Новости для бухгалтера

28.04.2018

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


27 апреля 2018 года
 
27.04.2018
Списали старое недоамортизированное основное средство - НДС восстанавливать не нужно
Налогоплательщики, которые решили расстаться с физически и морально изношенным основным средством до окончания срока амортизации, вправе не восстанавливать НДС. ФНС объяснила вывод тем, что так сложилась судебная практика: в налоговом законодательстве нет подходящих оснований для восстановления.
Отметим, Минфин в одном из писем разъяснял, что налог нужно восстановить.
Если собираетесь списать устаревшее основное средство, лучше уточните мнение своей инспекции.
Документ: Письмо ФНС России от 16.04.2018 N СД-4-3/7167@
 
27.04.2018
С 23 апреля действуют новые КБК для взносов на "вредников" и взносов ИП без работников
Речь идет о КБК для уплаты в бюджет пеней, штрафов и процентов по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые рассчитываются по доптарифам. Ранее коды дифференцировались по периоду, за который они начислены. Теперь коды по суммам, начисленным за период до 2017 года, используются, когда тариф зависит от результатов спецоценки условий труда. А те КБК, которые относились к периоду после 1 января 2017 года, используются при уплате сумм в бюджет, если тариф от результатов спецоценки не зависит.
Также приказ содержит изменения для ИП, не выплачивающих зарплату или иные вознаграждения физлицам. По прежней редакции предприниматели перечисляли пенсионные взносы за себя по двум КБК: взносы с дохода, который не превышает 300 тыс. руб., и взносы с суммы превышения этого порога. Минфин оставил единый код.
Подробнее об этих изменениях см. в нашем обзоре.
Документ: Приказ Минфина России от 28.02.2018 N 35н (вступил в силу 23 апреля 2018 года)
 
27.04.2018
Вести и хранить трудовые книжки, возможно, станет проще
Минтруд разработал новый порядок, который может прийти на смену Правилам, принятым Правительством РФ чуть более 15 лет назад.
Большинство требований по ведению и хранению трудовых книжек планируется оставить без изменений. Вместе с тем в проекте есть ряд поправок, облегчающих работу кадровика. Рассмотрим основные предлагаемые упрощения.
Не нужно будет знакомить работника под подпись в личной карточке с каждой новой записью в его трудовой книжке.
Не понадобится подпись сотрудника в личной карточке и при получении трудовой книжки в связи с увольнением. Достаточно будет подписи в книге учета движения трудовых книжек.
Записи при увольнении можно будет заверять печатью кадровой службы. Ее планируется использовать как альтернативу печати самой организации. Роструд считает, что подобная замена допустима и сейчас. Напомним: если в компании нет печати, достаточно подписи работодателя или ответственного лица.
Не придется скреплять сургучной печатью или пломбировать приходно-расходную книгу и книгу учета движения трудовых книжек.
По проекту в этих книгах тоже можно будет использовать печать кадровой службы вместо печати организации.
Документы: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/p/80312)
Общественное обсуждение завершается 7 мая 2018 года
Как вести трудовые книжки? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
26 апреля 2018 года
 
26.04.2018
С 2019 года организации смогут учитывать расходы на отдых работников и их семей в России
Закон, разрешающий учитывать расходы на путевки при расчете налога на прибыль, опубликован. Признавать можно будет затраты на путевки, которые организации приобретут начиная с 1 января 2019 года.
Затраты на какие услуги можно будет учесть
Работодатели смогут включать в расходы на оплату труда затраты на следующие услуги:
- перевозка туриста по России к месту отдыха и обратно. В договоре можно предусмотреть другой маршрут перевозки;
- проживание туриста;
- питание туриста - только если оно включено в стоимость проживания;
- санаторно-курортное обслуживание;
- проведение экскурсий.
Учесть можно будет только расходы на путевки, которые приобретены по договору с туроператором или турагентом.
Для кого разрешено покупать путевки
Путевки можно будет приобрести для работников, их супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они учатся очно).
Учет затрат на путевки ограничен
Затраты нужно будет нормировать. Лимит - не более 50 тыс. руб. в год на каждого работника или члена семьи. При этом общая сумма затрат вместе с расходами на добровольное медстрахование для работников и оплату медуслуг для них не должна превышать 6% от суммы расходов на оплату труда.
Документ: Федеральный закон от 23.04.2018 N 113-ФЗ (действует с 1 января 2019 года)
 
26.04.2018
Металлолом, вторичный алюминий, сырые шкуры животных: нюансы заполнения декларации по НДС
ФНС обратила внимание на особенности составления декларации по НДС для продавцов и покупателей металлолома, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных.
Продавцы в разделе 3 декларации не должны отражать реализацию таких товаров, если они не исчисляют с нее налог. Им следует заполнить раздел 9, а если цена сделки изменилась - раздел 8.
Рекомендации покупателям мы подробно рассмотрели в обзоре.
Документ: Письмо ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/7484@
 
26.04.2018
Правительство внесло в Госдуму законопроект, ограничивающий размер пеней
В проекте содержатся по сути те же уточнения правил расчета пеней, что и в документе, который недавно предложили депутаты. Скорее всего, из депутатского проекта положения о пенях уберут.
Напомним, в чем суть поправок:
- сумма начисленных пеней не должна превышать размер недоимки, на которую они начислены. Сейчас такого требования нет;
- пени будут рассчитываться по день их уплаты включительно. По действующим правилам этот день в расчет не берут.
Документ: Проект Федерального закона N 449331-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/449331-7)
Внесен в Госдуму 24 апреля 2018 года
 
26.04.2018
Минфин предлагает скорректировать правила применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль
По проекту организации смогут применять вычет, не только по основным средствам 3 - 7 амортизационных групп, но и по:
- основным средствам 8 - 10 групп (кроме тех, которые относятся к зданиям, сооружениям и передаточным устройствам). Таким образом, предлагается разрешить вычет, например, в отношении сейфов и эскалаторов;
- объектам коммунальной, транспортной и социальной инфраструктуры, которые безвозмездно передаются государству, субъектам РФ или муниципалитетам. Авторы проекта имеют в виду объекты, которые налогоплательщики строят в рамках договора о комплексном освоении территории.
Кроме того, запланирована поправка, которая коснется организаций с обособленными подразделениями в регионах, где разрешили инвестиционный вычет. Такие юрлица смогут уменьшать налог на прибыль, который перечисляют в федеральный бюджет, с ограничениями. Налог можно будет снизить на величину, которая не больше доли налога, которая приходится на такое обособленное подразделение. Сейчас подобного уточнения нет.
Документы: Проект федерального закона (публичное обсуждение завершается 17 мая 2018 года)
Как работает инвестиционный вычет по налогу на прибыль?


 25.04.2018
ФНС собрала в обзор принятые в первом квартале судебные акты КС РФ и ВС РФ
Документ размещен на сайте ведомства. Инспекции учитывают судебную практику в работе, поэтому налогоплательщикам стоит обратить внимание на обзор. О двух самых интересных позициях расскажем в новости.
Об учете интересов налогоплательщиков
Ведомство предписало своим подчиненным учитывать законные интересы налогоплательщиков и не взыскивать с них больше, чем полагается по закону.
ФНС включила в свой обзор вывод ВС РФ, который рассмотрел спор в отношении ситуации, где проверяющие действовали так. В рамках выездной проверки налоговики отменили решение коллег о возврате НДС по недействительной сделке. По мнению проверяющих, возвращать переплату нужно было, заявив вычет по НДС. Однако на момент вынесения решения об отмене срок для применения вычета уже истек. Тем самым контролеры лишили налогоплательщика права на возврат переплаты. ВС РФ признал такое поведение недопустимым. Подробно об обстоятельствах этого дела мы уже писали.
Полагаем, теперь налоговики при проверках не будут допускать подобных нарушений. Если же вы окажетесь в такой ситуации, сошлитесь в возражениях на этот обзор.
О проверке цен в неконтролируемых сделках
В другом случае, попавшем в обзор, налоговики сочли, что доказали необоснованную налоговую выгоду предпринимателя. Они ссылались на его взаимозависимость с контрагентом и низкие цены в сделках с ним. ВС РФ напомнил проверяющим, что цены могут отличаться. Только многократная разница может говорить о необоснованной налоговой выгоде, и то лишь в совокупности с другими обстоятельствами. Как видно из судебного акта, взаимозависимость таким обстоятельством не является. Кроме того, отклонение в данном случае не было многократным. Подробно мы рассказывали об этом деле совсем недавно.
Полагаем, налоговики учтут эту неудачу и в дальнейшем будут тщательнее собирать доказательства получения необоснованной налоговой выгоды. Одного лишь указания на подозрительно низкие цены будет недостаточно.
Документ: Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ, размещенный на сайте ФНС
 
25.04.2018
Оштрафовать за неуплату взносов по итогам отчетного периода нельзя
Верховный суд защитил организацию от проверяющих, которые решили оштрафовать ее за неуплату страховых взносов, не дожидаясь окончания года. ВС РФ признал, что делать этого нельзя. Он приравнял страховые взносы, которые перечисляют в течение отчетных периодов, к авансовым платежам. За невнесение последних штрафовать нельзя. Привлечь к ответственности за неуплату взносов можно только по итогам календарного года.
Несмотря на то, что разрешенный спор начался во время действия Закона о страховых взносах, вывод ВС РФ полезен и сейчас, когда уплату взносов (кроме взносов на травматизм) контролируют налоговики.
Документ: Определение ВС РФ от 18.04.2018 N 305-КГ17-20241 по делу N А41-306/2017
 
