Новости для бухгалтера

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

31.03.2021
"Разъездной" сотрудник представил чеки из гостиницы - компенсацию можно учесть в расходах на УСН
Минфин рассмотрел ситуацию: сотрудник с разъездным характером работы ночует в гостинице, а работодатель на УСН компенсирует ему оплату проживания. Расходы можно учесть, если есть кассовый чек и счет из отеля и деньги перечислили под отчет на карту работника. В таком случае речь идет о командировочных расходах.
Напомним, что компенсацию за разъездной характер работы учесть в расходах на УСН нельзя. На это министерство указывало ранее.
Документ: Письмо Минфина России от 05.03.2021 N 03-11-06/2/15847

31.03.2021
Минфин и ФНС планируют усилить контроль за ККТ на рынках
Министерство вместе с налоговиками подготовили поправки к Закону о ККТ, Закону о розничных рынках и КоАП РФ. Изменения призваны усилить контроль за тем, как продавцы на розничных рынках применяют кассу. Среди предложений можно выделить такие:
- сократить перечень случаев, когда ККТ можно не использовать;
- уточнить обязанность арендатора при заключении договора аренды торгового места подтверждать наличие ККТ;
- ввести ответственность управляющей компании за то, что допустила на рынок лиц без ККТ;
- выносить продавцам предупреждение по КоАП РФ в "упрощенном" порядке.
Новшества не затронут ИП, которые продают товары собственного производства, и граждан.
С помощью поправок хотят:
- сократить теневой оборот товаров;
- исключить недобросовестное поведение участников рынков;
- создать систему эффективного мониторинга цен на продукты.
Документ: Информация Минфина России от 29.03.2021 (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37424-usilenie_kontrolya_za_primeneniem_kkt_pozvolit_zashchitit_prava_potrebitelei)

31.03.2021
Льготный кредит по программе ФОТ 3.0 можно получить в одном из 36 банков
Полный список банков - участников программы льготного кредитования есть на сайте Минэкономразвития. В их числе Сбербанк, ВТБ и Альфа-Банк.
Обратиться за кредитом можно не позднее 1 июля. Подробности см. в обзоре.
Документ: Информация Минэкономразвития России от 25.03.2021 (https://www.economy.gov.ru/material/news/minekonomrazvitiya_sformirovan_spichok_bankov_na_uchastie_v_programme_lgotnogo_kreditovaniya_fot_30.html)

30.03.2021
Налоговики напомнили, как пробить чеки при частичной предоплате и конечном расчете
Из разъяснения ФНС следует, что нужно пробить 2 чека:
- первый - когда получили предоплату (признак способа расчета "предоплата");
- второй - когда передали товары, работы, услуги (признак способа расчета "полный расчет"). В этом чеке надо указать общую сумму покупки с предоплатой.
Документы: Письмо ФНС России от 19.03.2021 N АБ-3-20/2062@

30.03.2021
Уволенные работники в СЗВ-М: организация отстояла право на "коронавирусную" субсидию
Налоговики отказались дать субсидию организации как субъекту МСП, который ведет деятельность в пострадавшей от пандемии отрасли. Инспекция выяснила, что в СЗВ-М за март указано 11 работников, а за май - 9. Таким образом, численность сотрудников уменьшилась более чем на 10%. Однако АС Центрального округа встал на сторону компании.
Организация пояснила: в марте по собственному желанию уволилось двое работников, а на их место в этом же месяце взяли других. В СЗВ-М нужно отражать сведения и на уволенных в отчетном месяце сотрудников. У работодателя 9 штатных единиц. Разница в численности работников в СЗВ-М формальная, ведь количество рабочих мест и сотрудников не уменьшилось. Значит, компания имеет право на субсидию.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 09.03.2021 по делу N А62-5838/2020

30.03.2021
Минфин и ФНС напомнили, как при переходе с ЕНВД на УСН учесть расходы на покупку товаров
Если налогоплательщик с 1 января перешел с ЕНВД на УСН, то расходы по оплате товаров, приобретенных до перехода, можно учитывать по мере их продажи. Ведомства обратили внимание, что правило применяют:
- если организация или ИП выбрали УСН с объектом "доходы минус расходы";
- затраты понесены в 2020 году;
- расходы отвечают общим критериям признания: имеют обоснование, документальное подтверждение, направлены на получение дохода.
Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/tax_doc_news/10748419/)
Письмо Минфина России от 11.02.2021 N 03-11-11/9211

30.03.2021
МВД предложило продлить срок действия гражданских паспортов
Могут разрешить использовать российский паспорт в течение 30 дней после наступления необходимости его заменить (в частности, после смены фамилии, достижения гражданином возраста 20 или 45 лет).
Благодаря изменениям работодателям не придется при трудоустройстве и в иных случаях требовать от гражданина с "просроченным" паспортом другое удостоверение личности, например временное.
Также, как отмечают разработчики проекта, изменения полезны для банков. Сейчас им приходится отказывать гражданам в предоставлении услуг из-за сведений о недействительности паспортов в информресурсе ОВД.
Документ проходит общественное обсуждение.
Документ: Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/p/114483)

29.03.2021
Правильно ли заполнили новый 6-НДФЛ, можно проверить по контрольным соотношениям
ФНС подготовила контрольные соотношения расчета 6-НДФЛ, форму которого изменили ближе к концу прошлого года. Напомним, впервые отчитаться по новой форме нужно не позднее 30 апреля.
Как обычно, налоговики привели показатели:
- внутридокументных соотношений (например, доход по строке 110 должен быть больше или равен вычетам по строке 130);
- междокументных соотношений. Сравнить сведения 6-НДФЛ можно с данными карточки расчетов с бюджетом налогового агента, расчета по взносам, банковских счетов и т.д.
Документы: Письмо ФНС России от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@

29.03.2021
Не добавили номер страхователя в СЗВ-М по уведомлению от ПФР - суд отменил штраф
Страхователь вовремя представил СЗВ-М, но не указал свой регистрационный номер. ПФР посчитал ошибку существенной и направил уведомление, чтобы ее устранили. Поскольку отчетность не исправили, организация получила штраф.
Суд признал санкцию незаконной, ведь ПФР мог идентифицировать страхователя и уточнить поданные сведения. Привлекать к ответственности только за то, что организация не исправила СЗВ-М по уведомлению фонда, нельзя.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 02.03.2021 по делу N А71-7616/2020

29.03.2021
МСФО: Минфин принял поправки, а правительство уточнило порядок опубликования стандартов
С 31 марта официальным опубликованием МСФО считают первое размещение текста на www.pravo.gov.ru. По прежним правилам можно было напечатать текст в издании, выбранном Минфином, или разместить его на сайте министерства.
С 2 апреля Минфин вводит в действие поправки:
- к МСФО (IFRS) 3 "Объединение бизнесов";
- МСФО (IAS) 16 "Основные средства";
- МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы";
- некоторым стандартам в рамках реформы процентной ставки, а именно: к МСФО (IFRS) 9, МСФО (IAS) 39, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 4 и МСФО (IFRS) 16.
Среди прочего установили, как оценивать первоначальную стоимость изделий, если их производят на ОС до того, как объект довели до состояния, которое нужно для эксплуатации по намерениям руководства. Некоторые поправки касаются перекрестных ссылок на стандарты.
Документы: Постановление Правительства РФ от 20.03.2021 N 433
Приказ Минфина России от 17.02.2021 N 23н
Приказ Минфина России от 17.02.2021 N 24н

26.03.2021

Решение ФСС, по которому уплатили недоимку, незаконно: как считать проценты за излишнее взыскание
Фонд доначислил взносы на травматизм, пени и штраф. Организация в ходе судебного спора оплатила доначисления, но в итоге их частично признали незаконными. Страхователь потребовал назад переплату и проценты. ФСС вернул ее без процентов.
Судьи указали: переплата излишне взыскана, даже если организация внесла ее сама. Ведь решение фонда потом признали недействительным. На такую переплату надо начислить проценты со дня, следующего за днем взыскания, по день возврата.
Кроме того, судьи отметили: рассчитывая проценты исходя из 1/300 ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки, делить этот показатель еще на 365 (как требовал фонд) не надо.
Суды уже приходили к таким выводам.
Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 24.02.2021 по делу N А69-1665/2020
Как обжаловать в суде решение ФСС

26.03.2021
Покупка долей в других организациях не мешает применять УСН
Минфин разъяснил: организация и ИП имеют право на упрощенку независимо от размера купленной доли, если соблюдают требования к спецрежиму.
Ведомство уже приходило к такому выводу для организаций и предпринимателей.
Документы: Письмо Минфина России от 19.02.2021 N 03-11-11/11914
Кто имеет право на УСН

25.03.2021
Проект о социальном вычете НДФЛ на физкультуру приняли в третьем чтении
Физлицо, которое заплатило за физкультурно-оздоровительные услуги для себя или для своих детей до 18 лет, получит право на дополнительный вычет по НДФЛ. Его максимальный размер предлагается ограничить: с учетом других социальных вычетов он составит 120 тыс. руб. в год. Для вычета нужно соблюсти такие условия:
- услуга включена в перечень, который утвердит правительство;
- у оказывающих ее организаций или ИП деятельность в области физкультуры и спорта считается основной;
- такие организации и ИП названы в специальном перечне Минспорта.
Вычет можно будет получить через работодателя, а можно самому подать декларацию в инспекцию.
Обращаем внимание, что Госдума также рассматривает проект об изменении порядка получения вычетов по НДФЛ, в том числе социальных.
Документы: Проект Федерального закона N 1048793-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1048793-7)
Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ

25.03.2021
Не представили документы о контрагенте - суд решил, что инспекция оштрафовала не по той статье
АС Поволжского округа признал незаконным решение проверяющих привлечь организацию к ответственности по ст. 126 НК РФ. Выяснилось, что инспекция при встречной проверке запросила в том числе счета-фактуры о контрагенте. Поскольку документы вовремя не представили, налогоплательщика оштрафовали. Суд решил, что санкция должна быть по ст. 129.1 НК РФ.
По мнению судей, правонарушения в двух нормах по объективной стороне тождественны. Все неустранимые сомнения нужно трактовать в пользу налогоплательщика. Поскольку штраф по ст. 129.1 НК РФ меньше, применять нужно было ее.
Тот факт, что инспекция неверно квалифицировала деяние, считается основанием признать ее решение недействительным. Поэтому суд отменил штраф.
Отметим, что обычно суды занимают иную позицию:
- если не представили документы о контрагенте, штраф должен быть по ст. 126 НК РФ;
- если не подали сведения, - по ст. 129.1 НК РФ.
Такой подход встречается, например, у АС Западно-Сибирского и Восточно-Сибирского округов.
Документ: Постановление АС Поволжского округа от 18.02.2021 по делу N А65-9839/2020

25.03.2021
Рост "кредиторки" и продажа имущества не всегда оправдывают обеспечительные меры инспекции
АС Волго-Вятского округа признал незаконным решение налоговиков об обеспечительных мерах. Инспекция приняла его после того, как при проверке доначислила налоги на значительную сумму. Она указала:
- в период с даты вынесения решения до вступления его в силу налогоплательщик продал два автомобиля;
- доначисления и кредиторская задолженность на последнюю отчетную дату превышали балансовую стоимость имущества более чем на 187%;
- кредиторская задолженность на последнюю отчетную дату выросла;
- доходы и стоимость основных средств за последний год снизились по сравнению с предшествующим.
Однако суд выяснил, что инспекция не оценивала финансовое состояние организации в том числе на момент принятия решения:
- активы компании увеличились на 49%;
- у компании имелись запасы на значительную сумму;
- у инспекции было заявление о возмещении НДС на сумму, которая превышала стоимость двух проданных автомобилей;
- колебание объема выручки, дебиторской и кредиторской задолженности - обычная ситуация в деятельности налогоплательщика.
Кроме того, инспекция не смогла доказать, что организация умышленно скрывала имущество и ухудшала свое финансовое положение, чтобы не платить налоги.
Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 02.03.2021 по делу N А17-6602/2020
Поможет ли суд, если инспекция приняла обеспечительные меры

