Новости для бухгалтера 29 декабря 2023

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

29 декабря 2023

Статистическая отчетность: Росстат обновил указания по заполнению П-1 и П-5(м) 

В июле 2023 года уточнили формы статистики о деятельности организации П-1 (применяется с отчета за январь 2024 года) и П-5(м) (используется с отчета за январь – март 2024 года). Теперь ведомство утвердило указания по их заполнению. Приказ вступает в силу с отчета за январь 2024 года.
Для обеих форм действуют единые указания. Они содержат такие разделы, например:

• кто представляет;
• периодичность представления;
• оформление адресной части и титульного листа формы;
• при наличии у юридического лица обособленных подразделений;
• при отсутствии наблюдаемого явления;
• при банкротстве;
• при реорганизации юридического лица;
• для организаций с упрощенной системой налогообложения.

Сроки представления формы П-1 скорректировали. Ее надо подавать:

• ежемесячно с 1-го по 10-й рабочий день после отчетного периода – данные по разделам 1 (кроме строки 05 и подраздела 1.2), 2, 3, 4, 5 (кроме графы 5) – за отчетный месяц, по строке 05 раздела 1 и по графе 5 раздела 5 – на конец отчетного месяца;
• ежеквартально с 1-го по 10-й рабочий день после отчетного периода по подразделу 1.2 раздела 1 – по строкам 07, 08, 09 – по состоянию на конец отчетного периода, по строкам 10, 11, 12, 13, 14 – за период с начала отчетного года.

Данные по формам П-1 и П-5(м) не подают, в частности:

• малые предприятия и микропредприятия из единого реестра МСП;
• организации с основным видом экономической деятельности по кодам ОКВЭД2 из классов 64, 65, 66.

Указания по заполнению разделов форм представили в табличной форме. Документ содержит пояснения о том, как заполнять отдельные строки в зависимости от вида деятельности организации.

Документ:
Приказ Росстата от 26.12.2023 N 693

Полезные ссылки:
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 365
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...
"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности"
(утв. Приказом ...

29 декабря 2023

Суд поддержал начисление взносов при переквалификации ГПД фитнес-центра с самозанятыми в трудовые

Фитнес-центр заключал с самозанятыми договоры на оказание услуг инструкторов, фитнес-тренера, управляющего отдела продаж, техника. При камеральной проверке уточненного РСВ налоговики переквалифицировали гражданско-правовые отношения в трудовые. Они доначислили взносы, пени и оштрафовали организацию. Суд поддержал инспекцию. Договоры содержали признаки трудовых:

• закрепление трудовой функции;
• необходимость выполнять определенную работу, а не разовое задание;
• нет конкретного объема работ;
• фиксированные ставки оплаты;
• обязанность подчиняться внутреннему трудовому распорядку;
• систематическое оказание услуг;
• контроль выполнения работ заказчиком;
• запрет на заключение договоров с клиентами заказчика, лицами с ними связанными и т.п. без его письменного согласия;
• использование материалов, инструментов и оборудования заказчика на его территории;
• составление заказчиком акта приема-передачи услуг.

Также суд выяснил:

• самозанятые не несли расходов на аренду помещения и оборудования;
• оплату получали регулярно;
• услуги, которые они оказывали, были основными для организации.

Отметим, недавно мы рассказывали о случае, в котором налоговики переквалифицировали гражданско-правовые отношения с ИП в трудовые.

Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 08.12.2023 по делу N А04-2860/2023

29 декабря 2023

Возврат излишне уплаченного налога с 2024 года: ФНС направила новую рекомендуемую форму заявления 

С 1 января 2024 года вступят в силу поправки к НК РФ, по которым налогоплательщик может вернуть переплату по налогу на сверхприбыль. В связи с этим заявление о возврате излишне уплаченных налогов скорректировали. Налогоплательщикам дали возможность заявить в нем возврат налога на сверхприбыль.
Прежняя рекомендуемая форма действует до 1 января 2024 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 27.12.2023 N СД-4-8/16147@

Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 11.01.2023 N КЧ-4-8/105@
"О направлении рекомендуемых формы и формата заявления ...
Федеральный закон от 04.08.2023 N 415-ФЗ
"О внесении изменений в часть первую и статью 270 части второй ...

28 декабря 2023

ФНС напомнила нюансы зачета в счет платежа по налогу на прибыль в бюджет субъекта 

В НК РФ нет исключений к порядку зачета денег, формирующих положительное сальдо ЕНС, в счет предстоящей уплаты налога на прибыль в региональный бюджет.
Для зачета надо подать заявление о распоряжении. Его направляют в инспекцию по месту учета в электронной форме с усиленной квалифицированной ЭП по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.
В апреле ФНС направляла памятку, в которой отразила порядок зачета суммы:

• если наступил срок уплаты, указанный в заявлении, то деньги учтут в счет уплаты конкретного налога;
• если есть отрицательное сальдо ЕНС (до наступления срока уплаты по заявлению), то деньги зачтут в образовавшийся долг;
• если подали заявление об отмене зачета, деньги зачислят на ЕНС как ЕНП.

ФНС пояснила: если сумма зачета больше суммы начислений, остаток денег отразят в отдельной карточке налоговых обязанностей (ОКНО) и не учтут как ЕНП. Тот же порядок действует, если в ОКНО нет начислений по сроку уплаты, указанному в заявлении о зачете.
Деньги, которые отразили в ОКНО при зачете по заявлению, могут признать как ЕНП, если налогоплательщик подаст заявление об отмене зачета.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.12.2023 N СД-4-8/15744

Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 12.04.2023 N КЧ-4-8/4516@
"О наличии механизма зачисления положительного сальдо ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)

28 декабря 2023

Уволенного из-за проступка сотрудника отказались брать вновь — суды дискриминации не увидели 

Бывший сотрудник обратился с просьбой принять его на работу. Организация сообщила, что он не соответствует должности. Она сослалась на предыдущий опыт: этого сотрудника уволили за неоднократный проступок. Соискатель счел, что ему отказали незаконно, поскольку с момента взыскания прошло больше 3 лет.
Суды поддержали работодателя. Сотрудника не приняли в том числе из-за деловых и личностных качеств, так как ранее он неоднократно не исполнял обязанности без уважительных причин. Не важно, что срок взыскания истек.
В каких случаях запрещено отказывать в приеме на работу, подскажет путеводитель.

Документ:
Определение 5-го КСОЮ от 26.10.2023 по делу N 88-10142/2023

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)

28 декабря 2023

Пособие по уходу за ребенком: суд одобрил выплату при работе сотрудницы на 0,75 ставки 

С работницей, которая взяла отпуск по уходу за ребенком, заключили соглашение. По нему ее перевели на 0,75 ставки. В табелях работодатель отразил отработанные дни с длительностью рабочего времени: неполная рабочая неделя, а не неполный рабочий день. Фонд посчитал, что женщина работала сменно по 23 - 24 ч в сутки, поэтому в эти дни за ребенком ухаживало иное лицо. Выплаченное пособие по уходу до 1,5 лет контролеры потребовали вернуть.
АС Северо-Западного округа страхователя защитил. Само по себе сокращение рабочего времени застрахованному не говорит о злоупотреблении правом на получение пособия. Фонд не доказал, что женщина не ухаживала за ребенком.
Суд отметил:

• в законе нет минимальных пределов сокращения длительности рабочего времени для социальных выплат. Нет в нем и ограничений в выплатах пособия или возможности перерасчета такого пособия в зависимости от длительности рабочего времени;
• иные члены семьи работницы отпуск по уходу не брали, пособие не получали;
• по табелям рабочее время за месяцы составило 64 ч при норме 151,2 ч, 112 ч при норме 158,4 ч, 90,8 ч при норме 158,4 ч, 102 ч при норме 143 ч, 24 ч при норме 164 ч, т.е. длительность рабочего времени сильно сократилась;
• с учетом графика работы – 1 смена в неделю (4 - 5 смен в месяц) – женщина могла ухаживать за ребенком. Кроме того, часть смен была в выходные, когда муж не работал, и семья жила с родителями-пенсионерами.

А вот в другом деле этот же суд не одобрил выплату пособия, когда работнику сократили рабочее временя на час в неделю – с 36 до 35 ч. Сходную позицию занял АС Уральского округа. Для получения пособия работодатель уменьшил сотруднице рабочий день на час ежедневно – на 5 ч в неделю.
Мы уже писали о ситуации, в которой АС Дальневосточного округа признал неправомерной выплату при сокращенном рабочем дне на 5 мин.

Документы:
Постановление АС Северо-Западного округа от 31.10.2023 по делу N А56-69332/2022
Постановление АС Северо-Западного округа от 08.11.2023 по делу N А56-126695/2022
Постановление АС Уральского округа от 01.11.2023 по делу N А60-6779/2023

27 декабря 2023

Налоговый расчет доходов иностранных организаций: ФНС направила контрольные соотношения 

Контрольные соотношения утвердили для показателей обновленной формы, которую применяют с отчета за налоговый период 2023 года.
Письмо содержит внутридокументные соотношения. Часть из них выполняется с первого отчетного периода 2024 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 19.12.2023 N СД-4-3/15920@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@
"Об утверждении формы налогового расчета сумм доходов ...

27 декабря 2023

Оплата больничных: СФР разработал порядок подачи страхователем электронных сведений и документов 

Ведомство подготовило правила и условия направления в электронной форме сведений и документов для назначения пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и по травматизму.
Страхователь сможет подать такие сведения и документы:

• через информсистемы;
• личный кабинет на сайте фонда;
• ПО оператора ЭДО.

Если будет найдена ошибка, исправленные сведения и документы потребуется направить повторно.
Приказ передали на общественное осуждение.

Документ:
Проект приказа СФР

26 декабря 2023
ФНС пояснила, как определить стоимость ОС для налога на имущество, если оплата была не деньгами

Налоговики направили письмо Минфина о том, как применять ФСБУ для определения базы по налогу на имущество в части ОС, учитываемых по первоначальной стоимости.

По ФСБУ 6/2020 первоначальную стоимость ОС увеличивают на сумму капвложений, связанных с улучшением или восстановлением этого объекта. При капвложениях величину неденежных затрат определяют как справедливую стоимость передаваемого имущества, имущественных прав, работ, услуг.

Поэтому, если в договоре есть условие об оплате неденежными средствами, то затратами (в части такой оплаты), которые учитывают при установлении первоначальной стоимости ОС, считают справедливую стоимость передаваемого имущества.

Справедливую стоимость определяют по правилам МСФО (IFRS) 13, в силу которых речь идет об оценке, основанной на рыночных данных.
Документ:
Письмо ФНС России от 19.12.2023 N БС-4-21/15877@
Полезные ссылки:
"Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие ...
Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н "Об утверждении Федеральных стандартов бухгалтерского учета ...


26 декабря 2023
Суды напомнили, что нельзя взыскать штраф по ученическому договору

Медорганизация заключила договор с гражданином, по которому он должен был освоить программу "Лечебное дело" и трудоустроиться. Предусмотрели основание для освобождения от обязанностей — выплата фиксированной суммы работодателю. Гражданин программу освоил, но трудовой договор подписывать отказался и деньги не заплатил. Организация обратилась в суд.

Три инстанции указали, что порядок возмещения расходов в данном случае регулирует ТК РФ. Его требованиям противоречит условие о штрафе в ученическом договоре. Поэтому взыскать его нельзя.

К подобному выводу суды, например 3-й КСОЮ и 6-й КСОЮ, уже приходили.

Какие условия можно включить в ученический договор, подскажет путеводитель.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 27.11.2023 по делу N 88-33345/2023

25 декабря 2023

Электронная доверенность: ФНС рассказала об особенностях перехода на новый формат 

С 1 марта 2024 года применяют новый формат 5.02 электронной доверенности, которая подтверждает полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сбора, взносов или налогового агента. Ведомство пояснило, что такой формат позволяет создавать доверенности с возможностью передоверия, а также предоставления полномочий нескольким представителям.
Для постепенного перехода налогоплательщиков на новый формат ФНС продлила применение формата 5.01 на год. Инспекции будут принимать его по 28 февраля 2025 года.
Среди прочего налоговики отметили, что по доверенности с форматом 5.01 нельзя передоверить полномочия через оформление доверенности по формату 5.02. Для формата 5.01 не предусмотрено заполнение признака возможности передоверия.

Документ:
Письмо ФНС России от 18.12.2023 N ЕА-4-26/15789@

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 30.04.2021 N ЕД-7-26/445@
"Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия ...
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648@
"Об утверждении формата доверенности, подтверждающей полномочия

25 декабря 2023

Проект новых мер по борьбе с утечками персональных данных внесен в Госдуму 

Предлагают установить новое основание для возможной внеплановой выездной проверки операторов персональных данных. Им станет получение Роскомнадзором информации о незаконной или случайной передаче личных сведений, которая нарушила права их субъектов (п. 2 ст. 2 проекта).
Сейчас из-за утечек тоже могут организовать (по согласованию с прокуратурой), в частности, внеплановую выездную проверку. Речь идет о такой ситуации: за календарный год Роскомнадзор выявил 10 и более случаев, когда базы персональных данных стали общедоступными и (или) когда их разместили в интернете. При этом такие базы, вероятно, принадлежат оператору.
Из-под действия Закона о госконтроле хотят вывести надзор в области связи за соблюдением требований (п. 1 ст. 2 проекта):

• обеспечивать устойчивую, безопасную и целостную работу интернета в РФ;
• проверять достоверность сведений об абоненте и о пользователях услуг связи абонента-юрлица либо ИП;
• соблюдать положения о сетях и средствах связи для проведения оперативно-разыскных мероприятий.

Порядок осуществления надзора за выполнением этих и ряда других обязанностей утвердит правительство (п. 2 ст. 1 проекта).
Планируют, что изменения заработают со дня их опубликования в виде федерального закона (ч. 1 ст. 3 проекта).

Документ:
Проект Федерального закона N 518022-8

Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 29.06.2021 N 1046
(ред. от 16.12.2021)
"О федеральном государственном ...
Федеральный закон от 31.07.2020 N 248-ФЗ
(ред. от 19.10.2023)
"О государственном контроле (надзоре) и ...
Приказ Минцифры России от 15.11.2021 N 1187
(ред. от 17.08.2023)
"Об утверждении перечня индикаторов ...
Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336
(ред. от 14.12.2023)
"Об особенностях организации ...

25 декабря 2023

Формы статистической отчетности: данные о травматизме за 2023 год направляют по новой форме 

Росстат обновил форму 7-травматизм, приложение к ней и указания по их заполнению.
В отчет 7-травматизм и указания к нему внесли небольшие технические правки. Например, срок подачи теперь не "с 20 февраля по 1 марта", а "с 20-го февраля по 1 марта после отчетного периода".
В табличную часть приложения к форме 7-травматизм добавили показатели:

• повреждения в результате преднамеренных действий по причинению вреда собственному здоровью (самоповреждения и самоубийства) – строка 20;
• повреждения при эксплуатации опасных производственных объектов и гидротехнических сооружений – строка 21;
• воздействие других неклассифицированных травмирующих факторов – строка 22.

Обновленный отчет 7-травматизм надо подать за 2023 год, приложение к форме – за 2025 год.

Документ:
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 361

Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 01.07.2022 N 485
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...

22 декабря 2023

Выходные для ухода за детьми-инвалидами: СФР разработал новую форму заявления о возмещении 

На общественное обсуждение вынесли проект с новой формой заявления, которое страхователь представляет, чтобы получить возмещение расходов на оплату дополнительных выходных.
По сравнению с действующей формой, в новой планируют предусмотреть отметку "изменение (уточнение) ранее представленных сведений". Также хотят добавить поля, в которых надо будет указывать:

• сведения о справке, подтверждающей инвалидность ребенка;
• сведения о приказе (приказах) о предоставлении дополнительных выходных. Их нужно будет вносить, если заявление направили в электронном виде;
• периоды, за которые были использованы такие выходные.

В заявлении предусмотрят возможность отражать до 24 дополнительных выходных по уходу за детьми-инвалидами.
Хотят исключить из раздела со сведениями о страхователе поле "Код подчиненности" и добавить поля, где нужно будет указывать Ф.И.О. руководителя и его должность.
Планируют обновить форму решения об отказе в возмещении и порядок его передачи по ТКС.

Документ:
Проект приказа СФР

Полезная ссылка:
Приказ ФСС РФ от 13.05.2022 N 185
"Об утверждении форм документов, применяемых в целях возмещения территориальными ...

22 декабря 2023

Освобождение от НДС услуг общепита с 2024 года: Минфин пояснил, каких физлиц не учитывать в расчете

Число физлиц определяют по разделу 3 РСВ как число работников, по которым страхователь сформировал базу по трудовым договорам.
При расчете средних выплат за каждый месяц не учитывают физлиц, которые:

• получают выплаты по ГПД;
• находятся в декрете, отпусках по уходу за ребенком или без сохранения зарплаты, т.е. тех, по кому базу по взносам не формируют.

Ведомство уже отмечало, что среднесписочную численность из титульного листа расчета по взносам не используют. Если сотрудник работает не на полную ставку, его все равно учитывают как одного человека.
Напомним, организации и ИП, оказывающие услуги общепита, вправе не платить НДС, если за предыдущий календарный год выполнены такие условия:

• сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;
• удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составил не менее 70%;
• среднемесячный размер выплат физлицам по РСВ не ниже среднемесячной зарплаты в регионе. В расчет идет только зарплата по виду деятельности, который относится к классу 56 раздела I ОКВЭД 2. Это условие действует с 1 января 2024 года.

Документ:
Письмо Минфина России от 27.10.2023 N 03-07-07/102628

Полезные ссылки:
Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных ...
"ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности"
(утв. Приказом ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 19.12.2023)

21 декабря 2023
Обучение, выездные тренинги и деловые игры: Минфин пояснил, как облагать расходы налогами и взносами

Расходы на повышение профессионального уровня работников можно учесть в прочих расходах при налогообложении прибыли. Для этого они должны соответствовать требованиям п. 3 ст. 264 и ст. 252 НК РФ.
Оплату обучения работника признают его доходом, только если обучение было в интересах работника.
Если организация оплачивает выездное мероприятие для сотрудников (стоимость железнодорожных билетов, аренды помещения, услуг диджея и ведущего), то нужно учесть следующее. В данной ситуации работники выезжают в другую местность не в командировку для выполнения служебного поручения. Поэтому стоимость железнодорожных билетов для работников облагают взносами как выплаты в рамках трудовых отношений. Расходы на аренду помещения, услуги диджея и ведущего не признают расходами, связанными с выплатами конкретным работникам. Поэтому их не облагают взносами.
Документ:
Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102094
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2023)

21 декабря 2023
Минфин: вычет НДС частями по одному счету-фактуре при покупке ОС и НМА заявлять нельзя

По НК РФ вычет по НДС можно заявить в течение 3 лет после принятия на учет купленных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Если налог уплатили при покупке ОС, оборудования к установке или НМА (указанных в п. п. 2 и 4 ст. 171 НК РФ), вычет в полном объеме можно применить только после того, как их приняли на учет.
НК РФ не предусматривает права на вычет НДС по одному счету-фактуре частями в разных налоговых периодах в течение 3 лет после принятия на учет ОС, оборудования к установке или НМА.

Сходные разъяснения ведомство уже давало.
Документ:
Письмо Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2023)

21 декабря 2023
Уведомление об исчисленных налогах: ФНС хочет скорректировать порядок заполнения формы

На общественное обсуждение выставили изменения, которые планируют внести в порядок заполнения уведомления об исчисленных налогах и формат его подачи.

Предлагают поле "КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)" при подаче уведомления по налогам (авансовым платежам) за налоговый (отчетный) период, за который не подают декларацию (расчет), заполнять так же, как поле "КПП". Это касается случаев подачи уведомления по транспортному и земельному налогу, налогу на имущество (п. 7.1 проекта порядка).

С отчетных периодов 2024 года в поле "Отчетный (налоговый) период (код) / Номер месяца (квартала)" по платежам налогового агента по НДФЛ при проставлении кодов "21", "31", "33", "34" надо будет указывать номер (п. 7.5 проекта порядка):

    01, 02, 03 – за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;
    11, 12, 13 – за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

По налогу, по которому не нужно подавать декларацию, в поле "Отчетный (календарный) год" предлагают отражать налоговый период (календарный год), за который исчислили налог (п. 7.6 проекта порядка).

Изменения затронут и поле "Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, плательщика сборов, плательщика страховых взносов, налогового агента". Так, для электронной доверенности в нем нужно будет указывать ее GUID (п. 9 проекта порядка).
Документ:
Проект приказа ФНС России

20 декабря 2023

РСВ: налоговики подсказали, какие формы использовать до конца этого года и начиная со следующего 

РСВ за расчетный (отчетные) период 2023 года по рекомендуемой или утвержденной форме можно сдать до 31 декабря 2023 года.
С 1 января 2024 года РСВ нужно подавать по утвержденной форме с учетом изменений, которые вступят в силу в этот день.

Документ:
Письмо ФНС России от 15.12.2023 N БС-4-11/15722@

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@
"Об утверждении форм расчета по страховым взносам и персонифицированных ...
<Письмо> ФНС России от 26.09.2023 N БС-4-11/12322@
<О направлении рекомендуемых формы расчета по страховым ...
Приказ ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@
"О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России ...

20 декабря 2023

Минфин: резидент ОЭЗ применяет льготную ставку по прибыли при продаже своей продукции вне территории 

Резидент ОЭЗ вправе применять пониженную ставку налога на прибыль, который платят в региональный бюджет, только по прибыли от деятельности, которая есть в соглашении с органами управления ОЭЗ и осуществляется на территории данной ОЭЗ.
Поскольку само по себе производство налогоплательщиком товаров (продукции) – не самостоятельная деятельность, то продажу резидентом ОЭЗ товаров (продукции) вне территории ОЭЗ можно рассматривать как деятельность по производству на такой территории. При этом резидент не должен производить дополнительных действий, связанных с такой реализацией (предпродажная подготовка и т.п.).

Документ:
Письмо Минфина России от 26.10.2023 N 03-03-06/1/102236

19 декабря 2023
В кассовом чеке не указали тег 2108 – ФНС разъяснила, как исправить ошибку

С 9 ноября 2023 года налоговики не принимают кассовые чеки, сформированные по ФФД версии 1.2 без реквизита "мера количества предмета расчета" (тег 2108). Если такое произошло, на каждый непринятый чек надо сформировать чек коррекции.

ФНС отметила: если она не приняла неправильный чек, то не надо формировать чек коррекции с неверными данными на обратную операцию. Нужно создать его по правилам ведомства.

Напомним, реквизит "мера количества предмета расчета" (тег 2108) обязателен для его передачи в электронном чеке.
Документ:
Письмо ФНС России от 12.12.2023 N АБ-4-20/15520@
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ (ред. от 12.04.2023) "Об утверждении дополнительных реквизитов ...

18 декабря 2023

Субсидии за наем работников: правительство расширило и продлило программу до конца 2024 года 

Господдержку за трудоустройство граждан будут оказывать весь следующий год. Изменения правительства вступают в силу 15 декабря (отдельные положения — с 1 января 2024 года).
Участвовать в программе станут в т.ч. организации, учредителей которых признали инвалидами. Такие работодатели среди прочих смогут рассчитывать на субсидию за наем инвалидов в размере 6 МРОТ на каждого принятого (пп. 3 и 12 п. 4 изменений).

Документ:
Постановление Правительства РФ от 11.12.2023 N 2109

18 декабря 2023

Модернизация НМА: Минфин пояснил, как определить первоначальную стоимость и сумму амортизации 

Если организация проводит достройку, дооборудование, модернизацию НМА, она должна увеличить его первоначальную стоимость на цену таких работ. Остаточная стоимость объекта неважна.
Амортизацию по такому НМА за месяц считают как произведение его увеличенной первоначальной стоимости на норму амортизации, определенную по ранее установленному сроку полезного использования.
Напомним, с 31 августа разрешили изменять первоначальную стоимость НМА в случае дооборудования, модернизации, реконструкции и т.п. Ранее такое правило было только для ОС.

Документ:
Письмо Минфина России от 25.10.2023 N 03-03-06/1/101608

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.11.2023)
(с ...

18 декабря 2023

ЦБ РФ снова повысил ключевую ставку 

С 18 декабря 2023 года ключевая ставка равна 16%. Предыдущее значение регулятор установил в октябре.
ЦБ РФ вернется к вопросу о ключевой ставке 16 февраля.

Документ:
Информация Банка России от 15.12.2023

15 декабря 2023

Амортизационная премия: Минфин указал на особенность для высокотехнологичного оборудования

Финансисты пояснили: амортизационную премию можно применить к высокотехнологичному оборудованию исходя из его первоначальной стоимости, сформированной с учетом коэффициента 1,5.
Отметим, Минфин разрешил применять повышающий коэффициент к расходам на высокотехнологичное оборудование из перечня, которое ввели в эксплуатацию с 21 июля. При этом учетная политика на 2023 год должна предусматривать использование коэффициента.

Документ:
Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586

Полезные ссылки:
Распоряжение Правительства РФ от 20.07.2023 N 1937-р
<Об утверждении Перечня российского высокотехнологичного ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.11.2023)
(с ...

15 декабря 2023

Новогодние праздники и первые выходные в январе 2024 года: как отдыхаем и работаем 

В связи с новогодними каникулами отдохнем 10 дней подряд: с субботы 30 декабря 2023 года по понедельник 8 января 2024 года.
До этого предстоит отработать полную неделю. В пятницу, 29 декабря, отпускать сотрудников на час раньше не нужно, поскольку этот день не предпраздничный.
Как распределены выходные в 2024 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.
Интересные споры о работе в выходные и праздники за 2022 - 2023 годы мы собрали в обзоре.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 10.08.2023 N 1314

Рекомендуем:
Как привлечь сотрудников к работе в праздники
Как бюджетной организации привлечь сотрудников к работе в праздники

Полезные ссылки:
Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для пятидневной рабочей недели"
Справочная информация: "Производственный календарь на 2024 год для шестидневной рабочей недели"

14 декабря 2023
Обособленные подразделения в одном городе: ФНС хочет изменить форму уведомления о выборе инспекции

Несколько обособленных подразделений, которые находятся в одном муниципальном образовании или городе федерального значения, но на территории разных инспекций, можно поставить на учет в одной из них. Для этого налоговикам передают уведомление. Ведомство направило на общественное обсуждение проект с изменениями в форме такого документа, формат его представления и порядок заполнения.

ФНС предлагает сократить форму до 1 страницы. Подробно приводить сведения об обособленных подразделениях не потребуется. В уведомлении станут сообщать о выборе налоговой или об отказе от ее выбора.

Также хотят убрать поле, в котором указывают, что делать с вновь открытыми "обособками" – ставить их на учет в той же инспекции или нет.

Предполагается, что изменения вступят в силу с августа 2024 года.

Напомним, недавно ведомство обновило форму сообщения о создании обособленных подразделений.
Документ:
Проект приказа ФНС России
Рекомендуем:
Как коммерческой организации перевести на учет в другую инспекцию "обособку"
Как учреждению перенести на учет в другую налоговую обособленное подразделение
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-14/632@ (ред. от 24.08.2022) "Об утверждении форм и форматов документов ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 04.08.2023) (с ...

14 декабря 2023
Минтруд советует давать отпуск целиком, если стороны не договорились, как его делить

По соглашению сотрудник и работодатель могут разбить ежегодный отпуск на части. Одна из них должна быть не меньше 14 календарных дней, для других требований нет. Ведомство считает, что если стороны не могут договориться о разделении отпуска, то следует предоставлять его полностью.

Подобную точку зрения уже высказывал Роструд. Он также разъяснил, что работодатель не может устанавливать минимальную продолжительность частей отпуска.

Подготовить график отпусков на 2024 год поможет обзор. Утвердить его нужно минимум за 2 недели до нового года.
Документ:
Письмо Минтруда России от 01.11.2023 N 14-6/ООГ-6853
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.08.2023, с изм. от 24.10.2023) (с ...

13 декабря 2023

Проверка контрагентов: ФНС разместила сведения о налоговых нарушениях организаций за 2022 год 

На сайте ведомства в формате открытых данных по организациям есть информация:
о налоговых нарушениях, по которым решения о привлечении к ответственности вступили в силу с 1 января по 31 декабря 2022 года;
об общем размере штрафов, которые не уплатили до 1 октября 2023 года.
Эти сведения также можно найти в сервисе "Прозрачный бизнес". В карточке компании они отражены в виде графиков, что позволяет сравнить данные за 3 года.
Напомним, в мае ФНС разместила, на сайте сведения о доходах и расходах организаций по бухотчетности за прошлый год, а также о спецрежимах налогоплательщиков на 1 апреля 2023 года. Эти данные ведомство обновляет каждый месяц.

Документ:
Информация ФНС России

Рекомендуем:
Как коммерческой организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Как бюджетной организации проверить добросовестность контрагента как налогоплательщика
Проверка контрагента: интересная практика по налогам за 2023 год

13 декабря 2023

Минцифры рекомендовало ИТ-компаниям проверить срок действия согласия на раскрытие налоговой тайны

Чтобы сохранить аккредитацию, ИТ-организации направляют в ФНС согласия на раскрытие налоговой тайны. Минцифры напомнило: если документ действует до конца 2023 года, нужно подать новый. Информацию об окончании срока в нем можно не указывать. В этом случае согласие действует бессрочно (до момента отзыва).
Ведомство предупредило, что при проверке аннулирует аккредитацию, если компания подаст согласие некорректно. Проверить документ на ошибки можно в чат-боте.
Подготовить согласие можно по инструкции. Для 2024 года Минцифры создало новую версию памятки.

Документ:
Информация Минцифры России от 08.12.2023

12 декабря 2023
АУСН: правительство проиндексировало взносы на травматизм с 2024 года

Кабмин увеличил в 1,098 раза фиксированный размер взносов на травматизм для плательщиков, которые применяют автоматизированную УСН. С 1 января величина взноса составит 2 434 руб. в год.

Напомним, в 2023 году этот показатель равен 2 217 руб.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085

12 декабря 2023
Работник на больничном отозвал заявление об уходе по телефону — суды признали увольнение незаконным

Специалист написал заявление об увольнении. Затем во время больничного он передумал уходить, о чем сообщил в отдел кадров по телефону. Работодатель все равно расторг трудовой договор. Сотрудник это оспорил.

Суды решили, что увольнение незаконно. Организация расторгла трудовой договор без воли работника. Она нарушила право на отзыв заявления об уходе. Из-за нетрудоспособности специалист не мог письменно, по электронной почте или с помощью мессенджеров сообщить о том, что передумал увольняться.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 30.10.2023 N 88-21630/2023
Рекомендуем:
Что делать, если работник передумал увольняться
Что делать, если работник бюджетной организации передумал увольняться

11 декабря 2023

Уведомление о КИК за 2023 год надо подать по обновленной форме 

ФНС скорректировала форму уведомления, порядок ее заполнения и формат подачи.
Заменили штрихкоды. Лист Б "Сведения о контролируемой иностранной компании, являющейся иностранной структурой без образования юридического лица" изложили в новой редакции. В него добавили поле, в котором надо указать, соблюдаются ли условия освобождения от применения ст. 25.15 НК РФ к прибыли КИК по п. 8.1 ст. 25.15 НК РФ.
Так, ст. 25.15 НК РФ не применяют, если КИК — иностранная структура без образования юрлица и одновременно выполнены такие условия:

• структура по своим личным законам — форма осуществления коллективных инвестиций;
• прибыль (доходы) структуры не облагается налогом по ее личным законам;
• прибыль, распределенная структурой в пользу своих участников (пайщиков и иных лиц) либо бенефициаров (выплаченные ею доходы), учитывается при определении налоговой базы у налогоплательщиков — контролирующих лиц этой структуры.

Документ:
Приказ ФНС России от 09.10.2023 N ЕД-7-13/721@

Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 19.07.2021 N ЕД-7-13/671@
"Об утверждении формы, порядка заполнения формы и формата ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
(с ...

11 декабря 2023

Поправки о трудовых гарантиях для добровольцев Росгвардии приняты во втором чтении 

Сотрудникам, которые станут добровольно содействовать войскам нацгвардии, хотят предоставить ряд гарантий. В частности, предлагают сохранять за ними рабочие места на период, пока они исполняют такие обязанности. Их трудовые договоры приостановят (п. 4 ст. 1 проекта).
Если через 3 месяца после окончания контракта доброволец не вернется на работу, его разрешат уволить (п. 1 ст. 1 проекта).
Сейчас такие льготы действуют в т.ч. для мобилизованных сотрудников.
Могут закрепить и гарантии для членов семей добровольцев. Например, сотруднику с ребенком до 18 лет предлагают дать преимущественное право остаться на работе при сокращении, если второй родитель — доброволец в войсках нацгвардии (п. 2 ст. 1 проекта).
Планируют, что документ вступит в силу со дня его официального опубликования в качестве закона (ст. 2 проекта).

Документ:
Проект Федерального закона N 445385-8

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 04.08.2023, с изм. от 24.10.2023)
(с ...

8 декабря 2023

НДФЛ, полномочия кабмина и налоговый мониторинг: проект прошел Госдуму 

С 1 января 2024 года планируют исключить из НК РФ положения о том, что в 6-НДФЛ отражают (п. 6 ст. 2, ч. 2 ст. 4 проекта):

• за I квартал – налог, удержанный с 1 января по 22 марта включительно;
• за полугодие – налог, удержанный с 1 января по 22 июня включительно;
• за 9 месяцев – налог, удержанный с 1 января по 22 сентября включительно.

Также предлагается:

• продлить на 2024 год полномочия правительства, в частности, по переносу сроков уплаты налогов и взносов, подачи отчетности (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта);
• уполномочить правительство устанавливать в 2024 году особенности взыскания задолженности из денег на счетах налогоплательщиков;
• освободить организации – резидентов территорий опережающего развития от соблюдения ряда условий для участия в налоговом мониторинге. Речь идет о сумме налогов, объеме доходов, цене активов (п. 2 ст. 1 проекта).

Данные положения должны вступить в силу со дня опубликования закона (ч. 1 ст. 4 проекта).
В документе есть и иные поправки.

Документ:
Проект Федерального закона N 452648-8

8 декабря 2023

Суды: работодатель не обязан включать восстановленного сотрудника в график отпусков задним числом 

Организация сократила 2 работников в ноябре. В график отпусков на следующий год их не включала. В августе суд восстановил уволенных, они почти сразу захотели взять отпуск. Работодатель им отказал. Поскольку сотрудников так и не внесли в график отпусков, они подали новый иск — среди прочего хотели получить компенсацию морального вреда.
Три инстанции поддержали работодателя. В график отпусков уволенных включать не нужно. Организация также не обязана это делать задним числом после их восстановления.
Подготовить график отпусков на 2024 год поможет обзор.

Документ:
Определение 2-го КСОЮ от 02.11.2023 N 88-28389/2023

7 декабря 2023

Налоговая служба рекомендовала форму 6-НДФЛ для отчета за I квартал 2024 года
Обновленная форма нужна организациям и ИП, чтобы отчитаться по налогу с учетом недавних поправок в НК РФ (например, изменили сроки перечисления НДФЛ). В рекомендованной форме учли эти поправки. В отчетности есть и такие новшества:

•     в раздел 1 включили дополнительные строки для пятого и шестого сроков перечисления налога;
•     в раздел 2 добавили строку 156. В нее нужно вносить сумму налога, которую исчислили и уплатили в иностранном государстве.

Также ведомство направило:

•     порядок заполнения;
•     формат представления в электронной форме;
•     справку о доходах и суммах налога физлица;
•     xsd-схему к рекомендуемому формату.

Документ:
Письмо ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166@

7 декабря 2023
Возмещение ущерба: суд подтвердил, что для расходов перевозчику не нужны документы о виновных лицах

Перевозчик потерял груз и возместил убытки заказчику. Возмещение учел во внереализационных расходах. По результатам проверки инспекция доначислила организации налог, пени и штраф. Она указала, что налогоплательщик не представил от уполномоченных органов документы, которые подтверждают отсутствие виновных лиц в утере. Однако организация не обращалась к правоохранителям о хищении груза. Уголовное дело не возбуждали. Налогоплательщик с проверяющими не согласился и оспорил их решение в суде.

Суд подтвердил: если нет виновных лиц, недостачу материальных ценностей в производстве, на складах, на предприятиях торговли, а также убытки от хищений можно учесть во внереализационных расходах. При этом факт отсутствия виновных должен документально подтвердить орган госвласти.

Но суд пояснил, что такую норму применяют для собственников утраченного груза, а не для перевозчиков. Следовательно, организация не должна была получать подтверждающие документы от органов госвласти.
Документ:
Постановление АС Уральского округа от 21.11.2023 по делу N А60-54946/2022
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)

6 декабря 2023

Сотрудника вовремя не уведомили об отмене дополнительной работы — суды не увидели нарушения его прав 

Охранник выполнял по соглашению обязанности дворника на полставки. Об отмене совмещения его предупредили накануне, то есть не соблюли 3-дневный срок. После жалобы сотрудника в прокуратуру организация начислила ему доплату еще за 2 дня по должности дворника. Однако он обратился в суд, чтобы признали ничтожным приказ об отмене дополнительной работы и взыскали деньги за нее.
Три инстанции сочли, что права истца не нарушены. Отмену совмещения нельзя признать недействительной из-за того, что организация не соблюла срок уведомления. Долга перед сотрудником у работодателя нет.

Документ:
Определение 6-го КСОЮ от 16.11.2023 N 88-26123/2023

Рекомендуем:
Как досрочно прекратить выполнение дополнительной работы

Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 04.08.2023, с изм. от 24.10.2023)
(с ...

6 декабря 2023

Персонифицированный учет: СФР обновил ряд форм 

Фонд утвердил новые формы персонифицированного учета, а также порядок их заполнения и форматы. Приказ вступает в силу 15 декабря 2023 года. Среди обновленных документов:

• АДВ-1;
• АДВ-2;
• АДВ-3;
• АДВ-6-1;
• СЗВ-К;
• порядок заполнения форм;
• их форматы.

Скорректировали порядок заполнения формы СЗВ-К. Например, в ряде случаев для застрахованных, которые работают в территориальных условиях, не нужно указывать код условий. Речь идет о ситуациях, когда в графе "Дополнительные сведения" раздела "Исчисляемый страховой (трудовой) стаж" есть коды: "ДЕТИ", "НЕОПЛ", "КВАЛИФОЦ", "ОБЩЕСТ", "СДКРОВ", "ОТСТРАН", "ПРОСТОЙ", "УЧОТПУСК", "ДЛДЕТИ", "ДЕТИПРЛ", "ЧАЭС", "ДОПВЫХ", "ДИСПР". Есть некоторые исключения.
Обновили и классификатор параметров для отражения сведений персонифицированного учета. Так, дополнили наименования актов законодательства для определения территориальных условий.

Документ:
Приказ СФР от 30.10.2023 N 2153

5 декабря 2023
Декларация по налогу на прибыль: ФНС рассказала о нюансе отражения торгового сбора

В декларации за отчетный период можно указать сумму торгового сбора, на которую налогоплательщик вправе уменьшить авансовый платеж по итогам этого периода. Есть условие — на дату уплаты авансового платежа торговый сбор должен быть внесен.

Вопрос возник, так как срок подачи декларации по налогу на прибыль за отчетный период завершается раньше, чем сроки перечисления авансового платежа и торгового сбора.
Документ:
Письмо ФНС России от 22.09.2023 N СД-3-3/12323@

5 декабря 2023
С 1 января 2024 года книгу учета доходов и расходов на УСН нужно вести по новой форме

Налоговая служба обновила форму книги учета доходов и расходов, а также порядок ее заполнения. Среди новшеств:

•     на титульном листе больше не нужно приводить адрес местонахождения организации (местожительства ИП);
•     уточнили графы 5, 6, 8 - 10, 14 раздела II. Так, в графу 8 включают в том числе расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение ОС;
•     раздел V действующей книги, в котором отражают торговый сбор, уменьшающий налог по УСН, сделали разделом IV. Прежний раздел IV из новой формы убрали. Сейчас в нем отражают расходы, на которые можно уменьшить исчисленный налог (авансовый платеж) по п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ. Это, например, пенсионные взносы.

Приказ ФНС вступает в силу с 1 января 2024 года (п. 2 приказа).
Документ:
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
Полезные ссылки:
Приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) "Об утверждении форм Книги учета доходов ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 27.11.2023)

4 декабря 2023

Информационные технологии России: ФНС указала, какие операции будут льготными для налога на прибыль 

В ряде случаев организации и ИП, которые приобретают и внедряют передовые отечественные информационно-телекоммуникационные технологии, получают преимущества перед другими налогоплательщиками. Такие послабления предоставляют адресно. Ведомство квалифицировало данную адресность как налоговую льготу.
ФНС напоминает, что при камеральной проверке инспекция может истребовать пояснения о льготных операциях (имуществе) и документы, которые подтверждают право на льготы.
Налоговики перечислили преимущества, которые считают льготой:

• коэффициент не выше 3 к норме амортизации ОС, которые на дату ввода в эксплуатацию включили в реестр российской радиоэлектронной продукции;
• коэффициент не выше 3 к норме амортизации НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра;
• инвестиционный вычет — не более 100% расходов на оплату работ, услуг по установке, тестированию, адаптации, модификации российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра и российской радиоэлектронной продукции из реестра. Сюда относят также затраты на обучение работников, которые обслуживают эти объекты ОС, программы и базы данных;
• коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости ОС из реестра российской радиоэлектронной продукции, относящегося к сфере искусственного интеллекта, или из перечня российского высокотехнологичного оборудования;
• коэффициент 1,5 к расходам на формирование первоначальной стоимости НМА в виде исключительных прав на российские программы для ЭВМ и базы данных из реестра, которые связаны со сферой искусственного интеллекта;
• коэффициент 1,5 к затратам на покупку права использования российских программ для ЭВМ и баз данных из реестра, которые относят к сфере искусственного интеллекта, по договорам с правообладателем (по лицензионным и сублицензионным соглашениям).

Документ:
Письмо ФНС России от 24.11.2023 N СД-4-3/14769@

Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 04.08.2023)
(с ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.11.2023)

1 декабря 2023

Излишне уплаченный налог: ВС РФ напомнил, когда с ИФНС можно требовать возврата сумм с процентами 

ВС РФ указал на то, что налоги, излишне уплаченные из-за незаконного НПА, налоговики возвращают с процентами (п. 29 обзора).
Организация несколько лет перечисляла налог на имущество по кадастровой стоимости здания, поскольку оно было в спецперечне. Позже суд исключил этот объект из списка. Налогоплательщик попросил инспекцию вернуть переплату с процентами. Та отказала в их перечислении.
Две инстанции не согласились с контролерами. Кассация отменила их решение из-за того, что организация пропустила срок возврата налога. ВС РФ решил иначе:

• порядок возврата излишне уплаченных и излишне взысканных налогов регулируют разные статьи НК РФ. От той или другой ситуации зависят начисление процентов и период, за который их начисляют;
• уплату налогов из-за незаконного НПА надо считать излишним взысканием. На эту сумму надо начислять проценты;
• такие налоги не являются излишне уплаченными, поскольку налогоплательщик не допустил ошибок. Он исполнял требование НПА;
• 3 года для обращения за возвратом налога и процентов нужно считать со дня уплаты налога за истекший налоговый или отчетный период, в котором утверждена оспариваемая кадастровая стоимость.

ВС РФ отменил судебные акты и направил дело на новое рассмотрение.
Отметим, ФНС включила это Определение ВС РФ в обзор правовых позиций и рекомендовала использовать его в работе.

Документ:
Обзор судебной практики N 3 (2023) (утв. Президиумом ВС РФ 15.11.2023)

Полезная ссылка:
<Письмо> ФНС России от 11.08.2023 N БВ-4-7/10353@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных ...

1 декабря 2023

Минтруд напомнил, когда взносы на травматизм не начисляют на стоимость подарков сотрудникам 

Организация платит взносы на травматизм со стоимости подарков работникам, если эти подарки – вознаграждение в рамках трудовых отношений. Если же работодатель передает их сотрудникам по договору дарения и они не являются стимулирующими выплатами, их стоимость в базу по взносам не включают.

Документ:
Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818

1 декабря 2023

Минфин: объекта по НДС нет, если ООО распределяет долю вышедшего участника 

Если организация распределяет доли (части доли) в уставном капитале, которые ранее перешли к ней от вышедшего участника, между остальными участниками, то операции по такому распределению не признают сделками по реализации.
Поэтому объекта налогообложения по НДС нет. Норму об освобождении от налога операции по продаже доли также не применяют.
По Закону об ООО в течение года со дня перехода доли (части доли) в уставном капитале общества к нему самому ее нужно распределить между всеми участниками. Делают это по решению их общего собрания пропорционально их долям в уставном капитале общества. Доли можно предложить купить всем либо ряду участников или, если это не запрещает устав, третьим лицам.

Документ:
Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90973

Полезные ссылки:
Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ
(ред. от 13.06.2023)
"Об обществах с ограниченной ответственностью"
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 27.11.2023)