Новости для бухгалтера

31.08.2020

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


31.08.2020
Нулевой тариф взносов за II квартал: допвзносы все равно нужно уплатить
ФНС направила для использования в работе письмо Минфина об уплате взносов субъектами МСП по доптарифам за II квартал. По мнению министерства, перечислить допвзносы придется, даже если плательщик вправе применять нулевые тарифы в рамках списания взносов в связи с коронавирусом.
Ведомство рассуждает так. Нулевые тарифы в качестве меры поддержки пострадавшим страхователям установлены для общих тарифов. Дополнительные взносы работодатели перечисляют за сотрудников, занятых на вредных и опасных работах, а также за некоторых работников угольной промышленности и членов летных экипажей гражданских воздушных судов. Эти взносы нужно платить сверх основного тарифа. Таким образом, списание взносов за II квартал не распространяется на взносы по доптарифу.
Напомним, ранее правительство перенесло сроки уплаты в том числе взносов с выплат физлицам за март - май на 6 месяцев, а за июнь и июль - на 4 месяца. Следовательно, начинать перечислять в бюджет допвзносы за II квартал можно будет не раньше декабря.
Документ: Письмо ФНС России от 20.08.2020 N СД-4-11/13463@

31.08.2020
ФНС: плательщиков ЕНВД снимут с учета автоматически
Налоговики напомнили, что со следующего года больше не будет применяться ЕНВД. По общему правилу, если организация или ИП решили перейти на другой режим либо прекратить деятельность, нужно подать заявление о снятии с учета. Однако подавать заявление о снятии с учета в связи с отменой спецрежима не требуется. Инспекции сделают это автоматически.
ФНС также обратила внимание: если налогоплательщик ничего не будет делать, то его переведут на общий режим. Для перехода на УСН нужно до 31 декабря подать уведомление. Полагаем, речь не идет о тех организациях и ИП, которые сейчас совмещают ЕНВД и УСН. Они после 1 января и без уведомления продолжат применять УСН, но уже по всем видам своей деятельности.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут также перейти на патентную систему или уплату НПД. Для перехода на патент требуется заявление, а для НПД - регистрация в приложении "Мой налог".
Документы: Письмо ФНС России от 21.08.2020 N СД-4-3/13544@
Информация ФНС России от 27.08.2020 (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9997548/)

28.08.2020
До 1 апреля малым предприятиям и ИП нужно будет сдать дополнительные отчеты в Росстат
Организации, которые считаются малыми предприятиями (в том числе микропредприятиями), а также ИП в следующем году должны будут сдать единовременные формы статотчетности за 2020 год - N МП-сп и N 1-предприниматель. В прошлый раз подобные отчеты "нужно было сдать" за 2015 год.
Потребуется сообщить, например:
- о применяемом режиме налогообложения;
- численности работников, в том числе о помогающих членах семьи предпринимателя;
- выручке;
- основных фондах.
Документ: Приказ Росстата от 17.08.2020 N 469


27.08.2020
Налог на прибыль: расходы на дезинфекцию и СИЗ должны быть адекватными
Организация может учесть в базе по налогу на прибыль расходы на дезинфекцию помещений, приобретение средств индивидуальной и коллективной защиты, на предотвращение распространения коронавируса. С "такой позицией" Минфина согласилась ФНС. При этом налоговики "обратили внимание" на следующее: определяя размер затрат, нужно учитывать рекомендации Роспотребнадзора по организации работы предприятий. В частности, расходы на средства индивидуальной и коллективной защиты должны соответствовать количеству сотрудников, частоте уборки и дезинфекции помещений, их площади.
Как определять адекватность затрат, ФНС не уточнила. Возможно, их исключат из базы, если они в несколько раз будут превышать максимальную величину, рассчитанную по рекомендациям Роспотребнадзора. Однако, вероятно, налогоплательщику придется доказывать, что даже небольшое превышение обоснованно.
Документ: "Письмо" ФНС России от 13.08.2020 N СД-4-3/13046@

27.08.2020
Суд: у арендодателя не было права уменьшать транспортный налог на платежи в систему "Платон"
Организация в 2017 году "сдавала" в аренду грузовые автомобили. Плату в систему "Платон" вносила она же. Арендаторы по допсоглашениям к договорам аренды компенсировали компании сумму платы. В такой ситуации АС Северо-Западного округа "посчитал" неправомерным уменьшение транспортного налога.
Как "указал" суд, вычет предоставлялся только тем налогоплательщикам, которые непосредственно платили за возмещение вреда дорогам. Несмотря на то что платежные поручения подтверждали внесение платы арендодателем, возмещали эти расходы арендаторы сверх арендной платы. Кроме того, плату "обязан перечислять" не собственник-арендодатель, а владелец-арендатор.
Обращаем внимание на то, что "право на вычет" транспортного налога было предусмотрено до 31 декабря 2018 года включительно. Теперь эти расходы учитывают в налоге на прибыль.
Документ: "Постановление" АС Северо-Западного округа от 06.08.2020 по делу N А21-9059/2019

27.08.2020
ФНС планирует изменить форму расчета утилизационного сбора
Налоговики выставили на общественное обсуждение "проект" новой формы расчета суммы утилизационного сбора. Предложен также "порядок заполнения" и "новый формат" представления расчета в электронном виде. Предполагается, что приказ начнет действовать со следующего года.
По сравнению с действующей формой расчета можно выделить такие изменения:
- на титульном листе нет поля "Дата составления расчета", зато появились поля "Период производства (код)" и "Отчетный год";
- признак транспортного средства будет указываться в разд. 2, а не в разд. 1. Предполагается всего два значения: "1" - для ТС с повышенной проходимостью категории G, "2" - для остальных;
- не нужно отражать расчетный объем и тип двигателя, а также полную массу ТС.
Документ: "Проект" приказа ФНС России
 


26.08.2020
Правительство утвердило формулы, по которым нужно считать авансовые платежи "за грязь"
Для каждого варианта расчета квартальных авансовых платежей за негативное воздействие на окружающую среду правительство установило формулы. Напомним, "право выбрать" один из трех порядков расчета авансов появилось у плательщиков с начала года.
Поправки к порядку исчисления и взимания платы "за грязь" применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года.
Документ: Постановление Правительства РФ от 17.08.2020 N 1250

26.08.2020
Пониженные тарифы взносов для малого и среднего бизнеса не зависят от вида деятельности
Пониженные тарифы взносов для выплат сверх МРОТ установлены вместе с мерами поддержки в связи с коронавирусом, однако их применение "не зависит" от вида деятельности страхователя. Главное, чтобы сведения о плательщике взносов были внесены в реестр субъектов МСП.
ФНС напомнила, что с апреля 2020 года субъекты малого и среднего бизнеса могут платить взносы с выплат, которые превышают МРОТ, по пониженным тарифам: 10% для пенсионных взносов, 0% для взносов на ВНиМ и 5% для медицинских взносов.
Документы: "Письмо" ФНС России от 12.08.2020 N СД-4-3/12972@

25.08.2020
Временный порядок расчета пособия по больничному с учетом МРОТ предлагают сделать постоянным
До конца года действует "временный порядок" расчета пособия по больничному: пособие в расчете за месяц исходя из зарплаты работника сравнивают с МРОТ. Если оно оказывается меньше, больничный оплачивают исходя из МРОТ. Минтруд предлагает закрепить этот порядок на постоянной основе в Законе о страховании на случай нетрудоспособности.
Соответствующая "поправка" включена в проект закона, который министерство выставило на общественное обсуждение. Планируется, что изменения вступят в силу "1 января 2021 года". Другие положения законопроекта в основном касаются перехода на прямые выплаты (подробнее см. обзор).
Документ: "Проект" федерального закона


24.08.2020
ФНС раскрыла особенности применения ККТ при передаче подарка покупателю или товара работнику
Ведомство рассмотрело две ситуации. В одном случае речь шла о передаче подарка покупателю. Здесь использование кассы зависит от встречного обязательства. Если покупатель должен выполнить какое-то условие для получения подарка, например купить товаров на определенную сумму, выдачу подарка "нельзя считать" дарением. В этой ситуации необходимо пробить чек на все передаваемые товары.
Другая ситуация, по поводу которой высказалась ФНС, касается выдачи работнику товара с удержанием его стоимости из зарплаты. В этом случае "нужно использовать" ККТ, если такая передача не предусмотрена трудовым договором. Когда натуральная форма оплаты труда установлена в коллективном или трудовом договоре, кассу не применяют. К такому выводу ФНС "уже приходила".
Документ: "Письмо" ФНС России от 16.07.2020 N АБ-4-20/11542

24.08.2020
ВС РФ разъяснил, что нужно указывать в приказе об увольнении за повторный проступок
Спор возник из-за увольнения работника за неоднократное неисполнение трудовых обязанностей. Первая и апелляционная инстанции пришли к выводу, что организация расторгла трудовой договор законно.
Верховный суд с ними не согласился. Он указал: приказ об увольнении не позволяет понять, в чем заключается дисциплинарный проступок. Суд не может самостоятельно это определять. Работодатель должен отразить в приказе:
- проступок, за который был наказан сотрудник;
- обстоятельства его совершения;
- срок, за который были допущены нарушения трудовой дисциплины;
- документы, послужившие основанием для привлечения к ответственности.
Дело направлено на новое рассмотрение.
Напомним, ВС РФ ранее уже "отмечал", что в приказе об увольнении по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ должно быть указание на проступок, который совершил сотрудник.
Документы: Определение ВС РФ от 03.08.2020 N 86-КГ20-1-К2 (http://vsrf.ru/stor_pdf.php?id=1906228

24.08.2020
Минтруд предлагает отменить бумажные больничные
Подготовлен проект, в соответствии с которым листки нетрудоспособности "будут оформлять" только в электронном виде. Изменения предусмотрены для больничных, выдаваемых по временной нетрудоспособности, а также по беременности и родам.
Сейчас больничный лист "можно оформить" как в электронном, так и в бумажном варианте.
Общественное обсуждение проекта завершается 28 августа.
Документ: "Проект" федерального закона


20.08.2020
Налоговики подготовили изменения формы расчета по взносам
ФНС выставила на общественное обсуждение проект, по которому предлагается скорректировать форму расчета по страховым взносам. Планируется, что обновленную форму нужно будет использовать при сдаче отчетности за 2020 год.
Ранее налоговики уже предлагали поправки к форме расчета. Речь шла об указании среднесписочной численности на титульном листе, а также о новых кодах тарифа плательщика и кодах категорий застрахованных лиц.
По новому проекту предлагается внести эти же корректировки, а также дополнить отчетность приложением 5.1, которое должны будут заполнять плательщики из IT-сферы, чтобы подтвердить соответствие условиям применения пониженного тарифа. Его нужно будет заполнять начиная с расчета за I квартал 2021 года.
Планируется также изменить штрих-коды и изложить в новой редакции формат представления расчета в электронной форме.
Напомним, что предложенные поправки обусловлены уже принятыми изменениями законодательства:
- сведения о среднесписочной численности "нужно будет сообщать" в составе расчета по взносам за год;
- для субъектов малого и среднего предпринимательства установлены пониженные тарифы взносов в отношении выплат физлицу, превышающих МРОТ;
- для отдельных страхователей предусмотрен нулевой тариф взносов за II квартал 2020 года в связи с пандемией;
- в рамках налогового маневра в IT-отрасли закреплены пониженные тарифы взносов.
Обращаем внимание, что предложенные коды для ситуаций с "пониженными тарифами субъектов МСП" и нулевым тарифом за II квартал ФНС уже направляла как временные.
Документ: Проект приказа ФНС России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=107276)


19.08.2020
Минтруд предложил новый проект по переводу всех на прямые выплаты по взносам
Министерство выставило на общественное обсуждение проект изменений, которые предлагается внести в законы, регулирующие вопросы обязательного социального страхования. Поправки предусматривают повсеместный переход на прямые выплаты.
Основным отличием этого документа от "проекта", который Минтруд представлял осенью прошлого года, можно назвать сроки внедрения нового порядка. Теперь предлагается законодательно закрепить правила прямых выплат с 1 января 2022 года, а 2021 год сделать, как сказано в пояснительной записке, переходным периодом. Напомним, ранее "планировалось", что изменения вступят в силу уже с начала 2021 года. О переходе всех регионов на прямые выплаты со следующего года недавно сообщал Минтруд на своем сайте.
Подробнее предложенные изменения мы рассмотрим в ближайшее время в наших материалах.
Документы: Проект федерального закона (https://regulation.gov.ru/projects#npa=106462)

19.08.2020
ФНС планирует изменить форму расчета 6-НДФЛ
На общественное обсуждение налоговики выставили проект новой формы расчета 6-НДФЛ. Форму предлагается существенно переработать. Кроме того, в качестве приложения к расчету нужно будет сдавать Справку о доходах и суммах налога физлица, которая сейчас утверждена как форма 2-НДФЛ. Справку о доходах, которую работодатель представляет сотрудникам по запросу, изменять не планируют, однако утверждена она, скорее всего, будет тем же приказом, что и 6-НДФЛ.
ФНС предполагает, что по новой форме нужно будет сдать 6-НДФЛ уже за I квартал 2021 года.
Подробнее об отличиях по сравнению с действующими формами 6-НДФЛ и 2-НДФЛ мы расскажем в ближайшее время в наших материалах.
Документы: Проект приказа ФНС России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=107261)


18.08.2020
Стал известен возможный МРОТ на 2021 год
Минтруд предложил установить прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал этого года в размере 12 392 руб. Значит, таким же будет МРОТ в 2021 году. Это выше текущего значения на 262 руб.
Проект проходит общественное обсуждение.
Напомним, минимальная зарплата на будущий год устанавливается в размере прожиточного минимума для трудоспособного населения за II квартал текущего года. Для этого принимают отдельный закон.
Документы: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=107245)

18.08.2020
Компания не уведомила инспекцию о переходе на УСН: суд подтвердил, что блокировка счета законна
Налогоплательщик с момента создания "решил применять" УСН, но уведомления об этом контролерам не направил. Никаких возражений от налоговиков из-за сдачи деклараций по спецрежиму и перечисления обязательных платежей по УСН он не получал. Однако почти через полтора года инспекция "заблокировала" счет из-за того, что компания не представила декларацию по НДС. Налогоплательщик обратился в суд, но добиться признания решения незаконным не получилось.
Суды "отклонили" доводы компании о том, что она фактически подтвердила применение УСН, так как сдавала декларации и вносила платежи по спецрежиму. Ссылка на позицию ВС РФ о том, что нарушение срока подачи уведомления в похожей ситуации не влияет на правомерность применения УСН, не помогла. Из вывода судов "следует", что просрочка сдачи уведомления и неподача уведомления - это разные вещи. Во втором случае позиция ВС РФ не работает.
Отметим, в судебной практике встречается и иной подход: замораживать счет в похожей ситуации инспекция "не вправе".
Документы: "Постановление" АС Северо-Западного округа от 06.07.2020 по делу N А56-89153/2019


17.08.2020
Налоговики разработали новую форму декларации по налогу на имущество
ФНС сообщает, что начиная с отчетности за 2020 год нужно будет сдавать обновленный бланк. Приказ, вводящий форму, передали в Минюст на регистрацию.
Ведомство поясняет, что поправки потребовались по таким причинам:
- из-за переноса сроков перечисления обязательных платежей в связи с коронавирусом. По этой причине выделили новые категории налогоплательщиков;
- принятия Закона о защите и поощрении капиталовложений. Из-за этого в декларацию добавили признак исчисления налога лицом, которое заключило соглашение о защите и поощрении капиталовложений;
- освобождения ряда организаций от внесения обязательных платежей за II квартал этого года. Из-за такой меры расширили перечень кодов налоговых льгот, которые отражают в декларации.
Документы: Информация ФНС России

17.08.2020
ПФР предложил поправки к порядку заполнения СЗВ-СТАЖ
Ведомство разработало проект, уточняющий постановление, которым утверждена, в частности, форма СЗВ-СТАЖ. Сам бланк скорректирован не будет. Наряду с техническими изменениями есть и существенные.
Так, новшества пригодятся медорганизациям. ПФР планирует ввести для них новый код - "ВИРУС". Его нужно будет вносить в графу 10 формы в отношении некоторых медработников, которые оказывают медпомощь пациентам с коронавирусом или с подозрением на него. Из пояснительной записки к проекту следует: документ подготовлен в связи с тем, что для таких медработников с 1 января по 30 сентября этого года предусмотрен иной порядок исчисления страхового стажа для выхода на досрочную пенсию - день за два.
Проект проходит общественное обсуждение.
Документы: Проект постановления ПФР (https://regulation.gov.ru/projects#npa=107173)


14.08.2020
ФСС разъяснил правила возмещения расходов на борьбу с COVID-19 за счет взносов на травматизм
Приведем некоторые положения:
- тестирование работников на коронавирус необходимо проводить в лабораториях, у которых есть лицензия на деятельность в области использования возбудителей инфекционных заболеваний человека и животных II степени потенциальной опасности (патогенности);
- чтобы обосновать финансирование мероприятий по предупреждению распространения коронавируса следует представить перечень таких мероприятий. Он должен быть разработан с учетом рекомендаций Роспотребнадзора;
- для возмещения затрат на покупку средств индивидуальной защиты необходимо представить список данных средств. В нем должно быть указано их количество, стоимость, а также число работников, которые обеспечены этими средствами согласно нормам выдачи, рекомендованным Роспотребнадзором;
- профинансировать расходы на борьбу с коронавирусом можно в отношении всех работников. Условия их труда не имеют значения;
- средства профилактики и защиты от коронавируса могут быть иностранными;
- отчет об использовании средств фонд советует сдавать по рекомендованной форме.
Напомним, покрывать расходы на борьбу с коронавирусом за счет взносов на травматизм разрешил Минтруд.
Документы: Письмо ФСС РФ от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094


14.08.2020
Минэкономразвития предложило продлить срок для обращения за субсидией на дезинфекцию
Ведомство сообщило, что подготовило проект постановления правительства, которое продлит срок для подачи заявлений на субсидию до 15 сентября этого года. Сейчас идет общественное обсуждение проекта.
Минэкономразвития объяснило инициативу тем, что экономика регионов после карантина открывается неравномерно. Бизнес еще не везде успел возобновить деятельность.
По действующим правилам последний день - 15 августа. ФНС сообщила: из-за того, что это выходной день, заявление можно сдать не позднее 17 августа.
О том, кто вправе получить субсидию, в каком размере и что для этого нужно сделать, см. в нашем материале.
Документы: Информация Минэкономразвития России от 12.08.2020 (https://economy.gov.ru/material/news/ekonomika_bez_virusa/minekonomrazvitiya_predlagaet_prodlit_srok_priema_zayavleniy_na_subsidii_na_dezinfekciyu_dlya_biznesa_i_sonko.html)
Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/projects#npa=107147)
Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/9980861/)

13.08.2020
Обновили статформы об оплате труда
Росстат скорректировал ряд отчетов статнаблюдения за численностью, условиями и оплатой труда, потребностью организаций в работниках по профгруппам. Всего обновили 14 форм. Среди них:
- N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников";
- N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате";
- N 1-Т "Сведения о численности и заработной плате работников".
Кроме того, уточнили порядки заполнения форм. Большинство обновленных бланков пригодится в 2021 году.
Некоторые правки незначительные или технические, но есть и существенные изменения. Рассмотрим несколько корректировок.
Для отчета N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" скорректировали порядок заполнения. Убрали пояснение о том, что в случае отсутствия сведений в территориальный орган можно направить информационное письмо об этом. По новым правилам можно будет направлять только пустой отчет. Разъяснили следующее: в форму не включают сведения по обособленным подразделениям, которые ведут деятельность за пределами РФ.
В отчете N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате" обновили года для заполнения данных по строкам 09 - 11. Для зарубежных подразделений в порядок заполнения внесли уточнения, как для формы N П-4. Также пояснили для юрлиц в стадии конкурсного производства: задолженность перед конкурсным управляющим не включается в общую сумму просроченного долга по зарплате.
Документы: Приказ Росстата от 24.07.2020 N 412
"Как заполнять форму П-4 в 2020 году"

13.08.2020
Увольнение по собственному желанию: защитить в суде расходы на "золотой парашют" не удалось
Организация "предусмотрела" в дополнительном соглашении к трудовому договору, что заместитель директора при увольнении получает денежную компенсацию. Размер выплаты был около 3/4 годового дохода. Кроме того, стороны указали, что основание для увольнения может быть любое.
Через полгода заместитель увольняется по собственному желанию из-за выхода на пенсию и получает обещанную выплату. Организация "включает" ее в расходы по налогу на прибыль.
Инспекция посчитала данные расходы экономически необоснованными. Защитить их в суде не удалось.
Суды "обратили внимание" на такие моменты:
- инициатором увольнения был работник;
- размер выплаты (3 млн 450 тыс. руб.) был значительно выше "обычного размера" выходного пособия;
- увольнение произошло из-за выхода на пенсию.
Суд "пришел к выводу", что данная выплата не связана с экономической деятельностью налогоплательщика. Фактически ее "можно рассматривать", как личное обеспечение работника после его увольнения.
Доказать обратное организация не смогла.
Отметим, что вывод согласуется со сложившейся судебной практикой. Так, ВС РФ указывал, что для признания экономически оправданными расходами выплат при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон достаточно установить:
- достижение цели - фактическое увольнение конкретного работника;
- соблюдение баланса интересов работника и работодателя.
При этом выплаты должны быть направлены на разрешение возможной конфликтной ситуации при увольнении, а не на личное обогащение работника.
Таким образом, если вы решите учесть в расходах "золотой парашют", готовьте убедительное экономическое обоснование. Продумайте, какие экономические выгоды вы получаете, выплачивая суммы значительно выше обычного выходного пособия.
Документы: "Постановление" АС Северо-Западного округа от 29.06.2020 по делу N А42-3194/2019

12.08.2020
Договор подряда с самозанятым: Минфин подсказал, как учесть затраты при расчете налога на прибыль
Финансисты "разъяснили", что выплаты по договору подряда с самозанятым учитывают в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, по пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Отметим, что по данному подпункту признают также расходы в случае, если ГПД заключен с физлицом (не самозанятым) - вашим штатным работником. Если же такое физлицо не состоит у вас в штате, то затраты учитывают в расходах на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ. Подробнее см. в "нашем материале".
Документы: "Письмо" Минфина России от 22.07.2020 N 03-03-06/1/63730

12.08.2020
Росстат обновил формы статнаблюдения за деятельностью предприятий
В 2021 году организациям и ИП нужно будет отчитываться по обновленным статформам. На этот раз ведомство скорректировало 12 бланков. Среди них такие формы:
- N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации";
- N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг";
- N П-5(м) "Основные сведения о деятельности организации".
Часть изменений носит технический характер. Некоторые корректировки незначительные, но есть и существенные правки.
Приведем пример значительных изменений в форме N 1-предприятие. Для отчета за 2020 год сократили разделы 1 и 9. Из раздела 1 убрали строку "Дата регистрации (последней перерегистрации) юридического лица" и таблицу "Сведения о способе образования и реорганизации юридического лица". Из раздела 9 для всех листов убрали строку "N территориально-обособленного подразделения" и строку "Основной вид деятельности".
Документ: Приказ Росстата от 24.07.2020 N 411

12.08.2020
Кипр согласился пересмотреть соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией
Минфин России сообщил, что Кипр согласился увеличить налог с дивидендов, перечисляемых из России кипрским компаниям, до 15%. Протокол должны подписать в сентябре. Запланировано, что он вступит в силу 1 января 2021 года.
Денонсацию соглашения, о которой Минфин объявлял ранее, остановили.
Ведомство отметило, что в ближайший месяц закончатся переговоры об аналогичных изменениях с Мальтой и Люксембургом. Кроме того, предложение повысить налог с дивидендов направлено в Нидерланды.
Документ: Информация Минфина России

11.08.2020
Недостатки в оформлении больничных: Соцстрах не смог взыскать с ИП расходы на выплату пособия
Отделение ФСС провело выездную проверку ИП, в ходе которой у контролеров возникли вопросы к ряду больничных листов. По ним ранее фонд выплатил пособие. Проверяющие забраковали представленные предпринимателем листки нетрудоспособности и потребовали возместить расходы на выплату пособий (предприниматель работал в регионе, который участвует в пилотном проекте ФСС). Фонд ссылался на такие недостатки:
- листки были повреждены при подшивке в архив (например, пробиты дата рождения больного и дата начала больничного);
- имелись исправления в дате начала больничного;
- не заполнена графа "место работы - наименование организации" (в части, которую заполняет медорганизация).
ИП отказался возмещать расходы, и тогда фонд обратился в суд.
Суд установил, что страховой случай подтверждается материалами дела и никем не оспаривается, то есть работники болели на самом деле. Имеющиеся недостатки больничных не мешают идентифицировать застрахованное лицо, место работы, дату освобождения от работы по иным сведениям в больничном. Другими словами, по мнению суда, эти недочеты не искажают сведения, которые являются значительными для выплаты пособия. Значит, оснований для взыскания с предпринимателя данных сумм нет.
Вывод суда соответствует судебной практике, которая сформировалась за время работы зачетной системы. Если страховой случай подтвержден, то недостатки в оформлении больничных не несут негативных последствий для организаций или ИП. Подробнее о судебной практике см. в нашем обзоре.
Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.06.2020 по делу N А43-27666/2019
Как заполнить больничный лист работодателю - участнику пилотного проекта ФСС
 
11.08.2020
Суд из-за СЗВ-СТАЖ: региональные праздники не исключают из стажа для назначения досрочной пенсии
ПФР не принял СЗВ-СТАЖ, посчитав, что в форме есть ошибки. По мнению фонда, организация неверно подсчитала стаж работников, который дает право на досрочную пенсию по старости. В него не нужно было включать нерабочие региональные праздники. Страхователь не согласился с проверяющими, и те его оштрафовали за непредставление в срок СЗВ-СТАЖ на 75 тыс. руб. Спор дошел до суда, и тот поддержал организацию.
Суд указал: то, что в правилах подсчета стажа, который дает право на досрочную пенсию, нет прямого указания на возможность включения в данный стаж региональных нерабочих праздничных дней, не должно влечь исключения этих периодов из стажа.
Если вы опасаетесь споров с контролерами, рекомендуем уточнить мнение вашего управления ПФР по данному вопросу.
Документы: Постановление АС Уральского округа от 06.07.2020 по делу N А07-34246/2019
Как заполнить СЗВ-СТАЖ
 
11.08.2020
В Московской области 65-летних оставили на самоизоляции до 23 августа
В Подмосковье продлили изоляцию большинства граждан старше 65 лет и тех, кто имеет заболевание из специального перечня (например, астму, злокачественные новообразования любой локализации).
Указанные лица должны изолироваться по месту проживания или в других помещениях, в том числе жилых и садовых домах. Выходить на улицу можно в редких случаях, например для того, чтобы выгулять домашних животных, вынести мусор или заняться физкультурой.
Не соблюдать режим самоизоляции и выходить на работу по-прежнему могут сотрудники, чье присутствие важно для функционирования организации.
Документ: Постановление Губернатора Московской области от 06.08.2020 N 354-ПГ (https://mosreg.ru/download/document/1075142)
 
10.08.2020
Малый и средний бизнес: налоговики уточнили контрольные соотношения к РСВ
ФНС внесла небольшое дополнение к контрольным соотношениям 1.197 - 1.199 для проверки расчета по взносам. Она уточнила, что эти соотношения сверяются по застрахованному лицу (по базе, не превышающей размер предельной величины).
Напомним, с помощью данных контрольных соотношений малый и средний бизнес, который вправе применять пониженные тарифы взносов с выплат выше МРОТ, может проверить корректность заполнения строк гр. 150 подразд. 3.2.1.
Документы: Письмо ФНС России от 23.06.2020 N БС-4-11/10252@
Как проверить РСВ по контрольным соотношениям
 
10.08.2020
ФНС утвердила форму согласия на информирование о недоимке по СМС или электронной почте
Налоговики вправе информировать один раз в квартал налогоплательщиков о недоимке, задолженности по пеням, штрафам, процентам по СМС или электронной почте. Для этого организация или ИП должны направить в инспекцию согласие на такое информирование. Его форму, формат, порядок заполнения и представления утвердила ФНС.
Форма напоминает титульный лист налоговой декларации. Полагаем, налогоплательщики не столкнутся с трудностями, заполняя форму. Так, в ней нужно указать номер телефона и адрес электронной почты, по которым налоговики будут информировать о недоимке. Отметим, согласие на получение таких сведений обозначается кодом 1 в специальном поле.
Согласие можно представить:
- в электронной форме - по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика;
- на бумаге - лично (через представителя) или по почте заказным письмом.
Приказ вступит в силу 1 декабря.
Документы: Приказ ФНС России от 06.07.2020 N ЕД-7-8/423@
Что сделает инспекция, если выявит недоимку
 
 
07.08.2020
ФНС напомнила: чтобы получить проценты за несвоевременное возмещение НДС, нужно заявление
Налоговики опубликовали на своем сайте обзор позиций КС РФ и ВС РФ за II квартал этого года. Наиболее интересна следующая позиция КС РФ.
Суд отметил: чтобы получить проценты за несвоевременный возврат НДС с 12-го дня после завершения камеральной проверки, заявление необходимо подать до вынесения решения по итогам данной проверки.
КС РФ высказался по поводу такого спора. Проверяющие вернули НДС без процентов, несмотря на то что налогоплательщик выиграл в суде спор с инспекцией из-за отказа в возмещении НДС. Контролеры ссылались на то, что заявление на возврат организация подала только после вступления в силу решения суда. В таком случае выплата процентов, начисляемых с 12-го дня после завершения камеральной проверки декларации по НДС, не полагается.
ФНС уже высказывала подобное мнение. Аналогичного подхода также придерживается ВС РФ.
Однако некоторые суды иногда поддерживают налогоплательщиков. Они отмечают: если решение об отказе в возмещении признано незаконным, проценты нужно выплатить даже без заявления.
Все же рекомендуем подавать заявление на возврат, причем делать это до завершения камеральной проверки декларации по НДС, в которой вы заявили налог к возмещению.
Документы: Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС
Как составить заявление о возмещении НДС
Как возместить НДС
 
07.08.2020
Расходы на зарплату за "президентские" выходные можно учесть при расчете налога на прибыль
Минфин разъяснил, что зарплату, начисленную за нерабочие дни с сохранением зарплаты, можно учесть во внереализационных расходах. Такие затраты не считаются экономически необоснованными, поскольку выплатить данные суммы обязывает законодательство.
Ведомство не уточнило, в отношении каких дней оно дало разъяснение. Полагаем, речь идет о "президентских" выходных, которые были объявлены из-за коронавируса, а также о нерабочих днях 24.06 и 01.07.
Документы: Письмо Минфина России от 18.05.2020 N 07-01-10/40375
Как рассчитать и начислить зарплату
 
06.08.2020
Взносы на травматизм: ошибку в подтверждении основного вида деятельности пришлось исправлять в суде
Организация в документах, направленных для подтверждения основного вида деятельности, указала его неверно. Ошибка повлияла на размер тарифа. Фонд установил тариф 4,5% вместо 1,3%. Это привело к переплате на сумму более чем 300 тыс. руб.
Страхователь обратился в фонд с уточненным заявлением. Контролеры отказались снижать тариф, указав, что это не предусмотрено законодательством. Переплату также не вернули.
Спор разрешил суд. Организация представила документы, подтверждающие основной вид деятельности, который страхователь фактически вел. Суд пришел к выводу, что организация действительно ошиблась при подтверждении основного вида деятельности, а в такой ситуации завышенный тариф взносов на травматизм нельзя считать законно установленным. Кроме того, фонд, получив документы о подтверждении основного вида деятельности, обязан их проверить и подтвердить правильность тарифа.
Документы: Постановление АС Московского округа от 26.06.2020 по делу N А40-176030/2019
Как подтвердить основной вид деятельности
 
06.08.2020
Когда и как проводить обязательные медосмотры: Минздрав подготовил новые правила
Ведомство представило на общественное обсуждение правила проведения обязательных медосмотров.
Порядок медосмотров планируют оставить практически таким же, как действующий.
Могут закрепить положение о том, что все работники проходят терапевта, психиатра, нарколога и невролога. Сейчас участие первых трех специалистов в медосмотре обязательно, но невролог обследует состояние здоровья не у всех. Например, к этому специалисту не нужно направлять сотрудников, занятых подземными работами.
Минздрав планирует уточнить, что 5 рабочих дней дано медорганизациям на то, чтобы выдать только 1 из 5 экземпляров результатов медосмотра -предназначенный работнику.
Некоторых сотрудников, возможно, придется отправлять на медосмотр чаще. Например, проверять состояние здоровья раз в год, а не в 2 года, нужно будет сотрудникам, работающим с алюминием и его сплавами.
Отметим, Минтруд подготовил вариант перечней факторов и работ, при которых обязательны медосмотры. Подробнее о нем читайте в новости.
Документ: Проект приказа Минздрава России (https://regulation.gov.ru/p/106547)
 
05.08.2020
Россия начала выход из соглашения с Кипром об избежании двойного налогообложения
Минфин сообщил, что 3 августа начинает процедуру денонсации соглашения. Договориться о повышении налога на дивиденды, выплачиваемые из России кипрским компаниям, до 15% не удалось.
Отметим, ведомство планировало, что повышение налога не затронет доходы, выплачиваемые из России в 2020 году.
Напомним, что повысить налог до 15% предложил президент, когда обращался 25 марта к гражданам России в связи с коронавирусом. См. новость.
Документ: Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37137-minfin_rossii_pristupaet_k_denonsatsii_soglasheniya_ob_izbezhanii_dvoinogo_nalogooblozheniya_s_respublikoi_kipr)
 
05.08.2020
Суд признал незаконным отказ ФСС в скидке к тарифу, несмотря на доначисленную при проверке недоимку
Страхователь подал в ФСС заявление о предоставлении скидки к тарифу через 2 дня после того, как фонд принял решение по результатам проверки. Фонд доначислил взносов на сумму чуть более 10 руб., однако эта недоимка позволила ему отказать в предоставлении скидки. АС Западно-Сибирского округа с таким подходом не согласился.
Во-первых, решение по проверке вступает в силу по истечении 10 дней со дня вручения его проверяемому лицу. Страхователь получил документы уже после подачи заявления. На момент обращения за скидкой решение еще не вступило в силу.
Во-вторых, страхователь добровольно и, по сути, досрочно погасил задолженность, т.е. на дату вступления в силу решения по проверке недоимка уже отсутствовала.
Обращаем внимание, что ранее АС Центрального округа также признал незаконным отказ ФСС предоставить скидку к тарифу: в той ситуации заявление было подано до принятия решения о доначислениях взносов. Суд пришел к выводу, что наличие недоимки нужно определять на дату обращения за скидкой.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 17.06.2020 по делу N А45-34555/2019
 
04.08.2020
Роструд разъяснил, включать ли в расчет среднего заработка "президентские выходные"
Ведомство пояснило: нерабочие дни с 30 марта по 30 апреля, с 6 по 8 мая, 24 июня и 1 июля, а также суммы, начисленные за эти дни, не учитываются при расчете среднего заработка, если сотрудник в эти дни был освобожден от работы.
Если же работник трудился и в табеле учета рабочего времени эти дни у него указаны как рабочие, то такие периоды и суммы выплат за них учитываются при исчислении среднего заработка.
Похожую точку зрения высказывал Минтруд.
Документ: Письмо Роструда от 20.07.2020 N ТЗ/3780-6-1
 
04.08.2020
Росстат: как заполнить форму П-4 в связи с нерабочими днями и доплатами за борьбу с коронавирусом
Ведомство выпустило два письма, в которых разъяснило:
- стимулирующие выплаты за работу в условиях борьбы с коронавирусом включают в фонд начисленной заработной платы. Это графы 7, 8 и 9 статформы. Отметим, из текста письма можно сделать вывод, что Росстат разъяснял вопрос, связанный с выплатами медработникам;
- нерабочий день 1 июля 2020 года в случаях, когда сотрудники фактически не работали, не включают в количество отработанных человеко-часов. То же самое касалось нерабочего дня 24 июня 2020 года и нерабочих дней с 30 марта по 8 мая 2020 года, а также нерабочих дней, объявленных с 11 мая 2020 года в некоторых субъектах РФ;
- в графы 5 и 6 статформы в том числе нужно включать данные по сотрудникам, которые работают удаленно.
 
Документы: Письмо Росстата от 08.07.2020 N 07-07-2/3061-ТО
Письмо Росстата от 08.07.2020 N 1540/ОГ

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК