Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

27 апреля 2024

Если утратили право на инвестиционный вычет, остаток нельзя перенести на будущее, указал Минфин 

Ведомство рассмотрело ситуацию: в текущем году налогоплательщик применил вычет, а в следующем году утратил на него право. В этом случае остаток использовать нельзя. Разъяснения касаются вычета по расходам на покупку ОС, их модернизацию, достройку, дооборудование и т.п.
Минфин напомнил: налогоплательщик вправе применить (перенести на будущее) вычет в силу закона субъекта РФ. Правило действует, когда в налоговом (отчетном) периоде, в котором ОС ввели в эксплуатацию либо изменили его первоначальную стоимость, исчислили налог (авансовый платеж) в региональный бюджет.
Год назад министерство пояснило, как переносить остаток инвестиционного вычета на будущее.

Документ:
Письмо Минфина России от 28.02.2024 N 03-03-06/1/17188

27 апреля 2024

Минфин пояснил, когда надо амортизировать НМА, учтенный в материальных расходах

Первоначальная стоимость НМА изменяется, в частности, при его модернизации. Если стоимость НМА учли в материальных расходах, а после модернизации она превысила 100 тыс. руб., актив надо признать амортизируемым имуществом. Расходы на модернизацию учитывают через амортизацию.
Отметим, в прошлом году ведомство поясняло, как при модернизации НМА определять его первоначальную стоимость и сумму амортизации.

Документ:
Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-03-06/1/19130

27 апреля 2024

Суды напомнили: совместителя можно уволить, если на его место переводят основного работника 

Совместитель оспорил увольнение в связи с приемом на его должность основного работника. Он счел, что на это место должны были принять нового сотрудника, а не перевести специалиста той же организации.
Три инстанции нарушений в действиях работодателя не увидели. Для увольнения достаточно факта заключения трудового договора со специалистом, для которого эта работа станет основной. На должность можно в том числе перевести.
К подобному выводу суды уже приходили (например, 2-й КСОЮ).

Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 11.03.2024 N 88-4733/2024

Рекомендуем:
Как уволить внешнего совместителя
Как бюджетной организации уволить внешнего совместителя

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

26 апреля 2024

НДФЛ при санаторно-курортном лечении: налог не платят с путевки по выбору работника, считает Минфин 

Стоимость санаторно-курортных путевок, которые работодатель предоставляет сотруднику, не облагают НДФЛ. Для каждого физлица правило действует раз в год. Если таких путевок за год несколько, работник может выбрать, с какой из них не платить налог.
Это же мнение ведомство высказывало в 2022 и 2023 годах.

Документ:
Письмо Минфина России от 29.01.2024 N 03-04-09/6841

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 22.04.2024)
(с ...

26 апреля 2024

Суд подтвердил, что выплата пособия исходя из МРОТ не зависит от длительности рабочего времени 

Иногда работницы переходят на сокращенный рабочий день. Если при этом средний заработок для определения пособия по беременности и родам оказывается меньше МРОТ, возникает вопрос, как рассчитать пособие. В ряде случаев фонд считал, что выплата пособия из расчета полного рабочего времени необоснованна. Суды зачастую опровергали такое мнение. Так, АС Западно-Сибирского округа указал: если застрахованному установили режим неполного рабочего времени, средний дневной заработок считают так же, как и тем, кто работает полный день. Если на момент наступления страхового случая средний заработок был ниже МРОТ, пособие выплачивают исходя из МРОТ.

Документы:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.04.2024 по делу N А27-12695/2023
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.04.2024 по делу N А03-9556/2023

25 апреля 2024

Удаленная работа и НДФЛ: налоговики пояснили, к каким выплатам применять ставки 13 и 15% НДФЛ 

Работодатель – российская организация облагает вознаграждение и иные выплаты удаленщика по ставке 13 или 15% в зависимости от размера его дохода. Статус физлица неважен.
К иным выплатам относят:

• отпускные;
• командировочные;
• компенсацию за задержку зарплаты;
• матпомощь;
• пособие по больничному;
• выплаты при увольнении.

Недавно ФНС указывала, какие выплаты дистанционного работника – нерезидента считать иными для ставок 13 и 15%.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.04.2024 N ЗГ-2-11/5893

25 апреля 2024

Расширен круг граждан, которые относятся к молодым специалистам 

В Законе о молодежной политике уточнили понятие "молодой специалист". К этой категории теперь относятся и те, кто уже трудился во время учебы. Данный статус обычно закрепляют за гражданами не старше 35 лет, если они впервые после получения профобразования идут работать по квалификации. Ранее выпускников могли не причислять к этой категории из-за трудового стажа.
Также введен термин "молодой работник". По общему правилу к ним относятся сотрудники в возрасте до 35 лет включительно, которые трудятся не более 3 лет и не имеют статуса "молодой специалист".
Документ вступил в силу 22 апреля 2024 года. Возникшие ранее гарантии, льготы и компенсации для указанных работников продолжат действовать на прежних условиях.

Документ:
Федеральный закон от 22.04.2024 N 95-ФЗ

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 30.12.2020 N 489-ФЗ
(ред. от 22.04.2024)
"О молодежной политике в Российской Федерации"

25 апреля 2024

Истребование документов по сделке: суд отменил штраф из-за неверной квалификации нарушения 

Вне рамок проверок налоговики запросили документы по конкретной сделке. Организация их не представила, и ее оштрафовали по п. 1 ст. 129.1 НК РФ.
АС Центрального округа наказание отменил. Общество следовало наказать по п. 1 ст. 126 НК РФ.
Суд отметил, что в п. 1 ст. 126 и п. 1 ст. 129.1 НК РФ нет четких критериев видов истребуемых документов (сведений, информации). При этом сведения могут быть как в документах, так и в информации.
Он пояснил:

• по п. 1 ст. 126 НК РФ наказывают, если документы вне рамок проверок не подали в срок, в т.ч. не направили документы по конкретной сделке;
• по п. 1 ст. 129.1 НК РФ штрафуют за неподачу информации.

В данном случае инспекция истребовала именно документы (п. 2 требования об истребовании информации не заполнен). В решении она также указала, что документы не представили, и привела их перечень.

Документ:
Постановление АС Центрального округа от 28.02.2024 по делу N А68-11420/2021

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
(ред. от 09.01.2023)
"Об утверждении форм документов ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)

25 апреля 2024

Земельный налог: суд посчитал срок возврата с момента, когда компания узнала о переплате 

Самарский областной суд решением от 05.03.2020 установил кадастровую стоимость земли равной рыночной цене по состоянию на 01.01.2013. В 2022 году компания подала уточненные декларации по земельному налогу за 2014 – 2016 годы. Инспекция произвела корректировку. У налогоплательщика образовалась переплата. Компания подала заявление на возврат налога. Ей вернули только часть, поскольку другую часть налога заплатили более трех лет назад. Организация обратилась в суд.
Первая инстанция отказала налогоплательщику. Организация пропустила 3-летний срок на возврат.
Апелляция и кассация поддержали организацию. Срок исковой давности начинается со дня, когда налогоплательщик должен был узнать о нарушении права. Он узнал о переплате после принятия Самарским областным судом решения и вступления его в силу.
Другие решения по спорам о сроке возврата переплаты по налогам и взносам можно посмотреть в обзоре.

Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 27.02.2024 по делу N А55-12291/2023

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)

24 апреля 2024

Роструд: в трудовом договоре удаленщика можно указать населенный пункт как место работы 

В трудовой договор о дистанционке нужно включать обязательные для всех условия, в том числе о месте работы. Достаточно конкретизировать его до населенного пункта, полагает ведомство. Его определяют по месту, где удаленщик находится и исполняет обязанности.
Организовать труд дистанционщиков поможет путеводитель.

Документ:
Письмо Роструда от 09.04.2024 N ПГ/05642-6-1

Рекомендуем:
Как принять на работу удаленщика
Как бюджетной организации принять на работу удаленщика

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

24 апреля 2024

Уточнили ряд ставок акцизов на алкоголь с 1 мая 2024 года 

Опубликовали поправки к НК РФ, которыми скорректировали индексацию ставок акцизов на определенную алкогольную продукцию. Так, с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно установили ставки (пп. "а" и "б" п. 4 ст. 1 закона):
141 руб. за 1 л – на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом (должно было быть 643 руб. за 1 л безводного этилового спирта в подакцизном товаре);
119 руб. за 1 л – на игристые вина, включая российское шампанское (должно было быть 141 руб. за 1 л).

Документ:
Федеральный закон от 22.04.2024 N 96-ФЗ

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

23 апреля 2024

Импорт из недружественных стран ряда товаров: что изменится с 27 апреля 2024 года

Правительство расширит список товаров, при ввозе которых из недружественных государств нужно уплачивать особые таможенные пошлины. В перечень войдет, в частности, такая продукция с определенными кодами по ТН ВЭД ЕАЭС:

•     солодовое пиво. Страна происхождения — любая недружественная. Ставка ввозной пошлины — 0,1 евро за литр;
•     духи, туалетная вода, средства для макияжа губ и глаз, а также кожная косметика. Страна происхождения — Польша. Ставка — 35% от таможенной стоимости;
•     чистящие и моющие средства, расфасованные для розничной продажи. Страна происхождения — Польша. Ставка — 35% от таможенной стоимости;
•     лаки для волос. Страны происхождения — США, Канада, Великобритания, Австралия, Польша, Франция, Италия, Республика Корея, Испания, Бельгия, Япония и Швейцария. Ставка — 35% от таможенной стоимости;
•     пальто, плащи и куртки из химических нитей. Страны происхождения — Литва, Латвия и Эстония. Ставка — 50% от таможенной стоимости.

Ставки будут действовать до конца 2024 года.

Также правительство уточнит: происхождение всех товаров из упомянутого списка нужно определять по спецкритериям и подтверждать сертификатом.

Есть и другие изменения.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 17.04.2024 N 500
Полезные ссылки:
Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р (ред. от 29.10.2022) <Об утверждении перечня иностранных ...
Постановление Правительства РФ от 07.12.2022 N 2240 (ред. от 27.12.2023) "Об утверждении ставок ввозных ...
Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 13.07.2018 N 49 (ред. от 26.01.2024) "Об утверждении ...

23 апреля 2024
НДФЛ и удаленная работа нерезидента: ФНС указала, какие выплаты считать иными для ставки 13 и 15%

К иным выплатам можно отнести:

•     компенсацию за задержку зарплаты;
•     возмещение свыше 35 руб. за каждый день работы дистанционно, если расходы не подтвердили документами.

ФНС напомнила, что зарплату и иные выплаты дистанционным работникам – нерезидентам, которые трудятся за границей, облагают по ставке 13% (15% – с дохода свыше 5 млн руб.).
Документ:
Письмо ФНС России от 13.03.2024 N ЗГ-2-11/3699@
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 06.04.2024)

22 апреля 2024

ФНС запретила инспекциям требовать пояснения по отмененным контрольным соотношениям 

В прошлом году отменили междокументное контрольное соотношение, по которому сумма доходов по трудовым договорам и ГПД (из 6-НДФЛ) должна быть больше базы по взносам (из РСВ) или равна ей. Ведомство пояснило, что налоговая база в 6-НДФЛ может не совпадать с базой в РСВ. Поскольку соотношение отменено, по нему нельзя требовать пояснения.
Полагаем, разъяснение актуально для всех контрольных соотношений, которые больше не применяют: инспекции не должны в рамках камеральных проверок требовать по ним пояснения.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@

Полезная ссылка:
<Письмо> ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@
(ред. от 22.05.2023, с изм. от 26.06.2023)
<О направлении ...

22 апреля 2024

Ставки платы за НВОС проиндексированы с 1 января 2024 года 

Правительство установило коэффициент для ставок платы за негативное воздействие на окружающую среду 1,32.
Изменения применяют к отношениям, которые возникли с 1 января 2024 года.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 17.04.2024 N 492

19 апреля 2024

ЦБ РФ планирует обновить порядок ведения кассовых операций с наличной валютой в банках 

Банк России хочет актуализировать действующий порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой.
Так, предлагают:
детализировать последовательность действий кассира банка при приеме и выдаче валюты;
указать, что юрлицо (ИП) для получения валюты с банковского счета (счета по депозиту) должно подать заявку. Сейчас определено, что ее нужно оформлять не только на получение, но и на сдачу валюты;
установить, что банк обязан сообщить клиенту о получении акта экспертизы денег не позднее 5 рабочих дней со дня его получения от подразделения Банка России. Сейчас срок не определен;
отметить, что банк не должен взимать с клиента комиссию за направление сомнительных банкнот на экспертизу, за информирование о получении результатов экспертизы, выдачу акта экспертизы, возврат банкнот без признаков подделки.
Планируют, что обновленный порядок вступит в силу 1 октября 2025 года.

Документ:
Проект указания Банка России

Полезная ссылка:
Указание Банка России от 30.01.2020 N 5396-У
"О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной ...

19 апреля 2024

Суд: ОС используют в облагаемых и не облагаемых НДС операциях – вычет можно заявить в течение 3 лет 

При камеральной проверке декларации по НДС за I квартал 2022 года инспекция отказала в вычете налога, уплаченного при покупке машины. Проверяющие сочли, что правило о возможности заявить вычет в течение 3 лет после принятия на учет товаров не действует, если товары используют как в облагаемых, так и в не облагаемых НДС операциях. Его используют в пропорции лишь в периоде, в котором совершили операцию (III квартал 2019 года).
Суды защитили налогоплательщика. Он вправе принять НДС к вычету в той доле, в какой использовал автомобиль в облагаемых операциях в периоде, когда его приняли к учету. Вычет НДС в декларации за более поздний период (но в пределах 3 лет) не противоречит НК РФ. При этом не важно, какими видами деятельности занимается плательщик. Условие о ведении раздельного учета операций он выполнил.

Документ:
Постановление АС Уральского округа от 06.02.2024 по делу N А50-6565/2023

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)
(с ...

18 апреля 2024
Росстат обновил указания по заполнению статотчета П-2

Отчет П-2 подают за I квартал 2024 года по уточненной форме. Ведомство утвердило новые указания по заполнению этой формы. Указания состоят из части 1 с общей информацией и части 2 с данными о заполнении отчета.

В указания для каждого раздела формы среди прочего добавили навигационные таблицы, которые построчно отражают, на какой странице документа содержатся нужные разъяснения по заполнению отчетности.
Документ:
Приказ Росстата от 11.04.2024 N 150

18 апреля 2024
Кассация: нужно платить компенсацию при увольнении, даже если она указана только в трудовом договоре

В договор с работником внесли положение о том, что при увольнении (в частности, по соглашению сторон) он получит компенсацию в размере 3-месячной средней зарплаты. Спустя пару лет с ним договорились расстаться именно по такому основанию. В соглашении эту выплату не указали. Поскольку ее не начислили, работник обратился в суд.

Кассация напомнила, что работодатель не может произвольно отказаться исполнять условия трудового договора. Компенсацию следует выплатить несмотря на то, что ее нет в соглашении сторон об увольнении, системе оплаты труда и локальных нормативных актах.

Отметим, ранее КС РФ запретил отказывать в выплате обещанного выходного пособия при увольнении по соглашению сторон.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 N 88-4839/2024
Рекомендуем:
Как оформить увольнение по соглашению сторон

17 апреля 2024

Личный кабинет ИП: налоговики утвердили временный порядок ведения сервиса 

ФНС на своем сайте опубликовала временный порядок ведения личного кабинета ИП. Среди прочего из порядка предприниматель может узнать такую информацию:

• какие документы и сведения налоговики размещают в личном кабинете;
• какие документы и сведения можно передать через этот сервис в инспекцию;
• как получить доступ к личному кабинету;
• как часто обновляется информация;
• сколько хранятся документы.

Напомним, с 1 апреля 2024 года ИП может передать через личный кабинет 20 форм бухгалтерских и налоговых документов.

Документ:
Приказ ФНС России от 12.04.2024 N СД-7-19/298@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 01.04.2024 N ЕД-7-19/264@
"Об утверждении перечня документов, направляемых индивидуальным ...

17 апреля 2024

Выходные по уходу за ребенком-инвалидом: с 26 апреля заявление о возмещении подают по новой форме 

СФР утвердил форму заявления, которое страхователь подает для возмещения расходов на оплату дополнительных выходных. Приказ вступит в силу 26 апреля. Действующая форма ФСС утратит силу.
В заявление добавили поля, в которых надо указывать:

• сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;
• сведения о приказах о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно вносить, если заявление направили в электронном виде;
• периоды, за которые использовали такие выходные.

В заявлении предусмотрели возможность отражать до 24 накопленных дополнительных выходных.
Из раздела со сведениями о страхователе исключили поле "Код подчиненности" и добавили поля, где нужно указывать Ф.И.О. руководителя и его должность.
Также обновили форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.

Документ:
Приказ СФР от 16.01.2024 N 28

Полезная ссылка:
Приказ ФСС РФ от 13.05.2022 N 185
"Об утверждении форм документов, применяемых в целях возмещения территориальными ...

16 апреля 2024

ФНС разъяснила, как формировать кассовые чеки интернет-магазину и его агенту

Интернет-магазин вправе применять ККТ вне места нахождения покупателя при безналичном расчете через интернет. Если полная оплата происходит до передачи товара, в момент расчета магазин формирует чек с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1".
Если агент интернет-магазина непосредственно передает товар и получает оплату (в т.ч. зачетом аванса), он применяет ККТ в месте расчета и выдает чек. Тег 1214 в этом случае не нужен либо в нем указывают "4".
В чеке агента, который принял полную оплату до передачи товара, указывают тег 1214 со значением "1".
При продаже маркированного товара в чеке агента должны быть также тег 1162 для версий ФФД 1.05 и 1.1 либо тег 1163 для версии 1.2.

Документ:
Письмо ФНС России от 29.03.2024 N ЗГ-2-20/4958

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
(ред. от 12.04.2023)
"Об утверждении дополнительных реквизитов ...

15 апреля 2024

Работник-предпенсионер: Минтруд не против его увольнения в связи с выходом основного сотрудника 

В ТК РФ нет особенностей прекращения трудового договора с работником предпенсионного возраста, отметило ведомство. Если он заключен на время отпуска по уходу за ребенком основной сотрудницы, то в связи с ее выходом увольняют по общим правилам.

Документ:
Письмо Минтруда России от 11.03.2024 N 14-6/ООГ-1407

Рекомендуем:
Как уволить временного работника в связи с выходом основного
Как бюджетной организации уволить временного работника в связи с выходом основного

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 06.04.2024)

12 апреля 2024

ФНС пояснила, как ИП на УСН уменьшить налог на взносы в размере 1% с доходов более 300 тыс. руб. 

Налог (авансовые платежи) по УСН с объектом "доходы" можно уменьшить на сумму страховых взносов. ИП уменьшает налог на взносы в размере 1% от доходов выше 300 тыс. руб. Налоговики отметили, что данные взносы за 2024 год (срок уплаты не позднее 1 июля 2025 года) можно по выбору налогоплательщика отнести или к 2024, или к 2025 году.
ФНС уже давала такое разъяснение для налогового и отчетных периодов 2023 года.

Документы:
Письмо ФНС России от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@
Информация ФНС России от 09.04.2024

Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)
(с ...
<Письмо> ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@
<Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) ...

12 апреля 2024

Ввоз товаров из ЕАЭС: ФНС рассказала об особенностях заполнения ряда документов для комиссионеров

С 1 января 2024 года изменился порядок уплаты НДС для комиссионеров (поверенных и агентов) при ввозе товаров в РФ из государств - членов ЕАЭС. Так, налоговики отмечают, что при ввозе такой продукции налог исчисляют и уплачивают комиссионеры по договорам комиссии с покупкой товаров для комитента. Вычет налога делают комитенты после принятия на учет товаров. ФНС пояснила, как в этой ситуации заполнять заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, а также книгу покупок.
При заполнении заявления комиссионер должен указать:

• в строке 02 раздела 1 – себя;
• строке 05 раздела 1 – номер и дату договора, контракта или спецификации;
• разделе 3 – ничего.
• Часть 1 журнала учета комиссионер заполняет в разрезе комитентов:
• в графе 3 нужно отметить код вида операции 01;
• графе 4 – номер и дату регистрации заявления;
• графе 8 – наименование комитента;
• графе 9 – ИНН и КПП комитента;
• графе 14 – суммарную налоговую базу для каждого комитента;
• графе 15 – сумму НДС, которую заплатили при ввозе товаров для каждого комитента.

В части 2 журнала учета комиссионер отражает:

• в графе 3 – код вида операции 01;
• графе 4 – номер и дату регистрации заявления;
• графе 8 – наименование продавца;
• графе 9 – ничего;
• графе 14 – итоговую налоговую базу;
• графе 15 – итоговую сумму НДС.
• В книге покупок комитент указывает:
• в графе 2 – код вида операции 46;
• графе 3 – номер и дату регистрации заявления с отметкой об уплате налога;
• графах 11 и 12 – наименование и ИНН/КПП комиссионера;
• графе 14 – налоговую базу в части стоимости товаров конкретного покупателя;
• графе 15 – сумму НДС к вычету в текущем налоговом периоде.

Отметим, разъяснения актуальны для поверенных (агентов) и доверителей (принципалов).

Документы:
Письмо ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
Информация ФНС России от 10.04.2024

Полезные ссылки:
Протокол от 11.12.2009
(ред. от 31.12.2014)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми ...
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения ...

12 апреля 2024

Минтруд: за проступок на работе по внутреннему совместительству нельзя наказать по основной ставке

Организация может применить дисциплинарное взыскание только по той должности, по которой совершено нарушение.
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда сотрудник периодически опаздывал на работу по внутреннему совместительству, его наказали, а после лишили премий по двум ставкам. Минтруд отметил, что оплата определяется по каждой должности отдельно.
Ответы на вопросы о дисциплинарных взысканиях можно найти в путеводителе.

Документ:
Письмо Минтруда России от 01.04.2024 N 14-6/ООГ-1860

11 апреля 2024
Акцизы на алкоголь с 1 мая 2024 года: проект об уточнении ставок прошел Госдуму

Депутаты в окончательном чтении рассмотрели поправки к НК РФ, которыми хотят скорректировать индексацию ставок акцизов на определенную алкогольную продукцию. Так, с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно планируют установить ставки (пп. "а" и "б" п. 4 ст. 1 проекта закона):

•     141 руб. за 1 л – на крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом (должно было быть 643 руб. за 1 л безводного этилового спирта в подакцизном товаре);
•     119 руб. за 1 л – на игристые вина, включая российское шампанское (должно было быть 141 руб. за 1 л).

Документ:
Проект Федерального закона N 512729-8
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...


11 апреля 2024
КС РФ разъяснил очередность требований по имущественным налогам на предмет залога при банкротстве

Требования об уплате текущей задолженности по имущественным налогам, связанным с предметом залога, а также пеней по ним удовлетворяют до расчетов с залоговым кредитором. Речь идет, например, о налоге на имущество организаций, а также транспортном и земельном налогах.

Арбитражный суд вправе соразмерно распределить средства от использования или реализации предмета залога между требованиями налоговой и залогового кредитора, если одновременно соблюдаются 2 условия:

•     при первоочередном удовлетворении требований налоговой залог теряет для кредитора экономический смысл;
•     объем долга по налогам и пеням, который приводит к указанным выше последствиям, возник не из-за поведения кредитора.

Документ:
Постановление КС РФ от 09.04.2024 N 16-П

10 апреля 2024

ФНС хочет скорректировать форму жалобы и утвердить ряд новых форм 

На общественное обсуждение вынесли проект приказа с обновленной формой жалобы (апелляционной жалобы) и порядком ее заполнения. В документе есть также форматы и порядок направления и получения электронных документов по ТКС (через ЛК налогоплательщика) при рассмотрении жалоб в упрощенном порядке. Приказ должен вступить в силу 1 января 2025 года.
В поле "Предмет обжалования" жалобы можно будет выбрать значения от 1 до 19. Сейчас их 4. Среди новых, например:

• требования о подаче документов и пояснений (значения "1" и "2");
• несогласие с сальдо ЕНС в акте сверки (значение "4");
• отказ в принятии декларации (значение "5");
• несогласие с сообщением об отказе в возврате или зачете (значение "8");
• приостановка операций по счетам (значение "14");
• решение об обеспечительных мерах (значение "17").

Действующая форма жалобы утратит силу.
Также налоговики хотят утвердить формы:

• ходатайства о приостановке рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы);
• заявления о приостановке исполнения обжалуемого решения;
• заявления об отзыве жалобы (апелляционной жалобы);
• ходатайства о рассмотрении жалобы (апелляционной жалобы) с участием заявителя;
• ходатайства о восстановлении пропущенного срока подачи жалобы;
• дополнения (дополнительных документов) к жалобе (апелляционной жалобе) и др.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@
"Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и ...

10 апреля 2024

Вычет НДС без счета-фактуры и первички суд счел правомерным 

Инспекция решила, что организация неправомерно заявила вычеты по НДС, так как не подтвердила их счетами-фактурами и первичкой. Эти документы не передал поставщик. Позднее его присоединили к другой компании.
АС Дальневосточного округа контролеров не поддержал. Нельзя формально отказывать в вычете без оценки действий налогоплательщика. Суд посчитал, что организация подтвердила реальность операций, исполнила сделку и имеет право на вычет.
Суд учел такие факты:

• организация внесла плату за товар на депозит нотариуса. Тот перевел деньги правопреемнику;
• приемку товара отразили в бухучете;
• для получения счета-фактуры организация обращалась в суд, но он отказал;
• по сведениям УФНС правопреемнику доначислили НДС с оплаты за товар. Значит, источник для вычета в бюджете есть.

Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 06.03.2024 по делу N А80-83/2023

9 апреля 2024

Росстат утвердил указания по заполнению статотчета П-6

Ведомство выпустило отдельный приказ с указаниями по заполнению формы П-6. В них 4 раздела:

•     общие положения;
•     основные понятия;
•     заполнение показателей формы;
•     контрольные показатели.

Раздел "Общие положения" поясняет, кто подает отчет, как оформить адресную часть, и др. В разделе с основными понятиями указано, что относить к финансовым вложениям, кого считать резидентом, и пр. В разделе 3 расписано, как заполнять графы и строки отчета. В этом разделе есть удобные навигационные таблицы, которые помогают ориентироваться по Указаниям. Раздел 4 проверяет логические и арифметические соотношения.

Эти указания применяют с 1 апреля 2024 года.
Документ:
Приказ Росстата от 01.04.2024 N 125

9 апреля 2024
Кассация указала, что нельзя оплачивать дополнительную работу премией

Сотруднику по соглашению поручили выполнять дополнительные обязанности водителя. Сначала за совмещение давали доплату, а когда свободных вакансий водителя в организации не осталось, заменили ее премией. Приказ о дополнительной работе отменили. Сотрудник решил взыскать доплату через суд.

Две инстанции решили: организация ничего сотруднику не должна. Премия соответствовала оплате за функции водителя. Кассация не согласилась. В данном случае нарушили порядок, по которому привлекают к дополнительной работе. Из-за этого не соблюли и правила вознаграждения за нее. Нельзя оплачивать совмещение премиями.

Отметим, суды уже приходили к подобному выводу.
Документ:
Определение 6-го КСОЮ от 15.02.2024 N 88-3202/2024
Рекомендуем:
Как оформить совмещение, расширение зон обслуживания, увеличение объема работ
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 14.02.2024)

8 апреля 2024

Залог имущества для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов: ФНС утвердила форму договора

С 1 мая 2024 года применяют утвержденную форму договора, если исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, взносов нужно обеспечить залогом имущества.
Напомним, что договор залога заключают, чтобы:

• получить отсрочку (рассрочку), инвестиционный налоговый кредит;
• избежать ареста имущества.

Документ:
Приказ ФНС России от 01.03.2024 N ЕД-7-8/167@

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)
(с ...

8 апреля 2024

Экономические преступления: закон о повышении порогов сумм ущерба опубликован 

Проиндексировали суммы ущерба, из-за которого преступление признают совершенным в крупном или особо крупном размере. Изменения заработают с 17 апреля 2024 года (ч. 1 ст. 3 закона).
Так, преступление сочтут совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов за 3 финансовых года подряд превысит 18,75 млн руб., в особо крупном – 56,25 млн руб. (п. п. 14 и 15 ст. 1 закона). Сейчас эти пороги для налогоплательщиков-организаций и налоговых агентов составляют 15 млн и 45 млн руб.
Преступление посчитают совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты взносов на травматизм страхователями-организациями за 3 финансовых года подряд превысит 7,5 млн руб., а в особо крупном – 37,5 млн руб. (п. 17 ст. 1 закона). Сейчас эти пороги составляют 6 млн и 30 млн руб.

Документ:
Федеральный закон от 06.04.2024 N 79-ФЗ

Полезная ссылка:
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)
(с изм. и доп., вступ ...

5 апреля 2024

Работа на высоте: суды поддержали увольнение сотрудника, который не мог забираться на стеллажи  

Специалист был инженером-технологом на заводе, в его обязанности входила работа с документами. Компания организовала спецоценку. В результате установили, что специалист работает на высоте, поскольку папки с документами хранятся и на верхних уровнях стеллажей, куда можно добраться только с помощью лестницы.
Сотрудника направили на медосмотр. Там его признали не годным для такой работы. Ему предложили подходящие по здоровью вакансии, но он от них отказался. Когда специалиста уволили, он обратился в суд.
Три инстанции встали на сторону работодателя. Они разъяснили: хотя непосредственно работы на высоте не входят в обязанности специалиста, ему нужно совершать действия с большим риском падения. Значит, присутствует производственный фактор, который квалифицирован как работа на высоте и требует определенного состояния здоровья.
Необходимость провести СОУТ обосновали как раз тем, как на заводе расположен архив.

Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 12.02.2024 N 88-3495/2024

Рекомендуем:
В каком порядке проводят спецоценку

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" 

4 апреля 2024
ФНС доработала личные кабинеты налогоплательщиков

Налоговики дополнили новыми возможностями личные кабинеты юрлиц, ИП и физлиц. Теперь через них можно подать заявление об отсрочке или рассрочке платежа.

Для этого достаточно заполнить форму в подразделах:

•     "Рассрочка по налоговым платежам" в разделе "Каталог обращений" кабинета физлица;
•     "Изменить срок уплаты" в разделе "Жизненные ситуации" кабинета ИП;
•     "ЕНС" в разделе "Заявления. Запросы" кабинета юрлица.

На странице заявления есть подсказки о том, какие документы нужно загрузить. Дополнительную информацию об отсрочке или рассрочке можно получить у интерактивного помощника.

Для личного кабинета ИП налоговая служба доработала отправку отчетности. С 1 апреля через него можно передать 20 форм бухгалтерских и налоговых документов, например 6-НДФЛ и РСВ.

Отчетность можно сформировать в программе "Налогоплательщик ЮЛ", подписать квалифицированной ЭП и отправить XML-файлом через кабинет.

ФНС отметила, что через кабинет ИП можно отслеживать статус камеральной проверки и получать документы, подтверждающие отправку декларации и результат ее обработки.
Документы:
Информация ФНС России от 02.04.2024
Информация ФНС России от 01.04.2024

4 апреля 2024
Суд: страхователь не передал сведения для выплаты пособия из-за сбоя программы – штраф незаконен

СФР оштрафовал организацию за то, что та не вовремя подала сведения для назначения и выплаты пособия по нетрудоспособности.

Страхователь оспорил штраф. Из-за сбоя в программе он позже получил электронный больничный и запрос фонда. Сведения он направил в тот же день.

Суды наказание отменили.

Журнал регистраций событий в информсистеме показывает, что страхователь 9 дней регулярно запускал обмен по проактивному процессу, однако данные загрузились лишь на десятый день.

Суд принял во внимание ответ организации, которая вела учет для страхователя. По нему при загрузке больничного и запроса в программе произошел сбой. Оператор подтвердил, что страхователь получил запрос позже срока.
Документ:
Постановление АС Уральского округа от 04.03.2024 по делу N А50-14834/2023

3 апреля 2024

Запрет увольнения овдовевших супругов ветеранов боевых действий прошел 

Работодатели не смогут расторгать трудовые договоры по своей инициативе с овдовевшими супругами ветеранов боевых действий. Запрет планируют применять год после смерти, при условии что овдовевший специалист вновь не вступит в брак.
В ряде случаев увольнение по инициативе работодателя все же допустят (например, при ликвидации организации, грубом или неоднократном проступке).
Поправка вступит в силу со дня опубликования в качестве закона.

Документ:
Проект Федерального закона N 441036-8

3 апреля 2024

Транспортный налог за 2024 год: Минпромторг опубликовал перечень дорогих автомобилей 

Ведомство разместило на сайте перечень автомобилей, по которым в 2024 году нужно платить транспортный налог с учетом повышающего коэффициента. Применять новый список нужно уже при перечислении авансов.
В раздел с автомобилями от 10 млн до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, вошло 295 моделей. В прошлом году их было 275. Добавили, например, Audi A8 L 45 TDI V6 183 kW tiptronic quattro, Chevrolet Tahoe RST и Genesis G90 Elite.
Раздел с автомобилями от 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет, включает 222 модели. В 2023 году в нем было 174. Перечень дополнили Audi Q8 3.0 TDI (231 hp) quattro tiptronic 2024 MY, AURUS Komendant, Cadillac Escalade Premium Luxury и др.

Документы:
Информация Минпромторга России
Письмо ФНС России от 01.04.2024 N БС-4-21/3777@

Полезные ссылки:
<Информация> Минпромторга России
"Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)
(с ...

3 апреля 2024

ФНС утвердила формат электронной банковской гарантии и формы ряда заявлений 

С 1 апреля 2024 года в инспекцию подают электронную банковскую гарантию. Ее формат и порядок направления в налоговую опубликовали. Также ведомство утвердило формы, форматы и порядки заполнения таких заявлений:
об уведомлении налогоплательщика о том, что гаранта освободили от обязательств по банковской гарантии;
заявительном порядке возмещения НДС (акциза);
замене банковской гарантии или договора поручительства.
Утвержденный формат банковской гарантии вступает в силу с 30 апреля 2024 года, а формы заявлений – с 1 мая 2024 года. До этих дат можно использовать рекомендуемые формат гарантии и формы заявлений.

Документы:
Приказ ФНС России от 28.02.2024 N ЕД-7-15/162@
Приказ ФНС России от 20.03.2024 N ЕД-7-15/217@
Письмо ФНС России от 27.03.2024 N ЕА-4-15/3458@

Полезные ссылки:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)
<Письмо> ФНС России от 07.03.2024 N ЕА-4-15/2652@
(с изм. от 27.03.2024)
"О направлении информации"
(вместе ...

2 апреля 2024
Акцизы на сахаросодержащий алкоголь: ФНС пояснила, какие коды указывать в декларации

С 1 мая 2024 года на ряд алкогольных напитков действуют новые ставки акцизов. До внесения изменений в порядок заполнения декларации налоговики советуют указывать такие коды видов подакцизных товаров:

    228 – алкоголь с объемной долей этилового спирта от 9 до 18% включительно;
    278 – крепленое (ликерное) вино, крепленое вино наливом.

Для напитков с объемной долей этилового спирта свыше 18% действуют коды: 224, 225, 226 и 227.
Документ:
Письмо ФНС России от 25.03.2024 N СД-4-3/3354@
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 19.04.2023 N ЕД-7-3/262@ "Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...
Обзор: "Основные изменения законодательства в сфере торговли и защиты прав потребителей в 2024 году" (КонсультантПлюс ...

2 апреля 2024
Поддержка бизнеса и граждан: президент дал поручения правительству

Глава государства утвердил перечень поручений по реализации послания Федеральному Собранию. Правительству среди прочего предстоит:

•     определить параметры налоговой амнистии для компаний, которые при фактическом росте бизнеса использовали его дробление для сохранения права на применение спецрежимов для уклонения от уплаты налогов (пп. "б" п. 15 перечня);
•     установить повышающий коэффициент "2" для расходов предприятий обрабатывающей промышленности. Его можно будет применять к затратам на покупку российского высокотехнологичного оборудования и НИОКР (пп. "а" п. 16 перечня);
•     повысить МРОТ до 35 тыс. руб. к 2030 году (пп. "с" п. 11 перечня);
•     продлить до 2030 года действие льготной ипотеки для семей с детьми (пп. "а" п. 10 перечня);
•     увеличить с 2025 года налоговый вычет по НДФЛ до 2 800 руб. в месяц на второго ребенка, до 6 000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего. При этом предельный размер дохода, на который распространяется вычет, повысить до 450 тыс. руб. (пп. "а" п. 16 перечня);
•     внести в НК РФ поправки и установить с 2025 года налоговый вычет по НДФЛ для тех, кто проходит плановую диспансеризацию, а также успешно сдает нормативы ГТО (пп. "а" п. 16 перечня);
•     обеспечить продление программы маткапитала до 31 декабря 2030 года (пп. "г" п. 10 перечня);
•     ввести с 1 сентября 2024 года федеральную выплату – 5 000 руб. в месяц для советников директоров по воспитанию в школах и колледжах (пп. "о" п. 11 перечня).

Напомним, 29 февраля президент обратился с посланием к Федеральному Собранию. Он сообщил о мерах поддержки бизнеса и населения, анонсировал изменения, дал поручения правительству. Подробнее об этом читайте в обзоре.
Документ:
Информация с сайта Президента РФ от 30.03.2024

2 апреля 2024
Уведомление об исчисленном налоге на имущество: ФНС пояснила, какой код ОКТМО указывать

В уведомлении по налогу (авансовым платежам) организация отражает код ОКТМО муниципального образования:

•     по месту нахождения недвижимости (если налог рассчитывают по кадастровой стоимости);
•     по своему месту нахождения (если определяют налог по объектам в исключительной экономической зоне РФ, за границей и др.).

По объектам, которые не указаны выше, нужно отразить код ОКТМО муниципального образования:

•     по своему месту нахождения. Исключение – объекты вне местонахождения организации и объекты недвижимости ОП;
•     по месту нахождения объектов – в иных случаях.

По объектам в одном регионе можно сдать единую декларацию. Однако от применения этого порядка не зависит то, какой код ОКТМО указывают в уведомлении.
Документ:
Письмо ФНС России от 25.03.2024 N БС-4-21/3309@
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.03.2024) (с ...

1 апреля 2024

Проект об уплате НДС при продаже товаров через электронные торговые площадки принят в первом чтении 

По проекту местом реализации товаров из ЕАЭС через электронные торговые площадки станет РФ, если товар в момент получения его покупателем – физлицом (не ИП) будет в России (п. 1 ст. 2 проекта).
НК РФ дополнят статьей, которая установит нюансы исчисления и уплаты НДС при продаже товаров через такие площадки организациями и ИП из ЕАЭС физлицам (п. 4 ст. 2 проекта).
Иностранные продавцы и электронные площадки ЕАЭС (через которые продают товары) встанут на налоговый учет в России (п. п. 5 и 6 ст. 1 проекта).
Налогоплательщики смогут заявить к вычету НДС по товарам (работам, услугам), если они участвуют в продаже товаров через электронные торговые площадки в ЕАЭС (п. 3 ст. 2 проекта).
Российские продавцы смогут возместить НДС за 2023 год и I полугодие 2024 года, который они уплатили в ЕАЭС (ч. 1 ст. 3 проекта). Это возможно при выполнении 2 условий:

• продавец уплатил налог из своих денег;
• он не выставлял его покупателям.

Документы:
Проект Федерального закона N 564179-8
Информация Минфина России от 26.03.2024

1 апреля 2024

С 2025 года уведомление об исчисленных налогах проверяйте по уточненным контрольным соотношениям 

ФНС утвердила контрольные соотношения, с помощью которых можно проверить правильность заполнения уведомления об исчисленных налогах. Приказ вступит в силу 1 января 2025 года.
Действующие соотношения налоговики направляли письмом в начале этого года. В новых скорректировали ряд наименований нарушений, например:

• "Неверно указан Код" (соотношение 1);
• "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов в Уведомлении превышает возможную суму налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов по указанному Коду в части УСН" (соотношения 74 и 75);
• "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов совпадает с кодом ОКТМО" (соотношение 76).

Есть и небольшие технические правки.

Документ:
Приказ ФНС России от 16.01.2024 N ЕД-7-15/19@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...