Новости для бухгалтера 30 декабря 2022

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

30 декабря 2022
Правила финансирования мер по сокращению производственного травматизма хотят скорректировать

Проект проходит общественное обсуждение. Планируют уточнить формулировки ряда предупредительных мер (п. 2 проекта изменений). Список лиц, которые проходят обучение по охране труда за счет страховых взносов, изменят (пп. "а" п. 2 проекта изменений). К ним отнесут, например:

руководителей организаций и их замов, руководителей филиалов и их замов, на которых возложили обязанности по охране труда;
руководителей подразделений организации и их замов, руководителей подразделений филиала и их замов, когда полномочия по охране труда на них не возлагали;
работников-специалистов;
рабочих.
Скорректируют перечень документов, которые надо подавать с заявлением о финансовом обеспечении предупредительных мер. Так, из списка уберут копию перечня мероприятий по улучшению условий и охраны труда работников, разработанного по результатам спецоценки (п. 4 проекта изменений).

Уточнят перечень документов, которые должен подать страхователь для обоснования финансирования предупредительных мер (п. 5 проекта изменений).

Документ:
Проект приказа Минтруда России
Полезные ссылки:
Приказ ФСС РФ от 07.05.2019 N 237 "Об утверждении Административного регламента предоставления Фондом ...
Приказ Минтруда России от 14.07.2021 N 467н (ред. от 31.05.2022) "Об утверждении Правил финансового обеспечения ...

30 декабря 2022
Для электронного путевого листа разработали формат

ФНС вынесла на общественное обсуждение формат электронного путевого листа. Он описывает требования к XML-файлам передачи по ТКС такого листа. Последний будет включать 4 обязательных файла обмена.

Если формат примут, он поможет налогоплательщикам сократить время на обмен документами между контрагентами и автоматизировать обработку данных.

Напомним, возможность составлять электронные путевые листы закрепили на уровне закона с 1 марта 2023 года.

Документ:
Проект приказа ФНС России

29 декабря 2022
Утвердили КБК по взносам для периодов до и после 1 января 2023 года

Минфин дополнил перечень КБК на следующий год и плановый период 2024 и 2025 годов. Среди прочего из-за объединения ПФР и ФСС появились такие коды для страховых взносов с 1 января 2023 года:

1 02 01000 01 0000 160 — общий КБК по всем видам страхования;
1 02 01010 01 0000 160 — для пенсионных взносов;
1 02 01020 01 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
1 02 01030 01 0000 160 — для взносов на ОМС.
Ввели также КБК для периодов, которые истекут до 1 января 2023 года:

1 02 14010 06 0000 160 — для пенсионных взносов;
1 02 14020 06 0000 160 — для взносов на ВНиМ;
1 02 14030 08 0000 160 — для взносов на ОМС.
Напомним, что с 1 января 2023 года вводят единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП (подробнее см. обзор). ФНС уже разъяснила, по каким реквизитам его нужно будет перечислять.

Документ:
Приказ Минфина России от 22.11.2022 N 177н
Рекомендуем:
Как с 1 января 2023 г. начислять и уплачивать страховые взносы

29 декабря 2022
Контрагенты могут договориться, что делать с ошибочными счетами-фактурами и первичкой
Как отметила ФНС, в законодательстве нет порядка аннулирования счетов-фактур и первичных документов с ошибками. Но контрагенты могут заключить соглашение и признавать, что у ошибочно сформированного документа не будет гражданско-правовых последствий. Договориться стоит и о способе такого признания.

Документ:
Письмо ФНС России от 31.10.2022 N СД-4-3/14664
Рекомендуем:
Как исправить ошибки, которые допустили при заполнении счета-фактуры
Что делать продавцу при ошибочном выставлении счета-фактуры
Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль

29 декабря 2022
Чек при возврате товара: разъяснили, какой тег отражать при смене системы налогообложения

Налоговики пояснили: если пользователь ККТ сменил систему налогообложения, нужно скорректировать настройки кассы и сформировать отчет об изменении параметров регистрации. В чеках реквизит тег 1055 должен быть с актуальным значением с момента применения другой системы.

Если товар возвращают после смены режима налогообложения, в чеке с признаком расчета "Возврат прихода" можно отразить как прежнюю систему, которая была в чеке с признаком "Приход", так и актуальную.

Аналогичный подход можно применять при отказе клиента от услуг или работ.

Документ:
Письмо ФНС России от 28.11.2022 N ПА-4-20/15986
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов ...

.

28 декабря 2022
Внеплановые проверки касс: ФНС напомнила о возобновлении мероприятий с 2023 года

До конца текущего года действует ограничение по внеплановым проверкам ККТ. Налоговики отметили, что с 1 января действуют общие правила проверок.

Ранее о том, что продлевать ограничения нецелесообразно, уже заявляло Минэкономразвития.

Документ:
Письмо ФНС России от 21.12.2022 N АБ-3-20/14455@
Рекомендуем:
Кто проверяет кассовую дисциплину и как проходит проверка
Какая есть ответственность за нарушение порядка применения ККТ
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 10.03.2022 N 336 (ред. от 10.11.2022) "Об особенностях организации ...

28 декабря 2022
Разъяснили, что обучение требованиям охраны труда не может быть полностью дистанционным

Обучить требованиям охраны труда исключительно в удаленном формате нельзя. Применить дистанционные технологии можно только в теоретической части программы. Вместе с тем есть и практические занятия по формированию умений и навыков безопасного выполнения работ, пояснил Минтруд.

Организовать обучение требованиям охраны труда поможет готовое решение.

Документ:
Письмо Минтруда России от 15.12.2022 N 15-2/ООГ-3215

27 декабря 2022

Налоговый учет: в ряде ситуаций можно использовать сканы первички

Минфин пояснил: налогоплательщики вправе в исключительных случаях использовать сканы первички при регистрации в учете факта хоздеятельности. Однако в дальнейшем нужно представить бумажный или электронный оригинал.

Ведомство не уточнило, что относить к исключительным случаям. Полагаем, им может быть, например, ситуация, когда контрагент не смог передать оригинал документа на бумаге по независящим от него причинам.

Отметим, сходные разъяснения для целей бухучета ведомство давало в 2020 году.
Документ:
Письмо Минфина России от 21.11.2022 N 03-03-06/1/113388

27 декабря 2022
Операции, которые не облагают НДС: налоговики рекомендовали отдельные коды для декларации

Пока в порядок заполнения декларации не скорректировали, ФНС советует в разд. 7 использовать, в частности, такие коды:

    1011219 — при уступке или переуступке денежного требования по обязательствам, которые возникли из-за привлечения к ответственности лиц, контролировавших банк или его должников, при банкротстве;
    1011220 — при реализации работ, услуг и имущественных прав некоммерческими организациями по федеральным проектам, когда это финансируют за счет федеральной субсидии;
    1011222 — при продаже государственной управляющей компанией услуг по доверительному управлению имуществом, которое составляет ипотечное покрытие.

Документ:
Письмо ФНС России от 22.12.2022 N СД-4-3/17394@
Рекомендуем:
Как заполнить декларацию по НДС
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (ред. от 24.12.2021) "Об утверждении формы налоговой декларации ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с ...

26 декабря 2022
Продлили программу льготного кредитования для импортеров приоритетной продукции
До 30 октября 2023 года отечественные импортеры приоритетной продукции могут получить антикризисные кредиты. Плату за них рассчитывают исходя из максимум 30% от ключевой ставки, которая действует на день начисления процентов, плюс 3%.

Ранее планировали предоставлять такие кредиты до конца этого года.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 20.12.2022 N 2354
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 18.05.2022 N 895 (ред. от 07.10.2022) "Об утверждении Правил предоставления ...

26 декабря 2022
Утвердили форму заявления о представлении справки о сальдо ЕНС и формат его подачи
Приказ ФНС опубликовали. Он вступает в силу 1 января 2023 года. Форма заявления о представлении справки о состоянии расчетов по налогам и сборам утратит силу.

При заполнении нового заявления отражают вид справки, которую надо выдать:

1 — о наличии на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета;
2 — исполнении обязанности по уплате;
3 — принадлежности суммы, перечисленной в виде единого налогового платежа.
Необходимо указать также период, за который нужна справка.

В заявлении есть поле для способа выдачи справки. В нем отражают одно из значений:

1 — в налоговом органе, в который представили заявление;
2 — в МФЦ, через который его подали;
3 — по почте.
Напомним, со следующего года ФНС планирует исключить из регламента административную процедуру информирования о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам по бумажным и электронным запросам.

Документ:
Приказ ФНС России от 14.11.2022 N ЕД-7-19/1086@
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 03.09.2020 N ЕД-7-19/631@ "Об утверждении формы заявления о представлении справки ...

23 декабря 2022

Проценты по вкладу не облагают НДФЛ, но сообщать о них в инспекцию банки все равно должны

ФНС напомнила, что полученные физлицами в 2021 и 2022 годах проценты по вкладам в банках освободили от НДФЛ. Однако обязанность сообщить о выплатах сохраняется.

Сделать это, как отметили налоговики, нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. Информацию по утвержденным форме и формату должна представить головная организация по каждому физлицу в целом по всем филиалам. Причем подают сведения только в электронной форме.

Документ:
Письмо ФНС России от 14.12.2022 N БС-4-11/16958@
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 10.12.2021 N ЕД-7-11/1067@ "Об утверждении формы и формата представления банками ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.12.2022) (с ...

23 декабря 2022
Бухгалтерам разъяснили, как заполнить отчет при замене неисправного прослеживаемого товара

ФНС рассмотрела ситуацию, когда неисправный монитор, который входит в состав набора или комплекта, меняют на новый из-за ремонта. Поскольку в этом случае товар выбывает из системы прослеживания, нужно заполнить отчет. При этом указывают:

в графе 3 — код вида операции "01";
в графе 4 — код вида сопроводительного документа "5";
в графах 5 и 6 — номер и дата первички обслуживающей организации;
в графах 7–9 — наименование такой организации, ИНН и КПП.
Если обслуживающая организация забирает мониторы для утилизации, в графе 3 отражают код "02". В остальном отчет заполняют так же, как и при замене неисправного товара.

Документ:
Письмо ФНС России от 09.12.2022 N ЕА-4-15/16720@
Рекомендуем:
Как оформлять документы и подавать отчетность при операциях с прослеживаемыми товарами
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@ "Об утверждении форм, форматов, порядков заполнения отчета ...

22 декабря 2022
Единый налоговый платеж с 2023 года: получить рассрочку будет проще

ФНС отметила, что с 1 января получить отсрочку или рассрочку по налогам станет проще из-за единого налогового счета (ЕНС). Налогоплательщику будет достаточно направить заявление и документы через личный кабинет или по ТКС. Больше не надо прилагать копии договоров с контрагентами-дебиторами, а залог, поручительство либо банковскую гарантию можно подать в течение 30 дней после решения инспекции.

Также ведомство напомнило: для юрлиц с 1 января отменили требования о чистых активах в размере, который превышает сумму к отсрочке или рассрочке. При этом отсрочку либо рассрочку смогут получить и налоговые агенты.
Документ:
Информация ФНС России от 20.12.2022

22 декабря 2022
За подачу заведомо подложных счетов-фактур и деклараций хотят установить уголовную ответственность

В Госдуму внесли проект, по которому предлагают наказывать по УК РФ за сбыт или представление в инспекцию заведомо подложных счетов-фактур и деклараций. Ответственность наступит, если такие действия причинили крупный ущерб гражданам или юрлицам либо связаны с получением дохода в крупном размере. Планируют установить, что подложными считают документы, которые оформили с помощью подставных лиц либо незаконным использованием персональных данных. При этом в счетах-фактурах и декларациях есть заведомо ложные сведения об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг или передаче имущественных прав.

Предлагают взыскивать штраф от 100 до 300 тыс. руб. или в размере зарплаты (иного дохода) за период от 1 до 2 лет. Иной вариант наказания — лишение свободы на срок до 4 лет с возможным штрафом в размере зарплаты (иного дохода) за период до 6 мес.

Отдельно предлагают предусмотреть наказание для ситуации, когда преступление совершает организованная группа или ущерб (полученный доход) получили в особо крупном размере.
Документ:
Проект Федерального закона N 263208-8
Рекомендуем:
Какая ответственность есть за представление недостоверных сведений в инспекцию

21 декабря 2022

Плательщики станут получать от банков данные о расхождениях реквизитов платежки и сведений ГИС ГМП

Банкам рекомендовали предусмотреть во внутренних документах информирование плательщика о несоответствии информации из ГИС ГМП отдельным реквизитам распоряжения о переводе. Сообщить об этом следует до перевода денег в бюджет.

Такое расхождение, а также неполучение по запросу из ГИС ГМП информации для уплаты не дает банкам права не исполнять распоряжение.

Отметим, обязанности сообщать о несоответствии у банков нет, поэтому плательщикам самим надо быть внимательными при заполнении платежек.

Документ:
Информационное письмо Банка России N ИН-04-45/137, Казначейства России N 01-00-02/31771 от 16.12.2022

21 декабря 2022
Суды указали, что работник не обязан возмещать проценты за рассрочку оплаты обучения

К данному выводу пришли три инстанции в споре о взыскании расходов по ученическому договору. Сотрудника обязали вернуть только фактические затраты на обучение без процентов, индексации и неустойки.

Условия о таких выплатах ухудшают положение работника по сравнению с трудовым законодательством. Поэтому применять их нельзя.

Отметим, суды и ранее отказывали организациям во взыскании подобных сумм, например штрафа.

Документ:
Определение 7-го КСОЮ от 15.11.2022 N 88-17397/2022
Рекомендуем:
Какие затраты на обучение возмещает работник

20 декабря 2022
С 1 января 2023 года надо применять новый порядок заполнения формы 1-предприятие

Из документа исключили приложение с перечнем видов экономической деятельности для заполнения разд. 8 и 9 формы. В Указаниях по заполнению закрепили, что этот перечень есть на сайте Росстата.

Изменения внесли в порядок заполнения разделов.

Заполнение разд. 5. Поступления в виде предоплаты за продукцию, товары, работы и услуги надо отражать по стр. 502 в том отчетном периоде, когда была отгрузка. Если заполнили стр. 508–510, то указывают данные в разд. 7 по стр. 715–717.

Заполнение разд. 6. По стр. 608 и 609 из стр. 606 и 607 выделяют стоимость непроданной недвижимости на начало и конец года. По стр. 637 и 638 не отражают амортизацию за право пользования активами (ППА). Если предмет аренды признали ППА, арендатор по стр. 639 показывает расходы по аренде имущества в виде суммы амортизации и процентов по аренде. Из стр. 651 выделяют:

    по стр. 652 — НДПИ;
    стр. 653 — земельный налог;
    стр. 654 — водный налог;
    стр. 655 — транспортный налог.

Заполнение разд. 8. Если заполнили стр. 507, то по стр. 802 выделяют виды деятельности по группировкам ОКВЭД 2 оптовой или розничной торговли, деятельности по продаже электроэнергии, газа и воды, деятельности по операциям с недвижимостью по перечню ВЭД.
Документ:
Приказ Росстата от 13.12.2022 N 929
Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 14.12.2021 N 901 "Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического ...

20 декабря 2022
Уточнили трудовые права мобилизованных, добровольцев и тех, кто служил по контракту

Ряду лиц предоставили преимущественное право при приеме на работу. Речь о тех, кто служил по мобилизации, контракту или добровольно выполнял задачи Вооруженных сил РФ, при этом срок их трудового договора истек во время его приостановки (пп. "а" п. 2 ст. 1 закона).

Трудоустроить их нужно на прежнее место. Если такой ставки нет, предложат другую соответствующую квалификации сотрудника вакансию. Если и она отсутствует — нижестоящую должность или нижеоплачиваемую работу. При этом труд не должен быть противопоказан по состоянию здоровья.

Правом возврата к прежнему работодателю могут воспользоваться в течение 3 месяцев после окончания службы.

Действие изменений распространили на правоотношения, которые возникли с 21 сентября (ч. 3 ст. 2 закона).
Документ:
Федеральный закон от 19.12.2022 N 545-ФЗ

19 декабря 2022
Встречаем 2023 год: как отдыхаем и работаем с учетом праздников

В новогодние каникулы отдохнем 9 дней — с субботы 31 декабря по воскресенье 8 января.

Последняя рабочая неделя этого года несокращенная. 30 декабря не предшествует празднику, поэтому отпускать персонал на час раньше не нужно.

Как распределены выходные в 2023 году, можно посмотреть в производственном календаре для 5-дневной и 6-дневной рабочей недели.

Привлечь сотрудников к работе в праздники поможет готовое решение.

Рекомендуем:
Что учесть при предоставлении отпусков в новогодние праздники
Полезные ссылки:
Справочная информация: "Производственный календарь на 2023 год для пятидневной рабочей недели"
Справочная информация: "Производственный календарь на 2023 год для шестидневной рабочей недели"
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 04.11.2022)

19 декабря 2022
Для застрахованных лиц на ГПД закрепили порядок расчета больничных

С 1 января 2023 года отменяют освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам. В связи с этим Минтруд корректирует порядок расчета пособий по больничному, беременности и родам, а также ежемесячного пособия по уходу за ребенком. Закрепляют, в частности, такие правила:

застрахованные лица, которые работают по ГПД, получают право на пособие при условии, что взносы за календарный год, предшествующий году наступления страхового случая, составляют не менее стоимости страхового года. В расчете участвуют в том числе взносы с выплат в рамках трудовых отношений;
если застрахованный работает по ГПД у нескольких страхователей, он получает пособие у одного из них по выбору;
если на момент наступления страхового случая застрахованный занят у одного страхователя по ГПД, а у другого, например, по трудовому договору, то больничный ему выплачивают по второму страхователю, с которым у него трудовые отношения.
Изменения нужно применять с 1 января 2023 года до 1 сентября 2027 года.

Документ:
Постановление Правительства РФ от 15.12.2022 N 2310
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ (ред. от 07.10.2022) "Об обязательном социальном страховании ...

16 декабря 2022
НДС можно принять к вычету, если вместо возврата аванса с правопреемником зачли встречные требования

Минфин рассмотрел ситуацию, когда налогоплательщик-исполнитель не вернул предоплату по расторгнутому договору, а провел с правопреемником заказчика зачет встречного однородного требования. Ведомство посчитало такую операцию возвратом сумм аванса.

Получается, налогоплательщик может принять НДС с предоплаты к вычету полностью после отражения в учете операций по корректировке, но не позднее года с даты отказа.

Также ведомство отметило, что если налог с аванса заказчик принимал к вычету, то правопреемник должен восстановить НДС с предоплаты, которая относится к зачету требований.

Документ:
Письмо Минфина России от 11.11.2022 N 03-07-11/109879
Рекомендуем:
Как учесть НДС при возврате аванса

15 декабря 2022

Указания по заполнению статформы 1-вывоз скорректировали

С отчета за I квартал 2023 года нужно применять обновленные указания по заполнению отчетности 1-вывоз. Отметим такие изменения:

•     для преобразованных организаций пояснили, что данные по реорганизованному юрлицу за квартал, в котором была реорганизация, представляют без нарастания;
•     уточнили: если значение в натуральном выражении очень мало и нельзя представить сведения с 1 десятичным знаком, можно отразить данные с 2 или 3 десятичными знаками;
•     разъяснили, что значения по стр. 300 формы не представляют, если в отчетном периоде организация не отгружала товары по перечню.

Документ:
Приказ Росстата от 05.12.2022 N 900
Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 534 (ред. от 17.10.2022) "Об утверждении форм федерального статистического ...

15 декабря 2022
Работник уволился досрочно: так как этого случая нет в ученическом договоре, суд не взыскал расходы

С гражданином заключили договор, по которому он должен освоить образовательную программу, а затем отработать в организации не менее 5 лет. Предусмотрели, что он возмещает расходы, если не пройдет обучение или его уволят раньше срока, например за нарушение дисциплины. Сотрудник уволился по своей инициативе. Так как он не отработал 5 лет, организация попыталась взыскать затраты.

Три инстанции сочли, что сотрудник платить не обязан. Они напомнили: при досрочном увольнении без уважительных причин работник должен возместить расходы, если иное не предусмотрено трудовым договором или соглашением об обучении. Стороны же согласовали возврат денег в ситуациях, когда трудовой договор расторгают только по инициативе организации.

В каких случаях можно возместить расходы на обучение, подскажет путеводитель.
Документ:
Определение 6-го КСОЮ от 10.11.2022 N 88-23206/2022

14 декабря 2022
С 1 сентября 2023 года уточняют правила расчета платы за НВОС

Правительство изменило правила расчета и взимания платы за негативное воздействие на окружающую среду. Новшества начнут действовать только с сентября следующего года. Среди них можно выделить такие:

ограничили срок действия правил – до 31 августа 2029 года;
закрепляют, что при размещении или складировании побочных продуктов производства, которые признали отходами, плательщиками считают юрлиц и ИП, чья деятельность привела к образованию этих продуктов;
для таких плательщиков вводят отдельные формулы расчета платы за НВОС.
Документ:
Постановление Правительства РФ от 07.12.2022 N 2244
Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 03.03.2017 N 255 (ред. от 17.08.2020) "Об исчислении и взимании платы ...
Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 26.03.2022) "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп ...

14 декабря 2022
Суды не наказали работодателя, который подал СЗВ-ТД на бумаге из-за проблем с интернетом

У компании не было интернета из-за обрыва кабеля по вине третьей стороны. По этой причине в ПФР передали бумажный отчет СЗВ-ТД вместо электронного.

Суды сочли, что работодатель не виноват в нарушении, и не взыскали с него штраф.

Отметим: суды и ранее вставали на сторону организаций, которые направляли отчет в бумажной форме вынужденно, например из-за сбоя на сайте ПФР или смены руководителя.

Документ:
Постановление АС Волго-Вятского округа от 16.11.2022 N Ф01-6667/2022
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 07.10.2022) "Об индивидуальном (персонифицированном) ...
Постановление Правления ПФ РФ от 25.12.2019 N 730п (ред. от 13.10.2022) "Об утверждении формы и формата ...

13 декабря 2022
НДС при экспорте: поправки об упрощении порядка подтверждения ставки 0% приняли во втором чтении

Планируют уточнить список документов, которые подают налоговикам для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте (п. 3 ст. 1 проекта). Новые правила могут вступить в силу 1 января 2024 года (ч. 2 ст. 2 проекта).

Так, при вывозе товаров в процедуре. экспорта по общему правилу нужно будет представить электронные реестры со сведениями из деклараций на продукцию и данными из контракта с иностранцем. В отдельный пункт хотят вынести правила для вывоза припасов.

Предлагают также установить: при неподтвержденном экспорте налоговую базу нужно определять на последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней (п. 4 ст. 1 проекта).
Документ:
Проект Федерального закона N 90752-8
Рекомендуем:
Как сейчас подтвердить нулевую ставку НДС
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с ...

13 декабря 2022
Увольнение признали незаконным, потому что сотрудника не попросили объяснить все дни прогула

У работника пытались выяснить, почему его не было несколько дней. В приказе об увольнении за прогулы сослались не только на них, но и еще на ряд неявок. Их прокомментировать работодатель не просил. Апелляция и кассация увидели в этом нарушение и восстановили сотрудника.

Отметим, за прогул не всегда нужно увольнять. Можно, например, объявить другое дисциплинарное взыскание. Об этом расскажет готовое решение.
Документ:
Определение 5-го КСОЮ от 15.11.2022 N 88-8733/2022

12 декабря 2022
Суд: в квартале не было работников — 4-ФСС все равно нужно подать

Организацию оштрафовали за неподачу расчетов 4-ФСС за полугодие и 9 месяцев. Страхователь считал, что, поскольку по штатному расписанию у него было 0 работников в эти периоды, он не должен представлять отчетность. Однако суд согласился с проверяющими.

АС Центрального округа отметил: обязанность подавать расчет возникает с регистрацией страхователя и не зависит от наличия работников. При определенных условиях отчетность может быть нулевой.

Документ:
Постановление АС Центрального округа от 21.11.2022 по делу N А48-4161/2022
Рекомендуем:
Как заполнить и сдать расчет 4-ФСС

12 декабря 2022
Еще на полгода сохранили право компаний не раскрывать консолидированную отчетность

Правительство продлило до 1 июля 2023 года действие нормы, которая разрешает не раскрывать годовую и промежуточную консолидированную финотчетность. Постановление уже подписали.

Кабмин пояснил: такое решение приняли, чтобы снизить риск использования информации из отчетности странами, которые вводят санкции против российских компаний.

Документы:
Постановление Правительства РФ от 08.12.2022 N 2249
Информация с сайта Правительства РФ от 09.12.2022
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 18.03.2022 N 395 (ред. от 08.12.2022) "Об особенностях доступа к информации ...

9 декабря 2022
Нулевая ставка НДС для гостиниц: если питание включено в цену проживания, оно попадает под льготу

ФНС разъяснила порядок обложения НДС услуг общепита, которые оказывают в гостиницах и иных местах временного проживания.

Перечень гостиничных услуг, в т.ч. сопутствующих, установило правительство в разд. VII – VIII приложения к положению о классификации гостиниц. Среди таких услуг есть и питание. Получается, если услуги проживания и питания оказывают за единую цену, одинаковую для всех потребителей, кроме льготных категорий, то нулевую ставку применяют к этой цене. Тот же подход у Минфина, с мнением которого ФНС уже соглашалась.

Если же питание не включили в стоимость номера, то нулевая ставка для таких услуг не действует. Однако, как напомнили налоговики, услуги общепита могут не облагаться НДС. Для этого нужно соблюсти ряд условий (доходы за год, удельный вес поступлений от общепита и т.д.).

Документ:
Письмо ФНС России от 28.11.2022 N СД-4-3/15979@
Рекомендуем:
Как облагается НДС предоставление мест для временного проживания на объектах туристской индустрии
Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 18.11.2020 N 1860 (ред. от 07.04.2022) "Об утверждении Положения о ...
<Письмо> ФНС России от 12.08.2022 N СД-4-3/10526@ "О направлении письма Минфина России" (вместе с <Письмом> ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с ...

9 декабря 2022
Суд не согласился с увольнением работника за невыполнение индивидуального плана

Менеджер не выполнял ежедневные планы продаж. Так как это не первый проступок, с работником расторгли трудовой договор за неоднократное нарушение. Действия организации он оспорил.

Суды признали увольнение незаконным. Показатели в плане продаж сочли необоснованными, для других сотрудников их не устанавливали. Работодатель не доказал, что возложил обязанность выполнять норматив и создал для этого условия. Кроме того, он не подтвердил вину сотрудника в нарушении.

Какие еще возникают споры из-за увольнения за неоднократный проступок, можете узнать в путеводителе.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 01.11.2022 N 88-28704/2022

8 декабря 2022
Автоматизированная УСН: раскрыли особенности регистрации ККТ

ФНС пояснила, что применение ККТ не зависит от системы налогообложения. При регистрации кассы предпринимателем, который перешел на АУСН, действует общий порядок.

В то же время ведомство отметило, что в отчете о регистрации ККТ указывают систему налогообложения (тег 1062). При этом в перечене типов систем нет кода для АУСН. До внесения изменений налоговики рекомендовали плательщикам на этом спецрежиме в теге 1062 указывать код для УСН. Тем, кто зарегистрировал кассу до перехода на АУСН, при переходе перерегистрация не нужна.
Документ:
Письмо ФНС России от 11.11.2022 N АБ-4-20/15274@
Рекомендуем:
Каковы особенности применения автоматизированной УСН
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов ...

7 декабря 2022
Единый налоговый платеж с 2023 года: утвердили форму уведомления об исчисленных налогах

ЕНП с 2023 года обязателен для организаций и ИП. Налогоплательщики должны будут подавать уведомление по налогам, взносам и авансовым платежам, которые перечисляют до подачи декларации или без нее. Форму такого уведомления, порядок ее заполнения и формат представления утвердила ФНС.

В документе нужно будет отражать, например:

    КПП;
    код по ОКТМО;
    КБК;
    сумму налога, сбора или взносов;
    код отчетного или налогового периода;
    отчетный (календарный) год.

Обращаем внимание, что утвержденная форма отличается от той, что действует сейчас, когда единый налоговый платеж добровольный. С 1 января прежнюю форму не применяют.

Напомним, что на 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять платежные поручения.
Документ:
Приказ ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@ "Об утверждении формы уведомления об исчисленных суммах ...
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса ...

7 декабря 2022
Статотчетность: скорректировали указания по заполнению ряда форм

Росстат обновил указания по заполнению статформ П-1, П-2, П-3, П-4 и П-5(м). Среди новшеств можно выделить такие:

убрали уточнение, что расхождение данных за одни и те же периоды (но из разных форм) нужно отражать в пояснительной записке;
НКО не приводят в стр. 1 разд. 1 формы П-1 в т.ч. направленные в бюджеты любого уровня доходы от работ и услуг;
арендные платежи в объем инвестиций в основной капитал теперь не включают и не отображают по стр. 1 разд. 1 формы П-2.
Обновленные указания применяют с 1 января 2023 года.

Напомним, недавно изменили и сами формы П-1, П-2, П-3 и П-4.

Документ:
Приказ Росстата от 30.11.2022 N 872
Рекомендуем:
Как заполнять форму П-1 с отчета за январь 2023 года
Как заполнять форму П-2 с отчета за январь - март 2023 года
Как заполнять форму П-3 с отчета за январь 2023 года
Полезные ссылки:
Приказ Росстата от 13.10.2021 N 704 (ред. от 17.12.2021) "Об утверждении форм федерального статистического ...
Приказ Росстата от 24.11.2021 N 832 (ред. от 05.04.2022) "Об утверждении Указаний по заполнению форм ...
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 532 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 535 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 533 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 536 "Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для ...

7 декабря 2022
Больничный для работающих по ГПД: подготовили изменения к правилам подсчета страхового стажа

С 1 января 2023 года отменяют освобождение от взносов на ВНиМ для выплат по гражданско-правовым договорам (ГПД). В связи с этим Минтруд хочет скорректировать правила подсчета страхового стажа для больничного. Он предлагает учитывать в нем время работы по ГПД. Проект проходит общественное обсуждение.

Периоды работы подтвердят:

договоры;
сведения персучета;
документы страхователя о периоде, за который застрахованный получал выплаты.
Длительность такого периода определят по сроку ГПД, периоду уплаты (начисления) платежей на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года. Если срока в договоре нет, длительность составит период уплаты (начисления) платежей на соцстрахование, но не ранее чем с 1 января 2023 года.

Минтруд также пояснил: если гражданин работал по ГПД, а потом перешел на работу по трудовому договору, то период работы по ГПД тоже будут включать в стаж для больничного.

Документы:
Проект приказа Минтруда России
Информация Минтруда России от 02.12.2022
Полезная ссылка:
Приказ Минтруда России от 09.09.2020 N 585н (ред. от 07.02.2022) "Об утверждении Правил подсчета и подтверждения ...

6 декабря 2022
Вычет НДФЛ на физкультуру: Минспорт утвердил перечень спортивных организаций и ИП на 2023 год

В список на следующий год попали 3 005 организаций и 1 395 предпринимателей. Перечень есть на сайте ведомства.

Напомним, получить социальный вычет НДФЛ можно, если на дату расходов на физкультурно-оздоровительные услуги включены в перечень правительства, а юрлицо или ИП, которые их оказывает, есть в перечне Минспорта.
Документ:
Информация Минспорта России от 02.12.2022
Рекомендуем:
Как предоставить работнику вычет на фитнес
Полезные ссылки:
Распоряжение Правительства РФ от 06.09.2021 N 2466-р <Об утверждении перечня видов физкультурно-оздоровительных ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022) (с ...

5 декабря 2022
Временный перевод к другому работодателю: Минтруд уточнил правила расчета списочной численности
Ведомство скорректировало один из ответов на вопросы про временный перевод сотрудников к другому работодателю, которые давало в начале лета.

Теперь Минтруд считает: временно переведенного работника в списочной и среднесписочной численности отражает только тот работодатель, который принял его на временную работу и начисляет зарплату. Речь о заполнении статформы П-4. Ранее ведомство говорило о том, что такого сотрудника должны учитывать оба работодателя.

Документ:
Письмо Минтруда России от 27.10.2022 N 14-1/10/В-14878
Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457 (ред. от 17.12.2021) "Об утверждении форм федерального статистического ...

5 декабря 2022
Заявительный порядок возмещения НДС: для налогового мониторинга хотят обновить заявление

ФНС планирует скорректировать ряд документов, которые используют при заявительном порядке возмещения НДС или акциза при налоговом мониторинге. Поправки проходят общественное обсуждение.

Среди прочего предлагают обновить форму заявления о применении такого порядка (п. 1.5 проекта приказа). Из нее удалят все поля, которые связаны с зачетом возмещаемой суммы.

Планируют, что новшества вступят в силу 1 января 2023 года (п. 2 проекта приказа).

Документ:
Проект приказа ФНС России
Рекомендуем:
Как проводят налоговый мониторинг
Как возместить НДС в заявительном порядке
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/478@ "Об утверждении форм документов, используемых налоговыми ...

2 декабря 2022

Долг нельзя признать безнадежным только по копиям документов из информресурсов

Минфин указал, что выгруженные из государственных информсистем документы не отвечают требованиям к первичке. Значит, электронные образы документов и скриншоты информации из таких систем налогоплательщик не может использовать как единственное и достаточное основание отнесения долга к безнадежным.

Однако эта информация может быть дополнительным подтверждением того, что задолженность безнадежная.

Документ:
Письмо Минфина России от 03.11.2022 N 03-03-06/2/107386
Рекомендуем:
Какие долги признаются безнадежными в налоговом учете
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021) "О бухгалтерском учете" (с изм. и доп ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022)

2 декабря 2022
Пояснили нюансы применения с 2023 года повышающих коэффициентов к ряду расходов по налогу на прибыль
С 1 января 2023 года можно учитывать расходы с коэффициентом 1,5 при формировании первоначальной стоимости:

основных средств из единого реестра российской радиоэлектронной продукции;
НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ.
Эти ОС и НМА должны относиться к сфере искусственного интеллекта.

Минфин отметил, что новшества можно применить только к тем объектам, которые ввели в эксплуатацию с 1 января 2023 года.

С 1 января 2023 года по НМА в виде исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российских программ организации также могут применять коэффициент не выше 3 к норме амортизации. Эта льгота не действует по НМА, срок полезного использования которых компании определяют сами.

Минфин указал, что повышенный коэффициент можно использовать в тех отчетных (налоговых) периодах, в течение которых НМА состоит в реестре. Дата ввода его в эксплуатацию неважна.

Решение о применении повышающих коэффициентов надо закрепить в учетной политике.

Документ:
Письмо Минфина России от 08.11.2022 N 03-03-06/1/108245
Полезные ссылки:
Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 878 (ред. от 06.12.2021) "О мерах стимулирования производства ...
Федеральный закон от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ...
Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ...
Постановление Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236 (ред. от 08.08.2022) "Об установлении запрета на ...

2 декабря 2022
Гражданка переехала к месту службы мужа и не закончила институт — суд не взыскал расходы на учебу

Апелляция и кассация сочли, что женщина не могла исполнить обязательства по ученическому договору и закончить институт. Она вышла замуж и переехала к месту военной службы супруга. Поэтому гражданка не обязана возмещать расходы работодателя на обучение.

В схожих ситуациях суды поддерживали сотрудников и раньше, например 7-й КСОЮ.

Отметим, обычно переезд по семейным обстоятельствам в другой регион не освобождает от ответственности по ученическому договору. Такое мнение разделяют Минтруд и ряд судов. Например, 6-й КСОЮ взыскал расходы на обучение с сотрудника, который не отработал срок из-за переезда к беременной супруге.

Документ:
Определение 9-го КСОЮ от 27.10.2022 N 88-7737/2022
Рекомендуем:
Возмещение расходов работодателя на обучение

1 декабря 2022
Изъятие недвижимости для госнужд: Минфин считает, что на УСН суммы возмещения учитывают в доходах

Перечень доходов, которые не учитывают на УСН, закрытый. В нем нет сумм компенсации за изъятие недвижимости для госнужд. Поэтому их признают в доходах.

ФНС считает иначе: такое возмещение не включают в доходы на УСН. Налоговики согласовали данную позицию с Минфином.

Отметим, в прошлом году ведомство указывало, что, поскольку изъятие земли и иной недвижимости для государственных и муниципальных нужд происходит без воли налогоплательщика, оно не должно иметь для него налоговых последствий.
Документы:
Письмо Минфина России от 18.10.2022 N 03-11-06/2/100783
Письмо Минфина России от 24.10.2022 N 03-11-06/2/102724
Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 29.07.2022 N СД-4-3/9846@ "О налогообложении сумм возмещения, полученных при изъятии ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.11.2022)

1 декабря 2022
Планируют установить новые правила расчета и взимания платы за НВОС

В связи с принятием Закона N 343-ФЗ, который уточняет Закон об окружающей среде, и Закона N 248-ФЗ, который урегулирует отношения при обращении побочных продуктов животноводства, хотят ввести новые правила расчета платы за НВОС. В них помимо прочего скорректируют ряд положений, применение которых вызывало вопросы у хозяйствующих субъектов. Документ проходит публичное обсуждение.

В правилах установят формулы для расчета платы за выбросы и сбросы загрязняющих веществ, которые применяют для оказывающих НВОС объектов различных категорий. Отдельные положения касаются побочных продуктов животноводства, признанных отходами. Определят порядок контроля за правильностью исчисления платы за НВОС, полнотой и своевременностью ее внесения.

Предполагается, что новые правила станут применять с 1 сентября 2023 года до 31 августа 2029 года. Действующие правила утратят силу.
Документ:
Проект Постановления Правительства РФ
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 10.01.2002 N 7-ФЗ (ред. от 26.03.2022) "Об охране окружающей среды" (с изм. и доп ...
Федеральный закон от 14.07.2022 N 248-ФЗ "О побочных продуктах животноводства и о внесении изменений ...
Федеральный закон от 14.07.2022 N 343-ФЗ "О внесении изменений в Закон Российской Федерации "О недрах" .