25.03.2021
Отстранять ли не привитого от COVID-19 работника: Минтруд поддержал подход Роспотребнадзора
Минтруд подтвердил, что граждане вправе отказаться от вакцинации против коронавируса. Отстранить от работы непривитого сотрудника нельзя, пока главный государственный санитарный врач региона или его заместитель не постановил провести вакцинацию граждан или отдельных групп лиц.
Недавно такое же мнение высказал Роспотребнадзор. Он подчеркнул, что сейчас необходимых постановлений нет, поэтому отказ от прививки не влечет отстранение от работы.
Документ: Письмо Минтруда России от 04.03.2021 N 14-2/10/В-2314

24.03.2021
Налог на прибыль в IT-сфере: Минфин рассказал, кто и какие услуги учитывает в доле доходов
Для пониженных ставок по налогу на прибыль IT-компании должны соблюдать в том числе условие о доле доходов от услуг, которые оказывают в отношении баз данных и ПО. Ведомство разъяснило:
- если это адаптация и модификация, то в доле доходов их может учитывать как разработчик, так и организация, которая не создавала эти базы и программы;
- если это установка, тестирование и сопровождение программ и баз данных, то в доле доходов их вправе учесть только разработчик либо тот, кто их адаптировал и модифицировал.
Напомним, пониженные ставки применяют с 1 января.

Документ: Письмо Минфина России от 25.02.2021 N 03-03-06/1/13104

23.03.2021
ЦБ РФ повысил ключевую ставку
С 22 марта ключевую ставку увеличивают на 0,25 процентного пункта. Таким образом, показатель достигнет уровня 4,5%. Это первое повышение с декабря 2018 года. Некоторые из аналитиков ожидали такого решения, ведь экономическая ситуация остается сложной на фоне пандемии коронавируса, растет инфляция. Хотя многие эксперты рассчитывали на сохранение прежнего показателя.
По информации Минэкономразвития, темпы инфляции значительно ускорились. В годовом выражении в феврале показатель составил 5,7%. Это выше, чем было в январе (5,2%), и существенно больше цели ЦБ РФ в 4%.
Повышение ключевой ставки может подтолкнуть банки скорректировать ставки по депозитам и кредитам. Однако число отказов в кредитах все еще растет, а значит, скорее всего, контроль за выдачей займов банки продолжат усиливать.
К вопросу о ключевой ставке ЦБ РФ вернется 23 апреля. Инфляция, вероятно, пойдет на спад, поскольку аналитики предполагают, что сейчас она находится на пике. Возможно, регулятор продержит ставку на этом уровне до конца года. А может, продолжит постепенное возвращение к нейтральной ключевой ставке, т.е. повышение показателя уже на ближайших заседаниях.
Напомним, что нейтральной называют ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию. Сейчас ЦБ РФ считает, что размер такой ставки равен уровню инфляции, увеличенному на 1 - 2 процентных пункта. Пока Банк России стимулирует экономику с целью выхода из кризиса, поэтому ключевая ставка остается ниже нейтральной. При благоприятном развитии макроэкономической ситуации, ослаблении "коронавирусных" ограничений и наращивании темпов вакцинации регулятор сможет сосредоточить усилия на уменьшении инфляции.
Документ: Информация Банка России от 19.03.2021

23.03.2021
Электронные документы разрешат хранить централизованно
По поправкам, которые подготовило Минцифры, электронные документы можно будет передавать на хранение лицу, которое получит аккредитацию на такую деятельность (п. 2 ст. 1 проекта). Архивные документы позволят передавать по описи с усиленными квалифицированными подписями обладателя документов и хранителя (п. 3 ст. 2 проекта). Правила планируют закрепить в Законе об информации, информационных технологиях и о защите информации, а также в Законе об архивном деле.
Кроме того, предлагают внести в Закон о бухучете запрет устанавливать случаи, когда первичные документы, регистры бухучета или бухгалтерскую отчетность нужно представлять на бумаге (ст. 3 проекта). Причем неважно, куда направляют документы: в госорган или другому лицу.
Общественное обсуждение проекта продлится до 12 апреля.
Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=113879)

22.03.2021
Проект об упрощении госзакупок принят в первом чтении
Предлагают "сократить" количество конкурентных способов закупок. "Извещение" станет главным закупочным документом. Для открытых конкурентных электронных закупок документация не понадобится. Она "нужна будет" только при закрытых конкурентных процедурах.
Введут универсальную предквалификацию участников. При любой конкурентной закупке с НМЦК от 20 млн руб. заказчик "потребует" безупречного опыта исполнения контракта по Закону N 44-ФЗ или договора по Закону N 223-ФЗ за последние 3 года.
Банковские гарантии "заменят" независимыми. Выдавать их смогут, например, региональные гарантийные организации.
Неконкурентных закупок "станет больше".
Подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре. Его подготовили на стадии внесения проекта в Госдуму, текст не изменился.
Документ: "Проект" Федерального закона N 1100997-7

22.03.2021
Инспекция вправе запросить при встречной проверке документы не по конкретной сделке, а за период
АС Дальневосточного округа не поддержал налогоплательщика, который "хотел признать" незаконным требование проверяющих представить документы и информацию по контрагенту. Дело в том, что сведения налоговики запросили за период, а не по конкретной сделке. Однако суд нарушений в этом "не увидел", ведь налогоплательщик вполне мог понять, какие документы по каким контрагентам и сделкам нужны инспекции.
В свою очередь АС Западно-Сибирского округа "посчитал", что налоговики могут при встречной проверке запрашивать сведения за 3 года. Налогоплательщик решил, что это по сути выездная проверка, но суд нарушения прав не увидел, поскольку в НК РФ нет ограничений по периоду истребования.
Документы: "Постановление" АС Дальневосточного округа от 04.03.2021 по делу N А16-1151/2020
"Постановление" АС Западно-Сибирского округа от 04.03.2021 по делу N А45-15387/2020
 
22.03.2021
Минфин: вознаграждение за служебное произведение облагается взносами
С вознаграждения, которое работодатель перечисляет сотруднику как автору служебного произведения, нужно заплатить взносы. По мнению министерства, это выплата в рамках трудовых отношений.
Ведомство не уточняет, считается ли создание произведений трудовой функцией работника. Ранее "ФНС" и "Минтруд" разъясняли: если это обязанность сотрудника, то следует перечислить взносы в бюджет. Если же служебное произведение создано за рамками трудовой функции, то вознаграждение не облагается взносами.
Документ: "Письмо" Минфина России от 24.02.2021 N 03-15-06/12543

22.03.2021
Обновили реестр субъектов МСП - получателей поддержки
ФНС актуализировала единый реестр представителей малого и среднего бизнеса, которым оказали поддержку. В нем есть информация о 4,8 млн случаев. Как сообщает ведомство, сведения уже получили более 227 тыс. пользователей.
Напомним, налоговики "разместили" на своем сайте реестр получателей поддержки в конце 2020 года.
Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10714699/)

22.03.2021
Могут вырасти штрафы за нарушения при ведении воинского учета
За ошибки при ведении воинского учета хотят наказывать строже. Проект приняли в первом чтении.
Так, если должностное лицо, ответственное за воинский учет, не сообщит в военкомат о принятых или уволенных гражданах, обязанных состоять на таком учете, его могут оштрафовать на сумму от 3 тыс. до 10 тыс. руб. Сейчас за такое нарушение "предусмотрен" штраф от 1 тыс. до 5 тыс. руб.
Документы: Проект Федерального закона N 637094-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/637094-7)

19.03.2021
Суд снизил штраф за опоздание с СЗВ-М в 533 раза
Страхователь "подал" СЗВ-М с опозданием на один рабочий день (вместо пятницы - в понедельник). ПФР "оштрафовал" его на 533 тыс. руб. Однако в суде организации "удалось снизить" размер санкции до 1 тыс. руб. Смягчающими обстоятельствами судьи "посчитали":
- отсутствие сведений о нарушении порядка подачи СЗВ-М ранее;
- незначительный период просрочки.
Отметим, это одни из наиболее частых оснований, по которым получается снизить размер штрафа. О том, какие еще обстоятельства по спорам о налогах и взносах суды считают смягчающими, см. обзор.
Документ: "Постановление" АС Московского округа от 01.03.2021 по делу N А40-52581/2020
 
19.03.2021
Соглашение о защите капвложений: как заполнить декларацию по прибыли
ФНС разъяснила, как заполнять обновленное Приложение N 2. Его оформляют отдельно по каждому соглашению и субъекту РФ, где реализуют соглашение.
После номера без пробелов через знак "#" указывают код субъекта РФ. В первом приложении по строкам 010 - 110 записывают показатели по соглашению в целом. В остальных приложениях в этих строках ставят прочерки. Строки 120 - 269 заполняют в разрезе субъектов РФ.
Напомним, декларацию по прибыли за 2020 год "надо сдать" по обновленной форме. В частности, изменили Приложение N 2. Теперь его должны заполнять участники соглашения о защите и поощрении капвложений.
Документы: Письмо ФНС России от 09.03.2021 N СД-4-3/2995@
"Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за 2020 год"
 
19.03.2021
ФСС пояснил, как заполнять расчет по взносам на травматизм в 2021 году
Форму 4-ФСС не меняли, хотя и "планировали". Поэтому в 2021 году отчитываться нужно по той же форме, что и раньше. Однако в связи с переходом на прямые выплаты не нужно заполнять:
- показатели строки 15 в таблице 2;
- таблицу 3.
При этом таблицу 3 можно и не представлять.
Документ: Информация ФСС России от 15.03.2021

19.03.2021
ФНС напомнила, что сведения о стоимости движимого имущества можно отразить в любой декларации
Не позднее 30 марта организации должны сдать отчетность по налогу на имущество организаций. В нее нужно дополнительно включить сведения о среднегодовой стоимости движимого имущества. Налоговики обратили внимание: если юрлицо подает декларации в несколько инспекций, то информацию о "движимости" можно отразить в любой из них. Это следует из порядка заполнения отчетности.
Документ: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10698980/)

18.03.2021
Налоговики подготовили изменения декларации по НДС
Поправки выставили на общественное обсуждение. Планируют, что применять их придется с отчетности за III квартал 2021 года. Новшества связаны с введением системы прослеживаемости товаров и изменениями документов для расчета НДС.
Поля, в которых нужно отражать номер партии товара, подлежащего прослеживаемости, количество такого товара и его стоимость, появятся:
- в разделе 8 и Приложении 1 к нему;
- разделе 9 и Приложении 1 к нему;
- разделе 10;
- разделе 11.
Документ: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=114000)

18.03.2021
Появилась официальная форма заявления о гибели автомобиля
ФНС утвердила форму заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу. С 23 марта нужно применять ее, а не "рекомендуемую форму".
Значительных новшеств нет. Налоговики поменяли штрих-коды и внесли несколько техправок.
Кроме того, ведомство разработало порядок заполнения заявления. Например, пояснили:
- поля, где отражают сведения о подтверждающем документе, можно не заполнять, если этот документ приложен к заявлению;
- нельзя исправлять ошибки корректирующим средством и печатать заявление с двух сторон;
- в распечатанном заявлении может не быть рамок знакомест и прочерков, но расположение и размеры зон не должны меняться. Знаки печатают шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
Документ: Приказ ФНС России от 29.12.2020 N ЕД-7-21/972@

18.03.2021
Появилась официальная форма заявления о гибели автомобиля
ФНС утвердила форму заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу. С 23 марта нужно применять ее, а не "рекомендуемую форму".
Значительных новшеств нет. Налоговики поменяли штрих-коды и внесли несколько техправок.
Кроме того, ведомство разработало порядок заполнения заявления. Например, пояснили:
- поля, где отражают сведения о подтверждающем документе, можно не заполнять, если этот документ приложен к заявлению;
- нельзя исправлять ошибки корректирующим средством и печатать заявление с двух сторон;
- в распечатанном заявлении может не быть рамок знакомест и прочерков, но расположение и размеры зон не должны меняться. Знаки печатают шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов.
Документ: Приказ ФНС России от 29.12.2020 N ЕД-7-21/972@

18.03.2021
Роспотребнадзор разъяснил, можно ли отстранить работника из-за отказа от прививки против COVID-19
Служба указала: отказ от вакцинации против COVID-19 сейчас не является основанием для отстранения персонала от работы.
Дело в том, что иммунизация против нового вируса включена в календарь профилактических прививок по эпидпоказаниям. Главные государственные санитарные врачи регионов и их заместители могут вынести постановления о вакцинации граждан или отдельных групп лиц. Только в этом случае можно отстранять непривитых сотрудников. Пока такие постановления не принимались, поэтому вакцинация для всех работников добровольная.
Документ: Письмо Роспотребнадзора от 02.03.2021 N 09-3748-2021-40
 
17.03.2021
С 1 июля заработает новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур
Минфин утвердил порядок, по которому с 1 июля нужно выставлять и получать электронные счета-фактуры с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Действующие сейчас правила утратят силу.
Среди новшеств можно выделить:
- оператор ЭДО начнет проверять поступившие документы, если такое условие есть в договоре с продавцом;
- появится порядок действий при положительном и отрицательном результате проверки.
Новый порядок распространяется в том числе на счета-фактуры, выставленные в рамках системы прослеживаемости товаров. В связи с ее введением Минфин планирует изменить формы документов, которые применяются при расчетах НДС.
Документ: Приказ Минфина России от 05.02.2021 N 14н

17.03.2021
Стало известно, как запросить сообщение о суммах транспортного и земельного налогов
ФНС разработала форму заявления о передаче сообщений об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. До принятия соответствующего приказа форма рекомендуемая.
В заявлении организация указывает, в частности, по какому налогу хочет получить сообщение и за какой год.
Напомним, с 1 января организации больше не подают декларации по транспортному и земельному налогам. Вместо этого инспекция направит сообщение об исчисленной сумме налога. Если юрлицо его не получит, нужно сообщить об объектах налогообложения. Недавно ФНС пояснила, когда это следует сделать.
Полагаем, с помощью заявления можно запрашивать сообщение о налогах за прошлые периоды. Скорее всего, налоговики скоро разъяснят, в каких именно случаях следует подать заявление.
Документы: Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БС-4-21/3006@

16.03.2021
Налоги через проблемный банк: суд не вернет переплату
АС Центрального округа признал, что инспекция законно отказала налогоплательщику в возврате переплаты. Дело в том, что изначально налог "перечислили" через проблемный банк. В бюджет средства "не поступили". До момента, когда компания "смогла в суде доказать", что не знала о положении банка, часть спорной суммы она снова "уплатила" сама, а часть "взыскали" налоговики. Полагая, что возникла переплата, организация обратилась за возвратом.
И инспекция, и суд "указали", что, несмотря на признание обязанности по уплате налога исполненной, в бюджет деньги фактически не поступили. Значит, и возвращать нечего.
Такой подход уже давно прослеживается в "судебной практике", причем даже на уровне "ВС РФ".
Документ: "Постановление" АС Центрального округа от 18.02.2021 по делу N А14-26566/2018

16.03.2021
Взносы 15%: как рассчитать платеж в месяце включения или исключения из реестра МСП
Из разъяснения ФНС "следует": организация вправе применять "пониженный тариф" с 1-го числа месяца, в котором ее внесли в реестр. Льгота пропадает с начала месяца, в котором компанию исключили из него.
Ведомство уже "высказывало" эту позицию. Минфин "считает" так же.
Документы: "Письмо" ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@

16.03.2021
Данные аудиторских проверок нельзя хранить за рубежом
С 20 марта аудиторским компаниям и индивидуальным аудиторам запретят хранить документы за пределами РФ. Требование касается бумажных и электронных документов (их копий) по аудиторским услугам. Размещать за рубежом базы данных тоже нельзя.
Сейчас в законе есть такое ограничение: аудиторы должны хранить документы по аудиторским услугам минимум 5 лет на территории РФ. Поскольку норму можно прочитать двояко, возникают нарушения.
Документы: Федеральный закон от 09.03.2021 N 41-ФЗ

16.03.2021
С 1 сентября работодателям нужно по-новому комплектовать аптечки первой помощи
Утверждены новые требования к аптечке для оказания первой помощи сотрудникам. В ней должны быть, в частности:
- 10 масок медицинских нестерильных одноразовых (сейчас нужны 2 маски медицинские нестерильные трехслойные нетканые с резинками или завязками);
- 4 бинта марлевых медицинских размером не менее 5 м х 10 см (сейчас требуется 1 такой нестерильный бинт);
- 2 упаковки салфеток марлевых медицинских стерильных размером не менее 16 х 14 см N 10 (сейчас необходима 1 упаковка);
- 2 покрывала спасательных изотермических размером 160 х 210 см (сейчас нужна 1 шт.).
Работодатель может выбрать ряд медизделий, например маски, из нескольких видов.
Требования действуют с 1 сентября в течение 6 лет.
Аптечки, собранные до этого времени, можно применять, пока не истечет срок годности, но не дольше 31 августа 2025 года.
О том, как оказать первую помощь пострадавшему при несчастном случае на производстве, расскажет "путеводитель".
Документ: Приказ Минздрава России от 15.12.2020 N 1331н

15.03.2021
Налоговики подготовили методичку по ст. 54.1 НК РФ
ФНС направила подчиненным письмо по итогам мониторинга правоприменительной практики, в т.ч. судебных споров. Контролеры будут использовать рекомендации при доказывании необоснованной налоговой выгоды.
В методичке раскрывают, например, такие моменты:
- как ст. 54.1 НК РФ соотносится с другими предписаниями налогового законодательства;
- как установить умысел в формальном документообороте;
- как оценивать выбор контрагента;
- что означает исполнение обязательства надлежащим лицом.
Об этих и других рекомендациях мы скоро расскажем в обзоре.
Документ: Письмо ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ (http://static.consultant.ru/obj/file/doc/fns_110321-3060.rtf)

15.03.2021
Минфин настаивает: социальные выплаты работникам облагаются взносами
Финансисты "разъяснили", что различные выплаты в рамках соцпакета не названы в перечне не облагаемых взносами. Значит, взносы нужно заплатить. Речь идет:
- о дотациях на питание;
- компенсациях за проезд к месту работы и обратно;
- премиях за участие в конкурсах профессионального мастерства;
- премиях к праздникам и юбилеям.
Такой подход у Минфина сформировался "давно".
Однако суды считают иначе. Еще по нормам Закона о страховых взносах они решали споры в пользу страхователей, если речь шла о социальных выплатах. Последние не зависят от квалификации сотрудника, сложности работы и т.д. Тенденция не изменилась в связи с переносом норм в НК РФ. Уже есть примеры, когда инспекция проиграла споры по компенсациям оплаты "детсадов и путевок", "питания работникам", "жилья иногородним".
Документ: "Письмо" Минфина России от 15.02.2021 N 03-15-06/10032

15.03.2021
ФНС рассказала, какие "коронавирусные" субсидии можно не учитывать в базе по налогу на прибыль
Порядок учета зависит от того, кто и какие субсидии получает. Если речь идет о поддержке малого и среднего бизнеса, который ведет деятельность в пострадавших отраслях, то в доходах эти средства не отражают. Получается, что и расходы за счет субсидий учитывать в налоговой базе не нужно.
Иначе обстоят дела с деньгами, которые получили субъекты МСП и социально ориентированные НКО на профилактику коронавируса. На такие субсидии не распространяется освобождение от налогообложения, поэтому их следует учесть в доходах. Потраченные средства уменьшат базу по налогу на прибыль, если соответствуют общим критериям признания расходов.
Ранее такие же разъяснения "давал" Минфин.
Документ: Информация ФНС России

15.03.2021
Минтруд разъяснил, что день отдыха за работу в выходной или праздник не влияет на зарплату
Когда сотрудник берет день отдыха за работу в выходной или праздник, он трудится меньше нормы. При этом ему полагается полная зарплата. Правило действует независимо от того, когда сотрудник отдыхает - в текущем месяце или в последующие.
Предоставить день отдыха за работу в выходные и праздники поможет "путеводитель".
Документ: "Письмо" Минтруда России от 21.01.2020 N 14-1/ООГ-327

12.03.2021
Выдали подарок за бонусы - не забудьте выбить чек
ФНС "разъясняет" ситуацию, когда покупатель получает бонусы за действия по программе лояльности. Если ее участник приобретает за бонусы товар, продавец должен применить ККТ. По мнению налоговиков, такую передачу нельзя считать дарением, ведь у покупателя есть встречные обязательства.
Отметим, ведомство ранее "рассматривало" вопрос о расчетах со скидкой в виде баллов. В чеке добавляют строки с указанием количества баллов и их стоимостного эквивалента.
Документ: "Письмо" ФНС России от 01.03.2021 N АБ-4-20/2550

11.03.2021
Неверный СНИЛС в СЗВ-М: штраф за недостоверные сведения удалось оспорить
Организация правильно указала Ф.И.О. и ИНН физлиц, ошиблась только в номерах свидетельств. Это обнаружили и предложили исправить контролеры. Организация "не успела скорректировать" отчетность за "5 рабочих дней" и получила "штраф".
Суд указал: сведения "нельзя считать" недостоверными, так как ошибка не помешала определить застрахованных лиц.
Отметим, судьи уже отменяли штраф из-за опечатки в СНИЛС. Правда, тогда "был спор" из-за СЗВ-СТАЖ.
Есть примеры дел, которые закончились неудачно для страхователей. Так, АС Волго-Вятского округа "встал на сторону фонда" в споре из-за неверного СНИЛС в СЗВ-М. Однако тогда суд не выяснял, можно ли определить работника по другим данным.
Документы: "Постановление" АС Уральского округа от 11.02.2021 по делу N А60-30060/2020
"Когда можно отменить штрафы при сдаче сведений персонифицированного учета"

10.03.2021
Встречная проверка: суд напомнил, когда налоговики вправе осматривать помещения контрагентов
При выездной проверке контролеры "осмотрели" территорию контрагентов налогоплательщика. Последний попытался оспорить действия инспекторов, но неудачно.
Суд "подтвердил": при проверке контролеры могут осматривать лишь те территории и помещения, которые использует налогоплательщик. Отметим, к такому выводу "приходил" и ВС РФ.
Инспекция "не доказала", что при "встречке" исследовались объекты, где работал проверяемый. Но только этого недостаточно, чтобы оспорить действия инспекции. Необходимо еще доказать, чем именно проверяющие нарушили права налогоплательщика. Так как организация этого не сделала, то правомерно "получила отказ" в суде.
Документы: "Постановление" АС Центрального округа от 10.02.2021 по делу N А36-540/2020

10.03.2021
Онлайн-бронирование услуг иностранных компаний: ФНС пояснила, как учесть НДС в расходах на УСН
Организация забронировала через интернет жилье (например, номер в гостинице). Услуги по бронированию предоставила иностранная компания. Налоговики разъяснили: применяя УСН с объектом доходы минус расходы, можно учесть затраты на такие услуги. Это касается и НДС. Чтобы подтвердить расходы, нужны документы. Ведомство перечислило такие:
- договор или расчетный документ с НДС, где также есть ИНН и КПП иностранной организации;
- документы на перечисление оплаты, включая налог.
Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10662359/)
Письмо ФНС России от 25.02.2021 N СД-4-3/2400@

10.03.2021
Люксембург ратифицировал протокол об изменении налогового соглашения с Россией
Минфин сообщил, что Россия получила уведомление о завершении партнерами внутригосударственных ратификационных процедур в отношении протокола.
Формально документ вступил в силу 5 марта. Однако новая редакция СИДН заработает с 1 января следующего года. Только тогда придется удерживать налог по ставке 15% при выплате из России дивидендов и процентов за некоторыми исключениями для институциональных инвестиций и публичных компаний.
Ранее Минфин разъяснил условия для ставки5% при выплате дивидендов и процентов на Кипр, Мальту и в Люксембург.
Документ: Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37402-lyuksemburg_ratifitsiroval_protokol_ob_izmenenii_nalogovogo_soglasheniya_s_rossiei)

10.03.2021
Налоговый маневр в IT-отрасли: с передачи прав не платят НДС независимо от вида договора
Передачу прав на программы для ЭВМ и базы данных не облагают НДС. Такие программы должны быть включены в единый реестр российского ПО. Минфин "уточняет", что вид договора о передаче прав на освобождение не влияет.
Напомним, налоговый маневр в IT-отрасли начался с 1 января 2021 года.
Документ: "Письмо" Минфина России от 12.02.2021 N 03-07-08/9626

10.03.2021
Длительный прогул: месячный срок для наказания начинается с последнего дня отсутствия работника
Минтруд "разъяснил", что при длительном прогуле месяц со дня обнаружения проступка исчисляется не с первого дня отсутствия сотрудника, а с последнего. Только после возвращения сотрудника получится выяснить причину невыхода на работу и применить дисциплинарное взыскание.
Отметим, суды исчисляют срок так же - с момента окончания прогула. Такой позиции придерживается Санкт-Петербургский городской суд и "Верховный суд Республики Башкортостан".
Документы: "Письмо" Минтруда России от 12.02.2021 N 14-2/ООГ-1238

10.03.2021
Минтруд напомнил, когда беременной запрещено работать на компьютере
Ведомство "указало", что запретов и ограничений для работы беременной женщины на ПК не предусмотрено. Переводить ее на другую должность нужно, только если есть соответствующее медзаключение.
Перевести беременную работницу на легкий труд поможет "путеводитель".
Документ: "Письмо" Минтруда России от 25.02.2021 N 15-0/ООГ-471
 
10.03.2021
В Москве с 8 марта работников старше 65 лет можно вернуть с удаленки
Мэр столицы отменил обязательную самоизоляцию для лиц старше 65 лет и людей с заболеваниями из спецперечня https://mosgorzdrav.ru/ru-RU/news/default/card/4689.html. Работодателям больше не нужно оставлять их на дистанционке.
Также организациям больше не требуется отчитываться об удаленщиках.
Документ: "Указ" Мэра Москвы от 05.03.2021 N 13-УМ
 
09.03.2021
Субъекты МСП могут принять участие в экономической переписи
Минцифры сообщило, что на Госуслугах началась экономическая перепись малого и среднего бизнеса за 2020 год. Юрлица и ИП могут предоставить сведения об основных показателях деятельности за прошедший год в упрощенном режиме. После проверки информации пользователь портала получит в личном кабинете уведомление: отчет принят или требует доработки.
Перепись проводят раз в 5 лет. По ее результатам разрабатывают меры поддержки бизнеса.
ФСС России на своем сайте пояснил: отчеты на Госуслугах ждут до 30 апреля включительно.
Направить формы в электронном виде можно не только через Госуслуги, но и через сайт Росстата или операторов ЭДО. Также можно лично подать документ на бумаге в орган статистики или отправить его по почте. В этом случае срок иной - до 1 апреля. О переносе срока см. новость.
Документ: Информация Минцифры России

09.03.2021
Минфин разъяснил, как применять новые ограничения по раскрытию информации в бухгалтерской отчетности
С 27 февраля в ряде ПБУ действуют новые правила: в баланс и отчет о финансовых результатах разрешается не включать информацию, раскрытие которой может привести к экономическим потерям или нанести урон деловой репутации. Финансисты привели примеры реализации этого права.
Так, по ПБУ "Доходы организации" можно скрыть сведения об организациях, которые получили основную часть выручки по договорам с неденежным исполнением обязательств. При этом нужно привести основания, по которым информацию решено не отражать.
Степень ограничения раскрываемой информации организация определяет сама. Однако Минфин особо отметил: речь идет лишь об ограничении объема сведений, а не о том, чтобы в принципе не отражать их в отчетности.
Документ: Информационное сообщение Минфина России от 24.02.2021 N ИС-учет-32

05.03.2021
Инспекции снова могут снимать с учета ККТ без заявления пользователей
ФНС возобновила автоматическое снятие касс с учета. Например, налоговики сами снимут ККТ, если более месяца назад истек срок ключа фискального накопителя. Организацию обязаны уведомить не позже чем за месяц до снятия.
Односторонний порядок применяют и для "других случаев".
Напомним, такой порядок "не действовал" с 2 апреля прошлого года.
Документ: Письмо ФНС России от 24.02.2021 N АБ-4-20/2278@

05.03.2021
Роструд: на доплату за совмещение профессий начисляется районный коэффициент и процентная надбавка
Ведомство "разъяснило", что совмещение профессий (должностей) - это работа в условиях, отклоняющихся от нормальных. Доплата за нее входит в состав зарплаты. Поэтому к ней следует применять районный коэффициент и процентную надбавку.
Оформить совмещение профессий (должностей) поможет "путеводитель".
Документ: "Письмо" Роструда от 19.02.2021 N ПГ/01549-6-1

04.03.2021
ФНС создаст сервис для хранения электронных чеков
Чеки планируют помещать в хранилище по желанию покупателя. Для этого потребуется сообщить продавцу электронную почту или номер телефона. Чтобы сохранить бумажный чек, надо будет отсканировать QR-код в приложении "Проверка чеков".
В перспективе налоговики смогут автоматически рассчитывать вычет по расходам на лекарства. Физлицу останется только выбрать счет для зачисления денег. Сейчас такой вычет "можно получить" в ИФНС или у работодателя.
Напомним, получение вычетов по НДФЛ планируют упростить. Проект уже приняли в первом чтении.
Документы: Информация ФНС России

03.03.2021
Налог на роскошь: Минпромторг представил перечень дорогих автомобилей на 2021 год
Ведомство разместило на сайте обновленный перечень автомобилей, в отношении которых транспортный налог нужно платить с учетом повышающих коэффициентов. Применять их придется уже при внесении авансовых платежей. Если сравнивать с действовавшим в 2020 году списком, можно выделить такие изменения:
- ввели новые позиции (Toyota Fortuner, Peugeot Traveller, Nissan Murrano Top+, разные варианты Land Rover Defender и Evoque и т.д.);
- исключили, например, Lexus RC 200T 2,0T F-sport;
- по ряду позиций изменили количество лет с года выпуска. Так, для Audi A5 вместо 1 года теперь указано "от 1 до 2 лет (включительно)", а для Chevrolet Camaro - "2 года" вместо "1 год". Значит, по этим автомобилям платить повышенный транспортный налог придется дольше.
Документы: Информация Минпромторга России

03.03.2021
Налоговики подсказали, какие коды использовать в декларации по налогу на прибыль
ФНС разъяснила, как применять коды в отчетности по прибыли, когда у организации есть обособленные подразделения. Так, на титульном листе декларации по подразделению в поле "по месту нахождения (учета) (код)" может быть только 220 или 223. Даже если организация пользуется льготой, другой код не ставят.
Если в субъекте РФ несколько обособленных подразделений, можно выбрать ответственное подразделение, которое платит за них налог в региональный бюджет. В этом случае в поле "Расчет составлен (код)" Приложения N 5 к листу 02 указывают 4. Этот же код нужно проставить, когда организация перечисляет налог в региональные бюджеты централизованно, но имеет в каком-то субъекте РФ только одно подразделение.
Другие разъяснения касаются, в частности:
- резидентов ОЭЗ и СЭЗ;
- резидентов ТОСЭР;
- участников РИП.
Документы: Письмо ФНС России от 19.02.2021 N СД-4-3/2143@

03.03.2021
Налоговики пояснили, когда надо сообщать в инспекцию о транспорте или земле
Это нужно сделать не раньше, чем истечет срок для направления контролерами сообщения о сумме налога. Например:
- у организации есть автомобиль. Передать данные о налоге за 2020 год инспекция должна до 2 сентября. Поэтому уведомлять ее раньше 1 сентября не надо;
- у ликвидируемой организации есть участок. ИФНС должна направить сообщение не позже месяца со дня получения сведений о ликвидации. Значит, уведомлять контролеров до истечения месяца с момента, когда данные появились в ЕГРЮЛ, не нужно.
Напомним, данная обязанность появилась у организаций с 1 января.
Документы: Информация ФНС России
"Как проверить и заплатить транспортный налог"
"Как проверить и заплатить земельный налог"

02.03.2021
Подтверждение налоговых льгот: ФНС подготовила формы реестра документов
Если при камеральной проверке инспекция запросит документы, подтверждающие льготы, налогоплательщик с 1 июля сможет представить реестр таких документов. ФНС выставила на общественное обсуждение проект реестров:
- для "НДС";
- "налога на имущество организаций";
- "транспортного налога";
- "земельного налога".
Например, по НДС среди прочего нужно указать код операции, сумму по видам (группам или направлениям) необлагаемых операций, наименование контрагента, а также реквизиты документов, подтверждающих льготы. По транспортному налогу нужно отразить только код льготы, идентификационный номер ТС и реквизиты документов.
Кроме того, подготовили "порядок заполнения" реестров, их "формат" и "порядок представления" в электронном виде. Обращаем внимание, что "направлять" реестры в инспекцию нужно по общим правилам взаимодействия с налоговиками.
Документ: "Проект" приказа ФНС России

02.03.2021
Уточнили правила переезда в российские офшоры
Больше организаций смогут переехать в специальные административные районы (САР) на островах Русский и Октябрьский.
Это можно будет сделать из стран и территорий - членов региональных групп по типу ФАТФ, например из Карибской группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (КФАТФ). Один из членов этой группы - Британские Виргинские острова (популярный у российского бизнеса офшор).
Минэкономразвития "отмечало": поправки снимут все географические ограничения для миграции компаний в САР.
Другие важные корректировки:
- приобрести статус международной компании смогут даже те иностранные юрлица, которые не ведут деятельность в России;
- установят правила для иностранных компаний, которые переезжают в российские офшоры из своей страны через другую юрисдикцию (транзитная редомициляция). В этом случае иностранная компания будет считаться созданной с момента первоначальной регистрации;
- при слиянии международных компаний или присоединении одной такой компании к другой статус сохранится. При слиянии важно, чтобы новое юрлицо было в российском офшоре. А вот если международная компания присоединит юрлицо не из нашего офшора, она потеряет статус.
Поправки к "Закону" о международных компаниях вступают в силу 7 марта. О других новшествах из этого пакета поправок см. здесь.
Документы: Федеральный закон от 24.02.2021 N 17-ФЗ