Новости для бухгалтера 29 марта 2024

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

29 марта 2024

Здоровье детей: СФР не оплатит больничный отцу вместе с выплатой пособия по уходу за ребенком матери 

Фонд рассмотрел ситуацию, когда мать в отпуске по уходу за больным ребенком заболела сама. Лечением занимался отец. Он захотел получить пособие по временной нетрудоспособности. СФР указал, что законом не предусмотрена одновременная выплата пособия по временной нетрудоспособности и ежемесячного пособия по уходу за ребенком, пока один из членов семьи в отпуске по уходу за этим ребенком. Чтобы отцу оплатили больничный, мать должна прервать свой отпуск по уходу на период своего заболевания.
Напомним, с 2024 года пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет платят и при досрочном выходе на работу.

Документ:
Письмо СФР от 19.03.2024 N 14-20/12017

29 марта 2024

Инвестиционный налоговый вычет по прибыли организация вправе применять с момента создания 

По общему правилу в текущем году организация может решить применять вычет только со следующего года.
Если организация создана с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период для нее – со дня создания до 31 декабря. Поэтому вновь созданная организация вправе использовать вычет в первом налоговом периоде. Решение надо закрепить в учетной политике на этот год.

Документ:
Письмо Минфина России от 14.02.2024 N 03-03-06/1/12789

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)

28 марта 2024
Бухгалтерская отчетность: Минфин рассказал о нюансах нового стандарта

ФСБУ 4/2023 заменит ПБУ 4/99 и Приказ N 66н. После вступления в силу ФСБУ 4/2023 нормы иных НПА (например, Положения по бухучету и бухотчетности) понадобится применять в части, не противоречащей стандарту.

Ведомство выделило основные новации правил отчетности, например:

•     определили подходы к признанию информации существенной для раскрытия ее в отчетности. Сейчас такого подхода нет;
•     установили правило для зачета между показателями. Это можно сделать только в случаях, предусмотренных ФСБУ;
•     закрепили минимальный перечень показателей, которые надо раскрыть в формах отчетности независимо от их существенности. Сейчас ряд показателей раскрывают, если они существенные;
•     ввели дифференцированные требования к оформлению заголовочной части отчетности. Сейчас действуют единые требования;
•     конкретизировали правила подписания отчетности. Сейчас есть лишь общее требование.

Организации должны применять стандарт начиная с бухотчетности за 2025 год. Досрочно на него не переходят.

Подробнее о ФСБУ 4/2023 читайте в обзоре.
Документ:
Информационное сообщение Минфина России от 26.03.3024 N ИС-учет-50
Полезные ссылки:
Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010, с изм. от 29.01.2018) "Об утверждении Положения ...
Приказ Минфина России от 29.07.1998 N 34н (ред. от 11.04.2018) "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского ...
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (Зарегистрировано

28 марта 2024
ФНС: применяйте ККТ, если участник ООО при выходе платит разницу в цене полученного имущества и доли

При выходе из ООО учредителю могут передать имущество, цена которого выше его взноса в УК. Если участник оплачивает разницу, организация должна применить ККТ.

Отметим, что стоимость передаваемого имущества (в части, большей взноса) общество также включает в доходы от реализации.
Документ:
Письмо ФНС России от 06.03.2024 N ЗГ-2-20/3260@

27 марта 2024

Удержание НДФЛ с выплат за время вынужденного прогула не противоречит Конституции, напомнил КС РФ 

Работодатель перечислил сотруднику средний заработок за время вынужденного прогула. С выплаты удержали НДФЛ. Работник с этим не согласился и обратился в суд, но спор проиграл. Выплату не удалось признать суммой, которую не облагают налогом. Тогда работник решил, что ряд норм НК РФ противоречит Конституции. Они позволяют увеличивать базу по НДФЛ на спорную выплату без учета ее характера.
КС РФ не стал рассматривать жалобу. Он указал, что освобождение от уплаты налогов – это льгота. То, что в перечне не облагаемых НДФЛ доходов нет выплат за время вынужденного прогула, не нарушает конституционные права налогоплательщиков. Данную позицию КС РФ высказывал и ранее.

Документ:
Определение КС РФ от 27.02.2024 N 536-О

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 23.03.2024)
(с ...

27 марта 2024

ФНС: обновленную кадастровую стоимость участка для расчета налога применяют с I квартала 2024 года 

С налогового периода 2024 года при расчете налога надо применять кадастровую оценку из ЕГРН на 1 января 2024 года (в т.ч. утвержденную в 2022 году).
Налоговики напомнили: организации определяют базу по сведениям из ЕГРН. Выписку о кадастровой стоимости участка можно получить бесплатно на сайте Росреестра или в МФЦ.

Документ:
Информация ФНС России от 21.03.2024

26 марта 2024

Минприроды сообщило о сроках уплаты экологического сбора

Ведомство напомнило, что экологический сбор для товаров (упаковки), которые впервые реализовали в России за 2 прошлых года, рассчитывают и уплачивают:

•     до 15 апреля 2024 года – если товары (упаковку) продали в 2022 году;
•     до 15 апреля 2025 года – если товары (упаковку) продали в 2023 году.

Документ:
Письмо Минприроды России от 05.03.2024 N 25-50/3691-ОГ
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 04.08.2023 N 451-ФЗ (ред. от 25.12.2023) "О внесении изменений в Федеральный закон ...

25 марта 2024

Налоговый мониторинг: ФНС обновила рекомендуемые формы для перехода

Налоговики направили рекомендуемые образцы плана-графика перехода и дорожной карты по подготовке к нему. В письме есть также порядки заполнения документов и формат их подачи.
Актуальные версии форматов и XML-схемы к ним вы можете найти на сайте ФНС.
Обновленные форматы применяют с 1 мая 2024 года с подачи дорожной карты по подготовке к переходу с 2025 года.
Прежние рекомендуемые формы утратили силу.

Документ:
Письмо ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-23/2854@

Полезная ссылка:
<Письмо> ФНС России от 01.06.2021 N СД-4-23/7614@
"О представлении в ФНС России документов, используемых ...

25 марта 2024

Опубликован стандарт бухгалтерской отчетности Бухучет

Минфин утвердил ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". Его надо применять начиная с отчетности за 2025 год. Действующие формы утратят силу с 1 января следующего года.
ФСБУ должны применять все экономические субъекты, кроме организаций бюджетной сферы и Банка России. Не нужно использовать стандарт, если вы формируете консолидированную финансовую отчетность или создаете информацию, чтобы составить отчетность не для целей Закона о бухучете.
Стандарт устанавливает:

• состав бухотчетности;
• состав и содержание информации, которую раскрывают в отчетности (в т.ч. образцы форм);
• порядок оформления отчетности;
• условия ее достоверности;
• требования к упрощенной и промежуточной бухотчетности.

Подробнее о документе расскажем в ближайшее время.

Документ:
Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н

Полезная ссылка:
Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н
(ред. от 19.04.2019)
"О формах бухгалтерской отчетности организаций"
(Зарегистрировано ...

22 марта 2024

Росстат указал на нюанс срока сдачи статотчетности 

Ведомство пояснило, что сроки подачи статданных исчисляют в пользу исполнителя. Это значит, что предлог "до" включает применяемую с ним дату.
Отметим, Росстат дал разъяснение о таких отчетах:

• 1-цены производителей;
• 1-СХ-цены;
• 1-цены производителей (удобрения).

Так, форму о ценах производителей промышленных товаров (услуг) подают до 22-го числа отчетного периода (о ценах на электроэнергию и связанные услуги – до 26-го числа отчетного периода). Ведомство отметило, что 22-го и 26-го числа можно направлять корректирующие отчеты в территориальные органы Росстата.

Документ:
Письмо Росстата от 05.03.2024 N 815/ОГ

Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 18.01.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического ...

