Новости для бухгалтера

30.10.2020

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


30.10.2020
КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ направлен на регистрацию в Минюст
Минфин дополнил перечень КБК по налогам. Так, для НДФЛ появятся следующие коды:
- 000 1 01 02080 01 0000 110 в отношении налога, который превышает 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
- 000 1 01 02090 01 0000 110 в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
- 000 1 01 02070 01 0000 110 в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Этот же КБК применяется для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства.
Некоторые новые КБК связаны с созданием муниципальных округов.
Обращаем внимание, что приказ с новыми КБК находится на регистрации в Минюсте. Текст документа может измениться.
Документ: Приказ Минфина России от 12.10.2020 N 236н

30.10.2020
Мебель для офиса и торговли планируют отнести к четвертой амортизационной группе
На общественное обсуждение выставили "проект" изменений классификации ОС по амортизационным группам. Предполагается, что поправки вступят в силу "1 января 2021 года".
Среди прочего планируется дополнить четвертую амортизационную группу позицией "330.31.01.1 Мебель для офисов и предприятий торговли". Если документ примут, то для такого имущества срок полезного использования будет свыше 5 лет до 7 лет включительно. Сейчас офисная мебель в классификации не названа, поэтому налогоплательщик вправе устанавливать срок полезного использования по техусловиям и рекомендациям изготовителя.
Напомним, срок полезного использования важен для расчета амортизации.
Документы: "Проект" постановления Правительства РФ
"Как определить срок полезного использования амортизируемого имущества"

30.10.2020
Кредитора считают недействующим - Минфин напомнил, когда учитывать долг в доходах
Если в течение 12 месяцев не было отчетности по налогам и сборам и операций хотя бы по одному счету, организацию могут исключить из ЕГРЮЛ. В этом случае недействующую компанию-кредитора приравнивают к ликвидированной. Минфин "пояснил": суммы долга перед таким кредитором нужно включить во внереализационные доходы на дату, когда в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации.
В Законе о госрегистрации юрлиц и ИП названы и другие случаи, когда организацию исключают из ЕГРЮЛ:
- невозможно ликвидировать юрлицо, так как на это нет денег и расходы нельзя перенести на учредителей;
- в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверных сведениях и с момента ее внесения прошло более 6 месяцев.
Если кредитор исключен из реестра по одному из этих оснований, задолженность перед ним, по "мнению Минфина", не списывается. В доходах отражать ее не надо. К такому мнению ведомство приходит "не первый раз".
Документы: "Письмо" Минфина России от 01.10.2020 N 03-03-06/1/85891
"Письмо" Минфина России от 16.09.2020 N 03-03-07/81257
"Письмо" Минфина России от 14.09.2020 N 03-03-13/80493

30.10.2020
В Москве продлили действие мер по борьбе с коронавирусом
Мэр столицы решил сохранить принятые ранее ограничения. Так, до 29 ноября продолжат действовать:
- требование о самоизоляции граждан старше 65 лет и лиц с заболеваниями из спецперечня https://mosgorzdrav.ru/ru-RU/news/default/card/4689.html;
- обязанность работодателей перевести не менее 30% персонала на дистанционный режим и отчитаться об этом;
- приостановка посещения детских досуговых организаций, подведомственных Москве;
- обязанность ночных клубов и других заведений, оказывающих развлекательные услуги с 00:00 до 06:00, регистрировать посетителей;
- другие меры, например, требование носить в помещении маски (респираторы) и перчатки.
Также до 29 ноября продлятся каникулы в учрежденных Москвой организациях допобразования, спортподготовки.
До 8 ноября останутся на дистанционном обучении ученики 6 - 11 классов в образовательных организациях, учрежденных Москвой.
Документ: Указ Мэра Москвы от 28.10.2020 N 103-УМ

30.10.2020
Работника уволили за отказы проходить медобследование - суд не увидел нарушений
Сотрудника медорганизации направили на внеочередное психиатрическое освидетельствование, чтобы определить его годность к работе. Он требование не выполнил, за что получил замечание. Когда работник во второй раз отказался пойти к врачу, ему сделали выговор. На третий раз его уволили за неоднократное неисполнение обязанностей. Сотрудник оспорил действия организации.
Суды, в том числе кассация, "встали" на сторону работодателя. Сотрудник относился к тем, кто обязан проходить медобследование. Он не выполнял требования организации, а значит, нарушал дисциплину. Увольнение законно.
К подобному выводу суды приходили и ранее, например "Первый кассационный суд общей юрисдикции".
Документ: "Определение" Девятого кассационного суда общей юрисдикции от 24.09.2020 N 88-6775/2020

29.10.2020
Минфин разработал новый порядок выставления и получения электронных счетов-фактур
Министерство представило на общественное обсуждение проект порядка выставления и получения счетов-фактур в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. Планируется, что новый порядок вступит в силу через 6 месяцев после опубликования.
По сравнению с действующими сейчас правилами, которые утратят силу, проектом предложен ряд новшеств. Например, предусмотрена проверка оператором ЭДО поступивших документов, а также приведен порядок действий продавца, покупателя и самого оператора в случаях положительного и отрицательного результатов проверки.
Документ: Проект приказа Минфина России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=109706)


28.10.2020
Расширение мер поддержки малого и среднего бизнеса: налоговики рекомендовали коды льгот
Пострадавший от коронавируса бизнес, который включили в реестр МСП в связи с созданием с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года, может пользоваться такими кодами:
- 10201 - для транспортного налога;
- 3021501 - для земельного налога;
- 2010501 - для налога на имущество организаций.
Эти коды понадобятся, если компания реорганизуется или ликвидируется до конца года. А кодом для льготы по налогу на имущество можно будет воспользоваться и при сдаче декларации по итогам года (не из-за закрытия бизнеса), если до этого в нее не внесут изменения.
Напомним, созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года компаниям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей недавно списали налоги за II квартал. Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты.
Отметим, те же самые коды использует бизнес, получивший освобождение ранее.
Документы: Письмо ФНС России от 20.10.2020 N БС-4-21/17206@
Какие меры поддержки есть для малого и среднего бизнеса из-за пандемии

28.10.2020
ФНС: регионы повысили доплаты медикам за работу с коронавирусом - платить НДФЛ все равно не нужно
Норму, согласно которой доплаты медперсоналу за работу с коронавирусом освобождаются от НДФЛ, уточнили в начале лета. ФНС "напомнила", что сейчас в ней указано: необлагаемые доплаты могут осуществляться за счет бюджетных ассигнований не только федерального бюджета, но и бюджетов субъектов РФ. Значит, с повышенных регионом доплат удерживать и платить НДФЛ не нужно.
Ранее такие же разъяснения "направлял" Минфин.
Документ: "Письмо" ФНС России от 20.10.2020 N БС-4-11/17211@

28.10.2020
Правительство выделит средства на поддержку промышленности
Решено предоставить субсидии промышленным компаниям:
- 5 млрд руб. - на возмещение до 80% расходов по транспортировке товаров. Средства смогут получить в том числе организации автомобилестроения, сельскохозяйственного транспортного и энергетического машиностроения;
- 600 млн руб. получат те, кто собирается купить новую буровую установку и утилизировать старую.
Документ: Информация Правительства РФ от 25.10.2020 (http://government.ru/docs/40697/)



27.10.2020
Центробанк снова не стал менять ключевую ставку
Банк России сохранил значение ключевой ставки на уровне 4,25%. Аналитики ожидали такого решения. Политическая ситуация в мире по-прежнему нестабильна. Экономическая ситуация все еще остается сложной на фоне роста заболеваемости коронавирусом, рубль слабеет, а инфляция растет.
По информации Минэкономразвития, темпы инфляции в сентябре стали еще выше и теперь составляют 3,7%. Хотя этот показатель все еще ниже цели ЦБ РФ в 4%. На ситуацию негативно повлияло ослабление рубля. Однако немного сдержать инфляцию удалось благодаря сезонному снижению цен на ряд услуг.
Вряд ли стоит ожидать изменений в ставках по депозитам и кредитам. Вместе с тем банки могут продолжать усиливать контролирующие меры по выдаче заемных средств.
К вопросу о ключевой ставке ЦБ РФ вернется 18 декабря. Некоторые аналитики полагают, что регулятор понизит ставку до уровня 4%. Обращаем внимание на то, что декабрьская ставка будет определяющей при расчете НДФЛ со вкладов в 2021 году.
На решение Центробанка могут повлиять макроэкономическая ситуация, меры по сдерживанию распространения коронавируса, которые примут власти в РФ, а также курс рубля к доллару США и евро.
Напомним, что ставку, которая не повышает и не сдерживает инфляцию, ЦБ РФ расценивает как нейтральную. С середины лета регулятор придерживается подхода, согласно которому размер нейтральной ставки равен уровню инфляции, увеличенному на 1 - 2 процентных пункта. Сейчас действия Центробанка направлены на стимулирование экономики с целью выхода из кризиса, поэтому ключевая ставка остается ниже нейтральной.
Документ: Информация Банка России от 23.10.2020

27.10.2020
Госдума приняла в первом чтении пакет поправок к НК РФ по основным направлениям налоговой политики
21 октября депутаты приняли в первом чтении законопроект, который вносит множество изменений в НК РФ для реализации основных направлений налоговой политики на следующий год. Предложенные новшества касаются, например:
- доверенности ИП и физлица;
- процентов за несвоевременный возврат инспекцией переплаты;
- контролируемой задолженности;
- взносов с компенсаций исполнителю по ГПД.
Подробнее о поправках см. обзор.
Срок представления поправок по законопроекту - 8 ноября. Скорее всего во втором чтении документ рассмотрят в середине ноября.
Документ: Проект Федерального закона N 1022670-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1022670-7)

27.10.2020
Суд поддержал увольнение работника в последний день испытания, выпавший на его выходной
Сотрудник оспорил увольнение за непрохождение испытания. Среди прочего он сослался на то, что у него был сменный режим работы, трудовой договор расторгнут в его выходной.
Кассационный суд "не увидел нарушений". Закон не запрещает увольнять сотрудника в его выходной, если в этот день истекает испытательный срок. Выходные работника и организации в целом могут не совпадать. Ничто не мешало издать приказ о расторжении трудового договора в последний день испытания.
Разобраться в нюансах увольнения в выходной поможет обзор.
Документ: "Определение" Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.09.2020 по делу N 88-18936/2020

26.10.2020
Минфин напомнил: оплату тестирования работников на COVID-19 учитывают в расходах и не облагают НДФЛ
Если организация оплачивает тестирование сотрудников на коронавирус, исполняя требование законодательства обеспечить безопасные условия труда, такие расходы "можно учесть" в базе по налогу на прибыль. Минфин подтвердил "позицию", которую уже высказывал летом. ФНС с ним согласна.
Кроме того, министерство напомнило о "своем подходе": у работников "не возникает дохода" в целях НДФЛ, когда работодатель оплачивает ему тестирование для обеспечения нормальных условий труда. Значит, налог с такой оплаты не нужно удерживать и перечислять в бюджет.
Документы: "Письмо" Минфина России от 09.10.2020 N 03-03-06/1/88521
"Письмо" Минфина России от 11.09.2020 N 03-03-06/1/79964
 


23.10.2020
Минфин разъяснил, как платить налоги и взносы с выплат вахтовикам, находящимся на изоляции
Чтобы предотвратить распространение коронавируса, работодатели отправляют вахтовиков на временную изоляцию (обсервацию). Финансисты разъяснили, как это влияет на налог на прибыль, НДФЛ и страховые взносы.
Так, по мнению Минфина, расходы на организацию временной изоляции вахтовиков (доставка, проживание) "можно учесть" в прочих расходах. При этом, естественно, затраты должны отвечать общим критериям признания расходов, т.е. должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Что касается компенсации работникам за каждый день пребывания во временной изоляции, то нужно иметь в виду следующее. Это время включается в период нахождения вахтовиков в пути. Значит, компенсация не облагается ни "страховыми взносами", ни "НДФЛ". Однако надбавка за работу вахтовым методом в эти дни по закону не предусмотрена. Если организация все же решит ее выплатить, с надбавки придется заплатить "НДФЛ" и "взносы".
Документ: "Письмо" Минфина России от 05.10.2020 N 03-03-06/3/86891

23.10.2020
Депутаты приняли в первом чтении проект о прогрессивной ставке НДФЛ
С годовых доходов больше 5 млн руб. предлагают платить НДФЛ по ставке "15%". Новшество "потребуется применять" начиная с доходов за 2021 год.
Отметим, доход резидентов РФ от продажи недвижимости "планируют облагать", как и сейчас, по ставке 13%.
На сайте Госдумы сообщают, что поправки к проекту ожидаются к 8 ноября.
Минфин уже их разработал и направил в правительство. Повышенную ставку будут применять к периодическим и активным доходам свыше 5 млн руб. (например, зарплата и дивиденды). Нерегулярные доходы не подпадут под ставку 15%. Это, например, доходы от продажи любого личного имущества граждан (кроме ценных бумаг) и страховые выплаты.
Ведомство обращает внимание, что новой ставкой будет облагаться только та часть доходов, которая выше 5 млн руб. в год.
Налоговики сами исчислят налог, который необходимо доплатить по итогам налогового периода (если его не удержит налоговый агент). Подавать дополнительные декларации не нужно.
Напомним, ввести прогрессивную ставку предложил президент. Дополнительные доходы направят на лечение детей.
Документы: "Проект" Федерального закона N 1022669-7
Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37243-minfin_rossii_utochnil_perechen_dokhodov_dlya_primeneniya_povyshennoi_stavki_ndfl)

23.10.2020
Сколько бы сотрудник ни отработал в выходной, за это ему нужно дать полный день отдыха
Минтруд напомнил, что сотрудник может выбрать другой день отдыха за работу в выходной или в праздник. Независимо от количества отработанных часов "нужно предоставить" полный день отдыха.
При этом оплачивается труд в выходной или праздник пропорционально отработанному времени. Плата за день отдыха не полагается, но можно предусмотреть ее в локальных актах, трудовом или коллективном договорах.
Ранее подобную позицию "высказывал" Роструд.
Оформить привлечение к работе в выходные и праздники поможет "путеводитель".
Документ: "Письмо" Минтруда России от 07.10.2020 N 14-2/ООГ-15728

22.10.2020
ФНС просит быть внимательными при заполнении платежек: с 1 января изменятся счета Казначейства
С начала 2021 года изменятся банковские счета Казначейства в подразделениях расчетной сети Центробанка. В связи с этим ФНС поручила инспекциям проинформировать налогоплательщиков о том, как правильно заполнять реквизиты казначейских счетов в платежках на перечисление налогов. Номер счета банка получателя средств относится к обязательным реквизитам. Такой номер банковского счета входит в состав единого казначейского счета (ЕКС), который указывается в поле 15 платежки.
Налоговики составили таблицу, в которой для каждого территориального органа Казначейства приведены:
- БИК;
- наименование банка получателя средств;
- номер счета в составе ЕКС;
- номер счета получателя (номер казначейского счета);
- номер действующего банковского счета органа Казначейства.
ФНС обратила внимание, что до конца апреля будут действовать и открытые сейчас счета, и новые. А вот с 1 мая останутся только новые.
Документ: Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504@


21.10.2020
Стали известны возможные предельные размеры базы по взносам на 2021 год
Минфин выставил на общественное обсуждение "проект" о предельных размерах базы для начисления страховых взносов. Планируется, что в следующем году они составят:
- "966 тыс. руб". для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Это на 5,9% больше показателя 2020 года;
- "1 465 тыс. руб". для пенсионных взносов. Это на 13,4% больше показателя текущего года.
Напомним, если выплаты в пользу физлица с начала года превысили пороговое значение базы, страхователь должен платить пенсионные взносы по тарифу 10%, а "больничные" вовсе не нужно перечислять.
Документ: "Проект" постановления Правительства РФ
 

21.10.2020
С 2022 года начинают действовать два новых стандарта бухучета
Минфин утвердил стандарты бухучета 6/2020 "Основные средства" и 26/2020 "Капитальные вложения". Правила станут обязательными с 1 января 2022 года. С этой же даты прекратит действовать ПБУ 6/01. Организации могут начать применять новый порядок и раньше.
В стандартах закреплено, например:
- что считается основными средствами;
- как оцениваются ОС и капвложения;
- каким образом нужно начислять амортизацию;
- как раскрывать информацию в отчетности;
- по каким правилам прекращается признание капвложений и списываются ОС.
Подробнее положения новых стандартов мы рассмотрим в ближайшее время в наших материалах.
Документ: Приказ Минфина России от 17.09.2020 N 204н

21.10.2020
Минтруд: сотрудник не должен доказывать, что не проходил диспансеризацию у прошлого работодателя
Ведомство "пояснило": законом не предусмотрена проверка прохождения сотрудником диспансеризации на предыдущей работе. Получается, день для похода к врачу нужно предоставить без подтверждения того, что работник ранее гарантией не воспользовался.
Напомним, можно потребовать от сотрудника справку о прохождении диспансеризации в день освобождения от работы. Такое правило нужно закрепить в локальном нормативном акте.
Документ: "Письмо" Минтруда России от 08.09.2020 N 14-2/ООГ-14582


20.10.2020
Минфин обновил правила заполнения платежек о переводе денег в бюджет
Опубликованы поправки к Правилам оформления распоряжений о переводе средств в бюджетную систему. Изменения вступят в силу с 1 января, однако часть новшеств заработает позже.
В частности, с нового года можно указывать "0" в реквизите "ИНН" плательщика, если иностранная организация не стоит на учете в налоговом органе. Исключение - перечисление платежей, администрируемых налоговыми органами.
Если у организации открыт лицевой счет в органе Федерального казначейства (финансовом органах), при переводе средств, удержанных из доходов должника - физического лица, в реквизите "Плательщик" будет только наименование организации. Сейчас нужно указывать и наименование органа Федерального казначейства (финансового органа).
С 1 июля 2021 года заработают правила проверки уникального идентификатора начисления и правила формирования уникального номера операции.
С 1 октября 2021 года станет проще заполнить реквизит 106 при перечислении налогов и других платежей, администрируемых налоговыми органами. Например, не станет варианта для погашения задолженности по требованию. Вместо него будут указывать значение "ЗД", которое сейчас используют только при добровольной выплате долга.
Также с 1 октября следующего года изменится код плательщика для ИП, адвокатов, нотариусов и глав КФХ при перечислении в бюджет налогов, сборов, взносов и иных платежей, которые администрируют налоговые органы. Все эти плательщики должны будут указывать код "13". Сейчас это код используют физлица. Для них ничего не изменится.
Документ: Приказ Минфина России от 14.09.2020 N 199н

20.10.2020
С 2021 года издатели книг и СМИ смогут включать в расходы больше потерь от устаревшего тиража
Опубликован закон, благодаря которому СМИ и книгоиздатели смогут учитывать в расходах по налогу на прибыль не более 30% старого тиража (сейчас - не более 10%).
Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 323-ФЗ

20.10.2020
Президент подписал поправки об освобождении от ответственности за налоговые преступления
Избежать уголовной ответственности за неуплату налога удастся, даже если лицо, которое совершило налоговое преступление впервые, компенсирует ущерб уже в ходе судебного заседания. Такое уточнение появится в УПК РФ. Закон уже опубликован, он вступит в силу 26 октября.
По действующим правилам от ответственности освобождают, когда ущерб бюджету возместили до назначения первого судебного заседания по уголовному делу.
Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 336-ФЗ


19.10.2020
Списание налогов из-за пандемии и НДС при банкротстве: поправки обнародованы
Опубликован закон с такими поправками:
- налоги спишут также созданным с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года организациям малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей (ст. 2 закона). Эти компании не могли сдать отчетность за 2018 год и получить освобождение от уплаты. Поправка уже действует и распространяется на отношения с 1 апреля этого года (ч. 1, 3 ст. 3 закона);
- с 1 января 2021 года не облагается НДС и текущая хоздеятельность банкротов (ст. 1, ч. 2 ст. 3 закона). "Сейчас" НДС не платят только с реализации их имущества и имущественных прав. Правительство решило внести поправку, так как в конце 2019 года КС РФ "признал" это правило частично неконституционным.
Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 320-ФЗ

19.10.2020
Фиксированные взносы для ИП на 2021 - 2023 годы: закон опубликован
Закон вступит в силу 1 января 2021 года.
Напомним, медицинские взносы предприниматель перечисляет за себя только в фиксированном размере. Что касается пенсионных взносов, то их размер зависит от дохода за год. Если он не выше 300 тыс. руб., то ИП перечисляет только фиксированный платеж. Если же доход больше, то к фиксированному платежу добавляют 1% от превышения. Однако общая сумма пенсионных взносов "не может быть больше" восьмикратного размера фиксированного платежа.
Документы: Федеральный закон от 15.10.2020 N 322-ФЗ

19.10.2020
Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы для налогов на 2021 год
Сейчас проект на общественном обсуждении.
Коэффициент для УСН - 1,032. Это значит:
- для перехода на этот спецрежим с 2021 года доходы за 9 месяцев текущего года не должны быть выше 116,1 млн руб.;
- порог, при котором налогоплательщик "слетит" с УСН в 2021 году, - 206,4 млн руб.;
- порог, при котором придется платить налог по повышенной ставке "8%" или "20%" в 2021 году, - 154,8 млн руб.
Кроме того, в проекте есть коэффициенты-дефляторы для НДФЛ - 1,864, ПСН - 1,637, торгового сбора - 1,420.
Напомним, что с 2021 года введут переходный режим для небольшого превышения лимитов по УСН.
Документы: Проект приказа Минэкономразвития России

16.10.2020
Совместная покупка компьютерной программы: Минфин пояснил, как ИП на УСН учитывает расходы
Предприниматель на УСН с объектом "доходы минус расходы" приобрел права на программу для ЭВМ. Этими правами он будет пользоваться совместно с юрлицом. Как предпринимателю учесть эти затраты?
Минфин "разъяснил": ИП может включить в расходы только ту часть, которую он уплатил сам.
Документы: "Письмо" Минфина России от 26.08.2020 N 03-11-11/74939

16.10.2020
У декларации по СОУТ может исчезнуть "срок годности": проект внесен в Госдуму
Правительство предложило сделать декларацию соответствия условий труда бессрочной, пока условия и организация труда на рабочем месте сохраняются. Разработчики пояснили, что благодаря изменениям работодатели не будут ошибаться - перестанут проводить спецоценку каждые 5 лет, когда это не требуется. Многие не учитывают, что срок действия декларации продлевается автоматически.
Как и закреплено сейчас, повторную спецоценку декларируемых рабочих мест понадобится проводить только в следующих ситуациях:
- с работником произошел несчастный случай, в котором не виноваты третьи лица;
- у сотрудника выявлено профзаболевание из-за воздействия вредных или опасных производственных факторов;
- в отношении сотрудника или на его рабочем месте выявлены нарушения требований охраны труда.
Декларации по СОУТ, действующие на момент вступления изменений в силу, также станут бессрочными.
Документ: Проект Федерального закона N 1034649-7


15.10.2020
ВС РФ не увидел нарушений в требовании представить карточки счетов
Верховный суд "отказался" пересматривать вывод нижестоящих судов, которые поддержали налоговых инспекторов.
Так, апелляция "указала": в налоговом законодательстве нет перечня документов, которые нужно вести для налогового учета. Налоги рассчитывают по финансовому результату. А его формируют как раз по карточкам счетов бухучета.
Об этом споре мы уже писали в "новости". Напомним, инспекторы затребовали карточки ряда счетов (например, 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)", 44 "Расходы на продажу"). Компания их не представила, так как считала, что эти сведения не связаны с расчетом и уплатой налогов.
Документы: "Определение" ВС РФ от 18.09.2020 N 307-ЭС20-12414

15.10.2020
Минфин предложил заранее сообщать о блокировке счетов налогоплательщиков
Подготовлены поправки для смягчения правил "заморозки" операций по счетам из-за не вовремя сданной отчетности. Об этом сообщает ведомство на своем сайте. Предложения такие:
- инспекция должна проинформировать организацию и ИП о предстоящей блокировке за 14 дней. Сейчас у контролеров нет такой обязанности;
- увеличить в два раза, с 10 до 20 дней, период просрочки, после которой контролеры "замораживают" счет.
Минфин рассчитывает, что поправки простимулируют налогоплательщиков быть дисциплинированными. Кроме того, сократятся блокировки из-за случайных нарушений.
Отметим, предложение о предварительном уведомлении есть в основных направлениях налоговой политики на 2021 - 2023 годы.
Документы: Информация Минфина России (https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=37232-minfin_predlagaet_zablagovremenno_informirovat_nalogoplatelshchikov_o_priostanovke_operatsii_po_schetam)

15.10.2020
Банк России предложил обсудить идею цифрового рубля
ЦБ РФ проводит оценку возможностей и перспектив выпуска цифрового рубля.
Бизнес сможет использовать его в дополнение к безналичным расчетам с государством, контрагентами, финансовыми организациями, работниками. Это даст возможность автоматизировать контроль и расчеты по договорам и сделкам на финансовых рынках с помощью смарт-контрактов. Это специальные приложения с условиями расчетов в виде цифрового кода. Смарт-контракты обеспечат объективность и беспристрастность их исполнения.
Цифровые рубли можно будет зачислять на электронные кошельки и использовать с помощью мобильных устройств и других носителей как в онлайн-, так и в офлайн-режиме. Деньги можно будет переводить из цифрового рубля в наличные или на счет в банке и обратно.
Введение цифрового рубля снизит издержки на расчеты и даст толчок к развитию платежных технологий.
Эту идею регулятор предложил обсудить с бизнесом и гражданами. Для этого он опубликовал консультационный доклад. В нем сформулированы вопросы для обсуждения. Среди них такие:
- нужно ли вводить цифровой рубль в настоящее время;
- какие ключевые свойства должны быть у цифрового рубля, чтобы он был полезен обществу;
- необходимо ли предоставить юрлицам возможность пользоваться цифровыми рублями в офлайн-режиме.
Ответы и комментарии ЦБ РФ ожидает на свой электронный адрес до 31 декабря.
Документы: Информация ЦБ РФ (https://www.cbr.ru/press/event/?id=8175)

14.10.2020
Малый и средний бизнес: пониженные взносы перечисляют и с выплат по ГПД
Минфин "разъяснил": взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ вносят, если бизнес есть в реестре МСП. Эту льготную ставку применяют и к выплатам по ГПД.
Напомним, тариф 15% ввели бессрочно с 1 апреля.
Документы: "Письмо" Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83334

13.10.2020
ФНС утвердила заявление для бумажной справки по налогам и его электронный формат
Форма заявления практически повторяет рекомендуемую. Отличий немного, например:
- поле "признак физлица" переименовано в "признак заявителя". Цифрой "1" в нем нужно отмечать организацию, "2" - не ИП, "3" - ИП;
- добавили строку для адреса;
- исключили дублирование информации: убрали строку, где налогоплательщик указывал количество прилагаемых документов. Теперь эту информацию вносит только инспектор или сотрудник МФЦ (поле для этого осталось).
Приказ вступит в силу 19 октября. До этой даты заявление можно оформить по рекомендуемой или своей форме.
Напомним, заявление нужно, чтобы получить справку:
- о "состоянии" расчетов с бюджетом;
- об "исполнении" обязанности по уплате налогов.
Эти справки выдадут на бумаге. Как получить электронную справку см. в нашем материале.
Документы: Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@

13.10.2020
Дата начала командировки не совпадает с датой билета - с его стоимости нужно заплатить взносы
Работника отправили в две командировки. Сотрудник, не возвращаясь из первой командировки к месту постоянной работы, сразу направился во вторую. В итоге дата билета не совпала с датой начала второй командировки по приказу. Нужно ли начислять взносы на компенсацию расходов на проезд?
Минфин "разъяснил", что на стоимость проезда из первого места командировки ко второму нужно начислить взносы. Ведь даты не совпадают, а значит, выплата работнику это не компенсация расходов на командировку. При этом если в билете не выделена стоимость одного из переездов (например, когда купили единый электронный билет на самолет на несколько маршрутов), то ее можно рассчитать пропорционально расстоянию между городами.
Отметим, финансисты, как и налоговики, уже сообщали: когда в документах даты не совпадают, "нужно начислять" взносы. Тогда они высказались о случае, когда работник остался отдохнуть в месте командировки.
Документы: "Письмо" Минфина России от 23.09.2020 N 03-15-06/83264

12.10.2020
Поправки для издателей книг и печатных СМИ прошли последнюю стадию перед подписанием
Совфед одобрил "закон", благодаря которому СМИ и книгоиздатели смогут учитывать в расходах больше потерь от устаревшего тиража - до 30% (сейчас - до 10%).
Закон скоро подпишет президент, затем документ опубликуют. Если это успеют сделать до конца ноября, новшества вступят в силу уже с 1 января.
Напомним, о планах скорректировать лимит потерь печатных СМИ и книгоиздателей правительство заявило в июле.
Документы: "Проект" Федерального закона N 991161-7

09.10.2020
Минфин пояснил, как учитывать расходы во время пандемии
Если организация продолжает работать, то при расчете налога на прибыль расходы "учитывают" как обычно. Неважно, работают сотрудники удаленно или нет.
Если же организация объявила простой, то затраты учитывают во "внереализационных расходах". Выплаты работникам, которые не трудятся, "признают" только, если такие платежи есть в законе. Например, это зарплата за "президентские" выходные. Минфин уже разъяснял, что такую зарплату можно учесть.
Документы: "Письмо" Минфина России от 24.09.2020 N 03-03-06/1/83636

09.10.2020
Закон с акцизами на 2023 год скоро поступит на подпись президенту
Сенаторы одобрили поправки к НК РФ, среди которых есть ставки акцизов на 2023 год ("п. 10 ст. 1" закона). Так, для вин ставка станет "34 руб". за литр, что на рубль выше, чем предусмотрено на 2022 год. Для автомобилей мощностью от 90 до 150 л. с. ставка повысится на 2 рубля и составит "55 руб". за 1 л. с. А, например, для бензина класса 5 ставку закрепят на уровне "14 345 руб". за тонну (это на 4% больше, чем установлено на 2022 год).
Кроме того, "повысят" ставки на 2021 и 2022 год на табак, сигары, сигариллы, электронные сигареты и др. Они будут примерно на 15% выше, чем закреплено сейчас. Причем для сигарет и папирос увеличат обе составляющие ставки: и абсолютную в рублях, и адвалорную в процентах.
Скоро закон подпишет президент, а затем документ опубликуют.
Документы: "Проект" Федерального закона N 984546-7

09.10.2020
Совет Федерации одобрил идею усилить ответственность за ошибки в хранении документов
Могут "ужесточить" санкции за нарушение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов.
Штраф для должностных лиц вырастет в 10 раз: он составит от 3 тыс. до 5 тыс. руб., а не 300 - 500 руб., как сейчас.
Появится ответственность и для организаций. Им будет грозить предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
В правилах хранения документов поможет разобраться "путеводитель".
Документ: "Проект" Федерального закона N 759112-7

09.10.2020
На портале госуслуг появился сервис электронных больничных
Минцифры сообщило о запуске сервиса электронных листков нетрудоспособности на сайте госуслуг https://eln.gosuslugi.ru/. Если сотрудник не может назвать номер больничного, потому что забыл или не записал, посоветуйте ему воспользоваться данным сервисом.
Дополнительно с помощью портала можно получить сведения о медорганизации, враче, выдавшем документ, и периоде нетрудоспособности.
Кроме того, на сайте госуслуг и в мобильном приложении теперь автоматически приходят уведомления об открытии, продлении, закрытии электронного больничного и других связанных с ним изменениях.
Организовать работу с электронным больничным поможет "готовое решение".
Документ: Информация с сайта Минцифры от 06.10.2020 (https://digital.gov.ru/ru/events/40114/)


08.10.2020
Встречная проверка: суд признал законным запрос инспекции биллинга звонков
Налоговики "проверяли" компанию и для подтверждения расходов на передачу голосового трафика запросили у оператора связи обезличенные сведения о детализации звонков. Требовалась "информация" по перечню абонентов за определенный период времени. При этом нужно было указать номера, дата и время звонка (с секундами), его продолжительность и стоимость.
Оператор связи посчитал, что такие сведения охраняются тайной телефонных переговоров, и предоставить их "отказался". Однако суды трех инстанций "встали на сторону инспекции". По их мнению, сами по себе данные биллинга без привязки к конкретным абонентам - обезличенная информация. Она "касается" только объема и стоимости услуг связи и не позволяет идентифицировать абонента. В связи с этим ограничения, связанные с тайной телефонных переговоров, на такие сведения не распространяются.
Следовательно, при проверке расходов на связь инспекция может запросить биллинг звонков, и оператор должен его предоставить.
Документ: "Постановление" АС Московского округа от 21.09.2020 по делу N А40-272978/2019

08.10.2020
Самозанятые получат такую же поддержку, как малый и средний бизнес
Правительство сообщило, что самозанятые смогут:
- брать займы (до 1 млн руб.) у государственных МФО;
- получать гарантии от фондов содействия кредитованию;
- рассчитывать на льготную аренду коворкингов и бизнес-инкубаторов;
- бесплатно консультироваться о кредитах, налогах, бухучете, пройти курсы в центрах "Мой бизнес".
Необходимые постановления уже подписаны.
Меры правительства помогут самозанятым сохранить и развить свой бизнес.
Документы: Информация Правительства РФ (http://government.ru/docs/40547/)
Стенограмма совещания(http://government.ru/news/40544/)
Постановление Правительства РФ от 29.09.2020 N 1563
Постановление Правительства РФ от 01.10.2020 N 1572

07.10.2020
ФНС направила новые контрольные соотношения к декларации по налогу на имущество организаций
На сайте службы появились соотношения, по которым организации смогут проверить отчетность по налогу на имущество организаций за 2020 год. Напомним, сдавать декларацию нужно будет по новой форме.
По сравнению с прежними соотношениями в новых учтена корректировка формы декларации и порядка ее заполнения. Например, при отражении "налоговых льгот" теперь используются новые коды для организаций, которым списали налог в связи с коронавирусом.
Документ: Письмо ФНС России от 30.09.2020 N БС-4-21/15947@

06.10.2020
ПФР обновил порядок заполнения форм персучета
Фонд дополнил порядок заполнения форм СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1, СЗВ-КОРР и СЗВ-ИСХ, а также формат их представления в электронном виде. По сути, новшества два:
- появились коды категории застрахованного лица для работников субъектов малого и среднего бизнеса, а также организаций, включенных в реестр социально-ориентированных НКО;
- введен новый код "ВИРУС" для заполнения гр. 10 в СЗВ-СТАЖ. Он указывается в отношении медработников, которые оказывают медпомощь пациентам с коронавирусом или подозрением на него.
Документ: Постановление ПФ РФ от 02.09.2020 N 612п

06.10.2020
Минтруд подготовил новые правила финансирования мер по сокращению травматизма и профзаболеваний
Ведомство выставило на общественное обсуждение проект правил финансового обеспечения предупредительных мер. Планируется, что новые правила заработают уже с 1 января. Если сравнивать с действующими нормами, можно выделить такие новшества:
- уточняют норму о том, за чей счет происходит финансирование. Страхователь финансирует предупредительные меры за свой счет, а потом получает возмещение за счет взносов на травматизм, начисленных за текущий год, за вычетом оплаты больничных по травматизму, дополнительного отпуска на лечение и проезда к месту лечения (абз. 2 п. 2 новых правил);
- профинансировать за счет взносов можно будет также приобретение приборов, устройств, оборудования или комплексов для мониторинга на рабочем месте состояния здоровья сотрудников-"вредников" (пп. "о" п. 3 новых правил). Для этого установлен отдельный перечень документов, которые нужно будет подать (пп. "м" п. 6 новых правил);
- форма плана финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году, которая приведена в приложении к правилам, становится рекомендуемой (пп. "а" п. 5 новых правил, приложение к новым правилам);
- для финансирования санаторно-курортного лечения нужно будет представлять копию документа о регистрации в системе персучета и номер СНИЛС, а также сведения о том, считается ли работник предпенсионером или получает ли пенсию (пп. "д" п. 6 новых правил). А вот копию документа, удостоверяющего личность, подавать не потребуется;
- для финансирования обязательных медосмотров страхователи должны будут представлять расчет стоимости услуг (пп. "е" п. 6 новых правил);
- страхователю дают право до 1 августа дополнительно обратиться за финансированием, если первоначальное заявление было не на всю сумму расчетного объема средств. Кроме того, до 20 ноября можно скорректировать согласованный план финансового обеспечения (п. 14 новых правил).
Обращаем внимание, что норм, связанных с коронавирусом, в новых правилах нет. Действующие сейчас положения применяются для финансирования предупреждающих мер в текущем году.
Документы: Проект приказа Минтруда России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=108858)

06.10.2020
Минфин разъяснил, кто и когда определяет категорию ТС для расчета транспортного налога
Транспортный налог исчисляют с учетом ставки, которая установлена в отношении конкретного типа или категории транспортного средства. Минфин "указал", что налоговики не вправе сами определять, к какому типу или категории относится ТС. Инспекция основывается на сведениях, которые представляют регистрирующие органы (ГИБДД, органы гостехнадзора и др.). Эта информация указана в ПТС.
К такому выводу Минфин уже "приходил ранее".
Документ: "Письмо" Минфина России от 18.09.2020 N 03-05-06-04/82101
 

05.10.2020

Минэкономразвития: субсидию на дезинфекцию нужно возвращать только при искажении СЗВ-М
Получатель должен вернуть субсидию, если допустил неточность в отчете СЗВ-М. Это единственное основание, других причин возврата нет, "напоминает" ведомство.
Также не предусмотрены ограничения по расходованию средств. Получатели не обязаны давать отчет об использовании субсидий или возвращать остатки.
У Казначейства такое же мнение.
Документ: "Письмо" Минэкономразвития России от 21.08.2020 N ОГ-Д13-24630

05.10.2020
Правительство скорректировало правила кешбэка по внутреннему туризму
Уже работает программа, по которой гражданам могут вернуть часть средств, потраченных на путевку для отдыха в России. Правительство решило продлить срок действия программы до 10 января и уточнить правила получения кешбэка. Можно выделить такие новшества:
- период проживания в гостинице должен быть не менее 2 ночей, а не "4";
- минимальная стоимость туристкой услуги не имеет значения;
- услугу может предоставлять агрегатор, а не только "туроператор или гостиница";
- вернут 20% стоимости путевки, но не более 20 тыс. руб. По "прежней редакции" расчет был иным: 5 000 руб. за каждые 25 тыс. руб. стоимости, но не более 15 тыс. руб.
Основное условие остается прежним: путевку нужно оплатить картой "Мир".
Документ: Постановление Правительства РФ от 30.09.2020 N 1567

05.10.2020
Опубликовали закон о смягчении запрета на возврат переплаты страховых взносов
Закон уточняет запрет на возврат переплаты взносов в случае, когда суммы уже разнесены по индивидуальным счетам застрахованных лиц. С 2021 года в НК РФ будет закреплено: страхователи вправе вернуть любую переплату. Исключение - сумма, которая учитывается по индивидуальной части тарифа на лицевом счете застрахованного лица, если на момент подачи заявления о возврате ему уже назначена страховая пенсия.
Напомним: КС РФ еще в конце 2019 года "решил", что абсолютный запрет на возврат переплаты, разнесенной по индивидуальным счетам, противоречит Конституции. В связи с этим приняли поправки к НК РФ.
Хотя поправки вступают в силу 1 января 2021 года, уже сейчас запрет фактически не действует в силу постановления КС РФ.
Документ: Федеральный закон от 01.10.2020 N 312-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202010010008)


01.10.2020
Оплата вынужденного прогула: Минфин напомнил, как работодателю поступить с НДФЛ
Средний заработок за все время вынужденного прогула "облагается" НДФЛ. Как "отметил" Минфин, суд в резолютивной части решения может указать раздельно суммы дохода, который взыскивается в пользу физлица, и налога, который нужно удержать. Если это не сделано, налоговый агент "должен в общем порядке" сообщить в инспекцию о невозможности удержания налога. В такой ситуации физлицо "обязано заплатить" НДФЛ самостоятельно.
Ведомство "не в первый раз" дает подобные разъяснения. "Аналогичный подход" и у ФНС.
Документ: "Письмо" Минфина России от 18.09.2020 N 03-04-05/81945

01.10.2020
ФНС подготовила проект новой декларации по УСН
На общественное обсуждение налоговики выставили "проект декларации" по налогу, который платят при УСН. Обновить предлагают также "порядок заполнения" отчетности и "формат" ее представления в электронной форме.
По сравнению с действующей формой планируют ввести такие новшества:
- поменять штрих-коды;
- с титульного листа убрать код по ОКВЭД и номер, под которым зарегистрирована декларация;
- в разд. 1.1 и 1.2 добавить строку 101. В ней нужно указывать подлежащую зачету сумму налога, который уплатили в рамках ПСН;
- в разд. 2.1.1 и 2.2 в отдельном поле предусмотреть код налоговой льготы. Его нужно будет указывать, если за отчетный или налоговый период применялась пониженная либо нулевая ставка налога. В первой части нужно ставить код в соответствии с приложением к порядку заполнения декларации, а во второй - реквизиты акта, который эту льготу устанавливает;
- ввести новый код - код признака налоговой ставки. Его нужно приводить в разд. 2.1.1 и 2.2. Если налогоплательщик применяет общие ставки, то в поле ставится "1". Если же он превысил лимиты по доходам или работникам и перешел на повышенные ставки, то следует проставить "2". Напомним, возможность остаться на спецрежиме при небольшом превышении пороговых значений появится у налогоплательщиков на УСН с 2021 года.
Документ: "Проект" приказа ФНС России

01.10.2020
Наказание за неправильное хранение документов ужесточат - закон принят в третьем чтении
Госдума одобрила новые санкции за несоблюдение правил хранения, комплектования, учета или использования архивных документов. Нарушителей может ждать предупреждение либо штраф. Для должностных лиц он составит от 3 тыс. до 5 тыс. руб., для организаций - от 5 тыс. до 10 тыс. руб.
Сейчас за подобное организации не наказывают, а должностным лицам грозит предупреждение либо штраф от 300 до 500 руб.
Какие документы нужно хранить и как долго, подскажет "путеводитель".
Документ: Проект Федерального закона N 759112-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/759112-7)

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК