Новости для бухгалтера

31.08.2018

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


31 августа 2018 года
 
31.08.2018
Росстат обновил несколько форм о ценах
Начиная с отчета за январь будущего года подавайте обновленные формы:
- N 2-цены приобретения "Сведения о ценах приобретения отдельных видов товаров";
- N 9-КС "Сведения о ценах на приобретенные основные строительные материалы, детали и конструкции".
В документе есть еще две формы, которые касаются сельхозорганизаций.
Расскажем об основных новшествах в отчетах N 2-цены приобретения и N 9-КС.
Отчет N 2-цены приобретения
Цену за единицу товара и количество приобретенного товара теперь нужно будет показывать с разбивкой на отечественные и импортные. В форме появились графы для этого.
Ввели новую графу "Код вида товара". Если будете оформлять отчет на бумаге, то заполнять ее не надо.
Отчет N 9-КС
В таблице появилась новая графа 7. В ней нужно будет указывать номер поставщика. Если вы закупаете один и тот же товар у нескольких поставщиков, то укажите в графе номер поставщика по порядку от 01 до 15. Если покупаете только у одного поставщика, то внесите 00. Заполнять отдельный бланк на каждого поставщика, как требуют действующие правила, не потребуется.
Количество приобретенного материала нужно будет указывать за отчетный месяц. Напомним, по действующим правилам в форму следует вносить данные за предыдущий.
В графе "N строки" нужно будет указать номер по номенклатуре строительных материалов, которую привели в указаниях по заполнению формы. Сейчас такого уточнения в правилах нет.
Кроме того, в формах и указаниях по их заполнению есть общие уточнения:
- идентификационный номер теперь нужно будет указывать не только для обособки, но и для головной организации. Если обособок нет, то по-прежнему вносите код организации по ОКПО;
- если у вас не будет данных для внесения в отчет, то сдайте подписанную форму с незаполненными показателями. Это предусмотрели в указаниях. Напомним, Росстат разъяснял: даже если вместо незаполненной формы отправить письмо о том, что вносить в отчет нечего, штрафов не будет.
Документ: Приказ Росстата от 22.08.2018 N 512
 
31.08.2018
Президент высказался о пенсионной реформе - что ждет граждан и работодателей
Рассмотрим основные предложения. Пенсионный возраст для женщин могут увеличить не на восемь лет, как в законопроекте, а на пять. Таким образом, после переходного периода он составит не 63 года, а 60 лет.
Будет считаться, что сотрудник достиг предпенсионного возраста за пять лет до срока выхода на пенсию. По словам Президента РФ, за увольнение таких работников или отказ гражданам в приеме на работу из-за возраста нужна административная и даже уголовная ответственность.
Правительству поручено предложить стимулы для бизнеса, которые заинтересуют работодателей сотрудничать с гражданами предпенсионного возраста.
У работодателей может появиться и новая обязанность в отношении таких работников - ежегодно предоставлять им два оплачиваемых дня на бесплатную диспансеризацию.
Документ: Обращение Президента РФ к гражданам России от 29.08.2018 (http://kremlin.ru/events/president/news/58405)
 


30 августа 2018 года
 
30.08.2018
Отстоять в суде льготу по налогу на имущество для энергоэффективных нежилых зданий не получится
ВС отменил решения нижестоящих судов, указав: даже если у организации есть паспорт энергоэффективности на нежилое здание, это не дает ей право не платить налог на имущество. Правила определения классов энергоэффективности действуют только для товаров и многоквартирных домов. А вот для нежилой недвижимости, как отметил ВС РФ, таких правил нет. Поэтому нет и льготы.
ВС РФ в отказном определении уже высказывал мнение, что наличие энергетических паспортов не дает права на льготу. Налоговики учитывают позицию суда при проведении налогового контроля. Ранее у ведомств было иное мнение.
Напомним, что с начала 2018 года льгота по энергоэффективным объектам действует только в тех субъектах РФ, где она установлена законом региона.
Документ: Определение ВС РФ от 03.08.2018 N 309-КГ18-5076
 
30.08.2018
Обеспечительные меры налоговой: деление бизнеса, крупные доначисления - что еще суд сочтет веским?
Суды трех инстанций поддержали инспекцию, которая после выездной проверки запретила налогоплательщику без ее согласия отчуждать или передавать в залог имущество на доначисленную сумму.
Основанием для принятия обеспечительных мер послужили:
- деление бизнеса с использованием взаимозависимых организаций;
- применение налоговых вычетов по документам недобросовестных контрагентов;
- значительный размер доначисленных налогов, пеней и штрафов (более 12 млн руб.);
- уменьшение стоимости ОС;
- увеличение кредиторской задолженности.
Помимо прочего, апелляционный суд указал, что обеспечительная мера не запрещает владеть и пользоваться имуществом в хоздеятельности. Денежные средства из оборота не изымаются.
Документ: Постановление АС Волго-Вятского округа от 23.07.2018 по делу N А43-31940/2017
Какие обстоятельства могут быть основанием для обеспечительных мер по результатам налоговой проверки? (Путеводитель по налогам)
 
30.08.2018
С 30 августа можно подавать заявление на скидку к тарифу взносов на травматизм на 2019 год
Соцстрах утвердил основные показатели для расчета скидок и надбавок на 2019 год.
Напомним, именно с утверждением показателей теперь связано право на обращение в фонд за скидкой. Правила уточнили этим летом.
Торопиться не нужно - заявление, как и ранее, можно подать не позднее 1 ноября.
Вправе ли вы получить скидку, поможет рассчитать пример в нашем материале.
Документы: Постановление ФСС РФ от 03.08.2018 N 85 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201808270029)
Вступает в силу 30 августа 2018 года
Когда ФСС РФ устанавливает скидку к тарифу взносов на травматизм?
 
30.08.2018
Переплатили налоги через проблемный банк - вернуть или зачесть их будет сложно даже через суд
Уплата налога не всегда означает, что деньги поступили в бюджет и организация вправе рассчитывать на их зачет инспекцией.
ВС РФ отказался пересматривать выводы нижестоящих судов. В обоснование он сослался на постановление Президиума ВАС РФ, вынесенное еще в 2005 году. Тогда было решено: зачет сумм, которые по вине банка не поступили в бюджет, означал бы, что потери плательщика компенсируются за счет бюджета.
Налогоплательщик уплатил доначисленные по выездной проверке суммы, а затем оспорил решение инспекции. Возникшую переплату он хотел зачесть в счет уплаты налогов за иные периоды по требованиям. Однако ему отказали, поскольку деньги в бюджет не поступили: у банка не было средств на корреспондентском счете. И суды признали отказ правомерным.
Документ: Определение ВС РФ от 08.08.2018 N 307-КГ18-10845
 
30.08.2018
Если сотрудник отправил секретную информацию по мессенджеру, его можно уволить за раскрытие тайны
Работник письменно обязался не разглашать конфиденциальную информацию. Позже он сфотографировал на телефон документы и отправил их коллеге. На изображениях были персональные данные клиентов.
Работодатель уволил сотрудника за разглашение охраняемой законом тайны. Суд не стал его восстанавливать. Для разглашения персональных данных достаточно передать их по мессенджеру.
Отметим, суды также признают увольнение законным, если сотрудник направил секретную информацию на личную электронную почту. Такой подход поддерживают, например, Мосгорсуд, Санкт-Петербургский городской суд.
Документы: Апелляционное определение Саратовского областного суда от 26.07.2018 по делу N 33-4951/2018
Как уволить сотрудника за разглашение охраняемой законом тайны? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
29 августа 2018 года
 
29.08.2018
Оплатили проезд исполнителя по ГПД к месту выполнения работ - удержите НДФЛ
Если организация оплачивает проезд к месту, где гражданин должен выполнить работы или оказать услуги по ГПД, то у него появляется доход в натуральной форме. Минфин высказывает такое мнение не в первый раз.
Возможен подход, когда НДФЛ не нужно платить. Это правомерно, если у физлица-исполнителя нет интереса в оплате проезда или других дополнительных услуг, например проживания. В таком случае нужно подтвердить, что выгода на стороне организации-заказчика. Сделать это сложно. Например, Верховный суд говорил о таких признаках заинтересованности организации в оплате жилья:
- инициатива оплаты исходила от юрлица;
- решить жилищный вопрос было необходимо для привлечения иногородних специалистов с особой квалификацией;
- жилье соответствовало статусу проживающих.
Неважно, что ВС РФ рассматривал спор из-за оплаты жилья для работников, а не исполнителей по ГПД. Полагаем, эту позицию арбитров можно использовать и в случаях с ГПД.
Документ: Письмо Минфина России от 27.07.2018 N 03-04-06/53105
 
29.08.2018
Камералка НДС: суды разрешают налогоплательщикам не представлять оборотно-сальдовые ведомости
По мнению судов, оборотно-сальдовые ведомости являются регистрами бухучета и не обязательны для целей НДС. Поэтому неправомерно привлекать к ответственности налогоплательщика, не представившего указанные документы в рамках камеральной проверки декларации по НДС, в которой заявлен налог к возмещению.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 27.07.2018 по делу N А67-6742/2017
 
29.08.2018
Выговор за оскорбление коллеги - Мосгорсуд с наказанием согласился
В ПВТР организации было установлено, что сотрудники должны тактично вести себя с коллективом. Раз работник нагрубил коллеге, значит, он нарушил дисциплину и может быть привлечен к ответственности.
Сотрудника не уберегло от наказания даже то, что он ушел на больничный. Суд указал: работник оскорбил коллегу утром, а открыл листок нетрудоспособности вечером, то есть после того, как допустил нарушение.
Напомним, в судебной практике грубость на работе и ранее признавалась основанием для привлечения к ответственности. Такого же подхода придерживается Минтруд.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 16.07.2018 по делу N 33-31179/2018


28 августа 2018 года
 
28.08.2018
Финансисты настаивают: получили компенсацию за изъятое здание - заплатите НДС
Компенсация за изъятую для госнужд недвижимость, кроме земли, облагается НДС, считает Минфин. Ведомство уже высказывало такую точку зрения.
Есть иной подход: налог можно не платить. АС Северо-Кавказского округа указывал, что компенсация - это возмещение полученных из-за изъятия убытков. Оно не связано с реализацией, значит, нет и объекта обложения НДС.
Если вы решите не платить налог, готовьтесь отстаивать свою точку зрения в суде.
Документ: Письмо Минфина России от 27.07.2018 N 03-07-11/53236
 
28.08.2018
Инспекция не вправе отказать в приеме декларации с ошибками
ИФНС отказалась принять декларацию с ошибками, но суд встал на сторону налогоплательщика.
В административном регламенте установлен закрытый перечень оснований, по которым инспекция может отказать в приеме декларации. Суд отметил: в направленном налогоплательщику уведомлении об отказе в приеме декларации не были указаны конкретные ошибки, содержащиеся в декларации. Налоговый орган не смог доказать, что декларация:
- подана не по установленной форме;
- не имеет усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя;
- не содержит обязательные реквизиты.
Также не доказано, что данные владельца сертификата подписи не соответствуют данным руководителя налогоплательщика. Значит, и оснований для отказа в приеме отчетности нет.
Ссылка инспекции на то, что декларация содержит неполные и недостоверные сведения, а сам налогоплательщик недобросовестен, не сработала. Суд напомнил, что по этим основаниям отказать в приеме отчетности нельзя.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 25.07.2018 по делу N А67-9224/2017
 
28.08.2018
Работник не знал о перемещении в другой офис - его отсутствие на новом месте нельзя считать прогулом
К такому выводу пришел Мосгорсуд. В практике подобный подход уже встречался.
В рассмотренной ситуации приказ о перемещении был направлен по почте, но работник его не получил. Суд не расценил неявку на работу как прогул и указал, что в данном случае увольнение - несоразмерное наказание.
Кроме того, работодатель нарушил процедуру применения взыскания, не затребовав у сотрудника письменное объяснение.
В итоге увольнение оказалось незаконным, работника восстановили в должности.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 22.06.2018 по делу N 33-24126/2018
 
28.08.2018
Можно уволить работника через две недели, даже если в заявлении он просит уйти без отработки
Сотрудник считал, что работодатель должен был уволить его "день в день" или сообщить об отказе от расторжения договора в эту дату. Однако его уволили с отработкой 14 дней.
Суд поддержал работодателя. Ранее такая практика уже встречалась - например, у Мосгорсуда.
Документы: Апелляционное определение Липецкого областного суда от 14.05.2018 по делу N 33-1517/2018
Как оформить увольнение по собственному желанию? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 


27 августа 2018 года
 
27.08.2018
Крайний Север: платить ли взносы с компенсации проезда в отпуск для работающих членов семьи
Недавно законодатель закрепил в НК РФ среди не облагаемых взносами сумм компенсацию стоимости проезда в отпуск для неработающих мужа (жены) и несовершеннолетних детей работника-северянина, фактически с ним проживающих. Возникает вопрос: платить ли взносы с компенсации, если у супруга сотрудника есть работа. Ответ зависит от того, кому именно перечисляют сумму:
- если работнику, то взносы нужно заплатить. Ведь в перечне исключений данной выплаты нет;
- если супругу сотрудника, то взносы можно не исчислять. В этом случае нет объекта обложения взносами. Ведь трудовых отношений между организацией и членом семьи работника нет.
Именно такой подход озвучил Минфин. Письмо вышло еще до недавнего уточнения НК РФ, но подход ведомства действует и сейчас для выплат на работающих членов семьи.
Обратим внимание, ВС РФ, который указывал, что компенсация не облагается взносами независимо от того, кому перечислена, рассматривал выплату неработающим членам семьи. То есть эта судебная позиция, скорее всего, не сработает при выплате сотруднику сумм на работающего супруга.
Документы: Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-03/52785
Платить ли взносы с компенсации за проезд других неработающих членов семьи?
 
27.08.2018
Простили отпускные уволенному - взносы пересчитывать не надо
Работник отгулял отпуск авансом в одном году, а уволился в другом. Организация решила не требовать с сотрудника излишек отпускных.
Пересчитывать взносы и подавать уточненный расчет за прошлый год в такой ситуации не нужно, считает Минфин.
Документ: Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-15-06/52554
 
27.08.2018
Не начисляйте взносы на компенсацию задержки зарплаты, если готовы идти в суд
Практически одновременно два суда кассационной инстанции поддержали страхователей, которые не начисляли страховые взносы на компенсации за задержку зарплаты, в споре с ФСС.
Суды учли позицию Президиума ВАС РФ, по которой компенсация за задержку зарплаты - это вид материальной ответственности работодателя. Она выплачивается в силу закона, поэтому не является облагаемой взносами выплатой. Такой же подход прослеживается в отказном определении ВС РФ, на которое сослался АС Северо-Кавказского округа.
Оба спора касались применения Закона о страховых взносах. В части оспариваемых выплат при "переносе" норм в НК РФ положения не изменились. Полагаем, что суды и далее продолжат поддерживать плательщиков взносов.
А вот контролеры с такой позицией вряд ли будут согласны. Например, Минфин еще в 2017 году настаивал: компенсация за нарушение работодателем срока выплаты зарплаты облагается взносами. Поэтому будьте готовы, что свою точку зрения придется отстаивать в суде.
Документы: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 10.08.2018 по делу N А32-2684/2018
Постановление АС Волго-Вятского округа от 30.07.2018 по делу N А43-42354/2017
 
