Новости для бухгалтера 29 августа 2024

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

29 августа 2024

Бухучет: Минфин хочет изменить порядок представления промежуточной отчетности в информресурс

Ведомство направило на публичное обсуждение проект поправок к Закону о бухучете. В нем уточняются особенности подачи документов в информресурс бухотчетности.
Среди прочего предлагается подавать промежуточную бухотчетность.
Направлять такую отчетность нужно будет не позже 30 календарных дней со дня после отчетной даты (п. 4 ст. 1 проекта).
Организации освободят от ее сдачи, если:

• в отчетности есть гостайна (пп. "б" п. 3 ст. 1 проекта);
• обязанность подавать отчетность установлена договорами, учредительными документами, решениями собственника (для обязательного экземпляра промежуточной отчетности) (пп. "в" п. 3 ст. 1 проекта).

Предполагается, что изменения можно будет применять с промежуточной отчетности за периоды 2025 года (ст. 3 проекта).

Документ:
Проект федерального закона

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 12.12.2023)
"О бухгалтерском учете"

29 августа 2024

Пониженный тариф взносов для МСП: Минэкономразвития разработало перечень видов деятельности 

Ведомство направило на общественное обсуждение проект перечня видов деятельности раздела "Обрабатывающие производства" ОКВЭД. Список нужен для применения субъектами МСП пониженных тарифов страховых взносов. С 2025 года для них уменьшат пониженный тариф взносов с 15% до 7,6% при соблюдении, в частности, условий по доходам.
Так, в перечень предлагают включить коды:

• 10 – производство пищевых продуктов;
• 14 – одежды;
• 21 – лекарств и материалов для медицины и ветеринарии;
• 31 – мебели.

Напомним, ФНС планирует обновить форму РСВ. Среди прочего для плательщиков взносов – субъектов МСП, основной вид деятельности которых – обрабатывающее производство, хотят дополнить раздел 1 расчета новым приложением 3.1.

Документ:
Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
(ред. от 29.09.2023)
"Об утверждении форм расчета по страховым ...
"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности"
(утв. Приказом ...
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

28 августа 2024

Роструд: компенсацию за задержку зарплаты выплатили не в срок – проценты начислять не нужно 

Компенсация за нарушение выплаты зарплаты не ее составная часть. Поэтому работник не может претендовать на проценты при задержке выплаты компенсации.

Документ:
Письмо Роструда от 14.06.2024 N ПГ/10868-6-1

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

28 августа 2024

Кассовые операции банка с наличной иностранной валютой: ЦБ РФ хочет обновить порядок 

Банк России разработал проект порядка ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой. Действующий порядок утратит силу. Планируют:

• детализировать действия кассира банка при приеме и выдаче валюты (п. п. 13 и 17 проекта);
• определить порядок оформления акта ревизии наличной валюты, установить случаи, когда ее можно не проводить (п. 9 проекта);
• указать, что для получения валюты со счета юрлицо (ИП) подает заявку. Ее можно оформить произвольно (п. 16 проекта). Сейчас заявку составляют не только на получение, но и на сдачу валюты;
• установить, что банк обязан сообщить клиенту о получении акта экспертизы денег не позднее 5 рабочих дней со дня его получения от Банка России (п. 25 проекта). Сейчас срок не определен;
• отметить, что банк не должен взимать с клиента комиссию за направление сомнительных банкнот на экспертизу, информирование о ее результатах, выдачу акта экспертизы, возврат банкнот без признаков подделки (п. 28 проекта).

Планируется, что обновленный порядок заработает 1 октября 2025 года (п. 31 проекта).

Документ:
Проект указания Банка России

Полезная ссылка:
Указание Банка России от 30.01.2020 N 5396-У
"О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной ...

28 августа 2024

Квоты для инвалидов: с 1 сентября 2024 года вступят в силу новые положения 

Регионы установят квоты для работодателей, у которых трудятся более 35 человек, – от 2% до 4% от среднесписочной численности персонала.
Сейчас такие значения применяют для организаций, где более 100 работников. При численности от 35 человек субъекты РФ могут вводить квоту до 3%, но делают это не все.
Регионы смогут дифференцировать квоты в зависимости от видов деятельности, муниципальных образований и др. Допустимо применить несколько оснований.
Квоту станут ежеквартально рассчитывать до 10-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
При заключении трудового договора с инвалидом I группы ее будут считать исполненной на 2 рабочих места.
В ряде случаев работодателей освободят от выполнения квоты. Среди таких ситуаций банкротство, уменьшение числа сотрудников до значения, при котором квоты нет.
Отчет о выполнении квоты понадобится представлять по новой форме. В ней нужно указывать меньше сведений по сравнению с предыдущей.
Также начнут действовать правила заключения соглашения о трудоустройстве инвалидов и его форма для случаев, когда работодатель не создает у себя места для них.

Документы:
Федеральный закон от 12.12.2023 N 565-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 30.05.2024 N 709
Приказ Минтруда России от 16.04.2024 N 195н
Приказ Минтруда России от 09.08.2024 N 399

Полезные ссылки:
Приказ Минтруда России от 26.01.2022 N 24
(ред. от 18.04.2023)
"О проведении оперативного мониторинга ...
Закон РФ от 19.04.1991 N 1032-1
(ред. от 25.12.2023)
"О занятости населения в Российской Федерации"

27 августа 2024

ФНС разработала особенности учета иностранных организаций 

Налоговики выставили на общественное обсуждение проект правил учета иностранных организаций (кроме инвесторов по соглашению о разделе продукции и операторов этого соглашения).
Так, в разд. I правил отражены особенности подачи документов для учета. Среди прочего указано, что документы должны быть на русском языке или иностранном с переводом на русский.
Разделы II ‒ XI описывают особенности постановки на учет в том числе иностранных организаций, которые оказывают электронные услуги, продают товары из ЕАЭС через электронные торговые площадки или признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
Кроме того, проект приказа определяет, как инспекции будут учитывать изменения об иностранных организациях (разд. XII правил) и снимать их с учета, в т.ч. по упрощенной процедуре (разд. XIV и XV правил).

Документ:
Проект приказа ФНС России

26 августа 2024

Декларация по УСН: налоговики предлагают отчитаться за 2024 год по обновленной форме 

ФНС хочет скорректировать форму декларации, порядок ее заполнения и формат подачи. Проект проходит общественное обсуждение.
Корректировки в основном технические. Планируют:

• изменить штрихкоды;
• в титульный лист добавить поле, в котором нужно указывать объект обложения "1" (доходы) или "2" (доходы минус расходы);
• дополнить декларацию разделом 4. В нем потребуется привести расчет расходов на покупку ККТ, которые уменьшают налог. Раздел будут заполнять только налогоплательщики новых регионов (п. 9.1 проекта порядка);
• изменить порядок заполнения поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю". Так, для электронной доверенности в нем нужно указывать ее GUID (п. 2.3 проекта порядка).

Предполагается, что обновленную декларацию нужно подавать с отчетности за 2024 год (п. 3 проекта приказа).

Документ:
Проект приказа ФНС России

26 августа 2024

Освобождение от НДС и налога на прибыль: ФНС разработала формы уведомлений 

На общественное обсуждение вынесли приказ с формами уведомлений и форматами их подачи. Среди форм:

• уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС (о продлении права, об отказе от его использования);
• уведомление об использовании права на освобождение от уплаты НДС для плательщиков ЕСХН;
• уведомление об использовании (о продлении срока, об отказе от использования) права на освобождение от НДС и налога на прибыль юрлица, которое получило статус участника проекта на исследовательскую и научно-технологическую деятельность.

В первом и третьем уведомлениях есть поле "Сообщаю", в котором нужно будет проставить:

• 1 – при использовании права на освобождение;
• 2 – при продлении использования этого права;
• 3 – при отказе от использования права на освобождение.

Сейчас применяют 2 формы уведомления для освобождения от НДС, утвержденные Минфином. Одну из них подают плательщики ЕСХН, вторую – все остальные. Рекомендуемые форматы подачи этих уведомлений ФНС направила в 2021 году. Формы уведомлений об утрате права на освобождение и об отказе от освобождения также сейчас рекомендуемые.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезные ссылки:
Приказ Минфина России от 26.12.2018 N 286н
"Об утверждении форм уведомления об использовании права на ...
<Письмо> ФНС России от 25.11.2021 N ЕА-4-15/16426@
"О направлении рекомендуемых форматов Уведомлений ...
<Письмо> ФНС России от 17.05.2022 N ЕА-4-15/5874@
"О направлении рекомендуемых форм документов КНД 1125365 ...

23 августа 2024

Налоговые проверки и дробление бизнеса: ФНС рассказала, какие критерии используют инспекции 

23 августа 2024

ЦБ РФ разъяснил, как банкам отражать отложенные налоги в бухучете 

По Положению N 409-П ОНО и ОНА надо отражать в бухучете не позднее 45 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Отложенные налоги, которые рассчитали на конец года, – в период отражения событий после отчетной даты, т.е. до даты составления отчетности.
Чтобы выровнять расходы по налогу на прибыль на внутриотчетные даты, банки могут утвердить в учетной политике периодичность отражения в бухучете отложенных налогов. Такой подход не исключает обязанности определять и отражать отложенные налоги по требованиям Положения N 409-П.

Документ:
Информация Банка России от 22.08.2024

Полезная ссылка:
Положение Банка России от 25.11.2013 N 409-П
"О порядке бухгалтерского учета отложенных налоговых обязательств ...

23 августа 2024

Вычет НДС: суды не увидели схему ухода от налога, хотя совпадали вид деятельности, адрес, сотрудники 

22 августа 2024

Уведомление о контролируемых сделках: ФНС хочет скорректировать форму 

Налоговики вынесли на общественное обсуждение проект с обновленной формой уведомления о контролируемых сделках, форматом его подачи и порядком заполнения.
Форму хотят дополнить разделами:

• 1В "Сведения о сделке последующей реализации или предшествующей покупки товаров";
• 1Г "Сведения о сопутствующих услугах к сделке из Раздела 1Б";
• 4 "Сведения о конечном покупателе и (или) происхождении товара (сведения о цепочке создания стоимости)".

Разделы нужно будет заполнять по контролируемым сделкам, которые подпадают под критерии пп. 7 п. 3 ст. 105.16 НК РФ (п. 3.3 проекта порядка заполнения).
В разделе 1А появится поле 4.3 "Код типа сделки, предусмотренной подпунктом 7 пункта 3 статьи 105.16 Кодекса". В нем нужно будет указывать цифру по каждому коду типа сделки: "0" – нет, "1" – да (п. 6.11 проекта порядка заполнения).
Если в разделе 1А указаны сведения по сделкам, предусмотренным пп. 7 п. 3 ст. 105.16 НК РФ, то сведения о сделках последующей продажи или предшествующей покупки товаров надо будет показать в разделе 1В. Если в разделе 1А указаны сведения о сопутствующих услугах к сделкам последующей продажи или предшествующей покупки товаров, нужно будет заполнить раздел 1Г.
В раздел 1Б добавят поле "Уникальный номер контракта/кредитного договора".
Есть и другие изменения.
Обновленную форму уведомления нужно будет подавать по сделкам, обязанность уведомить о которых возникнет после вступления приказа в силу.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)

22 августа 2024

Выходные для ухода за детьми-инвалидами: СФР указал, как быть, если нет справки от другого родителя 

Ведомство рассмотрело ситуацию, в которой работник не может представить справку от другого родителя ребенка-инвалида. Сотрудник не состоит с ним в браке, у него нет о нем сведений, а также подтверждается, что тот не ухаживает за ребенком или уклоняется от его воспитания.
В таком случае работнику следует указать это в заявлении о предоставлении дополнительных выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом. Можно приложить в том числе копию свидетельства о расторжении брака.
За достоверность информации работник несет ответственность.
Как предоставить дополнительные выходные дни для ухода за ребенком-инвалидом, подскажет готовое решение.

Документ:
Письмо СФР от 31.07.2024 N 19-02/98567л

21 августа 2024

ФНС собрала позиции высших судов за II квартал по налоговым вопросам 

Налоговики создали обзор позиций КС РФ и ВС РФ. Среди прочего выделили такие выводы:

• если сроки налогового контроля в совокупности превысили 2-летний срок, то налоговый орган не может принудительно взыскать долг в бесспорном и судебном порядке;
• соответствие налогоплательщика критериям отбора для выездных проверок не доказывает налоговое нарушение;
• если восстановленный НДС относится к налоговому долгу по операциям, которые произвели до банкротства, то его включают в третью очередь реестра требований кредиторов.

Документ:
Письмо ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)

21 августа 2024

Рассрочка, отсрочка и инвестиционный кредит: ФНС планирует утвердить доптребования к поручителю 

Налоговики направили на общественное обсуждение проект доптребований к поручителю-юрлицу для отсрочки, рассрочки и инвестиционного налогового кредита. Ведомство предлагает такие условия:

• ранг платежеспособности поручителя больше 15 баллов;
• размер обязательства не выше размера рассчитываемого обязательства, которое можно обеспечить поручительством;
• поручителя нет в перечнях лиц, которые причастны к экстремистской деятельности, терроризму и распространению оружия массового уничтожения;
• межведомственный координационный орган по противодействию финансированию терроризма не замораживал деньги или иное имущество юрлица.

ФНС планирует, что документ вступит в силу через месяц после опубликования.

Документ:
Проект приказа ФНС России

21 августа 2024

Работодатель сам определяет, кто составляет инструкции по охране труда в организации, указал Минтруд 

Ведомство полагает, что можно локальным нормативным актом распределить обязанности по подготовке инструкций по охране труда, а также ответственность должностных лиц. При этом следует учитывать правила создания таких документов.
Также отметили, что профстандартом специалиста по охране труда предусмотрены в том числе разработка и согласование проектов локальных нормативных актов с требованиями по охране труда.
Составить инструкцию по охране труда поможет готовое решение.

Документ:
Письмо Минтруда России от 26.07.2024 N 15-2/ООГ-2494

Полезные ссылки:
Приказ Минтруда России от 22.04.2021 N 274н
"Об утверждении профессионального стандарта "Специалист в ...
Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 772н
(с изм. от 17.03.2022)
"Об утверждении основных требований ...

20 августа 2024

Статистическую отчетность П-2 (инвест) с 2025 года надо подавать по обновленной форме 

Росстат скорректировал ряд форм. Среди них годовая П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности". В раздел 1 добавили графу, в которой надо указывать основные средства, поступившие по импорту. Расширили раздел 2. Число отдельных показателей инвестиционной деятельности в отчете увеличили с 8 до 28.
Указания по заполнению формы также скорректировали. Например, указали, юрлица каких организационно-правовых форм не должны сдавать отчет.

Документ:
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 336

Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 11.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического ...

20 августа 2024

Минтруд: пенсионерам при сокращении положены те же выплаты, что и другим работникам 

В ТК РФ нет особенностей сохранения среднего заработка при сокращении пенсионеров, указало ведомство. Поэтому им начисляют выплаты по общим правилам.
Как рассчитать выходное пособие при сокращении, подскажет готовое решение.

Документ:
Письмо Минтруда России от 18.07.2024 N 14-6/ООГ-4370

Рекомендуем:
Что нужно знать работодателю о сокращении

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

19 августа 2024

Роструд: расчетные листки можно выдавать раз в месяц при выплате зарплаты 

В расчетном листке есть детальная информация обо всех видах зарплатных выплат работника за каждый отработанный месяц. Поэтому выдавать его достаточно раз в месяц при выплате зарплаты по итогам месяца.
Роструд уже давал аналогичные разъяснения.

Документ:
Письмо Роструда от 03.07.2024 N ПГ/12276-6-1

Рекомендуем:
Образец заполнения расчетного листка работника организации

19 августа 2024

Правительство скорректировало форму счета-фактуры и порядок ее заполнения 

Изменения связаны с отражением сведений о прослеживаемых товарах. Добавили графу 14 в табличную часть счета-фактуры и в корректировочный счет-фактуру. В данной графе нужно будет указывать стоимость прослеживаемого товара без НДС.
Порядок заполнения форм тоже скорректировали, например:

• уточнили порядок заполнения строки 5 счета-фактуры при покупке работ или услуг в России у иностранных лиц, которые не состоят на учете в РФ. Налоговый агент должен будет указывать номер и дату платежно-расчетного документа об оплате;
• ввели правила заполнения корректировочного счета-фактуры при изменении цены прослеживаемых товаров. Так, в графу 14 в строку А (до изменения) нужно будет переносить данные из графы 14 счета-фактуры. В строке Б (после изменения) следует отразить новую стоимость прослеживаемых товаров без НДС.

Изменения заработают с 1 октября 2024 года.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 16.08.2024 N 1096

16 августа 2024

ФНС разработала формат акта рекламации 

Налоговики направили на общественное обсуждение проект формата акта рекламации (претензии).
Формат поможет налогоплательщику:

• подавать электронный документ;
• сократить документооборот, время на учет и контрольные процедуры;
• улучшить взаимодействие с инспекцией.

Документ:
Проект приказа ФНС России

16 августа 2024

РСВ: налоговая служба предлагает скорректировать форму отчета

В связи с принятием законов в рамках налоговой реформы ФНС планирует обновить форму расчета по страховым взносам, порядок заполнения и формат подачи. Так, для плательщиков взносов – субъектов МСП с основным видом деятельности "обрабатывающее производство" предлагают дополнить раздел 1 расчета новым приложением 3.1 (п. 1.1.9 проекта). Напомним, что с 1 января 2025 года для них уменьшат пониженный тариф взносов с 15% до 7,6% при соблюдении, в частности, условий по доходам.
Также планируют ввести новую графу 141 в подраздел 3.2.1 раздела 3 и включать в нее выплаты по ГПД (п. 1.1.7 проекта). Для основной массы страхователей изменения больше технические. Например, хотят заменить штрихкоды (п. 1.1.1 проекта).
Если приказ примут, новую форму РСВ нужно будет использовать, начиная с отчетности за 1 квартал 2025 года (п. 2 проекта).
Актуальную информацию о налоговой реформе см. в обзоре.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

15 августа 2024

К врачу сотрудник пошел после составления акта о его отсутствии – суды отменили увольнение за прогул 

Работника не было на месте более 4 часов, о чем составили акт. Уже после этого, в тот же день он обратился за медпомощью. Работодатель счел, что уважительных причин отсутствовать до похода к врачу не было, поэтому уволил его за прогул. Сотрудник оспорил действия организации.
Три инстанции сошлись во мнении: трудовой договор расторгли незаконно в период нетрудоспособности. Она определяется с даты, а не со времени обращения за медпомощью.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 05.06.2023 по делу N 88-18754/2023

15 августа 2024

В заключении договоров с ИП – бывшими работниками суд увидел схему ухода от налогов 

Организация заключила с ИП договоры маркетинговых услуг, агентские и сервисные договоры. Инспекция решила, что договоры фиктивные. Их заключение позволило организации получить экономию по налогу на прибыль, НДФЛ и взносам.
Суды согласились. Общество создало схему ухода от налогов:

• ИП выполняли ту же работу и в том же объеме, что и ранее, когда были сотрудниками организации;
• договоры заключили в день регистрации физлиц как ИП (на следующий день);
• организация обеспечивала их связью, рабочим местом;
• ИП подписывали и согласовывали договоры и письма так же, как работники;
• деньги от общества ИП переводили сотрудникам организации и ее контрагентов, в которых работали сотрудники общества по совместительству, с назначением "материальная помощь", "перевод денежных средств". Деньги выводили для выплаты "серой" зарплаты;
• долги организации ИП уступили директору общества, который простил их. После уступки общество не прекратило расчеты с ИП;
• у ИП был доступ к бухгалтерии организации. Они могли проверять объемы продаж и контролировать размеры своего вознаграждения, которое зависело от этого объема;
• IP-адреса предпринимателей и общества совпадали;
• то, что работники изменили статус на ИП, не повлияло на отношения организации с контрагентами (договоры с ними продлили, клиентская база не выросла и т.д.).

Документ:
Постановление 10-го ААС от 01.07.2024 по делу N А41-5764/2023

14 августа 2024

ФНС планирует дополнить коды доходов и вычетов по НДФЛ рядом новых позиций 

Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями в перечнях кодов видов доходов и вычетов налогоплательщика. Так, список кодов доходов хотят расширить позициями:

• 2006 – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, денежному довольствию или содержанию работников в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, районах с неблагоприятными климатическими или экологическими условиями;
• 2792 – доходы от реализации или погашения долей в уставном капитале, акций российских организаций, которые на дату реализации непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более 5 лет.

Среди прочего коды вычетов предлагают дополнить позициями:

• 106 – 18 тыс. руб. за налоговый период для налогоплательщика, который выполнил нормативы комплекса "Готов к труду и обороне" со знаком отличия;
• 516 – положительный финрезультат по операциям на ИИС, который открыт начиная с 2024 года, если доходы перечислены непосредственно на такой счет.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
(ред. от 09.01.2024)
"Об утверждении кодов видов доходов ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
(с ...

13 августа 2024

ЕНС: налоговики пояснили, что вместе с налогом с истекшим сроком взыскания из сальдо исключают пени

ФНС напомнила, что в случае пропуска инспекцией срока взыскания налога она теряет возможность взыскания пеней, начисленных на него. Ведомство рассказало, как в таком случае поступают с пенями:

• если налог исключен из совокупной обязанности из-за истечения срока взыскания, пени также исключают из сальдо ЕНС до даты вступления в силу судебного акта о восстановлении срока или взыскании таких сумм;
• если по налогу суд принял решение о восстановлении пропущенного срока или взыскании недоимки, пени также восстанавливают в совокупной обязанности;
• если по налогу суд принял акт об утрате возможности взыскания недоимки из-за истечения срока, в т.ч. есть определение об отказе в восстановлении срока подачи заявления в суд о взыскании, налог и пени признают безнадежными к взысканию и списывают.

Согласно позиции КС РФ пени не начисляют на налоги, право на взыскание которых инспекция утратила. Пени нельзя взыскать, если нет обязанности по уплате налога или истек срок на принудительное взыскание.

Документ:
Письмо ФНС России от 02.08.2024 N Д-5-08/66@

13 августа 2024

Посещение военкомата по повестке – уважительная причина отсутствия на работе, по мнению судов 

Сотрудника вызвали в военкомат по повестке, о чем он уведомил работодателя. Однако тот счел это прогулом и уволил сотрудника. Действия организации он оспорил.
Апелляция и кассация сочли: специалист не вышел на работу по уважительной причине.
На решение не повлияли доводы о том, что сотрудник отсутствовал всю смену, хотя был в военкомате несколько часов. Он находится далеко.
Какие еще причины невыхода на работу признают уважительными, подскажет готовое решение.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 24.06.2024 N 88-16622/2024

12 августа 2024

Передача ОС в качестве вклада в уставный капитал: Минфин указал на нюанс с восстановлением НДС 

Остаточную стоимость основных средств нужно определять исходя из их первоначальной стоимости, уменьшенной на амортизацию и обесценение. Также учитывают последующие капитальные вложения, которые связаны с улучшением или восстановлением ОС. Это делают, если проводилась достройка, дооборудование, модернизация, реконструкция таких основных средств.
Минфин отметил, что так остаточную стоимость определяют и в ситуации, если была произведена единовременная корректировка балансовой стоимости ОС по п. 49 ФСБУ 6/2020. Это может быть, например, перерасчет накопленной амортизации с учетом измененного срока полезного использования.

Документ:
Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-07-11/57563

Полезная ссылка:
Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н
(ред. от 30.05.2022)
"Об утверждении Федеральных стандартов ...

12 августа 2024

Отказ от создания амортизируемого имущества: ВС РФ рассмотрит спор об учете уже понесенных затрат

По итогам камеральной проверки налоговая установила: организация неправомерно отнесла к внереализационным расходам стоимость незавершенных капвложений при ликвидации объектов незавершенного строительства. Сюда вошли в том числе затраты:

• на рабочую и проектную документацию;
• инженерно-геодезические работы;
• строительно-монтажные работы;
• покупку оборудования.

По мнению проверяющих, их нужно было включить в расходы по формированию первоначальной стоимости объектов незавершенного строительства.
Нижестоящие суды поддержали налоговую. Организация понимала, что не может учесть расходы, в частности, на проектную документацию для строительства объектов ОС, от создания которых отказались. Компания фактически переквалифицировала затраты в прочие, чтобы не допустить применения к ней прямого запрета.
ВС РФ обратил внимание на доводы общества. Отказ от создания амортизируемого имущества означает, что учесть уже понесенные расходы нельзя. Эта позиция противоречит в том числе ст. 252 НК РФ. Так, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на произведенные расходы. Последними признают любые затраты, если их понесли с целью получить доход. Когда организация начала нести спорные расходы, она не сомневалась в том, что они принесут прибыль.
Дело передали на рассмотрение в ВС РФ.

Документ:
Определение ВС РФ от 23.07.2024 N 305-ЭС24-1023

9 августа 2024

Прослеживаемость: ФНС раскрыла особенности подтверждения регистрационного номера партии товаров 

Налоговики отметили, что сейчас в систему прослеживаемости не поступает часть сведений о ввозе в РФ прослеживаемых товаров. Из-за этого у участника оборота нет возможности проверить регистрационный номер партии на сервисе "Проверка регистрационного номера партии товара".
Ведомство пояснило: чтобы подтвердить корректность номера, участник оборота может предоставить контрагенту копию декларации на товары.
Позиция ФНС согласована с ФТС и Минфином.

Документ:
Письмо ФНС России от 02.08.2024 N СД-4-15/8799@

9 августа 2024

Договор с самозанятым: СФР пояснил, когда в ЕФС-1 отражают выплаты 

Вознаграждение самозанятому надо включить в подраздел 1.1 формы ЕФС-1, если в договоре с ним есть условие об уплате взносов на травматизм. Выплаты также указывают в строке 1 подраздела 2.1.

Документ:
Письмо СФР от 05.08.2024 N 19-20/35785

Полезная ссылка:
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281
"Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) ...

8 августа 2024

Патент для иностранных граждан: ФНС разъяснила, как округлять фиксированные авансовые платежи 

Иностранцы, которые работают в России по патенту, уплачивают НДФЛ фиксированными авансовыми платежами. Налоговики пояснили, что такие платежи нужно считать в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма в 50 копеек и более округляется до полного рубля.

Документ:
Письмо ФНС России от 29.07.2024 N БС-4-11/8568@

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)

7 августа 2024

Цифровой рубль: ЦБ РФ обновил альбом распоряжений

Банк России представил новую версию альбома распоряжений для платформы цифрового рубля – 2025.1. Ее применяют с 1 января 2025 года.
В альбоме есть формы распоряжений для операций с цифровыми рублями, а также правила заполнения реквизитов этих документов.
Сейчас альбом (версия 2023.1) предлагает участникам и пользователям платформы заполнять отдельные формы распоряжений о пополнении счета цифрового рубля и выводе средств с него. Со следующего года будут единые формы этих распоряжений.
Напомним, с 1 января 2025 года заработают поправки к НК РФ по операциям с цифровым рублем.

Документ:
Альбом распоряжений для платформы цифрового рубля. Версия 2025.1

Полезная ссылка:
"Альбом распоряжений для платформы цифрового рубля. Версия 2023.1"
(разработан Банком России)

7 августа 2024

Нельзя сократить работницу в отпуске по уходу за ребенком, даже если она не против, отметил Роструд 

Уволить мать ребенка до 3 лет по своей инициативе работодатель не может. Кроме того, запрещено так поступать, пока сотрудник в отпуске. Этого не допускает ТК РФ. Значит, даже если работница в декрете согласна на сокращение, провести его нельзя.
В каких случаях можно уволить работников с детьми, подскажет готовое решение.

Документ:
Письмо Роструда от 17.07.2024 N ПГ/13198-6-1

Рекомендуем:
Что нужно знать работодателю о сокращении

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

6 августа 2024

Вычеты по НДФЛ в упрощенном порядке: ФНС хочет обновить формы документов и утвердить форматы подачи

На общественное обсуждение вынесли проект с формами и форматами для вычетов в упрощенном порядке.
В проекте есть 3 формы заявления на вычет (приложения 1 - 3 к проекту приказа об утверждении форм). В действующем приказе их 2. Заявления на инвестиционный и имущественный вычет нужно будет подавать по разным формам. Сейчас форма для них единая. В заявлении об инвестиционном вычете можно будет заявить вычет на долгосрочные сбережения.
В проекте есть также формы сообщений о невозможности получения вычетов (приложения 4 - 7 к проекту приказа об утверждении форм) и форматы подачи заявлений (приложения 8 - 10 к проекту приказа об утверждении форм).
Документы по вычету на долгосрочные сбережения надо применять в части взносов налогоплательщика по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченных с 1 января 2025 года (п. 4 проекта приказа об утверждении форм).
Отдельным приказом планируют утвердить форматы подачи документов для обмена информацией при предоставлении вычетов на долгосрочные сбережения в упрощенном порядке (приложения 1 - 5 к приказу об утверждении форматов). Среди них форматы представления сведений НПФ и налоговыми агентами.
Приказы вступят в силу 1 января 2025 года (п. 3 проекта приказа об утверждении форм, п. 2 приказа об утверждении форматов).

Документы:
Проект приказа ФНС России об утверждении форм
Проект приказа ФНС России об утверждении форматов

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 12.10.2023 N БВ-7-11/734@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении ...

6 августа 2024

Сведения о процентах по вкладам физлиц: налоговики предлагают обновить форму для банков

ФНС направила на общественное обсуждение проект с уточненной формой информации о процентах по вкладам физлиц. Ведомство предлагает указывать выплаты в разрезе годов начисления процентов. Сейчас указывают общую сумму.
Также хотят обновить формат, порядки заполнения и представления информации.
Планируют, что приказ вступит в силу 1 января 2025 года (п. 3 проекта приказа).
Напомним, ФНС рассказывала об особенностях подачи таких сведений.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 10.12.2021 N ЕД-7-11/1067@
"Об утверждении формы и формата представления банками ...

5 августа 2024

Новые калькуляторы КонсультантПлюс помогут планировать финансы

Расчеты по вкладу, кредиту и ипотеке, а также индексации присужденных сумм теперь легко сделать с калькуляторами КонсультантПлюс. Результаты можно распечатать или сохранить в Word.
Калькулятор вклада

• Покажет сумму процентов по вкладу в зависимости от способа их начисления (простые или капитализированные).
• Учтет частичные снятия и пополнения.

Кредитный калькулятор и калькулятор ипотеки

• Определят ежемесячный платеж, общую сумму и переплату.
• Пересчитают график платежей в зависимости от варианта досрочного погашения (снижение размера платежа или уменьшение срока кредита).

Расчет индексации присужденных денежных сумм

• Сделает расчет ежемесячного увеличения присужденной суммы на основе индекса потребительских цен по стране или в регионе (ст. 208 ГПК РФ).
• Учтет частичную оплату долга, а также его увеличение.

Чтобы ознакомиться с новшествами, перейдите по ссылке "Калькуляторы" на Стартовой странице.
Отметим, все расчеты справочные и не являются основанием для совершения юридически значимых действий.

Полезная ссылка:
"Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации" от 14.11.2002 N 138-ФЗ
(ред. от 22.07.2024)

2 августа 2024

Пособия: суд не взыскал расходы из-за ошибочного кода подчиненности в сведениях от страхователя 

При подаче сведений о больничных страхователь указал неверный код подчиненности. Получилось так, что один из филиалов представил сведения на работников другого филиала. Фонд выяснил это при камеральной проверке. Он потребовал возмещения расходов: филиал как самостоятельный страхователь представил недостоверные сведения. Физлица не были его сотрудниками.
Суд не поддержал фонд:

• страхователь – само юрлицо. Регистрация в территориальных органах фонда по месту нахождения обособленных подразделений не меняет этот факт;
• работники обоих филиалов – сотрудники одного страхователя;
• страховые случаи реальны, больничные оформили верно;
• пособия выплатили однократно. Ошибка не привела к завышению выплат;
• деньги получили физлица, а не филиал;
• излишних расходов у фонда нет.

Документ:
Постановление 12-го ААС от 12.07.2024 по делу N А12-26516/2023

Рекомендуем:
Как коммерческой организации заполнить электронный больничный
Как учреждению заполнить электронный больничный

2 августа 2024

Совместителю можно установить гибкий график работы, считает Минтруд 

В законе нет запрета на труд в гибком режиме при совместительстве. Если такой график не закреплен в ПВТР, допустимо ввести его по соглашению сторон трудового договора, пояснило ведомство.
Важно соблюдать ограничения продолжительности работы совместителя. Как правило, она должна составлять не более 4 часов в день.
Установить гибкий режим труда поможет путеводитель.

Документ:
Письмо Минтруда России от 02.07.2024 N 14-6/ООГ-4015

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

1 августа 2024

Налоговый мониторинг: ФНС разработала 3 новых сервиса 

Ведомство разместило новые сервисы, которые должны помочь участникам налогового мониторинга интегрировать информсистемы с АИС "Налог-3". Информацию в сервисы налогоплательщики передают по своей инициативе через специализированный API.
Первый сервис позволяет передавать данные о мерах господдержки (субсидии и гранты), которые влияют на работу компании в отчетном периоде. Сведения направляют ежегодно на 1 января года, в котором проводят мониторинг, но не позднее 1 марта.
С помощью второго сервиса можно направить информацию о макроэкономических факторах (в т.ч. санкциях), которые затрагивают работу налогоплательщика в отчетном периоде. Такие данные подают ежеквартально по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Третий сервис нужен для передачи сведений об инвестпроектах. Информацию направляют ежегодно в январе, начиная с года подписания договора (госконтракта) и по общему правилу до введения объекта инвестиций в эксплуатацию. Если информация изменилась, новые сведения направляют в первом месяце следующего квартала.
Ознакомиться с этими и другими сервисами можно на сайте ФНС России в разделе "Налоговый мониторинг".

Документ:
Информация ФНС России

1 августа 2024

Предупредительные меры: в расписке не указаны переданные документы – суды отказали в выплате 

Организация подала заявление о финансировании предупредительных мер. Фонд отказал в выплате, ссылаясь на то, что страхователь представил неполный комплект документов: не было декларации, сертификатов, заключения Минпромторга по СИЗ.
Суды поддержали контролеров. В расписке-уведомлении спорные документы не указали. Объяснительную работника о поданном реестре арбитры не приняли. Они также отказали в его допросе и напомнили, что суд сам определяет достаточность доказательств для спора. Подтвердить перечень направленных в фонд документов можно лишь документами.
Отметим, отказ в финансировании предупредительных мер из-за ошибок в заявлении и документах суды могут признать неправомерным.

Документ:
Постановление 13-го ААС от 09.07.2024 по делу N А56-106549/2023