Новости для бухгалтера 30.11.2021

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге

30.11.2021

Минфин разъяснил, что с оплаты каршеринга для работника нужно платить взносы

Расходы страхователя на оплату услуг такси или каршеринга для сотрудников не входят в перечень не облагаемых взносами выплат. Поэтому такие суммы облагают взносами.

Аналогичной была позиция Минфина в отношении оплаты для работников такси и общественного транспорта. Суды считают иначе. По их мнению, расходы на проезд можно считать социальной выплатой. Но они должны быть в коллективном договоре, не зависеть от квалификации работников, сложности и объема работ. Такие выплаты взносами облагать не нужно. Несмотря на то, что в основном практика сложилась по Закону о страховых взносах, подход можно применять и сейчас. Нормы НК РФ в этой части аналогичны.

Документ: Письмо Минфина России от 03.11.2021 N 03-01-10/89249

30.11.2021

Действие пилотного проекта tax free продлили на год

Данный пилотный проект продолжит работать до 31 декабря 2022 года. Прежняя редакция предполагала, что он завершится в конце 2021 года.

Обращаем внимание, что проект не стали распространять на новые регионы, как планировали.

Документ: Постановление Правительства РФ от 20.11.2021 N 1984 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001202111260041)

30.11.2021

Субсидия на нерабочие дни для малого и среднего бизнеса: ФНС рекомендовала формат заявления

Заявление подают в инспекцию в т.ч. по ТКС, поэтому налоговики разработали его рекомендуемый формат.

Напомним, субсидию дают организациям и ИП из сферы услуг, перевозок и других пострадавших отраслей. Размер выплаты - 12 792 руб. на одного работника. Срок подачи заявлений - с 1 ноября по 15 декабря.

Документы: Письмо ФНС России от 01.11.2021 N БС-4-11/15389

30.11.2021

Суд напомнил, что нельзя взыскать штраф за несоблюдение условий ученического договора

С гражданином заключили договор, по которому он обязался пройти обучение, а затем по специальности отработать в организации 3 года. За невыполнение условия о трудоустройстве предусмотрели штраф. Гражданин прошел обучение, но на работу не вышел и отказался оплачивать штраф. Организация обратилась в суд.

Первая инстанция применила нормы ГК РФ и взыскала штраф.

Апелляция отменила решение, а кассация ее поддержала. Ученический договор дополняет трудовой. ТК РФ не предусматривает возможность включить в последний условие о штрафе. Значит, взыскать его нельзя.

Суды ранее занимали аналогичную позицию, например 3-й КСОЮ.

Какие условия включать в ученический договор, подскажет путеводитель.

Документ: Определение 6-го КСОЮ от 16.09.2021 N 88-20017/2021

29.11.2021

Технический сбой при сдаче СЗВ-СТАЖ: суд снизил штраф за опоздание

Организация опоздала с подачей отчетности в ПФР на 4 дня. Фонд оштрафовал ее на 106 тыс. руб. Компания обратилась в суд. Он снизил санкцию до 5 000 руб.

Суд учел смягчающие обстоятельства:

- нарушение связано с технической ошибкой программы;

- оно произошло впервые;

- опоздание не повлекло негативных последствий.

Документы: Постановление 10-го ААС от 19.10.2021 по делу N А41-28662/2021

Какие обстоятельства считают смягчающими в спорах с налоговиками и фондами

29.11.2021

С отчета за 2021 год в Росстат нужно подавать новую форму сведений об инвестиционной деятельности

Ведомство скорректировало форму П-2 (инвест). По сравнению с прежней можно выделить такие новшества:

- уточнили даты сдачи. Теперь это период 15 февраля - 1 апреля. Ранее была просто дата 1 апреля, т.е. начало подачи не ограничивали;

- из разд. 2 убрали графы, где отражают такой источник инвестиций, как средства организаций и населения для долевого строительства;

- добавили разд. 3 "Инвестиционная деятельность юридического лица". В нем 2 подраздела, где указывают сведения об инвестициях в основной капитал и сведения о юрлице.

Документ: Приказ Росстата от 18.11.2021 N 818

29.11.2021

ФСС разработал формат электронной доверенности

На общественное обсуждение направили проект формата доверенности на представление интересов страхователя в ФСС и порядка ее подачи. Подготовили и формат заявления на отзыв доверенности.

Регистрировать доверенность нужно будет до начала электронного документооборота (п. 3 порядка).

Напомним, на рассмотрении в Госдуме находится проект, по которому страхователи смогли бы подавать расчет по взносам на травматизм через представителя в том числе с электронной доверенностью.

Документ: Проект приказа ФСС РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=122617)

29.11.2021

Минфин подготовил поправки к НК РФ по учету расходов на искусственный интеллект

На общественное обсуждение выставили проект изменений правил расчета налога на прибыль. Новшества касаются учета затрат на российскую радиоэлектронику из сферы искусственного интеллекта. В реестре такая продукция будет иметь специальный признак (пп. "в" п. 1 ст. 1 проекта).

Для этой радиоэлектроники планируют установить следующее:

- в первоначальной стоимости ОС и НМА расходы нужно учитывать с коэффициентом 1,5 (пп. "а" и "б" п. 1 ст. 1 проекта);

- амортизировать ОС и НМА можно с коэффициентом не выше 3 (п. 2 ст. 1 проекта);

- на оплату услуг и работ по установке и тестированию ОС и НМА можно получить инвестиционный вычет (п. 4 ст. 1 проекта).

Предлагаемые изменения направлены на поддержку IT-отрасли в рамках второго пакета мер.

Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=122720)

26.11.2021

Госдума приняла во втором и третьем чтениях проект о МРОТ на 2022 год

Как и предложил президент, с 2022 года МРОТ планируют повысить почти на 1 100 руб. или 8,6%, т.е. до 13 890 руб. Ближайшее заседание Совета Федерации пройдет 1 декабря.

Напомним, в этом году МРОТ - 12 792 руб.

Документ: Проект Федерального закона N 1258300-7 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/1258300-7)

26.11.2021

Отдельные счета по обесценению для банков с 2022 года: ЦБ РФ пояснил, когда и какие проводки сделать

С 2022 года Банк России вводит в план счетов специальные счета под обесценение.

ЦБ РФ указал, как поступить, если на 1 января 2022 года отражено уменьшение стоимости активов на величину обесценения. В первый рабочий день 2022 года (до того, как сделаете проводки за этот день, но после того, как составите баланс за 31 декабря 2021 года) отразите сумму обесценения:

- по основным средствам - по дебету счета, на котором их учитываете, и кредиту счета 60406;

- недвижимости, которую временно не используете в основной деятельности, - по дебету счета, где ее учитываете, и кредиту счета 61913;

- активам в форме права пользования, которые удовлетворяют определению недвижимости, - по дебету счета 60804 и кредиту счета 60808.

Отметим: в двух последних случаях проводки делайте, если активы учитываете по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения.

Документ: Информационное письмо Банка России от 17.11.2021 N ИН-012-17/89

26.11.2021

Минтруд предложил обновить справку о заработке для расчета больничных

Ведомство хочет убрать из бланка строку для подписи главбуха. В пояснительной записке отметили, что это поможет ускорить выдачу справки.

Проект проходит общественное обсуждение. Если его примут, приказ вступит в силу по истечении 10 дней после дня опубликования.

Документы: Проект приказа Минтруда России

Как заполнить справку о зарплате по форме 182н

26.11.2021

Суды продолжают отменять штрафы, если страхователи сами дополняют СЗВ-М

Если страхователь в исходной отчетности по персонифицированному учету ошибочно не указал сведения на одного или нескольких сотрудников, он может представить дополняющую форму. Часто такую форму сдают уже после того, как прошел срок подачи отчетности. ПФР считает это нарушением. Однако суды разных округов оснований для штрафа не видят. Недавно такое решение приняли, например, АС Волго-Вятского, Восточно-Сибирского, Западно-Сибирского, Поволжского, Уральского и Центрального округов.

Суды отметили, что освобождение страхователей от штрафа в таком случае стимулирует их вовремя и самим устранять ошибки. Причем срока, в течение которого можно исправить ошибку, в законе нет. Сделать это нужно до того, как ее обнаружит фонд.

К такому выводу не раз приходили суды и ранее. Поэтому шансы оспорить штраф за дополнение отчетности велики.

Документы: Постановление АС Волго-Вятского округа от 26.10.2021 по делу N А28-1789/2021

Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.10.2021 по делу N А74-12967/2020

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.10.2021 по делу N А27-6858/2021

Постановление АС Поволжского округа от 22.10.2021 по делу N А49-3185/2021

Постановление АС Уральского округа от 09.11.2021 по делу N А60-17082/2021

Постановление АС Центрального округа от 22.10.2021 по делу N А36-3714/2021

25.11.2021

Операции по счету приостановили неправомерно - суд взыскал с инспекции проценты

В ходе выездной проверки налоговики доначислили организации НДС, налог на прибыль и пени, оштрафовали ее. Инспекция приняла обеспечительные меры, в т.ч. приостановила операции по счетам. Позже эту меру суд признал недействительной.

Организация решила взыскать с инспекции проценты, так как операции по счетам приостановили неправомерно. Две инстанции поддержали организацию. В кассационной жалобе инспекция сослалась на то, что организация не доказала, что блокировка привела к материальным потерям.

Суд встал на сторону организации.

Исходя из нормы НК РФ процентами компенсируют материальные потери от невозможности пользоваться деньгами. Норма не предполагает, что для начисления процентов нужно доказать ущерб.

АС Северо-Кавказского округа пришел к похожему выводу. Инспекция разблокировала счет с опозданием. Суд взыскал с нее проценты несмотря на то, что после блокировки на счете оставались свободные деньги.

Документы: Постановление АС Поволжского округа от 22.10.2021 по делу N А12-1024/2021

Какие меры принимает инспекция после вынесения решения по итогам налоговой проверки

Как разблокировать счет, если инспекция приостановила операции

25.11.2021

Минтруд разъяснил, как применять квоты на иностранных работников по видам деятельности в 2022 году

В октябре установили квоты на привлечение иностранных сотрудников в разных видах деятельности на следующий год. Ведомство разъяснило: даже если 1 из этих видов работодатель указал как дополнительный, на него также распространяются ограничения.

Кроме того, напомнили, что вне квот можно принимать граждан Армении, Беларуси, Казахстана, Киргизии, а также высококвалифицированных специалистов.

Как принять на работу гражданина из ЕАЭС, подскажет путеводитель.

Документ: Письмо Минтруда России от 19.10.2021 N 16-4/10/В-13774

24.11.2021

С заявлением на лицензию оплатили недоимку, но получили отказ - суд взыскал госпошлину с налоговой

ВС РФ отказал в пересмотре вывода АС Дальневосточного округа, который взыскал с инспекции госпошлину. Выяснилось, что организация обратилась за продлением лицензии на продажу алкоголя в тот же день, когда оплатила задолженность перед бюджетом. Налоговики отразили в справке недоимку, поэтому в продлении разрешения компании отказали.

Суд отметил, что инспекция не проверила доказательства оплаты долга и передала ошибочные сведения о наличии задолженности.

Документ: Определение ВС РФ от 01.11.2021 N 303-ЭС21-19607

23.11.2021

Правительство утвердило предельные размеры баз по взносам на 2022 год

Базы для начисления страховых взносов проиндексировали в 1,069 раза с учетом роста средней зарплаты в стране. В следующем году лимиты составят:

- 1 032 тыс. руб. - для взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- 1 565 тыс. руб. - для пенсионных взносов.

Напомним, если выплаты в пользу физлица с начала года превысили пороговое значение базы, то по общему правилу страхователь должен платить пенсионные взносы по тарифу 10%, а "больничные" взносы перечислять вообще не нужно.

Документ: Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1951

23.11.2021

Президент предложил повысить МРОТ на 8,6%

На совещании по социальным вопросам президент предложил установить МРОТ на следующий год на уровне 13 890 руб. Это почти на 1 100 руб. больше показателя текущего года (12 792 руб.).

Напомним, на рассмотрении Госдумы находится проект, по которому МРОТ в 2022 году планировали закрепить на уровне 13 617 руб. Вероятно, ко второму чтению документ скорректируют.

Документ: Информация с сайта Президента РФ от 18.11.2021 (http://www.kremlin.ru/events/president/news/67124)

23.11.2021

Разграничение недвижимого и движимого имущества: ФНС напомнила о подходе ВС РФ

Налоговики направили инспекциям позицию Верховного суда. Он отметил, что безусловными критериями, по которым объект относят к недвижимости, не могут быть:

- прочная связь с землей, невозможность разделить объекты без разрушения или соединить их;

- регистрация в ЕГРН.

Налоговики указали, что их предыдущие разъяснения можно использовать только в части, которая не противоречит этой позиции. В ней ВС РФ повторил, что различать движимое и недвижимое имущество нужно по ОКОФ. ФНС уже информировала о таком подходе суда.

Подробнее о позиции ВС РФ см. в обзоре.

Документ: Письмо ФНС России от 15.11.2021 N БС-4-21/15939@

22.11.2021

Суд разрешил исключить из базы по налогу на прибыль сумму, которую признали завышением цены сделки

Организация оказала услуги в 2011 - 2013 годах. При проведении выездной проверки контрагента за этот период его инспекция сочла, что цену сделки с организацией завысили. Тому сняли расходы и доначислили налог на прибыль. Контрагент оспорил действия контролеров в суде, но проиграл. Решение суда вступило в силу в 2017 году.

После этого организация подала уточненку за 2017 год. Она уменьшила доходы на сумму, которую признали завышением цены сделки. Налоговики с таким шагом не согласились.

Организация оспорила решение инспекции. Суды поддержали ее. Они отметили:

- так как цену сделки признали завышенной, разницу нельзя отразить как выручку;

- стороны сделки не могут учитывать одну и ту же операцию по-разному;

- корректировка не результат выявления ошибок или искажений прошлого периода. Ее сделали на основании решения суда и верно отразили в декларации за 2017 год;

- нет доказательств, что организация получила необоснованную налоговую выгоду или хотела нарушить закон.

Документы: Постановление АС Московского округа от 29.10.2021 по делу N А40-316688/2019

Как проявить должную осмотрительность и подтвердить обоснованность налоговой выгоды

22.11.2021

Инспекция исправила техническую ошибку в решении о назначении проверки - суд нарушений не нашел

Организация подала уточненную декларацию по налогу на прибыль. Инспекция назначила выездную проверку. Однако в программном обеспечении произошел технический сбой, и решение о назначении проверки выпустили по всем налогам. Позже налоговики поправили ошибку и направили обществу исправленный документ. Организация посчитала, что действия инспекции незаконны, но суд поддержал налоговую.

АС Северо-Кавказского округа отметил, что законодательство не запрещает инспекциям исправлять технические ошибки и опечатки в решении. То, что прямо не указана возможность скорректировать решение, не говорит о неправомерности действий налоговой. Изменение в решении предмета проверки не противоречит НК РФ.

Суд также учел, что инспекция сама и вовремя устранила ошибку. Она не повлияла на права и обязанности общества и не повлекла негативных последствий.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 12.10.2021 по делу N А15-824/2021

22.11.2021

В Госдуму внесли проект о новом экспериментальном налоговом спецрежиме

Правительство планирует с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года провести эксперимент в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане (ст. 1 проекта). Организации и ИП смогут применять новый спецрежим - автоматизированную УСН. Напомним, в Основных направлениях налоговой политики Минфин называл его УСН.онлайн.

Если перейти на спецрежим, сведения о доходах и расходах инспекция будет получать с помощью ККТ, напрямую от банка или через личный кабинет налогоплательщика, т.е. декларации сдавать не потребуется (ст. ст. 3 и 15 проекта). Сумму к уплате рассчитают налоговики (ст. 8 проекта). В качестве дополнительного преимущества предусмотрели нулевую ставку по взносам (ст. 18 проекта).

Подробнее об особенностях проекта расскажем в ближайшее время.

Документ: Проект Федерального закона N 20281-8 (https://sozd.duma.gov.ru/bill/20281-8)

19.11.2021

Минэкономразвития утвердило налоговые коэффициенты-дефляторы на 2022 год

На следующий год установили такие коэффициенты:

- 1,096 - для УСН;

- 1,980 - для НДФЛ;

- 1,060 - для налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья;

- 1,508 - для торгового сбора.

Таким образом, перейти на УСН с 2023 года можно, если доходы за 9 месяцев 2022 года не превысят 123,3 млн руб. Сохранить право применять спецрежим получится, если доходы в 2022 году будут не больше 219,2 млн руб.

Документы: Приказ Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654

Какие условия установлены для перехода на УСН и ее применения

19.11.2021

Правительство утвердило единый перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним территорий

Документ вступит в силу 1 января 2022 года.

География перечня осталась прежней. Его обновили, так как действующий стало сложно применять из-за множества внесенных изменений.

Жителям указанных местностей по-прежнему нужно будет предоставлять гарантии и компенсации.

Отметим, недавно вышел указ президента об отмене с 1 января 2022 года нескольких актов со списками льготных районов. Все территории из них есть в новом перечне.

Документы: Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 N 1946

Информация с сайта Правительства РФ (http://government.ru/docs/43820/#)

19.11.2021

Сервис быстрых платежей: кассу используют так, как при безналичной оплате

Минфин поясняет, что при использовании системы быстрых платежей применяют положения Закона о ККТ для безналичных расчетов. Так, использовать кассу по общему правилу нужно по месту расчета. Исключением считают, например, дистанционную торговлю.

Документы: Письмо Минфина России от 08.11.2021 N 30-01-15/89950

Как применять ККТ при продаже товаров через интернет-магазин

19.11.2021

Сервис быстрых платежей: кассу используют так, как при безналичной оплате

Минфин поясняет, что при использовании системы быстрых платежей применяют положения Закона о ККТ для безналичных расчетов. Так, использовать кассу по общему правилу нужно по месту расчета. Исключением считают, например, дистанционную торговлю.

Документы: Письмо Минфина России от 08.11.2021 N 30-01-15/89950

Как применять ККТ при продаже товаров через интернет-магазин

17.11.2021

ВС РФ: односторонний отказ заказчика от госконтракта не всегда основание для включения в РНП

Подрядчик не выполнил строительные работы в срок, поэтому контракт с ним расторгли в одностороннем порядке. Контролеры не стали включать сведения в РНП. Заказчик обжаловал такое решение.

Суды встали на сторону антимонопольного органа:

- при исполнении контракта подрядчик не раз сообщал о недостатках проектной документации и сметы. Их не устранили до одностороннего отказа;

- заказчик предоставил не все исходные данные об участке, поэтому подрядчик выполнил допработы за свой счет. Без них могла пострадать безопасность объекта строительства;

- несмотря на то, что выполнили только 34% от общего объема работ, такие работы были самые тяжелые и убыточные. К их качеству претензий нет;

- у подрядчика хорошая репутация. Факт намеренного уклонения от исполнения контракта не доказали;

- односторонний отказ заказчика от контракта не всегда основание для включения в РНП.

ВС РФ не стал пересматривать дело.

Документ: Определение ВС РФ от 25.10.2021 N 306-ЭС21-19470

17.11.2021

СЗВ-СТАЖ приняли позже срока из-за устранения ошибок по уведомлениям - суд отменил штраф

Страхователь подал по ошибке СЗВ-СТАЖ за 2020 год на одного сотрудника в январе этого же года. В 2021 году он направил отчет за 2020 год и включил в него наряду с другими этого же сотрудника. ПФР отказал в приеме, так как исходную форму за 2020 год уже сдали.

Страхователь несколько раз пытался исправить ситуацию: подавал исходные сведения без этого сотрудника и дополняющие формы. Из уведомлений ПФР он не мог понять причины отказа. Скорректированные сведения страхователь направлял в 5-дневный срок либо до истечения срока сдачи отчетности. В итоге ПФР принял дополняющую форму за 2020 год без данных о сотруднике, по которому сдали исходную форму, но позже срока. Страхователя оштрафовали за опоздание.

Он потребовал отменить штраф. Суд его поддержал:

- в Законе о персонифицированном учете и инструкции о порядке его ведения нет ограничений по количеству корректировок. Они не содержат и срока подачи дополняющих форм;

- вины страхователя нет. Он принял нужные меры, чтобы исполнить обязательства вовремя;

- он реализовал право на уточнение и исправление отчета;

- при назначении штрафа ПФР должен не только установить факт опоздания, но и выяснить обстоятельства, в т.ч. определить, есть ли вина страхователя.

Документы: Постановление 7-го ААС от 20.10.2021 по делу N А45-11381/2021

Когда можно отменить штрафы при сдаче сведений персучета

16.11.2021

ФНС напомнила о перечне дорогих автомобилей на 2021 год

Как указали налоговики, актуальную версию перечня можно найти на сайте Минпромторга. По сравнению со списком, который представляли еще в феврале, есть некоторые изменения. Например, в раздел автомобилей стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно добавили три модели MercedesBenz: Mercedes-AMG GLS 63 4MATIC, G 400 d и G 500.

Напомним, перечень нужен при расчете транспортного налога и авансовых платежей по нему, когда применяют повышающие коэффициенты.

Документы: Письмо ФНС России от 01.11.2021 N БС-4-21/15376@

Как рассчитать транспортный налог на дорогостоящий автомобиль

15.11.2021

Минфин подсказал, как для налога на прибыль определить первоначальную стоимость объединенного здания

Финансисты рассмотрели ситуацию, когда в одно здание объединили его части, которые ранее учитывали как отдельные инвентарные объекты. Они указали: первоначальную стоимость нового объекта определяют исходя из остаточной стоимости объектов, которые в него вошли.

Документы: Письмо Минфина России от 22.10.2021 N 03-03-06/2/85549

Как объединение основных средств отражать при налогообложении прибыли

15.11.2021

Проект о переходе на электронные кадровые документы реализуют до 2023 года

Правительство утвердило программу цифровой трансформации социальной сферы. Одна из ее задач - предоставить гражданам и работодателям доступ к информационным сервисам с помощью сайта "Работа в России".

Организации смогут использовать подсистему этого портала для электронного кадрового документооборота. Данное направление реализуют до 2023 года.

Напомним, эксперимент по отказу от бумажных кадровых документов проходит до 15 ноября включительно.

Документ: Распоряжение Правительства РФ от 06.11.2021 N 3144-р

15.11.2021

Директор вышел из декрета и оформил увольнение замещающего его работника - суд не увидел нарушения

Руководитель организации ушел в декретный отпуск. На его место приняли работника по срочному трудовому договору. Когда директор вышел из отпуска, он уволил замещавшего его сотрудника. Тот посчитал, что вопрос о его уходе мог решить только высший орган управления общества, и подал иск.

Суды не увидели нарушений. В Законе об ООО и уставе общества прописано в том числе право директора увольнять. Сотрудник знал, что принят на эту должность временно. Директор приступил к обязанностям после декрета и мог расторгнуть трудовой договор в связи с окончанием его срока.

Документы: Определение 8-го КСОЮ от 16.09.2021 N 88-15805/2021

По каким основаниям можно уволить руководителя

11.11.2021

Налоговики обновили формы заявлений о регистрации и снятии с учета ККТ и порядки их заполнения

Приказ вступает в силу 1 марта 2022 года и действует до 1 марта 2028 года.

Изменений немного. Рассмотрим основные.

В заявление о регистрации в разд. 2 со сведениями об использовании ККТ добавили стр. 120. В ней нужно отметить, используют ли кассу при расчетах за маркированные товары.

В заявлении о снятии с учета придется указывать на каждой странице ОГРН/ОГРНИП, ИНН и КПП. При снятии с учета кассы обособленного подразделения надо отразить его КПП.

На обоих заявлениях не нужно проставлять печать.

В порядок заполнения заявления о регистрации внесли уточнение относительно поля, где указывают количество листов прилагаемых документов или их копий. Добавили, что в нем отражают и количество листов отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации ККТ из-за замены фискального накопителя.

Документы: Приказ ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@

Как зарегистрировать ККТ

Как перерегистрировать ККТ

Как снять с учета ККТ

11.11.2021

С 16 ноября сертификат о вакцинации против коронавируса можно распечатать в МФЦ

Граждане смогут получить http://static.government.ru/media/files/0SZNItWqHUrgARQhEvBAxnPmVhAs7tQ0.pdf в МФЦ распечатку электронного сертификата о прививках против COVID-19, противопоказаниях к ним или перенесенном заболевании. Выдавать бумажный документ начнут с 16 ноября.

До 13 ноября Минздрав утвердит порядок предоставления услуги. По мнению правительства, она будет полезна для граждан, которые не зарегистрировались на Госуслугах или не могут сами распечатать сертификаты.

Напомним, с 8 ноября действует специальная форма сертификата.

Документы: Информация Правительства РФ от 09.11.2021 (http://government.ru/news/43751/)

Постановление Правительства РФ от 03.11.2021 N 1913 (http://static.government.ru/media/files/0SZNItWqHUrgARQhEvBAxnPmVhAs7tQ0.pdf)

10.11.2021

Покупка у самозанятого: ФНС указала, в каком случае можно признать расходы, если чек аннулировали

Затраты можно учесть в расходах, когда чек аннулировали, но деньги не вернули.

Отметим, речь идет о расходах по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСХН и при УСН.

Документы: Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15213@

Какие документы нужны, чтобы учесть в расходах затраты на покупку у самозанятого

09.11.2021

Росстат рассказал, когда в ноябре надо подать месячные статформы

Не позднее 16 ноября нужно отчитаться по формам:

- ПМ-торг;

- П-1;

- ПМ-пром;

- 1-ИП (мес);

- Приложение N 2 к форме П-1.

По общему правилу эти статформы нужно сдать не позднее 10-го рабочего дня после отчетного периода. Как пояснил Росстат, срок остался прежним.

Росстат также напомнил, что сроки подачи отчетности по отдельным формам все же продлили из-за "коронавирусных" выходных. Само ведомство и его территориальные органы продолжают работать.

Документы: Информация Росстата от 03.11.2021 (https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/141885)

Как нерабочие дни влияют на обязанности бухгалтера и кадровика

09.11.2021

Опубликовали новый перечень доходов для удержания алиментов

Правительство скорректировало перечень видов зарплаты и иных доходов, из которых удерживают алименты на несовершеннолетних детей. Существенных отличий от действующего документа нет, но есть дополнения. Так алименты нужно удерживать:

- с процентов по вкладам в банках;

- доходов самозанятых;

- суммы возвращенного НДФЛ при получении имущественного вычета;

- доходов от сдачи имущества не только в аренду, но и в наем, а также от продажи недвижимости при осуществлении экономической деятельности.

Новый перечень нужно применять с 11 ноября.

Документы: Постановление Правительства РФ от 02.11.2021 N 1908

Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить это в бухучете

Как удержать алименты из пособия по больничному

09.11.2021

ФНС уточнила порядок представления бухотчетности для информационного ресурса

С 1 января 2022 года действуют изменения, которые закрепляют право подать отчетность в электронном виде через сайт ФНС. Пока нормы предусматривают лишь направление по ТКС.

Отметим, что налоговики уже принимают отчетность через свой сайт.

Документы: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-1/843@

Как сдать бухотчетность

09.11.2021

Налоговики обновили форму 3-НДФЛ

С отчетности за 2021 год нужно применять скорректированную форму декларации, формат ее представления и порядок заполнения. Новшества в основном связаны с упрощенными правилами получения вычетов и прогрессивной ставкой по доходам свыше 5 млн руб. Например, в разд. 2 добавили строки:

- 061 - для базы по ставке 13%;

- 062 - для базы по ставке 15%;

- 063 - для базы по иным ставкам.

Документ: Приказ ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@

08.11.2021

Налоговая приняла уточненки без оригинала доверенности - аннулировать их через суд не удалось

В инспекцию по доверенности от организации подали уточненные декларации по НДС.

Компания заявила: она не выдавала доверенность, и попросила суд обязать инспекцию восстановить первоначальные декларации. Тот отказал ей в этом, но посчитал, что инспекция неправомерно приняла декларации от неуполномоченного лица.

Суд сделал данный вывод, так как инспекция не смогла представить оригинал доверенности. Налоговики пояснили, что утратили его. Суд решил: инспекция не доказала полномочия лица представлять интересы компании в налоговой. Аннулировать декларации по заявлению налогоплательщика инспекция не вправе. Однако тот может подать новые уточненные декларации.

Отметим, сейчас по НК РФ декларацию считают непредставленной, если ее подало неуполномоченное лицо. Эти правила применяют к отчетам, которые направили после 1 июля этого года (в спорной ситуации уточненки подали в 2020 году). Суд прокомментировал данное новшество так: налоговики не вправе по заявлению налогоплательщика без камеральной проверки аннулировать принятую декларацию. Кроме того, суд указал, что письмо ФНС об аннулировании деклараций отменили.

Документы: Постановление 11-го ААС от 27.09.2021 по делу N A55-18466/2020

Как заполнить уточненку по НДС

08.11.2021

Росстат уточнил форму 1-ТОРГ и порядок ее заполнения

Новшеств немного. Например, скорректировали срок подачи: с 7 по 17 февраля после отчетного периода. Ранее указывали только последний день - 17 февраля. В таблицу разд. 1 добавили графу 3 "Торговая наценка, процент". В ней отражают процент оптовой торговой наценки.

Документ: Приказ Росстата от 29.10.2021 N 753

08.11.2021

ФНС сообщила о переносе сроков уплаты авансов по имущественным налогам из-за нерабочих дней

Ведомство указало: срок внесения авансов по транспортному и земельному налогам выпал на "коронавирусный" выходной. Значит, внести такие платежи можно в ближайший рабочий день - 8 ноября.

То же самое касается налога на имущество организаций, если по региональному закону срок уплаты совпал с нерабочими днями.

Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11533548/)

На что обратить внимание бухгалтеру и кадровику из-за "коронавирусных" выходных

08.11.2021

Роструд разъяснил вопрос приема на работу соискателя с опытом, но без трудовой книжки

При отсутствии у соискателя трудовой книжки работодатель вправе запросить сведения по формам СТД-Р или СТД-ПФР. В них можно увидеть отметку о подаче заявления с выбором формата трудовой книжки.

Если поступающий на работу потерял книжку, повредил или не принес по иной причине, то необходимо оформить новую по письменному заявлению. Уже после этого сотрудник сможет выбрать: продолжать вести бумажную трудовую книжку или отказаться от нее.

Ведомство также напомнило, что на тех, кто поступает на работу впервые, трудовые книжки заводить не нужно.

Документы: Письмо Роструда от 20.10.2021 N ПГ/30991-6-1

Как внести запись о приеме на работу в трудовую книжку

03.11.2021

ФНС скорректировала коды видов доходов и вычетов по НДФЛ

Приказ с изменениями вступит в силу 9 ноября. Выделим основные новшества.

Добавили коды видов доходов:

- 2015 - для сверхнормативных суточных (больше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день - за рубежом);

- 1401 - для доходов от сдачи в аренду жилой недвижимости и 1402 - для остальных объектов недвижимости. Сейчас эти доходы отражают по коду 1400;

- 2004 - для ежемесячного денежного вознаграждения за классное руководство за счет федерального бюджета.

Расширили перечень кодов для социальных налоговых вычетов. Добавили коды:

- 323 - для расходов на лекарства. Сейчас их указывают по коду 324;

- 329 - для вычета на физкультуру.

Документы: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/844@

Как заполнить справку о доходах и суммах НДФЛ

03.11.2021

Субсидии на нерабочие дни: налоговики запустили промостраницу

ФНС собрала информацию о субсидии для малого и среднего бизнеса, который пострадал из-за коронавируса, на специальной странице.

Там можно узнать кто вправе рассчитывать на деньги, размер поддержки и как ее получить.

Подробнее о данной выплате см. обзор.

Документы: Информация ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11519965/)

Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса

03.11.2021

Суд отказал в "коронавирусной" субсидии из-за опоздания со сменой основного вида деятельности

Организация подала заявление об изменении основного вида деятельности 27 февраля 2020 года. Новый код был в перечне пострадавших отраслей. Изменения в ЕГРЮЛ внесли 5 марта 2020 года. Инспекция отказала в субсидии, так как на 1 марта 2020 года в реестре основным был прежний код - не из перечня.

Организация оспорила отказ. Она указала:

- фактически деятельность по новому коду была основной с момента ее регистрации;

- инспекция долго вносила изменения в реестр.

Суд поддержал налоговиков. Он отметил:

- при определении права на субсидию берут код из реестра на 1 марта 2020 года;

- срок регистрации изменений инспекция не нарушила.

Отметим: недавно АС Волго-Вятского округа указал, что фактический вид деятельности для получения "коронавирусной" субсидии значения не имеет. Не помогло и то, что в реестр внесли изменения после 1 марта 2020 года. А вот АС Западно-Сибирского округа поддержал предпринимателя: ИП вел "пострадавшую" деятельность, но по ЕГРИП она была дополнительной.

Документы: Постановление 13-го ААС от 28.09.2021 по делу N А56-33660/2021

Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса

03.11.2021

"Коронавирусные" выходные: налоговая служба сообщила, когда можно сдать декларацию по НДПИ

ФНС разъяснила, что срок представления организациями декларации по НДПИ продлили до 8 ноября включительно.

Документы: Информация ФНС России

На что обратить внимание бухгалтеру и кадровику из-за "коронавирусных" выходных

02.11.2021

Форму расчета по страховым взносам обновили

ФНС утвердила новую форму расчета по взносам, порядок ее заполнения и электронный формат. Учесть новшества нужно с отчетности за I квартал 2022 года.

Большинство изменений связано с переходом на прямые выплаты, например:

- из разд. 1 убрали стр. 120 - 123. В них отражали превышение расходов над взносами;

- в приложении 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (стр. 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (стр. 080), нужно привести сумму взносов к уплате.

Кроме того, изменили штрихкоды и убрали код по ОКВЭД2 с титульного листа.

Документ: Приказ ФНС России от 06.10.2021 N ЕД-7-11/875@

02.11.2021

ФНС скорректировала 6-НДФЛ

Ведомство внесло изменения в саму форму расчета, справку о доходах, а также в порядок их заполнения и электронный формат. Обновленную форму нужно применять с отчетности за 2021 год.

Поправки к форме точечные:

- поменяли штрихкоды;

- добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);

- добавили поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).

В справке о доходах также поменяли штрихкоды, появились поля для сведений о сумме налога на прибыль к зачету и КБК.

В порядке уточнили, что разд. 2 формы заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода. Дали пояснения о новых полях.

Документ: Приказ ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@

02.11.2021

Если кассу нельзя перевести на формат 1.2 из-за недоработок софта, ее можно продолжить применять

Для работы с маркировкой ввели формат фискальных данных 1.2, но обязательный переход на него отложили из-за проблем с оборудованием. Сейчас ФНС снова пошла навстречу пользователям касс. Если программу на рабочем месте кассира пока нельзя совместить с новым форматом, это не повод для беспокойства.

Ведомство разъяснило: если внешние программные решения, которые управляют кассой организации, нельзя перевести на формат 1.2 из-за того, что обновления еще нет или оно проходит тестирование, переход на новый формат можно отложить. Как только софт будет готов, нужно сразу же поменять ФФД и перерегистрировать кассу. Послабление действует до 1 февраля.

Документ: Письмо ФНС России от 28.10.2021 N ПА-4-20/15207@

02.11.2021

Росстат продлил сроки сдачи ряда статформ из-за "коронавирусных" выходных

Сдвинули сроки для 16 форм. 13 из них можно сдать не позднее 8 ноября, а 3 - не позднее 9 ноября. Например, 8 ноября истекает срок сдачи отчетов:

- о затратах на производство и продажу продукции (5-З);

- финансовом состоянии организации (П-3);

- запасах топлива (4-запасы).

Приказ действует до 1 декабря.

Росстат отметил, что отчетность принимают и с 30 октября по 7 ноября.

Документы: Приказ Росстата от 28.10.2021 N 748

Информация Росстата

Как заполнить форму 5-З

Как заполнить форму П-3

01.11.2021

Страхователь неточно разнес Ф.И.О. работника по графам СЗВ-М - суд отменил штраф

Организация вовремя подала СЗВ-М, но допустила неточность: в графе "Имя" указала имя и отчество работника, а графу "Отчество" оставила пустой. ПФР оштрафовал ее.

АС Восточно-Сибирского округа отменил штраф. Неточность не исказила сведения. Работника можно определить.

Суды уже приходили к аналогичным выводам.

Документы: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 29.09.2021 по делу N А33-18450/2020

Как заполнить СЗВ-М

01.11.2021

Гранты из-за новых ограничений: председатель правительства сообщил о расширении поддержки

Малый и средний бизнес из наиболее пострадавших отраслей экономики однократно освободят от налога с гранта и взносов с зарплаты сотрудников. Работников в свою очередь - от НДФЛ с таких средств. Об этом премьер-министр объявил на заседании правительства.

Напомним, выплату грантов из-за новых ограничений поддержал президент. Их планируют начать перечислять в ноябре.

Документы: Информация с сайта Правительства РФ (http://government.ru/meetings/43666/stenograms/)

Какая поддержка есть для бизнеса из-за коронавируса

01.11.2021

ФНС разъяснила нюансы уплаты транспортного налога при переезде организации в другой регион

Организация сменила место нахождения. В месяце, в котором это произошло, налог уплачивают в прежнюю налоговую. В инспекцию по новому месту налог перечисляют со следующего месяца.

Так же стоит поступать при перерегистрации транспорта на обособленное подразделение в другом субъекте РФ и изменении места жительства или пребывания физлица.

Налоговое ведомство поясняет: в таких ситуациях можно считать налог аналогично порядку налогообложения ликвидированного транспорта. Налог уплачивают в бюджет по месту нахождения транспорта на первое число месяца, в котором произошли изменения.

Минфин считает так же.

Документ: Письмо ФНС России от 20.10.2021 N БС-4-21/14849@

01.11.2021

Суд: работодатель обязан выдать трудовую книжку при увольнении, даже если сотрудник ее не приносил

Сотруднику при увольнении не выдали трудовую книжку. Он по почте отправил заявление с просьбой ее выслать. Письмо работодатель не получил. Тогда сотрудник через суд потребовал выдать книжку и компенсировать задержку.

Организация объяснила свои действия тем, что работник не предоставил ей трудовую книжку, когда устраивался.

Суд указал: обязанность правильно оформить трудовые отношения лежит на работодателе. При увольнении он должен выдать сотруднику книжку либо направить уведомление с просьбой о ее получении. Так как организация этого не сделала, суд поддержал работника.

Ранее в похожих ситуациях суды занимали аналогичную позицию, например 9-й КСОЮ.

Напомним, если соискатель потерял книжку, повредил или не принес по иной причине, то по письменному заявлению ему необходимо оформить новую.

На тех, кто с 1 января поступает на работу впервые, бумажные трудовые книжки заводить не нужно.

Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.09.2021 N 33-37288/2021