Новости для бухгалтера

27.11.2020

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


27.11.2020
Прямые выплаты и сравнение больничного с МРОТ: правительство внесло проект в Госдуму
Проект изменений в сфере социального страхования затрагивает полномочия ФСС, а также права и обязанности страхователей и застрахованных лиц. Речь идет о том, чтобы с 2022 года закрепить на законодательном уровне порядок прямых выплат пособий в том числе по временной нетрудоспособности и по уходу за ребенком.
Кроме того, планируется сделать постоянными "правила", по которым пособие по больничному не может быть меньше МРОТ. По действующим нормам порядок применяется до конца 2020 года.
Подробнее о предлагаемых изменениях мы расскажем в ближайшее время.
Срок подачи отзывов и предложений по проекту - 25 декабря. Таким образом, скорее всего, рассматривать документ будут в следующем году.
Напомним, ранее Минтруд выставлял проект поправок на общественное обсуждение (см. обзор). По сути же переход на новый порядок выплат, скорее всего, произойдет с 2021 года, но в рамках пилотного проекта (подробнее см. материал).
Документ: Проект Федерального закона N 1062568-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1062568-7)
 
27.11.2020
ФНС рекомендовала уведомления об НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
Налоговики разработали такие формы:
- о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний;
- об отказе от уплаты налога с такой прибыли.
Ими нужно пользоваться до утверждения постоянных форм.
Напомним, что с налогового периода 2020 года физлица "могут уплачивать" НДФЛ с фиксированной прибыли КИК. Тем, кто хочет перейти на этот налог с 2020 года, уведомление надо подать до 1 февраля 2021 года (подробнее см. обзор).
Документы: Письмо ФНС России от 18.11.2020 N ШЮ-4-13/18954@


25.11.2020
Утверждены КБК для прогрессивной шкалы НДФЛ
Минфин дополнил перечень КБК по налогам на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Так, для НДФЛ введены следующие коды:
- 000 1 01 02080 01 0000 110 - в отношении налога, который больше 650 тыс. руб. и относится к части базы сверх 5 млн руб.;
- 000 1 01 02090 01 0000 110 - в отношении налога с сумм прибыли КИК, которую получили физлица, перешедшие на особый порядок уплаты НДФЛ на основании подачи уведомления в налоговый орган;
- 000 1 01 02070 01 0000 110 - в отношении налога с процента (купона, дисконта) по обращающимся облигациям российских организаций, которые номинированы в рублях и эмитированы после 1 января 2017 года. Этот же КБК применяется для налога с процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств - участников Союзного государства.
Закон о прогрессивной ставке НДФЛ опубликован 23 ноября (подробнее см. обзор). Поправки об особом порядке уплаты налога с сумм прибыли КИК также уже приняты.
Документ: Приказ Минфина России от 12.10.2020 N 236н

25.11.2020
Поправки о прогрессивной ставке НДФЛ опубликованы
Со следующего года платить НДФЛ по ставке 15% нужно с доходов, которые нарастающим итогом с начала года превысили 5 млн руб. Президент подписал закон с такими изменениями НК РФ. Документ уже опубликовали.
Подробнее о том, что изменится в работе бухгалтера в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ, см. обзор.
Документ: Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ
 

25.11.2020
Минтруд разъяснил, нужна ли спецоценка условий труда после возврата работника с удаленки в офис
Ведомство указало: закрытый перечень оснований для проведения внеплановой СОУТ установлен в Законе о спецоценке. Возврата сотрудника с дистанционной работы в нем нет.
Когда нужно проводить внеплановую спецоценку условий труда, подскажет "путеводитель".
Документ: "Письмо" Минтруда России от 15.10.2020 N 15-2/ООГ-3040



24.11.2020
С 30 ноября изменяются правила ведения кассовых операций в том числе с подотчетными лицами
Банк России скорректировал порядок ведения кассовых операций. Среди новшеств можно выделить такие:
- по одному распорядительному документу можно выдавать несколько сумм под отчет нескольким лицам. Главное - указать фамилии и инициалы, суммы наличности и сроки, на которые выдают деньги. Обращаем внимание, что ЦБ РФ и ранее "разрешал" выдавать деньги нескольким подотчетникам, однако это было не закреплено;
- юрлицо или ИП может установить срок, в течение которого подотчетник должен представить авансовый отчет. Требования о 3 днях больше не будет;
- если обособленное подразделение не хранит наличность и по окончании кассовых операций сдает ее в кассу юрлица, оно может не вести кассовую книгу 0310004;
- кассир не может выдавать банкноты даже с одним повреждением. Их нужно сдать в банк.
Документ: Указание Банка России от 05.10.2020 N 5587-У
 
24.11.2020
ВС РФ: инспекция не покажет банковские выписки контрагентов, даже если это основания доначислений
Верховный суд "отказался пересматривать" выводы нижестоящих судов, которые "признали" законными действия налоговиков. Организация оспаривала отказ инспекции предоставить документы, полученные от контрагентов и "ставшие" основанием для доначислений налогов при проверке. Выяснилось, что речь шла о банковских выписках со счетов компаний.
Налогоплательщик "считал", что без документов он не смог подготовить возражения на акт проверки. Следовательно, нарушены его права. Однако суды "указали": проверяемой организации были направлены выписки из запрошенных документов, касавшиеся ее деятельности. Остальные сведения "охраняются" режимом банковской тайны.
Суды "пришли к выводу": то, что инспекция не предоставила полные банковские выписки контрагентов, не нарушает прав налогоплательщика.
Документ: "Определение" ВС РФ от 06.11.2020 N 304-ЭС20-16889
 



23.11.2020
Кабмин подготовил проект о переходе от зачетного принципа перечисления больничных к прямым выплатам
С 2022 года практику выплаты больничных напрямую Соцстрахом закрепят в законе. Юридически так завершится пилотный проект ФСС, который в следующем году планируют распространить на всю страну.
Кроме того, председатель правительства отметил: пособия по больничному из-за болезни, беременности и родов будут оформлять автоматически по электронному листку нетрудоспособности. Никакие заявления писать будет не нужно.
Напомним, поправки о закреплении в законе прямых выплат с 2022 года ранее разработал Минтруд. Подробнее о них см. в нашем материале.
Документы: Информация правительства РФ (http://government.ru/news/40894/)

23.11.2020
Статотчетность нужно сдавать только в электронном виде - Госдума приняла проект в первом чтении
Предлагается, что респондентов обяжут представлять первичные статданные только в электронном виде (п. 4 ст. 1 проекта). Новшество не коснется лишь физлиц, которые подают сведения безвозмездно и добровольно.
Для случаев, когда нигде не установлено, какую электронную подпись использовать, это определит субъект статучета (Росстат и др.).
Срок представления поправок к проекту - 1 декабря. Таким образом, документ могут принять уже до конца года. Планируется, что он вступит в силу со дня опубликования (ч. 1 ст. 2 проекта). Однако малый бизнес начнет применять нововведения только с 1 января 2022 года (ч. 2 ст. 2 проекта).
Документ: Проект Федерального закона N 1024255-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1024255-7)
 
23.11.2020
ФНС утвердила новые форматы корректировочного счета-фактуры и документов об изменении стоимости
С 27 ноября налоговики вводят форматы:
- корректировочного счета-фактуры;
- документа об изменении стоимости товаров, работ, услуг, имущественных прав с корректировочным счетом-фактурой;
- такого же документа, но без корректировочного счета-фактуры.
Форматы обновили из-за изменений в законодательстве. Так, по сравнению со старыми документами, можно будет указывать данные:
- о прослеживаемом товаре;
- маркировке.
Кроме того, предусмотрели допсведения о товаре: артикул, сорт, код, наименование единицы измерения и код вида товара по "ТН" ВЭД.
До 1 октября 2021 года можно применять как старые, так и новые форматы.
Налоговики обязаны принимать корректировочные счета-фактуры по старому формату по 31 декабря 2024 года включительно, если их создали до 1 октября 2021 года.
Документы: Приказ ФНС России от 12.10.2020 N ЕД-7-26/736@

23.11.2020
Многодетным с детьми до 18 лет позволят брать отпуск в любое время - проект прошел первое чтение
Предложено большему числу многодетных работников предоставлять ежегодный отпуск в удобное для них время. Такое право может появиться у сотрудников с 3 и более детьми в возрасте до 18 лет. Оно будет действовать, пока младшему из них не исполнится 14 лет.
Сейчас возможность выбирать даты отпуска по своему усмотрению есть у многодетных работников с детьми младше 12 лет.
Документ: Проект Федерального закона N 967957-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/967957-7)

20.11.2020
Совет Федерации одобрил поправки о прогрессивной ставке НДФЛ
Доходы, которые нарастающим итогом с начала года превысят 5 млн руб., будут облагаться НДФЛ по ставке 15%. Предполагается, что такие положения начнут действовать с 1 января.
Подробнее о том, что изменится в работе бухгалтера в связи с введением прогрессивной ставки НДФЛ, см. обзор.
Документ: "Проект" Федерального закона N 1022669-7

20.11.2020
ЦБ РФ дополнил правила бухучета в отношении кредитных средств, прав требования и банковских гарантий
С 1 января 2021 года кредитные организации должны учитывать изменения, которые Банк России внес в порядок отражения в бухучете операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, по покупке права требования, а также по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств.
Среди новшеств можно отметить, например, правила, по которым начнут отражать положительную разницу между ценой сделки и справедливой стоимостью обязательства по договору банковской гарантии при первоначальном признании. Операцию проводят бухзаписью на балансовом счете по учету расходов:
- дебет счета 70606 (в ОФР по символу 47803);
- кредит счета 47467.
Разницу учитывают равномерно, исходя из срока действия договора банковской гарантии.
Документ: Указание Банка России от 05.10.2020 N 5586-У


19.11.2020
Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2021 год
Минэкономразвития установило коэффициенты-дефляторы на следующий год:
- 1,032 - для УСН;
- 1,864 - для НДФЛ;
- 1,637 - для ПСН;
- 1,420 - для торгового сбора.
Коэффициент-дефлятор для ЕНВД в этот раз не устанавливают, поскольку со следующего года этот спецрежим отменяют.
Напомним, что коэффициент нужен, например, для определения порогового значения выручки при переходе на УСН. Подробнее о том, когда применяются дефляторы, см. "материал".
Кроме того, обращаем внимание: с 2021 года вступают в силу положения о переходном периоде для тех налогоплательщиков, которые незначительно превысили лимиты на УСН.
Документ: Приказ Минэкономразвития России от 30.10.2020 N 720

19.11.2020
Минтруд подготовил проект, как ФСС будет выплачивать пособия в 2021 году
Ведомство направило на общественное обсуждение проект с особенностями выплат пособий ФСС в 2021 году. Основное отличие от действующих правил: застрахованное лицо должно подавать работодателю сведения, необходимые для выплаты страхового обеспечения.
Похожие новшества министерство ранее предложило для пилотного проекта по прямым выплатам.
Документ: Проект постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/projects#npa=110475)

19.11.2020
Минфин разъяснил, как арендаторам на УСН учесть расходы на содержание общего имущества
Арендатор снимает часть помещения и несет затраты на содержание общего имущества - на воду и электричество.
Ведомство "разъяснило", что такие расходы учитывают пропорционально арендуемой площади в общей площади объекта.
Документы: "Письмо" Минфина России от 27.10.2020 N 03-11-06/2/93333

19.11.2020
КС РФ: налог на имущество не должен зависеть только от вида разрешенного использования земли
В Конституционный суд обратилась организация, у которой в собственности были здания. Власти внесли их в перечень имущества, облагаемого налогом по кадастровой стоимости. Основанием послужило то, что в числе разрешенных видов использования участков, на которых расположены строения, было указано размещение административных зданий, офисных зданий и объектов торговли. Поскольку фактически ни под офисы, ни под торговые центры компания помещения не использовала, она обратилась в суд. Добиться исключения объектов из перечня не удалось. Однако КС РФ поддержал организацию и отправил дело на пересмотр.
Для земельного участка может быть установлено несколько видов разрешенного использования. Такое решение уполномоченный орган в сфере градостроительства принимает в рамках комплексного развития территории. Значит, вид разрешенного использования обусловлен не фискальными принципами и задачами.
Более того, возможно, что только некоторые из зданий и сооружений, расположенных на земельном участке, имеют признаки торгового центра. Другие же по своему назначению и использованию такими признаками не обладают. Если следовать подходу судов, повышенный налог на имущество нужно платить со всех объектов.
КС РФ пришел к выводу: нельзя взимать налог по кадастровой стоимости лишь потому, что здания расположены на участке, одним из разрешенных видов использования которого названо размещение торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания.
Документ: Постановление КС РФ от 12.11.2020 N 46-П

