КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

По некоторым видам деятельности платежи по УСН можно перечислить позже и с рассрочкой

30 марта 2022
Единый налоговый платеж: утвердили формы заявления о применении и уведомления об исчисленных суммах

C 1 июля по 31 декабря 2022 года организации и ИП смогут уплачивать некоторые налоги, сборы и взносы заранее единым платежом. В связи с этим ФНС утвердила формы:

заявления о применении особого порядка (приложение 1 к Приказу N ЕД-7-8/179@). В нем нужно будет указать ИНН, КПП, наименование организации или Ф.И.О. предпринимателя, код налогового органа;
уведомления об исчисленных суммах налогов, авансов, страховых взносов. В нем есть строки для КПП (из налоговой декларации), ОКТМО, КБК, суммы налога, авансов, страховых взносов, срока их уплаты (приложение 1 к Приказу N ЕД-7-8/178@). Придется заполнить нужное количество листов уведомления.
Кроме того, утвердили форматы заявления и уведомления (приложение 2 к Приказу N ЕД-7-8/179@ и приложение 2 к Приказу N ЕД-7-8/178@).

Приказ с формой и форматом заявления вступит в силу по истечении 10 дней после опубликования, но не ранее 1 апреля и будет действовать по 30 апреля включительно (п. 2 Приказа N ЕД-7-8/179@). Приказ с формой и форматом уведомления вступит в силу 1 июля (п. 2 Приказа N ЕД-7-8/178@).

Документы
Приказ ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/179@
Приказ ФНС России от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@

30 марта 2022
Минтруд предложил штрафовать работодателей, которые мешают профсоюзам проводить проверки

Хотят установить ответственность для организаций, которые нарушают права профсоюзов при проведении проверки или препятствуют им. Речь идет о контроле, в частности, за тем, соблюдают ли работодатели (их представители) трудовое законодательство, выполняют ли условия коллективных договоров.

Должностных лиц предлагают штрафовать на сумму от 2 тыс. до 5 тыс. руб., юрлиц — от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Если из-за действий (бездействия) работодателя проверку не удалось провести или завершить, должностные лица заплатят от 5 тыс. до 10 тыс. руб., юрлица — от 20 тыс. до 50 тыс. руб.

Другим проектом Минтруд предлагает закрепить в ТК РФ, что организации обязаны обеспечить беспрепятственный допуск профсоюзных инспекторов труда для проверок.

Планируют, что изменения вступят в силу с 1 сентября. Пока проекты проходят публичное обсуждение до 22 апреля включительно.

Документы
Проект федерального закона

30 марта 2022
ФНС приостановила выездные проверки ИТ-компаний

Выездные проверки не проводят до 3 марта 2025 года. Это касается и повторных проверок. У ИТ-компании должна быть аккредитация. Исключение сделали для контрольных мероприятий, которые назначили с согласия руководства вышестоящего налогового органа или ФНС.

Данную меру приняли для поддержки ИТ-бизнеса.

Документы
Информация ФНС России
Письмо ФНС России от 24.03.2022 N СД-4-2/3586@

29 марта 2022

Ставка 0% по прибыли для медорганизаций: ФНС указала на нюанс с оказанием услуг через партнера

Ведомство рассмотрело ситуацию: одна организация привлекает по договору для оказания медуслуги другую организацию. При этом у каждой из них есть лицензия на оказание такой услуги. В этом случае у первой медорганизации сумму за услугу признают доходом от медицинской деятельности. Значит, она может учесть ее в доле доходов при определении права на нулевую ставку по налогу на прибыль.

Налоговики согласовали позицию с Минфином и Минздравом.

Документы
Письмо ФНС России от 24.03.2022 N СД-4-3/3580@
Информация ФНС России
Рекомендуем
Как медицинские организации применяют ставку 0% по налогу на прибыль

29 марта 2022
Минфин обновил программу разработки ФСБУ на 2022 – 2026 годы

Приказ с новой программой вступит в силу 4 апреля.

Так, перенесли предполагаемую дату вступления в силу стандартов:

"Доходы" — с 2022 на 2025 год;
"Расходы" — с 2023 на 2025 год;
"Бухгалтерская отчетность" — с 2021 на 2025 год;
"Нематериальные активы" — с 2021 на 2024 год;
"Долговые затраты" — с 2022 на 2026 год;
"Финансовые инструменты", "Участие в зависимых организациях и совместная деятельность" — с 2022 на 2027 год;
"Некоммерческая деятельность" — с 2021 на 2026 год.
В программу добавили стандарты "Инвентаризация" и "Биологические активы". Предполагаемая дата вступления в силу первого стандарта — 2025 год, второго — 2028 год.

Программа, которая действует сейчас, утратит силу.

Документ
Приказ Минфина России от 22.02.2022 N 23н

29 марта 2022
Сотрудник не сообщил о больничном в отпуске и его уволили за прогул — суд с этим не согласился

Работник во время отпуска почувствовал недомогание и оформил листок нетрудоспособности. Он решил, что отдых автоматически продлят на дни больничного. Поскольку по окончании отпуска сотрудник не вышел на работу, его уволили за прогулы. Он обратился в суд.

Первая инстанция встала на сторону организации. Работник вовремя не сообщил о том, что открыл больничный.

Апелляция признала увольнение незаконным. Сотрудник уведомил непосредственного начальника о том, что заболел. Больничный представлен несвоевременно, но это не означает, что нарушено трудовое законодательство. В данном случае нельзя считать неявку прогулом, поскольку отпуск должны были продлить. Работника восстановили.

Кассация поддержала подход.

К подобным выводам приходили и другие суды, например 2-й КСОЮ.

Документ
Определение 9-го КСОЮ от 28.10.2021 N 88-7994/2021
Рекомендуем
Что делать работодателю, если увольнение признано незаконным

28 марта 2022
Суд не снизил по ТК РФ долг сотрудника в споре о взыскании работодателем компенсации по ипотеке
В организации утвердили программу улучшения жилищных условий персонала. По ее условиям сотрудникам компенсируют проценты по ипотеке, а те должны отработать в компании не менее 15 лет. Если работник уйдет раньше, он должен возместить всю сумму. Сотрудник уволился до того, как истек этот срок, но проценты не выплатил. Организация обратилась в суд.

Первая инстанция удовлетворила требования работодателя частично — снизила долг по ст. 250 ТК РФ.

Две инстанции не согласились с этим и взыскали с сотрудника всю сумму. Возмещение за работника затрат по ипотеке не является компенсационной, стимулирующей выплатой или вознаграждением за труд. Это гражданско-правовое обязательство и его сумму нельзя снизить по ТК РФ.

Отметим, практика по этому вопросу неоднозначна. Так, 8-й КСОЮ занял аналогичную позицию. Между тем есть противоположный подход. Например, 2-й КСОЮ в подобной ситуации применил трудовое законодательство.

Документ
Определение 1-го КСОЮ от 07.02.2022 N 88-84/2022
Рекомендуем
Что делать, если при увольнении за работником числится задолженность

28 марта 2022
Имущество продали после назначения проверки — суд оставил в силе обеспечительные меры налоговиков

Инспекция по результатам выездной проверки запретила налогоплательщику отчуждать имущество и заблокировала операции по счетам. Предприниматель оспорил это решение в суде, однако АС Восточно-Сибирского округа его не поддержал.

Суд посчитал, что для обеспечительных мер налоговикам было достаточно таких обстоятельств:

после назначения проверки предприниматель продал большинство своей недвижимости и грузовиков;
налогоплательщик участвовал в схемах "дробления" бизнеса;
показатели финансово-хозяйственной деятельности снизились;
доначисления составили более 50% активов налогоплательщика.
Предприниматель ссылался на то, что уголовное дело об уклонении от уплаты налогов прекратили, а его самого реабилитировали. Однако суд этот довод отклонил.

Документ
Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 28.02.2022 по делу N А33-34270/2020
Рекомендуем
Какие обеспечительные меры принимают налоговые органы

25 марта 2022
ФНС рассказала, что на ее сайте появился бесплатный сервис для визуализации электронных документов
Сервис позволяет переводить документ из формата XML в PDF и генерировать ссылку для его скачивания, в т.ч. в виде QR-кода. Сейчас для перевода доступны 6 форматов. Среди них, например, форматы счета-фактуры и УПД, корректировочного счета-фактуры и согласия покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров, документов о передаче товаров, работ, услуг.

Налоговики отметили, что новый сервис позволит малому бизнесу сэкономить на визуализации документов. Ранее такую услугу можно было получить за плату у операторов электронного документооборота при комплексном обслуживании.

Документ
Информация ФНС России

25 марта 2022
Сотруднику при увольнении по его желанию не выплатили крупную компенсацию — суд не увидел нарушения
Трудовой договор дополнили положением о том, что, если его расторгнут по любым основаниям, организация выплатит работнику пособие в размере 12 средних зарплат. Через год он покинул компанию, но компенсацию не получил. Сотрудник решил взыскать ее через суд.

Две инстанции поддержали работодателя. В правилах внутреннего распорядка организации, в положении об оплате труда, гарантиях и компенсациях не упомянута выплата при уходе сотрудника по собственному желанию. ТК РФ также не предусматривает такое пособие. Оно не направлено на то, чтобы возместить затраты, связанные с выполнением трудовых или иных обязанностей.

К подобным выводам суды приходили и ранее, например 1-й КСОЮ и 2-й КСОЮ.

В каких случаях работодатель обязан выплатить выходное пособие при увольнении, подскажет готовое решение.

Документ
Апелляционное определение Московского городского суда от 08.02.2022 N 33-3455/2022

24 марта 2022
В Москве вводят новые меры поддержки субъектов МСП, арендаторов и участников инновационного кластера

Московское правительство приняло несколько антикризисных мер. Среди них такие:

малому и среднему бизнесу до конца 2022 года предоставят за счет бюджета города льготные условия, по которым они смогут исполнить обязательства по кредитным договорам, отдельным инвестиционным кредитам и договорам факторинга (постановление N 445-ПП). Речь идет о договорах или допсоглашениях об изменении процентной ставки, заключенных с 1 марта 2022 года, а также об инвестиционных кредитах, полученных с этой даты. Поддержку по кредитным договорам смогут получить субъекты МСП, которые ведут деятельность в одной или нескольких приоритетных отраслях. Какие это отрасли, определит Департамент предпринимательства и инновационного развития;
арендаторам нежилого фонда из собственности города по их заявлению предоставят отсрочку по перечислению арендных платежей за II квартал до конца года (п. 1.4 постановления N 407-ПП);
участникам инновационного кластера окажут финансовую поддержку для пилотного тестирования инновационных решений (постановление N 410-ПП). Отобранным участникам предоставят грант в размере расходов, которые связаны с тестирований.
Документы
Постановление Правительства Москвы от 23.03.2022 N 445-ПП
Постановление Правительства Москвы от 22.03.2022 N 410-ПП
Постановление Правительства Москвы от 22.03.2022 N 407-ПП

24 марта 2022
Налоговый мониторинг: ФНС предложила участникам протестировать сценарии интеграции с АИС "Налог-3"

Это второй этап тестирования в рамках пилотного проекта "Интеграция информационных систем организаций — участников налогового мониторинга с АИС "Налог-3". Организациям предлагают проверить 9 базовых сценариев:

до конца апреля — определение доступности информационной системы (ИС) организации и информирование налоговиков о доступности;
с 28 марта по 28 мая — предоставление реестра документов из электронного архива ИС организации, направление запросов на просмотр документа и на получение отчета о работе запросной системы, доразмещение документа в архиве;
с 4 апреля до конца мая — получение протокола и сводного протокола операций;
с 25 апреля до конца июня — файловый обмен.
Налоговики рекомендуют участникам налогового мониторинга вступить в рабочую группу пилотного проекта. Это позволит постепенно протестировать каждый процесс, получить консультацию по техническим решениям и задать вопросы.

Документ
Информация ФНС России
Рекомендуем
Как проводят налоговый мониторинг

24 марта 2022
ФНС: юрлицо может получить льготы для IT-сферы, даже если его выделили из организации с этой целью
Из разъяснения следует: пониженные ставки по налогу на прибыль и взносам вправе применять в том числе IT-компании, которые образовались при реорганизации.

Реорганизацию нельзя рассматривать как искажение фактов хоздеятельности или схему уклонения от уплаты налогов. Не имеет значения, в чьих интересах (внутри группы компаний, взаимозависимых или аффилированных лиц и т.д.) работает IT-компания. В этом случае получение выгоды соответствует целям введения льгот.

Налоговики напомнили и о новых мерах поддержки IT-сферы, которые в начале марта поручил ввести президент.

Документы
Письмо ФНС России от 17.03.2022 N СД-4-2/3289@
Информация ФНС России

23 марта 2022
КС РФ напомнил: для процентов за поздний возврат НДС нужно заявление
Конституционный суд не стал рассматривать жалобу налогоплательщика, который хотел взыскать с инспекции проценты за опоздание с возвратом НДС. Суд напомнил свой подход: у проверяющих на момент, когда они принимают решение о возмещении налога, должно быть заявление о зачете или возврате. Это обязательное условие для начисления процентов. Если такого заявления нет, то действует общий порядок.

Документ
Определение КС РФ от 24.02.2022 N 447-О

23 марта 2022
Организация общепита имеет право на льготу по НДС при доставке блюд по заказам, разъяснила ФНС
С 1 января при определенных условиях услуги общепита в ресторанах, кафе, столовых, а также выездное обслуживание освобождены от НДС (есть исключения).

Налоговики указали: льготу можно применять и при доставке блюд по заказам. Они обратили внимание, что право на освобождение не зависит:

от способа доставки (своими силами или через подрядчиков);
способа оформления заказа (через агрегаторы, на сайте организации или через другую телекоммуникационную сеть);
варианта оплаты.
Документы
Письмо ФНС России от 16.03.2022 N СД-4-3/3172@
Информация ФНС России

22 марта 2022
С 18 апреля банки смогут взимать со многих клиентов эквайринговые комиссии в размере не больше 1%

Максимальный размер комиссии, которую кредитные организации вправе взимать с компаний и ИП за прием ими платежных карт при реализации ряда товаров и услуг, составит 1%. Ограничение комиссии ввели на срок с 18 апреля по 31 августа.

Это сократит издержки тем, кто:

продает в розницу продукты питания и еду, потребительские товары, топливо, медизделия и лекарства;
оказывает услуги в сфере ЖКХ, гостиничного дела, связи, образования, культуры и медицины;
перевозит пассажиров.
В тот же период операторы платежных систем смогут взимать с кредитных организаций вознаграждение за эквайринговые переводы в размере не более 0,7%.

С 21 марта нельзя увеличивать комиссию и вознаграждение, которые действовали 18 марта, если их размер ниже указанных значений.

Документ
Решение Совета директоров Банка России от 18.03.2022

22 марта 2022
Правительство определило на 2022 год, когда доступ к бухотчетности в информресурсе ограничен

До 31 декабря заинтересованные лица могут через государственный информационный ресурс бухотчетности (ГИР БО) получить доступ только к сведениям:

из баланса;
отчета о финансовых результатах;
отчета об изменениях капитала;
отчета о движении денежных средств;
отчета о целевом использовании средств.
Правило распространяется и на тех, кто перешел на годовое абонентское обслуживание, но не касается госорганов, органов местного самоуправления, внебюджетных фондов и ЦБ РФ.

Организация может отказаться раскрывать консолидированную отчетность, если ее раскрытие может привести к введению ограничительных мер.

Кроме того, доступ может ограничить само юрлицо, которое представило экземпляр бухотчетности в ГИР БО. Для этого нужно подать заявление в произвольной форме. Возобновят доступ также по заявлению.

Документ
Постановление Правительства РФ от 18.03.2022 N 395

22 марта 2022
Погашение долга по исполнительному производству: Минфин хочет изменить порядок заполнения платежек

Планируют ввести новый статус "31" для поля 101 платежки. Предполагают, что его будут указывать юрлица и ИП при перечислениях по исполнительным листам, а также банки при заполнении распоряжений о переводе денег по таким документам. Сейчас поле 101 не заполняют при перечислении неналоговой задолженности приставам или, например, алиментов их получателю.

Для тех, кто в поле 101 указал статус "31", хотят сделать обязательным отражение УИН в поле 22. Сейчас, если УИН нет, можно поставить "0". Напомним, если в платежке указан казначейский счет, который начинается на "03212", вместо УИН разрешено приводить код нормативно-правового акта. Это правило менять не планируют.

Проект проходит общественное обсуждение. Предполагают, что изменения вступят в силу 20 июня.

Документ
Проект приказа Минфина России

21 марта 2022
Правительство распространит программу субсидирования найма на трудоустройство молодежи
Работодатели смогут получить господдержку при трудоустройстве граждан в возрасте до 30 лет. К ним отнесли, например, выпускников колледжей и вузов без опыта работы, молодых людей без среднего профессионального или высшего образования, инвалидов, детей-сирот, родителей несовершеннолетних детей.

Размер субсидии — 3 МРОТ, которые увеличат на районный коэффициент, сумму страховых взносов и количество трудоустроенных. Первый платеж работодатель получит через месяц после трудоустройства соискателя, второй — через 3 месяца, третий — через 6 месяцев.

Господдержку окажут, если организация обратится в центр занятости для подбора специалистов под вакансии. После этого нужно направить заявление в ФСС (он выплачивает субсидии).

Документ
Информация Правительства РФ от 20.03.2022

21 марта 2022
Сотрудника уволили, когда он приостановил работу из-за долга по зарплате — суд не увидел нарушения
Работник подал заявление об увольнении и приостановил деятельность из-за долга по зарплате. Ему разъяснили, что перечислили все выплаты, и уволили, как тот и просил. Сотрудник оспорил действия организации.

Две инстанции увольнение поддержали. В ТК РФ нет запрета на расторжение трудового договора в период приостановления работы из-за претензий по зарплате. Сотрудник не отзывал заявление об уходе. Следовательно, организация все сделала правильно

Документ
Апелляционное определение Московского городского суда от 01.02.2022 N 33-2128/2022

18 марта 2022
ЦБ РФ не стал менять ключевую ставку
Регулятор решил оставить показатель на уровне 20%. Напомним, в феврале ЦБ РФ повышал ключевую ставку дважды, причем с 28 февраля она увеличилась более чем в 2 раза.

Документ
Информация Банка России от 18.03.2022

18 марта 2022
Организация не представила документы о пособии — ФСС взыскал средства через суд

ФСС назначил выездную проверку и направил решение и требование о предоставлении документов. Получение решения и требования подтвердил входящий штамп компании. Однако истребованные документы страхователь не подал. Фонд не смог проверить расходы на выплату страхового обеспечения и актом выездной проверки предложил их возместить. Организация не представила возражений, но позже оспорила действия ФСС в суде. Суды поддержали фонд.

Страхователь утверждал, что не получал требования. Однако суды поясняли: компания не направила доказательства, которые опровергали бы сведения фонда в виде отметки о получении требования (входящий штамп, дата и номер). Не подтвердили и то, что организация не получила решения о продлении проверки, акт и уведомление о рассмотрении материалов проверки.

В отношении запрошенных документов компания указывала:

обязанности представлять трудовые книжки уволенных работников у нее нет;
расчетные ведомости по зарплате страхователь не вел, поскольку нет такой обязанности;
фонд не имел права истребовать табели учета рабочего времени, так как их не относят к предмету проверки.
При этом организация представила в суд заявления застрахованных лиц и распечатки по зарплате, но эти документы не приняли. Суд отметил, что не вправе выполнять полномочия ФСС по проверке.

Документ
Постановление АС Дальневосточного округа от 17.02.2022 по делу N А73-238/2021

18 марта 2022
ФНС напомнила об изменениях, которые касаются электронной подписи

С 1 января 2022 года изменился порядок выдачи электронной подписи. Теперь директор организации или ИП получает ее в удостоверяющем центре (УЦ) налоговой службы.

Если руководитель не позднее 31 декабря 2021 года получил подпись в коммерческом УЦ, который прошел аккредитацию после 1 июля 2020 года, ее можно применять в течение срока действия, но не позже конца 2022 года. При этом коммерческие УЦ в текущем году вправе выдавать подписи сотрудникам юрлиц и ИП. Максимальный срок их действия — до конца 2022 года. Со следующего года права выдавать такие подписи у коммерческих УЦ не будет.

С 1 января 2023 года сотрудник организации при подписании электронного документа должен представлять оформленную на него машиночитаемую доверенность.

Документ
Письмо ФНС России от 01.03.2022 N ЕА-4-26/2465@

17 марта 2022
В лицензии отказали из-за ошибочных сведений о недоимке — суд взыскал с инспекции госпошлину
Организация обратилась за лицензией на продажу алкоголя. Ей отказали из-за недоимки, информацию о которой предоставили налоговики. По факту задолженности не было, сведения о ней возникли из-за технической ошибки в программе инспекции.

Организации удалось взыскать с налоговиков госпошлину. Судьи учли, что данные о задолженности по налогам получают только через межведомственное взаимодействие. Заявитель их представить не может. Оснований для возврата госпошлины нет. Организации отказали из-за действий инспекции.

Отметим, в конце прошлого года ВС РФ не стал пересматривать вывод АС Дальневосточного округа, который взыскал с инспекции госпошлину. Организация обратилась за продлением лицензии в тот же день, когда оплатила долг перед бюджетом. В лицензии отказали, так как инспекция показала недоимку.

Документ
Постановление АС Московского округа от 17.02.2022 по делу N А40-297033/2019

17 марта 2022
ФНС: как заполнить декларацию по налогу на имущество при переходе инспекций на двухуровневую систему

Если налоговики перешли на двухуровневую систему управления, в декларации надо указать тот ОКТМО, который организация использовала для уплаты авансов. Это не касается случаев изменения административно-территориального и муниципального деления субъекта РФ.

Документ
Письмо ФНС России от 04.03.2022 N БС-4-21/2607@

16 марта 2022
Налоговики утвердили новые формы и форматы расчета утилизационного сбора

Приказы вступят в силу 22 марта. Формы и форматы обновили из-за Закона о защите и поощрении капиталовложений. Так, в разд. 2 форм добавили строки:

для признака СЗПК. В ней нужно указать "1", если плательщик — сторона соглашения о защите и поощрении капвложений, и "2", если нет;
даты соглашения;
его номера.
Действующие формы и форматы по колесному транспорту и самоходным машинам утратят силу.

Документы
Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1044@
Приказ ФНС России от 01.12.2021 N ЕД-7-3/1045@

16 марта 2022
На сайте ФНС можно получить выписку из реестра дисквалифицированных лиц

Налоговики обновили сервис "Реестр дисквалифицированных лиц". Теперь с его помощью можно оформить выписку или справку об отсутствии информации. Сведения нужны, например, когда заключают контракт на замещение должности руководителя.

Доступ к сервису бесплатный. Оплачивают только выдачу выписки или справки.

Документы инспекция сформирует в электронном виде после подтверждения оплаты. Это можно сделать банковской картой на сайтах ФНС или кредитной организации, а также сформировав квитанцию для оплаты в банке.

Документ
Информация ФНС России от 11.03.2022

15 марта 2022
С 15 марта необязательно носить маски на территории Подмосковья
Московская область отменила ряд коронавирусных ограничений. Теперь не требуют в том числе:

носить средства индивидуальной защиты органов дыхания на объектах розничной торговли и в других общественных местах;
соблюдать социальную дистанцию.
Организациям и ИП в регионе больше не нужно в обязательном порядке следовать санитарно-эпидемиологическим правилам и методическим рекомендациям Главного государственного санитарного врача РФ. Соответственно, и наказывать за их несоблюдение не станут.

Документ
Постановление Губернатора Московской области от 15.03.2022 N 74-ПГ

15 марта 2022
Декларация по налогу на прибыль за 2021 год: знакомимся с новыми нюансами и вспоминаем старые

Не позднее 28 марта нужно подать декларацию по налогу на прибыль за год. Форму, порядок ее заполнения и формат подачи в электронном виде обновили. Так, добавили новые строки в раздел Г Приложения N 7 к листу 02 и в раздел А листа 03. Подробнее об этих изменениях и других тонкостях читайте в обзоре.
Декларацию по налогу на прибыль за год нужно сдать по новой форме. Изменения точечные, они в основном затронули компании с определенными операциями. Например:

в раздел Г Приложения N 7 к листу 02 добавили строки, в которых нужно отражать остатки неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета;
Приложение N 2 к декларации разбили на 2 раздела — А и Б. В них указывают сведения о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений;
в раздел А Листа 03 добавили новые строки 035 — 037 для отражения дивидендов международным холдинговым компаниям.
Также в декларации поменяли штрихкоды.

Декларацию по общему правилу подают организации — плательщики налога на прибыль, а также ряд других компаний.

В декларацию за год обязательно включите:

Приложение N 1 к листу 02;
Приложение N 2 к листу 02;
лист 02;
подраздел 1.1 разд. 1;
титульный лист.
Разделы удобнее заполнять в том порядке, в котором они перечислены.

Порядок заполнения отчетности зависит от того, какие авансовые платежи вы перечисляете.

Подробности:

Как заполнить декларацию за год при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли
Как заполнить декларацию за год при уплате ежемесячных и квартальных авансовых платежей
Как заполнить декларацию за год при уплате ежеквартальных авансовых платежей
Как заполнить годовую декларацию
Образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2021 год
Остальные подразделы, листы и приложения включайте в декларацию, если у вас есть такие сведения. Обычно именно с ними возникают сложности. Особенно, если операции нехарактерны для организации или вы только их осваиваете. Например, при переносе убытка прошлых лет, продаже основных средств, уступке права требования до срока уплаты, получении инвестиционного вычета.

Подробности:

Как отразить убытки в декларации
Как отразить продажу недвижимости в декларации
Как отразить курсовые разницы в декларации
Как отразить полученные дивиденды в декларации
Как отразить выплаченные дивиденды в декларации
Как отразить резерв по сомнительным долгам в декларации
Декларацию подайте не позднее 28 марта 2022 года. За опоздание грозит штраф. Могут также заблокировать счета.

Отчетность направляйте в электронной форме. На бумаге ее можно подать, только если у вас среднесписочная численность работников - 100 человек или менее. За несоблюдение формата могут оштрафовать.

Подробности:

Порядок подачи декларации по налогу на прибыль
Если у вас есть обособленные подразделения, то нужно сдать декларацию по компании в целом и по каждому подразделению либо их группе. Последний вариант возможен, если в регионе выбрали ответственное подразделение. Также есть особенности при заполнении декларации и по организации, и по подразделению.

Подробности:

Как заполнить и сдать декларацию, если есть обособленные подразделения
Как заполнить и сдать декларацию, если закрываете обособленное подразделение
Прежде чем подать декларацию, рекомендуем ее проверить. Так, налоговая может заинтересоваться, если есть расхождения с отчетом о финансовых результатах. Причем они возможны, но вы должны понимать, почему возникли различия, и объяснить их.

14 марта 2022
ФНС создала промостраницу о добровольном декларировании иностранных активов

Ведомство сообщает: на сайте можно скачать декларацию, узнать, как правильно ее заполнить, и найти другую полезную информацию.

Напомним, с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года идет четвертый этап амнистии капиталов. В ходе него можно задекларировать также наличные деньги и финансовые активы: фьючерсные, опционные контракты и др. См. новость.

Документ
Информация ФНС России

14 марта 2022
Из командировки в отпуск или наоборот: Минфин указал, начислять ли взносы на стоимость проезда

Финансисты рассмотрели ситуации, когда сотрудник проводит отпуск в месте командировки: приезжает раньше или уезжает позже срока, определенного в приказе.

Указано следующее: если дата начала командировки не совпадает с датой отправления транспорта, оплату проезда облагают взносами. Аналогичный подход применяют, если работник вернулся из командировки позже срока ее окончания.

Такое разъяснение финансисты уже давали. ФНС высказывала мнение о случае, когда сотрудник провел отпуск в месте командировки после ее окончания. В этой ситуации надо начислить взносы на стоимость обратного билета.

Документ
Письмо Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883

11 марта 2022
Госдума рассмотрит пакет налоговых мер поддержки бизнеса

Правительство внесло в Госдуму поправки к НК РФ. Изменения затронут расчет пеней для организаций, ставки НДС для туристической отрасли и налога на прибыль для IT-сферы, НДФЛ с процентов по вкладам и другие моменты. Полагаем, депутаты рассмотрят проект в ближайшее время.
Пени для организаций
В 2022 и 2023 годах пени для организаций станут рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования (п. 2 ст. 1 проекта). Нормы о повышенных ставках применять не будут.

Действие этого положения распространят на правоотношения, которые возникли с 9 марта 2022 года (ч. 3 ст. 4 проекта).

НДС
Во-первых, предлагают установить нулевую ставку для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения (абз. 5 и 6 п. 1 ст. 2 проекта). Применять ее станут по 30 июня 2027 года включительно. Чтобы подтвердить право на эту ставку, организации и ИП должны подавать в инспекцию отчет о доходах от оказания таких услуг (абз. 5 п. 2 ст. 2 проекта).

Во-вторых, нулевую ставку планируют применять к аренде или предоставлению на ином праве объекта туристской индустрии, который ввели в эксплуатацию после 1 января 2022 года (в том числе после реконструкции) и который есть в реестре правительства (абз. 2‒4 п. 1 ст. 2 проекта). Нулевая ставка действует 20 последовательных кварталов начиная с 1-го числа налогового периода, следующего за вводом в эксплуатацию. Налогоплательщики должны представить документальное подтверждение ввода объекта в эксплуатацию и договор об аренде, пользовании или ином праве либо его копию (абз. 2‒4 п. 2 ст. 2 проекта).

В обоих случаях моментом определения налоговой базы станут считать последнее число каждого квартала (п. 3 ст. 2 проекта).

НДФЛ
Проценты по вкладам
Изменят порядок расчета предельной суммы, свыше которой проценты по вкладам облагаются НДФЛ. Для расчета станут брать максимальное значение ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца в году (п. 5 ст. 2 проекта). Напомним, сейчас имеет значение лишь показатель на 1 января.

Если для примера взять значения прошлого года, пороговой является сумма 75 тыс. руб. (7,5% * 1 млн руб.) вместо 42,5 тыс. руб.

Однако обращаем внимание: проценты, которые граждане получили в 2021 и 2022 годах, планируют освободить от налога (п. 2 ч. 2 ст. 3 проекта). Получается, что фактически обязанность платить НДФЛ с процентов по вкладам появится с доходов 2023 года.

Передача ценных бумаг и долей
Планируют освободить от НДФЛ доходы в виде ценных бумаг и долей, полученных в собственность в 2022 году от иностранной организации, для которой физлицо было контролирующим по состоянию на 31 декабря прошлого года (п. 6 ст. 2 проекта). Речь идет:

о ценных бумагах российских организаций;
долях участия в уставном капитале российских компаний;
паях ПИФ, которыми управляют российские управляющие компании;
государственных ценных бумагах стран — участниц Союзного государства и субъектов РФ;
муниципальных ценных бумагах.
Освобождение хотят применять и к материальной выгоде от приобретения таких ценных бумаг, долей и паев.

Чтобы воспользоваться льготой, нужно соблюсти 2 условия:

иностранная организация должна была иметь ценные бумаги и доли на 1 марта 2022 года;
вместе с декларацией физлицо должно подать заявление в произвольной форме об освобождении таких доходов.
Способ приобретения ценных бумаг и долей в собственность значения не имеет.

Если по договору купли-продажи или мены налогоплательщик решит передать эмитенту или третьим лицам эти ценные бумаги и доли, по которым применял освобождение от НДФЛ, можно будет учесть их стоимость в расходах по данным учета передающей иностранной организации (п. 4 ст. 2 проекта).

Налог на прибыль
IT-сфера
Для IT-организаций на 2022–2024 годы планируют установить нулевую ставку по налогу на прибыль (п. 12 ст. 2 проекта). Условия ее применения такие же, как сейчас для пониженной ставки 3%: госаккредитация, доля доходов и среднесписочная численность.

Контролируемая задолженность
Действие специальных интервалов значений процентных ставок по контролируемой задолженности, которые устанавливали на 2020 и 2021 годы, хотят продлить до конца 2023 года (п. 9 ст. 2 проекта).

Кроме того, на 2022 и 2023 годы предлагают предусмотреть особые правила расчета предельной величины процентов, которые можно учесть в расходах, по контролируемой задолженности, возникшей до 1 марта текущего года (ч. 1 ст. 3 проекта):

величину задолженности в иностранной валюте будут определять по курсу ЦБ РФ на последнюю отчетную дату отчетного или налогового периода. При этом он не должен превышать значение на 1 февраля 2022 года;
на последнее число периода собственный капитал будут рассчитывать без учета курсовых разниц, которые могут возникнуть из-за разницы курса по сравнению с показателем на 1 февраля 2022 года.
Курсовые разницы
Для положительных и отрицательных курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте предлагают установить особый порядок. Разницы, которые возникли в 2022‒2024 годах, будут признавать в доходах и расходах на дату прекращения или исполнения требования либо обязательства (п. п. 10 и 11 ст. 2 проекта).

Авансовые платежи
Организации, которые в 2022 году платят ежемесячные авансовые платежи, смогут до окончания года перейти на авансы исходя из фактической прибыли (п. 13 ст. 2 проекта). Сделать это можно начиная с отчетного периода 3 месяца, 4 месяца и т.д. Авансы, перечисленные ранее, засчитают.

Изменение расчета авансов надо отразить в учетной политике. Кроме того, нужно уведомить о нем налоговиков не позднее 20-го числа месяца, последнего в отчетном периоде, с которого организация переходит на другой порядок уплаты авансов. Если юрлицо решит перейти на платежи исходя из фактической прибыли начиная с периода в 3 месяца, сообщить в инспекцию нужно не позднее 15 апреля.

Транспортный налог
Планируют отменить коэффициенты 1,1 и 2 для транспортного налога (п. 14 ст. 2 проекта). Напомним, первый применяется к автомобилям стоимостью от 3 млн до 5 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 3 лет, а второй — к автомобилям стоимостью от 5 млн до 10 млн руб. включительно не старше 5 лет.

Обращаем внимание, что в этом году Минпромторг в перечне дорогих автомобилей объединил названные категории в одну.

Налог на имущество организаций
Если организация платит налог на имущество по кадастровой стоимости, в 2023 году для расчета предлагают использовать показатели, которые применяют с 1 января 2022 года (п. 15 ст. 2 проекта). Таким образом, кадастровую стоимость для расчета налога фактически зафиксируют.

Документ
Проект Федерального закона N 84984-8

11 марта 2022
ФНС рекомендовала организациям форму пояснений для сообщений об имущественных налогах
Налогоплательщики могут заявить об ошибке в расчете транспортного, земельного налога, а с отчетности за 2022 год — и в расчете налога на имущество организаций. Для этого нужно подать пояснение к сообщениям об исчисленных налогах. Налоговое ведомство рекомендовало бланк такого пояснения. Его стоит использовать, пока не утвердят официальную форму. Ее проект проходит общественное обсуждение.

Документ
Письмо ФНС России от 05.03.2022 N БС-4-21/2688@
Рекомендуем
Как организации проверить и уплатить транспортный налог
Как организации проверить и уплатить земельный налог

11 марта 2022
Острова Русский и Октябрьский: правительство разработало новые стимулы для переезда

В Госдуму внесли проект, который повысит для бизнеса привлекательность специальных административных районов и упростит переезд в них.

Выделим такие предложения:

пониженные ставки по налогу на прибыль для дивидендов, процентов и роялти. Так, вводят 5% по полученным международными холдинговыми компаниями (МХК) доходам и 10% по выплаченным ими доходам. Эти ставки предлагают применять до 1 января 2036 года. Нужно будет выполнить ряд условий: к структуре доходов и расходов, штату сотрудников, офису, инвестициям и пр. (пп. "б", "в", "г" п. 8 ст. 2 проекта);
стабилизационные оговорки по налогу на прибыль, налогу на имущество и транспортному налогу. Они гарантируют для МХК сохранение налоговой нагрузки, которая действовала на день получения статуса (п. 1 ст. 1 проекта);
возможность получить статус МХК более "молодым" организациям. Предлагают брать в расчет дату создания до 1 марта 2022 года, а не до 1 января 2018 года, как сейчас. Кроме того, с момента создания до даты регистрации международной компании должно пройти не менее 3 лет (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта);
смягчение требований к контролирующим лицам. Сейчас состав последних должен быть почти неизменным. Есть только небольшое исключение. Предлагают сделать допустимыми несущественные изменения в их составе в пределах 25% (пп. "б" п. 2 ст. 1 проекта).
Планируют, что поправки вступят в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования закона (ч. 2 ст. 4 проекта). При этом положения о новых ставках и стабилизационных оговорках предлагают применять к налоговым периодам начиная с 2023 года (ч. 5 ст. 4 проекта).

Документ
Проект Федерального закона N 84923-8

10 марта 2022
Бухгалтерская отчетность за 2021 год: на что обратить внимание перед сдачей

Формы годовой отчетности остались прежними. Однако произошли изменения, которые повлияли на показатели. Так, стал обязательным ФСБУ 5/2019, разрешили по желанию досрочно использовать ряд стандартов бухучета. Теперь многие сдают бухотчетность только в налоговую. Об этом и не только читайте в обзоре.
Годовую бухотчетность подают почти все организации. Сделать это нужно не позднее 31 марта 2022 года. За нарушение грозит штраф.

В общем случае бухотчетность теперь сдают только в налоговую — по ТКС или через сайт ФНС. С начала года ввели принцип "одного окна".

Подробности:

Кто сдает бухотчетность в налоговый орган
Кто сдает бухотчетность в органы статистики
Формы отчетности не поменялись. Однако произошли изменения, которые на них повлияли. Например, стал обязательным ФСБУ 5/2019, появилась возможность по желанию досрочно использовать новые стандарты по основным средствам, капвложениям и аренде.

Бухотчетность должна удовлетворять ряду требований и содержать обязательную информацию. В ее состав входят:

Бухгалтерский баланс;
Отчет о финансовых результатах;
Отчет об изменениях капитала;
Отчет о движении денежных средств;
Пояснения. Их форму рекомендовал Минфин. Приложить пояснения нужно к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Это дополнительная информация, ее состав и форму – текстовую или табличную – вы определяете сами. Без них отчетность не будет полной.
Обратите внимание, что аудиторское заключение не относится к бухотчетности.

Ряд организаций могут сдавать упрощенную бухотчетность.

Подробности:

Общие требования к бухотчетности
Объем представляемой бухотчетности
Как заполнить пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах
Образец заполнения пояснений за 2021 год
При заполнении бухгалтерского баланса некоторые данные нужно расшифровать в тех же строках, что и показатели. Сделайте это, если иначе нельзя оценить финансовое положение организации.

В бухгалтерском балансе в том числе укажите:

в строке 1150 — стоимость ОС. Здесь вам нужно решить, включать в этот показатель незавершенные капитальные вложения или нет;
в строке 1230 — дебиторскую задолженность. Определите ее по данным бухучета и уменьшите результат на величину резерва по сомнительным долгам. Некоторые данные включать в этот показатель нельзя;
в строках 1410, 1450, 1510, 1520 и 1550 — кредиторскую задолженность. Ее нужно отражать с учетом общих и специальных правил.
Подробности:

Порядок заполнения бухгалтерского баланса
Образец заполнения бухгалтерского баланса за 2021 год
В отчет о финансовых результатах нужно включить данные за 2020 и 2021 годы. В нем, в том числе в строке 2410, укажите налог на прибыль. Он равен сумме строк 2411 и 2412. Их показатели вычисляются по формулам. Для строки 2411 есть только один вариант расчета, для строки 2412 их два.

Подробности:

Как заполнить отчет о финансовых результатах
Образец заполнения отчета о финансовых результатах за 2021 год
В отчете об изменениях капитала 3 раздела.

В разд. 1 укажите движение капитала. Его величину за 2019 и 2020 годы перенесите из прошлого отчета. Если в текущем году вы меняли учетную политику или исправили ошибки прошлых лет, то, возможно, придется корректировать показатели капитала за прошлые периоды. Их нужно раскрыть в разд. 2.

Подробности:

Как заполнить отчет об изменениях капитала
Образец заполнения отчета об изменениях капитала за 2021 год
В отчете о движении денежных средств укажите все денежные поступления за 2021 год. Сюда нужно включить и денежные эквиваленты, например, депозиты до востребования.

Подробности:

Как заполнить отчет о движении денежных средств
Образец заполнения отчета о движении денежных средств за 2021 год

10 марта 2022
Заработали правила проверок применения ККТ

Положение о госконтроле за соблюдением организациями и ИП норм о ККТ вступило в силу 5 марта. Рассмотрим основные моменты, которые могут затронуть пользователей касс.
Контрольные мероприятия
Налоговые органы вправе проводить только внеплановые проверки. Это могут быть такие мероприятия:

контрольная закупка;
документарная проверка;
наблюдение;
выездное обследование;
выездная проверка.
По окончании мероприятия должны составить акт. Оформляют его там же, где и проводили мероприятие. Если выявят нарушения, то проверяющие выдадут предписание.

Контрольная закупка
При закупке проверяющие могут провести осмотр или эксперимент. Если это не дистанционная закупка, то присутствовать должны 2 свидетеля или 2 инспектора. В противном случае ведут видеозапись. Уведомлять контролируемого не нужно.

Документарная проверка
Проверяющие при таком виде проверок могут:

получать письменные объяснения;
истребовать документы;
проводить экспертизу.
Проводить документарную проверку можно не дольше 10 рабочих дней. В этот срок не включают периоды, которые дают пользователю, чтобы предоставить запрошенные документы или пояснения к ним.

Наблюдение
Наблюдение – это сбор и анализ информации о проверяемом. Сведения могут получить в том числе при межведомственном взаимодействии, из информационных систем, интернета, а также путем фото- и видеосъемки. Для наблюдения не нужно решение о проведении контрольных мероприятий.

Если при наблюдении выявят нарушения, то проверяющие могут принять решение:

провести внеплановое мероприятие;
объявить предостережение;
выдать предписание.
Выездное обследование
Выездное обследование делают на объектах, которые может посещать неограниченный круг лиц. При нем проводят осмотр. Если выявят признаки нарушений, проверяющие могут тут же организовать контрольную закупку.

Как и для наблюдения, для выездного обследования решение о контрольных мероприятиях не нужно.

Выездная проверка
При выездной проверке возможны контрольные действия:

осмотр;
опрос;
получение письменных объяснений;
истребование документов;
экспертиза;
эксперимент.
Срок проведения проверки – в пределах 10 рабочих дней. Если организация работает в нескольких субъектах РФ, для каждого филиала, представительства, подразделения или производственного объекта срок устанавливают отдельно.

Профилактика правонарушений
Инспекция вправе контролировать и для профилактики. Проверяющие могут:

информировать контролируемых лиц;
обобщать правоприменительную практику;
объявлять предостережения;
консультировать;
совершать профилактические визиты.
Документ
Постановление Правительства РФ от 28.02.2022 N 272
Рекомендуем
Какая ответственность грозит за нарушение порядка применения ККТ

9 марта 2022

Правительству дали право переносить в 2022 году сроки уплаты налогов и сдачи отчетности

На период с 1 января по 31 декабря 2022 года расширили полномочия правительства в части налогов и взносов. Среди прочего ему предоставили право:
переносить сроки уплаты налогов и взносов, в том числе взносов на травматизм, и сдачи отчетности;
приостанавливать, отменять или переносить мероприятия налогового контроля;
устанавливать основания и условия, в силу которых не будет ответственности за опоздание с отчетностью и документами;
предусматривать дополнительные основания для отсрочки и рассрочки по налогам и взносам;
вводить особые правила проведения проверок по взносам на травматизм;
уточнять правила расчета и установления МРОТ.
Высшие исполнительные органы власти субъектов РФ в 2022 году вправе продлевать сроки уплаты местных и региональных налогов, если этого не сделало правительство. Изменить сроки смогут и для отдельных категорий налогоплательщиков. Для этого важен вид деятельности организации или ИП по состоянию на 1 марта 2022 года.

Документы
Федеральный закон от 09.03.2022 N 52-ФЗ
Федеральный закон от 08.03.2022 N 46-ФЗ

9 марта 2022
Четвертый этап амнистии капиталов начнется 14 марта

Декларацию можно подать с 14 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года.

Кроме имущества, контролируемых иностранных компаний и счетов можно задекларировать также наличные деньги и финансовые активы. Правительство пояснило, что благодаря последним можно будет легализовать не только акции и облигации, но и производные финансовые инструменты: фьючерсные, опционные контракты и др.

Подавшего декларацию освободят от уголовной, административной и налоговой ответственности по деяниям, которые совершили до 1 января этого года.

Закон вступил в силу 9 марта.

Документ
Федеральный закон от 09.03.2022 N 48-ФЗ

7 марта 2022
Правительство утвердило перечень стран и территорий, совершающих недружественные действия

С 5 марта российские организации могут временно применять особый порядок расчетов с кредиторами из некоторых государств. Их перечень определило правительство.

В список вошли 22 субъекта:

Австралия;
Албания;
Андорра;
Великобритания (включая Джерси, Ангилью, Британские Виргинские острова, Гибралтар);
Государства - члены ЕС;
Исландия;
Канада;
Лихтенштейн;
Микронезия;
Монако;
Новая Зеландия;
Норвегия;
Республика Корея;
Сан-Марино;
Северная Македония;
Сингапур;
США;
Тайвань (Китай);
Украина;
Черногория;
Швейцария;
Япония.
Документ
Распоряжение Правительства РФ от 05.03.2022 N 430-р

7 марта 2022

Банк России ввел ограничения на часть зарубежных переводов физлиц-резидентов

Уполномоченным банкам предписали ограничить переводы за рубеж суммой 5 тыс. долл. США в месяц по курсу Банка России на дату поручения, в частности:

физлицам-нерезидентам;
физлицам-резидентам без открытия банковского счета.
Документ
Информационное письмо Банка России от 05.03.2022 N ИН-019-12/27

6 марта 2022

Малый и средний бизнес получит льготные кредиты

Банк России и правительство разработали новую антикризисную программу по льготному кредитованию малого и среднего предпринимательства. Она позволит получить оборотные кредиты сроком до года и инвестиционные кредиты на срок до 3 лет.

По первой программе ставки составят не более 15% годовых для малых компаний и не более 13,5% — для средних. Можно будет не только получить новый кредит, но и рефинансировать старый. Программа проработает до 30 декабря.

По второй программе кредиты предоставят по расширенной программе стимулирования кредитования субъектов МСП. Ставки по ним будут такими же.

Документ
Информация Банка России от 05.03.2022

04.03.2022

Освобождения от проверок и льготы: правительство определило список антикризисных мер

Для поддержки бизнеса в числе прочего планируют:

- ввести мораторий на плановые проверки для ИП, малых и средних предприятий с 10 марта по 31 декабря. Исключение - случаи, когда есть риски для жизни и здоровья граждан;

- поддерживать выдачу льготных кредитов для предпринимателей;

- продлить на 6 месяцев программу компенсации расходов МСП на прием денег через систему быстрых платежей;

- ввести новый этап амнистии капиталов;

- улучшить механизм государственно-частного партнерства;

- отменить НДС на драгоценные металлы для граждан с 1 марта;

- предоставить новые преференции ИТ-отрасли.

Документ: Информация Правительства РФ от 02.03.2022 (http://government.ru/news/44692/)

04.03.2022

Стал известен КБК для нового спецрежима - автоматизированной УСН

Минфин направил на регистрацию в Минюст изменения к перечню КБК. Среди прочего список дополнили кодом для налога, который будут платить на автоматизированной УСН, - 000 1 05 07000 01 0000 110. Напомним, новый налоговый спецрежим вводят с 1 июля. Подробнее о нем см. в обзоре.

Документ: Приказ Минфина России от 22.02.2022 N 24н (https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=135577)

Открыть полный текст документа

04.03.2022

Поддержка ИТ-отрасли: сенаторы и депутаты предложили новые основания для ускоренной амортизации

В Госдуму внесли проект, по которому организации смогут применять коэффициент не выше 3 по налогу на прибыль к таким объектам (ст. 1 проекта):

- исключительные права на программы для ЭВМ и базы данных из единого реестра российского программного обеспечения (ПО). Эту льготу нельзя будет применить к нематериальным активам, срок полезного использования которых организации определяют сами;

- амортизируемые ОС из единого реестра российской радиоэлектронной продукции.

Планируют, что поправки заработают с 2023 года (ст. 2 проекта).

Авторы проекта считают, что льготы снизят налоговую нагрузку на компании, которые создают или используют российское ПО, производят или покупают российскую электронику.

Документы: Проект Федерального закона N 77694-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/77694-8)

Какие есть налоговые льготы для ИТ-отрасли

03.03.2022

Контролируемые сделки: Минпромторг утвердил новый перечень товаров для внешней торговли

В новом перечне, кроме нефти, товаров из нее, цветных и драгоценных металлов, есть черные металлы, минеральные удобрения и драгоценные камни. Документ вступит в силу 8 марта.

Напомним, сделки с товарами из последних 3 групп считают контролируемыми, если доходы или расходы по ним признают с 1 января этого года. Минфин пояснял: ранее их не проверяли несмотря на то, что данные сделки были в НК РФ. Дело в том, что эти объекты не относят к товарам мировой биржевой торговли. Противоречие устранили в прошлом году, изложив норму в новой редакции.

Документ: Приказ Минпромторга России от 03.02.2022 N 267

03.03.2022

ЦБ РФ посоветовал банкам не начислять пени и штрафы по кредитам заемщиков под санкциями

Банк России объявил о дополнительных мерах поддержки кредитных организаций и заемщиков в связи с санкциями. Так, до конца года банкам рекомендовали:

- не ухудшать оценку финансового положения заемщика для резервов под потери, если само ухудшение произошло после 18 февраля из-за санкций;

- не ухудшать оценку качества обслуживания долга независимо от финансового положения заемщика по реструктурированным ссудам. Также стоит реструктурировать задолженность, не назначать пени и штрафы по кредитам и займам, если финансовое положение заемщиков ухудшилось после 18 февраля из-за санкций;

- при расчете резервов по ссудам и при оценке балансового имущества использовать стоимость по состоянию на 18 февраля.

Документ: Информация ЦБ РФ от 28.02.2022 (https://cbr.ru/press/pr/?file=28022022_093323BANK_SECTOR28022022_073632.htm)

03.03.2022

Правительство поручило Минфину приобрести в 2022 году акции российских эмитентов

Покупать акции будут за счет средств Фонда национального благосостояния на сумму не более 1 трлн руб. Условия приобретения определит Минфин. Чтобы реализовать распоряжение, ведомство может привлечь ВЭБ.РФ и специализированные финансовые организации.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 26.02.2022 N 335-р

03.03.2022

С 1 марта действуют новые правила в области охраны труда

Вступили в силу поправки к ТК РФ по охране труда. Они направлены на то, чтобы усовершенствовать механизмы предупреждения несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Среди прочего теперь работодателям нужно:

- систематически выявлять опасности и профриски, анализировать и оценивать их;

- регистрировать микротравмы, выяснять их обстоятельства и причины;

- не допускать к работе тех, кто не применяет выданные обязательные СИЗ;

- согласовывать с другим работодателем мероприятия по охране здоровья сотрудников, которые трудятся на его территории.

Подробнее об изменениях читайте в нашем обзоре.

Помимо этого заработал ряд нормативных актов в области охраны труда. Документами, в частности, установили:

- общие требования к организации безопасного рабочего места;

- форму декларации соответствия условий труда и порядок ее подачи;

- основные требования к правилам и инструкциям по охране труда.

Как организовать охрану труда в организации с 1 марта, подскажет готовое решение.

Документы: Федеральный закон от 02.07.2021 N 311-ФЗ

Приказ Минтруда России от 17.06.2021 N 406н

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 772н

Приказ Минтруда России от 29.10.2021 N 774н

02.03.2022

Банк России повысил ключевую ставку более чем в 2 раза

С 28 февраля ключевая ставка равна 20%. Это уже второе повышение с начала года: 2 недели назад регулятор уже повышал показатель на 1 процентный пункт до 9,5%.

ЦБ РФ рассчитывает, что значительный рост ключевой ставки позволит увеличить ставки по депозитам. Это поможет компенсировать риски девальвации и инфляции.

Документ: Информация ЦБ РФ от 28.02.2022

02.03.2022

ФНС обновила контрольные соотношения по 6-НДФЛ

Налоговики разместили на сайте уточненные контрольные соотношения для расчета 6-НДФЛ. Среди прочего по ним можно теперь проверить:

- налог с дивидендов по строке 141. Сумма должна быть больше или равна налогу на прибыль к зачету по строке 155 (соотношение 1.22);

- доход высококвалифицированных специалистов по строке 115 по соответствующей ставке. Он должен равняться сумме строк "Общая сумма дохода" разд. 2, когда в поле "Статус налогоплательщика" стоит "3" или "7" (соотношение 1.23).

Документы: Письмо ФНС России от 18.02.2022 N БС-4-11/1981@

Как заполнить форму 6-НДФЛ

02.03.2022

ПФР разработал формат доверенности для страхователей

На общественное обсуждение выставили проект формата электронного документа, который подтверждает полномочия представителя страхователя.

Напомним, с 10 января в Законе о персонифицированном учете закрепили право подавать сведения о застрахованных лицах через представителя. Если страхователь решит воспользоваться этой возможностью, электронную доверенность нужно будет представить по формату, который установит ПФР.

Документ: Проект постановления Правления ПФ РФ

01.03.2022

Бесплатное питание для работников: Минфин подсказал, как быть с налогом на прибыль и взносами

Стоимость питания, которым обеспечивают сотрудников по инициативе организации, можно учесть в расходах, если это часть системы оплаты труда. Для этого надо предусмотреть такую оплату в трудовом или коллективном договоре и определять доход каждого работника (с начислением НДФЛ). Финансисты уже давали такие разъяснения.

Кроме того, на оплату питания или на компенсацию стоимости нужно начислить взносы. Минфин объяснил это тем, что питание предоставляют не по закону, а по локальному нормативному акту. Ведомство уже приходило к этому выводу. ФНС считает так же. Отметим, АС Восточно-Сибирского округа в похожей ситуации разрешил не начислять взносы. Он признал выплату социальной. Она не зависела от вклада в деятельность организации, условий и стажа работы.

Документы: Письмо Минфина России от 07.02.2022 N 03-01-10/7881

Как учесть питание сотрудников при расчете налога на прибыль

Как облагают страховыми взносами оплату питания работников

28.02.2022

Продлили эксперимент по обмену машиночитаемыми доверенностями через платформу ФНС

Ведомство уведомило, что эксперимент по обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу проводят до конца года.

Чтобы присоединиться к эксперименту, нужно направить заявку в свободной форме на edo@nalog.ru. Это могут сделать операторы ЭДО, банки и аккредитованные удостоверяющие центры.

Как отметила ФНС, подобная модель обмена позволит унифицировать систему оборота доверенностей и проверку полномочий для бизнеса и государства.

Документ: Информация ФНС России