Новости для бухгалтера 31 августа 2022

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

31 августа 2022
Не вели деятельность и не сдали СЗВ-М – суд признал штраф законным

ПФР оштрафовал страхователя за неподачу отчетности по персонифицированному учету. Организация обратилась в суд, полагая, что раз финансово-хозяйственную деятельность она не вела, то и сдавать СЗВ-М не обязана. Однако АС Западно-Сибирского округа поддержал фонд.

Суд отметил, что по Закону о персучете страхователя не освобождают от обязанности сдать СЗВ-М, если он не ведет деятельность в какие-то периоды. ПФР и Минтруд давали такие же разъяснения, на что сослался суд.

Ранее АС Западно-Сибирского округа уже приходил к выводу, что сдавать СЗВ-М нужно независимо от выплат физлицам и уплаты взносов.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.08.2022 по делу N А03-11799/2021
Рекомендуем:
Как заполнить и сдать СЗВ-М
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ (ред. от 28.06.2022) "Об индивидуальном (персонифицированном) ...

31 августа 2022
Суд не взыскал с работника все расходы на обучение, хотя в договоре предусмотрели полную компенсацию

Гражданин по ученическому договору обязался пройти обучение, а после отработать в организации не менее 5 лет. Договорились: если сотрудник уйдет до этого времени, он компенсирует все расходы. Работник уволился раньше срока. Так как он возместил затраты на обучение частично, организация обратилась в суд.

Первая инстанция взыскала с сотрудника расходы полностью.

Апелляция и кассация не согласились. Сотрудник не обязан возмещать всю стоимость обучения независимо от срока отработки. В противном случае такое условие ухудшает его положение по сравнению с нормами ТК РФ. Сотрудник компенсирует расходы пропорционально неотработанному времени.

Документ:
Определение 8-го КСОЮ от 11.08.2022 N 88-15512/2022
Рекомендуем:
Как определить размер затрат на обучение работника

30 августа 2022

Бухгалтерам рассказали, как обращение в суд влияет на признание долга безнадежным

Минфин напомнил, что в НК РФ есть несколько самостоятельных оснований для того, чтобы признать долг безнадежным и учесть его в расходах по налогу на прибыль. Одно из них — истечение срока исковой давности. Однако, если организация реализует право на судебную защиту, применять данное основание нельзя.

При этом у налогоплательщика остается возможность признать долг безнадежным по другим основаниям. Но финансисты обратили внимание: окончание срока, в течение которого судебный акт предъявляют для принудительного исполнения, к таким основаниям не относят.

Документ:
Письмо Минфина России от 03.08.2022 N 03-03-06/1/74941
Рекомендуем:
Как списать дебиторскую задолженность в налоговом учете

30 августа 2022
Для операций с цифровыми активами в декларации по НДС можно использовать рекомендованный код

Пока не изменен порядок заполнения декларации по НДС, налогоплательщики могут отражать операции с цифровыми финансовыми активами по коду 1011215. Такие разъяснения направила ФНС.

Напомним: в середине июля урегулировали правила налогообложения операций с такими активами. В частности, их продажу освободили от НДС.

Документ:
Письмо ФНС России от 23.08.2022 N СД-4-3/11068@

29 августа 2022

Для операций с цифровыми активами в декларации по НДС можно использовать рекомендованный код

Пока не изменен порядок заполнения декларации по НДС, налогоплательщики могут отражать операции с цифровыми финансовыми активами по коду 1011215. Такие разъяснения направила ФНС.

Напомним: в середине июля урегулировали правила налогообложения операций с такими активами. В частности, их продажу освободили от НДС.

Документ:
Письмо ФНС России от 23.08.2022 N СД-4-3/11068@

29 августа 2022
С 1 сентября сведения о розничной продаже молочной продукции передают в систему "Честный знак"

Розничные магазины обязаны направлять через онлайн-кассы информацию о продаже маркированной молочной продукции в систему "Честный знак". Напомним, отсрочку для различных категорий молочной продукции правительство давало весной.

Участники оборота при совершении сделок, влекущих переход права собственности на молочную продукцию, обязаны передавать в систему "Честный знак" сведения о кодах товаров и количестве продукции в транспортной упаковке (объемно-сортовой учет). То же требование касается агентских договоров и договоров комиссии.

Информацию о коде товаров и количестве продукции понадобится передавать также при ее выводе из оборота по причинам, не связанным с розничной продажей.

Отметим, что организации и предприниматели, которые приобретают молочную продукцию не для последующей продажи, вправе не предоставлять информацию о такой продукции в систему "Честный знак" до 30 ноября 2023 года включительно.

Подробнее о маркировке молочной продукции см. тематический раздел на сайте системы "Честный знак".

Документы:
Постановление Правительства РФ от 22.04.2022 N 741
Постановление Правительства РФ от 26.03.2022 N 477
Постановление Правительства РФ от 15.12.2020 N 2099
Полезная ссылка:
Обзор: "Отчетность и расчеты в апреле 2022 года: на что обратить внимание бухгалтеру" (КонсультантПлюс ...

26 августа 2022

Суд счел незаконным отказ ФСС в скидке к тарифу, несмотря на то, что филиал создан менее 3 лет назад

Фонд отказал филиалу в скидке к тарифу взносов на травматизм, поскольку его зарегистрировали менее 3 лет назад. Однако АС Дальневосточного округа обратил внимание на то, что в целом организация-страхователь существует уже гораздо больше 3 лет. Филиал ранее был отдельным юрлицом, которое при реорганизации присоединилось к страхователю.

Суд отметил, что филиалы и представительства не являются юрлицами, а значит, условие о 3 годах деятельности нужно применять к организации в целом, а не к филиалу.

Документ:
Постановление АС Дальневосточного округа от 02.08.2022 по делу N А73-19549/2021

26 августа 2022
Прогул: суды напомнили, что время отсутствия работника до и после обеда нельзя складывать

Сотрудник отсутствовал на работе 44 мин. до обеда (с 12.16 до 13.00) и 4 ч после (с 14.00 до 18.00). Его уволили за прогул. Сотрудник обратился в суд.

Две инстанции не увидели прогула. Время отсутствия до обеда и после не суммируется. Каждый из этих периодов не более 4 ч подряд. Уволить сотрудника за прогул в таком случае нельзя.

Отметим, в схожих ситуациях суды, например 5-й КСОЮ и 2-й КСОЮ, и ранее поддерживали работников.

Документ:
Апелляционное определение Московского городского суда от 27.06.2022 N 33-18125/2022
Рекомендуем:
Когда отсутствие на рабочем месте признают прогулом

25 августа 2022

Кассация: даже если с руководителем нет трудового договора, СЗВ-СТАЖ на него нужно сдать

ПФР оштрафовал страхователя за неподачу отчетности СЗВ-СТАЖ на его руководителя, который был единственным участником организации. Компания считала, что раз нет трудового договора, то нет и обязанности отчитываться в фонд. Первая инстанция и апелляция с ней согласились, однако АС Центрального округа пришел к другому выводу.

Кассация указала: трудовые отношения между руководителем и организацией в данном случае не требуют заключать самостоятельный трудовой договор. Они возникают в силу закона на основании решения единственного участника, по которому он возлагает на себя полномочия.

Поскольку трудовые отношения есть и без договора, сдать отчетность по персонифицированному учету, в т.ч. СЗВ-СТАЖ, нужно.

Документ:
Постановление АС Центрального округа от 02.08.2022 по делу N А64-7659/2021

25 августа 2022
В 2023 году статотчеты о зарплате и кадрах подают по обновленным формам
Росстат утвердил измененные статформы. В основном правки технические. Однако можно выделить, например, такие новшества:

в форме П-4 с отчета за январь 2023 года среднюю численность работников разрешили указывать с двумя десятичными знаками после запятой. Сейчас ее можно отразить только с одним десятичным знаком;
для формы 3-Ф о долгах по зарплате с отчета на 1 февраля 2023 года добавили контрольное соотношение: строка 02 должна быть больше нуля.
Изменения затронули и другие формы:

1-Т;
1-Т (условия труда);
1-Т(ГС);
1-Т(МС);
1-Т(проф);
ЗП-образование;
ЗП-культура;
ЗП-наука;
ЗП-соц;
ЗП-здрав;
П-4(НЗ);
1-З;
1-ПР.
Документ:
Приказ Росстата от 29.07.2022 N 532
Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 457 (ред. от 17.12.2021) "Об утверждении форм федерального статистического ...

24 августа 2022
При камеральной проверке налоговики могут истребовать документы и без пояснений, решил суд

Организация сдала декларацию по НДС, а потом неоднократно подавала "уточненки", меняя счета-фактуры и контрагентов. Инспекция запросила первичные документы для подтверждения реальности сделок. Организация посчитала требование незаконным, но суд поддержал налоговиков.

Среди прочего налогоплательщик ссылался на то, что, если проверяющие обнаруживают противоречия или несоответствия сведений в декларации, они должны в первую очередь запросить пояснения, а уж потом требовать документы. Однако АС Западно-Сибирского округа этот довод отклонил.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 26.07.2022 по делу N А75-16058/2021
Рекомендуем:
Какие документы нужно представлять по требованию инспекции при камеральной проверке

24 августа 2022
Бухгалтерам рассказали об особенностях расчета налога на имущество организаций по гаражу в здании

ФНС рассмотрела ситуацию, когда гараж расположен внутри здания. По отдельному помещению налог считают исходя из доли кадастровой стоимости здания, если соблюдены такие условия:

регион установил такой порядок определения налоговой базы;
здание есть в перечне объектов недвижимости;
организация владеет помещением на праве собственности, хозяйственного ведения или получила по концессионному соглашению;
сведений о кадастровой стоимости помещения нет в т.ч. в ЕГРН.
Также налоговики отметили: если организация не учитывает гараж как самостоятельный объект недвижимости, считать базу как долю кадастровой стоимости здания нельзя.

Документ:
Письмо ФНС России от 16.08.2022 N СД-4-21/10680@
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с ...

23 августа 2022
Проезд в отпуск с Крайнего Севера: суд разрешил не платить с сервисного сбора взносы на травматизм

АС Северо-Западного округа пришел к выводу, что разные сборы (в том числе сервисный), которые уплачивают в безусловном порядке при оформлении авиабилетов, не должны облагаться взносами на травматизм. Речь шла об оплате работодателем проезда сотрудников Крайнего Севера в отпуск и провоза багажа.

Суд посчитал, что такие сборы не относят к выплатам по трудовому договору.
Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 26.07.2022 по делу N А42-9834/2021

23 августа 2022
Суды напомнили: при сокращении нужно предлагать вновь созданные должности

Сотрудник оспорил сокращение в суде. Он счел его незаконным в том числе потому, что ему предложили не все вакансии.

Первая инстанция не увидела нарушений.

Апелляция и кассация признали увольнение незаконным. В период сокращения ввели новые ставки. На них перевели часть персонала без определения преимущественного права. Работодатель должен был предложить эти должности сотруднику. Поскольку он этого не сделал, уволенного восстановили.

Аналогичной позиции суды придерживались и ранее, например 2-й КСОЮ.
Документ:
Определение 3-го КСОЮ от 08.06.2022 N 88-9012/2022
Рекомендуем:
Какие вакансии и в каком порядке предложить при сокращении

22 августа 2022
Возврат переплаты НДФЛ с невостребованных дивидендов: суд посчитал срок исковой давности

9 июня 2015 года организация решила выплатить дивиденды. 1 июля 2015 года направила их почтовыми переводами 2 получателям, реквизитов счетов которых не было. В этот же день перечислила НДФЛ с дивидендов. 13 и 14 августа 2015 года почтовые отправления вернули как нераспределенные. 9 июня 2021 года организация обратилась в суд, чтобы он обязал инспекцию вернуть налог.

Инспекция полагала, что срок исковой давности обращения за возвратом истек: его нужно было считать со следующего дня после возврата невостребованных сумм.

Суды 3 инстанций поддержали организацию. По Закону об АО тот, кто не получил дивиденды из-за отсутствия у организации его адресных данных или реквизитов банка, вправе обратиться за ними в течение 3 лет с даты принятия решения о выплате. Условие — иной срок не установили в уставе. Так как другого срока в уставе организации не было, невыплаченные дивиденды утратили статус доходов физлиц 11 июня 2018 года. Налогоплательщик не ранее этой даты должен был и мог узнать, что есть основание переквалифицировать НДФЛ в излишне уплаченный. Значит, на 9 июня 2021 года срок исковой давности не истек.

Документ:
Постановление АС Северо-Кавказского округа от 27.07.2022 по делу N А32-28160/2021
Рекомендуем:
Можно ли вернуть или зачесть переплату по налогу через суд, если с момента уплаты прошло более 3 лет
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "Об акционерных обществах"
"Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 25.02.2022)

19 августа 2022
Исполнительный лист от взыскателя: пояснили, когда ограничение на взыскание не применяют

Роструд рассмотрел такую ситуацию. Взыскатель направил работодателю должника исполнительный документ об удержании алиментов. При этом исполнительное производство не возбуждали.

Ведомство пояснило: в этом случае не применяют правило о сохранении каждый месяц зарплаты и иных доходов должника в размере прожиточного минимума для него и его иждивенцев.

Вывод объяснили, в частности, тем, что в законе об исполнительном производстве есть исключение, когда правило о сохранении прожиточного минимума не действует. Там есть случай удержания алиментов. Также данное правило не работает при направлении исполнительного листа работодателю непосредственно взыскателем без возбуждения исполнительного производства.

Напомним, Госдума рассмотрит проект, по которому должники будут вправе подать работодателям заявление на сохранение зарплаты в размере прожиточного минимума (федерального или регионального – в зависимости от того, что выше). Это защитит их при обращении взыскателей к работодателю минуя судебного пристава. Подробнее см. новость.

Документ:
Письмо Роструда от 12.07.2022 N ПГ/16129-6-1
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 14.07.2022) "Об исполнительном производстве"

19 августа 2022
Бухгалтерам разъяснили, что делать со страховыми взносами при исключении работников из программы ДМС

Минфин рассмотрел такую ситуацию. Организация заключила со страховой компанией договор ДМС своих работников на год. На платежи по этому договору взносы не начисляли, так как применили освобождение. До истечения года ряд работников исключили из списка застрахованных.

Из разъяснения ведомства следует: организация обязана доначислить взносы на платежи по ДМС, которые внесли по исключенным работникам. Минфин объяснил это тем, что основное условие для того, чтобы не облагать взносами платежи по ДМС, — срок страхования не менее года.

Документ:
Письмо Минфина России от 27.07.2022 N 03-03-06/1/72400
Рекомендуем:
Как облагают взносами платежи по ДМС сотрудников
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с ...

18 августа 2022
Кредитор присоединился к другой организации — суд рассказал, когда учитывать долг в доходах

При проверке инспекция среди прочего доначислила организации налог на прибыль, поскольку посчитала: во внереализационных доходах нужно учесть долг перед кредитором, которого исключили из ЕГРЮЛ из-за реорганизации. Однако АС Северо-Западного округа с проверяющими не согласился.

Выяснилось, что кредитор присоединился к другой компании. Она стала его правопреемником. В доходы включают долг, по которому истек срок исковой давности или, например, ликвидирован кредитор. Однако контрагент налогоплательщика не прекратил деятельность. По универсальному правопреемству его права и обязанности перешли к другой организации. Об истечении сроков инспекция не заявляла. Значит, оснований учитывать долг в доходах не было.
Документ:
Постановление АС Северо-Западного округа от 21.07.2022 по делу N А21-1746/2021
Рекомендуем:
Как списать кредиторскую задолженность в налоговом учете

18 августа 2022
По УСН за 2023 год предлагают отчитаться по обновленной форме

ФНС планирует внести поправки в форму декларации, порядок ее заполнения и формат. Проект проходит общественное обсуждение.

Корректировки технические. Так, хотят изменить штрихкоды и уточнить сноски в разд. 1.1 и 1.2 (п. п. 1.1.1 ‒ 1.1.3 проекта приказа). В этих сносках скорректируют даты. Для организаций укажут — не позднее 28 марта, а для ИП — не позднее 28 апреля. Поправка нужна из-за того, что с 2023 года изменят срок уплаты налога при УСН.

Предполагают, что обновленную декларацию нужно подавать с отечности за 2023 год (п. 3 проекта приказа).
Документ:
Проект приказа ФНС России

17 августа 2022

Суд не счел смягчающие обстоятельства основанием для снижения налоговых пеней

АС Московского округа указал: то, что есть смягчающие обстоятельства, не освобождает организацию или ИП от уплаты как самого налога, так и пеней. Снижение штрафа не означает освобождение от ответственности.

Пени не считают видом налоговой ответственности. Возможность их снизить, если есть смягчающие обстоятельства, в НК РФ не предусмотрена.

Документ:
Постановление АС Московского округа от 25.07.2022 по делу N А40-218539/2021
Рекомендуем:
Какие обстоятельства смягчают и отягчают налоговую ответственность

17 августа 2022
Хотят обновить 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат

Проект проходит общественное обсуждение. Так, предлагают изменить приложение к разд. 1 формы. Планируют исключить из него поля с данными для зачета налога и добавить возможность указать несколько банковских счетов для возврата переплаты. В приложение 5, в котором рассчитывают в т.ч. социальные вычеты, могут добавить строку для вычета на физкультуру.

Хотят обновить также порядок заполнения и формат декларации (пп. 1.2 и 1.3 п. 1. проекта приказа).

Предполагают, что изменения будут применять с подачи 3-НДФЛ за 2022 год (п. 2 проекта приказа).

Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на ...

16 августа 2022
Предоставление мест для временного проживания после 1 июля: разъяснили, как быть с вычетами НДС

Вычеты сумм НДС, предъявленных после 1 июля 2022 года по товарам, работам, услугам, которые использовали при оказании облагаемых по ставке НДС 0% услуг по временному размещению, производят на последнее число каждого квартала. Нужно вести раздельный учет предъявленных сумм НДС при реализации услуг, облагаемых по ставкам НДС 0% и 20%.
Документы:
Письмо Минфина России от 14.06.2022 N 03-07-11/56055
Письмо Минфина России от 20.07.2022 N 03-07-11/70246

16 августа 2022
Суд восстановил работника, которому дали мало времени на объяснение прогула

У сотрудника запросили объяснения, почему он не выходил на работу. Тот отказался их давать, о чем составили акт. На следующий день сотрудника уволили за прогул. Он обратился в суд.

Первая инстанция не увидела нарушений.

Апелляция и кассация признали увольнение незаконным. Несмотря на то что сотрудник отказался предоставить объяснения, он мог это сделать в течение 2 рабочих дней. Организация их не дала, а значит, привлекла к дисциплинарной ответственности с нарушением.

Суды и ранее не поддерживали работодателей, которые наказывали сотрудников преждевременно. Так поступили, например, 4-й КСОЮ и 6-й КСОЮ.
Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 27.06.2022 N 88-13601/2022
Рекомендуем:
Как получить объяснения от сотрудника, который не явился на работу

15 августа 2022
Минфин: оплату аренды жилья иногороднего сотрудника облагают взносами

Если арендную плату за иногородних работников не включили в региональные нормативные акты, решения местной власти или законы РФ, ее облагают взносами. Минфин и ФНС уже давали похожие разъяснения.

Отметим, суды часто не согласны с такой позицией. Они считают оплату аренды соцвыплатой. Например, к похожему выводу пришел АС Северо-Западного округа.

Документ:
Письмо Минфина России от 07.07.2022 N 03-04-06/65366

12 августа 2022

Налоговая запросила много документов вне проверки — суд решил, что контролеры злоупотребили правом

У организации истребовали документы вне налоговой проверки по 28 контрагентам из разных регионов. Запросили платежные поручения, договоры, счета-фактуры, накладные, путевые листы, штатное расписание и пр. Налогоплательщик оспорил требования. Судьи поддержали организацию и частично удовлетворили ее просьбу.

Они учли такие факты:

объем истребуемых документов и информации равен 100% отношений организации с заказчиками и покупателями и 78% — с подрядчиками и поставщиками;
все запрошенные документы позволяют налоговикам без назначения проверки или допмероприятий налогового контроля проанализировать данную информацию. Это нужно расценивать как проведение комплексного мероприятия налогового контроля;
в правовых подходах высших судов есть принцип недопустимости избыточных мер налогового контроля;
несмотря на то что истребование документов и информации по нескольким сделкам не противоречит налоговому законодательству, контролеры должны применять принципы целесообразности, разумности и обоснованности.
Суд указал, что инспекция злоупотребила правом, не обосновала необходимость получения документов и информации, а также взаимосвязь этой информации с конкретной сделкой.

Напомним, КС РФ разъяснял нюансы запроса документов по сделке вне проверки. Так, он отмечал: контролеры вправе истребовать документы по нескольким конкретным сделкам. Однако это право нельзя использовать вместо контрольных полномочий, которые применяют при налоговой проверке. Подробнее см. новость.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.08.2022 по делу N А70-13651/2021
Рекомендуем:
Какие документы нужно представить по требованию инспекции вне проверки (для коммерческой организации)
Какие документы нужно представить по требованию инспекции вне проверки (для учреждения)

12 августа 2022
Покупка электронных услуг у иностранных компаний: как быть с НДС при предоплате до 1 октября

С IV квартала российские организации и ИП должны выполнять функции налоговых агентов по НДС при покупке у иностранной компании электронных услуг, место реализации которых — РФ (есть исключения).

ФНС разъяснила, что при перечислении до этой даты иностранной организации предоплаты (включая НДС) в счет оказания электронных услуг, у покупателя обязанности налогового агента не возникает. Он вправе принять к вычету такой НДС, даже если примет услуги на учет после 1 октября.

Также налоговики отметили: при оказании иностранными компаниями, состоящими на учете в инспекции, иных работ, услуг (не электронных), место реализации которых — РФ, у покупателя нет обязанности налогового агента. Однако он может выполнить ее с учетом подхода, который ведомство озвучило ранее.

Документ:
Письмо ФНС России от 08.08.2022 N СД-4-3/10308@
Полезные ссылки:
<Письмо> ФНС России от 24.04.2019 N СД-4-3/7937 "О порядке применения НДС при оказании иностранными ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с ...

11 августа 2022
Хотят обновить форму согласия на информирование о долгах по налогам, взносам

Проект проходит публичное обсуждение. Предлагают изменить форму согласия, ее формат, порядки заполнения и представления (п. 1 проекта приказа). Изменения в основном технические. Так, хотят поменять штрихкод и наименование формы (приложение 1 к проекту приказа). Предполагают изменить номер версии формата с 5.01 на 5.02 (приложение 2 к проекту приказа).

Планируют, что приказ вступит в силу 1 января 2023 года (п. 4 проекта приказа).
Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 06.07.2020 N ЕД-7-8/423@ "Об утверждении формы, формата, порядка заполнения и порядка ...

11 августа 2022
Ошибку в регистрационном номере филиала в 4-ФСС исправили сами — суд отменил штраф за опоздание

Филиал страхователя подал 4-ФСС за себя вовремя. При загрузке отчета система заменила регистрационный номер филиала номером головной организации. 4-ФСС поступил в отделение фонда, к которому относилась головная организация. Страхователь нашел ошибку и сдал корректировку, но уже позже срока сдачи отчета. ФСС оштрафовал его.

Суд отменил штраф. 4-ФСС подали вовремя. Файл отчета прошел все этапы внутреннего контроля. Страхователь исправил ошибку, все остальные данные о нем в отчете были верными. Ошибка в регистрационном номере не основание считать, что с отчетом опоздали. Оснований для штрафа нет.
Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.08.2022 по делу N А45-35135/2021
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 25.02.2022) "Об обязательном социальном страховании ...

10 августа 2022
Ошибку в регистрационном номере филиала в 4-ФСС исправили сами — суд отменил штраф за опоздание

Филиал страхователя подал 4-ФСС за себя вовремя. При загрузке отчета система заменила регистрационный номер филиала номером головной организации. 4-ФСС поступил в отделение фонда, к которому относилась головная организация. Страхователь нашел ошибку и сдал корректировку, но уже позже срока сдачи отчета. ФСС оштрафовал его.

Суд отменил штраф. 4-ФСС подали вовремя. Файл отчета прошел все этапы внутреннего контроля. Страхователь исправил ошибку, все остальные данные о нем в отчете были верными. Ошибка в регистрационном номере не основание считать, что с отчетом опоздали. Оснований для штрафа нет.

Документ:
Постановление АС Западно-Сибирского округа от 02.08.2022 по делу N А45-35135/2021
Полезная ссылка:
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ (ред. от 25.02.2022) "Об обязательном социальном страховании ...

10 августа 2022
Рекомендовали формат уведомления о перемещении прослеживаемых товаров, ввезенных в ЕАЭС

ФНС разработала рекомендуемый формат уведомления с данными о государстве — члене ЕАЭС, по территории которого перемещают прослеживаемый товар. Сведения по формату начнут принимать с 28 ноября.

Напомним, с 1 июля 2022 года до конца марта 2023 года в ЕАЭС действует пилотный проект по прослеживаемости. По его результатам Евразийский межправительственный совет примет решение о прослеживаемости на постоянной основе.

Документ:
Письмо ФНС России от 27.07.2022 N СД-4-15/9706@
Полезная ссылка:
"Соглашение о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического ...

10 августа 2022
Уволенному по соглашению сторон не выплатили компенсацию — суды не увидели нарушения

С работником подписали соглашение о расторжении трудового договора с условием о компенсации 3 зарплат. Сотрудник данную сумму не получил и обратился в суд. Он счел неправомерными действия организации, поскольку не ушел бы без компенсации.

Две инстанции не увидели нарушений и не взыскали деньги с работодателя. Условие соглашения о выплате компенсации противоречит ТК РФ и не соответствует системе оплаты труда в организации. Сумма произвольная и не возмещает затраты работника в связи с выполнением обязанностей.

Отметим, в сходных ситуациях суды часто поддерживают работодателей, например 1-й КСОЮ и 3-й КСОЮ. Однако если компенсацию уже выплатили, то организация ее может и не вернуть. В частности, 2-й КСОЮ в таком случае не взыскал перечисленные сотруднику средства.

Документ:
Апелляционное определение Московского городского суда от 30.05.2022 N 33-15489/2022
Рекомендуем:
В каких случаях нужно выплатить выходное пособие при увольнении

9 августа 2022
Поддержка легпрома: субъектам МСП хотят выдавать льготные кредиты на пополнение оборотных средств

Проект проходит общественное обсуждение. Так, планируют предоставлять кредиты в размере не более 30 млн руб. сроком до 12 мес. на расходы по текущей операционной деятельности (в т.ч. авансы). Исключение — операции, не относящиеся к такой деятельности: стимулирующие выплаты из прибыли, которые не входят в фонд зарплаты, выплата дивидендов, оплата аренды помещений и оборудования, не используемых в производстве, и т.д. Предполагают, что льготные ставки будут не более:

•     9% годовых для малых предприятий и 7,5% годовых для средних, если ключевая ставка выше 10% годовых;
•     6,5% годовых для малых предприятий и 5% годовых для средних, если ключевая ставка 10% годовых и меньше.

Предлагают установить ряд условий для получения льготного кредита. Например, заемщик должен работать в сфере легпрома, быть налоговым резидентом РФ, относиться к субъектам МСП на дату заключения кредитного договора, не находиться в процессе реорганизации (кроме присоединения к заемщику другого юрлица) и т.д.
Документ:
Проект постановления Правительства РФ

9 августа 2022
Малый и средний бизнес сможет получить льготное финансирование для инвестиций

Правительство сообщило: подготовили документ, чтобы снизить цену займов для МСП.

При текущей ключевой ставке (8%) малые компании и микробизнес смогут получить займы на инвестиционные цели под 4,5% годовых в течение льготного периода, а средние — под 3%.

Министр экономического развития пояснил: инвестиционный кредит можно получить, например, на закупку оборудования или капремонт производственных помещений, запуск новых производств сроком до 10 лет. При этом льготный период, в течение которого действует пониженная ставка, — до 5 лет.

Приоритетные отрасли для реализации программы: обрабатывающее производство, переработка сельхозпродукции, логистика, гостиничный бизнес.

Оператор новой кредитной программы — корпорация "МСП". Ее специалисты помогут предпринимателям подготовить документы, чтобы получить инвестиционные кредиты. Для консультаций бизнеса корпорация запустит спеццентр на платформе МСП.РФ.
Документы:
Информация Правительства РФ
Информация Минэкономразвития РФ

9 августа 2022
Бизнес сможет рассчитывать на госгарантии по инфраструктурным кредитам

Правительство сообщило: по кредитам и облигационным займам, которые организации привлекают на развитие инфраструктуры, могут предоставить госгарантии.

Данная гарантия обеспечит до 50% обязательств по погашению основного долга по кредиту, который взяли на срок от 3 до 30 лет. Минимальная гарантия — 2 млрд руб. Доля собственных средств компании в цене инфраструктурного проекта должна быть не менее 20%.

Кабмин отмечает, что такая поддержка поможет повысить привлекательность капвложений в проекты в важных сферах: транспорт, строительство, ЖКХ, энергетика и др.
Документ:
Информация Правительства РФ

8 августа 2022
Банки смогут проводить инвентаризацию ОС раз в 3 года

Банк России хочет уточнить порядок составления годовой бухотчетности для кредитных организаций. Такой проект сейчас на антикоррупционной экспертизе.

Предполагают, что банки будут инвентаризировать основные средства не реже раза в 3 года. Сейчас порядок общий для любого имущества: инвентаризацию проводят в конце отчетного периода.

Также планируют разрешить банкам применять критерий существенности при отражении в бухучете любых корректирующих событий после отчетной даты. Такой критерий должны разработать с учетом МСФО и утвердить в учетной политике.

Эти изменения предполагают применять уже с отчета за 2022 год.

Документ:
Проект указания Банка России
Полезные ссылки:
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности" (введен в ...
Указание Банка России от 04.09.2013 N 3054-У (ред. от 01.10.2020) "О порядке составления кредитными организациями ...

8 августа 2022
Предложили обсудить направления развития финрынка в условиях ограничений

ЦБ РФ опубликовал для общественного обсуждения с участниками рынка и экспертами материал "Финрынок: новые задачи в современных условиях".

В документе перечислили ряд ключевых вопросов и задач, которые предстоит решить в новых обстоятельствах. Это нужно для развития в России устойчивого и заслуживающего доверия финрынка.

Предстоит решить, например, такие задачи:

девалютизировать банковские операции. Для этого ЦБ РФ поспособствует ускорению естественного процесса девалютизации. Он планирует ввести меры, чтобы сократить операции в "токсичных" валютах (основные мировые резервные валюты). Отмечают, что нефинансовым организациям целесообразно перевести накопления в иные валюты;
развить инструменты долгосрочных сбережений для граждан. Для этого планируют создать систему гарантирования негосударственных пенсий по примеру страхования вкладов. Такая система защитит добровольные пенсионные сбережения большинства граждан. Одним из стимулов формирования добровольных пенсионных сбережений может стать софинансирование взносов. Также рассматривают налоговые льготы для долгосрочных инвестиций;
развить инструменты рынка капитала. Среди прочего речь идет о создании механизмов повышения информированности граждан о том, что можно участвовать в развитии экономики, вкладывая в акции и облигации российских компаний;
защитить неквалифицированных розничных инвесторов. Для этого предлагают комплекс мер от совершенствования подходов к допуску на рынок капитала до признания лиц квалифицированными инвесторами и определения перечня доступных только им инструментов;
развить цифровые инфраструктурные проекты. Здесь предлагают как улучшить действующие проекты (платежная система "Мир", система быстрых платежей и пр.), так и реализовать новые (внедрение цифрового рубля, импортозамещение ПО и оборудования в финансовой сфере и пр.).
Сбор замечаний и предложений идет до 1 сентября. Итоги обсуждения планируют учесть при подготовке Основных направлений развития финрынка РФ на 2023, 2024 и 2025 годы.

Документы:
Информация ЦБ РФ
Финрынок: новые задачи в современных условиях

5 августа 2022

Отменили правила расчета процентов за отсрочку и рассрочку по уплате налогов

ФНС сообщила, что с 1 июля утратило силу письмо с порядком расчета процентов за пользование бюджетными средствами при предоставлении налоговых отсрочек и рассрочек. Для случаев, когда сумма процентов, которую начислили по ставке рефинансирования, округленной до 2 знаков после запятой, выше рассчитанной без такого округления, письмо не действует с 1 июля 2019 года.

Инспекции, которые с июля 2019 года начисляли проценты по положениям письма, пересчитают их, уведомят налогоплательщиков о переплате и вернут ее.

ФНС согласовала позицию с Минфином.

Документ:
Письмо ФНС России от 01.07.2022 N КЧ-4-8/8351@
Полезная ссылка:
<Письмо> МНС РФ от 12.05.1999 N АС-6-09/398@ <О Порядке расчета процентов за пользование бюджетными ...

5 августа 2022
Соглашение о защите и поощрении капиталовложений: разработали коды налоговых льгот
Налог на имущество организаций
ФНС выставила на общественное обсуждение проект кодов вычетов для земельного налога и налога на имущество организаций, которые смогут применять участники соглашения о защите и поощрении капиталовложений:

3021401 – для земельного налога (п. 1 проекта приказа);
2010601 – налога на имущество (п. 2 проекта приказа).
Их должны начать применять со следующего года (п. 3 проекта приказа). Напомним, что вычет можно использовать с 2023 года.

Документ:
Проект приказа ФНС России

5 августа 2022
Суд указал, когда нельзя увольнять за отказ от перевода в новый отдел

Подразделение сотрудника реорганизовали в 2 других. Изменили в том числе количество руководителей, норму управляемости. Работника уведомили о переводе в созданный отдел. Поскольку он не подписал допсоглашение к трудовому договору, его уволили за отказ от работы в новых условиях. Сотрудник обратился в суд.

Первая инстанция не увидела нарушений в действиях организации.

Апелляция и кассация признали увольнение незаконным. Фактически отдел переименовали без изменений организационной структуры предприятия. Существенные условия трудового договора работника остались прежними, в частности его должность, зарплата и обязанности.

Сотрудника восстановили на прежнем месте.

Как поступить, если работник не подписывает допсоглашение к трудовому договору, подскажет готовое решение.

Документ:
Определение 1-го КСОЮ от 05.07.2022 N 88-15979/2022
Полезная ссылка:
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с изм. и доп., вступ ...

4 августа 2022
Отсрочка и рассрочка по налогам, взносам: хотят обновить порядок предоставления, рекомендуемые формы

Проект проходит публичное обсуждение. В числе прочего планируют закрепить, что за отсрочкой или рассрочкой нужно обращаться по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика (п. 2 проекта порядка). В действующем порядке такого условия нет.

Заявление о предоставлении отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита предлагают подавать (п. 3 проекта порядка):

•     в УФНС по субъекту РФ по месту нахождения (жительства) – если заявленная сумма не больше 10 млн руб.;
•     межрегиональную ИФНС по управлению долгом – если сумма больше 10 млн руб.

Сейчас по-другому определяют, куда подать заявление.

Хотят сократить срок извещения инспекции об изменениях в поданных документах и представления измененных документов (абз. 2 п. 11 проекта порядка). Это нужно сделать не позднее следующего рабочего дня (сейчас — в течение 7 рабочих дней).

Предлагают уменьшить с 7 до 5 рабочих дней срок, в который инспекция должна сообщить о результатах рассмотрения банковской гарантии, заявления поручителя или залогодателя (п. 15 проекта порядка).

Планируют закрепить правило: если инспекции, рассматривающей заявление об отсрочке (рассрочке), нужна дополнительная информация, она может приостановить принятие решения, но не более чем на 20 календарных дней (абз. 1 п. 17 проекта порядка).

Хотят изменить рекомендуемые формы документов. Например, в заявлении о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) нужно указывать КБК и ОКТМО для предстоящих платежей. Можно будет указать несколько платежей (приложение 3 к проекту порядка).

Предполагают утвердить рекомендуемую форму заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки (рассрочки, инвестиционного налогового кредита) (приложение 10 к проекту порядка). Сейчас такой формы нет.
Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезная ссылка:
Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-8/683@ (ред. от 18.01.2022) "Об утверждении Порядка изменения ...

4 августа 2022
Новые меры поддержки ИТ-отрасли: Минцифры ответило на вопросы о поправках к НК РФ

Рассмотрим самые интересные разъяснения.

У компании есть право на пониженные тарифы взносов по итогам 9 месяцев 2022 года, если доля ИТ-доходов, рассчитанная нарастающим итогом за данный период, — 70% и выше. Тогда льготу можно применять за все 3 квартала. Если показатель ниже 70%, как и доля ИТ-доходов в I и II кварталах, но при этом в III квартале доля ИТ-доходов превышает 70%, используют переходные положения. В таком случае можно получить льготу в III и IV квартале. В расчетах нужно использовать выручку за III и в будущем за IV квартал.

При расчете доли выручки для применения льгот можно учитывать доходы, которые получили за услуги по поддержке как своих, так и заказных программ.

У интегратора, который устанавливает, тестирует, модифицирует и адаптирует программы, есть право на льготы. Если же он только продает программы, применить льготы можно при реализации своих программ (или разработанных третьим лицом, включенным в группу лиц).

Напомним, недавно расширили перечень ИТ-организаций, которые могут претендовать на льготы по налогу на прибыль и взносам. Кроме того, смягчили критерии для применения этих льгот.
Документ:
Информация Минцифры России от 02.08.2022
Полезные ссылки:
Федеральный закон от 14.07.2022 N 321-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с ...

3 августа 2022
Единый налоговый платеж: хотят обновить форму уведомления об исчисленных суммах
Проект проходит общественное обсуждение. Так, предлагают убрать строку, в которой сейчас указывают срок уплаты налога, авансов, страховых взносов. Планируют добавить строки, в которых нужно приводить:

отчетный (налоговый) период (код);
отчетный (календарный) год.
Также хотят утвердить порядок заполнения уведомления. Например, в нем закрепили, что указанные выше строки заполняют по правилам для налоговой декларации по налогу или расчета по страховым взносам. Для формы, которая действует сейчас, порядка заполнения нет.

Предполагают, что приказ вступит в силу 1 января 2023 года.

Напомним, с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно единый налоговый платеж (ЕНП) уплачивают те, кто перешел на особый порядок перечисления платежей в бюджет. С 2023 года ЕНП станет обязательным для всех.

Документ:
Проект приказа ФНС России
Полезные ссылки:
Приказ ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@ "Об утверждении формы уведомления об исчисленных суммах ...
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 28.06.2022) (с ...

3 августа 2022
В 2023 году сдавать статотчетность в сфере туризма нужно по обновленным формам

Росстат утвердил обновленный отчет 1-турфирма. Изменений самой формы по сравнению с прежней нет. Скорректировали указания по ее заполнению. Например, в контрольных соотношениях для таблицы "Система налогообложения" разд. 1 уточнили: если заполнить одну из строк, то другую нужно оставить пустой.

Также ведомство уточнило формы 1-КСР и 1-КСР (основные индикаторы).

По формам 1-турфирма и 1-КСР новшества применяют с отчета за 2022 год, а по 1-КСР (основные индикаторы) – с отчета за январь 2023 года.

Документ:
Приказ Росстата от 28.07.2022 N 524
Полезная ссылка:
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 461 (ред. от 17.12.2021) "Об утверждении форм федерального статистического ...

1 августа 2022
Кассация разрешила вычет НДС по чеку на покупку бензина и других товаров работниками

Сотрудники организации покупали бензин и другие товары (зеркалодержатели, грунт-эмаль, пистолет для монтажной пены, смартфон и т.п.). Работники составляли авансовые отчеты, а организация оприходовала товар, что подтвердили приходными ордерами. Компания принимала НДС к вычету по кассовым чекам. Инспекция отказалась возмещать налог, так как не было счетов-фактур. Организация оспорила решение.

Суд первой инстанции поддержал налоговиков. Апелляция встала на сторону налогоплательщика. Кассация согласилась с ней:

по НК РФ требование о выставлении счета-фактуры при продаже товара в розницу выполнено, если покупателю выдали кассовый чек;
организация использовала товары в предпринимательской деятельности: бензин — для окоса травы на закрепленной территории, другие товары — для хозяйственных нужд и обслуживания автомобилей. За все платили наличными;
НДС выделен в чеках отдельной строкой;
согласно позиции КС РФ счет-фактура — это не единственный документ, по которому предоставляют вычет НДС. Другими документами тоже можно подтвердить уплату налога.
Отметим, в начале этого года АС Западно-Сибирского округа разрешил вычет НДС по чеку на покупку бензина. Минфин же настаивает на том, что для вычета нужен счет-фактура.

Документ:
Постановление АС Поволжского округа от 19.07.2022 по делу N А12-25769/2021
Рекомендуем:
Как учесть НДС по чеку, если нет счета-фактуры
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с ...

2 августа 2022
Поддержка сферы радиоэлектроники: опубликовали перечни материалов, технологий и продукции для льгот

Правительство утвердило 2 перечня:

•     электронной (радиоэлектронной) продукции. В него вошли, например, компьютеры, кассовые терминалы с возможностью передачи данных, жидкокристаллические телевизоры, видеокамеры (п. 1 Постановления N 1310);
•     материалов и технологий для производства электронной компонентной базы (электронных модулей). В перечень включили в т.ч. технологии производства полупроводниковых пластин с кристаллами, волоконно-оптических кабелей, инерциальных микроэлектромеханических систем. Среди материалов есть золотые и серебряные припои, алюминий, медь, клеи (п. 1 Постановления N 1311).

Постановления с перечнями вступили в силу со дня опубликования — 1 августа (п. 2 Постановления N 1310 и п. 2 Постановления N 1311).

Производители и разработчики готовой продукции, материалов, технологий из перечней смогут применять льготные ставки по налогу на прибыль и пониженные тарифы взносов.

Напомним, 14 июля вступили в силу изменения к НК РФ: ввели льготы для российских компаний из реестра организаций, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности. Изменения распространили на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
Документы:
Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 N 1310
Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 N 1311
Информация с сайта Правительства РФ от 01.08.2022
Полезная ссылка:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 14.07.2022) (с ...


2 августа 2022
Услуги по временному размещению: бухгалтерам напомнили о нюансах применения ставки НДС 0%

ФНС отметила: если гостиницу ввели в эксплуатацию до 1 января 2022 года, то при размещении в ней можно применять ставку НДС 0%. Ведомство уже говорило об этом. Минфин считает так же.

Налоговики напомнили, что есть разные сроки применения нулевой ставки НДС:

•     для средств размещения из реестра объектов туриндустрии, введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года, – в течение 20 последовательных налоговых периодов, которые следуют за периодом ввода в эксплуатацию;
•     для остальных объектов – с 1 июля 2022 года по 30 июня 2027 года.

Документ:
Письмо ФНС России от 16.05.2022 N СД-4-3/5830@
Рекомендуем:
Как облагают НДС предоставление мест для временного проживания на объектах туриндустрии
Полезная ссылка:
Постановление Правительства РФ от 01.07.2022 N 1181 "Об утверждении Пра