18.11.2020
Минфин напомнил, как малый и средний бизнес должен считать взносы по пониженным тарифам
С 1 апреля 2020 года субъекты малого и среднего бизнеса исчисляют страховые взносы с выплат, превышающих МРОТ, по пониженным тарифам. Как правильно применять эти тарифы, еще в июле разъяснила ФНС. Теперь правила напомнил Минфин.
Финансисты рассмотрели такой "пример": работнику за январь - июль 2020 года выплатили 850 тыс. руб., а за август начислили еще 450 тыс. руб. Рассчитывать пенсионные взносы и взносы по ВНиМ нужно в следующем порядке.
Сначала необходимо определить, на сколько выплата превышает предельные величины баз по взносам на обязательное пенсионное и социальное страхование. Суммы до превышения по общему правилу должны облагаться пенсионными взносами по ставке 22%, а взносами по ВНиМ по ставке 2,9%.
850 тыс. руб. + 450 тыс. руб. = 1 300 тыс. руб.
1 300 тыс. руб. - 1 292 тыс. руб. = 8 тыс. руб. (сумма превышения по пенсионным взносам)
450 тыс. руб. - 8 тыс. руб. = 442 тыс. руб. (база для пенсионных взносов по ставке 22%)
1 300 тыс. руб. - 912 тыс. руб. = 388 тыс. руб. (сумма превышения по взносам по ВНиМ)
450 тыс. руб. - 388 тыс. руб. = 62 тыс. руб. (база для взносов по ВНиМ по ставке 2,9%)
По общим ставкам (22% и 2,9%) у малого и среднего бизнеса облагаются только выплаты, которые не превышают МРОТ, т.е. 12 130 руб. в 2020 году. Таким образом, как "указал" Минфин, для расчета взносов нужно применять следующие ставки.
По пенсионным взносам:
- 22% - для суммы 12 130 руб.;
- 10% - для суммы 429 870 руб. (442 тыс. - 12 130 руб.);
- 10% - для суммы 8 тыс. руб.
По взносам по ВНиМ:
- 2,9% - для суммы 12 130 руб.;
- 0% - для суммы 49 870 руб. (62 тыс. руб. - 12 130 руб.);
- 0% - для суммы 388 тыс. руб.
С учетом полученных значений надо уплатить:
- пенсионные взносы - 12 130 руб. * 22% + 429 870 руб. * 10% + 8 тыс. руб. * 10% = 46 455,6 руб.;
- взносы по ВНиМ - 12 130 руб. * 2,9% + 49 870 руб. * 0% + 388 тыс. руб. *0% = 351,77 руб.
Напомним, что для некоторых субъектов малого и среднего бизнеса в отношении выплат за II квартал 2020 года установлен нулевой тариф взносов.
Документы: "Письмо" Минфина России от 23.10.2020 N 03-15-06/92642


17.11.2020
Компенсация дистанционному работнику за использование оборудования не облагается взносами и НДФЛ
По договору о дистанционной работе физлицу могут компенсировать расходы, связанные с использованием его оборудования и программно-технических средств. Минфин "пояснил", что эта выплата не облагается взносами и НДФЛ в размере, который определен в договоре.
Ведомство "уточнило": размер возмещения должен соответствовать экономически обоснованным затратам на фактическое использование оборудования в служебных целях. В качестве обоснования работодателю нужно иметь копии документов, которые подтверждают расходы сотрудника.
Такие разъяснения Минфин "давал ранее", не уточняя при этом характер работы сотрудника. Следовательно, то, что он трудится дистанционно, значения не имеет.
Документы: "Письмо" Минфина России от 29.10.2020 N 03-04-06/94269

17.11.2020
Минфин: не отказывайте контрагенту только потому, что его руководитель - участник нескольких юрлиц
Участие в нескольких юрлицах само по себе не означает нарушение законодательства. Ведомство "отмечает", что при проверке контрагента стоит оценивать также следующие признаки:
- нет документа о полномочиях руководителя или представителя, копии паспорта или аналогичного документа;
- неизвестно фактическое местонахождение контрагента, производственных и торговых площадей;
- нет очевидного подтверждения возможности выполнить договор;
- есть обоснованные сомнения в возможности выполнить договор с учетом времени на доставку или производство товара (выполнение работ, оказание услуг).
Напомним, проверить контрагента можно с помощью сервисов на сайте ФНС:
- Риски бизнеса: проверь себя и контрагента;
- Прозрачный бизнес.
Документы: "Письмо" Минфина России от 22.10.2020 N 03-12-13/91957

17.11.2020
Временные правила работы вахтовиков могут продлить до конца 2021 года
Из-за ситуации с коронавирусом Минтруд предложил перенести дату окончания действия временных правил вахтовой работы с 31 декабря 2020 года на 31 декабря 2021 года.
Напомним, документ разрешает организациям менять продолжительность вахты, учетный период и график работы, когда органичительные меры не дают их соблюсти. При каких условиях это возможно, а также о других особенностях временного порядка читайте в обзоре.
Сейчас проект с изменениями проходит общественное обсуждение.
Документ: Проект Постановления Правительства РФ (https://regulation.gov.ru/p/110392)


16.11.2020
Проезд в командировку: Минфин разъяснил, какие документы нужно регистрировать в книге покупок
Работодатель вправе принять к вычету НДС по расходам на проезд сотрудника в командировку. Чтобы это сделать, нужно зарегистрировать в книге покупок подтверждающие документы с выделенным отдельной строкой НДС. Финансисты "рассказали", что такими документами могут быть:
- счет-фактура;
- билет в виде БСО, если при покупке должна применяться ККТ;
- электронный билет.
При этом если покупают электронный билет, то нужно "приложить" к нему сам чек или включить реквизиты чека в проездной документ. Речь идет о таких реквизитах:
- QR-код или дата и время расчета;
- порядковый номер фискального документа;
- признак расчета;
- сумма расчета;
- заводской номер фискального накопителя;
- фискальный признак.
Когда билет составлен в электронном виде, работник сам считывает QR-код, скачивает чек, распечатывает и предъявляет его работодателю.
Документы: "Письмо" Минфина России от 30.10.2020 N 03-07-09/94559
"Как принять к вычету НДС с проездных билетов при командировке"

16.11.2020
В первом чтении одобрен проект о регулировании труда в НКО
Предложено дать возможность некоторым некоммерческим организациям отказаться от ведения локальных нормативных актов, например ПВТР. Условия, которые эти документы регулируют, придется закрепить в трудовых договорах.
Правительство в дальнейшем конкретизирует, каких именно НКО коснутся изменения. Разработчики проекта поясняют, что речь идет о работодателях, которые соответствуют критериям микропредприятий: среднесписочная численность до 15 человек и доход не более 120 млн руб. за прошедший календарный год.
Кроме того, документ позволит организациям с численностью до 35 человек заключать срочные трудовые договоры с любыми работниками.
Изменения не затронут государственные (муниципальные) учреждения, госкорпорации, госкомпании и некоторые другие организации.
Документ: Проект Федерального закона N 1022523-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1022523-7)


13.11.2020
Появился проект стандарта бухучета "Финансовые инструменты"
Бухгалтерский методологический центр вынес на публичное обсуждение "проект" нового ФСБУ 2Х/202Х. Замечания и предложения по нему можно подать до 31 марта 2021 года.
Предполагается, что стандарт "установит" требования к информации о фининструментах в бухучете. "Применять" его будут к обязательствам по предоставлению займов, которые:
- организация сама относит к финобязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток;
- можно урегулировать на нетто-основе деньгами, передачей или выпуском другого фининструмента;
- предусматривают процентную ставку ниже рыночной.
Документы: "Проект" "Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 2X/202X "Финансовые инструменты"
Информационное сообщение Минфина России от 02.11.2020 (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=131860-uvedomlenie_o_razrabotke_proekta_federalnogo_standarta_bukhgalterskogo_ucheta_finansovye_instrumenty)

13.11.2020
В первом чтении приняли проект о новом порядке расчета МРОТ
Со следующего года предлагается считать МРОТ по-новому и устранить его зависимость от величины прожиточного минимума. Госдума приняла проект в первом чтении. Срок представления поправок - 10 декабря. Таким образом, второе чтение, скорее всего, состоится в середине декабря.
Планируется, что с 1 января МРОТ увеличится на 5,5% и составит 12 792 руб. (ст. 2 проекта). Этот показатель выше, чем предполагается по действующей редакции закона. Сейчас МРОТ на следующий год равняется величине прожиточного минимума за II квартал текущего. Таким образом, на 2021 год его величина должна быть 12 392 руб.
Предлагается установить зависимость МРОТ от медианной зарплаты за предыдущий год (ее определит Росстат). Соотношение МРОТ и данного показателя планируется закрепить на уровне 42% и в дальнейшем пересматривать не реже одного раза в 5 лет. При этом МРОТ не должен быть меньше прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год.
Прожиточный минимум будет зависеть от медианного среднедушевого дохода в целом по России за предыдущий год (п. 4 ст. 1 проекта). Его, как и медианную зарплату, будет исчислять Росстат. Предложенное соотношение прожиточного минимума и дохода - 44,2% (с пересмотром не реже чем раз в 5 лет). И еще одно ограничение: прожиточный минимум на следующий год не может быть меньше установленного на текущий год.
Документы: Проект Федерального закона N 1027748-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1027748-7)


13.11.2020
Планируют разрешить ПФР включать в электронную трудовую книжку всю информацию из бумажной
В Госдуму внесен проект, который позволит гражданам дополнить индивидуальный лицевой счет сведениями о работе до 2020 года. Им нужно будет обратиться в ПФР с бумажной трудовой книжкой. Разработчики указали, что информацию, которая в ней имеется, станут проверять. У работодателя уточнят периоды деятельности сотрудника, когда это потребуется.
Если проект примут, при трудоустройстве станет проще проверять информацию о стаже у соискателей, у которых в электронной трудовой книжке есть все данные. Работодателю не понадобится запрашивать бумажный вариант.
Документ: Проект Федерального закона N 1052422-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1052422-7)
 
12.11.2020
Работник уволился по своей инициативе - расходы на "золотой парашют" сложно будет отстоять в суде
ВС РФ "отказался пересматривать" выводы нижестоящих судов о том, что нужно "исключить" из базы по налогу на прибыль расходы на "золотой парашют".
Деньги получил заместитель директора. Он отработал полгода и написал заявление об увольнении по собственному желанию из-за выхода на пенсию. Сотруднику выплатили 3/4 годового дохода. По допсоглашению к трудовому договору такой "золотой парашют" полагался независимо от причины увольнения.
Верховный суд подтвердил позицию судов и инспекции о том, что расходы экономически необоснованны. Он "указал", что выплата:
- не связана непосредственно с трудовыми обязанностями;
- не стимулирует к продолжению трудовых отношений (направлена на их прекращение);
- носит характер обеспечения работника после увольнения.
Документы: "Определение" ВС РФ от 28.10.2020 N 307-ЭС20-16077
"Как выплачивают "золотой парашют""


11.11.2020
Когда не нужно платить взносы с оплаты работникам тестов на коронавирус, напомнил Минфин
Министерство "вновь" разъяснило, в каких случаях работодатель обязан начислить взносы с оплаты тестирования сотрудников на COVID-19 или антитела к нему.
По мнению ведомства, платить взносы не нужно, когда тестирование организуют, чтобы обеспечить нормальные и безопасные условия труда по требованиям регионального акта (по "указу" Мэра Москвы и др.):
- работодатель "перечисляет" деньги непосредственно медорганизации. В данной ситуации нет объекта обложения;
- работодатель "компенсирует" сотрудникам расходы на тестирование и имеет на это право по региональному акту. Это необлагаемая компенсационная выплата.
А вот если обязанности проводить тестирования или возможности возмещать его оплату по региональному акту нет, с компенсации работнику затрат на анализы "нужно перечислить взносы". Как указал Минфин, эта выплата не названа в "перечне необлагаемых". Такой подход министерства прослеживается во многих разъяснениях: если выплаты нет в перечне, нужно перечислить взносы. Однако в судебной практике встречается понятие "социальная выплата", т.е. выплата, которая не зависит от квалификации, сложности работы, не считается стимулирующей и не включается в оплату труда. По мнению судов, социальные выплаты не должны облагаться взносами.
Документы: "Письмо" Минфина России от 21.10.2020 N 03-15-06/91555
"Письмо" Минфина России от 29.10.2020 N 03-15-06/94216

11.11.2020
Работник отсутствует вне графика: как вызвать на замену другого сотрудника
Работник не вышел по графику сменности из-за болезни, незапланированного отпуска или по иной причине. Для его замены нужно вызвать другого сотрудника. Как это оформить, рассказал Роструд.
Если в запасе есть месяц, чтобы предупредить работника об изменении, можно перевести его с одного графика сменности на другой.
Если осталось меньше месяца, то привлечь к труду вне графика получится в рамках сверхурочной работы или работы в выходной день. Это допустимо, если есть предусмотренная законом причина и получено согласие сотрудника.
Напомним, нужно проследить, чтобы работник не трудился 2 смены подряд.
Документы: "Письмо" Роструда от 28.10.2020 N ПГ/49630-6-1
"Как изменить график сменности"

10.11.2020
Налогоплательщик на УСН включает страховое возмещение в доходы
Если вы получили возмещение от страховой компании, учтите его, когда будете рассчитывать единый налог при УСН. Минфин "поясняет", что такой выплаты нет в "перечне" неучитываемых доходов.
В доходы "не надо включать" возмещение, которое выплатил ФСС РФ в рамках обязательного социального страхования. В то же время возмещение расходов на финансирование предупредительных мер безопаснее "отразить в доходах".
Документы: "Письмо" Минфина России от 25.08.2020 N 03-11-11/74562

09.11.2020
Налоговый мониторинг: обмен документами предлагают сделать полностью электронным
ФНС подготовила проект приказа с новыми документами для налогового мониторинга. Среди них:
- план-график по переходу на налоговый мониторинг;
- "дорожная карта" по подготовке к такому переходу;
- порядки заполнения этих форм.
Документ сейчас проходит публичное обсуждение. Ведомство планирует, что приказ вступит в силу в I квартале 2021 года.
Действующий приказ с формами документов утратит силу. Напомним, недавно ФНС направляла рекомендуемые формы для перехода на налоговый мониторинг с 2021 года. Названных плана-графика и "дорожной карты" среди них нет.
На своем сайте служба поясняет: электронные документы будут автоматически отражаться и проверяться в информационной системе налоговиков. Автоматизация снизит риск ошибок при вводе документов.
Документы: Проект приказа ФНС России (https://regulation.gov.ru/projects#npa=108489)
Информация ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/10126150/)

09.11.2020
Получение статуса резидента в 2020 году: ФНС рекомендовала форму заявления
Чтобы стать налоговым резидентом в 2020 году, нужно находиться в России от 90 до 182 календарных дней включительно. В расчет берут период с 1 января по 31 декабря этого года. Для получения резидентства физлица направляют заявление в произвольной форме.
Ведомство рекомендовало форму такого заявления. В нем оно просит указывать, еще и сколько дней физлицо провело в России в 2020 году.
Документы: Письмо ФНС России от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732

09.11.2020
В Москве продлили дистанционное обучение школьников 6 - 11 классов
Ученики 6 - 11 классов продолжат получать образование с помощью дистанционных технологий до 22 ноября включительно. Изменение касается образовательных организаций, учрежденных Москвой.
Напомним, большинство столичных мер по борьбе с коронавирусом действуют до 29 ноября включительно. Среди них требование о самоизоляции граждан старше 65 лет, обязанность работодателей отчитываться о дистанционных работниках.
Документ: Указ Мэра Москвы от 05.11.2020 N 106-УМ (https://cdn.sobyanin.ru/static/pdf/ukaz-68-um-05112020.pdf)
 


04.11.2020
Недостачу товара в зале самообслуживания нельзя списать на основании документов об инвентаризации
АС Западно-Сибирского округа "поддержал" инспекцию, которая доначислила организации налог на прибыль и НДС, поскольку посчитала, что убытки от хищения товаров учтены без документального подтверждения.
Налогоплательщик "продавал" товары в магазинах самообслуживания. В подтверждение убытков организация "представила" документы о поступлении товаров в торговые залы, а также инвентаризационную опись по форме ИНВ-3 и сличительную ведомость по форме ИНВ-19, оформленные при инвентаризации. По ним некоторые товары, которые числились в бухучете, фактически отсутствовали.
По мнению инспекции, с которым согласился суд, эти документы "не доказывают", что товары выбыли по независящим от налогоплательщика причинам. Поэтому учитывать убытки при расчете налога на прибыль нельзя, а вот уплатить НДС, как при безвозмездной передаче, нужно.
Суд "указал", что недостача может возникнуть по вине сторонних юрлиц, например в случае, когда нарушены условия договоров поставки или не обеспечены услуги по охране. Могут быть и умышленные противоправные действия персонала или сторонних физлиц. В этом случае виновное лицо нужно установить. И только тогда, когда это невозможно (виновных нет либо они не установлены), убытки от недостачи можно отнести на расходы.
По локальному акту обязанность организации устанавливать виновных лиц "не предусмотрена". При этом сотрудники магазина говорили о том, что возможно хищение мелкого товара, а также о том, что были выявленные хищения, т.е. когда виновных нашли. Кроме того, при инвентаризации обнаружили недостачу и крупногабаритного товара (садового инвентаря, велосипедов и т.д.). Поскольку в магазине были установлены детекторы и видеонаблюдение, суд посчитал, что компания сама допускает хищения.
Суд "отклонил" доводы организации о значительном товарообороте и большом количестве товаров и покупателей в зале. Эти причины не могут быть основанием для того, чтобы учитывать убытки от недостач без надлежащего документального подтверждения.
В правоохранительные органы налогоплательщик "обратился" только после проведения выездной проверки и только в отношении крупных сумм недостач. АС Западного-Сибирского округа "пришел к выводу": эти убытки можно учесть только в периоде, когда органы приняли постановление о приостановлении предварительного следствия в связи с тем, что не установлены лица, которые могут быть привлечены как обвиняемые.
Документы: "Постановление" АС Западно-Сибирского округа от 06.10.2020 по делу N А45-21326/2019

02.11.2020
ФНС напомнила, как для расчета транспортного налога определяют категорию автомобиля
Как "указала" служба, налоговые инспекции не вправе сами определять тип или категорию транспортного средства. Для расчета транспортного налога они должны использовать сведения, которые представляют регистрирующие органы (ГИБДД, органы гостехнадзора и др.).
К этому выводу ФНС "уже приходила". Минфин считает так же.
Документ: "Письмо" ФНС России от 14.10.2020 N БС-2-21/1779@

02.11.2020
Меры поддержки бизнеса из-за коронавируса для некоторых отраслей продлят
На инвестиционном форуме президент объявил:
- не все компании из пострадавших отраслей восстановили свое прежнее положение. Проблемы у них сохраняются. Прежде всего это общепит и другие услуги. Для таких компаний предложено продлить уже предоставленную отсрочку по налогам и страховым взносам еще на три месяца. Речь шла о малых и средних компаниях из пострадавших отраслей, которым дали отсрочку по обязательным платежам за I квартал этого года;
- принято решение продлить на весь следующий год мораторий на плановые проверки малого бизнеса;
- вводить тотальные ограничения, запускать так называемый общенациональный "локдаун", когда экономика, работа бизнеса фактически полностью останавливается, не планируется. Если потребуется, то с учетом рекомендаций врачей в конкретном регионе, городе, муниципалитете будут принимать оправданные точечные решения. Такие решения максимально защитят безопасность людей и сохранят непрерывную деятельность предприятий и организаций.
Документы: Информация с сайта президента РФ (http://kremlin.ru/events/president/news/64296)

02.11.2020
Правительство планирует ввести социальный налоговый вычет на физкультуру
За счет него можно будет компенсировать часть расходов на оплату физкультурно-оздоровительных услуг. Перечень таких услуг утвердит кабмин. Максимальная сумма, с которой получится вернуть НДФЛ, - 120 тыс. руб. в год.
Председатель правительства отметил: поддержка массового интереса к спорту, оздоровительным процедурам - один из наших приоритетов. Это необходимое условие для повышения продолжительности и качества жизни, сохранения и укрепления здоровья, для активного долголетия, а также один из тех факторов, который позитивно влияет на демографические процессы в стране в целом.
Документы: Информация Правительства РФ (http://government.ru/meetings/40737/stenograms/)

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК