Самые важные изменения для бухгалтера за III кв. 2017

Что изменилось

Суть изменения

Отражение в материалах КонсультантПлюс

НДC

1.

Счет-фактура

С 1 октября 2017 года счета-фактуры составляются по обнов­ленной форме.

В частности, предусмотрены сле­дующие уточнения:

– в новой графе 1а нужно будет указывать код вида товара по ТН ВЭД. Эта графа заполняется при вывозе товаров в страны ЕАЭС. Если данных нет, в ней ставится прочерк;

– в графе 11 вместо номера тамо­женной декларации нужно будет приводить ее регистрационный номер

О самых главных изменениях, свя­занных с новыми правилами  составления счетов-фактур, можно узнать из Обзора: Счета-фактуры: новые правила с 1 октября.

Необходимая информация по состав­ле­нию счетов-фактур приведена в Практическом пособии по НДС, где уже учтены новые правила.

Обновлены образцы заполнения счетов-фактур, например:

– Счет-фактура. Реализация товаров;

– Счет-фактура. Выполнение работ;

– Корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости. Изменение цены товаров

НДФЛ

Стандартные вычеты         по НДФЛ

Если в отдельные месяцы у работ­ника не было облагаемого по ставке 13% дохода, то стандарт­ный вычет он сможет получить в последующих месяцах, в которых доход был получен. При этом вы­чет предоставляется, в том числе, и за те месяцы, в которых не было выплат

О разъяснениях Минфина России по предоставлению стандартного вычета при отсутствии дохода можно узнать из сле­дующих материалов:

– Путеводитель. Вычеты по НДФЛ;

– Готовое решение: Как предоставить налогоплательщику стандартный вычет «на себя»;

– Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ

Страховые взносы

Расчет по страховым взносам

В приложении №2 к разделу 1 рас­чета нельзя указывать знак «минус» в строке 090. Даже если сумма расходов на оплату боль­ничных больше суммы исчислен­ных взносов, строка 090 должна иметь положительное зна­чение. Когда значение меньше 0, в при­знаке строки 090 нужно указать «2».

Показатель строки 090 определя­ется по следующей формуле: строка 090 = строка 060 – строка 070 + строка 080

Новые разъяснения ФНС России о по­рядке заполнения расчета приведены в Готовом решении: Как заполнить и сдать форму расчета по страховым взносам в налоговый орган

Необоснованная налоговая выгода

Условия, при которых налоговая выгода обоснованна

Данные условия теперь установ­лены напрямую в НК РФ. Уменьшить базу или сумму налога можно, если:

– организация не исказила в нало­говом и бухгалтерском учете или налоговой отчетности инфор­мацию о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения;

– операция или сделка не пресле­довали целей неуплаты или непол­ной уплаты налога, а также его зачета или возврата;

– контрагент или лицо, которому передано обязательство по сделке или операции, исполнили его.

В таком случае проблем у налого­плательщика не будет, даже если первичные документы подписало неуполномоченное лицо, контр­агент нарушил налоговое законодательство или можно было совершить другую законную сделку с тем же экономическим результа­том. Эти обстоятельства больше не являются самостоятельным основанием для признания нало­говой выгоды необоснованной

Самостоятельно разобраться в теме по­может Готовое решение: Как проявить должную осмотрительность и подтвер­дить обоснованность налоговой выгоды. В нем учтены поло­жения новой ст. 54.1 НК РФ.

Новые требования налогового законода­тельства учтены в Практическом посо­бии по НДС при рассмотрении вопросов:

– принятия к вычету налога, если счет-фак­туру подписало неуполномоченное лицо;

– об основных требованиях по вычетам НДС к покупателю и поставщику.

Разъяснения о том, что такое необосно­ванная налоговая выгода для целей НДС и налога на прибыль, также приведены в соответствующих практических пособиях с учетом новых положений налогового законодательства.

В Энциклопедиях спорных ситуаций по НДС и налогу на прибыль указано, какие ситуации и в каких случаях более не будут являться спорными (см. пример 1, пример 2, пример 3, пример 4)

Применение ККТ

Заявление                                      о регистрации ККТ

Утверждены новые формы заяв­лений:

– о регистрации (перерегистрации) ККТ;

– о снятии ККТ с регистрационного учета

Всю необходимую информацию о порядке регистрации ККТ (а также ее перереги­страции и снятия с учета) можно найти в Путеводителе по госуслугам для юри­дических лиц. Регистрация контрольно-кассовой техники. В материал добавлена информация о новых формах заявлений, порядке их заполнения и представления