22 марта 2024

Заполнение счета-фактуры организацией: Минфин пояснил, какие реквизиты можно удалить и изменить 

Вы не нарушите порядок оформления счетов-фактур, если:

• удалите реквизиты, где ИП или иное уполномоченное лицо подписывает документ, а также указывает данные свидетельства о госрегистрации;
• укажите отдельно реквизиты для руководителя, главбуха или иных уполномоченных лиц.

Документ:
Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-09/13420

Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 02.04.2021)
"О формах и правилах заполнения ...

21 марта 2024
Налоговый мониторинг: ФНС утвердила новые формы документов для мотивированного мнения

Налоговики обновили формы и форматы документов для мотивированного мнения, в т.ч. добавили новые. Среди прочего появилась форма уведомления о сделках (совокупности взаимосвязанных сделок) или отказа от них. На этапе проекта ведомство поясняло, что этот документ подают вместе с уведомлением о согласии с мотивированным мнением.
Утвердили форму заявления об отзыве запроса на мотивированное мнение. До этого она была рекомендованной.
Новшества вступают в силу 19 апреля 2024 года.
Документ:
Приказ ФНС России от 22.01.2024 N ЕД-7-23/53@
Рекомендуем:
Как проводится налоговый мониторинг

21 марта 2024
НДС 0% и экспорт: ФНС подготовила новые рекомендуемые формы реестров за I квартал 2024 года

С I квартала 2024 года нулевую ставку НДС при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами. Приказ с формами, форматами реестров, установленных п. 15 ст. 165 НК РФ (кроме уже утвержденных), а также порядок их заполнения на регистрации в Минюсте.
Чтобы налогоплательщики могли подать реестры за I квартал 2024 года и доработать свои информсистемы, налоговики направили рекомендуемые формы, их форматы, порядок заполнения и XSD-схемы.
Реестры можно подать и по прежним форматам, пока их не отменили.
Документы:
Письмо ФНС России от 13.03.2024 N СД-4-15/2857@
Информация ФНС России от 19.03.2024
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 23.10.2020 N ЕД-7-15/772@ "Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 26.02.2024)

20 марта 2024

Статотчетность: Росстат обновил указания по заполнению формы 5-З 

С отчета за январь – март 2024 года подают уточненную статформу о затратах на производство и продажу. Ведомство скорректировало указания по заполнению отчета.
Среди прочего для разделов 1 и 2 формы в указания добавили таблицы с навигацией по документу и комментариями к заполнению строк статотчета.
Также указания дополнили контрольными соотношениями. Для каждого соотношения есть отметка: обязательное оно или нет.

Документ:
Приказ Росстата от 15.03.2024 N 103

Рекомендуем:
Как заполнить форму N 5-З

20 марта 2024

Электронная банковская гарантия: ФНС направила рекомендованный формат 

С 1 апреля 2024 года в инспекцию подают электронную банковскую гарантию. Налоговики разработали формат гарантии и порядок ее направления в инспекцию. До его опубликования стоит использовать рекомендованные формат и порядок.
Налоговики направили также рекомендуемые формы, форматы и порядки заполнения ряда заявлений:
об уведомлении налогоплательщика о том, что гаранта освободили от обязательств по банковской гарантии;
заявительном порядке возмещения НДС (акциза);
замене банковской гарантии или договора поручительства.
Эти заявления нужно применять до опубликования официальных документов. Проект данных форм разработала ФНС.

Документ:
Письмо ФНС России от 07.03.2024 N ЕА-4-15/2652@

Полезная ссылка:
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2024 году"
(КонсультантПлюс, 2024)

19 марта 2024
Проект с масштабными изменениями в НК РФ внесен в Госдуму
Правительство среди прочего предложило:

•     установить, что датой получения документов по ТКС от инспекции будет шестой день со дня их отправки (п. 7 ст. 1 проекта);
•     сдавать единую (упрощенную) отчетность 1 раз (п. 15 ст. 1 проекта);
•     снизить суммовые пороги по уплаченным налогам, доходам и активам для перехода на налоговый мониторинг (пп. "а" п. 24 ст. 1 проекта);
•     уполномочить ФНС устанавливать требования к поручителю и имуществу, которое может быть предметом залога (п. 12 ст. 1 проекта);
•     централизованно передавать в налоговую данные о многодетных семьях, чтобы они получали налоговые льготы беззаявительно (п. 18 ст. 1 проекта).

Есть и иные поправки, например: по налогу на прибыль, НДФЛ.

Подробнее о проекте мы расскажем в ближайшее время.
Документ:
Проект Федерального закона N 577665-8

19 марта 2024
Суды напомнили: при увольнении за повторный проступок важно, когда он совершен
Работодатель последовательно выявил 3 проступка сотрудника. Затем применил 3 взыскания: замечание, выговор, увольнение за неоднократные нарушения. Специалист оспорил расторжение договора.
Суды не поддержали работодателя. Увольнение за повторный проступок возможно, если сотрудник совершил его, уже имея одно или несколько взысканий. Истец после замечания и выговора новых нарушений не допускал. Признака неоднократности не было.
Отметим, подход судов соответствует позиции ВС РФ.
Документ:
Определение 4-го КСОЮ от 25.01.2024 по делу N 88-2683/2024
Рекомендуем:
Как уволить работника за неоднократное неисполнение обязанностей
Как уволить работника учреждения за неоднократное неисполнение обязанностей
Полезные ссылки:
"Обзор практики рассмотрения судами дел по спорам, связанным с прекращением трудового договора по инициативе ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 14.02.2024)

18 марта 2024

Налог на имущество: уничтожение объекта кадастровый инженер подтвердить не может, считает ФНС 

Налоговики не направят уведомление о прекращении исчисления налога, если в заявлении о гибели или уничтожении объекта в качестве документа-основания вы укажете заключение кадастрового инженера.
Такое заключение не самостоятельный вид документа, как итог кадастровых работ. Его включают в акт обследования, межевой или технический план.

Документ:
Письмо ФНС России от 20.12.2023 N БС-4-21/15958@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 16.07.2021 N ЕД-7-21/668@
"Об утверждении формы заявления о гибели или уничтожении ...

18 марта 2024

Субсидии для организаций из приоритетных отраслей за наем переехавших работников: проект Минтруда 

Программу субсидирования планируют расширить. Ряду компаний из приоритетных отраслей экономики хотят предоставлять поддержку, если для трудоустройства в них специалист переехал, например, из другого региона.
Попасть в список получателей субсидий смогут организации, в которых зарплата не ниже среднемесячной по субъекту. При этом компания должна:

• входить в перечень системообразующих предприятий;
• осуществлять (планировать) общественно значимый проект либо реализовывать крупный.

Годовой объем вложений по крупному проекту составит свыше 3 млрд руб. Для того, кто его реализует, введут еще одно требование — штат не менее 100 работников.
Действующие условия (например, не быть в процессе реорганизации и под контролем иностранных лиц) также станут применять к компаниям из приоритетных отраслей.
Общественное обсуждение проекта завершат 29 марта.

Документ:
Проект постановления Правительства РФ

Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 13.03.2021 N 362
(ред. от 11.12.2023)
"О государственной поддержке ...

15 марта 2024

Подтверждение ставки НДС 0% экспортерами: ФНС уточнила, когда добавит новые формы реестров в сервис 

С I квартала 2024 года нулевую ставку налога при экспорте товаров подтверждают электронными реестрами. Налоговики указали, что в сервисе "Офис экспортера" новые формы реестров появятся в конце марта 2024 года.

Документ:
Информация ФНС России от 12.03.2024

15 марта 2024

Поправки о доплатах наставникам внесены в Госдуму 

В ТК РФ хотят закрепить, что выполнение функций наставника — это дополнительная работа. При возложении таких обязанностей на сотрудника ему увеличивают объем работ. По проекту за это положены доплаты.
Работодатель будет устанавливать перечень функций и срок их выполнения с письменного согласия будущего наставника. Доплаты предстоит производить с учетом гарантий из НПА и актов социального партнерства. Если их нет, правила утвердят локальным актом.
Планируют, что изменения заработают с 1 сентября 2024 года.
Отметим, отдельные работодатели и сейчас оформляют наставничество как дополнительную оплачиваемую работу. Так, в ряде организаций ЖКХ есть надбавка — не менее 10% тарифной ставки.

Документ:
Проект Федерального закона N 575296-8

Рекомендуем:
Как установить наставничество
Как установить наставничество в бюджетной организации

Полезные ссылки:
"Федеральное отраслевое тарифное соглашение в жилищно-коммунальном хозяйстве Российской Федерации на ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 14.02.2024)

14 марта 2024
Минэкономразвития: льготные кредиты под 3% годовых смогут получить больше субъектов МСП

Программу льготного кредитования высокотехнологичных, инновационных субъектов МСП распространили на малые технологические компании (МТК). Лимит увеличили до 1 млрд руб.

МТК, которые подходят под условия программы, уже могут подавать заявки на кредит. Сделать это нужно через платформу МСП.РФ. Заявку рассмотрят за 1,5 месяца.

Проходить экспертизу и подавать документы, чтобы подтвердить инновационность, не нужно.
Документы:
Информация Минэкономразвития России от 12.03.2024
Информация с сайта Правительства РФ от 12.03.2024
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 25.03.2022 N 469 (ред. от 28.12.2022) "Об утверждении Правил предоставления ...

14 марта 2024
ФНС: до 1 апреля 2025 года можно применять 2 формата УПД

Создавать документы с помощью старого формата (версия 5.01) и нового (версия 5.02) можно до 1 апреля 2025 года. После этой даты применяют только новый формат.

Параллельное хождение двух форматов поможет плавно перейти к новой версии.
Документ:
Письмо ФНС России от 04.03.2024 N ЕА-4-26/2486@
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, универсального ...

13 марта 2024

Сведения из системы пропусков не доказывают сверхурочную работу, отметили суды 

Руководитель отдела ссылался на постоянные переработки и хотел получить деньги за труд сверх нормы. Он приходил в организацию раньше и уходил позже, чем того требовал график. Это подтверждали данные пропускной системы.
Суды не приняли такое доказательство и не взыскали оплату. Работодатель не издавал приказы о привлечении к сверхурочному труду. Он подтвердил, что верно и вовремя отражал учет рабочего времени сотрудника в табеле.
Отметим, суды и раньше не приравнивали нахождение в организации дольше положенного к сверхурочной работе. Например, такой подход разделял 3-й КСОЮ.

Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 08.02.2024 N 88-2951/2024

13 марта 2024

Суд не взыскал транспортный налог с покупателя, который долго не регистрировал на себя машину 

Организация продала автомобиль. Покупатель заявление об изменении регистрационных данных в ГИБДД не подал. Продавец 4 года получал из инспекции сообщения об исчисленном транспортном налоге и добровольно его платил.
Позднее он через суд потребовал возместить убытки в виде уплаченного налога. Суд его не поддержал:

• налог платит тот, на кого зарегистрирован транспорт;
• продавец не доказал, что принимал меры по снятию с учета автомобиля после продажи;
• бездействие нового собственника нельзя расценивать как бездействие, которое нарушает право продавца и которое обязывает возместить ему законно начисленный налог.

К сходным выводам уже приходил АС Волго-Вятского округа.

Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 18.01.2024 по делу N А73-4941/2023

12 марта 2024
Радиоэлектроника: Минфин рассказал о льготах, если компанию за год исключили из реестра и вернули

Организацию в марте 2023 года исключили из реестра компаний радиоэлектронной промышленности, а в июне этого же года включили обратно. Минфин пояснил, что в таком случае у организации есть льготы:

•     пониженную ставку по налогу на прибыль применяют к прибыли, которую посчитали нарастающим итогом с начала налогового периода;
•     единый пониженный тариф страховых взносов прекращают применять с расчетного периода, в котором компанию исключили из реестра, и возобновляют его использование с месяца ее повторного включения.

Ведомство отметило, что пониженные ставку и тариф можно использовать при выполнении условий о доли дохода.

Напомним, финансисты указали, что компания радиоэлектронной промышленности не может отказаться от таких льгот.
Документ:
Письмо Минфина России от 01.02.2024 N 03-03-06/1/8141

12 марта 2024
Суды: работодатель не обязан выдавать сотруднику копии материалов служебной проверки

Работника несколько раз привлекли к дисциплинарной ответственности. В суде он среди прочего заявил, что ему незаконно отказались предоставить документы, обосновывающие взыскания.
Три инстанции его не поддержали. ТК РФ не закрепляет право сотрудника получать копии материалов служебной проверки. Они не относятся к документам, которые организация обязана выдать. С приказами о взысканиях работника ознакомили, этого достаточно.
Отметим, суды, например 4-й КСОЮ, уже применяли такой подход.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 12.02.2024 по делу N 88-6784/2024
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 14.02.2024)

11 марта 2024

НДС 10%: поправки к перечню товаров для детей внесены в Госдуму 

Перечень детских товаров, которые облагают НДС по ставке 10%, предлагают расширить (ст. 1 проекта). В него хотят включить, например:

• спортивную обувь, портфели, ранцы ученические, рюкзаки;
• краски, ручки, карандаши, фломастеры, мелки, ножницы, линейки, циркули;
• пеленальные столы и тумбы, ходунки;
• чашки, тарелки, поильники.

Новшества вступят в силу через месяц после опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода (ст. 2 проекта).

Документ:
Проект Федерального закона N 568237-8

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)

11 марта 2024

Когда поездка специалиста с разъездной работой считается командировкой, напомнил Роструд 

Если в трудовом договоре установлено, что сотрудник передвигается по работе только по одному населенному пункту, то направление за его пределы считают командировкой.
Подобную точку зрения Роструд уже высказывал.
Как оформить командировку, подскажет путеводитель.

Документ:
Письмо Роструда от 16.02.2024 N ПГ/01856-6

7 марта 2024

Статистическая отчетность: Росстат обновил форму ОО-2 для образовательных организаций 

Ведомство утвердило скорректированную форму ОО-2 "Сведения о материально-технической и информационной базе, финансово-экономической деятельности общеобразовательной организации". Основное изменение — новый срок сдачи отчета. Теперь это 1 апреля после отчетного периода, а не 20 апреля, как было раньше.
Также внесли небольшие правки в саму форму и указания по ее заполнению. Например, в справке 2 раздела 1.2 среди прочего нужно отражать наличие в организации мест для личной гигиены.

Документ:
Приказ Росстата от 01.03.2024 N 84

Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 15.11.2021 N 804
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения с указаниями ...

7 марта 2024

Контролируемые сделки: Минфин напомнил нюансы действия нового перечня офшоров 

Налогоплательщики не обязаны сообщать о сделках, доходы и расходы по которым признали в 2023 году, если государство или территория контрагента есть только в новом перечне офшоров. Дата заключения договора не важна.
Перечень разработали для налога на прибыль и опубликовали в июне 2023 года. Поэтому в части новшеств он действует со следующего налогового периода – 2024 года.

Документ:
Письмо Минфина России от 16.02.2024 N 03-12-11/1/13629

Полезная ссылка:
Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н
"Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих ...

7 марта 2024

Акт сверки с налоговой: ФНС пояснила, что отражать по строкам 5 и 6 раздела I 

В строках "Передано отрицательное/положительное сальдо" и "Принято отрицательное/положительное сальдо" укажите суммы, связанные:
с реорганизацией юрлица или закрытием подразделения;
изменением места администрирования;
формированием сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.02.2024 N ЗГ-2-8/2231@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402@
"Об утверждении формы акта сверки принадлежности сумм ...

6 марта 2024

Роструд: средний заработок выплачивают за все календарные дни военных сборов 

По Закону о воинской обязанности на время военных сборов граждан освобождают от работы (учебы). За ними сохраняют место постоянной работы (учебы) и выплачивают средний заработок или стипендию.
Ведомство считает, что оплачивают все календарные дни (в т.ч. выходные и нерабочие праздничные), которые приходятся на период сборов.
Отметим, есть и иное мнение: если время сборов совпало с выходными, их не оплачивают. В такие дни сотрудника не нужно освобождать от работы.

Документ:
Письмо Роструда от 08.02.2024 N ПГ/01280-6-1

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О воинской обязанности и военной службе"
(с ...

6 марта 2024

Экологический сбор: Минприроды разъяснило, как применять базовые ставки за 2024 год 

Ведомство соотнесло новый перечень товаров и упаковки, отходы от использования которых утилизируют, со ставками, действовавшими с 2017 года.
В документе 54 группы: 30 – товары, 24 – виды упаковки. Для каждой группы в перечне есть коэффициент, который умножают на базовую ставку экологического сбора. Чем выше экологичность товара, тем ниже для него ставка.
Минприроды напомнило: за текущий год подать отчет надо в 2025 году.
С этого года работает обновленная система расширенной ответственности производителей (импортеров) товаров и упаковки. Ее суть – производители должны сами утилизировать отходы и выпускать экологичные товары.
Ранее мы сообщали, что правительство утвердило ставки сбора на 2024 год.

Документы:
Информация Минприроды России
Рекомендации Минприроды России

Полезные ссылки:
Распоряжение Правительства РФ от 28.12.2017 N 2970-р
(ред. от 14.04.2020)
<Об утверждении перечня товаров ...
Постановление Правительства РФ от 29.12.2023 N 2414
"Об утверждении перечней товаров, упаковки, отходы ...

6 марта 2024

Неполное рабочее время: Роструд указал, в какой срок нужно рассмотреть заявление о переводе 

Закон не закрепляет, за сколько дней сотрудник должен направить просьбу установить неполное рабочее время. Ведомство полагает, что такое заявление следует рассмотреть до даты, с которой специалист планирует изменения.
Напомним: в ряде случаев организации обязаны устанавливать сотрудникам неполное рабочее время по их просьбе (например, для одного из родителей ребенка в возрасте до 14 лет).
Оформить перевод на неполное рабочее время поможет путеводитель.

Документ:
Письмо Роструда от 08.02.2024 N ПГ/01008-6-1

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 14.02.2024)

5 марта 2024

Минтруд дал Роструду доступ к налоговой тайне для борьбы с нелегальной занятостью 

Ведомство утвердило перечень сведений (в т.ч. составляющих налоговую тайну), которые налоговики передают в межведомственные комиссии субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости и в органы Роструда.
В перечень вошла информация:

• о работодателях, которые за каждый месяц отчетного квартала начислили выплаты, уменьшенные на величину базы по ГПД, в размере ниже МРОТ не менее чем 10 физлицам. При этом доля таких лиц – более 10% от общего числа работников;
• о нелегальной занятости с указанием данных о работодателях по итогам налоговой проверки;
• об организациях и ИП, работающих более чем с 10 самозанятыми, среднемесячный доход которых превышает 20 тыс. руб., а средняя длительность работы в этих организациях (у ИП) – более 3 месяцев. Данные берут за год;
• о работодателях, у которых отклонение среднемесячной оплаты труда превышает 35% от среднего значения в субъекте РФ;
• об организациях и ИП, применяющих ККТ.

Новшества заработали 1 марта 2024 года.

Документ:
Приказ Минтруда России от 02.02.2024 N 40н

5 марта 2024

ФНС хочет скорректировать новую форму декларации по НДПИ 

На общественное обсуждение выставили проект с изменениями в форме декларации, порядке ее заполнения и формате подачи.
Раздел 3 планируют дополнить подразделом 3.2. В нем надо отражать сведения для определения показателя Ккг2023 и величины Ккг2024 при добыче газа горючего природного. Дополнения потребовались из-за корректировок в НК РФ с 1 января 2024 года.
В декларации также заменят штрихкоды.
Приказ вступит в силу через 2 месяца после опубликования.
Напомним, недавно ФНС разъяснила, как заполнить декларации по НДПИ за январь и февраль 2024 года. За март 2024 года ее подают по обновленной форме.

Документ:
Проект приказа ФНС России

Полезные ссылки:
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...
Приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)

5 марта 2024

Минфин: тот, кто не участвует в расчетах, не применяет ККТ за поставщика 

Если организация (в т.ч. агент или иное третье лицо) не участвует в расчетах, она не вправе применять ККТ за поставщика товаров (работ, услуг).
Это связано с тем, что по Закону о ККТ использовать технику обязаны те, кто производит расчеты, в частности принимает деньги за товары (работы, услуги). В законе нет норм о том, что такую обязанность можно поручить третьим лицам.
Применение ККТ и формирование кассового чека нельзя рассматривать как услуги, которые вправе оказывать любое лицо.

Документ:
Письмо Минфина России от 21.12.2023 N 30-01-15/124245

Полезная ссылка:
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ
(ред. от 29.12.2022)
"О применении контрольно-кассовой техники ...

4 марта 2024

Налог на прибыль: Минфин считает, что долг исключенного из ЕРГЮЛ лица признают безнадежным 

Поскольку при исключении из ЕГРЮЛ обязательства прекращаются, как при ликвидации, дебиторскую задолженность организации перед налогоплательщиком признают безнадежным долгом. Ее отражают во внереализационных расходах.
Сходные разъяснения ведомство давало в прошлом году. Отметим, в 2021 и 2019 годах оно считало иначе.

Документ:
Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-03-06/1/6337

Полезные ссылки:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
(ред. от 24.07.2023)
(с ...
Федеральный закон от 08.08.2001 N 129-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О государственной регистрации юридических ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)

4 марта 2024

Подтверждение ставки НДС 0% экспортерами: опубликованы формы реестров 

С I квартала 2024 года нулевую ставку НДС при экспорте товаров надо подтверждать электронными реестрами. Для этого ФНС утвердила:

• реестр сведений из деклараций на товары (полных деклараций на товары), контрактов, договоров, предусмотренный пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары, транспортных, товаросопроводительных или иных документов, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 2 п. 1, п. 2.1 ст. 165 НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары, контрактов, договоров, предусмотренный пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 165 НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары либо таможенных деклараций CN 23, предусмотренный пп. 5 п. 1 ст. 165 НК РФ;
• реестр сведений из деклараций на товары для экспресс-грузов, предусмотренный пп. 6 п. 1 ст. 165 НК РФ.

Документ содержит также порядок заполнения форм и форматы их подачи.
Прежние формы утратят силу.
Приказ заработает с 1 июля 2024 года.
Напомним, в январе ФНС направила рекомендуемые формы и форматы реестров. Налогоплательщики могут подтвердить ставку 0% по НДС в электронном виде вместе с декларацией за I квартал 2024 года.

Документ:
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 20.08.2020 N ЕД-7-15/593@
"Об утверждении формы и порядка заполнения реестра деклараций ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)

1 марта 2024

Суточные при разъездной работе и НДФЛ: Минфин пояснил, как определить дату дохода 

По НК РФ дата фактического получения дохода командированных в виде суточных – последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке. Однако суточные сотрудникам с разъездной работой не связаны с их нахождением в командировке. Поэтому дата получения доходов (в т.ч. суточных) таких работников – день выплаты дохода.
Напомним, с этого года действует лимит необлагаемых НДФЛ суточных при разъездной работе – 700 руб. за день работы в РФ и 2 500 руб. – за границей.

Документ:
Письмо Минфина России от 07.02.2024 N 03-04-06/10296

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 26.02.2024)

1 марта 2024

Праздник 8 марта: как отдыхаем и работаем 

В связи с Международным женским днем отдыхаем 3 дня подряд — с 8 по 10 марта.
Перед праздником, в четверг, нужно отпустить сотрудников на час раньше.
Как распределены выходные в 2024 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Интересные споры о работе в выходные и праздники за 2022 – 2023 годы собраны в обзоре.

Рекомендуем:
Как привлечь к работе в праздник
Как бюджетной организации привлечь к работе в праздник

Полезные ссылки:
Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для пятидневной рабочей недели"
Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для шестидневной рабочей недели"
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 14.02.2024)