Новости для бухгалтера 31 июля 2024

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

31 июля 2024

Статистическая отчетность по форме 11 (сделка): Росстат обновил указания по заполнению

Ведомство предусмотрело правило: когда нет наблюдаемого явления, респондент направляет "пустой" отчет. В этом случае заполняют титульный раздел, а в иных разделах ничего не указывают (в т.ч. нули и прочерки).

Подробные указания по заполнению формы теперь будут только на официальном портале Росстата.
Также скорректировали форму 11-НА и указания по ее заполнению.

Документ:
Приказ Росстата от 24.07.2024 N 316

30 июля 2024

ФНС рассказала, как заполнить корректировочный счет-фактуру, если меняются количество и цена товара 

Если одновременно изменились количество и цена товаров (работ, услуг), то можно выставить один корректировочный счет-фактуру. В нем нужно отразить цену, количество и стоимость до и после изменения, а также разницу между ними. В графе 5 следует указать итоговую корректировку стоимости.

Документ:
Информация ФНС России от 26.07.2024

Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения ...

30 июля 2024

Суды поддержали сотрудника, который не подписал согласие на обработку персональных данных по образцу

Специалист согласился на обработку персональных данных, но не по формам работодателя. Из-за этого ему не предоставили дополнительные льготы: ДМС и дотацию на питание. Он оспорил действия организации.

Суды отметили, что нельзя требовать данное согласие по строгому образцу, а при отказе лишать сотрудника льгот. Они могут зависеть только от деловых и профессиональных качеств работника. Согласие специалист вправе выразить в любой форме, которая позволяет подтвердить его получение.
Отметим, подобный подход уже встречался в практике, например у 3-го КСОЮ.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 18.06.2024 по делу N 88-19257/2024

Рекомендуем:
Как получить персональные данные работника

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 27.07.2006 N 152-ФЗ
(ред. от 06.02.2023)
"О персональных данных"

29 июля 2024

Матпомощь, оплата допдней отпуска, путевок и питания – суды не поддержали начисление взносов 

Работодатель установил в колдоговоре дополнительные гарантии и компенсации для отдельных категорий работников. В частности, организация:

• выплачивала матпомощь женщинам в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет, одиноким родителям, многодетным сотрудникам, помощь на решение жилищно-бытовых вопросов и др.;
• оплачивала дополнительные дни отпуска в особых случаях (заключение брака, рождение ребенка и пр.);
• компенсировала стоимость путевок в санаторий.

СФР настаивал: спорные выплаты имеют признаки вознаграждения за труд и должны облагаться взносами на травматизм. АС Западно-Сибирского округа выводы фонда не поддержал:

• у выплат социальный характер;
• они не связаны с трудовыми функциями.

В другом деле организация оплачивала сотрудникам питание. Фонд также настаивал о начислении взносов на травматизм. АС Московского округа встал на сторону работодателя. Он в том числе учел, что выплата:

• не зависела от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий работы;
• не включалась в систему оплаты труда. Решение о выплате приняли из-за сложной экономической ситуации.

Суды часто приходят к сходным выводам, в частности, при оплате путевок, питания или оказании матпомощи.

Документы:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.06.2024 по делу N А70-19287/2023
Постановление АС Московского округа от 17.06.2024 по делу N А40-151127/2023

29 июля 2024

ФНС разработала формат передачи счета на оплату 

На общественное обсуждение выставили проект формата представления электронного счета на оплату. Он описывает требования к XML-файлу передачи по ТКС такого документа.
Утверждение формата позволит сократить документооборот, улучшить взаимодействие с налоговиками.
Приказ заработает через 30 дней после опубликования.

Документ:
Проект приказа ФНС России

26 июля 2024

Минтруд подготовил предложения по переносу выходных в 2025 году 

4 и 5 января, 23 февраля и 8 марта в следующем году выпадают на выходные, поэтому их планируют перенести на другие даты. За счет этого среди прочего хотят продлить майские праздники.
Субботу 1 ноября предложили сделать рабочей, чтобы вместо нее свободным днем стал понедельник 3 ноября.
С учетом всех перестановок отдыхать сможем:

• с 29 декабря 2024 года по 8 января 2025 года (11 дней);
• 22 и 23 февраля (2 дня);
• 8 и 9 марта (2 дня);
• с 1 по 4 мая (4 дня);
• с 8 по 11 мая (4 дня);
• с 12 по 15 июня (4 дня);
• с 2 по 4 ноября (3 дня);
• 31 декабря (1 день в дополнение к новогодним каникулам 2026 года).

Общественное обсуждение проекта завершат 8 августа.

Документы:
Проект постановления Правительства РФ
Информация Минтруда России от 25.07.2024

26 июля 2024

Новый вариант передачи чека клиенту и ККТ в общепите – проект принят в третьем чтении 

Среди поправок к Закону о ККТ можно выделить такие:
передавать чек клиенту разрешат через информресурс ФНС (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта);
при расчетах за услуги общепита напечатать чек нужно после того, как клиент попросил счет, и до момента оплаты. Такой чек подтверждает предстоящий прием денег (пп. "д" п. 2 ст. 1 проекта).
Планируют, что эти и ряд других новшеств вступят в силу 1 марта 2025 года (ч. 1 ст. 3 проекта). Некоторые поправки по регистрации ККТ начнут действовать с 1 сентября 2025 года.

Документ:
Проект Федерального закона N 500600-8

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 29.12.2022)
"О применении контрольно-кассовой техники ...

26 июля 2024

ФНС: на привлечение к уголовной ответственности не влияет списание безнадежного долга по налогам 

Ссылаясь на позиции КС РФ и ВС РФ, налоговики пришли к выводу, что техническая операция списания долга не мешает уголовно-правовой оценке действий должника.
Списание долга не возмещает ущерб. Обязанность по уплате налогов остается неисполненной. Списание лишь подтверждает, что возможности взыскания исчерпаны. Значит, это не мешает налоговикам привлечь должника к ответственности в общеисковом порядке.

Документ:
Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114

25 июля 2024

ФНС: на привлечение к уголовной ответственности не влияет списание безнадежного долга по налогам 

Ссылаясь на позиции КС РФ и ВС РФ, налоговики пришли к выводу, что техническая операция списания долга не мешает уголовно-правовой оценке действий должника.
Списание долга не возмещает ущерб. Обязанность по уплате налогов остается неисполненной. Списание лишь подтверждает, что возможности взыскания исчерпаны. Значит, это не мешает налоговикам привлечь должника к ответственности в общеисковом порядке.

Документ:
Письмо ФНС России от 17.07.2024 N КЧ-4-18/8114

25 июля 2024

Вычет по НДФЛ на лечение: ФНС рассказала об особенностях заполнения справки об оплате медуслуг

Налоговики указали, что числовые показатели в справке могут быть выравнены 2 способами:

• по последнему, т.е. правому, знако-месту;
• по первому, или левому, знако-месту.

Если стоимостные показатели указаны слева направо с первого знако-места, то в свободных ставится прочерк.
Ведомство напомнило, что о получении социальных вычетов в упрощенном порядке можно узнать на промостранице.
Отметим, формы справок для упрощенного порядка получения социальных вычетов ФНС утвердила в конце прошлого года.

Документ:
Письмо ФНС России от 28.06.2024 N ЗГ-2-11/9605@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг .

24 июля 2024

Позиции судов в спорах о дроблении бизнеса ФНС взяла на вооружение 

24 июля 2024

Нельзя уволить инвалида по медпоказаниям без заключения о непригодности к работе, напомнили суды 

Специалист представил работодателю справку об инвалидности и копию индивидуальной программы реабилитации. Ему рекомендовали труд в специально созданных условиях, в т.ч. на дому. Организация уведомила его о том, что подходящих вакансий нет, и оформила увольнение. Работник его оспорил.
Суды признали, что трудовой договор прекратили незаконно. Справка и программа реабилитации не заменяют медзаключения по результатам экспертизы профессиональной пригодности. У медико-социальной экспертизы иные цели, документы по ее итогам не содержат нужных сведений и не позволяют уволить инвалида.
Подобный подход прежде применял ВС РФ.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 18.06.2024 по делу N 88-19424/2024

Рекомендуем:
Как уволить работника-инвалида по медпоказаниям
Как бюджетной организации уволить работника-инвалида по медпоказаниям

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

23 июля 2024

Взносы на травматизм: договор оказания услуг с бывшим работником суд признал трудовым 

Фонд при проверке выявил, что страхователь не платил взносы на травматизм с выплат по ГПД, который имел признаки трудового.
Кассация поддержала страховщика:

• до заключения договора ГПХ физлицо работало в этой же организации по трудовому договору и выполняло сходные работы;
• договор неоднократно продлевали;
• в соглашении не было объема работ;
• оплата была ежемесячной, фиксированной. Ее перечисляли в день выплаты зарплаты;
• страхователь обеспечивал условия труда;
• физлицо было вовлечено в производственный процесс.

Обращаем внимание, что в подобных спорах важны обстоятельства. Встречаются ситуации, когда суды не поддерживают проверяющих.

Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 27.06.2024 по делу N А43-13560/2023

23 июля 2024

Работодателям на заметку: полезные ответы онлайн-инспекции за июнь 2024 года 

В прошлом месяце Роструд разъяснил вопросы о рабочем времени, ежегодном отдыхе, наказании за невыполнение обязанностей и отпуске без сохранения зарплаты. Подробнее расскажем в обзоре.

Можно ли требовать от сотрудника приходить на работу за 10 минут до нее и на столько же задерживаться?

Ведомство считает, что нет. Подготовку к выполнению обязанностей включают в рабочее время.
Отметим, если специалист задерживается по своей инициативе, то это не считают сверхурочкой, а переработку не оплачивают. Такую позицию разделяет в том числе 2-й КСОЮ.
В каких случаях можно привлечь к сверхурочной работе, подскажет путеводитель.
Нужно ли работнику давать отпуск именно летом, если у его ребенка астма?Это не повод предоставлять сотруднику отпуск в удобное для него время.
Какие категории работников могут выбирать время для ежегодного отдыха, подскажет готовое решение.

Можно ли оштрафовать сотрудника?

Работодатель не вправе штрафовать персонал. За дисциплинарные проступки можно привлечь к ответственности только в виде замечания, выговора и увольнения.
Как наказать специалиста за невыполнение работы, подскажет готовое решение.

Что делать, если сотрудник не вышел на работу из-за форс-мажора (дома прорвало трубу)?

Не стоит оформлять отпуск за свой счет задним числом. Ведомство советует специалисту написать объяснительную. На ее основании можно в произвольной форме издать приказ о том, что сотрудник не вышел на работу по уважительной причине и это время не оплачивается.

22 июля 2024

Персонифицированный учет, регистрация подразделений и другое: Минтруд подготовил поправки 

На общественное обсуждение вынесли проект изменений в законы о персонифицированном учете, о страховании от несчастных случаев, о пенсионном страховании, о страховании на случай нетрудоспособности и др.
Планируют обязать страхователей сообщать сведения:

• о том, есть ли в ГПД условие об уплате взносов на травматизм (пп. "а" п. 5 ст. 1 проекта);
• о застрахованных, которые в отчетном периоде были в отпуске по беременности и родам, а также в отпуске по уходу за ребенком. Сейчас сведения представляют лишь об отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет (пп. "б" п. 5 ст. 1 проекта);
• о случаях неполного рабочего времени, надомной или дистанционной работы (пп. "г" п. 5 ст. 1 проекта).

Порядок регистрации лиц как страхователей по соцстрахованию от несчастных случаев хотят сделать беззаявительным для всех. Это коснется подразделений организаций, которые сейчас сами подают заявление в СФР (п. 1 ст. 2 проекта).
Упразднят ряд обязанностей страхователя (п. 3 ст. 2 проекта). Речь идет о подаче в фонд сведений:

• о создании, ликвидации, изменении адреса (места нахождения) и наименования подразделений;
• закрытии счета в банке, открытого для работы подразделения;
• прекращении полномочий подразделения начислять выплаты физлицам.

Подробнее об этих и других изменениях расскажем в ближайшее время.

Документ:
Проект федерального закона

Полезные ссылки:
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об индивидуальном (персонифицированном) ...
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном пенсионном страховании ...
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"Об обязательном социальном страховании ...
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 29.05.2024)
"Об обязательном социальном страховании ...

22 июля 2024

Удержание из зарплаты стоимости питания по заявлению: Минфин рассказал, как быть с налогами 

Налог на прибыль. Если работодатель по распоряжению работника направляет часть зарплаты не ему, а иному лицу, то такие расходы не учитывают при обложении прибыли. При этом организация признает в расходах всю зарплату.
НДФЛ. Удержание из зарплаты не приводит к экономической выгоде физлица. Налогооблагаемого дохода у него нет.
Страховые взносы. Поскольку организация не платит работнику за питание, объекта обложения нет.

Документ:
Письмо Минфина России от 21.05.2024 N 03-03-06/3/46154

19 июля 2024

Суд подтвердил, что акт налоговой проверки может подписать не тот, кто ее проводил 

Организация оспорила в суде результаты выездной проверки. Среди прочего она ссылалась на то, что акт подписало неуполномоченное лицо.
Выяснилось, что справку о проверке заверил работник инспекции, которого позже уволили. Акт подписал другой сотрудник.
4-й ААС отметил: подписание акта другим лицом не нарушает права налогоплательщика. Принимает решение о привлечении к ответственности не подписавшее акт лицо, а руководитель инспекции или его зам.
Суды пришли к выводу: то, что акт подписал сотрудник инспекции, которого нет в решении о проверке, не нарушает существенные условия рассмотрения материалов. Значит, нельзя безусловно признать решение недействительным.

Документ:
Постановление 4-го ААС от 30.05.2024 по делу N А10-7361/2021

19 июля 2024

ФНС хочет скорректировать декларацию по НДПИ 

На общественное обсуждение выставили изменения формы декларации, порядка ее заполнения и формата подачи.
Так, раздел 3 хотят дополнить подразделами 3.2 и 3.3. В них надо отражать сведения для определения показателей Ккг2023 и Ккг2024 при добыче газа горючего природного. Также в подраздел 5.1.1 добавят строки 171 и 172 для величин Кдрм и Vдрм, которые используют для расчета налога при добыче полупродуктов с драгметаллами.
Планируют, что приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования. Обновленную декларацию нужно будет подавать с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу документа (п. 2 проекта приказа).

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)

18 июля 2024

ФНС хочет скорректировать декларацию по НДПИ 

На общественное обсуждение выставили изменения формы декларации, порядка ее заполнения и формата подачи.
Так, раздел 3 хотят дополнить подразделами 3.2 и 3.3. В них надо отражать сведения для определения показателей Ккг2023 и Ккг2024 при добыче газа горючего природного. Также в подраздел 5.1.1 добавят строки 171 и 172 для величин Кдрм и Vдрм, которые используют для расчета налога при добыче полупродуктов с драгметаллами.
Планируют, что приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования. Обновленную декларацию нужно будет подавать с налогового периода, следующего за месяцем вступления в силу документа (п. 2 проекта приказа).

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)

18 июля 2024

Минцифры: заявки на отсрочку от армии для ИТ-специалистов принимают с 24 июля 2024 года

Сотрудники ИТ-компаний с 24 июля по 6 августа смогут через Госуслуги подать заявку на отсрочку от службы в армии в рамках осеннего призыва 2024 года.
Если специалист не передаст информацию, то организация вправе сама внести его в перечень.
Заявки сотрудников отобразятся в личном кабинете работодателя на портале. Нужно подтвердить данные специалистов и отправить списки в Минцифры до 11 августа. От одной компании их может быть несколько.
До 31 августа Минцифры передаст сведения в Минобороны. С 1 октября по 31 декабря 2024 года призывная комиссия примет решения по отсрочке.
Кто из сотрудников ИТ-компаний может подать заявку, подскажет путеводитель.

Документ:
Информация Минцифры России от 16.07.2024

17 июля 2024

Налог на прибыль и приостановка международных договоров: Минфин напомнил, как быть налоговому агенту 

8 августа 2023 года президент приостановил ряд положений соглашений об избежании двойного налогообложения.
Налоговый агент может и дальше не удерживать налог или рассчитывать и удерживать его по пониженным ставкам. Так делают с 8 августа 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно, если выполнены условия:

• доходы не облагали или облагали по пониженным ставкам до момента приостановки положений соглашения;
• российская организация и иностранная компания не взаимозависимы;
• иностранная компания предоставила налоговому агенту необходимые подтверждения.

Документ:
Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-08-05/37522

Полезные ссылки:
Указ Президента РФ от 08.08.2023 N 585
"О приостановлении Российской Федерацией действия отдельных положений ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 12.07.2024)

17 июля 2024

Грипп, ОРВИ и коронавирус: опубликованы рекомендации для работодателей на сезон 2024 - 2025 годов 

Руководителям компаний советуют организовать иммунизацию персонала против гриппа. Нужно не допускать переохлаждения тех, кто выполняет обязанности зимой на открытом воздухе. Следует предоставить им помещения для обогрева и приема пищи.
В период подъема заболеваемости рекомендуют:

• измерять температуру тела сотрудников до работы и в течение дня, если нужно;
• отстранять от работы лиц с повышенной температурой и признаками инфекции;
• обеспечить тех, кто работает с населением, масками, респираторами, антисептиками, при необходимости – перчатками;
• проводить дезинфекцию в общественных местах и транспорте по вирусному режиму.

Документ вступит в силу 26 июля.

Документ:
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 17.06.2024 N 7

17 июля 2024

Налог на имущество по кадастровой стоимости: ФНС собрала обзор практики КС РФ и ВС РФ 

Налоговики среди прочего отметили такие позиции судов:

• налог нужно исчислять по кадастровой стоимости, даже если собственник помещений использует их под кабинеты для своих сотрудников;
• если недвижимость включили в перечень с ошибочным номером, но с правильными характеристиками, то все равно налог надо платить по кадастровой стоимости;
• налог не рассчитывают по кадастровой стоимости лишь потому, что здания стоят на участке, у которого один из разрешенных видов использования – размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания. Следует учитывать также предназначение и реальное использование здания.

Документ:
Письмо ФНС России от 11.07.2024 N БС-4-21/7894@

Рекомендуем:
В каких случаях организация должна платить налог на имущество по кадастровой стоимости

16 июля 2024
Минфин: у учредителя нет права на вычет НДС при получении дивидендов недвижимостью

Передача недвижимости участнику в виде дивидендов – облагаемая НДС операция. Однако при такой передаче налог к уплате учредителю общество не предъявляет. По правилам ведения книги покупок участник счет-фактуру в этой книге не регистрирует, поэтому принять к вычету не может.
Документ:
Письмо Минфина России от 07.06.2024 N 03-07-11/52884
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 (ред. от 02.04.2021) "О формах и правилах заполнения ...

16 июля 2024
Камеральная проверка декларации по НДС: суд счел законным запрос штатного расписания

При камеральной проверке декларации по НДС налоговики истребовали штатное расписание. Организация его не представила: штатное расписание не относится к документам для вычета. За это ее оштрафовали.

Апелляция и кассация поддержали наказание:

•     в спорах о праве на вычет нельзя ограничиваться формальными условиями НК РФ. Нужно установить всю совокупность обстоятельств;
•     штатное расписание запросили, чтобы проверить реальность исполнения контракта;
•     налогоплательщик не вправе оценивать обоснованность запроса документов. Это решает инспекция.

Документ:
Постановление АС Московского округа от 19.06.2024 по делу N А41-86719/2023
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 12.07.2024)

15 июля 2024

Обязательная продажа валютной выручки экспортерами: требования вновь смягчены 

С 21 июля 2024 года крупнейшие российские экспортеры обязаны зачислять на свои счета не менее 40% (ранее не менее 60%) валюты по внешнеторговым контрактам.
Требование затрагивает ряд экспортеров, которые работают в топливно-энергетическом комплексе, отраслях черной и цветной металлургии, химической и лесной промышленности, зернового хозяйства. Мера действует до 30 апреля 2025 года.
Решение приняли с учетом стабилизации курса валюты и достижения достаточного уровня валютной ликвидности.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 12.07.2024 N 953

Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 12.10.2023 N 1681
(ред. от 20.06.2024)
"О мерах по реализации Указа ...

12 июля 2024

Налоговая служба обновила реестр МСП 

ФНС актуализировала единый реестр субъектов МСП на основе информации:
о доходах и среднесписочной численности работников компаний и ИП за 2023 год;

• из ЕГРЮЛ и ЕГРИП;
• от госорганов и организаций.

Налоговики отметили, что в уточненном реестре 6,2 млн субъектов МСП. Это на 4,3% больше, чем до текущего обновления.
За 2024 год к реестру обращались 69 млн раз. Он помогает государству поддерживать малый и средний бизнес, а компаниям и ИП – выбирать надежных контрагентов.

Документ:
Информация ФНС России от 11.07.2024

12 июля 2024

Минфин: если в текущем году по налогу на прибыль убыток, то зачесть иностранный налог позже нельзя 

Суммы уплаченного за границей налога можно зачесть при уплате налога на прибыль. Сделать это можно в том периоде, в котором полученные вне России доходы учли при расчете налога на прибыль. В иные налоговые периоды зачесть иностранный налог нельзя.
Поэтому если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщик получил убыток, то зачесть иностранный налог в иные периоды он не вправе.
Такие разъяснения ведомство давало в прошлом году.

Документ:
Письмо Минфина России от 11.06.2024 N 03-03-06/2/53863

11 июля 2024

ФНС разработала новые справочники налогового мониторинга 

Налоговики утвердили порядки ведения справочников:
рисков;

• этапов бизнес-процесса;
• видов транспорта и транспортировки товаров;
• видов полезных ископаемых.
• Справочники используют в АИС "Налог-3" и информсистемах налогоплательщиков.

Актуальный перечень справочников налогового мониторинга можно посмотреть на сайте ФНС.
Ведомство пояснило, что справочник рисков войдет в Цифровой налоговый кодекс.
Справочник будет пополняться поэтапно, в т.ч. за счет практики нарушения налогового законодательства.
ФНС напомнила: цифровая модель кодекса нужна для внедрения единого контроля автоматической проверки полноты и корректности налоговой отчетности. Такой кодекс упростит проведение мониторинга для налогоплательщиков и позволит им предотвращать риски при расчете налогов.
Отметим, недавно налоговики обновили сервисы для мониторинга.

Документы:
Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-23/537@
Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-23/536@
Приказ ФНС России от 05.07.2024 N ЕА-7-23/535@
Приказ ФНС России от 27.06.2024 N ЕД-7-23/497@
Информация ФНС России от 05.07.2024

11 июля 2024

Должностные инструкции: работодатель сам определяет правила оформления, напомнил Минтруд 

ТК РФ не требует оформлять должностную инструкцию и не закрепляет ее содержание, правила утверждения и изменения. Ведомство полагает, что документ можно издать в порядке и по форме работодателя. Их следует установить в локальном нормативном акте.
Отметим, подобную рекомендацию уже давал Роструд.

Документ:
Письмо Минтруда России от 25.06.2024 N 14-6/ООГ-3817

Рекомендуем:
Как составить должностные инструкции

10 июля 2024

Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС хочет уточнить порядок заполнения 

Налоговики направили на общественное обсуждение проект с изменениями правил заполнения налогового расчета доходов, выплаченных иностранным компаниям, и удержанных налогов.
Так, перечень кодов доходов планируют пополнить кодами:

• 441 - для доходов от выполнения работ и оказания услуг в России взаимозависимому лицу;
• 442 - для доходов, которые приравнивают к дивидендам.

Ведомство планирует применять изменения с подачи отчета за налоговый (отчетный) период 2025 года.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Рекомендуем:
Как заполнить налоговый расчет доходов иностранных организаций

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов ...

10 июля 2024

Ежегодная семейная выплата на детей: депутаты приняли проект во втором чтении 

9 июля проект о налоговом "кешбэке" для семей с двумя и более детьми принят Госдумой во втором чтении.
Основные моменты:

• выплату работающим родителям планируют сделать ежегодной (п. 1 ст. 1 проекта);
• для ее получения среднедушевой доход семьи не должен превышать 1,5-кратный региональный прожиточный минимум на человека (п. 2 ст. 1 проекта);
• выплату производит СФР каждому родителю по заявлению, если нет долгов по алиментам и с доходов уплачен НДФЛ (п. п. 1, 3, 4 ст. 1, ст. 2 проекта);
• учитывают детей до 18 и 23 лет, если ребенок учится в общеобразовательной или профессиональной организации, а также получает очное высшее образование, кроме допобразования (п. 3 ст. 1 проекта);
• выплата равна разнице между двумя расчетными суммами. Первая – исчисленный НДФЛ с доходов за предыдущий год без вычетов. Вторая – налог с того же дохода по ставке 6%. В расчет берут только доходы, по которым НДФЛ был уплачен (п. 5 ст. 1 проекта).

Изменения планируют применять с 2026 года (ст. 7 проекта).
Третье чтение запланировано на 10 июля.

Документ:
Проект Федерального закона N 638814-8

10 июля 2024

Налоговая реформа: Госдума приняла проект во втором чтении 

Во втором чтении депутаты учли в том числе предложения комитета по бюджету и налогам, касающиеся УСН, налога на прибыль, НДФЛ, туристического налога и др.
Изменения планируют применять с 2025 года.

Документ:
Проект Федерального закона N 639663-8

9 июля 2024

Минфин ввел в действие ряд поправок к МСФО

Опубликовали приказ с поправками к МСФО:

•     Соглашения о финансировании поставок (поправки к МСФО (IAS) 7 и МСФО (IFRS) 7);
•     Международная налоговая реформа – модельные правила Компонента 2 (поправки к МСФО (IAS) 12);
•     Отсутствие возможности обмена валют (поправки к МСФО (IAS) 21).

Так, поправки к МСФО (IAS) 12 описывают правила раскрытия информации о налогах на прибыль в рамках модельных правил Компонента 2, которые опубликовала ОЭСР.
Документы:
Приказ Минфина России от 04.06.2024 N 77н
Приложение 1 к Приказу Минфина России от 04.06.2024 N 77н
Приложение 2 к Приказу Минфина России от 04.06.2024 N 77н
Приложение 3 к Приказу Минфина России от 04.06.2024 N 77н

9 июля 2024
Экологический сбор: Минприроды хочет с 2025 года изменить правила взимания и исчисления

На публичное обсуждение выставили проект с новыми правилами взимания экологического сбора. В них установят и порядок его исчисления, зачета, возврата излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Среди новшеств можно выделить такое. При ввозе товаров (в т.ч. в упаковке) из государств – не членов ЕАЭС импортер сможет подать в ЕФГИС УОИТ уведомление о том, что сам утилизирует отходы. Сделать это нужно до дня выпуска товаров для внутреннего потребления. Если уведомление не подать, то в эти же сроки нужно будет уплатить сбор.

Если импортер подаст уведомление, а сам не утилизирует отходы либо утилизирует их частично, ему нужно будет уплатить сбор до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом (п. 7 проекта правил).

Данное положение будет действовать:

•     для товаров (упаковки) из перечня для эксперимента – с 1 сентября 2024 года по 31 декабря 2025 года (п. 4 проекта постановления);
•     для товаров (упаковки) не из переченя для эксперимента – с 1 января 2026 года (п. 5 проекта постановления).

Предполагается, что документ вступит в силу 1 января 2025 года и будет действовать до 1 января 2031 года (п. 7 проекта постановления).
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 01.06.2024 N 750 "О проведении эксперимента в отношении отдельных групп ...

8 июля 2024

Уведомление об обособленных подразделениях в одном городе: ФНС обновила форму

Если несколько обособленных подразделений находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций, их можно поставить на учет в одной из них.
С 1 января 2025 года сообщать в налоговую о своем выборе нужно по новой форме. Она стала меньше, ее сократили до 1 страницы. Больше не надо подробно указывать сведения об обособленных подразделениях. В уведомлении нужно сообщить о выборе инспекции – проставить ее код.
Формат представления и порядок заполнения также изменили.

Документ:
Приказ ФНС России от 15.04.2024 N ЕД-7-14/306@

Рекомендуем:
Как коммерческой организации перевести на учет в другую инспекцию обособленное подразделение
Как учреждению перенести на учет в другую налоговую обособленное подразделение

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 22.06.2024)

8 июля 2024

Суд подтвердил, что при переходе на ОСНО можно учесть амортизацию по объекту, купленному на УСН 

Организации перешли со спецрежима с объектом "доходы минус расходы" на общую систему. В декларации по налогу на прибыль отразили амортизацию объектов, которые приобрели и ввели в эксплуатацию при УСН. Налоговая посчитала, что это ошибка. Компаниям доначислили налог на прибыль, штраф и пени. Они обратились в суд.
Первая инстанция поддержала контролеров, остальные – налогоплательщиков.
Суды установили, что на спецрежиме организации купили ОС. Позже они перешли на общую систему. Остаточную стоимость определили в размере расходов на покупку, которые не учли при УСН. Повторного учета затрат нет. Компании уменьшили доход на амортизацию правомерно.
Кассация отметила, что при переходе на общую систему нельзя ограничивать право начислять амортизацию на оставшийся срок полезного использования по остаточной стоимости объектов, которую определили при переходе.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.05.2024 по делу N А46-31/2023

8 июля 2024

ФНС рекомендовала продавцам товаров из ЕАЭС формы заявлений для постановки на налоговый учет 

С 1 июля организации из ЕАЭС, которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны платить НДС с продаж. Они обязаны встать на учет в инспекции.
ФНС привела рекомендуемые для таких организаций формы, форматы и порядки заполнения заявлений:

• о постановке на учет;
• об изменениях в ранее сообщенных сведениях;
• о снятии с учета.

Их нужно применять до утверждения и вступления в силу приказа с формами, форматами и порядками заполнения. Его сейчас разрабатывают.
К заявлению о постановке на учет нужно приложить выписку из реестра иностранных юрлиц страны происхождения или другой равный по юридической силе документ. Если подавать заявление через сайт ФНС, можно представить скан выписки.
Встать на учет нужно не позднее 30 календарных дней с момента начала продаж на маркетплейсе.

Документ:
Письмо ФНС России от 25.06.2024 N КВ-4-14/7156@

5 июля 2024
Выплата пособий: страхователь подал документы с опозданием – суд усмотрел смягчающие обстоятельства

Фонд 29 марта 2023 года направил страхователю запрос о подаче сведений для назначения пособия. Ответ на запрос поступил 6 апреля 2023 года. За нарушение срока работодателя наказали.

Суд снизил штраф до 1 тыс. руб. Он учел смягчающие обстоятельства:

•     страхователь признал вину;
•     у него был технический сбой;
•     просрочка незначительная;
•     медорганизации задержали ответы;
•     права и интересы застрахованного и фонда не нарушены.

Отметим, суды уже признавали технические проблемы одним из смягчающих обстоятельств (17-й ААС, АС Восточно-Сибирского округа и др.). АС Уральского округа из-за сбоя программы вовсе отменил штраф.

А вот АС Северо-Западного округа указал, что нарушение работы ПО – оргвопросы страхователя. Оно не исключает его вину.

Подробнее о том, какие обстоятельства на практике считаются смягчающими, см. обзор.
Документ:
Постановление 9-го ААС от 06.06.2024 по делу N А40-277238/2023
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 23.11.2021 N 2010 (ред. от 26.12.2023) "Об утверждении Правил получения ...

4 июля 2024
Налог на прибыль и контролируемые сделки: Минфин напомнил о дате применения нового перечня офшоров

Новый перечень офшоров в части государств и территорий, которые в старом списке отсутствуют, применяют с 1 января 2024 года. Сделок, доходы и расходы по которым признали в 2023 году, новый перечень не касается. Дата заключения договора не важна.

Эту позицию Минфин уже высказывал. Подход ФНС аналогичен.
Документ:
Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-12-11/1/34492
Полезные ссылки:
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н (ред. от 02.11.2017) "Об утверждении Перечня государств и ...
Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н "Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих ...

3 июля 2024

Зарядные станции для электромобилей: правительство простимулирует их строительство 

Для развития производства и использования электромобилей правительство поддержит строительство зарядных станций.
Затратный этап таких проектов – технологическое присоединение к электросетям. Поэтому кабмин скорректировал параметры выдачи субсидии, ее размер увеличат с 30 до 60%, но не более 900 тыс. руб.
К 2030 году правительство планирует запустить не менее 72 тыс. зарядных станций.
Напомним, пилотный проект по увеличению выпуска и использования электромобилей стартовал в 2022 году. Сейчас в нем участвует 65 регионов.

Документы:
Информация Правительства РФ от 02.07.2024
Постановление Правительства РФ от 29.06.2024 N 886

2 июля 2024

Платить НДС в России продавцы товаров из ЕАЭС должны с 1 июля, напомнили налоговики

С 1 июля зарегистрированные в ЕАЭС организации (в т.ч. посредники), которые продают товары россиянам через электронные торговые площадки ЕАЭС, должны считать НДС с таких продаж. Они обязаны встать на учет в инспекции, ежеквартально подавать декларации по НДС и платить налог.
Для них работают сервисы ″НДС – офис иностранной интернет-компании″ и ″Личный кабинет налогоплательщика иностранной организации″. Там можно заполнить заявление о постановке на учет, подать декларацию, заплатить налог и связаться с инспекцией.

Документ:
Информация ФНС России

Рекомендуем:
Как облагают НДС продажу физлицам в РФ товаров из ЕАЭС через маркетплейсы

2 июля 2024

СФР разъяснил нюансы заполнения ЕФС-1 при удаленной работе 

Если специалиста принимают на неполное рабочее время и дистанционный труд, то в графе 6 подраздела 1.1 надо указать код "НЕПД" или "НЕПН". К коду ОКЗ можно внести только один дополнительный. СФР обозначил такую приоритетность: "НЕПД", "НЕПН", "НДОМ", "ДИСТ".
Когда сотрудника устраивают на полное время в режиме комбинированной дистанционки, в ЕФС-1 с кадровыми мероприятиями "ПРИЕМ" или "ПЕРЕВОД" в графе 6 нужно ставить код "ДИСТ".
Если работника перевели на удаленку в 2023 году, код "ДИСТ" следует указать в 2024 году дополнительно к коду ОКЗ. Это потребуется сделать при следующем переводе на другую должность дистанционно или при увольнении.

Документ:
Письмо СФР от 18.06.2024 N 19-20/27389

Рекомендуем:
Что нужно знать про форму ЕФС-1

Полезные ссылки:
"ОК 010-2014 (МСКЗ-08). Общероссийский классификатор занятий"
(принят и введен в действие Приказом Росстандарта ...
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281
"Об утверждении единой формы "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

2 июля 2024

Многодетная семья: кабмин утвердил единый образец удостоверения 

Правительство разработало единый образец удостоверения, которое подтверждает статус многодетной семьи по всей стране.
Такое удостоверение будет оформляться в бумажном, а в дальнейшем и в электронном виде. Семьи смогут использовать его для получения федеральных и региональных мер поддержки.
Правила выдачи новых удостоверений и переоформления действующих (в т.ч. в беззаявительном порядке) определят главы регионов.
О других мерах соцподдержки, которые гарантировали многодетным семьям, можно узнать в нашей новости.

Документы:
Информация с сайта Правительства РФ от 02.07.2024
Распоряжение Правительства РФ от 29.06.2024 N 1725-р

1 июля 2024

С 1 июля полная стоимость потребительских кредитов снова ограничена 

ЦБ РФ решил не продлевать действующий по 30 июня мораторий на ограничение размера ПСК по займам и кредитам потребителям. При оформлении или изменении договора в III квартале 2024 года ПСК не должна превышать среднерыночное значение более чем на треть (данные по значениям опубликованы в мае). При этом регулятор не планирует наказывать кредитные организации за нарушения лимита.

Документ:
Пресс-релиз Банка России от 28.06.2024

Полезная ссылка:
Решение Совета директоров Банка России от 15.03.2024
"Об установлении периода, в течение которого не ...

1 июля 2024

Суд: налоговая не обязана выдавать акт проверки повторно, если организация уже его получала 

Инспекция направила налогоплательщику акт выездной проверки заказным письмом по адресу регистрации. По данным с сайта Почта России организация его получила. Спустя несколько месяцев она обратилась в налоговую с заявлением о выдаче копии акта. Инспекция отказала: акт уже направляли и его вручили, доказательств обратного нет. Организация посчитала, что ее права на ознакомление с материалами проверки и подготовку возражений нарушили, и обратилась в суд.
АС Дальневосточного округа встал на сторону налоговой:

• у инспекции нет прямой обязанности повторно выдавать налогоплательщику копию акта, который он уже получил;
• по ходатайству организация может ознакомиться с материалами проверки. Однако налогоплательщик ходатайство не подавал;
• отсутствие письменных возражений не лишает организацию права давать пояснения при рассмотрении материалов проверки.

Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 18.06.2024 по делу N А73-16901/2023