декабря 2024

Объяснения запросили не по всем фактам нарушения – суды признали взыскание незаконным

Директора магазина несколько раз наказывали за наличие просроченного товара. Очередная проверка выявила продукты с истекшим сроком годности в торговом зале и на складе, а также фальсификацию инвентаризации. Составили акт о нарушении и уволили директора за повторный проступок. Наказание он оспорил.

В суде выяснили, что перед взысканием у сотрудника пытались узнать лишь причины просрочки продуктов в зале и виртуальных остатков. Так как объяснения истребовали не по всем фактам проступка, три инстанции сочли порядок увольнения нарушенным. Работника восстановили в должности.

Отметим, аналогично суды восстанавливают и прогульщиков. Так, 5-й КСОЮ признал незаконным увольнение, потому что работодатель попросил прокомментировать только часть неявок, из-за которых наказали сотрудника.

Документ:

Определение 1-го КСОЮ от 23.09.2024 по делу N 88-23273/2024

Рекомендуем:

Как получить у работника объяснительную записку

Как получить у работника бюджетной организации объяснительную записку

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

4 декабря 2024

ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях за 2023 год

На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям обновлена информация о налоговых нарушениях. В наборе есть сведения об ответственности, указан общий размер штрафа.

Эти сведения можно найти также на ресурсе "Прозрачный бизнес". Они отражены в карточке компании в виде графиков.

Документ:

Информация ФНС России

 

4 декабря 2024

Вычеты по НДФЛ: налоговая служба утвердила новые и уточненные формы документов

ФНС обновила формы и форматы документов для вычетов в упрощенном порядке. Так, с 2025 года вместо 2 форм заявлений на вычет будет 3. Заявление на инвестиционный и имущественный вычеты разделили на разные документы. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет указать вычет на долгосрочные сбережения. Форматы заявлений также изменены.

Ведомство уточнило формы документов, которые инспекции используют для вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке.

Для вычета на долгосрочные сбережения ФНС установила:

• форму заявления о выдаче справки о соблюдении числа договоров на индивидуальный инвестиционный счет, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки;
• форму заявления на применение вычета для договора на индивидуальный инвестиционный счет, который заключен до 2024 года, формат, порядок ее заполнения и подачи;
• форматы документов для обмена сведениями при получении вычета;
• формы документов для НПФ, которые подтверждают взносы налогоплательщика, и порядок их заполнения.

Для инвестиционного вычета налоговики утвердили форму заявления о выдаче справки об отсутствии вычета и других договоров на индивидуальный инвестиционный счет, формат и порядок ее заполнения, а также форму справки.

Обновлена форма справки о получении или отсутствии социального вычета и вычета на долгосрочные сбережения.

Отметим, что большинство изменений вступают в силу 1 января 2025 года.

Документы:

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/872@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/874@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/875@

Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/876@

Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/983@

Приказ ФНС России от 31.10.2024 N ЕД-7-11/984@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/734@ "Об утверждении форм документов, используемых при получении ...

 

4 декабря 2024

Кассация: даже если сокращение затянулось, нужно предлагать вакансии вплоть до увольнения

Сотрудник долго болел, поэтому его сократили позже срока предупреждения об увольнении. Он оспорил действия работодателя, так как, в частности, ему не предложили вакансии, которые он мог бы занять.

Первая инстанция восстановила работника, но апелляция ее решение отменила и отказала в иске. Кассация не согласилась в том числе с выводом, что работодатель не должен был предлагать вакансии, которые появились после истечения 2-месячного срока. Это следует делать весь период сокращения – с момента предупреждения о расторжении трудового договора по день увольнения включительно. В указанный период может входить также время отпуска и болезни специалиста.

Дело направили на новое рассмотрение в апелляцию.

Отметим, на такую обязанность ранее указал ВС РФ.

Документ:

Определение 2-го КСОЮ от 10.09.2024 N 88-19648/2024

Рекомендуем:

Что нужно знать работодателю о сокращении

Что нужно знать работодателю о сокращении работников учреждения

Полезные ссылки:

"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе ...

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

3 декабря 2024

Ряд ставок таможенных сборов за совершение операций по выпуску товаров вырастет с 1 января 2025 года

За операции по выпуску задекларированных товаров общей таможенной стоимостью от 1,2 млн руб. 1 коп. до 2,7 млн руб. включительно заплатят 11 746 руб. вместо 8530 руб. Если общая стоимость – не менее 7 млн руб. 1 коп., то перечислят 30 тыс. руб. Пока по этой ставке платят за операции с товарами на сумму свыше 10 млн руб. 1 коп.

Для импорта продукции, таможенную стоимость которой не определяют и не заявляют, либо экспорта ряда товаров нужно будет вносить такие сборы:

• 8262 руб., если в декларации указали максимум 50 товаров;
• 16 524 руб. – от 51 до 100 товаров включительно;
• 27 540 руб. – минимум 101 товар.

Сейчас ставки – 6 тыс., 12 тыс. и 20 тыс. руб. соответственно.

За операции с многими товарами, к которым применяют временное периодическое таможенное декларирование, заплатят 10 672 руб. (вместо 7750 руб.) за каждую временную декларацию. При подаче одной полной декларации перечислят 30 тыс. руб., а не 22 250 руб., как сейчас.

Вступят в силу и другие новшества.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 N 1637

Полезная ссылка:

Постановление Правительства РФ от 26.03.2020 N 342 (ред. от 06.05.2023) "О ставках и базе для исчисления ...

 

3 декабря 2024

НДФЛ и взносы: суды признали выплаты ИП скрытой формой оплаты труда

Организация заключила ГПД на перевозки с ИП. Инспекция посчитала отношения трудовыми и доначислила НДФЛ и взносы. АС Восточно-Сибирского округа согласился с контролерами:

• ИП ранее работали в организации;
• условия работы после регистрации предпринимателей не отличались от трудовых обязанностей;
• вознаграждение такое же, как зарплата, его выплачивали 2 раза в месяц;
• спецсчета ИП в банке не открывали;
• иных заказчиков, кроме организации, у ИП нет;
• учет в организации и у предпринимателей вела 1 компания;
• у ИП нет транспорта в собственности или аренде, услуги они оказывали на автомобилях заказчика;
• расходов на предпринимательскую деятельность у ИП нет.

В другом деле организация передала ИП полномочия единоличного исполнительного органа. Инспекция доначислила НДФЛ. АС Поволжского округа также поддержал проверяющих и признал выплату вознаграждения ИП скрытой формой оплаты труда. Среди прочего он учел, что:

• предмет договора не конечный результат, а постоянная работа;
• вознаграждение фиксированное, а не за объем работы;
• у организации нет чистой прибыли, вознаграждение ИП в 26 раз превышало выручку;
• графики работы ИП и организации совпадали.

Документы:

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 14.10.2024 по делу N А33-241/2022

Постановление АС Поволжского округа от 16.10.2024 по делу N А55-29482/2023

 

3 декабря 2024

Декларацию по налогу на прибыль за I квартал 2025 года подают по новой форме

ФНС обновила форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Приказ вступит в силу 29 января 2025 года. Российские налогоплательщики должны отчитаться по скорректированной форме уже за I квартал 2025 года. Расскажем об основных новшествах.

Состав декларации

Из состава декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.

Переименовали многие разделы и подразделы. Например, раздел 1 теперь называется "Сумма налога, подлежащая уплате", лист 02 – "Расчет суммы налога". Уточнили штрихкоды.

Титульный лист

Поле "организация/обособленное подразделение" теперь называется "полное наименование организации / обособленного подразделения / отделения иностранной организации".

В лист добавили строку "Код государства (территории) налогового резидентства иностранной организации".

Подразделы 1.1 и 1.2 раздела 1

В подраздел 1.1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 – строку 206. В них надо указывать КПП места нахождения организации (подразделения). Это позволит заявлять региональный налог в одной декларации, подаваемой по месту нахождения организации. Сокращение отчетности подразделенийпредусмотрено планом деятельности ФНС на 2024 год и плановый период.

Подраздел 1.3 раздела 1

Код ОКТМО надо приводить в строке 010 (ранее – в строке 020). Вместо строки 010 "Вид платежа (код)" появилась строка 020 "Вид дохода (код)". Как указано в пояснительной записке к проекту, таблицу соотношения старых и новых кодов ФНС разместит на своем сайте.

В прежней форме исчисленный налог с указанием конкретных сроков уплаты нужно было отражать по строкам 040. Теперь в подраздел добавили строки:

• 040 "Сумма налога по первому сроку (в рублях)";
• 050 "Сумма налога по второму сроку (в рублях)";
• 060 "Сумма налога по третьему сроку (в рублях)";
• 070 "Сумма налога по сроку уплаты за отчетный (налоговый) период (в рублях)".

Лист 02

Добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, некоторые коды исключили. Теперь кодов 20 вместо 18. Так, в частности, ввели коды: 20 "организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности", 22 "малая технологическая компания".

Из листа убрали строки:

• со сведениями о лицензии;
• 080 "Прибыль, полученная Банком России от осуществления деятельности, связанной с выполнением его функций, и облагаемая по налоговой ставке 0%";
• 140 "Ставка налога - всего, (%)".

По строке 265 нужно указывать исчисленную сумму торгового сбора с начала налогового периода. Ранее по ней показывали уплаченную сумму сбора.

В лист добавили строки для показателей налогоплательщиков – отделений иностранных организаций:

• 370 "налоговая база при осуществлении деятельности подготовительного и вспомогательного характера в пользу третьих лиц";
• 390 "расходы, понесенные иностранной организацией, осуществляющей деятельность подготовительного и вспомогательного характера".

Приложение 1 к листу 02

Убрали строку со сведениями о лицензии. В строке 104 указывают доходы в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договоров или долговых обязательств, а также суммы возмещенного ущерба. Ранее по этой строке отражали доходы в виде стоимости излишков материально-производственных запасов и прочего имущества, выявленных при инвентаризации. Сейчас эти доходы перенесли в строку 103.

Также в приложение добавили строки:

• 107 – для доходов в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе;
• 108 – для доходов в виде процентов по долговым обязательствам любого вида;
• 109 – для доходов в виде положительной курсовой разницы.

Из приложения исключили строки 200 - 220, в которых отражали базу по доходам от участия в инвестиционном товариществе.

Приложение 2 к листу 02

Убрали строку со сведениями о лицензии. В приложении больше не нужно показывать расходы организаций, которые используют труд инвалидов, и общественных организаций инвалидов (строки 045 и 046). Строки 047 - 051, в которых отражали расходы на покупку прав на участки, а также строку 110, в которой указывали сумму убытка от реализации таких прав, исключили.

Теперь по строке 045 отражают расходы, учтенные в отчетном (налоговом) периоде с повышающим коэффициентом по пп. 26 п. 1 ст. 264 НК РФ, по строке 047 – расходы иностранной организации, которые относятся к деятельности постоянного представительства.

Строку 054 переименовали. В ней нужно приводить расходы на НИОКР, учтенные в составе прочих расходов с повышающим коэффициентом. Ранее в ней указывали расходы на НИОКР по перечню правительства.

По строке 202 теперь показывают сумму процентов по контролируемой задолженности, ранее – расходы по созданию резерва предстоящих расходов на цели социальной защиты инвалидов.

Добавили строки:

• 207 "расходы в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе";
• 208 "расходы в виде отрицательной курсовой разницы (подпункт 5 пункта 1 статьи 265 Кодекса)".

Приложение 3 к листу 02

Исключили строку со сведениями о лицензии.

Приложение 4 к листу 02

Убрали строку со сведениями о лицензии. Добавили новые коды признака налогоплательщика, уточнили формулировки прежних, ряд кодов исключили. Теперь 15 кодов вместо 13. Например, ввели коды: 20 "организация, предоставляющая права использования результатов интеллектуальной деятельности", 22 "малая технологическая компания".

Приложение 5 к листу 02

Кодов признака налогоплательщика теперь 12 вместо 17. По строке 095 нужно приводить сумму исчисленного налога, а не уплаченного, как ранее. Строку 098 переименовали. Теперь она называется "Сумма налоговых вычетов".

Приложение 7 к листу 02

В раздел А добавили строку, в которой нужно указывать закон субъекта РФ, который устанавливает право на вычет. Из раздела Г убрали строку "ИНН участника консолидированной группы налогоплательщиков". Приложение дополнили разделом Д. В нем приводят расчет федерального инвестиционного вычета. При заполнении раздела приводят код того, кто составил расчет:

• 1 – организация, осуществившая расходы;
• 2 – организация, которая входит в одну группу с налогоплательщиком, осуществившим расходы.

Лист 03

Вместо кода отчетного (налогового) периода и отчетного года нужно указывать код периода финансового года и финансовый год.

В раздел А добавили поле "Вид дохода (код)". Уточнили формулировки строк 021 - 023, 036 - 038.

Раздел В упростили. В нем не надо приводить признак принадлежности, КПП, Ф.И.О. руководителя организации, контактный телефон. Формулировки строк 040 - 060 уточнили.

Лист 04

Исключили коды видов дохода.

Лист 05

Уточнили коды видов операции. В лист добавили строки:

• 015 – для доходов в виде части прибыли от участия в инвестиционном товариществе;
• 025 – для расходов в виде части убытка от участия в инвестиционном товариществе.

Лист 08

Исключили поля "Признак участника консолидированной группы", "ИНН участника", "КПП участника" и "Наименование организации-участника".

Лист 09

В раздел А добавили поле "Вид дохода (код)".

Прочие изменения

Приложение 2 к порядку заполнения декларации с кодами субъектов РФ стало приложением 6. Приложения 3, 4, 6, 7 – соответственно приложениями 2, 3, 4, 5.

Порядок дополнили приложением 7 с расчетом суммы положительного сальдо курсовых разниц.

Документ:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

Полезные ссылки:

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации ...

"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)

"План деятельности Федеральной налоговой службы на 2024 год и плановый период 2025 - 2029 годов" (утв ...

 

3 декабря 2024

Отмена удаленной работы: можно ли уволить за отказ от перевода в офис, пояснил Роструд

Ведомство напомнило, что менять условия трудового договора, в том числе переводить специалиста, допустимо по соглашению сторон. Однако есть исключения. Так, работодатель вправе скорректировать условия и по своей инициативе (кроме трудовой функции) из-за организационных или технологических изменений, когда сохранить прежние договоренности нельзя.

Если специалист не согласен, его можно уволить в связи с отказом от работы в новых условиях. При этом нужно соблюсти процедуру по ст. 74 ТК РФ.

Отметим, если после расторжения трудового договора по данному основанию удаленщик обратится в суд, работодателю придется доказать изменения организационных или технологических условий труда.

Документ:

Письмо Роструда от 12.11.2024 N ПГ/22052-6-1

Рекомендуем:

Как уволить в связи с изменением условий трудового договора

Как бюджетной организации уволить в связи с изменением условий трудового договора

Полезная ссылка:

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)

 

2 декабря 2024

Новые штрафы за утечку персональных данных и другие нарушения при работе с ними: закон опубликован

С 30 мая 2025 года операторам персональных данных грозят крупные штрафы по КоАП РФ за действия (бездействие), из-за которых произошла незаконная передача этих сведений. Начнут применяться более строгие наказания за непредставление Роскомнадзору ряда уведомлений. Есть и другие изменения. Подробности – далее.

Утечка персональных данных

В случае незаконной передачи информации о людях в количестве от 1 тыс. до 10 тыс. человек будет грозить штраф:

• должностным лицам государственного или муниципального органа либо некоммерческой организации – от 200 тыс. до 400 тыс. руб.;
• ИП и компаниям – от 3 млн до 5 млн руб.

На те же суммы оштрафуют в случае утечки от 10 тыс. до 100 тыс. идентификаторов физлиц. Это уникальные обозначения, которые находятся в информсистемах операторов.

За более масштабные происшествия введут более крупные штрафы.

Неправомерное распространение персональных данных спецкатегорий обернется штрафом:

• для упомянутых должностных лиц – от 1 млн до 1,3 млн руб.;
• для ИП и компаний – от 10 млн до 15 млн руб.

Сейчас таких составов в КоАП РФ нет. Однако действует правило об ответственности за необеспечение сохранности данных при их неавтоматизированной обработке, если это повлекло, например, неправомерный или случайный доступ к ним. Штрафы по данной норме значительно ниже.

Неуведомление Роскомнадзора

За несообщение ведомству об утечке, которой нарушены права субъектов персональных данных, назначат такие штрафы:

• должностным лицам государственного или муниципального органа либо некоммерческой организации – от 400 тыс. до 800 тыс. руб.;
• ИП и компаниям – от 1 млн до 3 млн руб.

За неуведомление о намерении обрабатывать личную информацию грозит штраф:

• упомянутым должностным лицам – от 30 тыс. до 50 тыс. руб.;
• ИП и компаниям – от 100 тыс. до 300 тыс. руб.

Такие же наказания установят для тех, кто известил Роскомнадзор несвоевременно.

Сейчас в этих ситуациях, полагаем, могут применить общую статью КоАП РФ о непредставлении сведений. Она предусматривает предупреждение или намного более низкий штраф.

Нарушение прав потребителей

Отказ заключить, исполнить, изменить или расторгнуть договор с потребителем из-за того, что он не стал проходить идентификацию (аутентификацию) по биометрии, повлечет штраф:

• для любых должностных лиц – от 50 тыс. до 100 тыс. руб.;
• для любых компаний – от 200 тыс. до 500 тыс. руб.

Этот состав станет исключением из действующего правила. По нему штрафуют за отказ потребителю из-за того, что он не предоставил любые персональные сведения. Размер санкций по данному правилу в несколько раз ниже.

Документ:

Федеральный закон от 30.11.2024 N 420-ФЗ

Рекомендуем:

Как привлекают к административной ответственности за нарушения в сфере персональных данных

Как уведомить Роскомнадзор об обработке личных сведений

Полезные ссылки:

Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О персональных данных"

"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 23.11.2024)

 

2 декабря 2024

Федеральный бюджет на 2025 год и плановый период утвержден

Опубликован закон с основными характеристиками федерального бюджета. Прогнозируемый объем доходов составит:

• в 2025 году – 40,3 трлн руб. (п. 1 ч. 1 ст. 1 закона);
• 2026 году – 41,8 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 закона);
• 2027 году – 43,2 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 закона).

Расходы хотят заложить такие:

• в 2025 году – 41,5 трлн руб. (п. 2 ч. 1 ст. 1 закона);
• 2026 году – 44 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 закона);
• 2027 году – 45,9 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 закона).

В 2025 году дефицит бюджета составит 0,5%, в 2026 году – 0,9%, в 2027 году – 1,1%. Основными источниками его финансирования станут внутренние госзаимствования.

Среди прочего утверждены:

• нормативы распределения доходов между бюджетами (ст. 2 закона);
• перечень главных администраторов доходов федерального бюджета (ст. 3 закона);
• общий объем бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств (ст. 6 закона);
• распределение бюджетных ассигнований (ст. 6 закона);
• программы внутренних и внешних заимствований РФ (ст. ст. 13 и 14 закона).

Документ:

Федеральный закон от 30.11.2024 N 419-ФЗ

 

2 декабря 2024

Уплата НДС налоговым агентом – покупателем медных полуфабрикатов: закон опубликован

Обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов перенесли на покупателей - производителей кабельно-проводниковой продукции.

Для этого введут 2 перечня:

• производителей кабельно-проводниковой продукции;
• производителей медных полуфабрикатов.

Перечни определят Минпромторг с ФНС в порядке, который установит правительство. Оно также сможет ввести доптребования к организациям и ИП, которые входят в перечень, к поручителям и договору поручительства.

Поправки заработают 1 июля 2025 года.

Документ:

Федеральный закон от 30.11.2024 N 431-ФЗ

 

2 декабря 2024

Важные новости для бухгалтера за ноябрь

Правительство установило предельную базу по страховым взносам на 2025 год. ФНС уточнила форму декларации по УСН. Минтруд утвердил новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Изменения законодательства

Страховые взносы

Правительство утвердило предельную базу по взносам на 2025 год. Она составит 2 759 000 руб. Подробнее в нашей новости.

Декларация по УСН

ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Обновленная декларация подается за 2024 год. Подробнее в нашей новости.

Финансирование предупредительных мер

Минтруд установил новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. Они заработают с 1 января 2025 года. Подробнее в нашей новости.

Бухучет

Правительство утвердило основные направления госполитики в сфере бухучета, финансовой отчетности и аудита до 2030 года. Их будут использовать как ориентир при подготовке НПА и других отраслевых документов. Подробнее в нашей новости.

Книга продаж

Обновлены формы книги продаж и ее дополнительного листа, а также правила заполнения документов, которые применяют при расчетах по НДС. Изменения вступают в силу со следующего года. Подробнее в нашей новости.

Разъяснения ведомств

Уведомление по ЕНП

ФНС напомнила, какие коды отчетного периода нужно отразить при подаче уведомления в декабре. Так, по НДФЛ, который исчислен с 23 по 31 декабря 2024 года, указывается 34/13. Подробнее в нашей новости.

Ключевая ставка

Банк России повысил прогноз по средней ключевой ставке: в 2025 году – 17 - 20%, в 2026 году – 12 - 13%. Предполагается, что в обновленный нейтральный диапазон 7,5 - 8,5% ставка вернется в 2027 году. Подробнее в нашей новости.

Расходы по налогу на прибыль

Минфин разъяснил, что расходы на покупку электронного авиабилета может подтвердить распечатанная маршрутная квитанция со статусом "использован", если она подтверждает перевозку работника. Подробнее в нашей новости.

Договоры с самозанятыми

ФНС указала на критерии подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. К ним относится, например, наличие графика периодичности выплат. Подробнее в нашей новости.

Уплата НДС на УСН

Налоговики отметили ряд нюансов, которые заработают с 2025 года. Среди прочего они разъяснили, что нельзя одновременно применять спецставки НДС и общие ставки 0, 10 и 20%. Подробнее в нашей новости.

Минфин указал: если ИП на УСН получит плату после 1 января 2025 года за товары, которые реализованы до этой даты, то НДС с такой платы не исчисляется. Подробнее в нашей новости.

Финансовое ведомство пояснило, какую ставку по НДС применять гостиницам со следующего года. Подробнее в нашей новости.

Вычеты по НДФЛ

ФНС напомнила, когда и какие вычеты могут использовать пенсионеры. Так, если у них есть облагаемые доходы, то пенсионеры могут воспользоваться социальным вычетом по расходам на оплату медуслуг. Подробнее в нашей новости.

 

30 ноября 2024

ЦБ РФ продлил льготный период для переводов на платформе цифрового рубля

Совет директоров регулятора утвердил тарифы на услуги оператора платформы цифрового рубля и размеры вознаграждений участникам платформы. До конца 2025 года будет действовать льготный период для всех, т.е. тарифы и вознаграждения будут равны 0 руб.

С 2026 года организации заплатят за каждый перевод от физлиц:

• 0,2% от суммы, но не более 10 руб. – при оплате услуг ЖКХ;
• 0,3% от суммы, но не более 1500 руб. – при оплате других услуг и товаров.

Один перевод между компаниями обойдется плательщику в 15 руб.

Документ:

Решение Совета директоров Банка России от 29.11.2024

 

30 ноября 2024

Декларация по налогу на прибыль: ФНС обновила форму

Налоговая служба скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Обновленную версию российским организациям нужно подавать начиная с первого отчетного периода 2025 года. Среди изменений:

• в подраздел 1.1 раздела 1 добавили строку 056, в подраздел 1.2 – строку 206. В них надо указать КПП места нахождения организации (подразделения);
• подраздел 1.3 раздела 1 теперь называется "Налог с отдельных видов доходов". В него внесли строки с фиксированными сроками уплаты налога с отдельных видов доходов. Суммы налога нужно приводить по кодам (проценты, дивиденды, иные доходы);
• в приложении 1 к листу 02 не надо выделять в доходах выручку от продажи покупных товаров. Для этого исключили строку 012. Также приложение дополнили новыми строками, например: 108 – для доходов в виде процентов по долгам любого вида и 109 – для доходов в виде положительной курсовой разницы;
• из декларации исключили приложения 6, 6а, 6б к листу 02.

Подробнее об изменениях расскажем в ближайшее время в обзоре.

Документ:

Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@

Полезная ссылка:

Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ (ред. от 17.08.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации ...