Новости для бухгалтера 29 ноября 2024
КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА
Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".
Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.
Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете
в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге
28 ноября 2024
Страхователь передал сведения в СФР с опозданием из-за технического сбоя – суд отменил штраф
СФР оштрафовал организацию за не вовремя поданную информацию для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Страхователь оспорил штраф. Из-за сбоя на серверах фонда он позже сообщил о закрытии больничных.
Первая инстанция наказание отменила. Апелляция согласилась с решением.
Суды отклонили довод фонда, что его программы работали корректно, поскольку в спорный период организация направляла иные реестры для выплаты пособий. Оператор подтвердил сбои в этот период.
Отметим, суды часто встают на сторону страхователя, если он опоздал с подачей сведений из-за технического сбоя. Так, АС Уральского округа поддержал организацию, которая из-за сбоя в программе получила с опозданием электронный больничный и запрос фонда. АС Северо-Западного округа согласился с организацией, у которой не оказалось запроса СФР из-за сбоя программы оператора.
Документ:
Постановление 7-го ААС от 11.10.2024 по делу N А27-7344/2024
28 ноября 2024
НДФЛ, налог на прибыль, туристический налог и не только – сенаторы одобрили поправки
Продолжаются корректировки НК РФ в рамках налоговой реформы. Изменения затрагивают НДФЛ, порядок учета расходов на рекламу, туристический налог и др. Большинство поправок заработает с 2025 года. Рассмотрим основные.
- НДФЛ
- Налог на прибыль
- Туристический налог
- Страховые взносы
НДФЛ
Планируют увеличить не облагаемый налогом лимит суточных при разъездной работе за границей с 2500 до 3500 руб. (п. 15 ст. 1 проекта).
Налог на прибыль
Хотят запретить включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями. Так, организация не сможет учесть расходы, если (п. 18 ст. 1 проекта):
- сведения о рекламе не представили в Роскомнадзор по закону о рекламе;
- ее распространили на информресурсе с ограниченным доступом;
- рекламу разместили на информресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования законодательства РФ.
Туристический налог
Планируют уточнить порядок включения сведений в реестр классифицированных средств размещения для исчисления налога за кварталы 2025 года. Так, уполномоченные органы смогут направлять в налоговую данные о гостиницах и прочих средствах размещения в регионе напрямую. В тот же день они должны размещать информацию у себя на сайте. С этой даты сведения будут считать внесенными в реестр (пп. "б" п. 27 ст. 1 проекта).
Напомним, что именно услуги по предоставлению мест для временного проживания граждан в средствах размещения из реестра и будут облагать туристическим налогом (п. 1 ст. 418.3 НК РФ).
Страховые взносы
Для российских ИТ-компаний и организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, хотят установить единый тариф независимо от размера базы по взносам. Так, с 2025 года взносы нужно будет начислять по тарифу 7,6% (пп. "а" и "б" п. 28 проекта):
- в пределах единой предельной базы по взносам;
- свыше этой величины.
Актуальную информацию об этом законе и о других документах в рамках налоговой реформы см. в обзоре.
Документ:
Проект Федерального закона N 746277-8
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
28 ноября 2024
Топ-3 "поворотных" дел кассации по трудовым спорам за сентябрь – октябрь 2024 года
За сентябрь и октябрь в системе КонсультантПлюс появилось более 700 новых определений КСОЮ по трудовым спорам. Мы отобрали интересные дела, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о выдаче документов работнику, взыскании расходов за командировку, испытании после обучения.
Выдача документов работнику
Комиссия расследовала несанкционированное копирование информации. Затем в суде работник оспорил отказ в выдаче материалов служебной проверки, в т.ч. приказа о создании комиссии, акта расследования.
Первая инстанция поддержала работодателя, однако апелляция посчитала его действия незаконными. Кассация с ней не согласилась и указала на правильность изначального решения.
Мнение апелляции:
- Перечень документов в ТК РФ, копии которых нужно предоставлять сотрудникам, не исчерпывающий.
- В законе нет запрета выдавать работнику копии материалов проверки.
- Сотрудник не обязан обосновывать, почему документы ему нужны.
- Они относятся к расследованию нарушения, которое совершил истец, то есть непосредственно связаны с его работой.
Позиция кассации:
- Локальный акт закреплял право знакомиться с результатами проверки, а не с материалами расследования. Возможность требовать копии таких материалов не предусмотрена.
- Спорные документы не содержат сведений о работе истца, а только служат основанием для принятия кадровых решений. Часть из них – внутренняя документация организации, ее не предоставляют по требованию персонала.
- Акт расследования был с грифом "коммерческая тайна", не предполагалось распространение информации из него путем передачи работникам.
- Выводы апелляции необоснованно расширяют круг документов, которые нужно выдавать сотрудникам.
Документ: Определение 8-го КСОЮ от 10.09.2024 N 88-18531/2024
Взыскание расходов за командировку
Удаленщик выезжал на деловую встречу и после нее хотел взыскать расходы.
Две инстанции отказали, так как командировку истцу не оформляли. Кассация не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.
Мнение судов:
- Нет доказательств того, что поездка состоялась по поручению работодателя.
- Заявку на командировку не подавали, приказ не издавали, отчет по форме не сдан.
- Работодатель провел служебное расследование, участие во встрече не признали командировкой.
Позиция кассации:
- Суды не учли доводы о том, что командировки обычно оформляли постфактум, в них направляли по устному согласованию с директором, поездка состоялась с ведома и по поручению работодателя.
- Сотрудник вел переговоры с контрагентом. Тот по электронной почте пригласил его на встречу, где специалист исполнял свою трудовую функцию в интересах организации.
- Суды подошли к делу формально, не установили обстоятельства, неверно распределили бремя доказывания.
- Правильно оформлять командировки обязан работодатель. Он не возражал против поездки. На встрече вместе с истцом присутствовал директор общества.
Документ: Определение 2-го КСОЮ от 10.09.2024 N 88-19029/2024
Испытательный срок после ученического договора
Специалиста уволили по итогам испытания. Он оспаривал это, поскольку после учебы его должны были принять на работу без испытательного срока.
Две инстанции решили восстановить сотрудника, но кассация сочла выводы преждевременными. Дело направили на пересмотр в апелляцию.
Мнение судов:
- По условиям ученического договора после обучения и успешной сдачи аттестации на работу берут без испытания.
- Нет доказательств того, что специалист плохо прошел аттестацию, что степень усвоения материала менее 75% означает неуспешное завершение учебы.
- Увольнение за неудовлетворительный результат испытания незаконно.
Позиция кассации:
- Испытание не устанавливают только при успешном завершении ученичества.
- Не оценен довод о том, что, поскольку истец не до конца усвоил материал, с ним на общих основаниях заключили трудовой договор с испытанием.
- Апелляция не истребовала дополнительные доказательства аттестации. Не проверила, знал ли работник об испытании, был ли согласен с этим условием. Также не выяснила обстоятельства заключения трудового договора (по итогам обучения либо на общих основаниях).
Документ: Определение 4-го КСОЮ от 15.10.2024 N 88-29797/2024
Рекомендуем: Интересные примеры споров по ученическим договорам из практики за 2023 - 2024 годы
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)
27 ноября 2024
Налоговое уведомление: ФНС напомнила физлицам, что 2 декабря – последний день уплаты
Налоговики отметили, что общий срок уплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2023 год истекает 2 декабря.
С 3 декабря долг по налогам будет расти каждый день за счет пеней. В этом случае инспекция направит требование об уплате. Если его не исполнить, дело может дойти до суда.
Удаленно оплатить налоги можно:
- через сервис "Заплати налоги";
- в личном кабинете налогоплательщика;
- на Госуслугах.
Также заплатить можно по QR- или штрихкоду из уведомления:
- через кассу местной администрации (исполнительно-распорядительного органа федеральной территории "Сириус");
- отделение банка или почты;
- МФЦ.
Ведомство напомнило, что налоговые уведомления направляются по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на Госуслугах. Также владельцы транспорта и недвижимости по заявлению могут получить уведомление в инспекции или через МФЦ.
Подробную информацию о налоговых уведомлениях можно узнать на промостранице ФНС.
Документ:
Информация ФНС России от 27.11.2024
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@ "Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления" (Зарегистрировано ...
27 ноября 2024
Минфин уточнил КБК для НДФЛ на 2025 год: изменения на регистрации в Минюсте
Ведомство скорректировало перечни КБК на 2025 год и плановый период. Изменения затронули, в частности, НДФЛ с доходов сотрудников. Так, нужно будет использовать коды:
- 1 01 02010 01 0000 110 – для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс. руб. – до 1 января 2025 года;
- 1 01 02080 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 312 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагают применять для суммы НДФЛ более 650 тыс. руб., которая относится к части налоговой базы от 5 млн руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года;
- 1 01 02150 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн до 20 млн руб.;
- 1 01 02160 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 3 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 20 млн до 50 млн руб.;
- 1 01 02170 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 9 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы свыше 50 млн руб.
Напомним, с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, в которую включены 5 ставок.
Документ:
Приказ Минфина России от 13.11.2024 N 165н
Полезные ссылки:
Приказ Минфина России от 10.06.2024 N 85н "Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации ...
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О внесении изменений в части первую и ...
27 ноября 2024
ВС РФ напомнил, как исчислять срок обращения в суд по спорам об увольнении
Специалист подал иск в суд, чтобы в том числе установить факт трудовых отношений, признать увольнение незаконным и получить компенсацию.
Две инстанции встали на сторону работника, однако кассация с ними не согласилась. Она сочла, что пропущен срок подачи иска. О нарушении прав специалист узнал, когда ему объявили об увольнении и перестали допускать его к выполнению обязанностей. Однако обратился в суд спустя более чем полгода.
ВС РФ указал, что специальный месячный срок нельзя исчислять с момента, когда работник узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Он начинает течь со дня вручения специалисту копии приказа об увольнении или выдачи трудовой книжки либо отказа последнего от получения указанных документов. Также срок могут исчислять с даты предоставления сведений о трудовой деятельности. Работодатель эти действия не выполнил, а значит, срок нельзя считать пропущенным.
Отметим, ВС РФ уже напоминал судам об этом подходе.
Документ:
Определение ВС РФ от 21.10.2024 N 127-КГ24-14-К4
Рекомендуем:
Какие сроки исковой давности предусмотрены по трудовым спорам
Какие сроки исковой давности предусмотрены по трудовым спорам с бюджетными организациями
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)
27 ноября 2024
Повышение ставки по налогу на прибыль для радиоэлектроники: проект принят во втором и третьем чтении
Для ряда организаций радиоэлектронной промышленности действует льготный режим по уплате налога на прибыль. До конца 2024 года им установлена ставка 3%. Послабления планируют продлить еще на 3 года, но с повышением ставки до 8% (ст. 1 проекта).
Перечень компаний предлагают дополнить производителями оборудования для создания электронной компонентной базы, электронных модулей, электронной (радиоэлектронной) продукции.
Документ:
Проект Федерального закона N 731807-8
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
27 ноября 2024
Уплата НДС налоговым агентом – покупателем медных полуфабрикатов: проект принят Госдумой
Обязанность по исчислению и уплате НДС по операциям реализации медных полуфабрикатов предлагают перенести на покупателей - производителей кабельно-проводниковой продукции.
Для этого введут 2 перечня:
- производителей кабельно-проводниковой продукции;
- производителей медных полуфабрикатов.
Перечни определят Минпромторг с ФНС в порядке, который установит правительство. Оно также сможет ввести доптребования к организациям и ИП, которые входят в перечень, к поручителям и договору поручительства.
Поправки заработают с 1 июля 2025 года.
Документ:
Проект Федерального закона N 666139-8
27 ноября 2024
Декларация по УСН: ФНС хочет обновить контрольные соотношения
Поправки к контрольным соотношениям показателей деклараций (расчетов) проходят общественное обсуждение. Изменения затрагивают декларацию по УСН.
Таблицу планируют дополнить соотношениями 14.1.1 - 14.1.10 для деклараций за периоды с 2025 года. Так, например, можно будет установить:
- несоответствия раздела 1.1 декларации (соотношение 14.1.2);
- несоответствия раздела 1.2 декларации (соотношение 14.1.3);
- превышение порогового значения доходов в налоговом периоде (соотношение 14.1.4).
По соотношениям 14.1 - 14.10 нужно будет проверять декларации за периоды до 2024 года (включительно). Соотношения 14.5 - 14.7 хотят скорректировать. Так, сопоставлять потребуется показатели раздела 1.1 с показателями не только разделов 2.1.1 и 2.1.2, но и 4, раздела 1.2 – не только раздела 2.2, но и 4.
Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@ "Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей ...
26 ноября 2024
Проект с налоговыми изменениями о цифровой валюте принят в окончательном чтении
Депутаты сразу во втором и третьем чтении рассмотрели поправки к НК РФ об обложении операций с цифровой валютой, о ее купле-продаже, а также об обязанностях операторов майнинговой инфраструктуры.
Цифровую валюту хотят признать имуществом (п. 1 ст. 1 проекта). Оператор майнинговой инфраструктуры будет сообщать в инспекцию сведения о майнинге того, кто это делает с помощью его инфраструктуры. Состав сведений определит ФНС (п. 2 ст. 1 проекта). Для оператора, который в срок не сообщил такие сведения, хотят ввести штраф (п. 3 ст. 1 проекта). Эти новшества заработают 1 января 2025 года (ч. 2 ст. 7 проекта).
В части обложения операций с цифровой валютой хотят предусмотреть такие правила:
- освободить от НДС операции по майнингу и реализации цифровой валюты (п. 1 ст. 2 проекта);
- доходы в виде цифровой валюты от майнинга в РФ признавать доходами от источников в РФ (п. 3 ст. 2 проекта);
- в целях НДФЛ доходы в виде цифровой валюты уменьшать на вычеты (пп. "б" п. 4, пп. "а" п. 8 ст. 2 проекта);
- к базе по доходам от купли-продажи и иного выбытия цифровой валюты применять дифференцированные ставки НДФЛ 13 и 15% (пп. "в" п. 4 ст. 2 проекта);
- доходы в виде цифровой валюты от майнинга учитывать во внереализационных доходах (п. 10 ст. 2 проекта);
- датой получения доходов от майнинга в целях НДФЛ и налога на прибыль признавать дату, на которую возникает право распоряжаться цифровой валютой (п. п. 9 и 12 ст. 2 проекта).
Отдельной статьей планируют ввести правила определения базы по операциям с цифровой валютой (п. 10 ст. 2 проекта). Есть и другие изменения. Поправки в части обложения операций с цифровой валютой вступят в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ч. 3 ст. 7 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 1065710-7
26 ноября 2024
Расширен перечень товаров для соглашений о стабилизации цен
Производители и торговые сети смогут заключать с регионами соглашения о стабилизации цен не только на социально значимые продтовары, но и на любые другие важные для населения товары. Такое постановление приняло правительство.
Ранее неограниченный перечень товаров применяли только в ряде регионов.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 23.11.2024 N 1612
Информация с сайта Правительства РФ от 26.11.2024
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 15.07.2010 N 530 (ред. от 30.12.2020) "Об утверждении Правил установления ...
26 ноября 2024
Налоговая реформа: Госдума приняла проект с корректировками в третьем чтении
Депутаты продолжают уточнять НК РФ. Изменения затрагивают порядок учета расходов на рекламу, федеральный инвестиционный вычет, НДФЛ, акцизы и др. Большинство поправок должны заработать со следующего года.
Планируют, к примеру, запретить включать в расходы по налогу на прибыль затраты на рекламу, если ее разместили в интернете с нарушениями. Так, организация не сможет учесть расходы, если (п. 18 ст. 1 проекта):
- сведения о рекламе не предоставили в Роскомнадзор по закону о рекламе;
- ее распространили на информресурсе с ограниченным доступом;
- рекламу разместили на информресурсе иностранного лица, которое не исполнило требования законодательства РФ.
Более подробно об изменениях расскажем в ближайшее время в обзоре.
Документ:
Проект Федерального закона N 746277-8
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 13.03.2006 N 38-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О рекламе" (с изм. и доп., вступ. в силу ...
26 ноября 2024
Валютные операции с цифровыми правами: с 11 января заработают правила постановки контрактов на учет
ЦБ РФ уточнит, что внешнеторговый контракт, по которому рассчитываются цифровыми правами, надо ставить на учет в уполномоченном банке. Речь идет о договоре между резидентом и нерезидентом на выполнение работ, оказание услуг, передачу товаров, информации и результатов интеллектуальной деятельности.
Правило нужно соблюдать, если минимальный размер обязательств по такому импортному контракту эквивалентен 3 млн руб., а по экспортному – 10 млн руб. Показатель нужно рассчитывать по курсу валют на дату заключения договора или внесения последних изменений о его сумме.
Контракт надо поставить на учет не позже дня, когда запись о передаче или получении резидентом цифровых прав внесут в инвестиционную платформу или систему цифровых финансовых активов (ЦФА). Это касается случаев, когда стороны определили сумму обязательств в договоре.
Резидент направит в банк, который принял контракт на учет, уникальный номер договора, код вида операции и выписку от оператора инвестиционной платформы или системы ЦФА. Срок исполнения обязанности – не позже 15 рабочих дней после передачи цифровых прав. Если оператор системы ЦФА – это и есть данный банк, то представлять материалы не нужно.
11 января 2025 года вступят в силу и другие изменения. Сейчас нет спецнорм о постановке таких контрактов на учет.
Документ:
Указание Банка России от 06.08.2024 N 6819-У
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 02.08.2019 N 259-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О привлечении инвестиций с использованием ...
Федеральный закон от 31.07.2020 N 259-ФЗ (ред. от 25.10.2024) "О цифровых финансовых активах, цифровой ...
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 09.01.2024) "О порядке представления резидентами ...
26 ноября 2024
Материнский капитал на ребенка в 2024 году
Размер маткапитала зависит от того, какой по счету ребенок и когда он родился или был усыновлен. Порядок получения и использования маткапитала часто вызывает вопросы. К примеру, неясно, на что можно его потратить, какие документы нужны, есть ли на него право у мужчин. Об этом и не только читайте в обзоре.
- Кому положен материнский капитал
- Каков размер материнского капитала на первого, второго и третьего ребенка в 2024 году
- На что можно потратить материнский капитал
- Как получить и использовать материнский капитал, в том числе через Госуслуги
Кому положен материнский капитал
В общем случае маткапитал вправе получить женщина, если она родила или усыновила:
- первого ребенка – с 1 января 2020 года;
- второго или последующего – с 1 января 2007 года.
При определенных условиях право на маткапитал есть и у мужчины, к примеру если:
- он воспитывает первого ребенка, рожденного с 1 января 2020 года;
- мужчина – отец или усыновитель такого ребенка;
- мать ребенка умерла и у нее не было гражданства РФ.
Учтите: право на маткапитал возникает один раз. Те, кто претендуют на него, в общем случае должны иметь гражданство РФ на день рождения ребенка.
Подробности:
- Кто имеет право на материнский капитал
Каков размер материнского капитала на первого, второго и третьего ребенка в 2024 году
Маткапитал ежегодно индексируют. Так, с 1 января 2024 года его размер:
- на первого ребенка – 630 380,78 руб., если ребенка родили (усыновили) с 1 января 2020 года. Если второй ребенок родился или был усыновлен с такой же даты, маткапитал увеличат на 202 643,96 руб. Он составит 833 024,74 руб.;
- на второго ребенка – 833 024,74 руб., если его родили (усыновили) с 1 января 2020 года. При этом важно, чтобы первый ребенок родился (был усыновлен) до этой даты;
- на третьего ребенка или последующих детей – 833 024,74 руб. в случае его (их) рождения (усыновления) с 1 января 2020 года. Здесь также важно условие: ранее права на дополнительные меры господдержки не было.
Отметим, что в ряде субъектов есть программы по выплате регионального маткапитала. Его выплачивают за счет средств региональных и местных бюджетов. Он не зависит от того, получили ли маткапитал на основании федерального закона.
Подробности:
- Какой установлен размер материнского капитала
- Региональные программы по выплате материнского капитала
На что можно потратить материнский капитал
Маткапитал разрешают использовать на строго определенные цели. С помощью него можно:
- улучшить жилищные условия. Так, вы вправе направить средства на покупку квартиры, дома, на строительство жилого помещения с привлечением строительной организации, на оплату участия в долевом строительстве. Также можно погасить основной долг и уплатить проценты по кредитам или займам, в т.ч. ипотечным, и др.;
- дать образование детям, а также оплатить иные расходы, которые связаны с образованием ребенка. Можно оплатить, например, детский садик, проживание или коммунальные услуги в общежитии;
- получать ежемесячную выплату в связи с рождением (усыновлением) ребенка до 3 лет;
- формировать накопительную пенсию женщине или мужчине, у которых есть право на маткапитал (есть исключения);
- купить товары и услуги для социальной адаптации и интеграции в общество детей-инвалидов.
Маткапитал можно использовать одновременно на несколько целей полностью или частично. К примеру, часть денег вы вправе потратить на улучшение жилищных условий, а часть – на образование ребенка. Остаток не более 10 000 руб. можно получить как единовременную выплату.
Учтите: обналичивание средств маткапитала и их нецелевое расходование (на покупку автомобиля, мебели и т.д.) могут повлечь уголовную ответственность.
Подробности:
- На какие цели можно использовать материнский капитал
Как получить и использовать материнский капитал, в том числе через Госуслуги
Право на маткапитал подтверждает сертификат. Только после его получения можно воспользоваться деньгами.
Как получить сертификат на материнский капитал
Есть 2 способа получить сертификат.
- В беззаявительном порядке. Территориальный орган СФР сам оформляет сертификат на основании данных о рождении (усыновлении) из органов ЗАГС. Обычно при наличии всех сведений решение о выдаче сертификата выносят в течение 5 рабочих дней со дня поступления данных. Информацию о сертификате можно найти в личном кабинете на портале Госуслуг. На бумаге документ вы вправе получить через МФЦ или СФР. Если у фонда недостаточно информации для выдачи сертификата, он выносит решение о снятии с рассмотрения таких сведений.
- В заявительном порядке. Обычно в СФР нужно направить:
- заявление о выдаче сертификата;
- паспорт (его заверенную копию). Если подаете заявление через представителя – его паспорт и доверенность на него;
- документы, которые подтверждают рождение или усыновление ребенка.
Заявление и документы можно представить в фонд напрямую, по почте, через МФЦ либо в электронной форме на портале Госуслуг.
Фонд принимает решение о выдаче либо об отказе в выдаче сертификата, как правило, в течение 5 рабочих дней со дня приема документов.
Подробности:
- Порядок получения сертификата на материнский капитал
Каков общий порядок использования материнского капитала
Чтобы воспользоваться деньгами, обычно нужно подать в СФР:
- заявление о распоряжении маткапиталом;
- паспорт владельца сертификата (паспорт представителя и доверенность на него);
- документы, которые подтверждают цели использования маткапитала.
Все документы вы можете представить лично либо через представителя, по почте, через МФЦ, а также в электронной форме на портале Госуслуг.
Как правило, фонд рассматривает документы в течение 10 рабочих дней с даты их приема. При положительном решении деньги должны перечислить на выбранную цель в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения.
Отметим, в ряде случаев вы можете направить заявление о распоряжении маткапиталом в банк или единый институт развития в жилищной сфере. Например, если хотите уплатить первоначальный взнос или погасить основной долг и уплатить проценты по кредитам или займам на покупку (строительство) жилья.
Подробности:
- Как использовать материнский капитал
- Как потратить материнский капитал на строительство жилья
- Как использовать материнский капитал на погашение ипотечного кредита или на уплату первоначального взноса по нему
- Как оплатить образовательные услуги из средств материнского капитала
Полезная ссылка:
Постановление Правления ПФ РФ от 31.05.2019 N 312п (ред. от 23.09.2020) "Об утверждении Административного ...
26 ноября 2024
ККТ: налоговики хотят добавить теги в общий перечень реквизитов фискальных документов
Проект изменений, вносимых в обязательные форматы фискальных документов (ФД), проходит публичное обсуждение. В общий перечень реквизитов ФД по сравнению с сентябрьским проектом хотят добавить теги (п. 1 проекта изменений):
- 1082 – сумма оплаты безналичными;
- 1234 – сведения обо всех оплатах по чеку безналичными;
- 1235 – сведения об оплате безналичными;
- 1236 – признак способа оплаты безналичными;
- 1237 – идентификаторы безналичной оплаты;
- 1238 – дополнительные сведения о безналичной оплате;
- 2040 – номер ФД кассового чека (кассового чека коррекции).
Тегов 1119 (сумма НДС чека) и 1120 (сумма НДС) в новом проекте нет.
Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (ред. от 12.04.2023) "Об утверждении дополнительных реквизитов ...
26 ноября 2024
Уголовная ответственность за подачу подложных деклараций и счетов-фактур – закон опубликован
4 декабря 2024 года заработают поправки к УК РФ, которые вводят наказание за организацию подачи в инспекцию или сбыта от имени юрлиц заведомо подложных счетов-фактур, деклараций (расчетов). Последние признают подложными, если в них есть ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав. Если деяния сопряжены с извлечением дохода в крупном размере, наказание может быть одним из таких:
- штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода осужденного) за период от 1 года до 2 лет;
- принудительные работы до 4 лет;
- лишение свободы на этот же срок с возможным штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до 6 мес.
Отдельное наказание ввели за те же деяния, совершенные в особо крупном размере либо организованной группой, а также сопряженные с извлечением дохода в особо крупном размере.
Документ:
Федеральный закон от 23.11.2024 N 406-ФЗ
25 ноября 2024
КС РФ: выплаты при сокращении с основного места положены даже тем, кто работает по совместительству
Специалиста сократили с основной работы из организации, которая располагалась в местности, приравненной к районам Крайнего Севера. Суды отказались взыскать среднюю зарплату за период трудоустройства, так как он был устроен по совместительству на другом предприятии.
КС РФ указал: нельзя только из-за того, что у сотрудника есть работа по совместительству, лишать его выплат на основном месте при сокращении или ликвидации организации. Гарантия должна обеспечивать материальную поддержку всем работникам, которых уволили по этим основаниям.
Дело в том, что работа по совместительству не становится основной автоматически, без соглашения сторон. Она не исключает того, что специалисту нужно искать новое основное место из-за утраты части дохода. Этот процесс может занять время, в течение которого пособие по безработице не платят. Такой работник нуждается в материальной поддержке, ему положены гарантии в виде выплаты среднего заработка за период трудоустройства.
Ранее суды решали этот вопрос по-разному. Совместители оказывались в неравном положении.
Следует изменить как специальную норму для работников организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, так и общую для всех остальных. При этом законодатель может уточнить условия выплат совместителям.
Документ:
Постановление КС РФ от 22.11.2024 N 54-П
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с изм. от 22.11.2024)
25 ноября 2024
Кассация напомнила, что приказ об увольнении можно издать заранее
С работником расторгли трудовой договор по его инициативе. Однако он обратился в суд, чтобы признать действия организации незаконными.
Три инстанции нарушений не увидели. Кассация отклонила довод о том, что приказ о прекращении трудового договора составили до даты увольнения. Его можно издать как в день увольнения, так и заранее. ТК РФ этого не запрещает.
Отметим, мнение разделяют и другие суды (например, 6-й КСОЮ), а также Роструд.
Документ:
Определение 4-го КСОЮ от 25.09.2024 N 88-29223/2024
Рекомендуем:
Как оформить увольнение
Как бюджетной организации оформить увольнение
25 ноября 2024
Бухгалтерский учет, финансовая отчетность и аудит: утверждены основные направления до 2030 года
Правительство утвердило основные направления госполитики в сфере бухучета, финансовой отчетности и аудита до 2030 года. Их будут использовать как ориентир при подготовке НПА и других отраслевых документов. План мероприятий по реализации этих направлений утвердит Минфин в ближайшие три месяца.
Цель госполитики – повышение достоверности, своевременности и комплексности информации о деятельности экономических субъектов. Планируется развивать систему стандартов бухучета и финансовой отчетности, расширить функционал ГИРБО и улучшить экономическую модель деятельности аудиторских организаций.
Бухучет. К 2030 году должны принять базовый комплект ФСБУ. В него, помимо уже принятых стандартов, должны войти стандарты бухучета доходов, расходов, биологических активов, финансовых активов и обязательств. Введение базового комплекта стандартов создаст основу для уточнения сферы обязательного составления консолидированной финансовой отчетности, обеспечит баланс интересов ее пользователей и затрат ее составителей.
Финансовая отчетность. Хотят расширить наполнение ГИРБО. В него станут включать консолидированную финансовую отчетность, раскрываемую информацию об устойчивости и промежуточную финансовую отчетность. Также планируют внедрить технологические решения. Они позволят учитывать нюансы формирования финансовой отчетности, представлять аудиторские заключения в электронной форме, расширить перечень инструментов контроля качества отчетности из ГИРБО.
Аудит. Среди прочего предлагают ввести мораторий на существенные новые изменения модели регулирования и контроля аудита до 2030 года. Также хотят сформировать практику оказания ряда услуг (налоговое и бухгалтерское сопровождение зарубежных активов, контролируемых иностранных инвестиций и др.). Планируют расширить методическую базу применения информтехнологий в сфере аудиторских услуг.
Документы:
Распоряжение Правительства РФ от 22.11.2024 N 3386-р
Информация с сайта Правительства РФ от 25.11.2024
25 ноября 2024
Налог на имущество по кадастровой стоимости в 2025 году: утвержден перечень объектов для Москвы
Правительство Москвы утвердило перечень нежилых объектов, по которым в следующем году налог надо считать по кадастровой стоимости.
В перечень вошло более 41 тыс. объектов коммерческой недвижимости общей площадью 99 млн кв. м. Это торговая и офисная недвижимость, здания и помещения предприятий общепита и бытового обслуживания. По сравнению с 2024 годом число объектов выросло на 11%.
Узнать, есть ли ваша недвижимость в новом перечне, можно здесь.
Документ:
Информация с сайта мэра Москвы от 25.11.2024
25 ноября 2024
Правовые новости КонсультантПлюс в Telegram
Оперативно получать информацию о важных изменениях в законодательстве поможет Telegram-канал для юристов, бухгалтеров, кадровиков и специалистов по закупкам.
Новости на канале КонсультантПлюс выходят несколько раз в день.
Подпишитесь и узнавайте первыми:
- о налоговой реформе;
- мерах поддержки бизнеса;
- готовящихся и принятых законах;
- разъяснениях ведомств (ФНС, Роструда и др.);
- актуальной судебной практике и о многом другом.
Перейти в канал можно и с помощью QR-кода на картинке.
25 ноября 2024
Важные новости для бухгалтера за неделю с 18 по 22 ноября
Какие коэффициенты установило Минэкономразвития на 2025 год? Какое разъяснение ФНС дала о взаимодействии с самозанятыми? Какая программа льготного кредитования запущена? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Коэффициенты-дефляторы
Минэкономразвития опубликовало коэффициенты-дефляторы на 2025 год. Для НДФЛ показатель установили в размере 2,594. Подробнее в нашей новости.
Договоры с самозанятыми
ФНС указала на критерии подмены трудовых отношений договорами с самозанятыми. К ним относится, например, наличие графика периодичности выплат. Подробнее в нашей новости.
Льготные кредиты
Запущена программа льготного кредитования проектов по восстановлению культурного наследия. Правительство выделило для этого первые деньги из бюджета. Подробнее в нашей новости.
23 ноября 2024
В требовании об уплате недоимки указали неверную сумму – суд признал решение о взыскании незаконным
Инспекция при формировании требования об уплате задолженности по налогам, пеням, штрафам включила в него не всю сумму долга. Позже из-за неисполнения требования налоговая вынесла решение о взыскании долга за счет денег на счетах. При этом размер взыскания увеличила. Проверяющие посчитали: при изменении задолженности выставлять уточненное требование не нужно.
13-й ААС позицию налоговой не поддержал. Инспекция не должна выставлять уточненное требование, если размер отрицательного сальдо изменился на этапе взыскания. Однако в данном случае налоговая ошибочно не включила долг, который уже был на момент формирования требования. Решение о взыскании задолженности в части превышения неправомерно.
Документ:
Постановление 13-го ААС от 01.10.2024 по делу N А56-335/2024
23 ноября 2024
АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2025 года
Кабмин увеличил в 1,13 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января взнос составит 2750 руб. в год (в 2024 году он равен 2434 руб.).
Документ:
Постановление Правительства РФ от 14.11.2024 N 1547
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085 "Об индексации фиксированного размера страховых взносов ...
22 ноября 2024
Уведомление ЕНП в декабре: налоговая служба напомнила о некоторых кодах периодов
При подаче уведомления по единому налоговому платежу в декабре для верного определения принадлежности денег нужно указать такие коды отчетного периода:
- по уплаченным страховым взносам за декабрь – 34/03;
- по исчисленному НДФЛ с 23 по 31 декабря 2024 года – 34/13.
Документ:
Письмо ФНС России от 18.11.2024 N БС-4-11/13083@
22 ноября 2024
Выписки из ЕГРН будут стоить значительно дороже с 1 января 2025 года
Юрлица заплатят, в частности, за электронную выписку об объекте недвижимости 1400 руб. вместо 700 руб., о переходе прав на объект – 1160 руб., а не 580 руб., как сейчас. В 2 раза увеличат плату и за аналогичные бумажные документы.
Сильно вырастут тарифы в том числе на создание электронной выписки с помощью ФГИС ЕГРН. Например, если компания планирует получить за год не более 1000 таких документов, то перечислит 232 тыс. руб. вместо 3650 руб., а если не больше 10 тыс. выписок – 1 740 000 руб. Сейчас в последнем случае платят 18 240 руб.
Вступят в силу и другие новшества.
Документ:
Приказ Росреестра от 28.10.2024 N П/0335/24
Рекомендуем:
Как организации получить сведения из ЕГРН
Полезная ссылка:
Приказ Росреестра от 13.05.2020 N П/0145 (ред. от 27.01.2023) "Об установлении размеров платы за предоставление ...
22 ноября 2024
Взносы ИП на УСН "доходы минус расходы" в 2025 году: ФНС пояснила, как заполнять книгу учета
Со следующего года ИП могут учитывать в расходах подлежащие уплате взносы. Их перечисление на момент учета не важно.
Эти взносы отражаются в графе 5 книги учета доходов и расходов на последнее число отчетного (налогового) периода, в котором они подлежат учету. При этом в графе 2 номер первички ИП не указывает. После перечисления взносов повторно включать их в книгу учета нельзя.
Взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. руб. можно учесть в расходах как в расчетном периоде, так в следующем. Например, взносы за 2025 год можно признать в 2025 либо в 2026 году.
Документы:
Письмо ФНС России от 11.11.2024 N СД-4-3/12849@
Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12916@
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@ "Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
22 ноября 2024
Роструд: работодатель может отменить решение о сокращении
Ведомство напомнило, что работодатель вправе передумать сокращать штат или численность, даже если уведомил об увольнении сотрудников. После отмены решения он не обязан расторгать договоры с желающими по этому основанию.
Отметим, подобное мнение Роструд уже обозначал. Подход подтверждали также суды, например 3-й КСОЮ.
Документ:
Информация Роструда от 21.11.2024
Рекомендуем:
Как отменить сокращение численности (штата)
Как бюджетной организации отменить сокращение численности (штата)
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
21 ноября 2024
Финансовое обеспечение предупредительных мер: с 1 января 2025 года действуют новые правила Минтруда
Ведомство утвердило новые правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. Они заработают со следующего года.
Страхователь среди прочего будет:
- прилагать документы, которые обосновывают финансовое обеспечение предупредительных мер, только 1 раз – к заявлению о возмещении расходов. Из этого правила есть исключение (п. п. 4 и 7 правил). Сейчас их подают с заявлением о финансировании и каждый раз при внесении изменений в план финансового обеспечения;
- сам определять перечень предупредительных мер в текущем году;
- сам решать, вносить ли изменения в план финансового обеспечения в пределах разрешенной суммы. При этом повторно направлять заявление и план в СФР не нужно;
- сдавать меньше документов, которые обосновывают ряд предупредительных мер (пп. "ж" и "и" п. 11 правил).
Страхователь сможет, в частности:
- дополнительно обратиться с заявлением и планом финансового обеспечения до 1 сентября текущего года;
- подать заявление о возмещении расходов не позднее 15 ноября текущего календарного года. Сейчас срок – не позднее 15 декабря текущего года.
Рекомендуемый образец плана финансового обеспечения уточнили. Его табличная часть стала меньше.
Документ:
Приказ Минтруда России от 11.07.2024 N 347н
Полезная ссылка:
Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 19.03.2024) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...
21 ноября 2024
Проект об универсальном QR-коде для оплаты товаров, работ и услуг внесен в Госдуму
Согласно поправкам кредитные организации и филиалы иностранных банков станут предоставлять клиентам реквизиты перевода или ссылку на них только через универсальный платежный код (абз. 2 п. 2 ст. 2 проекта). Полагаем, речь идет о том, что мобильные приложения нужно настроить так, чтобы они позволяли сканировать для безналичной оплаты только такой QR-код.
Также у кредитных организаций и филиалов иностранных банков появятся обязанности (абз. 3 п. 2 и пп. "в" п. 3 ст. 2 проекта):
- обеспечить возможность своим бизнес-клиентам (продавцам, исполнителям и пр.) отображать универсальный QR-код на кассах, в терминалах и т.п.;
- организовать для этого взаимодействие с оператором услуг по предоставлению данного кода. По словам авторов поправок, имеется в виду оператор национальной системы платежных карт.
Планируют ввести и другие новшества. Изменения заработают через 180 календарных дней после опубликования закона (ст. 3 проекта).
Напомним, ЦБ РФ поддерживает внедрение универсального QR-кода. Когда потребитель его отсканирует, то сможет выбрать удобный способ оплаты: через СБП, сервис банка или с помощью цифровых рублей.
Документ:
Проект Федерального закона N 774598-8
21 ноября 2024
Предупредительные меры по сокращению травматизма: СФР хочет утвердить 2 формы заявлений и регламент
Фонд разработал обновленную форму заявления о финансовом обеспечении предупредительных мер. Прежняя утратит силу. Также он хочет нормативно установить форму заявления о возмещении расходов. Сейчас есть только рекомендуемая форма такого заявления.
Заявление о финансовом обеспечении. В новой форме не станет шапки. В каждом из 4 представленных в заявлении способов вручения решения о финансовом обеспечении (решения об отказе в финансовом обеспечении) нужно будет проставить отметку "да" или "нет".
Заявление о возмещении расходов. Сведения о страхователе, регистрационный номер и код подчиненности потребуется указывать в самом заявлении. Сейчас их вносят в шапку заявления. В нем надо будет также выбрать один из 4 способов вручения решения о возмещении расходов (решения об отказе в возмещении).
СФР среди прочего подготовил и обновленный регламент по предоставлению госуслуги взамен действующего регламента ФСС. В нем будет 12 вариантов оказания услуги.
Документ:
Проект приказа СФР
Полезная ссылка:
Приказ ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом ...
21 ноября 2024
Топ-3 "поворотных" дел кассации по налогам за III квартал 2024 года
За III квартал в КонсультантПлюс появилось почти 6 000 новых постановлений судов округов по налогам. Мы отобрали интересные споры, в которых кассация не согласилась с нижестоящими судами. Расскажем о взыскании при несвоевременном вручении акта проверки, о вычете без счета-фактуры и не только.
Нарушение срока вручения акта проверки и принудительное взыскание
Инспекция вручила акт камеральной проверки почти через 1,5 года после подачи декларации. Решение налоговая вынесла только через 2,5 года, затем начала процедуру принудительного взыскания. К моменту вынесения решения о взыскании долга за счет денежных средств прошло почти 3 года с момента сдачи декларации. Организация настаивала: инспекция пропустила сроки принудительного взыскания. Суды поддержали налоговую. Кассация решила иначе.
Мнение судов:
- Нарушение срока вручения акта проверки не повлекло нарушения прав организации.
- Ей дали время, чтобы подготовить возражения на акт проверки.
- Налогоплательщик направил возражения, которые инспекция рассмотрела с участием его представителя.
- При вынесении решения учли дополнения и пояснения организации.
Позиция кассации:
- Пропуск процессуальных сроков (рассмотрение акта, вынесение решения, направление требования и пр.) не продлевает сроки принудительного взыскания недоимки.
- Если при совершении определенных действий (рассмотрении материалов проверки, принятии решения, рассмотрении жалобы и пр.) в рамках налогового контроля инспекция превысила 2-летний срок, она утрачивает право на принудительное взыскание недоимки. Причем у нее нет права взыскивать задолженность как в бесспорном порядке, так и через суд.
- Цель регламентации сроков взыскания налогов и проверок – равновесие интересов участников отношений, правовая определенность.
Документ: Постановление АС Московского округа от 23.09.2024 по делу N А40-271514/2023
Вычет НДС без счета-фактуры контрагента
Инспекция доначислила организации НДС, поскольку она не смогла подтвердить право на вычет, счетов-фактур по операции нет. Вместо них налогоплательщик включил в отчетность решение суда. Организация пояснила: контрагент не предоставил документы и не отразил операцию в своей отчетности. Право на вычет может подтвердить не только счет-фактура. Нижестоящие суды встали на сторону проверяющих. Кассация решила по-другому.
Мнение судов:
- В законодательстве нет механизма, с помощью которого покупатель может потребовать от продавца выставить счет-фактуру.
- Однако без него вычет по НДС получить нельзя. Эту позицию подтверждают многочисленные разъяснения Минфина.
- Применить позицию КС РФ о том, что судебные акты могут быть самостоятельным основанием для отражения в бухучете, нельзя. Так, контрагент не относится к органам госвласти и прочим субъектам, в отношении которых рассмотрена ситуация.
Позиция кассации:
- КС РФ указал: счет-фактура не единственный документ, который нужен для того, чтобы получить вычеты. Их могут предоставить и на основании иных документов, которые подтверждают уплату налога.
- Такой подход можно применить и в данном споре, если документы общества подтверждают уплату НДС и позволяют провести налоговый контроль.
- Суды не указали, каких сведений нет у инспекции для проверки. В договоре отражены участники сделки, цена и НДС, что подтвердили судебные акты. Технику общество поставило на учет.
- Налогоплательщик произвел большую часть оплаты по договору, остаток долга не смог погасить из-за закрытия счета контрагентом. Это также установлено решением суда.
- Именно контрагент не предоставил обществу счет-фактуру по проданной технике и не отразил в своей отчетности операцию, которая уже прошла судебный контроль.
Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 09.09.2024 по делу N А32-45116/2023
Отмена штрафа за неуплату налогов при неверной квалификации нарушения
Инспекция привлекла организацию к ответственности за неуплату налога. Она посчитала, что нарушение совершили умышленно, и применила п. 3 ст. 122 НК РФ. Налогоплательщик настаивал: нарушение совершили по неосторожности, неверная квалификация говорит о недействительности всего решения. Суды поддержали организацию. Кассация решила иначе.
Мнение судов:
- Организация совершила нарушение по неосторожности.
- Налоговая не доказала в действиях общества умысел.
- Суд не может сам переквалифицировать налоговое нарушение.
- Решение инспекции полностью недействительно в части привлечения к ответственности.
Позиция кассации:
- При неверной квалификации налогового нарушения применяют правовую позицию, которая сложилась при рассмотрении дел об административных нарушениях.
- Так, неверная квалификация еще не основание полностью признать постановление о привлечении к ответственности незаконным.
- Постановление признают таковым лишь в части свыше размера штрафа, исчисленного по подлежащей применению статье.
- Иной подход приведет к необоснованному освобождению нарушителя от ответственности.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.07.2024 по делу N А67-5039/2023
21 ноября 2024
Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за октябрь 2024 года
В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы об отказе от приказов на отпуск, выдаче справок персоналу, включении переработок в график, перерыве для отдыха и питания и др. Подробнее расскажем в обзоре.
Можно ли отказаться от приказов на отпуск?
По закону приказы необязательны. Однако ведомство рекомендует их издавать для упорядочения документооборота организации. Эти документы также могут помочь избежать конфликтов с работником и контролирующими органами.
Нужно ли по просьбе сотрудника выдать справку об отсутствии у него нарушений?
Нет обязанности делать справку о непривлечении сотрудника к дисциплинарной ответственности. Нужно выдавать лишь копии документов, связанных с работой.
Можно ли в графике заложить переработку по итогам учетного периода?
Так делать нельзя. График с заранее предусмотренной в нем сверхурочной работой не соответствует закону.
Включают ли в рабочее время обед, который приходится прерывать из-за производственного процесса?
Когда по условиям производства невозможно предоставить перерыв, нужно обеспечить отдых и прием пищи в рабочее время.
Если обеденный перерыв не включают в рабочее время, то это отдых. Специалист может использовать его по своему усмотрению и не должен привлекаться к труду.
Нужно ли уволить сотрудника в связи с выходом на пенсию, если он устроился, уже будучи пенсионером?
Да, если работник ни разу не увольнялся по указанному основанию и просит применить его.
Когда сдвинули сроки выплаты зарплаты на 10 дней вперед, надо ли платить за них компенсацию?
В ведомстве полагают, что не нужно.
20 ноября 2024
Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на 2025 год
Опубликованы такие коэффициенты-дефляторы:
- 2,594 – для НДФЛ;
- 1,388 – для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
- 1,144 – для ПСН;
- 1,976 – для торгового сбора;
- 1,080 – для сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов.
Напомним, что для УСН на 2025 год коэффициент-дефлятор равен 1.
Документ:
Информация Минэкономразвития России
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О внесении изменений в части первую и ...
20 ноября 2024
Договоры с самозанятыми: ФНС указала на критерии подмены трудовых отношений
К критериям подмены трудовых отношений относят среди прочего:
- наличие графика периодичности выплат;
- объем выплат самозанятым;
- долю доходов от общей массы их доходов;
- постоянные отношения с организациями;
- совпадение предыдущих мест работы самозанятых;
- связи текущих заказчиков самозанятых с их бывшими работодателями.
Хоздеятельность организации налоговики оценивают комплексно. Если она соответствует этим критериям, ее могут проверить.
ФНС отметила, что в законе нет ограничений по срокам взаимодействия с самозанятыми и способам их привлечения.
Служба уже рассказывала об оценке риска при найме в штат самозанятых и случаях, когда налоговики переквалифицируют договоры с ними в трудовые.
Документ:
Письмо ФНС России от 11.11.2024 N АБ-4-20/12835@
Полезные ссылки:
<Информация> ФНС России "ФНС разъяснила, как оценить риск при найме бывшего самозанятого"
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О проведении эксперимента по установлению ...
20 ноября 2024
Право на отпуск за свой счет могут получить больше категорий работников – проект внесен в Госдуму
Хотят закрепить случаи, когда нужно давать отпуск без сохранения зарплаты для ухода за раненым или тяжелобольным членом семьи по медзаключению. Его длительность – до 35 календарных дней в году. Этот отпуск смогут брать родители и супруги военнослужащих, добровольцев Вооруженных сил РФ или Росгвардии, ряда других сотрудников, если те получили ранение, контузию, увечье либо заболевание при исполнении обязанностей (п. 2 ст. 1 проекта).
Неоплачиваемый отпуск также предложили гарантировать родителям и супругам тех, кто погиб либо умер, в частности, из-за ранения или заболевания при добровольном содействии Вооруженным силам РФ или Росгвардии. По письменному заявлению потребуется оформить до 14 календарных дней в году (п. 1 ст. 1 проекта).
Сейчас право на такой отдых есть в том числе у родителей и супругов погибших военнослужащих.
Планируют, что изменения вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 2 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 772497-8
Рекомендуем:
Как оформить отпуск за свой счет
Как бюджетной организации оформить отпуск за свой счет
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
20 ноября 2024
НДС 0% для гостиниц: президент поручил продлить льготу
По итогам совещания с правительством глава государства утвердил перечень поручений. Среди них – внести поправки в НК РФ о продлении до конца 2030 года ставки НДС 0% при реализации услуг по предоставлению мест временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (п. 1 перечня).
Правительство и депутаты должны реализовать эти меры до 1 апреля 2025 года.
Документ:
Информация с сайта Президента РФ от 17.11.2024
20 ноября 2024
Готовим график отпусков на 2025 год: важные моменты для кадровика
График нужно составлять и утверждать по тем же правилам ТК РФ, что и раньше. Однако следует учесть недавние разъяснения ведомств. В обзоре рассмотрим их подходы, а также вспомним о сроках и особенностях оформления графика.
Срок утверждения графика
ТК РФ требует утвердить документ минимум за 2 недели до нового года, то есть до 17 декабря включительно. В текущем году это вторник.
Если в организации есть профсоюз, нужно время на учет мнения его выборного органа. Обычно есть 5 рабочих дней на ответ, но могут потребоваться дополнительные консультации.
Если не утвердить график вовремя, работодателю грозит ответственность. Например, юрлицо могут оштрафовать на сумму от 30 тыс. до 50 тыс. руб.
Подробности:
- Как согласовать график отпусков с профсоюзом
- Какая ответственность грозит за нарушения при оформлении графика
Особенности составления графика
Отпуск следует предоставлять целиком, если стороны не договорились, как его делить. Такого мнения придерживаются Минтруд и Роструд. Работник может, например, подать заявление о разделении отдыха. Одна из частей должна быть не меньше 14 календарных дней.
Также сотрудники вправе сообщить, в какой период им хотелось бы пойти в отпуск. Онлайн-инспекция не раз отмечала: учитывать их мнение или нет, решает работодатель. Необходимо учесть пожелания лишь тех категорий персонала, у которых есть право на отдых в удобное время.
Позиции ведомств расходятся по вопросу о том, указывать ли в графике отпусков конкретные даты отдыха. Роструд выступает за такой подход, а Минтруд считает это необязательным.
Онлайн-инспекция напомнила, что не нужно включать в график сотрудников, договоры с которыми приостановлены.
Подробности:
- Кого включать в график отпусков
- Как разделить ежегодный отпуск на части
- Как согласовать с работниками даты их отпусков
- Кто имеет право на отпуск в удобное время
Роструд пояснил, что в законе нет разделения дней отпуска на будние и выходные, поэтому работодатель не вправе устанавливать дополнительные ограничения при планировании отдыха. Например, требовать брать 20 будних дней и 8 выходных.
Ведомство также отметило, что не следует оформлять отпуска только на выходные. Хотя ранее оно не видело препятствий для этого. А Минтруд и прежде не советовал чрезмерно дробить отпуск.
Отдых может начинаться как в рабочий день сотрудника, так и в выходной, пояснял Роструд.
При составлении графика следует учитывать праздники. Их не включают в число календарных дней отпуска.
Подробности:
- Можно ли предоставить отпуск начиная с выходного дня
- Входят ли нерабочие праздничные дни в число дней отпуска
- Производственный календарь на 2025 год для 5-дневной рабочей недели
- Производственный календарь на 2025 год для 6-дневной рабочей недели
Оформление графика
Издавать приказы о подготовке графика отпусков и о его утверждении необязательно, но с их помощью можно решить сопутствующие вопросы.
Сам график составляют по форме Т-7, либо разрабатывают свою и закрепляют в локальном акте.
Роструд рассмотрел вопрос о том, нужно ли добавлять в форму графы, где отражены фактический отпуск и перенос отдыха. Он указал, что делать это необязательно.
Подробности:
- По какой форме составить график отпусков
- Нужно ли утверждать график отпусков приказом
- Как составить приказ об утверждении графика отпусков
- Образец приказа о составлении графика отпусков
- Форма приказа об утверждении графика отпусков
Ознакомление с графиком сотрудников
Закон не закрепляет способы ознакомления персонала с графиком. Можно составить лист в произвольной форме. На нем работники поставят свои подписи.
Неознакомление с графиком не дает сотруднику права отказаться от отпуска, о котором его уведомили минимум за 2 недели до его начала, пояснил Роструд.
Подробности:
- Как ознакомить сотрудников с графиком отпусков
- Что делать, если работник не согласен с графиком отпусков
- Какие возможны риски, если не ознакомить персонал с графиком отпусков
- Образец листа ознакомления
График отпусков в бюджетных организациях
Учреждения и органы власти обычно составляют, утверждают график отпусков и знакомят с ним сотрудников так же, как и коммерческие организации.
Подробности:
- Как бюджетной организации утвердить график отпусков
- Как бюджетной организации согласовать график отпусков с профсоюзом
- Как бюджетной организации заполнить график отпусков
- Как в бюджетной организации определяется очередность предоставления отпусков
- Как разделить ежегодный отпуск работника бюджетной организации на части
- Можно ли предоставить работнику бюджетной организации ежегодный отпуск начиная с выходного
- Как бюджетной организации предоставить ежегодный отпуск, на период которого выпадают праздники
- Как бюджетной организации составить приказ об утверждении графика отпусков
- Как ознакомить работников бюджетной организации с графиком отпусков
Полезные ссылки:
Постановление Госкомстата РФ от 05.01.2004 N 1 "Об утверждении унифицированных форм первичной учетной ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для пятидневной рабочей недели"
Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для шестидневной рабочей недели"
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 09.11.2024 ...
19 ноября 2024
Ошибка в заявлении на вид деятельности: суд согласился, что СФР должен уточнить страховой тариф
Организация заявила основной вид деятельности. СФР назначил ей страховой тариф – 0,6%. Через несколько месяцев страхователь направил заявление с уточненным видом деятельности. Фонд тариф не пересмотрел. После камеральной проверки он оштрафовал организацию из-за занижения тарифа, а также доначислил взносы на травматизм и пени. Страхователь обратился в суд. Первая инстанция и апелляция его поддержали.
Суды установили, что фактический вид деятельности соответствовал тарифу 0,2%. Доначисление по завышенному тарифу неправомерно.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Это применимо и для взносов на травматизм. Виды деятельности из ЕГРЮЛ сами по себе (вне связи с фактическими видами) экономического основания не имеют.
Страхователя, который не представил в срок документы, нельзя лишить возможности подать их после установления тарифа. Фонд должен оценить эти документы и определить размер тарифа с их учетом.
Отметим, суды встают на сторону организаций и в ситуации, когда они опаздывают с подтверждением вида деятельности.
Также суды подтверждают, что излишне взысканные взносы нужно вернуть с процентами.
Документ:
Постановление 2-го ААС от 14.10.2024 по делу N А17-1519/2024
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.09.2024)
19 ноября 2024
Минфин: у общепита нет освобождения от НДС при продаже своей продукции через вендинговый аппарат
Если организация общепита реализует продукцию общепита через вендинговые аппараты, то льготу по НДС она применять не может. Такая деятельность – это розничная торговля, а не услуги общепита.
Отметим, ведомство уже давало сходные разъяснения о продаже через такой аппарат продукции общепита, а также покупных товаров.
Документ:
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-07/95846
Полезные ссылки:
"ГОСТ 31985-2013. Межгосударственный стандарт. Услуги общественного питания. Термины и определения" (введен ...
"ГОСТ Р 51303-2023. Национальный стандарт Российской Федерации. Торговля. Термины и определения" (утв ...
19 ноября 2024
При сокращении необязательно предлагать должности совместителей, напомнили суды
Сотрудник оспорил свое сокращение, в частности, потому что ему не предложили ряд вакансий.
Три инстанции отклонили его доводы и признали действия организации законными. Свободных ставок на момент увольнения не было. Должности, которые заняты другими сотрудниками по совместительству, не считают вакантными. Работодатель не обязан предлагать их при сокращении.
Отметим, мнение разделяют и другие суды (например, 8-й КСОЮ), а также Роструд.
Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 02.07.2024 по делу N 88-14222/2024
Рекомендуем:
Что нужно знать работодателю о сокращении
Что нужно знать работодателю о сокращении работников учреждения
18 ноября 2024
Льготные кредиты на сохранение объектов культурного наследия: правительство выделило первые деньги
Запущена программа льготного кредитования проектов по восстановлению культурного наследия. На ее запуск направили первый транш из бюджета.
Участниками пилотного проекта будут 8 регионов:
- Забайкальский край;
- Нижегородская область;
- Новгородская область;
- Рязанская область;
- Самарская область;
- Смоленская область;
- Тверская область;
- Ярославская область.
Организации и ИП получат льготные кредиты. Сниженная ставка компенсируется банкам за счет субсидий из федерального бюджета. Также предусмотрено дополнительное уменьшение ставки за счет средств региональных и местных бюджетов.
После восстановления зданий инвесторы смогут стать их правообладателями. Обязательное условие – сохранение объектов культурного наследия в дальнейшем.
Отметим, сейчас насчитывается более 156 тыс. объектов культурного наследия, из них более 27 тыс. в плохом состоянии.
Документы:
Распоряжение Правительства РФ от 11.11.2024 N 3222-р
Информация с сайта Правительства РФ от 18.11.2024
18 ноября 2024
Сокращение травматизма: отказ СФР в финансировании из-за отсутствия денег суд признал незаконным
Организация обратилась за финансированием предупредительных мер 31 июля. Территориальный фонд принял решение о выделении средств и 2 августа направил его проект на согласование в СФР. 29 августа он уведомил об этом страхователя. Также он сообщил, что лимиты исчерпаны и деньги выделят, если будут доведены допсредства.
14 сентября территориальный фонд получил согласование. Однако приказом от 27 декабря он отказал в финансировании из-за отсутствия денег.
Страхователь оспорил отказ. Первая инстанция в иске отказала. Апелляция с ней не согласилась. Она посчитала, что контролеры нарушили последовательность действий по правилам финансирования предупредительных мер. Она указала на такие моменты:
- после согласования решение изменить нельзя, поэтому деньги должны быть выделены;
- принимая решение, территориальный фонд проверяет все основания для отказа, в т.ч. были ли распределены деньги на текущий год;
- фонд согласовал проект решения 21 августа. Приказ о выделении денег он должен сформировать не позднее этой даты;
- нарушение сроков составления такого приказа – основание признать его недействительным;
- на момент направления проекта решения в СФР и на момент его согласования фондом средства еще не распределили;
- до согласования проекта решения деньги резервируют за определенным страхователем.
Апелляция также установила, что заявление страхователя отражено под номером 627. При этом заявления под номерами 628 - 711 удовлетворили. То есть контролеры нарушили очередность при распределении денег.
Отметим, иногда суды признают законным отказ в финансировании из-за отсутствия денег.
Документ:
Постановление 7-го ААС от 16.10.2024 по делу N А27-4133/2024
Полезная ссылка:
Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 19.03.2024) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...
18 ноября 2024
Важные новости для бухгалтера за неделю с 11 по 15 ноября
Какие уточнения ЦБ РФ сделал для отчетности кредитных организаций? Какие поручения дал президент по итогам пленарного заседания ВЭФ? Указания для какой формы статистической отчетности уточнил Росстат? Об этих и других изменениях читайте в нашем обзоре.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Отчетность банков
Банк России уточнил ряд форм, а также порядок составления и подачи отчетности кредитных организаций. Изменения заработают с 1 января 2025 года за рядом исключений. Подробнее в нашем обзоре.
Меры поддержки граждан на Дальнем Востоке
Президент по итогам пленарного заседания ВЭФ утвердил перечень поручений. Так, он поручил сохранить ставку 2% для дальневосточной и арктической ипотеки до 2030 года. Подробнее в нашей новости.
Статотчетность по инновациям
Росстат скорректировал указания по заполнению формы статистики 4-инновация. В частности, уточнены примеры инновационных товаров, работ, услуг, которые связаны с искусственным интеллектом. Подробнее в нашей новости.
Освобождение от НДС
Минфин пояснил, платить ли налог с услуг по строительству паркинга вне МКД. Подробнее в нашей новости.
18 ноября 2024
КС РФ: с работодателя можно взыскать судебную неустойку по ГПК РФ
Суд обязал организацию оформить с работником договор, издать приказы о приеме и увольнении, внести данные в трудовую книжку. Через несколько месяцев специалист обратился за неустойкой, поскольку требования в срок не исполнили. Ему отказали. По мнению судов, такие выплаты присуждаются только при неисполнении гражданско-правовых обязанностей.
КС РФ указал: судебная неустойка предусмотрена не только ГК РФ, но и ГПК РФ, а также АПК РФ. Последние определяют требования, которые не зависят от отраслевой принадлежности спора.
Поскольку норма ГПК РФ универсальна, ее допустимо применять в спорах, возникающих из трудовых отношений. Неустойку можно присуждать в любых случаях неисполнения работодателем судебного акта, по которому он обязан совершить действия, не связанные с передачей имущества или денег.
Отказ присудить истцу неустойку ставил бы работника в худшее положение по сравнению с участниками гражданско-правовых споров.
Не мешают применять судебную неустойку также положения ТК РФ о матответственности работодателя. К ней привлекают только за те действия, которые повлекли для сотрудника утрату или уменьшение заработка.
Документ:
Постановление КС РФ от 14.11.2024 N 52-П
Полезные ссылки:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 08.08.2024, с ...
"Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации" от 24.07.2002 N 95-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
"Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации" от 14.11.2002 N 138-ФЗ (ред. от 26.10.2024)
16 ноября 2024
Суд: ЕФС-1 подают по дате подписания акта, если договор ГПХ не оформлен или в нем нет сроков
Организация задним числом (26 июля 2023 года) оформила договоры ГПХ. Срок выполнения работ по договорам - с 1 по 30 июня того же года. Акты подписали 30 июня. Сведения ЕФС-1 с датой окончания договоров ГПХ подали 26 июля. СФР посчитал, что дата окончания работ – 30 июня 2023 года, сведения следовало направить 3 июля. Страхователя оштрафовали.
Суды согласились с контролерами:
- если срок договора не установили, то сведения подают исходя из периода уплаты взносов, т.е. даты окончания работ. Срок их оплаты неважен;
- отсутствие договора не освобождает страхователя от обязанности предоставить в срок сведения о дате окончания работ.
Судьи также сослались на разъяснения Минтруда, по которым дата прекращения договора ГПХ – дата окончания работ.
Документ:
Постановление 8-го ААС от 07.10.2024 по делу N А70-5663/2024
Полезные ссылки:
<Письмо> Минтруда России от 04.04.2023 N 14-1/10/В-4784 <О направлении ответов на вопросы по представлению ...
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "Об индивидуальном (персонифицированном) ...
16 ноября 2024
НДС, НДФЛ и налог на прибыль от операций с цифровой валютой: правительство одобрило поправки
Кабмин поддержал поправки к проекту изменений в НК РФ. Они устанавливают правила обложения доходов и расходов от майнинга цифровой валюты, ее купли-продажи, а также обязанности операторов майнинговой инфраструктуры, связанные с налоговым контролем.
Цифровую валюту хотят признать имуществом. Доходы в виде цифровой валюты от майнинга предлагают учитывать при их получении в размере рыночной стоимости. Доходы можно будет уменьшить на расходы в связи с майнингом.
Операции с цифровой валютой планируют освободить от НДС, а доходы от них учитывать в одной базе по НДФЛ с доходами от операций с ценными бумагами. Предельная ставка НДФЛ – 15%.
Оператор майнинговой инфраструктуры должен будет сообщать в инспекцию сведения о лицах, которые проводят майнинг с помощью его инфраструктуры.
Документ:
Информация Минфина России от 15.11.2024
15 ноября 2024
Отказ в операции или открытии счета: обращаться в межведомственную комиссию нужно по новым правилам
С 12 ноября 2024 года юрлицам и ИП надо включать больше сведений в заявление об оспаривании отказа кредитной организации или другой финкомпании провести операцию. То же касается отказа заключить договор банковского счета или вклада. Речь идет о случаях, когда клиентобращается в межведомственную комиссию при ЦБ РФ.
В заявлении теперь указывают в том числе такую информацию:
- показатели финансовой отчетности;
- данные о производственных, складских и прочих помещениях, если они есть;
- информацию об операциях с 1 января предыдущего календарного года по 1-е число месяца подачи заявления;
- сведения о 3 крупнейших контрагентах по зачислению денег на банковский счет и о стольких же по списанию средств с него (при наличии).
Ранее все эти данные представляли лишь иностранные структуры без образования юрлица.
Есть и другие новшества.
Напомним, комиссия рассматривает обращение в течение 20 рабочих дней с даты его поступления.
Документ:
Положение Банка России от 23.09.2024 N 842-П
Полезные ссылки:
Положение Банка России от 23.06.2022 N 795-П "О требованиях к заявлениям, предусмотренным абзацем первым ...
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О противодействии легализации (отмыванию) ...
.
15 ноября 2024
Проект бюджета на 2025 год и плановый период принят во втором чтении
Минфин совместно с министерствами, ведомствами, депутатами и сенаторами внесли около 900 поправок с общим объемом перераспределения средств около 8 трлн руб.
Проект бюджета предполагает, что доходы составят:
- в 2025 году – 40,3 трлн руб. (п. 1 ч. 1 ст. 1 проекта);
- 2026 году – 41,8 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 проекта);
- 2027 году – 43,2 трлн руб. (п. 1 ч. 2 ст. 1 проекта).
Расходы хотят заложить такие:
- в 2025 году – 41,5 трлн руб. (п. 2 ч. 1 ст. 1 проекта);
- 2026 году – 44 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 проекта);
- 2027 году – 45,9 трлн руб. (п. 2 ч. 2 ст. 1 проекта).
В 2025 году дефицит бюджета составит 0,5%, в 2026 году – 0,9%, в 2027 году – 1,1%. Основными источниками его финансирования станут внутренние госзаимствования.
Важнейшие приоритеты бюджета – выполнение всех социальных обязательств перед гражданами, расходы на оборону и безопасность, а также технологический суверенитет
На мероприятия по нацпроектам хотят предусмотреть более 40 трлн руб. в течение 6 лет. По сравнению с 2019 - 2024 годами финансирование на следующие три года увеличат почти в 2 раза.
Рассмотрение проекта в третьем чтении запланировано на 21 ноября.
Документы:
Проект Федерального закона N 727320-8
Информация Минфина России от 14.11.2024
15 ноября 2024
Услуги общепита: Минфин рассказал об особенностях освобождения от НДС
Организация пользуется освобождением от налога по услугам общепита. В течение года, в котором применяется освобождение, она не выполняет условие о среднемесячном размере выплат физлицам. Ведомство пояснило, что организация до конца этого года может не платить НДС по таким услугам.
Документ:
Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95241
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
15 ноября 2024
ВС РФ: организация должна удержать НДФЛ с процентов по займу, даже если заимодавец самозанятый
Организация получала займы от директора – единственного учредителя. НДФЛ с процентов она не удерживала, 6-НДФЛ не подавала. Физлицо само платило налог в качестве самозанятого. Инспекция решила, что доходы нельзя облагать НПД. Организации доначислили НДФЛ и штраф.
Три инстанции не одобрили действия инспекции. Доходы, которые не подпадают под НПД, указаны в законе. Выплат в виде процентов там нет. Поэтому физлицо вправе платить НПД.
ВС РФ решение судов отменил. Он посчитал, что организация – налоговый агент, который должен удерживать НДФЛ с процентов. Суд учел такие моменты:
- объект НПД – доход от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);
- получение процентов – пассивный доход. Оно не связано с активной деятельностью физлица;
- при передаче денег по договору займа реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) нет;
- по НК РФ проценты от российской организации относят к доходам от источников в РФ. Организация-заемщик признается налоговым агентом. Она обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ.
Документ:
Определение ВС РФ от 24.10.2024 N 305-ЭС24-14436
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О проведении эксперимента по установлению ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
15 ноября 2024
Туристический налог в 2025 году: ФНС и Минфин пояснили особенности исчисления
Налоговики напомнили, что со следующего года в НК РФ добавляются нормы о туристическом налоге.
Его плательщиками будут организации и физлица, которые предоставляют места для временного проживания. Налоговая база – цена такой услуги без учета налога и НДС. Ставку будут устанавливать муниципальные образования, города федерального значения. В 2025 году она не может превышать 1%.
Налог будет исчисляться в течение того налогового периода, в котором происходит полный расчет с покупателем услуги. Минфин отметил, что в этом случае даты фактического получения услуги или даты предоплаты значения не имеют.
ФНС привела пример расчета. В марте 2025 года гражданин уплатил полцены за гостиницу в июле. В июне он внес остаток. Налог в этом случае исчисляется в II квартале по ставке 1%.
Документы:
Письмо ФНС России от 12.11.2024 N СД-4-3/12869@ (с письмом Минфина России от 05.11.2024 N 03-05-08/108773)
Информация ФНС России от 13.11.2024
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
14 ноября 2024
Подача заведомо подложных деклараций и счетов-фактур – проект об уголовном наказании принят Госдумой
Депутаты рассмотрели поправки к УК РФ, которые предусматривают наказание за организацию подачи в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и деклараций (расчетов) от имени юрлиц (п. 3 ст. 1 проекта). Последние признают подложными, если они содержат ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.
Предлагают 3 варианта наказания:
- штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода осужденного) за период от 1 года до 2 лет;
- принудительные работы до 4 лет;
- лишение свободы на этот же срок с возможным штрафом до 80 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период до 6 мес.
Отдельно хотят ввести наказание за те же деяния, совершенные в особо крупном размере либо организованной группой.
Документ:
Проект Федерального закона N 263208-8
14 ноября 2024
Уплата НДС на УСН с 2025 года: Минфин указал, какую ставку применять гостиницам
Со следующего года плательщики на УСН вправе применять пониженные ставки НДС при соблюдении ряда критериев, в частности условия о доходах. Если они приняли решение об использовании ставки 5%, то по ставке 0% можно начислять НДС только по перечню операций. Услуг гостиниц в немнет.
Плательщик на УСН, который применяет пониженную ставку НДС, облагает этим налогом гостиничные услуги по ставке 5%. Если он хочет использовать ставку 0%, то должен выбрать основной ставкой НДС общую – 20%.
Документ:
Письмо Минфина России от 29.08.2024 N 03-07-11/81681
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ (ред. от 29.10.2024) "О внесении изменений в части первую и ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
14 ноября 2024
Негативное воздействие на окружающую среду: Минприроды указало, что подают вместе с декларацией
Ведомство отметило, что к декларации о плате за негативное воздействие на окружающую среду организациям стоит прилагать данные учета в области обращения с отходами за I - IV кварталы, а также за отчетный год. Можно использовать формы сведений:
- обобщенные данные учета в области обращения с отходами;
- данные учета переданных другим лицам или полученных от других лиц отходов.
Минприроды уточнило, что эти сведения полезны для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения платы.
Документ:
Письмо Минприроды России от 01.11.2024 N 19-47/44513
Полезная ссылка:
Приказ Минприроды России от 08.12.2020 N 1028 (ред. от 13.12.2023) "Об утверждении Порядка учета в области ...
14 ноября 2024
Сокращение матери-одиночки: Роструд напомнил о гарантии для женщин с детьми
Нельзя сокращать работницу, которая после развода воспитывает 10-летнего ребенка, а его отец уехал за границу и не платит алименты, считает ведомство.
Оно напомнило, что в ТК РФ нет определения "одинокой матери". Однако к этой категории относят тех, кто по разным причинам воспитывает детей без отца. Например, если он умер, недееспособен или уклоняется от родительских обязанностей.
В таких случаях увольнение по инициативе работодателя запрещено, пока ребенок не достиг 16 лет (18 лет – для детей-инвалидов).
Документ:
Письмо Роструда от 17.10.2024 N ПГ/20171-6-1
Рекомендуем:
Какие есть особенности работы женщин и лиц с семейными обязанностями
Какие есть особенности работы в бюджетной организации женщин и лиц с семейными обязанностями
Полезные ссылки:
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28.01.2014 N 1 "О применении законодательства, регулирующего ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
13 ноября 2024
Из-за действий продавца покупатель не получил вычет НДС – суд не усмотрел у последнего убытки
Организация приобрела и оплатила пусконаладочные работы. Исполнитель не выставил счет-фактуру. Покупатель заявил вычет НДС в декларации, однако инспекция в нем отказала.
Налогоплательщик посчитал, что из-за действий продавца он получил убытки в размере уплаченного и невозмещенного налога. Суды не нашли оснований для их взыскания:
- налогоплательщик не доказал, что утратил право на вычет;
- он не использовал все возможности, чтобы получить вычет (не оспорил решение инспекции и др.);
- продавец отразил НДС по спорной операции в отчетности. У инспекции нет претензий к нему в части уплаты налога.
Документ:
Постановление АС Уральского округа от 19.09.2024 по делу N А07-9812/2023
13 ноября 2024
В ГИРБО хотят размещать аудиторское заключение о консолидированной отчетности – проект в Госдуме
Депутаты рассмотрят поправки к законам об аудиторской деятельности и о бухучете. Предполагается, что в ГИРБО станут размещать аудиторские заключения о консолидированной финансовой отчетности (КФО) по МСФО компаний, которые обязаны составлять ее по закону.
Проект предусматривает такие моменты:
- аудиторская организация, которая составила заключение о КФО (иной документ по проверке), подает его в инспекцию по месту своего нахождения для формирования ГИРБО. Исключение – ситуации, когда КФО не подлежит раскрытию, например, из-за данных с гостайной. О них аудируемое лицо должно сообщить до подписания заключения (иного документа о проверке). На это указано в п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 проекта;
- аудиторское заключение (документ о проверке) направляют вместе с уведомлением. В нем аудиторская организация указывает данные, по которым можно идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо, приводит значения контрольных показателей КФО (п. 2 ст. 1 проекта);
- согласие аудируемого лица на подачу заключения в ГИРБО не нужно, но уведомить его об этом аудиторы обязаны (п. 2 ст. 1 проекта).
ФНС определит состав сведений, по которым можно идентифицировать аудиторскую организацию и аудируемое лицо, утвердит перечень контрольных показателей, формат и порядок подачи уведомления, порядок заполнения формы (п. 2 ст. 1 проекта). Она также будет осуществлять доступ к заключениям, в т.ч. его ограничение и возобновление (п. 6 ст. 2 проекта).
Предполагается, что изменения заработают с 1 сентября 2025 года (ч. 1 ст. 3 проекта). Аудиторы станут направлять свои заключения с годовой отчетности за 2025 год и промежуточной отчетности за 2026 год (ч. 2 ст. 3 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 765582-8
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О бухгалтерском учете"
Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об аудиторской деятельности"
13 ноября 2024
Статистическая отчетность по инновациям: Росстат уточнил особенности заполнения формы
Ведомство скорректировало указания по заполнению формы статистики 4-инновация. В частности, уточнены примеры инновационных товаров, работ, услуг, которые связаны с искусственным интеллектом. Такими товарами, работами, услугами могут быть:
- первичные продукты искусственного интеллекта (его компоненты);
- продукты с компонентами искусственного интеллекта;
- услуги, которые оказывают с помощью искусственного интеллекта;
- продукты и услуги в разработке, производстве и эксплуатации искусственного интеллекта.
Документ:
Приказ Росстата от 11.11.2024 N 538
Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 332 (ред. от 10.10.2024, с изм. от 21.10.2024) "Об утверждении форм федерального ...
13 ноября 2024
Роструд: если стороны не договорились о разделении отпуска на части, его предоставляют полностью
Разбить на части ежегодный отдых в графике допустимо только по соглашению сторон. Порядка оформления такого соглашения в законе нет, поэтому работодатель может его определить, например, в локальном нормативном акте. Ведомство полагает: инициативу или согласие на разделение отпуска сотрудник выражает:
- в письменном заявлении;
- отметке в графике отпусков;
- приказе работодателя о разделении отдыха.
Роструд также считает, что по договоренности сторон сотрудник может взять допотпуск отдельно от основного. Если соглашения нет, отпуск предоставляют целиком.
Отметим, ведомство уже указывало, что вопрос о разделении отдыха на части работодатель не может решать сам. Мнение разделяют и суды, например 9-й КСОЮ.
Документы:
Письмо Роструда от 08.10.2024 N ПГ/19878-6-1
Письмо Роструда от 10.10.2024 N ПГ/19708-6-1
12 ноября 2024
НДС: контрагент работал с иными заказчиками – это не значит, что все его сделки реальны, решил суд
Инспекция отказала в вычете НДС. Она посчитала, что контрагент не мог оказать услуги по информационно-компьютерному обслуживанию. АС Северо-Западного округа проверяющих поддержал. Он учел такие факты:
- у контрагента нет подразделений по месту оказания услуг;
- сведения о его адресе недостоверны;
- у контрагента нет имущества, транспорта, расходов на ведение деятельности;
- декларации он подал с незначительными суммами к уплате, 2-НДФЛ не сдавал;
- учредитель и директор номинальные и др.
Кассация отклонила вывод судов о том, что по книге продаж и выписке банка контрагент вел реальную деятельность, работал с крупными организациями, которые представили документы по сделкам с ним. Это не доказывает реальность операций с налогоплательщиком.
Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 19.09.2024 по делу N А56-68584/2023
12 ноября 2024
Справка о среднем заработке для пособия по безработице: Минтруд хочет обновить форму
На общественное обсуждение вынесли проект новой формы справки о среднем заработке для пособия по безработице.
Изменения технические. Для ИНН и КПП работодателя хотят предусмотреть отдельные строки. Строку "Адрес места жительства" планируют переименовать в "Адрес регистрации по месту жительства (пребывания)". Есть и другие правки.
Предполагается, что обновленную справку надо использовать с 1 января 2025 года (п. 3 проекта).
Напомним, с этой же даты действуют обновленные правила регистрации граждан для поиска подходящей работы, правила регистрации безработных граждан, а также правила определения службой занятости подходящей работы. Реализация этих правил будет проходить через платформу "Работа в России" и Госуслуги.
Документ:
Проект приказа Минтруда России
Полезные ссылки:
Приказ Минтруда России от 27.07.2023 N 604н (ред. от 27.04.2024) "Об утверждении формы справки о среднем ...
Постановление Правительства РФ от 16.10.2024 N 1379 "Об утверждении Правил регистрации граждан в целях ...
12 ноября 2024
Освобождение от НДС: Минфин напомнил, платить ли налог с услуг по строительству паркинга вне МКД
Ведомство пояснило, что с 1 января 2024 года под льготу не попадают услуги застройщика по строительству паркинга в такой ситуации:
- услуги оказывают по договору участия в долевом строительстве;
- паркинг не часть МКД;
- разрешение на строительство получено после 1 января 2024 года.
Документ:
Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-07-07/80830
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
12 ноября 2024
Невыполнение квоты для приема на работу инвалидов: с 20 ноября 2024 года усилится ответственность
Станут наказывать ИП и юрлиц, которые не выполняют квоту для инвалидов, хотя должны это делать, либо отказываются принимать на работу в пределах квоты. Для них введут штрафы от 30 тыс. до 50 тыс. руб. и от 50 тыс. до 100 тыс. руб. соответственно.
Сейчас за такие нарушения платят от 5 тыс. до 10 тыс. руб. только должностные лица. Этот штраф тоже увеличат. Он составит от 20 тыс. до 30 тыс. руб.
Напомним, с 1 сентября 2024 года квоту устанавливают по обновленным правилам.
Документ:
Федеральный закон от 09.11.2024 N 382-ФЗ
Рекомендуем:
Как рассчитать квоту для приема на работу инвалидов
Как бюджетной организации рассчитать квоту для приема на работу инвалидов
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О занятости населения в Российской Федерации"
"Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 29.10.2024 ...
11 ноября 2024
Выплаты на покупку жилья для молодых семей участников СВО – утвержден приоритетный порядок
Подписан документ, по которому молодые семьи участников СВО смогут получать соцвыплаты на покупку или строительство жилья в первоочередном порядке (п. 3 изменений).
Такие выплаты предоставляют семьям, в которых каждый из супругов младше 35 лет. Господдержку может получить одинокий родитель до 35 лет с одним или несколькими детьми. Главный критерий – семья должна нуждаться в улучшении жилищных условий.
Размер выплаты – 30% (для семей без детей) и 35% (для остальных) стоимости жилья. Средства можно направить на покупку дома, квартиры, строительство жилья, а также на первоначальный взнос или погашение ипотеки.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 07.11.2024 N 1509
Информация с сайта Правительства РФ от 11.11.2024
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 17.12.2010 N 1050 (ред. от 21.12.2023) "О реализации отдельных мероприятий ...
11 ноября 2024
Поправки к ТК РФ о наставничестве вступят в силу с 1 марта 2025 года
Кодекс дополнят статьей с особенностями регулирования труда наставников. Поручить такие функции специалисту можно будет с его письменного согласия. Под ними подразумевают помощь коллеге в овладении навыками работы по профессии или специальности. Содержание, сроки и форму выполнения обязанностей потребуется указать в трудовом договоре или допсоглашении.
Наставничество должно быть оплачиваемым. Вознаграждение нужно закрепить в трудовом договоре либо соглашении к нему. При этом следует учесть в том числе содержание и объем работы. Условия доплаты следует устанавливать не хуже, чем в НПА и отраслевых соглашениях.
Сотрудник вправе досрочно отказаться от выполнения функций наставника. Работодатель тоже сможет отменить поручение такого труда. Единственное условие – специалиста нужно уведомить об этом не менее чем за 3 рабочих дня.
Документ:
Федеральный закон от 09.11.2024 N 381-ФЗ
11 ноября 2024
Меры поддержки граждан на Дальнем Востоке: президент дал ряд поручений
Глава государства по итогам пленарного заседания ВЭФ утвердил перечень поручений. Среди них:
- сохранить ставку 2% для дальневосточной и арктической ипотеки до 2030 года (пп. "в" п. 1 перечня поручений);
- увеличить c 1 июля 2024 года до 1 млн руб. выплату на погашение ипотеки для многодетных семей в дальневосточных регионах. Это коснется семей в регионах, где низкий коэффициент рождаемости (пп. "г" п. 1 перечня поручений).
Для реализации этих мер правительству дали срок – 15 ноября 2024 года.
Документ:
Информация с сайта Президента РФ от 09.11.2024
11 ноября 2024
Важные новости для бухгалтера за неделю с 5 по 8 ноября
Какой прогноз по ключевой ставке сделал ЦБ РФ? Какое разъяснение ФНС дала о вычетах по НДФЛ для пенсионеров? Какое пояснение Минфин дал о подтверждении расходов по налогу на прибыль? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
Ключевая ставка
Банк России повысил прогноз по средней ключевой ставке: в 2025 году – 17 - 20%, в 2026 году – 12 - 13%. Предполагается, что в обновленный нейтральный диапазон 7,5 - 8,5% ставка вернется в 2027 году. Подробнее в нашей новости.
Вычеты по НДФЛ
ФНС напомнила, когда и какие вычеты могут использовать пенсионеры. Так, если у них есть облагаемые доходы, то пенсионеры могут воспользоваться социальным вычетом по расходам на оплату медуслуг. Подробнее в нашей новости.
Расходы по налогу на прибыль
Минфин указал, что расходы на покупку электронного авиабилета может подтвердить распечатанная маршрутная квитанция со статусом "использован", если она подтверждает перевозку работника. Подробнее в нашей новости.
11 ноября 2024
Отчетность банков: ЦБ РФ скорректировал ряд форм
Банк России уточнил ряд форм, а также порядок составления и подачи отчетности кредитных организаций в Банк России. Изменения заработают с 1 января 2025 года за рядом исключений. Подробнее об основных изменениях в обзоре.
Изменения форм отчетности
В новой редакции изложили таблицы для размещения кодовых обозначений реквизитов ряда форм. В них не потребуется указывать код кредитной организации (филиала) по ОКПО. Изменения затронули, в частности, формы:
- 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (п. 1.1.7 указаний);
- 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации" (п. 1.1.9 указаний);
- 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" (п. 1.1.41 указаний);
- 0409207 "Сведения об имеющих признаки подделки денежных знаках, переданных территориальным органам внутренних дел" (п. 1.1.43 указаний);
- 0409603 "Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них" (п. 1.1.76 указаний);
- 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (п. 1.1.109 указаний);
- 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)" (п. 1.1.111 указаний).
Форму 0409603 дополнили графами (п. 1.1.76 указаний):
- 16 "Резерв на возможные потери, тыс. руб.";
- 17 "Корректировка резерва на возможные потери до оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, тыс. руб.".
Изменение порядка составления форм
По строкам 8 и 9 раздела 1 формы 0409807 потребуется отражать чистые доходы от операций с финансовыми активами, а не ценными бумагами, как сейчас (п. 1.1.111 указаний).
Скорректировали номенклатуру символов для составления формы 0409202. Так, например, исключили символ 96 "Досрочно выплаченная заработная плата". Номенклатуру дополнили символом 104 "Пoстyпления выручки торгово-сервисных предприятий, проинкассированной службами инкассации кредитных организаций" и др. (приложение 6 к указаниям).
Изменение сроков подачи форм
Сроки представления формы 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" будут такие (п. 1.2.2 указаний, приложение 7 к указаниям):
- разделы 1 и 2 – не позднее 15 ч 30 мин. по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетной датой;
- разделы 3 и 4 – не позднее 12 ч 00 мин. по московскому времени второго рабочего дня, следующего за отчетной датой.
Сейчас срок единый – не позднее 15 ч 30 мин. по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным днем.
Новшество применяют с 1 июня 2025 года (п. 2 указаний).
Форму 0409102 кредитные организации (кроме небанковских кредитных организаций и банков с базовой лицензией) будут подавать ежемесячно не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за отчетным (п. п. 1.1.10, 1.2.6 указаний). Сейчас они это делают ежеквартально.
Документ:
Указание Банка России от 10.07.2024 N 6800-У
Полезная ссылка:
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У (ред. от 04.09.2024) "О формах, сроках, порядке составления ...
11 ноября 2024
ЕФС-1 при досрочном выходе работника из декрета на неполный день: разъяснения СФР
Если сотрудница досрочно вышла из отпуска по уходу за ребенком на неполный рабочий день, то нужно подать подраздел 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" формы ЕФС-1. Следует внести в него кадровое мероприятие "ПЕРЕВОД" и указать код "НЕПД" в графе "Код выполняемой функции".
СФР напомнил, что при выходе декретницы на работу с 1 января 2024 года как на полный, так и на неполный день право на ежемесячное пособие сохраняют. Его платят до достижения ребенком 1,5 лет.
Документ:
Письмо СФР от 29.10.2024 N АЧ-08-20/52086
Рекомендуем:
Как заполнить и подать сведения о трудовой деятельности
Как бюджетной организации заполнить и подать сведения о трудовой деятельности
Полезные ссылки:
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281 "Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
8 ноября 2024
Минфин пояснил, как считать базу по НДС при передаче прав на нежилые помещения
В НК РФ нюансов определения базы при передаче прав на нежилые помещения нет.
Ведомство поясняет, что ее нужно определять в том же порядке, что и при передаче прав на жилые помещения, – как разницу между продажной стоимостью прав (с учетом НДС) и расходами на их покупку.
ФНС считает так же.
Отметим, у Минфина было иное мнение: порядок определения базы в части жилых помещений нельзя применить к передаче прав на нежилые помещения.
Документ:
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95743
Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 27.06.2014 N ГД-4-3/12291 "По вопросу определения налоговой базы при передаче ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
8 ноября 2024
НДС при УСН: оплату в 2025 году товаров, проданных в 2024 году, в базу по НДС не включают
До 1 января 2025 года организации и ИП не платят НДС при реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав. Со следующего года они признаются плательщиками НДС.
Минфин считает, что если ИП на УСН после 1 января 2025 года получит плату за товары, работы, услуги, реализованные до этой даты, то оснований для исчисления НДС с такой платы у него нет.
Полагаем, это правило должны применять и организации.
Документ:
Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-11/95799
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
7 ноября 2024
Смена директора: суд обязал передать документы организации новому руководителю
Прежний директор не передал новому документы о деятельности юрлица (учредительные документы, договоры, инвентарные описи, бухгалтерскую и налоговую отчетность, первичку и др.). Организация обратилась в суд.
АС Северо-Кавказского округа ее поддержал.
По Закону об ООО общество должно хранить свои документы. Их перечень не исчерпывающий. Ту же обязанность в части документов бухгалтерского и налогового учета предусматривают Закон о бухучете и НК РФ.
Законы об ООО и бухучете обязывают бывшего руководителя сохранить документы организации и передать их новому директору. И именно бывший руководитель должен организовать процесс передачи и зафиксировать ее.
В данном случае:
- акт приема-передачи не составляли;
- бывший директор не подтвердил, что у него нет документов и что он принял меры, чтобы их передать;
- меры по восстановлению документов, если они были утрачены, не принимал.
Отметим, к сходным выводам этот же суд приходил в октябре 2022 года и феврале 2024 года.
В прошлом году КС РФ не стал рассматривать жалобу о неконституционности ч. 4 ст. 29 Закона о бухучете, по которой при смене руководителя надо обеспечить передачу документов бухучета организации.
Ранее ВС РФ указывал, что бывший директор обязан пояснить отсутствие документов. Он также отмечал, что директор обязан организовать хранение бухотчетности (иных документов) и при увольнении передать их новому руководителю.
Документ:
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 16.10.2024 по делу N А53-8809/2023
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 12.12.2023) "О бухгалтерском учете"
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "Об обществах с ограниченной ответственностью" (с ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 30.09.2024)
7 ноября 2024
Когда и какие вычеты по НДФЛ могут использовать пенсионеры, пояснила ФНС
Пенсионеры, у которых есть облагаемые доходы, могут воспользоваться рядом вычетов, в частности социальным вычетом по расходам на оплату:
- медуслуг;
- физкультурно-оздоровительных услуг;
- взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования.
Если пенсионер платит налог, он вправе получить имущественный вычет по расходам на покупку и строительство жилья, оплату процентов по ипотеке. Налог можно вернуть за 3 года, предшествующих году покупки жилья.
Работающие пенсионеры могут заявить вычет за счет НДФЛ, который перечислен в бюджет с их доходов. Сделать это могут и те, кто сдает в аренду жилье и подает 3-НДФЛ.
Документ:
Информация ФНС России
7 ноября 2024
Расходы по налогу на прибыль: Минфин указал на статус в маршрутной квитанции авиабилета
Расходы на покупку электронного авиабилета может подтвердить сформированная программой маршрут/квитанция, в которой указана стоимость перелета. Она должна отвечать требованиям ст. 252 НК РФ и Закона об электронной подписи.
Оправдательным документом может служить распечатанная маршрутная квитанция электронного билета со статусом "использован", если она подтверждает перевозку работника.
Документ:
Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 03-03-07/82984
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ (ред. от 04.08.2023) "Об электронной подписи" (с изм. и доп ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
7 ноября 2024
Роструд уточнил чек-листы для проверок работодателей
Скорректировали часть вопросов. Число проверочных листов осталось прежним. Документ вступит в силу с 16 ноября 2024 года.
Изменения затронули в том числе списки вопросов, по которым контролируют, правильно ли организация:
- устанавливает режим и продолжительность работы;
- предоставляет время отдыха;
- платит зарплату;
- соблюдает требования по регулированию труда женщин и лиц с семейными обязанностями;
- сокращает персонал.
Отметим, проверочные листы Роструда можно использовать для самоконтроля.
Документ:
Приказ Роструда от 26.07.2024 N 190
6 ноября 2024
ЦБ РФ вновь обновил прогноз по ключевой ставке
Банк России повысил прогноз по средней ключевой ставке: в 2025 году – 17 - 20%, в 2026 году – 12 - 13%. Как и ранее, предполагается, что в обновленный нейтральный диапазон 7,5 - 8,5% ставка вернется лишь в 2027 году.
По сравнению с предыдущим прогнозом диапазоны значений в 2025 и 2026 годах повысили на 4 и 2% соответственно. Такой пересмотр в первую очередь отражает реакцию денежно-кредитной политики на более устойчивое инфляционное давление. Оно связано со значительным отклонением российской экономики вверх от потенциальных темпов роста. Также обновленный прогноз учитывает реакцию на ряд других проинфляционных факторов (изменения параметров федерального бюджета, индексация регулируемых тарифов и цен и др.). Чтобы вернуть инфляцию к цели и стабилизировать ее вблизи 4%, нужны более жесткие денежно-кредитные условия, чем планировалось.
Документ:
Комментарий к среднесрочному прогнозу от 06.11.2024
6 ноября 2024
Взносы на травматизм: переквалификацию договоров ГПХ в трудовые поддержали арбитры
Страхователь не согласился с доначислением взносов на травматизм по выплатам исполнителям по ГПД. Фонд посчитал, что отношения с физлицами трудовые (договоры предусматривали выполнение определенной функции, их заключали на долгий срок и неоднократно перезаключали, плата за услуги фиксированная и т.д.).
Суды согласились с фондом:
- услуги носили не разовый, а систематический характер;
- услуги оказывали в течение всего срока договоров, они аналогичные;
- в договорах нет конкретного объема работ;
- в техзадании есть только перечень услуг, то есть важен процесс труда, а не результат;
- вознаграждение не зависело от объема работы;
- договоры заключали с одними и теми же лицами.
Отметим, суды уже делали сходные выводы (АС Центрального, Северо-Кавказского округов и др.).
Однако иногда суды не соглашаются с переквалификацией ГПД в трудовые договоры (7-й ААС, АС Волго-Вятского округа и др.).
Документ:
Постановление 15-го ААС от 17.10.2024 по делу N А53-9468/2024
6 ноября 2024
ЕНП: состав сведений реестра решений о взыскании хотят уточнить – проект ФНС
На публичное обсуждение вынесли проект поправок к порядку ведения реестра решений о взыскании налоговых долгов.
Предполагается, что в нем станут размещать поручения инспекции на перечисление цифровых рублей налогоплательщика (налогового агента). Поручения будет исполнять оператор платформы цифрового рубля.
Сведения об отрицательном сальдо ЕНС планируют обновлять в реестре не реже 1 раза в сутки. Сейчас это делают 2 раза в сутки.
Порядок взаимодействия налоговиков с банками и оператором платформы цифрового рубля ФНС разместит на сайте.
Изменения заработают через месяц после опубликования, но не ранее 1 января 2025 года.
Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1138@ "Об утверждении Порядка ведения реестра решений о взыскании ...
6 ноября 2024
Отзыв заявления об уходе по почте: письмо пришло после увольнения, но суды восстановили работника
Сотрудник попросил уволить его по собственному желанию через 3 дня. Затем он направил почтой письмо с отзывом заявления об уходе. Работодатель не получил его до того, как расторг трудовой договор. Специалист обратился в суд.
Три инстанции сочли, что сотрудника нужно восстановить, поскольку он в срок воспользовался правом на отзыв заявления. Закон не запрещает делать это по почте.
Работодатель отмечал, что после отправки письма специалист продолжал трудиться в организации и мог передать просьбу в том числе лично. Он должен был понимать, что отзыв не успеет дойти по почте вовремя. Однако эти доводы не повлияли на выводы судов.
Отметим, есть примеры (в частности, у 2-го КСОЮ), когда сотрудников в подобных случаях на работе не восстановили.
Какие еще споры возникают при отзыве заявлений об увольнении, читайте в обзоре.
Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 22.08.2024 N 88-20518/2024
Рекомендуем:
Отменять ли увольнение, если организация получила отзыв заявления по почте после расторжения договора
Отменять ли увольнение, если бюджетная организация получила отзыв заявления по почте после расторжения договора
5 ноября 2024
НДФЛ и взносы: суд признал подотчетные суммы доходом физлиц
Организация перечисляла деньги директору и его супруге-работнице с назначением платежа "Перевод средств на счет сотрудника – в подотчет сотруднику". Инспекция признала их доходом физлиц и доначислила НДФЛ и взносы.
Суды поддержали контролеров:
- организация не обосновала выдачу денег по требованиям ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций и Минфина (нет приказа о выдаче денег с указанием Ф.И.О., суммы и срока выдачи либо заявления, в котором приведены реквизиты карты, и др.);
- не доказала, что подотчетники израсходовали деньги или вернули организации;
- ПКО не подтверждают возврат денег на счет или в кассу (нет кассовой книги, приказа об установлении лимита, сдачи сверхлимитных сумм в банк, подтвержденной выпиской, и т.д.).
В суд организация представила договоры займа, которых не было при проверке. Арбитры посчитали, что их составили формально. В документах есть противоречия (например, ПКО составлен до заключения договора займа), их неоднократно заменяли.
Суды также приняли во внимание, что совокупный доход физлиц значительно меньше полученных сумм и не позволяет погасить долг, супруги купили дорогостоящую недвижимость.
Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.10.2024 по делу N А75-17856/2022
Полезная ссылка:
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (ред. от 09.01.2024) "О порядке ведения кассовых операций ...
5 ноября 2024
Важные новости для бухгалтера за октябрь
ФНС скорректировала форму расчета по страховым взносам. Банк России снова повысил ключевую ставку. Налоговики дополнили методику оценки финансово-хозяйственного состояния юридического лица. Об этом и не только читайте в нашем обзоре.
См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.
РСВ
ФНС обновила форму расчета по страховым взносам. По ней нужно отчитаться за I квартал 2025 года. Также уточнили порядок заполнения формы и формат ее подачи. Подробнее в нашей новости.
Ключевая ставка
ЦБ РФ повысил ключевую ставку. С 28 октября показатель равен 21%. Подробнее в нашей новости.
Сервис оценки юридических лиц
Налоговики уточнили методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица. Например, дополнили данные выписки по результатам оценки. Так, в п. 1 "наличие существенных прямых расхождений по НДС" среди прочего должны указывать сумму расхождений и размер вычетов. Подробнее в нашей новости.
Налог на имущество
ФНС поручила инспекциям при проверках учитывать позицию ВС РФ, которой он расширил критерии движимого имущества. Подробнее в нашей новости.
Жалобы налогоплательщиков
Налоговики подготовили обзор своих позиций по жалобам налогоплательщиков за II квартал 2024 года. Он включает 23 эпизода. Подробнее в нашем обзоре.
Инвестиционный вычет
НК РФ дополнен поправками о предоставлении вычета по налогу на прибыль тем, кто инвестирует в инновационные проекты или деятельность через договоры инвестиционного товарищества. Изменения применяются с 2025 года. Подробнее в нашей новости.
Вычет по НДС
В счет-фактуру добавили графу, в которой можно указать цену прослеживаемого товара без НДС. Налоговики пояснили, что отсутствие такого показателя в счете-фактуре не влияет на вычет. Подробнее в нашей новости.
4 ноября 2024
Правительство утвердило предельную базу по взносам на 2025 год
Единая предельная база по взносам на следующий год – 2 759 000 руб. В текущем году она составляет 2 225 000 руб.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 N 1457
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883 "О единой предельной величине базы для исчисления ...
4 ноября 2024
Пилотный проект такс-фри продлен на 3 года
Пилотный проект о компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров из ЕАЭС действует до 31 декабря 2027 года. Поправки опубликованы.
Срок проекта в прежней редакции – 31 декабря 2024 года.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 N 1471
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 N 105 (ред. от 14.12.2023) "О реализации пилотного проекта ...
2 ноября 2024
Трудовые гарантии для контрактников и мобилизованных в Росгвардию: поправки внесены в Госдуму
Правительство предложило приостанавливать действие трудового договора на весь период контракта о прохождении военной службы в период мобилизации, военного положения или в военное время. Сейчас гарантия закреплена в ТК РФ с отсылкой к норме, где срок контракта ограничен. По ней документ подписывают на год или меньший период.
Таким же образом хотят скорректировать длительность предоставления гарантий родителям с детьми определенного возраста, если другой родитель проходит военную службу по указанному контракту.
Кроме того, предлагают приостанавливать действие трудового договора с теми, кого призывают на службу в войска нацгвардии по мобилизации. Пока они ее проходят, вторым родителям их детей по проекту также будут положены трудовые льготы.
Планируют, что изменения вступят в силу с 1 марта 2025 года.
Документ:
Проект Федерального закона N 758144-8
Полезные ссылки:
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников ...
Федеральный закон от 26.02.1997 N 31-ФЗ (ред. от 23.03.2024) "О мобилизационной подготовке и мобилизации ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)
Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 02.10.2024) "О воинской обязанности и военной службе"
2 ноября 2024
Жалоба на решение инспекции: суд счел, что копию доверенности не нужно заверять у нотариуса
Организация подала жалобу на решение инспекции. УФНС оставило ее без рассмотрения: копия доверенности представителя не заверена надлежащим образом.
Суды посчитали действия налоговиков неправомерными:
- общество подало жалобу через свою инспекцию. К жалобе приложили копию доверенности, которую подписал директор;
- жалобу приняли без замечаний. Сотрудник инспекции идентифицировал представителя, который показал оригинал доверенности и паспорт;
- в решении УФНС не указало, из-за чего усомнилось в том, что жалобу подписало лицо, ее подавшее;
- оригинал доверенности не запросили.
Доводы о том, что должны представить оригинал доверенности либо заверенную нотариально копию, суд отклонил.
Отметим, к сходным выводам суды уже приходили.
Документ:
Постановление АС Московского округа от 22.08.2024 по делу N А40-8172/2024
2 ноября 2024
Декларация по УСН: за 2024 год нужно отчитаться по обновленной форме
ФНС скорректировала форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Обновленную декларацию нужно подать за 2024 год.
Правки в основном технические, в частности:
- изменили штрихкоды;
- в титульный лист добавили поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);
- обновили порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в поле нужно приводить ее GUID (пп. 3 п. 14 порядка).
Документ:
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@
2 ноября 2024
Налоговая служба обновила форму 3-НДФЛ
Ведомство уточнило форму 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления. Рассмотрим основные изменения.
На титульный лист добавлена строка для заполнения номера записи ЕРН.
В приложении 5 появились строки:
- 025 – для вычета за сдачу норматива ГТО;
- 105 – для сумм за обучение детей по очной форме в иностранных организациях;
- 135 – для сумм за обучение братьев, сестер и супругов по очной форме обучения в иностранных организациях;
- 161 – для взносов на накопительную пенсию;
- 182 – для общей суммы вычетов, полученных в упрощенном порядке.
Также приложение 5 дополнено разделом 6, где отражается расчет вычетов на долгосрочные сбережения.
Приложение 7 уменьшено на строки:
- 031 – для кода номера объекта;
- 060 – для даты регистрации права собственности на землю;
- 070 – для доли в праве собственности.
Обновленная форма применяется с отчета за 2024 год.
Документ:
Приказ ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023) "Об утверждении формы налоговой декларации ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.10.2024)
2 ноября 2024
ФНС обновила форму жалобы и ввела ряд новых форм
Служба утвердила форму жалобы (апелляционной жалобы), порядок ее заполнения и формат подачи. В приказе есть также порядок подачи жалобы (апелляционной жалобы) и иных электронных документов. Документ вступит в силу 1 января 2025 года.
В поле "Предмет обжалования" можно выбрать значения от 1 до 18. Сейчас их 4. Среди новых, например:
- требования о подаче документов (информации) и пояснений (значения "01" и "02");
- отказ в принятии декларации или расчета (значение "04");
- бездействие по зачету или возврату (значение "07");
- требование об уплате долга (значение "08");
- отказ в отсрочке или рассрочке (значение "10");
- решение об обеспечительных мерах (значение "16");
- решение по проверке (значение "17").
Действующая форма жалобы утратит силу.
Также налоговики утвердили формы:
- ходатайства о приостановке рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы);
- заявления о приостановке исполнения обжалуемого решения;
- заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы);
- ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы;
- допдокументов (информации) к жалобе (апелляционной жалобе);
- другие.
Документ:
Приказ ФНС от 02.09.2024 N ЕД-7-9/693@
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@ "Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и ...
2 ноября 2024
Кассация напомнила: электронная переписка может служить доказательством даже без заверения
Специалист через суд пытался установить факт трудовых отношений с организацией. Подтвердить прием на работу он хотел в том числе с помощью переписки в мессенджере. При этом, чтобы ее получить, не привлекал специалиста по исследованию цифровой информации. Также не заверял сведения у нотариуса.
Первая инстанция и апелляция сочли, что доказательство нельзя признать достоверным и допустимым. Кассация с таким выводом не согласилась и направила дело на новое рассмотрение. Она указала: электронную переписку необязательно заверять у нотариуса. Работник вправе представлять суду любые доказательства, как наиболее слабая сторона в трудовых правоотношениях.
Отметим, подобный подход есть в практике, например 1-го КСОЮ и 8-го КСОЮ.
Суды часто принимают электронную переписку в виде доказательства в разных спорах, в частности, об увольнении и взыскании долга по зарплате.
Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 29.08.2024 по делу N 88-21123/2024
1 ноября 2024
Денежно-кредитная политика: ЦБ РФ опубликовал основные направления на 2025 - 2027 годы
Регулятор разъяснил цель и принципы реализации денежно-кредитной политики, а также представлил базовый и альтернативные сценарии развития экономики на ближайшие 3 года. Во всех них предполагается возвращение инфляции к 4%.
Базовый сценарий. Уже в 2025 году инфляция снизится до 4,5 - 5%, затем она стабилизируется вблизи 4%. Для этого ЦБ будет поддерживать жесткие денежно-кредитные условия, в т.ч. высокую ключевую ставку. Средняя ставка в 2024 году составит 17,5%, в 2025 году – 17 - 20%, в 2026 году – 12 - 13%. К 2027 году она снизится до 7,5 - 8,5%.
Дезинфляционный сценарий. В нем прогнозы позитивнее. Регулятор сможет быстрее снизить ключевую ставку. Средняя ставка в 2025 году будет 15 - 18%, в 2026 году – 10 - 11%. В 2027 году, как и в базовом сценарии, она составит 7,5 - 8,5%.
Проинфляционный сценарий. Усилится давление на инфляцию. ЦБ начнет проводить еще более жесткую денежно-кредитную политику. Ключевая ставка в 2025 году составит 20 - 23%, в 2026 году – 15 - 16%, а в 2027 году она снизится до 8,5 - 9,5%.
Рисковый сценарий. В нем значительно ухудшаются внешние условия. Регулятор допускает, что возникнет дисбаланс на финрынках развитых стран, который приведет к мировому финансовому кризису в 2025 году. Инфляция вырастет до 13 - 15%, ключевая ставка составит 22 - 25%. Инфляция приблизится к цели только в конце прогнозного горизонта.
Документы:
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2025 год и период 2026 и 2027 годов
Информация Банка России от 30.10.2024
1 ноября 2024
Меньше функций и ниже оклад: суды не поддержали увольнение сотрудника за отказ от изменений
Работодатель решил ввести должность заместителя начальника в одном из отделов. При этом часть функций руководителя переходила к новому сотруднику. Поскольку начальнику отдела уменьшали нагрузку и снижали зарплату, его уведомили об изменении существенных условий трудового договора по ст. 74 ТК РФ. Он с ними не согласился и его уволили.
Три инстанции сошлись во мнении: сотрудника нужно восстановить. Работодатель не подтвердил, что вносить коррективы пришлось из-за изменений организационных или технологических условий труда. Он также не доказал, что придерживаться прежних договоренностей с сотрудником было невозможно.
Отметим, есть и примеры, когда суды встают на сторону работодателей, если те подтверждают, что перераспределили обязанности из-за изменений технологических или организационных условий труда. Так поступал в том числе 1-й КСОЮ.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 17.09.2024 по делу N 88-29363/2024
Рекомендуем:
Что считается изменением организационных или технологических условий труда
Что считается изменением организационных или технологических условий труда в бюджетной организации
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)