25.04.2018
Изменить штатное расписание не значит изменить организационные условия труда
Работодатель хотел снизить оклад работнику из-за организационных изменений в компании. За отказ работать в новых условиях сотрудник был уволен.
Мосгорсуд признал увольнение незаконным. Обновление штатного расписания не подтверждает, что в компании поменялись организационные или технологические условия труда. Иных доказательств изменений работодатель не представил.
Более того, суд установил: функции по должности были перераспределены между другими сотрудниками. Это означает, что работодатель фактически сократил работника, а не изменил условия его труда.
Такие выводы сделал апелляционный суд. Судья кассационной инстанции отказал в передаче дела на дальнейшее рассмотрение.
Отметим, суды не в первый раз в похожих ситуациях признают действия работодателя незаконными.
Документы: Кассационное определение Московского городского суда от 21.03.2018 N 4г-17263/2017
Как изменить условия трудового договора при изменении организационных или технологических условий труда? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
24 апреля 2018 года
 
24.04.2018
НДС и экспорт: стало ясно, что относится к сырьевым товарам
Правительство опубликовало перечень кодов сырьевых товаров. Если компания экспортирует товар не из этого перечня, то может сразу отразить в декларации вычет "входного" НДС. Ждать подтверждения нулевой ставки не нужно.
Перечень вступит в силу только с 1 июля, но экспортеры могут пользоваться им уже сейчас. Это удобнее, чем сопоставлять категории сырьевых товаров, перечисленных в НК РФ, с названиями групп товаров из ТН ВЭД. Так советовал поступать Минфин до принятия перечня.
Перечень содержит 14 разделов, в каждом из которых указаны коды из ТН ВЭД. Например, в раздел 7 "Черные металлы" включены коды 7204 - 7204 50 000 0. Ими обозначаются отходы и лом черных металлов, слитки черных металлов для переплавки с различными характеристиками.
Документы: Постановление Правительства РФ от 18.04.2018 N 466 (вступает в силу 1 июля 2018 года)
Какие разъяснения ведомств полезны при подготовке декларации за I квартал?
 
24.04.2018
Адрес в счете-фактуре можно написать строчными или заглавными буквами, а также с сокращениями
Адрес продавца или покупателя в счете-фактуре указывайте так, как в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Ничего страшного, если там строчные буквы вместо заглавных или сокращены слова "город" и "улица". В вычете из-за этого не откажут. Минфин уже высказывал такое мнение.
Документ: Письмо Минфина России от 02.04.2018 N 03-07-14/21045
 
24.04.2018
Документы, подтверждающие право не платить налог с прибыли КИК, можно повторно не сдавать
Контролирующие лица вправе не представлять в инспекцию документы, которые они подавали в прошлом году для подтверждения освобождения от налогообложения прибыли КИК. ФНС разрешила так делать, если документы действительны и для периода, за который снова заявляется освобождение.
В этом случае просто приложите к уведомлению о КИК пояснительную записку. В ней укажите, какие документы вы уже представляли и за какой налоговый период.
Документ: Письмо ФНС России от 10.04.2018 N ЕД-4-13/6807@
 
24.04.2018
Выплата районных коэффициентов сверх МРОТ - подход высших судов стал одинаковым
Президиум ВС РФ не согласился с решением кассации включить районный коэффициент, выплачиваемый за особые климатические условия, в состав минимальной зарплаты.
Он сослался на недавнюю позицию КС РФ. Согласно ей МРОТ имеет единый размер для всей страны и не учитывает климатические условия. Поэтому зарплата работника без районного коэффициента должна быть не ниже минимальной. А коэффициент начисляется уже сверх этой суммы.
Ранее ВС РФ высказывал похожее мнение относительно надбавок в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Однако позднее он допускал включение районных коэффициентов в МРОТ.
Теперь ВС РФ и остальные суды должны принимать свои акты в соответствии с подходом КС РФ.
Документ: Постановление Президиума ВС РФ от 07.02.2018 N 4ПВ17


23 апреля 2018 года
 
23.04.2018
С 1 мая действует новый МРОТ
11 163 руб. - до такой величины надо поднять минимальную зарплату в вашей организации. Соблюсти требование можно не только за счет повышения окладов, но и за счет дополнительных выплат. Учтите, что не любая выплата подойдет.
Повышение МРОТ также повлияет на расчет больничных, детских пособий, оплату отпусков и командировок.
Подробности читайте в нашем обзоре.
Документ: Федеральный закон от 07.03.2018 N 41-ФЗ (действует с 1 мая 2018 года)
 
23.04.2018
Невозвратные ж/д билеты: смогут ли бухгалтеры с 2019 года экономить на затратах на командировки
Закон, разрешающий перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования, вступит в силу 1 января 2019 года. Чего ждать бухгалтерам от изменений?
Суть новшеств
Предполагается, что невозвратные билеты будут дешевле возвратных.
Невозвратный билет все-таки можно будет вернуть в следующих случаях:
- внезапная болезнь пассажира или его попутчика - члена семьи;
- травма из-за несчастного случая;
- смерть члена семьи пассажира;
- отмена отправления поезда или его задержка;
- непредоставление места, которое указано в билете.
Немаловажно, что у покупателя будет право выбора: взять возвратный билет или невозвратный.
Экономические последствия
В случае отмены командировки или ее переноса появляется риск дополнительных финансовых затрат у работодателя. Речь идет не только о покупке новых билетов, но и о невозможности учесть в расходах стоимости пропавших билетов.
Налог на прибыль
При отмене командировки в расходах по налогу на прибыль можно учесть только суммы штрафов за возврат билетов. Стоимость же самих невозвратных билетов вряд ли можно считать штрафом.
Скорее всего, налоговики будут придерживаться такого подхода. Поэтому, прежде чем решиться учесть такие затраты, лучше предварительно узнать мнение финансистов или налоговиков.
УСН
Налогоплательщики на УСН в случае переноса командировки не могут учесть затраты на невозвратные авиабилеты. Так считает Минфин. То же самое можно сказать и о невозвратных ж/д билетах.
Документ: Федеральный закон от 18.04.2018 N 73-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года)
 
23.04.2018
Скорректируют правила расчета пеней и налогообложения доходов, полученных участниками организаций
В Госдуму внесли проект с целым рядом налоговых поправок. Перечислим наиболее важные.
- Сумма начисленных пеней не должна будет превышать размер недоимки, на которую они начислены. Сейчас такого требования нет.
- Пени будут рассчитываться до фактического дня их уплаты включительно. По действующим правилам этот день в расчет брать не надо.
- Доход, полученный при выходе из ООО или АО, будет признаваться дивидендами. Речь идет о той его части, которая превышает фактически оплаченную стоимость акций, долей. На данный момент ответ на вопрос, чем же являются такие выплаты при выходе из организации, неоднозначен.
- Участник или акционер не должен будет включать в доходы полученные от общества деньги, которые он ранее внес в качестве вклада в имущество.
- Убыток, возникший у участника ликвидированной организации, можно будет учесть в расходах по налогу на прибыль. Его размер нужно будет определять как разницу между рыночной ценой полученного имущества и фактически оплаченной стоимостью доли.
Документ: Проект Федерального закона N 442400-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/442400-7)
Внесен в Госдуму 16 апреля 2018 год
 
23.04.2018
Оплачиваете работникам путевки в санаторий - перечислите взносы
Организации, которые покупают работникам санаторно-курортные путевки и оплачивают проезд к месту лечения и обратно, должны начислить взносы. Неважно, что часть затрат на покупку оплачиваются за счет ФСС. Логика Минфина проста: таких выплат нет в перечне исключений. Данное мнение уже высказывали как сам Минфин, так и ФНС.
Суды на стороне работодателей. Так, АС Северо-Западного округа признал затраты на покупку путевок для работников выплатами социального характера, на которые взносы не начисляют.
Вывод основан на утратившем силу Законе о страховых взносах. Полагаем, подходом можно воспользоваться и сейчас, но тогда споры с контролерами неизбежны. Поэтому безопаснее взносы заплатить.
Документы: Письмо Минфина России от 12.04.2018 N 03-15-06/24316
Нужно ли начислять взносы на оплату путевок для детей работников?
 
23.04.2018
Проход закрыт: во время отпуска работника можно не пускать на территорию организации
Ленинградский областной суд разобрался в ситуации, когда сотрудник не хотел отдыхать несмотря на график отпусков. На работу его не пустили.
Суд поддержал работодателя. Отпуск был оформлен в соответствии с графиком, который, как известно, обязателен для обеих сторон трудового договора.
Сотрудник необоснованно считал, что с ним должны были согласовывать время отпуска. Однако к тем, кто может выбирать удобное время, он не относился.
Поскольку у работника начался отпуск, ему правомерно ограничили доступ на территорию работодателя. Внутренним актом организации сотрудникам запрещалось проходить на территорию в выходные, праздники и иные нерабочие дни.
Документ: Апелляционное определение Ленинградского областного суда от 21.02.2018 N 33-1123/2018
 
20 апреля 2018 года
 
20.04.2018
Переносить вычет НДС, предъявленный при капстроительстве и строительно-монтажных работах, можно
Налогоплательщики, у которых идет стройка, могут быть спокойны. НДС, предъявленный подрядчиками при капстроительстве, а также при приобретении товаров, работ и услуг для СМР, можно принимать к вычету в течение трех лет после принятия на учет товаров, работ и услуг. ФНС не видит здесь противоречия налоговому законодательству. В этом с ней согласен Минфин.
Напомним, что беспокойство вызывали появившиеся в прошлом году разъяснения ФНС и Минфина. Ведомства сообщали, что переносить можно только вычеты, предусмотренные п. 2 ст. 171 НК РФ. Такой вывод следует из буквального толкования налоговых правил, которые позволяют применять вычет НДС не только в том периоде, в котором возникло право на него, но и позже. Вычет НДС при строительстве предусмотрен другим пунктом. Скорее всего, в письмах был изложен общий подход, который не учитывал нюансы вычетов при строительстве.
Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2018 N СД-4-3/6893@
 
20.04.2018
Чек tax free: налоговики рассказали, как корректировать документ и что учесть, применяя вычет НДС
Если иностранец вернул товар, то чек tax free можно скорректировать двумя путями:
- вычеркнуть запись о товаре;
- составить новый документ (естественно, без товара, который сдали назад). В этом случае первоначальный чек нужно аннулировать.
Проверьте общую стоимость покупки. Если она меньше 10 тыс. руб. с учетом НДС, то чек tax free иностранцу не полагается.
Кроме того, ФНС предупредила, что вычеты НДС можно применять только по оригиналам чеков tax free с отметками таможенников. Подлинники нужно получить у организаций, которые компенсировали налог иностранцам. Данные юрлица оставляют у себя копии.
Документ: Письмо ФНС России от 11.04.2018 N СД-18-3/254@
 
20.04.2018
Покупатель лома исчисляет НДС в периоде отгрузки, даже если счет-фактуру получил позже
Покупатель металлолома должен подать уточненную декларацию с исчисленным НДС за период, когда была отгрузка. Полученный позже счет-фактура не изменяет момент определения базы по НДС.
Напомним, налоговые агенты исчисляют налог на наиболее раннюю из дат: день отгрузки или оплаты.
Документы: Письмо Минфина России от 06.03.2018 N 03-07-11/14162
Как нужно платить НДС при продаже и покупке металлолома по новым правилам?
 
20.04.2018
Если сотрудника нет на работе ровно 4 часа, его нельзя уволить за прогул
Суд восстановил работника в должности. Он подчеркнул, что прогулом считается отсутствие на рабочем месте не ровно 4 часа, а более 4 часов подряд.
В подобных ситуациях суды уже признавали увольнение незаконным.
Документ: Апелляционное определение Красноярского краевого суда от 14.03.2018 по делу N 33-3404/2018

19 апреля 2018 года
 
19.04.2018
Возражать на акт налоговой проверки стало проще
Теперь налогоплательщики, не согласные с актом налоговой проверки, могут воспользоваться специальным бланком. Его подготовила ФНС.
Ничего необычного в нем нет. Обратим внимание лишь на такие особенности. Обстоятельства, которым не соответствуют факты, изложенные в акте проверки, налоговики предлагают указывать со ссылками на подтверждающие документы. Рекомендуется также приводить нормы законов, с которыми не соотносятся выводы контролеров.
Хотя налоговое законодательство не требует подавать возражения по определенной форме, удобнее воспользоваться бланком, предложенным ФНС, чем разрабатывать свой. Образец возражений, составленный в произвольной форме, вы найдете в нашем материале.
Документы: Информация ФНС России
Как сделать возражения на акт проверки более убедительными?
 
19.04.2018
Со дня выпуска "льготного" основного средства прошло 3 года: как считать базу по налогу на имущество
С начала года субъекты РФ вправе вводить дополнительные льготы для движимого имущества, если соблюдены два условия:
- оно принято на учет в качестве основного средства не раньше 2013 года;
- с даты его выпуска прошло не более трех лет.
Организации, у которых заканчивается трехлетний срок, должны начать платить налог по "слетевшим" с льготы объектам. Минфин подсказал, как рассчитать среднюю и среднегодовую стоимость такого имущества.
Из разъяснения следует, что организациям при расчете не нужно учитывать остаточную стоимость на 1-е число месяца, в котором истек трехлетний срок.
Поясним на примере.
В техпаспорте указана дата выпуска 5 мая 2015 года. В этом случае три года истекают 5 мая 2018 года. Значит, среднюю стоимость нужно определять исходя из остаточной стоимости по состоянию на 1-е число месяца начиная с июня.
Допустим, остаточная стоимость на 1 июня составит 50 000 руб., а на 1 июля - 48 611 руб. Для расчета средней стоимости за полугодие нужно будет сделать следующее.
Остаточную стоимость за месяцы применения льготы, включая май, приравниваем к нулю. Рассчитываем среднюю стоимость так:
(50 000 руб. + 48 611 руб.) / 7 = 14 087, 29 руб.,
где 7 - количество месяцев в полугодии, увеличенное на 1.
Учтите, что 29 коп. нужно отбросить.
Таким образом, значение средней стоимости имущества для расчета авансового платежа за полугодие по "слетевшему" с льготы имуществу составит 14 087 руб.
Аналогичный порядок нужно будет применить и при расчете среднегодовой стоимости.
Дату изготовления имущества нужно искать в технической документации производителя. Если в ней указаны только месяц и год, датой выпуска считают 15-е число данного месяца, если только год - 1 июля такого года.
Документ: Письмо Минфина России от 09.04.2018 N 03-05-05-01/23087
 
19.04.2018
На работника нельзя переложить административный штраф, уплаченный компанией по его вине
Организацию оштрафовали за нарушение трудового законодательства. Из-за этого работодатель решил привлечь виновного специалиста по управлению персоналом к материальной ответственности.
Суд с действиями работодателя не согласился. Административный штраф нельзя признать прямым действительным ущербом, который должен возместить работник. Иначе работодатель фактически будет освобожден от обязанности по уплате штрафа, а это противоречит целям наказания.
Такая судебная практика встречалась и ранее.
Роструд и Минфин придерживаются иной позиции. Из-за штрафа уменьшается имущество работодателя. Значит, ему причиняется прямой действительный ущерб, который можно взыскать с виновного сотрудника.
Документ: Апелляционное определение Ростовского областного суда от 27.02.2018 по делу N 33-3330/2018
 
18 апреля 2018 года
 
18.04.2018
Продажа взаимозависимому контрагенту товара по заниженной цене не всегда влечет доначисление налогов
Из определения ВС РФ налогоплательщики, у которых есть взаимозависимые контрагенты, могут взять на вооружение два вывода:
- налоговики не вправе проверять цены в сделках при камеральных и выездных проверках. Это может делать лишь ФНС в контролируемых сделках. К такому выводу ВС РФ уже приходил;
- только многократное отклонение цены от рыночного уровня можно рассматривать как один из признаков необоснованной налоговой выгоды. Данное мнение ВС РФ также высказывал.
Эти выводы пригодятся в споре с налоговиками, если те решат проверить цены в неконтролируемых сделках. Как известно, они могут это сделать, только доказав, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду.
В деле, которое рассмотрел ВС РФ, контролеры посчитали, что справились с этой задачей. По их мнению, доказательств достаточно:
- предприниматель продавал товар организации, в которой был сам директором;
- цена была ниже, чем для других контрагентов. Она отклонялась на 11 - 52% по сравнению с другими сделками.
ВС РФ решил иначе: контролеры не смогли доказать, что налогоплательщик получил необоснованную налоговую выгоду. Отклонение цен не было многократным.
Документы: Определение ВС РФ от 29.03.2018 N 303-КГ17-19327
Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды?
 
18.04.2018
Трудовой договор не спасет от обязанности платить за сверхурочную работу в повышенном размере
Суд решил, что работодатель должен сотруднику деньги за сверхурочную работу, несмотря на условие трудового договора об ином виде компенсации.
Договор предусматривал: вместо повышенной оплаты за сверхурочную работу сотруднику полагается дополнительное время отдыха. Это условие, по мнению суда, не подлежало применению. Оно снижало уровень гарантий работника, лишая его права выбора.
Напомним, по ТК РФ сверхурочные часы оплачиваются в повышенном размере. И только по желанию работника можно взамен денег предоставить ему дополнительное время отдыха.
Как показывает практика, нет смысла закреплять это желание в трудовом договоре на будущее. А значит, каждый раз при привлечении сотрудника к сверхурочной работе нужно выяснять, какую компенсацию он выбирает.
Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 30.01.2018 по делу N 33-593/2018 (https://oblsud--svd.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&name_op=doc&srv_num=1&number=14968711&delo_id=5&new=5&text_number=1)
 
17 апреля 2018 года
 
17.04.2018
На директора - единственного учредителя нужно подавать СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Организации, в которых директор является единственным учредителем, должны представлять в пенсионный фонд формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. По мнению Минтруда, оформлен или нет трудовой договор с руководителем - не важно.
Документ: Письмо Минтруда России от 16.03.2018 N 17-4/10/В-1846
 
17.04.2018
Регионы продолжают решать судьбу льготы по движимому имуществу
В апреле еще два региона приняли соответствующие законы.
В Орловской области льготу на 2018 год полностью сохранили. В Республике Карелия на ставку 0% могут претендовать новые компании и те, кто стал платить региону больше налогов.
Подробную информацию о решениях властей в этих и других регионах читайте в нашем регулярно обновляемом обзоре.
Документы: Закон Орловской области от 04.04.2018 N 2227-ОЗ
Закон Республики Карелия от 04.04.2018 N 2225-ЗРК
 
17.04.2018
С 2019 года можно будет ускоренно амортизировать значительно больше оборудования, чем планировалось
Правительство расширило перечень оборудования, по которому с 2019 года при расчете налога на прибыль можно будет начислять амортизацию с повышающим коэффициентом. Список увеличился более чем в два раза. Например, в нем появились:
- автоклав с полезным объемом 100 куб. м;
- брикет-пресс валковый производительностью от 800 до 1000 кг/ч;
- реактор-охладитель емкостью от 50 до 80 куб. м и с рабочим давлением 0,49 МПа.
Документ: Распоряжение Правительства РФ от 07.04.2018 N 622-р


16 апреля 2018 года
 
16.04.2018
РСВ: возмещение расходов на больничные нужно отражать в том месяце, когда поступили деньги от ФСС
ФНС напомнила, что денежные средства нужно включить в расчет за тот отчетный период, в котором отделение ФСС возместило расходы. Не имеет значения, когда именно работнику оплатили больничный.
Аналогичное разъяснение налоговики уже давали.
Документ: Письмо ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6753@
 
16.04.2018
На документе о налоговом резидентстве иностранного контрагента апостиль не нужен
Организации, работающие с иностранными партнерами, могут подтвердить их налоговое резидентство документом без апостиля. При этом неважно, есть ли в соглашении об избежании двойного налогообложения положение об отмене апостилирования. По мнению Минфина, достаточно оригинала документа от компетентного иностранного органа.
Аналогичное разъяснение министерство уже давало.
Напомним, если документ на иностранном языке, то нужен его перевод.
Документ: Письмо Минфина России от 03.04.2018 N 03-08-05/21444
 
16.04.2018
Если работник собирается уволиться, это еще не повод оставить его без премии
Организация премировала коллектив в связи с праздничной датой. Работник, который до этого подал заявление на увольнение, остался без поощрения. Он обжаловал решение работодателя.
Суд нашел нарушение в действиях компании. Коллективным договором предусмотрено, что по решению гендиректора работникам могут выплачиваться премии к праздникам. Исключение сделано для находящихся на испытательном сроке. На момент премирования работник числился в штате. Оснований не выдавать ему поощрение не было. С работодателя взыскали сумму премии, компенсацию за задержку ее выплаты и компенсацию морального вреда.
Ранее ВС РФ указывал: если в организации не установлено, что премия - обязательная часть зарплаты, то ее выплата является правом, а не обязанностью работодателя. Именно он определяет условия и порядок премирования.
Чтобы избежать спорных ситуаций, в коллективном договоре, локальном нормативном акте следует четко определить основания, по которым работнику премия не выплачивается.
Документ: Апелляционное определение Нижегородского областного суда от 20.02.2018 по делу N 33-1945/2018
 

13 апреля 2018 года
 
13.04.2018
Отдых в России: проект, разрешающий учет расходов на путевки для работников, принят в третьем чтении
Ключевая поправка, принятая депутатами, - дополнительное ограничение величины расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.
Теперь кроме ограничения в 50 тыс. руб. в проекте есть такое правило. Норматив расходов на путевки нужно будет считать вместе с затратами на добровольное медстрахование. В совокупности таких затрат можно будет признать не более 6% суммы расходов на оплату труда.
Перечень услуг, расходы на которые можно будет учесть, дополнили услугами по санаторно-курортному обслуживанию.
Остальные поправки можно назвать уточняющими. Например, учесть можно будет не только стоимость перевозки к месту отдыха, но и проезд обратно.
Запланировано, что новые правила можно будет применять к турпутевкам, которые будут приобретаться со следующего года.
Напомним, Госдума рассматривала проект, по которому юрлица смогут учитывать затраты на турпутевки по России для работников и членов их семей. Сейчас признавать эти расходы запрещено.
Изначально в расходы предлагалось включать затраты на проезд, проживание, питание, экскурсии. При этом размер ограничивался 50 тыс. руб. на каждого отдыхающего. Договор должен быть заключен работодателем с туроператором или турагентом.
Документ: Проект федерального закона N 162100-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/162100-7)
Принят в третьем чтении 12 апреля 2018 года
 
13.04.2018
Родители работают вместе: каков необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка
Организации, в которых работают сразу мама и папа новорожденного, могут быть спокойны. Даже если работодатель выплатит матпомощь по 50 тыс. руб. каждому родителю, то не нужно будет начислять ни НДФЛ, ни взносы. В таком случае необлагаемый лимит составит 100 тыс. на семью с прибавлением.
Минфин уже высказывал эту точку зрения как в отношении НДФЛ, так и взносов.
Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-06/17568
 
13.04.2018
Ликвидация и реорганизация: уже можно подавать новую декларацию по земельному налогу
ФНС разрешила при ликвидации и реорганизации представлять новую форму декларации по земельному налогу до ее официального вступления в силу.
Напомним, новый бланк только недавно опубликовали. Его обязательно нужно применять начиная с отчетной кампании за 2018 год.
Документ: Письмо ФНС России от 04.04.2018 N БС-4-21/6319@
 
12 апреля 2018 года
 
12.04.2018
Система tax free заработала в тестовом режиме
Пока пилотный проект tax free стартовал только в Москве, Санкт-Петербурге и Красногорске. До конца года систему запустят по всей стране. Такая информация появилась на сайте ФНС.
Чтобы участвовать в проекте, магазин должен быть в специальном перечне, который утверждает Минпромторг. Министерство принимает заявки от магазинов с конца марта.
Документы: Информация ФНС России
Как работает tax free в России
 
12.04.2018
Временно не ведете деятельность - не забудьте о нулевом расчете по страховым взносам
Даже если работодатель ничего не выплачивал сотрудникам, в инспекцию нужно подать "нулевой" РСВ, напоминает ФНС. Аналогичное мнение налоговики уже высказывали совместно с Минфином.
Не сдавшим расчет вовремя грозит штраф в размере 1000 руб.
Документ: Письмо ФНС России от 02.04.2018 N ГД-4-11/6190@
 
12.04.2018
Допкомпенсация за досрочное увольнение при сокращении не облагается НДФЛ
Организация, которая перечисляет работнику дополнительную компенсацию за досрочное увольнение из-за сокращения численности работников или ликвидации юрлица, не должна начислять на выплату НДФЛ. Ее не нужно складывать с другими выплатами, которые полагаются сотрудникам, чтобы определить, не превышен ли необлагаемый лимит (трехкратный среднемесячный заработок, а для районов Крайнего Севера - шестикратный).
Такую выгодную для организаций точку зрения Минфин высказывает уже не в первый раз. Его поддерживает и ФНС.
Учитывая единодушие налоговиков и финансистов в последнее время, можно не обращать внимания на то, что в 2016 году Минфин считал иначе. Тогда он предлагал складывать допкомпенсацию с иными выплатами при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Если полученная величина оказывалась больше необлагаемого лимита, требовалось платить налог.
Документы: Письмо Минфина России от 20.03.2018 N 03-15-06/17473
Нужно ли платить страховые взносы с допкомпенсации за досрочное увольнение?
 
11 апреля 2018 года
 
11.04.2018
Подтвердить основной вид деятельности для уплаты взносов на травматизм поможет инструкция ФСС
В этом году комплект документов для подтверждения основного вида деятельности следует подать не позднее 16 апреля. Ведь установленный крайний срок сдачи - 15 апреля - приходится на выходной.
ФСС подготовил методичку, в которой собрал следующую информацию:
- о тарифах взносов на травматизм;
- классификации видов деятельности по классам профриска;
- организациях, которые вправе пользоваться льготой по уплате взносов;
- о порядке подтверждения основного вида деятельности.
Инструкцию будет удобно иметь "под рукой" на случай, когда понадобится освежить в памяти действующие правила.
Документы: Информация ФСС РФ
Как организации подтвердить основной вид деятельности в ФСС РФ?
 
11.04.2018
Минфин подсказал, как оплатить проезд в отпуск члена семьи северянина и не заплатить взносы
Организации, которая находится на Крайнем Севере и в приравненных к ним местностях, стоимость билетов лучше перечислять напрямую их продавцу. Тогда получится сэкономить на взносах.
Если же работник, собравшийся в отпуск, сам купит билеты для членов своей семьи, то на компенсацию его затрат начислить взносы придется
Минфин уже давал такую подсказку юрлицам. ФНС против этого подхода не возражает.
Документ: Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-15-06/16814
 
11.04.2018
Если по объекту начали применять инвестиционный вычет, то вернуться к амортизации не получится
Неприятная новость для организаций, которые решили применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Если их деятельность будет убыточна, то они не смогут "списать расходы" на приобретение, модернизацию, реконструкцию объекта основных средств (и другие подобные затраты, кроме затрат на ликвидацию) не только через инвестиционный вычет, но и через амортизацию. Минфин запретил начислять ее по объекту, по которому начали пользоваться инвестиционным вычетом, даже в случае отказа от вычета. Неважно, что организация смогла использовать его лишь частично.
Новое письмо Минфина лишний раз доказывает, что, прежде чем перейти на инвестиционный вычет, нужно все тщательно просчитать, в том числе планируемые доходы. Права на ошибку нет.
Документы: Письмо Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18609
Как работает инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль?
 
11.04.2018
ВС РФ разобрался, что должно быть в приказе об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей
Работник неоднократно нарушал дисциплину, за что ему каждый раз объявляли выговор. Однако в приказе об увольнении работодатель не описал, какой проступок сотрудника стал окончательным поводом его уволить.
Первая инстанция и апелляция не увидели нарушений в действиях работодателя, однако ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение. Чтобы уволить сотрудника по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, нужно соблюдать порядок привлечения его к ответственности. Поэтому в приказе об увольнении необходимо указывать конкретное нарушение трудовых обязанностей, за которое работник наказан.
Напомним, уже сложилась практика, когда суды признают увольнение по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ незаконным из-за того, что работодатель не указал в приказе, какой проступок совершил сотрудник.
Документы: Определение Верховного Суда РФ от 12.03.2018 N 18-КГ17-290
Как оформить повторное нарушение работником трудовых обязанностей? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
11.04.2018
Испытание не прошел: можно ли уволить работника, если он не ознакомлен с должностной инструкцией
Работник не выполнял поручения руководителя и был уволен, поскольку не прошел испытание. Он не согласился с решением работодателя. Посчитал, что не мог исполнять трудовые обязанности, так как при приеме на работу не был ознакомлен с должностной инструкцией.
Мосгорсуд решил, что увольнение правомерно. Обязанность выполнять задания руководителей была прописана в трудовом договоре. Тот факт, что работник не ознакомлен с должностной инструкцией в момент приема на работу, не означает, что он не мог исполнять поручения непосредственного руководителя.
В похожих ситуациях суды чаще всего признают увольнение незаконным. Однако если обязанности установлены в других документах, суд может посчитать увольнение правомерным.
Так как судебная практика неоднородна, при приеме на работу лучше ознакомить сотрудника с должностной инструкцией. Тогда доказывать, что работник во время испытания не справился с выполнением своих обязанностей, будет легче.
Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.01.2018 по делу N 33-3179/2018
Как уволить сотрудника, не прошедшего испытание? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
10 апреля 2018 года
 
10.04.2018
Книги покупок и продаж: ФНС напомнила коды операций для tax free
Организациям, которые подали заявки для участия в системе tax free или собираются это сделать, нужно взять на заметку коды, рекомендованные ФНС для книг покупок и продаж. В действующем перечне эти коды не найти - налоговики еще не успели его скорректировать.
Регистрируя в книге продаж чек tax free, в графе 2 приводите код 35.
Для книги покупок понадобится другой код. В графу 2 вносите код 36.
Такие рекомендации ФНС уже давала.
Документы: Письмо ФНС России от 26.03.2018 N СД-4-3/5552@
Как работает tax free в России
 
10.04.2018
Если есть переплата, равная предстоящему налоговому платежу, пеней можно не опасаться
По мнению Минфина, налоговики не должны начислять пени, если у организации есть переплата, которая больше очередного платежа по этому же налогу или равна такому платежу. Если его не перечислить, то инспекторы сами проведут зачет.
Отметим, позиция министерства похожа на точку зрения, которую высказывал ВАС РФ. Правда, он рассматривал вопрос не о начислении пени, а о привлечении к ответственности за неуплату налога. Судьи указывали: если есть переплата по тому же налогу, то о задолженности не может идти речь. Естественно, это верно, когда переплата покрывает сумму, которую нужно перечислить.
Если задолженности нет, то и пеней нет, поскольку их начисляют на недоимку.
Документы: Письмо Минфина России от 15.03.2018 N 03-02-07/1/16043
 
10.04.2018
На выплаты гендиректору - единственному учредителю начисляют взносы
Организация должна перечислить взносы с зарплаты гендиректора. Не важно, что он же является единственным учредителем.
Минфин не уточняет, имеет ли значение для уплаты взносов, заключен или нет с директором трудовой договор. Полагаем, даже когда контракт не оформлен, с зарплаты безопаснее перечислить взносы.
Документ: Письмо Минфина России от 16.03.2018 N 03-01-11/16634
 
9 апреля 2018 года
 
09.04.2018
С ежемесячной премии НДФЛ платят так же, как и с зарплаты
По мнению Минфина, НДФЛ с ежемесячных премий, которые являются частью оплаты труда (например, за производственные результаты), нужно исчислить на последний день месяца, за который выплачена премия. Удерживают налог при фактической выплате, а перечисляют не позднее следующего дня. Ведомство уже высказывало такое мнение. ФНС с ним согласна.
Например, производственную премию за март выплачивают 25 апреля. В этом случае организация должна:
- исчислить НДФЛ на 31 марта;
- удержать - 25 апреля;
- перечислить - не позднее 26 апреля.
Обратите внимание, что дата фактического получения дохода для квартальных, годовых премий определяется на даты их фактической выплаты. Об этом мы писали в октябре. То же самое касается премий, не связанных с производственными результатами (например, к юбилею).
Документ: Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-04-06/18932
 
6 апреля 2018 года
 
06.04.2018
Работник поменял паспорт после сдачи 2-НДФЛ - можно выдать ему справку с новыми данными
Организация может не беспокоиться, что в инспекции находится справка 2-НДФЛ с устаревшими данными работника (например, серией и номером старого паспорта). Выдать сотруднику справку с новыми данными можно, сообщила ФНС.
О том, что в такой ситуации не нужно уточнять уже сданную отчетность, мы писали.
Обратите внимание: если вы собрались подать корректирующую справку по иным причинам, то в уточненке придется указать новые данные сотрудника.
Документ: Письмо ФНС России от 27.03.2018 N ГД-4-11/5667@
 
06.04.2018
Проект о невозвратных ж/д билетах принят в третьем чтении: что ждет бухгалтера
Проект разрешает перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования. Новшество должно заработать с 2019 года.
Чего ждать бухгалтерам от изменений?
С одной стороны, возможна экономия на расходах на командировки. Предполагается, что такие билеты будут дешевле возвратных.
С другой стороны, придется учитывать риски отмены командировки или ее переноса. В таких случаях сдать билет и вернуть деньги не получится. Право на возврат будет лишь в некоторых случаях:
- внезапная болезнь пассажира или его попутчика - члена семьи;
- травма из-за несчастного случая;
- смерть члена семьи пассажира;
- отмена отправления поезда или его задержка;
- непредоставление места, которое указано в билете.
В любом случае у покупателя будет право выбора: взять возвратный билет или невозвратный.
Документ: Проект федерального закона N 555182-6 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/555182-6)
Принят в третьем чтении 3 апреля 2018 года
 
06.04.2018
Налог на имущество: Минпромторг подсказал, какое оборудование относится к движимому имуществу
Оборудование промышленных предприятий, которое перечислено в разделе 330.00.00.00.000 ОКОФ, нельзя отнести к недвижимости, даже если оно закреплено на фундаменте. Этот вывод Минпромторга налоговики взяли на вооружение. Полагаем, они будут его использовать, оценивая правомерность исчисления и уплаты налога на имущество по объектам, которые ранее подпадали под федеральную льготу по движимым объектам.
Организации, у которых есть оборудование из упомянутого раздела (например, токарные станки), могут быть спокойны: им не придется доказывать проверяющим, что станок - движимое имущество.
Документы: Письмо ФНС России от 28.03.2018 N БС-4-21/5834@
Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам платит налог в 2018 году
 

5 апреля 2018 года
 
05.04.2018
Минфин разъяснил, в каком случае индексация взысканных судом сумм облагается НДФЛ
Индексация взысканного долга облагается НДФЛ, если этот долг не освобождается от налогообложения. И наоборот: если сам долг освобожден от налогообложения, то и с индексации платить НДФЛ не нужно.
Такой вывод Минфин уже делал.
Напомним, ответ на вопрос, удерживать НДФЛ или нет при выплате денежных средств по судебному акту, зависит от того, как оформлен текст документа. Если в судебном акте выделен налог, то удержать его нужно. В противном случае НДФЛ придется удерживать из других сумм, которые вы выплатите физлицу в течение года. Если выплат не было, то о невозможности удержать налог нужно будет сообщить в инспекцию и физлицу.
Документ: Письмо Минфина России от 22.03.2018 N 03-04-05/18136
 
05.04.2018
Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно будет сдать по новой форме
ФНС обновила декларацию. Поправки затронули порядок заполнения формы юрлицами, которым предоставили земельный участок для строительства жилья. Кроме того, в декларации изменились штрих-коды. Главное же новшество - строка 145 "Коэффициент Ки". Порядок ее заполнения рассмотрим в новости.
Новая строка 145 "Коэффициент Ки" в разделе 2 нужна для того, чтобы отразить в отчетности изменение кадастровой стоимости земельного участка со дня внесения в ЕГРН сведений об этом. Напомним, возможность учитывать изменение кадастровой стоимости с такого дня, а не со следующего налогового периода, предусмотрена в НК РФ с этого года. Она появляется в следующих ситуациях:
- изменился вид разрешенного использования участка;
- участок переведен в другую категорию земель;
- изменилась площадь участка.
Чтобы показать изменение кадастровой стоимости, в любом из этих случаев нужно будет заполнить два вторых раздела по одному участку.
В одном разделе 2 в строке 050 нужно будет показать первоначальную кадастровую стоимость, а другом - новую кадастровую стоимость. В строках 145 двух разделов 2 потребуется отразить значения коэффициента Ки (с точностью до десятитысячных).
Напомним, что правила расчета коэффициента Ки зафиксированы в НК РФ.
Они зависят от того, когда в ЕГРН внесены сведения об изменении кадастровой стоимости участка: до (включительно) или после 15-го числа месяца. Поясним на примере.
Если сведения внесены 10 ноября, то в разделе 2 с первоначальной кадастровой стоимостью в строку 145 нужно внести: 0.8333 (10 мес./12 мес.)
В разделе 2 с измененной кадастровой стоимостью требуется отразить: 0.1667 (2 мес./12 мес.)
Если же сведения внесены 16 ноября, то в разделе 2 с первоначальной кадастровой стоимостью в строке 145 следует указать: 0.9167 (11 мес./12 мес.)
В разделе 2 с измененной кадастровой стоимостью нужно вписать: 0.0833 (1 мес./12 мес.)
Документ: Приказ ФНС России от 02.03.2018 N ММВ-7-21/118@ (применяется с отчетности за 2018 год)
 
05.04.2018
Дополнительные льготы по движимому имуществу: Минфин разъяснил, как узнать год выпуска автомобиля
С начала года субъекты РФ вправе вводить дополнительные льготы для движимого имущества, если соблюдены два условия:
- оно принято на учет в качестве основных средств не раньше 2013 года;
- с даты его выпуска прошло не более трех лет.
Минфин сообщил, что по транспортным средствам дату изготовления нужно искать в первую очередь в технической документации производителя. Если такой документации нет, то в ПТС. Когда в ПТС не указан месяц изготовления, датой выпуска нужно считать 1 июля того года, в котором произвели автомобиль.
Документ: Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-05-05-01/18888
 
05.04.2018
Минпромторг предлагает расширить количество адресов, где заработает система tax free
По проекту к системе tax free смогут присоединиться организации, у которых есть торговые объекты в городах, где пройдет чемпионат мира по футболу: Казань, Саранск, Волгоград, Калининград, Нижний Новгород, Ростов-на-Дону, Самара и Екатеринбург. Конкретные адреса указаны в обновленном перечне.
Кроме того, ведомство планирует уточнить, что для участия в системе нужно будет подтвердить отсутствие задолженности по налогам не на первое число месяца, в котором подано заявление, а на любое число этого месяца.
Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=79623)
Общественное обсуждение завершается 17 апреля 2018 года
 
05.04.2018
Минтруд проводит эксперимент по электронному кадровому документообороту
Участники выбраны из числа крупных работодателей.
Пока идет первый подготовительный этап. С 16 мая по 1 сентября компании будут частично вести кадровый документооборот в электронном виде. Например, заключать трудовые договоры, оформлять отпуска и командировки.
Эксперимент должен помочь:
- опробовать механизм ведения кадровых документов в электронном виде;
- оценить затраты и результаты;
- выявить проблемы и риски.
По итогам планируется подготовить предложения, чтобы оптимизировать обязательные кадровые документы и закрепить в законодательстве возможность электронного кадрового документооборота. Последний этап эксперимента - заключительный - завершится 1 октября.
Документ: Приказ Минтруда России от 26.03.2018 N 194 (https://rosmintrud.ru/docs/mintrud/orders/1290)
 
05.04.2018
Труд и май: напомним, сколько работаем и отдыхаем в связи с предстоящими праздниками
Сотрудников с "пятидневкой" ждут четыре дня отдыха с 29 апреля по 2 мая. Однако перед этим придется поработать в субботу - 28 апреля.
Такой расклад стал возможен благодаря переносу выходных:
- на 30 апреля - с 28 апреля;
- на 2 мая - с 7 января.
На День Победы будет один день отдыха - среда, 9 мая.
28 апреля и 8 мая трудиться предстоит на час меньше, чем обычно.
Для наглядности рабочие и нерабочие дни обозначены в производственном календаре.
Документ: Постановление Правительства РФ от 14.10.2017 N 1250 (вступило в силу 26 октября 2017 года)
 
4 апреля 2018 года
 
04.04.2018
Налоговики подсказали, как при УСН считать долю доходов для пониженного тарифа страховых взносов
Доходы, которые поименованы в ст. 251 НК РФ и относятся к основному виду деятельности, включаются в сумму доходов от него, т.е. в числитель формулы расчета доли.
Письмо ведомства устраняет неоднозначное толкование поправок к Налоговому кодексу и выгодно компаниям (например, медорганизациям, которые получают доходы от услуг в системе ОМС). Благодаря подходу ФНС доля доходов от льготируемой деятельности не уменьшится, а скорее всего, даже увеличится.
Напомним, недавно Минфин пояснилa, какие доходы, указанные в ст. 251 НК РФ, нужно учитывать при расчете доли. Исходя из позиции ведомства, в расчет не нужно включать займы, кредиты, вклады в уставный капитал и безвозмездную помощь учредителей.
Документ: Письмо ФНС России от 29.03.2018 N ГД-4-11/5937@
 


3 апреля 2018 года
 
03.04.2018
В НК РФ хотят определить, когда налоговому агенту не грозит штраф за просрочку уплаты НДФЛ
Правительство разработало законопроект, устраняющий один из пробелов в Налоговом кодексе. Налогового агента, который до сдачи отчетности по НДФЛ найдет ошибку, заплатит недоимку и пени, нельзя будет оштрафовать за несвоевременное перечисление НДФЛ. При этом нарушение не должно быть преднамеренным.
В феврале неправомерность штрафа в такой ситуации признал Конституционный суд. Он указал: несправедливо наказывать налогового агента лишь за то, что он не может подать уточненку (подача уточненки - одно из условий освобождения от ответственности). Ведь в отчетности, которую агент сдает после доплаты недоимки, ошибок нет.
Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects/List/AdvancedSearch#npa=79541)
Публичное обсуждение завершается 19 апреля 2018 года
 
03.04.2018
Суд снова подтвердил, что социальные выплаты не облагаются страховыми взносами
Спор возник по поводу различных видов материальной помощи, доппособия для женщин, ухаживающих за детьми, оплаты проезда в отпуск и допвыходных для ухода за детьми-инвалидами. Хоть выводы и сделаны по старому Закону о страховых взносах, они вполне применимы и сейчас.
Материальная помощь работникам в размере более 4 тыс. руб.
Суд признал правомерным неначисление взносов на материальную помощь, предусмотренную коллективным договором. Такая выплата носит социальный характер.
Организация выплачивала несколько видов материальной помощи. Например, молодоженам в размере 5 550 руб. на каждого супруга - работника организации.
Таким образом, можно прийти к выводу, что матпомощь не облагается взносами в полном объеме, а не только в размере 4 тыс. руб. за год (такой лимит зафиксирован в перечне необлагаемых сумм).
Аналогичную позицию занимает ВС РФ.
Из позиции Минтруда можно сделать иной вывод. На материальную помощь, которая не названа в перечне необлагаемых сумм, нужно начислять взносы. Также есть примеры практики, когда суд поддержал доначисление взносов на сумму материальной помощи свыше 4 тыс. руб.
Если организация опасается споров с проверяющими, то безопаснее не начислять взносы на те виды матпомощи, которые прямо названы в перечне необлагаемых сумм. Кроме уже названной матпомощи в размере не более 4 тыс. руб. в год, там, например, есть и матпомощь при рождении ребенка.
Дотация на ребенка в возрасте от полутора до трех лет
Предусмотренные коллективным договором ежемесячные выплаты работникам, которые находятся в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет, не облагаются взносами. Это также выплата социального характера.
Полагаем, речь идет о дополнительном пособии, которое некоторые организации выплачивают своим работникам сверх полагающихся по закону 50 руб.
Отметим, ВС РФ уже высказывался о том, что данные суммы не облагаются взносами.
Минфин же считает иначе: взносы нужно начислить.
Полагаем, тем, кто опасается споров с проверяющими, лучше прислушаться к мнению министерства.
Оплата проезда к месту отпуска и обратно для работника и членов их семей
Суд подтвердил правомерность неначисления взносов с сумм оплаты проезда к месту проведения отпуска и обратно работникам и членам их семей.
Интересно, что организация располагалась не в районах Крайнего Севера. Но при этом в месте ее нахождения был установлен районный коэффициент к зарплате. Оплата проезда была предусмотрена как коллективным договором, так и отраслевым соглашением.
Отметим, Минфин и ФНС высказывались об оплате проезда в отпуск члена семьи работника организации, расположенной в районах Крайнего Севера. Организации выгоднее перечислять деньги непосредственно юрлицу, которое продает билеты. В этом случае взносы со стоимости билетов туда и обратно платить не нужно, поскольку член семьи сотрудника не является сотрудником.
Если же компенсацию перечислить работнику, то взносы нужно исчислить. Ведь в списке исключений таких выплат нет.
Полагаем, если организация будет руководствоваться подходом суда, то возможны споры с проверяющими.
Средний заработок за допвыходные для ухода за детьми-инвалидами
Суд признал, что на оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом взносы не начисляют. Это не вознаграждение за труд, а мера социальной защиты.
Не имеет значения, что с 2015 года ФСС возмещает работодателю не только оплату выходных по уходу за ребенком-инвалидом, но и начисленные взносы. Дело в том, что если взносы не уплачены, то фонд не обязан их возмещать.
ВС РФ придерживается такой же точки зрения. А вот Минфин считает иначе: взносы нужно заплатить.
Тем, кто не желает спорить, безопаснее начислить взносы, а затем получить возмещение.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 13.02.2018 по делу N А27-15902/2017
 
03.04.2018
Премия работнику, начисленная после его увольнения, облагается пенсионными взносами по доптарифу
На премию, выплаченную работнику-вреднику после увольнения, нужно начислить взносы по доптарифу. Неважно, за какой период полагается премия, - главное, что в месяце увольнения работник был полностью занят на "вредных" работах. Суд признал такой подход правомерным.
Минтруд считал так же.
Полагаем, вывод актуален и сейчас, когда взносы (кроме взносов на травматизм) администрируют налоговики.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.02.2018 по делу N А82-17923/2015
 
03.04.2018
С 10 апреля станет меньше ограничений для сроков больничных по уходу за детьми
Работодателю не придется подсчитывать, сколько дней в году сотрудники были нетрудоспособны, так как ухаживали за болеющими детьми.
Если ребенок младше 7 лет, больничный по уходу за ним на весь период амбулаторного или стационарного лечения будет выдаваться без оговорок. Пока есть ограничения:
- не более 60 дней в год;
- не более 90 дней в год в случае заболевания из специального перечня.
Отменяется и 120-дневное ограничение для листков нетрудоспособности по уходу за ребенком-инвалидом. Причем получать больничные по уходу за таким ребенком можно будет дольше - пока он не достигнет 18 лет. Сейчас предел составляет 15 лет.
Изменения коснутся и больничных по уходу за детьми с ВИЧ, онкологией или поствакцинальными осложнениями. Сейчас получить больничный на время пребывания с таким ребенком в стационаре можно, пока он не достиг 15 лет. С 10 апреля этот возраст также увеличивается на три года - до 18 лет.
Документ: Приказ Минздрава России от 28.11.2017 N 953н (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201803300004?index=0&rangeSize=1)
Вступает в силу 10 апреля 2018 года
 
2 апреля 2018 года
 
02.04.2018
Основные изменения, которые нужно учесть бухгалтеру во втором квартале
ЕНВД и аванс по транспортному налогу рассчитают, применяя новые коэффициенты. Статотчет об инвестициях в нефинасовые активы сдадут по измененной форме. Вырастет МРОТ. ФНС порадует новым сервисом для проверки контрагентов.
Рассчитать ЕНВД за I квартал нужно будет с учетом нового коэффициента-дефлятора
При исчислении ЕНВД базовая доходность умножается на коэффициент-дефлятор (К1). С 2015 года его значение не менялось - 1,798. Однако на 2018 год показатель составляет 1,868. Это значит, что при неизменной величине физического показателя, коэффициента К2 и налоговой ставки сумма единого налога уже за I квартал 2018 года будет больше.
Исчислить авансовый платеж транспортного налога по некоторым дорогим автомобилям нужно с новым коэффициентом
Для легковых автомобилей стоимостью от 3 млн до 5 млн руб. включительно и не старше трех лет нужно применять коэффициент 1,1. Соответствующие изменения внесены в п. 2 ст. 362 НК РФ.
Прежде в этой ценовой категории было три коэффициента, которые зависели от возраста машины:
- если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет, коэффициент был равен 1,1;
- от одного года до двух лет - 1,3;
- не более года - 1,5.
Статданные об инвестициях в нефинансовые активы нужно подать по новой форме
Обновления коснулись статотчета N П-2 "Сведения об инвестициях в нефинансовые активы". Эта квартальная форма предоставляется начиная с отчета за январь - март 2018 года (крайний срок - 20 апреля). Она почти не отличается от предыдущей.
Напомним, изменения были и в форме N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности", которую нужно применять начиная с отчета за 2017 год. В ней, в частности, появилась отдельная строка 06 "расходы на улучшение земель". Среди данных, которые требуется в нее вносить, указаны сведения о капитальных вложениях на коренное улучшение земель. Срок представления формы - 1 апреля. Так как это выходной день, полагаем, отчитаться можно не позднее 2 апреля.
С 1 мая действует новый МРОТ
С мая минимальный размер оплаты труда равен 11 163 руб. в месяц. Эту же величину составляет прожиточный минимум для трудоспособного населения за II квартал прошлого года.
Напомним, что МРОТ нужен для расчета зарплаты, больничных и детских пособий, но только в отдельных случаях.
С 1 июня на сайте налоговой службы можно будет найти дополнительные данные о компаниях
Сервис ФНС по проверке контрагентов должен был заработать еще 25 июля 2017 года, но ведомство перенесло его запуск на 1 июня 2018 года.
Среди открытых сведений можно будет найти информацию:
- о недоимке и задолженности по пеням и штрафам;
- налоговых правонарушениях и ответственности за них;
- специальных налоговых режимах;
- участии в консолидированной группе налогоплательщиков;
- среднесписочной численности работников, уплаченных налогах и сборах, доходах и расходах компании по бухотчетности.
С 12 июня оформлять выдачу работникам смывающих средств станет удобнее
С 12 июня работодатель может выбирать, где указывать нормы выдачи работнику смывающих и (или) обезвреживающих средств: в трудовом договоре или в локальном нормативном акте.
Если компания выбирает второй вариант, то нужно попросить работника расписаться в акте или листе ознакомления. Изменения позволяют довести информацию о нормах выдачи и в электронной форме. В этом случае рекомендуем также получить с работника письменное подтверждение.
Еще одно изменение касается работ, связанных с легкосмываемыми загрязнениями: больше не нужно фиксировать выдачу мыла или жидких моющих средств.
Напомним, Минтруд считает, что офисным работникам выдавать смывающие и обезвреживающие средства не требуется.
Документ: Основные изменения налогового законодательства в 2018 году
 
02.04.2018
Даже если НДС предъявили по освобожденным от него операциям, применить вычет можно
Налогоплательщик вправе принять НДС к вычету по счету-фактуре, полученному от контрагента, несмотря на то что операция не облагается данным налогом по ст. 149 НК РФ. Такой выгодный для организаций вывод попал в обзор судебной практики ВС РФ (п. 25).
Аналогичную точку зрения уже высказывали как сам ВС РФ (в том числе в обзоре судебной практики), так и Минфин с ФНС.
В 2013 году финансовое ведомство считало иначе. Суды иногда поддерживали налоговиков (например, АС Северо-Западного округа в 2016 году).
Полагаем, что на противоположную позицию можно не обращать внимания и применять вычет НДС.
Документ: Обзор судебной практики ВС РФ N 1 (2018) (http://www.vsrf.ru/documents/practice/26591/)
Утв. Президиумом ВС РФ 28.03.2018
 
02.04.2018
Минтруд разъяснил, как перевести работника на другую должность во время отпуска по уходу за ребенком
Совет поможет в ситуации, когда работник согласен на перевод, но находится в отпуске по уходу за ребенком, и на его месте работает сотрудник по срочному трудовому договору.
В таком случае основному работнику следует прервать отпуск, в связи с чем замещающего ждет увольнение.
После оформления перевода основной сотрудник может возобновить отпуск по уходу за ребенком. При этом с замещающим работником допустимо заключить новый срочный трудовой договор.
Отметим, алгоритм не сработает, если основной сотрудник не желает прерывать указанный отпуск. Как ранее отмечал Роструд, отзыв из него законодательством не предусмотрен, достаточно просто получить заявление на перевод.
Однако следует учитывать, что перевод основного сотрудника без его выхода из отпуска имеет последствия. Утрачивает силу условие о срочном характере работ замещающего сотрудника. То есть договор с ним преобразуется в договор на неопределенный срок.
Документы: Письмо Минтруда от 21.03.2018 N 14-2/В-191
Как оформить перевод работника? (Путеводитель по кадровым вопросам)

13 апреля 2018 года
 
13.04.2018
Отдых в России: проект, разрешающий учет расходов на путевки для работников, принят в третьем чтении
Ключевая поправка, принятая депутатами, - дополнительное ограничение величины расходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.
Теперь кроме ограничения в 50 тыс. руб. в проекте есть такое правило. Норматив расходов на путевки нужно будет считать вместе с затратами на добровольное медстрахование. В совокупности таких затрат можно будет признать не более 6% суммы расходов на оплату труда.
Перечень услуг, расходы на которые можно будет учесть, дополнили услугами по санаторно-курортному обслуживанию.
Остальные поправки можно назвать уточняющими. Например, учесть можно будет не только стоимость перевозки к месту отдыха, но и проезд обратно.
Запланировано, что новые правила можно будет применять к турпутевкам, которые будут приобретаться со следующего года.
Напомним, Госдума рассматривала проект, по которому юрлица смогут учитывать затраты на турпутевки по России для работников и членов их семей. Сейчас признавать эти расходы запрещено.
Изначально в расходы предлагалось включать затраты на проезд, проживание, питание, экскурсии. При этом размер ограничивался 50 тыс. руб. на каждого отдыхающего. Договор должен быть заключен работодателем с туроператором или турагентом.
Документ: Проект федерального закона N 162100-7 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/162100-7)
Принят в третьем чтении 12 апреля 2018 года
 
13.04.2018
Родители работают вместе: каков необлагаемый лимит матпомощи при рождении ребенка
Организации, в которых работают сразу мама и папа новорожденного, могут быть спокойны. Даже если работодатель выплатит матпомощь по 50 тыс. руб. каждому родителю, то не нужно будет начислять ни НДФЛ, ни взносы. В таком случае необлагаемый лимит составит 100 тыс. на семью с прибавлением.
Минфин уже высказывал эту точку зрения как в отношении НДФЛ, так и взносов.
Документ: Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-06/17568
 
13.04.2018
Ликвидация и реорганизация: уже можно подавать новую декларацию по земельному налогу
ФНС разрешила при ликвидации и реорганизации представлять новую форму декларации по земельному налогу до ее официального вступления в силу.
Напомним, новый бланк только недавно опубликовали. Его обязательно нужно применять начиная с отчетной кампании за 2018 год.
Документ: Письмо ФНС России от 04.04.2018 N БС-4-21/6319@
 
12 апреля 2018 года
 
12.04.2018
Система tax free заработала в тестовом режиме
Пока пилотный проект tax free стартовал только в Москве, Санкт-Петербурге и Красногорске. До конца года систему запустят по всей стране. Такая информация появилась на сайте ФНС.
Чтобы участвовать в проекте, магазин должен быть в специальном перечне, который утверждает Минпромторг. Министерство принимает заявки от магазинов с конца марта.
Документы: Информация ФНС России
Как работает tax free в России
 
12.04.2018
Временно не ведете деятельность - не забудьте о нулевом расчете по страховым взносам
Даже если работодатель ничего не выплачивал сотрудникам, в инспекцию нужно подать "нулевой" РСВ, напоминает ФНС. Аналогичное мнение налоговики уже высказывали совместно с Минфином.
Не сдавшим расчет вовремя грозит штраф в размере 1000 руб.
Документ: Письмо ФНС России от 02.04.2018 N ГД-4-11/6190@
 
12.04.2018
Допкомпенсация за досрочное увольнение при сокращении не облагается НДФЛ
Организация, которая перечисляет работнику дополнительную компенсацию за досрочное увольнение из-за сокращения численности работников или ликвидации юрлица, не должна начислять на выплату НДФЛ. Ее не нужно складывать с другими выплатами, которые полагаются сотрудникам, чтобы определить, не превышен ли необлагаемый лимит (трехкратный среднемесячный заработок, а для районов Крайнего Севера - шестикратный).
Такую выгодную для организаций точку зрения Минфин высказывает уже не в первый раз. Его поддерживает и ФНС.
Учитывая единодушие налоговиков и финансистов в последнее время, можно не обращать внимания на то, что в 2016 году Минфин считал иначе. Тогда он предлагал складывать допкомпенсацию с иными выплатами при увольнении, кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Если полученная величина оказывалась больше необлагаемого лимита, требовалось платить налог.
Документы: Письмо Минфина России от 20.03.2018 N 03-15-06/17473
Нужно ли платить страховые взносы с допкомпенсации за досрочное увольнение?
 
11 апреля 2018 года
 
11.04.2018
Подтвердить основной вид деятельности для уплаты взносов на травматизм поможет инструкция ФСС
В этом году комплект документов для подтверждения основного вида деятельности следует подать не позднее 16 апреля. Ведь установленный крайний срок сдачи - 15 апреля - приходится на выходной.
ФСС подготовил методичку, в которой собрал следующую информацию:
- о тарифах взносов на травматизм;
- классификации видов деятельности по классам профриска;
- организациях, которые вправе пользоваться льготой по уплате взносов;
- о порядке подтверждения основного вида деятельности.
Инструкцию будет удобно иметь "под рукой" на случай, когда понадобится освежить в памяти действующие правила.
Документы: Информация ФСС РФ
Как организации подтвердить основной вид деятельности в ФСС РФ?
 
11.04.2018
Минфин подсказал, как оплатить проезд в отпуск члена семьи северянина и не заплатить взносы
Организации, которая находится на Крайнем Севере и в приравненных к ним местностях, стоимость билетов лучше перечислять напрямую их продавцу. Тогда получится сэкономить на взносах.
Если же работник, собравшийся в отпуск, сам купит билеты для членов своей семьи, то на компенсацию его затрат начислить взносы придется
Минфин уже давал такую подсказку юрлицам. ФНС против этого подхода не возражает.
Документ: Письмо Минфина России от 19.03.2018 N 03-15-06/16814
 
11.04.2018
Если по объекту начали применять инвестиционный вычет, то вернуться к амортизации не получится
Неприятная новость для организаций, которые решили применять инвестиционный вычет по налогу на прибыль. Если их деятельность будет убыточна, то они не смогут "списать расходы" на приобретение, модернизацию, реконструкцию объекта основных средств (и другие подобные затраты, кроме затрат на ликвидацию) не только через инвестиционный вычет, но и через амортизацию. Минфин запретил начислять ее по объекту, по которому начали пользоваться инвестиционным вычетом, даже в случае отказа от вычета. Неважно, что организация смогла использовать его лишь частично.
Новое письмо Минфина лишний раз доказывает, что, прежде чем перейти на инвестиционный вычет, нужно все тщательно просчитать, в том числе планируемые доходы. Права на ошибку нет.
Документы: Письмо Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18609
Как работает инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль?
 
11.04.2018
ВС РФ разобрался, что должно быть в приказе об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей
Работник неоднократно нарушал дисциплину, за что ему каждый раз объявляли выговор. Однако в приказе об увольнении работодатель не описал, какой проступок сотрудника стал окончательным поводом его уволить.
Первая инстанция и апелляция не увидели нарушений в действиях работодателя, однако ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение. Чтобы уволить сотрудника по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ, нужно соблюдать порядок привлечения его к ответственности. Поэтому в приказе об увольнении необходимо указывать конкретное нарушение трудовых обязанностей, за которое работник наказан.
Напомним, уже сложилась практика, когда суды признают увольнение по п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ незаконным из-за того, что работодатель не указал в приказе, какой проступок совершил сотрудник.
Документы: Определение Верховного Суда РФ от 12.03.2018 N 18-КГ17-290
Как оформить повторное нарушение работником трудовых обязанностей? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
11.04.2018
Испытание не прошел: можно ли уволить работника, если он не ознакомлен с должностной инструкцией
Работник не выполнял поручения руководителя и был уволен, поскольку не прошел испытание. Он не согласился с решением работодателя. Посчитал, что не мог исполнять трудовые обязанности, так как при приеме на работу не был ознакомлен с должностной инструкцией.
Мосгорсуд решил, что увольнение правомерно. Обязанность выполнять задания руководителей была прописана в трудовом договоре. Тот факт, что работник не ознакомлен с должностной инструкцией в момент приема на работу, не означает, что он не мог исполнять поручения непосредственного руководителя.
В похожих ситуациях суды чаще всего признают увольнение незаконным. Однако если обязанности установлены в других документах, суд может посчитать увольнение правомерным.
Так как судебная практика неоднородна, при приеме на работу лучше ознакомить сотрудника с должностной инструкцией. Тогда доказывать, что работник во время испытания не справился с выполнением своих обязанностей, будет легче.
Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 26.01.2018 по делу N 33-3179/2018
Как уволить сотрудника, не прошедшего испытание? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
10 апреля 2018 года
 
10.04.2018
Книги покупок и продаж: ФНС напомнила коды операций для tax free
Организациям, которые подали заявки для участия в системе tax free или собираются это сделать, нужно взять на заметку коды, рекомендованные ФНС для книг покупок и продаж. В действующем перечне эти коды не найти - налоговики еще не успели его скорректировать.
Регистрируя в книге продаж чек tax free, в графе 2 приводите код 35.
Для книги покупок понадобится другой код. В графу 2 вносите код 36.
Такие рекомендации ФНС уже давала.
Документы: Письмо ФНС России от 26.03.2018 N СД-4-3/5552@
Как работает tax free в России
 
10.04.2018
Если есть переплата, равная предстоящему налоговому платежу, пеней можно не опасаться
По мнению Минфина, налоговики не должны начислять пени, если у организации есть переплата, которая больше очередного платежа по этому же налогу или равна такому платежу. Если его не перечислить, то инспекторы сами проведут зачет.
Отметим, позиция министерства похожа на точку зрения, которую высказывал ВАС РФ. Правда, он рассматривал вопрос не о начислении пени, а о привлечении к ответственности за неуплату налога. Судьи указывали: если есть переплата по тому же налогу, то о задолженности не может идти речь. Естественно, это верно, когда переплата покрывает сумму, которую нужно перечислить.
Если задолженности нет, то и пеней нет, поскольку их начисляют на недоимку.
Документы: Письмо Минфина России от 15.03.2018 N 03-02-07/1/16043
 
10.04.2018
На выплаты гендиректору - единственному учредителю начисляют взносы
Организация должна перечислить взносы с зарплаты гендиректора. Не важно, что он же является единственным учредителем.
Минфин не уточняет, имеет ли значение для уплаты взносов, заключен или нет с директором трудовой договор. Полагаем, даже когда контракт не оформлен, с зарплаты безопаснее перечислить взносы.
Документ: Письмо Минфина России от 16.03.2018 N 03-01-11/16634
 
9 апреля 2018 года
 
09.04.2018
С ежемесячной премии НДФЛ платят так же, как и с зарплаты
По мнению Минфина, НДФЛ с ежемесячных премий, которые являются частью оплаты труда (например, за производственные результаты), нужно исчислить на последний день месяца, за который выплачена премия. Удерживают налог при фактической выплате, а перечисляют не позднее следующего дня. Ведомство уже высказывало такое мнение. ФНС с ним согласна.
Например, производственную премию за март выплачивают 25 апреля. В этом случае организация должна:
- исчислить НДФЛ на 31 марта;
- удержать - 25 апреля;
- перечислить - не позднее 26 апреля.
Обратите внимание, что дата фактического получения дохода для квартальных, годовых премий определяется на даты их фактической выплаты. Об этом мы писали в октябре. То же самое касается премий, не связанных с производственными результатами (например, к юбилею).
Документ: Письмо Минфина России от 26.03.2018 N 03-04-06/18932
 
6 апреля 2018 года
 
06.04.2018
Работник поменял паспорт после сдачи 2-НДФЛ - можно выдать ему справку с новыми данными
Организация может не беспокоиться, что в инспекции находится справка 2-НДФЛ с устаревшими данными работника (например, серией и номером старого паспорта). Выдать сотруднику справку с новыми данными можно, сообщила ФНС.
О том, что в такой ситуации не нужно уточнять уже сданную отчетность, мы писали.
Обратите внимание: если вы собрались подать корректирующую справку по иным причинам, то в уточненке придется указать новые данные сотрудника.
Документ: Письмо ФНС России от 27.03.2018 N ГД-4-11/5667@
 
06.04.2018
Проект о невозвратных ж/д билетах принят в третьем чтении: что ждет бухгалтера
Проект разрешает перевозчикам продавать невозвратные билеты на поезда дальнего следования. Новшество должно заработать с 2019 года.
Чего ждать бухгалтерам от изменений?
С одной стороны, возможна экономия на расходах на командировки. Предполагается, что такие билеты будут дешевле возвратных.
С другой стороны, придется учитывать риски отмены командировки или ее переноса. В таких случаях сдать билет и вернуть деньги не получится. Право на возврат будет лишь в некоторых случаях:
- внезапная болезнь пассажира или его попутчика - члена семьи;
- травма из-за несчастного случая;
- смерть члена семьи пассажира;
- отмена отправления поезда или его задержка;
- непредоставление места, которое указано в билете.
В любом случае у покупателя будет право выбора: взять возвратный билет или невозвратный.
Документ: Проект федерального закона N 555182-6 (http://sozd.parlament.gov.ru/bill/555182-6)
Принят в третьем чтении 3 апреля 2018 года
 
06.04.2018
Налог на имущество: Минпромторг подсказал, какое оборудование относится к движимому имуществу
Оборудование промышленных предприятий, которое перечислено в разделе 330.00.00.00.000 ОКОФ, нельзя отнести к недвижимости, даже если оно закреплено на фундаменте. Этот вывод Минпромторга налоговики взяли на вооружение. Полагаем, они будут его использовать, оценивая правомерность исчисления и уплаты налога на имущество по объектам, которые ранее подпадали под федеральную льготу по движимым объектам.
Организации, у которых есть оборудование из упомянутого раздела (например, токарные станки), могут быть спокойны: им не придется доказывать проверяющим, что станок - движимое имущество.
Документы: Письмо ФНС России от 28.03.2018 N БС-4-21/5834@
Отмена федеральной льготы по движимому имуществу: кто и по каким ставкам платит налог в 2018 году
 

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК