Новости для бухгалтера 27 июня 2023

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

27 июня 2023
ФНС: в Москве 26 июня не нужно учитывать как рабочий день при расчете налоговых сроков

Мэр Москвы объявил 26 июня нерабочим днем в связи с введением режима контртеррористической операции. Значит, как сообщили московские налоговики, его не учитывают как рабочий при расчете сроков.

Также они напомнили правила переноса срока, если последний день приходится на нерабочий день. Полагаем, из этого следует, что, например, персонифицированные сведения за май можно сдать не позднее 27 июня.
Документ:
Информация УФНС России по г. Москва от 26.06.2023
Полезные ссылки:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2023, с ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 29.05.2023)

27 июня 2023
Взыскивать недоимку с контрагента-дебитора налоговики не вправе, решил суд

По итогам выездной проверки налоговый орган доначислил недоимку. Чтобы обеспечить решение по проверке, вынесли обеспечительные меры в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) автомобиля и дебиторской задолженности без согласия инспекции.

Налоговики обратились к приставам, те наложили арест на долг и вынесли постановление об обращении на него взыскания. Также они обязали дебитора перечислить деньги.

Инспекция направила письмо дебитору. В нем попросили представить информацию о принятых мерах и намерениях погасить долг. В ответ тот указал, что заплатит после продажи своего имущества.

Долг дебитор так и не погасил, и УФНС обратилось в суд. Оно сослалось на нормы ГК РФ. По ним с момента возникновения залога залогодержатель, у которого было или должно было быть заложенное имущество, вправе истребовать его из чужого незаконного владения, в том числе из владения залогодателя.

Суды налоговиков не поддержали. Они указали, что дебиторская задолженность дебитора — имущественное право кредитора. Поэтому требование УФНС о взыскании долга по ГК РФ незаконно.
Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 24.05.2023 по делу N А72-8756/2022
Полезная ссылка:
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 14.04.2023, с ...

26 июня 2023

Уведомление об исчисленных налогах: ФНС рассказала, какие коды нужны для авансовых платежей по УСН 

Налогоплательщики на УСН в уведомлении по авансовым платежам должны указать такие коды отчетных периодов:
за I квартал 2023 года – "34/01";
полугодие 2023 года - "34/02";
9 месяцев 2023 года - "34/03".

Документ:
Письмо ФНС России от 22.06.2023 N СД-4-3/7941@

Рекомендуем:
Как заполнить уведомление об исчисленных налогов, авансовых платежей и взносов

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ...

26 июня 2023

Сотрудник знал, что долга по зарплате нет, но работу не возобновил — суд поддержал увольнение

Специалист полагал, что ему недоплачивают, поэтому приостановил работу. Организация уведомила его, что перечислила зарплату полностью. Она также разъяснила, что нужно приступить к обязанностям, иначе за прогул может расторгнуть трудовой договор. Работу сотрудник не возобновил, и его уволили. Действия организации он оспорил.
Три инстанции сочли увольнение правомерным. Они удостоверили, что организации полностью расплачивалась с сотрудником. Оснований и уважительных причин отсутствовать на работе у него не было.
Отметим: в аналогичных ситуациях суды и ранее вставали на сторону организаций (например, 4-й КСОЮ).

Документ:
Определение 7-го КСОЮ от 25.05.2023 N 88-8942/2023

Рекомендуем:
Какое дисциплинарное взыскание можно объявить работнику за прогул

23 июня 2023

Получение на Госуслугах налоговых документов: ФНС утвердила уведомление о переходе на такой порядок 

1 июля вступит в силу приказ с формами, форматами и порядком заполнения уведомлений:
о получении от инспекций электронных документов через личный кабинет на Госуслугах;
прекращении их получения.
Напомним, в НК РФ внесли поправки, по которым с 1 июля через Госуслуги можно будет получить, например, налоговое уведомление, требование об уплате долга.

Документ:
Приказ ФНС России от 12.05.2023 N ЕД-7-21/309@

23 июня 2023

Налогообложение операций с цифровым рублем и право взыскания за его счет недоимки: проект в Госдуме  

Цель проекта — интеграция цифрового рубля в налоговое регулирование и налоговый контроль. В НК РФ планируют ввести понятие "счет цифрового рубля" (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта).
Хотят предусмотреть возможность взыскания недоимок за счет цифровых рублей в ситуации, когда нет или недостаточно денег (драгметаллов) на счетах налогоплательщика или его электронных денег (пп. "ж" п. 2 ст. 1 проекта). Налоговики смогут приостанавливать операции по счетам цифрового рубля (п. 7 ст. 1 проекта) и требовать от операторов платформы подтвердить списание со счета цифрового рубля и перечисление сумм в бюджет (пп. "г" п. 9 ст. 1 проекта).
Предусмотрят порядок обложения НДС операций с цифровым рублем (п. 1 ст. 2 проекта) и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли (п. п. 3–5 ст. 2 проекта). Для НДФЛ установят дату получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет (п. 2 ст. 2 проекта).
Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 3 проекта).

Документ:
Проект Федерального закона N 384598-8

23 июня 2023

НДС при ввозе и продаже медицинских товаров: Минздрав хочет уточнить списки для применения льгот 

Ведомство подготовило поправки к таким перечням:

• медицинских товаров, реализация которых в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС;
• медицинских товаров по ОКПД2, которые облагаются НДС по ставке 10%;
• медицинских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%.
• В первом перечне, например, для позиции 14 хотят добавить коды по ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.
• Во втором перечне, в частности, из раздела II планируют исключить код 32.50.22.130.
• В третьем перечне из раздела II хотят убрать позиции 3006 91 000 0, 3307 90 000 8 и др.

Проект проходит публичное обсуждение.

Документ:
Проект постановления Правительства РФ

Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 N 688
(ред. от 26.04.2022)
"Об утверждении перечней кодов ...
Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042
(ред. от 22.12.2022)
"Об утверждении перечня медицинских ...
"ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности"
(утв ...

22 июня 2023
Налогообложение операций с цифровым рублем и право взыскания за его счет недоимки: проект в Госдуме

Цель проекта — интеграция цифрового рубля в налоговое регулирование и налоговый контроль. В НК РФ планируют ввести понятие "счет цифрового рубля" (пп. "а" п. 1 ст. 1 проекта).

Хотят предусмотреть возможность взыскания недоимок за счет цифровых рублей в ситуации, когда нет или недостаточно денег (драгметаллов) на счетах налогоплательщика или его электронных денег (пп. "ж" п. 2 ст. 1 проекта). Налоговики смогут приостанавливать операции по счетам цифрового рубля (п. 7 ст. 1 проекта) и требовать от операторов платформы подтвердить списание со счета цифрового рубля и перечисление сумм в бюджет (пп. "г" п. 9 ст. 1 проекта).

Предусмотрят порядок обложения НДС операций с цифровым рублем (п. 1 ст. 2 проекта) и правила признания доходов и расходов по операциям с ним при налогообложении прибыли (п. 3–5 ст. 2 проекта). Для НДФЛ установят дату получения дохода при зачислении цифровых рублей на счет (п. 2 ст. 2 проекта).

Предполагается, что поправки вступят в силу с 1 января 2025 года (ст. 3 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 384598-8

22 июня 2023
НДС при ввозе и продаже медицинских товаров: Минздрав хочет уточнить списки для применения льгот

Ведомство подготовило поправки к таким перечням:

•     медицинских товаров, реализация которых в России и ввоз на ее территорию освобождены от НДС;
•     медицинских товаров по ОКПД2, которые облагаются НДС по ставке 10%;
•     медицинских товаров по ТН ВЭД ЕАЭС, облагаемых НДС по ставке 10%.

В первом перечне, например, для позиции 14 хотят добавить коды по ОКПД2 32.50.22.130, 32.50.22.181, 32.50.22.189.

Во втором перечне, в частности, из раздела II планируют исключить код 32.50.22.130.

В третьем перечне из раздела II хотят убрать позиции 3006 91 000 0, 3307 90 000 8 и др.

Проект проходит публичное обсуждение.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 15.09.2008 N 688 (ред. от 26.04.2022) "Об утверждении перечней кодов ...
Постановление Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 (ред. от 22.12.2022) "Об утверждении перечня медицинских ...
"ОК 034-2014 (КПЕС 2008). Общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности" (утв ...

22 июня 2023
Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет хотят платить тем, кто вышел на работу: проект Минтруда

Ведомство вынесло на общественное обсуждение поправки к ТК РФ, Закону о пособиях гражданам с детьми и Закону о страховании на случай нетрудоспособности.

Право на пособие планируют сохранить в случае, если женщина или иной родственник вышли из отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет досрочно либо в период такого отпуска трудятся у другого работодателя (ст. 1 проекта о поправках к ТК РФ, п. 1 ст. 1 и п. 2 ст. 2 проекта об изменениях в законы).

Женщины, имеющие право на пособие по беременности и родам и на ежемесячное пособие по уходу за ребенком, смогут выбирать 1 из 2 видов пособий (п. 2 ст. 1, п. 1 ст. 2 проекта об изменениях в законы).

Новшества должны вступить в силу с 1 января 2024 года (ст. 2 проекта о поправках к ТК РФ, ст. 3 проекта об изменениях в законы).
Документы:
Проект федерального закона о поправках к ТК РФ
Проект федерального закона об изменениях в законы
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 19.05.1995 N 81-ФЗ (ред. от 21.11.2022) "О государственных пособиях гражданам, имеющим ...
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 03.04.2023) "Об обязательном социальном страховании ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.06.2023, с изм. от 15.06.2023)

21 июня 2023

ФНС: платить НДС при УСН не нужно, если налог выделили только в первичке 

На спецрежиме налог платят, если продавец (подрядчик) выставил счет-фактуру и выделил в нем налог. Обязанности по уплате нет, если НДС выделили в первичке и счет-фактуру не выставляли.
ФНС также отметила: наличие или отсутствие суммы НДС в цене контракта или смете не влияет на порядок налогообложения операций.

Документ:
Письмо ФНС России от 26.05.2023 N СД-4-3/6648

21 июня 2023

Импорт товаров из ЕАЭС: ФНС направила контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам 

Письмо налоговиков содержит такие соотношения:
3 внутридокументных к самой декларации;
2 внутридокументных к заявлению о ввозе товаров и уплате косвенных налогов;
2 междокументных между декларацией и заявлением.
Напомним: недавно ФНС скорректировала декларацию. Приказ с изменениями к декларации, порядку ее заполнения и формату представления применяют с подачи отчета за август 2023 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 09.06.2023 N СД-4-3/7375@

Полезные ссылки:
Протокол от 11.12.2009
(ред. от 31.12.2014)
"Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми ...
Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@
"Об утверждении формы и формата представления налоговой ...

21 июня 2023

Отпуск из-за больничного продлили без согласования с сотрудником — суды нарушений не увидели 

У работника не спросили согласия на перенос отпуска, который совпал с временной нетрудоспособностью.
Три инстанции признали действия работодателя законными. Он не должен согласовывать с сотрудником продление отпуска из-за больничного, хотя может учесть его пожелания.
Также отклонили довод о том, что ранее отдых перенесли без учета мнения профсоюза. Кассация указала, что в таких случаях его не требуют. К профсоюзу обращаются, только когда формируют график.
Продлить или перенести отпуск из-за больничного поможет готовое решение.

Документ:
Определение 7-го КСОЮ от 18.05.2023 N 88-7547/2023

20 июня 2023
Средний заработок для больничного: Минтруд хочет изменить правила его расчета для мобилизованных

Ведомство подготовило изменения в Положении об исчислении пособий по больничному и в связи с материнством. Проект проходит публичное обсуждение.

Когда потребуется рассчитать средний дневной заработок, из 730 дней, на которые делят заработок за расчетный период, надо будет вычитать периоды приостановления трудового договора по ст. 351.7 ТК РФ или службы по ст. 53.1 Закона о госслужбе.

Речь идет о договорах и контрактах с работниками и чиновниками:

•     призванными на военную службу по мобилизации;
•     заключившими контракт по п. 7 ст. 38 Закона о военной службе либо контракт о добровольном содействии Вооруженным силам.

Предполагается, что правила будут действовать до 1 сентября 2027 года.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 11.09.2021 N 1540 (ред. от 15.12.2022) "Об утверждении Положения об ...
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 13.06.2023, с изм. от 15.06.2023)
Федеральный закон от 27.07.2004 N 79-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "О государственной гражданской службе Российской ...
Федеральный закон от 28.03.1998 N 53-ФЗ (ред. от 13.06.2023) "О воинской обязанности и военной службе"

20 июня 2023
Минтруд подготовил проект о переносе выходных в 2024 году

Предложили в следующем году добавить дни отдыха к майским праздникам и новогодним каникулам. Часть выходных хотят перенести с суббот 27 апреля, 2 ноября и 28 декабря. Они могут стать рабочими.

С учетом проекта в 2024 году сможем отдыхать в связи с праздниками:

    с 1 по 8 января;
    с 23 по 25 февраля;
    с 8 по 10 марта;
    с 28 апреля по 1 мая и с 9 по 12 мая;
    12 июня;
    с 3 по 4 ноября;
    с 29 по 31 декабря.

Общественное обсуждение документа завершат 3 июля.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ

19 июня 2023

Минфин утвердил новый перечень офшоров 

Документ вступает в силу 1 июля 2023 года.
В список вошли, например, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Швейцарская Конфедерация, США, Япония, Республика Кипр. Всего в новом перечне 91 пункт. Он более чем в 2 раза объемнее текущего.

Документ:
Приказ Минфина России от 05.06.2023 N 86н

Полезная ссылка:
Приказ Минфина России от 13.11.2007 N 108н
(ред. от 02.11.2017)
"Об утверждении Перечня государств и ...

19 июня 2023

Покупатель не поставил автомобиль на учет — суд не взыскал с него транспортный налог продавца

Организация продала грузовики. Позже инспекция начислила ей транспортный налог, поскольку автомобили не сняли с учета, а покупатель не зарегистрировал их на себя. Продавец погасил недоимку и обратился в суд, полагая, что уплаченный налог — его убытки от бездействия покупателя. Суды с таким подходом не согласились.
АС Волго-Вятского округа отметил, что продавец сам мог снять автомобили с учета, если их не регистрировал покупатель. Налог платит тот, на кого зарегистрирован транспорт. Значит, начисленные суммы — налоговые обязательства продавца.

Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 15.05.2023 по делу N А43-15523/2022

16 июня 2023

Единый налоговый платеж: ФНС указала на последствия ошибок в платежках и непредставления отчетности

С 2023 года установлены единые реквизиты для перечисления налогов, взносов и т.п. Но даже если в платежках будут старые реквизиты, то деньги зачислят на ЕНС. Условие — ИНН плательщика должен быть верным.
При формировании платежки, заменяющей в 2023 году уведомление, нужно заполнить все реквизиты, по которым налоговики определят принадлежность денег, а именно: КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период, статус налогоплательщика 02. Если плательщик не представит в срок декларацию или расчет, то по истечении 10 календарных дней переплату налогов, страховых взносов признают ЕНП.

Документ:
Письмо ФНС России от 02.06.2023 N ЗГ-3-8/7361

Рекомендуем:
Как коммерческой организации заполнить в 2023 году заменяющую уведомление платежку
Как бюджетной организации заполнить платежные документы, которые заменяют уведомления

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
"Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления ..

16 июня 2023

Отказ от УСН: уведомление подали с опозданием, но суд признал право на вычет НДС 

Налогоплательщик заявил вычет по НДС за III квартал 2021 года. Уведомление об отказе от УСН он подал только в декабре 2021 года. Инспекция в вычете отказала, начислила недоимку, пени и оштрафовала его.
Налогоплательщик оспорил решение инспекции. При разбирательстве выяснили, что он:
работал, вел бухгалтерскую и налоговую отчетность по ОСН с января 2021 года;
подавал декларации по НДС за I и II кварталы 2021 года (инспекция их приняла, нарушений не нашла);
сдавал в 2021 году 3-НДФЛ (налоговики выставили требование об уплате недоимки по НДФЛ за 2021 год, значит, знали об отказе от УСН).
АС Западно-Сибирского округа поддержал истца:

• применение УСН и возврат к ОСН зависят от желания налогоплательщика (при соблюдении условий применения спецрежима);
• заявление о применении УСН носит уведомительный характер;
• до начала применения УСН налогоплательщик вправе без одобрения инспекции изменить свое решение и остаться на ОСН;
• главное значение имеет фактическая деятельность на ОСН с начала налогового периода;
• из действий инспекции следует, что она учла факт перехода на ОСН;
• налог по УСН не считали и не платили, отчетность по нему не подавали;
• довод инспекции о том, что плательщик на УСН подал декларации по НДС из-за выставления им счетов-фактур, несостоятельный. Декларации составили по правилам для ОСН.

Отметим, АС Уральского округа приходил к похожему выводу.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.05.2023 по делу N А70-15501/2022

Рекомендуем:
Как перейти с УСН на ОСН
Как принять НДС к вычету при переходе с УСН на ОСН

16 июня 2023

Переплата налога была по иному коду ОКТМО, чем недоимка по проверке, — суд все равно отменил санкции 

По итогам выездной проверки организации начислили налог на прибыль, пени и штраф. Решение инспекции поддержали 2 инстанции. Кассация с ними не согласилась.
Пени — это мера принуждения, которая компенсирует ущерб бюджету, возникший из-за уплаты налога позже срока. Исходя из позиции ВАС РФ штраф начисляют только тогда, когда действия или бездействие налогоплательщика привели к долгу по налогу.
Наказать нельзя, если одновременно выполнены 2 условия:

• на дату окончания срока уплаты налога за налоговый период, за который начислили недоимку, у налогоплательщика есть переплата того же налога. При этом размер переплаты больше суммы заниженного налога или равен ей;
• на дату принятия решения по проверке переплату не зачли в счет иного долга.

Суд установил, что у организации была переплата по налогу, но по другому коду ОКТМО. Программа инспекции сама рассчитала пени и штраф. Позднее налоговики вернули налогоплательщику разницу между переплатой и доначисленной суммой.
Поскольку имелась переплата, оснований для взыскания пеней и штрафа не было. То, что средства находились по другому коду ОКТМО, значения не имеет.

Документ:
Постановление АС Московского округа от 24.05.2023 по делу N А40-96991/2022

Полезная ссылка:
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
"О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными ...

16 июня 2023

Единый налоговый платеж: ФНС хочет продлить период неначисления пеней 

Ведомство сообщило, что считает нужным продлить до 1 января 2024 года особый режим начисления пеней. Это исключит негатив со стороны плательщиков, которые вовремя перечислили налог, но ошиблись в платежках-уведомлениях.
Напомним, что сейчас пени не начисляют по 30 июня 2023 года включительно. Размер недоимки, на которую не начисляют пени, ограничен.

Документ:
Письмо ФНС России от 07.06.2023 N ЕД-18-8/1444

Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 N 500
"О мерах по урегулированию задолженности по уплате ...

15 июня 2023

Суды не взыскали расходы на обучение с работника, который ушел в другой филиал организации

По ученическому договору сотрудник должен был после университета отработать в филиале организации не менее 5 лет, однако уволился досрочно. Он стал постепенно возмещать затраты работодателя на обучение, но потом перестал платить, поэтому тот обратился в суд.

Оказалось, специалист устроился в другой филиал той же организации почти сразу после того, как с ним расторгли трудовой договор. Апелляция и кассация сочли, что он не причинил ущерб, и не взыскали с него деньги. Работник фактически не прекратил трудовую деятельность в организации.

На вывод судов не повлиял довод о том, что в филиале, из которого уволился специалист, не знали о его планах после ухода.
Документ:
Определение 8-го КСОЮ от 18.05.2023 N 88-10385/2023

15 июня 2023
ФНС скорректировала декларацию по косвенным налогам, уплачиваемым при импорте товаров из ЕАЭС

Приказ с изменениями к декларации, порядку ее заполнения и формату представления применяют с подачи отчета за август 2023 года.

Так, декларацию дополнили разд. 1.1 "Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ РФ с территории государств - членов ЕАЭС".

В разд. 1 добавили стр. 050. В ней нужно указывать сумму налога, исчисленную к уплате в бюджет резидентом СЭЗ по товарам, импортированным на территорию СЭЗ РФ.

Уточнили стр. 030. В нее нужно включать не только сумму стр. 031 — 035 разд. 1, но и сумму стр. 070 разд. 1.1.

Также в перечень кодов видов подакцизных товаров внесли код для сахаросодержащих напитков — 298. Напомним, ФНС рекомендовала использовать его и сейчас.
Документ:
Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@

14 июня 2023

НДС при продаже медизделий: Минздрав хочет изменить правила для ставки 10% и освобождения от налога 

Ведомство вынесло на публичное обсуждение поправки к НК РФ. Изменения затронут освобождение от налогообложения и применение ставки 10% по НДС при реализации медизделий.
Хотят предусмотреть возможность не платить НДС или платить его по пониженной ставке при подаче в налоговый орган выписки из госреестра медизделий и организаций (ИП), которые являются производителями таких изделий (п. 1 и 2 ст. 1 проекта).
Понятие "регистрационное удостоверение на изделие медназначения (медтехнику)" исключат из гл. 21 НК РФ.
Новшества должны вступить в силу по истечении месяца после опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС, но не ранее 1 марта 2024 года (ст. 2 проекта).

Документ:
Проект федерального закона

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.05.2023, с ...

14 июня 2023

ФНС утвердила XML-формат электронных договоров 

Приказ вступит в силу по истечении 30 дней после дня опубликования (п. 2 Приказа). Документ опубликовали 13 июня.
Формат описывает требования к XML-файлам для передачи документов, которые выражают волю сторон при оформлении письменных сделок. Это могут быть договоры, соглашения, контракты, приложения к ним и т.п.
Ранее ФНС утвердила другой формат электронных договоров — PDF/A-3.

Документ:
Приказ ФНС России от 16.02.2023 N ЕД-7-26/115@

13 июня 2023

Продажа товара через интернет: ФНС пояснила, какие реквизиты указывать продавцу и агенту в чеке

Если покупатель полностью оплачивает товар (кроме подакцизного) через интернет-магазин, а получает его позже, то агент по приему платежей в момент получения денег должен сформировать чек с такими реквизитами:

• "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "1";
• "признак предмета расчета" (тег 1212) со значением "1";
• "наименование предмета расчета" (тег 1030).

Сумму своего вознаграждения агент указывает отдельным реквизитом в составе реквизита "предмет расчета" (тег 1059). При этом реквизит "признак предмета расчета" (тег 1212) должен иметь значение "11".
При передаче товара покупателю поставщик также обязан сформировать чек с такими реквизитами:

• "предмет расчета" (тег 1059), в состав которого входит реквизит "признак способа расчета" (тег 1214) со значением "4";
• "признак предмета расчета" (тег 1212) со значением "1".

Если покупатель получает товар в момент оплаты в Интернете, то сумму расчета может сразу учитывать поставщик. В этом случае он формирует чек с реквизитом "признак способа расчета" (тег 1214), имеющим значение "4". Чек с таким реквизитом агент не формирует, поскольку он не выдает товар покупателю, а получает только предоплату.

Документ:
Письмо ФНС России от 02.05.2023 N ЗГ-3-20/6089@

Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@
"Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов ...

13 июня 2023

Суд не признал конкурсное производство поводом лишать премии, которая входит в систему оплаты труда 

Организацию признали банкротом и ввели конкурсное производство. Сотруднику перестали начислять ежемесячную премию. Он обратился в суд.
Три инстанции сошлись во мнении: деньги нужно взыскать. Трудовой договор и положение об оплате труда содержали условия о ежемесячной премии. Она входила в структуру зарплаты и носила системный характер. Если работник совершал нарушение, вознаграждение могли пересмотреть, но в отношении истца подобного приказа не издавали.
Суды учли уставную деятельность организации и отметили: само по себе введение конкурсного производства не означает, что можно не начислять премию за отработанное время.
По каким причинам лишают премии, расскажет готовое решение.

Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 12.04.2023 по делу N 88-6425/2023

13 июня 2023

ЦБ РФ не изменил ключевую ставку 

На очередном заседании показатель оставили на текущем уровне – 7,5%.
Следующее заседание по ключевой ставке будет 21 июля.

Документ:
Информация Банка России от 09.06.2023

8 июня 2023
Налоговых последствий по займу для материнской компании у дочерней организации нет, сообщил Минфин

Если дочерняя компания взяла кредит для материнской организации в иностранной валюте и платит по нему проценты, то в расходах она не учитывает ни их, ни отрицательные курсовые разницы. Эти расходы не являются обоснованными.

Суть учета курсовых разниц сводится к нивелированию роста (падения) цены требования (обязательства) в иностранной валюте во времени. Поэтому итог переоценки требования (обязательства) в валюте рассматривают совокупно.

Сальдо при расчете курсовых разниц по итогам года учитывают в таком порядке:

•     отрицательное сальдо не признают в расходах;
•     положительное сальдо включают в доходы в общем порядке.

Документ:
Письмо Минфина России от 16.05.2023 N 03-03-06/1/44119
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 29.05.2023, с ...

8 июня 2023
НДС при уступке долга иностранным продавцом российской компании: Минфин указал, кто платит налог

Ведомство рассмотрело ситуацию, когда российская организация приобрела у иностранного лица услуги, местом реализации которых является РФ. Долг по оплате этих услуг продавец переуступил другой российской компании. В этом случае НДС платит организация-покупатель. Налог она вправе принять к вычету в общем порядке.
Документ:
Письмо Минфина России от 27.04.2023 N 03-07-08/38850

8 июня 2023
Если в заявлении работника нет даты ухода, его увольняют через 2 недели, напомнили суды

Сотрудник попросил его уволить, но дату ухода в заявлении не написал. Через 3 дня трудовой договор расторгли. Работник оспорил действия организации.

Апелляция и кассация признали увольнение незаконным. Обстоятельства и причины решения об уходе работодатель не выяснил. При выборе даты расторжения договора он не учел, что у сотрудника есть право передумать в течение 14 дней.

Отметим: в практике судов, например 9-го КСОЮ, и ранее встречался подобный подход.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 03.04.2023 N 88-8143/2023

7 июня 2023

ВС РФ указал, что работодатель должен устанавливать тарифные ставки с учетом отраслевого соглашения
Работники просили пересчитать им зарплату, так как месячные тарифные ставки были ниже, чем в отраслевом соглашении.
Суды требования не удовлетворили в том числе потому, что сотрудники получали больше закрепленного минимума по региону. Их зарплата превышала и среднюю по отрасли.
ВС РФ не поддержал такой подход. Отраслевое соглашение регулирует трудовые отношения наравне с ТК РФ. Организация могла отказаться от присоединения к нему, однако вовремя этого не сделала. Поскольку соглашение распространяется на работодателя, нужно соблюдать его условия.
Дело направили на новое рассмотрение.

Документ:
Определение Верховного Суда РФ от 22.05.2023 N 32-КГПР23-4-К1

7 июня 2023

Компенсацию вахтовикам проезда до работы НДФЛ и взносами не облагают, считает Минфин

С 1 марта 2023 года работодатели обязаны оплачивать проезд сотрудников-вахтовиков до работы.
Компенсации, начисленные с этой даты, не нужно облагать НДФЛ и взносами в размере, который установили в колдоговоре, локальном акте. Правило действует, если компенсацию установили для возмещения работникам затрат в связи с исполнением трудовых обязанностей.

Документ:
Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-04-06/40007

6 июня 2023

С 13 июня применяют измененные форматы фискальных документов

ФНС внесла корректировки в обязательные форматы фискальных документов, чтобы привести их в соответствие с Законом о ККТ. Поправки вступают в силу 13 июня.

Изменения касаются отражения информации, в том числе при продаже маркированных товаров.

Напомним, в конце прошлого года упростили правила продажи маркированных товаров. В ряде случаев в чеке разрешили указывать код товара, а не маркировки.
Документ:
Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-20/239@
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов ...
Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 29.12.2022) "О применении контрольно-кассовой техники ...

6 июня 2023
Когда согласие на электронный кадровый документооборот от работника не нужно, уточнил Минтруд

Согласие на электронный документооборот не требуют от лиц, у которых по состоянию на 31 декабря 2021 года не было трудового стажа. Ведомство пояснило, что к нему не относят в том числе периоды военной службы, работы по гражданско-правовому договору и самозанятости.

Организовать электронный кадровый документооборот поможет готовое решение.
Документ:
Письмо Минтруда России от 22.05.2023 N 14-6/ООГ-3574
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 19.12.2022, с изм. от 11.04.2023) (с ...

2 июня 2023

Налог на прибыль: Минфин пояснил, когда расходы на оздоровление сотрудников учесть нельзя 

Если затраты на внедрение программ по оздоровлению работников считают социальными, но отнести их к прочим расходам невозможно, в базе по налогу на прибыль эти суммы не учитывают. Говоря о прочих расходах, ведомство имеет в виду, в частности, затраты на обеспечение нормальных условий труда и на лечение профзаболеваний сотрудников на вредных и опасных работах.

Документ:
Письмо Минфина России от 28.04.2023 N 03-03-07/39574

Рекомендуем:
Можно ли учесть для целей налога на прибыль расходы на оборудование комнаты отдыха

Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 29.05.2023)
(с ...

1 июня 2023

Экономические преступления: проект о повышении порогов сумм ущерба принят в первом чтении Контроль и надзор Привлечение к ответственности

Хотят проиндексировать размеры ущерба и преступной деятельности (в т.ч. дохода), которые позволяют признать преступление совершенным в крупном или особо крупном размере.
Предполагается, например, что преступление будут считать совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты налогов, сборов, взносов превысит 35 млн руб., а в особо крупном — 100 млн руб. за 3 финансовых года подряд. Сейчас эти пороги составляют 15 и 45 млн руб.
Что касается взносов на травматизм, то преступление сочтут совершенным в крупном размере, если сумма неуплаты превысит 13 млн руб., а в особо крупном — 67 млн руб. за 3 финансовых года подряд. Сейчас эти пороги — 6 и 30 млн руб.

Документ:
Проект Федерального закона N 327269-8

1 июня 2023

Действие положения о проверках работодателей правительство продлило до 31 декабря 2025 года

Контролировать соблюдение работодателями норм трудового права до конца 2025 года продолжат по тем же правилам. Изначально документ должны были применять до 1 июня 2023 года.
Напомним: сейчас действует мораторий на большинство плановых и внеплановых проверок.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 29.05.2023 N 860

Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 21.07.2021 N 1230
(ред. от 27.01.2022)
"Об утверждении Положения о ...
Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336
(ред. от 10.03.2023)
"Об особенностях организации ...