Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

21 октября 2024

Отказаться от освобождения в части уплаты НДС при УСН с 2025 года нельзя, пояснил Минфин

Со следующего года организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они освобождаются от налога, если их доходы не выше 60 млн руб. Изменения в НК РФ не предусматривают, что такие плательщики могут отказаться от освобождения.

Документ:

Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95245

Полезная ссылка:

Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

21 октября 2024

Важные новости для бухгалтера за неделю с 14 по 18 октября

Изменения-2024

Какой спецраздел разместила налоговая служба на своем сайте? Чем ФНС дополнила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юридического лица? Какую отчетность скорректировал Росстат? Об этих изменениях читайте в нашем обзоре.

См. материалы о налоговой реформе, частичной мобилизации и антикризисных мерах.

Амнистия при дроблении бизнеса

Налоговая служба разместила на своем сайте спецраздел с актуальной информацией об амнистии. Из него можно узнать, что такое налоговая амнистия, каковы ее условия и как можно ею воспользоваться. Подробнее в нашей новости.

Сервис оценки юридических лиц

ФНС уточнила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица. Например, дополнили данные выписки по результатам оценки. Так, в п. 1 "наличие существенных прямых расхождений по НДС" среди прочего должны указывать сумму расхождений и размер вычетов. Подробнее в нашей новости.

Статотчетность

Росстат скорректировал ряд форм статистики для сферы торговли и оказания услуг. Среди них 1-ТОРГ, 1-услуги, 1-ДА (услуги), 1-конъюнктура и 1-конъюнктура (опт). Например, в форму 1-ТОРГ добавлена строка, в которую включаются данные об оптовой продаже прочих свежих овощей. Подробнее в нашем обзоре.

18 октября 2024

Как отдыхаем и работаем в связи с праздником в ноябре

День народного единства (4 ноября) в этом году выпал на понедельник. Перед ним субботу 2 ноября сделали рабочей. Она будет короткой: сотрудников нужно отпустить на час раньше.

Выходит, в связи с праздником отдохнем только два дня: 3 и 4 ноября. Затем последует короткая рабочая неделя.

Следующие праздники будут на новогодних каникулах.

Как распределили выходные в 2025 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Документ:

Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314

Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для пятидневной рабочей недели"

"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 08.08.2024)

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для пятидневной рабочей недели"

Справочная информация: "Производственный календарь на 2025 год для шестидневной рабочей недели"

Не пропустите важные новости

16 октября 2024

Что ждет в 2025 году бухгалтера коммерческой организации

Из-за налоговой реформы и не только следующий год несет достаточно много изменений, которые могут серьезно повлиять на работу бухгалтеров организаций и ИП. С 1 января 2025 года, к примеру:

• увеличивают основную ставку по налогу на прибыль до 25% и изменяют ряд специальных;
• вводят федеральный инвестиционный вычет по налогу на прибыль;
• начинает действовать новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ;
• стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления становятся выше;
• нужно применять ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность".

Подготовиться к этим и другим важным изменениям, а также отследить появление новых поможет наш обзор.

14 октября 2024

Суды: перенос дат перечисления зарплат нельзя считать изменением организационных условий труда 

В компании решили скорректировать даты выплаты зарплат, в частности, из-за оптимизации кадрового центра, увеличения числа работников. Специалисту вручили уведомление и предложили подписать допсоглашение к трудовому договору. За отказ работать в новых условиях его уволили.
Апелляция и кассация не поддержали компанию. Нельзя расценивать перенос дат перечисления зарплат как изменение организационных или технологических условий труда. Не было оснований уведомлять специалиста по ст. 74 ТК РФ и увольнять при отказе продолжить работу. Договор расторгли незаконно.

Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 04.09.2024 N 88-19222/2024

Рекомендуем:
Какие условия трудового договора работодатель может изменить в одностороннем порядке

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)

11 октября 2024

Сотрудника уволили в пятницу, а должность сократили с понедельника – суды не поддержали работодателя 

Из-за сокращения с работником расторгли трудовой договор, но должность оставалась в штатном расписании еще 2 дня. Ее исключили после выходных. Специалист оспорил увольнение.
Суды среди прочего отметили: порядок сокращения нарушен, так как в последний рабочий день сотрудника должность не убрали из штатного расписания. Увольнение, как правило, можно оформить не ранее той даты, когда исключают ставку. Кассация отклонила довод работодателя о том, что должность сократили после 2 выходных.
Ранее суды, например 6-й КСОЮ, тоже обращали внимание на то, есть ли ставка в штатном расписании на момент увольнения.

Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 04.09.2024 N 88-20242/2024

10 октября 2024

ФНС обновила декларацию по НДПИ 

Налоговики уточнили форму декларации по НДПИ, порядок ее заполнения и формат подачи.
Так, раздел 3 дополнен подразделами 3.2 и 3.3. В них отражают сведения, которые нужны для расчета показателей Ккг2023 и Ккг2024. В подразделе 5.1.1 появились строки 171 и 172 для величин Кдрм и Vдрм.
Обновленную декларацию нужно подавать с налогового периода – январь 2025 года.

Документ:
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/696@

10 октября 2024

Необязательно указывать в графике отпусков конкретные даты, отметил Минтруд 

ТК РФ не определяет, как обозначать время ежегодных отпусков персонала – с точными датами или только с месяцами. Ведомство также напомнило о позиции ВС РФ: закон не требует указывать в графике именно даты.
Отметим, Роструд считает иначе. Понятие "график" подразумевает, что нужно включать в него периоды, а значит, конкретные дни начала и окончания отдыха.
График отпусков на 2025 год следует утвердить не позднее 17 декабря – минимум за 2 недели до нового года.

Документ:
Письмо Минтруда России от 26.09.2024 N 14-6/ООГ-5659

Рекомендуем:
Как заполнить график отпусков
Как бюджетной организации заполнить график отпусков

Полезные ссылки:
Определение Верховного Суда РФ от 06.02.2014 N АПЛ13-606
<Об оставлении без изменения Решения Верховного ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)

9 октября 2024

КБК на 2025 год: Минфин подготовил изменения по кодам для НДФЛ 

Ведомство выставило на общественное обсуждение поправки к КБК на следующий год. Можно выделить несколько изменений для НДФЛ с доходов сотрудников.
Предлагают использовать коды:
1 01 02010 01 0000 110 – для суммы НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года, не более 650 тыс. руб. – до 1 января 2025 года;
1 01 02080 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 312 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагают применять для суммы НДФЛ более 650 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн руб., за налоговые периоды до 1 января 2025 года.
Планируют добавить коды:
1 01 02150 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 702 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 5 млн до 20 млн руб.;
1 01 02160 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 3 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы от 20 млн до 50 млн руб.;
1 01 02170 01 0000 110 – для суммы НДФЛ более 9 402 тыс. руб., которая соответствует части налоговой базы свыше 50 млн руб.
Отметим, предлагаемые изменения связаны с тем, что с 2025 года установят прогрессивную шкалу НДФЛ, где будет 5 ставок.

Документ:
Проект приказа Минфина России

8 октября 2024

ФНС обновила декларацию по акцизам на алкоголь и сладкие напитки 

Налоговики скорректировали форму, формат и порядок заполнения декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную или подакцизную продукцию со спиртом, сахаросодержащие напитки и виноград. Рассмотрим основные изменения.
В отчете больше не будут указываться акцизы к уменьшению. Из раздела 1 убрали строки "Сумма акциза, к уменьшению (в рублях)". В разделе 2 переименовали подраздел 2.4.
Также поменяли штрихкоды.
Впервые по обновленной форме нужно будет отчитаться за январь 2025 года.

Документ:
Приказ ФНС России от 03.09.2024 N ЕД-7-3/694@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

8 октября 2024

Проверки ГИТ: Минтруд предложил уточнить и дополнить перечень индикаторов риска 

Хотят скорректировать список индикаторов риска, которые применяют в рамках контроля за соблюдением трудового права.
Уточнят показатель о зарплате ниже МРОТ. Его планируют использовать, если работодатель начислял такой заработок за каждый месяц предыдущего квартала 60 и более сотрудникам. При этом доля таких специалистов не менее 50% от всего персонала организации (п. 2 проекта изменений).
Сейчас ориентируются на среднее значение. Его по общему правилу получают, сопоставляя фонд оплаты труда и число сотрудников за квартал.
Также предлагают трансформировать действующий индикатор – отсутствие кадровых изменений при сокращении обязательных отчислений в СФР на 50%. Показатель хотят применять, если в штате от 15 человек, при этом их число за квартал не уменьшилось, а фонд оплаты труда сократили на 80% и более (п. 3 проекта изменений).
В перечень могут добавить среди прочего сотрудничество с самозанятыми (п. 4 проекта изменений). Критерий планируют использовать, если:

• работодатель взаимодействует более чем с 35 такими лицами;
• платит им свыше 35 тыс. руб., что равно не менее 90% их дохода;
• работа длится более 3 месяцев.

Общественное обсуждение проекта завершат 18 октября.

Документ:
Проект приказа Минтруда России

Полезные ссылки:
Приказ Минтруда России от 30.11.2021 N 838н
(ред. от 28.11.2023)
"Об утверждении перечня индикаторов ...
Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О государственном контроле (надзоре) и ...

7 октября 2024

Налоговые уведомления для физлиц: ФНС создала промостраницу 

Налоговики разместили на своем сайте промостраницу, которая поможет физлицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год. На ней можно найти ответы на вопросы:

• что такое налоговое уведомление;
• как его получить и исполнить;
• что изменилось в налогообложении имущества с прошлого года;
• как узнать о налоговых ставках;
• кто имеет право на льготы;
• что делать, если уведомление не получено.

Ведомство отмечает, что уведомления будут направлены физлицам по почте, размещены в личном кабинете налогоплательщика или в личном кабинете на Госуслугах до 20 октября.
Уведомления не направляются в случаях:

• если физлицо освобождено от уплаты налогов на имущество за 2023 год;
• если общая сумма налогов менее 300 руб. (исключение: когда уведомление отправлено в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления).

ФНС напоминает, что уведомление можно также получить в любой инспекции или в МФЦ по запросу.
Если до 1 ноября уведомление не пришло, то физлицу стоит обратиться в инспекцию лично, через личный кабинет налогоплательщика или сервис "Обратиться в ФНС России".
Налог на имущество, земельный и транспортный налоги, которые отражены в уведомлении, нужно заплатить не позднее 2 декабря 2024 года.

Документ:
Информация ФНС России от 03.10.2024

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 20.10.2022 N ЕД-7-21/947@
"Об утверждении формы заявления о выдаче налогового уведомления"
(Зарегистрировано ...

7 октября 2024

Выполнение квоты для инвалидов: разъяснения Минтруда 

В счет квоты для инвалидов можно учесть специалистов, с которыми трудовые отношения оформлены в том числе на условиях:

• внешнего совместительства;
• неполного рабочего времени;
• дистанционного труда.

Уточнения ведомства касаются нового порядка выполнения квоты, который действует с 1 сентября 2024 года. Первый раз квоту по нему надо рассчитать до 10 октября.
Отметим, по старым правилам Минтруд тоже давал подобные пояснения.

Документ:
Письмо Минтруда России от 11.09.2024 N 16-5/ООГ-1690

Рекомендуем:
Как рассчитать квоту для инвалидов
Как бюджетной организации рассчитать квоту для инвалидов

Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 14.03.2022 N 366
"Об утверждении Правил выполнения работодателем квоты ...
<Письмо> Минтруда России от 12.09.2023 N 16-5/10/П-7129
<О направлении ответов на часто задаваемые вопросы ...
Постановление Правительства РФ от 30.05.2024 N 709
"О порядке выполнения работодателями квоты для приема ...

4 октября 2024

Иностранные продавцы товаров из ЕАЭС: ФНС доработала заявления для учета

Налоговики обновили формы заявлений иностранного лица о постановке на учет, изменении сведений и снятии с учета. В формы добавили поля для заполнения иностранными продавцами, которые торгуют через электронные площадки ЕАЭС.
Изменения применяют с 1 ноября 2024 года.
Напомним, с 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные площадки ЕАЭС, считают НДС с таких продаж. Они должны были встать на учет в инспекции до 30 июня. Сделать это можно было через сервис "НДС – офис иностранной интернет-компании". Для этого ФНС направляла особенности заполнения заявления.

Документ:
Приказ ФНС России от 20.08.2024 N БВ-7-14/665@

Полезные ссылки:
Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...
<Письмо> ФНС России от 30.07.2024 N СД-4-3/8619@
"О порядке постановки на учет иностранных организаций ...

4 октября 2024

Минпромторг предложил продлить пилотный проект такс-фри на 3 года 

Пилотный проект по компенсации иностранцам НДС при вывозе товаров за пределы ЕАЭС планируют продлить до 31 декабря 2027 года. Проект с такими поправками разместили для общественного обсуждения.
Напомним, сейчас срок ограничен 31 декабря 2024 года.

Документ:
Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 06.02.2018 N 105
(ред. от 14.12.2023)
"О реализации пилотного проекта ...

3 октября 2024

Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2025 год 

На общественное обсуждение вынесли проект с такими коэффициентами-дефляторами на следующий год:
1,437 – для УСН;
2,594 – для НДФЛ;
1,388 – для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;
1,144 – для ПСН;
1,976 – для торгового сбора;
1,080 – для сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биоресурсов.
Отметим, что для УСН на 2025 год правительство предлагает установить коэффициент-дефлятор в размере 1. Проект внесен в Госдуму. Если это предложение примут, то уже утвержденные для УСН коэффициенты-дефляторы применять не будут.

Документ:
Проект приказа Минэкономразвития

3 октября 2024

Статистическая отчетность П-6: Росстат обновил указания по заполнению 

Ведомство скорректировало форму сведений о финансовых вложениях и об обязательствах, по которой отчитываются за январь – март 2025 года. Для нее Росстат уточнил указания по заполнению. Их применяют с апреля 2025 года.
Так, пояснили, как заполнять раздел 2 после того, как займы разделили на долгосрочные и краткосрочные. Указали, например, что по строкам 520 и 620 отражаются данные о долгосрочных и краткосрочных кредитах и займах с учетом начисленных процентов (по сроку кредита). В расшифровках к этим строкам заполняют сведения о кредитах и займах по секторам экономики. Из них выделяются кредиты и займы нерезидентов (строки 530 и 630). Облигационные займы учитывать не надо.

Документ:
Приказ Росстата от 25.09.2024 N 424

Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 337
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...

2 октября 2024

Инвестиционный вычет по прибыли при вложениях в инновационные проекты – закон опубликован

В НК РФ внесли поправки о предоставлении вычета тем, кто инвестирует в инновационные проекты или деятельность через договоры инвестиционного товарищества.
Установили такие условия для получения вычета:
срок договора – не менее 5 лет, не предусмотрено право досрочно прекратить договор, уступить права по нему или выделить долю по договору;
информация о договоре должна быть в региональном реестре инвестиционных товариществ. Порядок формирования и ведения таких реестров должны установить субъекты РФ;
по договору должны осуществляться венчурные или прямые инвестиции в инновационные проекты или деятельность, реализуемые малыми технологическими компаниями. Категории (виды) таких проектов и деятельности, иные требования к договору должны установить субъекты РФ.
Право на вычет можно потерять, если:
договор расторгнут или прекращен до истечения 5 лет;
информация о договоре исключена из реестра;
уступлены права и обязанности или выделены доли из имущества в общей собственности товарищей.
В этих случаях нужно восстановить налог и уплатить пени.
Налогоплательщик, который применил вычет, не вправе учитывать вклад, рассчитывая прибыль (убыток) при выходе из инвестиционного товарищества или прекращении договора.
Изменения применяют с 2025 года.

Документ:
Федеральный закон от 30.09.2024 N 337-ФЗ

1 октября 2024

Нельзя снова начать вести бумажную трудовую книжку после отказа от нее, напомнил Минтруд 

Работники до конца 2020 года выбирали формат трудовой книжки. Если специалист подал заявление о представлении сведений о трудовой деятельности в электронном виде, он не может вернуться к бумажному формату.
Сходную позицию Минтруд уже высказывал.
Отметим, если на работника бумажная трудовая книжка еще ведется, он вправе отказаться от нее в любой момент.

Документ:
Письмо Минтруда России от 04.09.2024 N 14-6/ООГ-5261

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 16.12.2019 N 439-ФЗ
(ред. от 24.02.2021)
"О внесении изменений в Трудовой кодекс ...

30 сентября 2024

Президент подписал указ об осеннем призыве на военную службу

Призыв пройдет с 1 октября по 31 декабря 2024 года. Он затронет 133 тыс. мужчин в возрасте от 18 до 30 лет, которые не пребывают в запасе, состоят или должны состоять на воинском учете. Весной призыву подлежало больше – 150 тыс. человек.
Солдат, матросов, сержантов и старшин, чей срок военной службы по призыву истек, уволят.
Указ вступил в силу.
Отметим, сайт реестра воинского учета сейчас работает в тестовом режиме в трех регионах. Это значит, что большинство призывников получат бумажные повестки.

Документ:
Указ Президента РФ от 30.09.2024 N 822

Рекомендуем:
Как уволить работника в связи с призывом в армию
Как уволить работника бюджетной организации в связи с призывом в армию

Полезная ссылка:
Указ Президента РФ от 31.03.2024 N 222
"О призыве в апреле - июле 2024 г. граждан Российской Федерации ...