27.08.2018
Если из-за угроз сотрудник ушел по соглашению, суд может его восстановить
Работнику предложили "уйти по-хорошему". В противном случае грозили уволить его вместе с супругой по порочащим основаниям и передать в правоохранительные органы информацию о хищении средств работодателя.
Сотрудник подписал соглашение о расторжении трудового договора, но в тот же день в заявлении сообщил, что сделал это под принуждением и увольняться не желает.
Суд признал, что соглашение подписано вынужденно, увольнение незаконно.
Отметим, в практике есть случаи, когда суды поддерживают работодателей, несмотря на то что работники подписывают соглашение, опасаясь увольнения по негативному основанию. Но в нынешнем деле обстоятельства отличались.
Документ: Апелляционное определение Свердловского областного суда от 26.04.2018 по делу N 33-7309/2018
 
24 августа 2018 года
 
24.08.2018
Суд пожалел страхователя, у которого не работал компьютер с программой для передачи отчета в ФСС
АС Московского округа поддержал нижестоящие суды, которые более чем в 40 раз снизили размер штрафа за то, что плательщик взносов опоздал со сдачей отчета 4-ФСС на один день. Причиной задержки послужило повреждение жесткого диска компьютера, на котором установлена программа для отправки отчетности по ТКС.
Документ: Постановление АС Московского округа от 10.08.2018 по делу N А40-12545/2018
 
24.08.2018
Право не платить взносы с оплаты санаторно-курортных путевок работодатель вынужден доказывать в суде
По локальному акту организация возмещала работникам стоимость путевок на санаторно-курортное лечение. Суды трех инстанций, включая АС Западно-Сибирского округа, не поддержали контролеров, которые настаивали на том, что с этого возмещения нужно платить страховые взносы.
Основанием послужила все та же позиция Президиума ВАС РФ о том, что не все выплаты работникам считаются оплатой их труда. Есть и иные выплаты, которые не связаны с выполнением трудовых обязанностей, не являются стимулирующими или компенсационными, не зависят от квалификации и результатов работы сотрудника. Возмещение стоимости путевок как раз к ним и относится. Дополнительным аргументом стало отказное определение ВС РФ по схожему вопросу.
Спор был о периодах до 2017 года, то есть по нормам Закона о страховых взносах. За эти периоды судебная практика по вопросу начисления взносов на оплату санаторно-курортных путевок многочисленна, и вся она в пользу страхователя. Полагаем, практика не изменится и после перехода на регулирование страховых взносов по правилам НК РФ.
Однако, следует иметь в виду, что официальная позиция непреклонна: взносы платить нужно. Этой точки зрения придерживается и Минфин, и ФНС, а раньше ее высказывал Минтруд.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.08.2018 по делу N А27-3094/2018
 
24.08.2018
ФНС: когда правопреемник может уменьшить транспортный налог на плату за проезд большегрузов
Организация-правопреемник получила от правопредшественника 12-тонник. Пока автомобиль не зарегистрируют в реестре системы "Платон", как и самого правопреемника в качестве нового собственника фуры, вычет по большегрузам получить нельзя.
Документ: Письмо ФНС России от 11.07.2018 N БС-4-21/13355@
 
24.08.2018
Суд не поддержал схему "сегодня - выговор, завтра - увольнение"
Между фактами неисполнения трудовых обязанностей прошло две недели, однако выявили их фактически одновременно. За первое нарушение сотрудник получил выговор, а на следующий день за второе его уволили.
Суд признал увольнение незаконным, обратив внимание на следующее.
На момент совершения повторного проступка у работника не было дисциплинарного взыскания. Поэтому нельзя сказать, что нарушения продолжались, несмотря на объявленный выговор. Признак неоднократности неисполнения обязанностей отсутствовал.
Документы: Апелляционное определение Липецкого областного суда от 30.05.2018 по делу N 33-1740/2018
Как суды разрешают споры о неоднократности дисциплинарных проступков? (Путеводитель по трудовым спорам)


23 августа 2018 года
 
23.08.2018
ФНС планирует скорректировать отчетность по налогу на имущество
Изменения расчета авансового платежа и декларации понадобились из-за того, что с 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом. Расскажем об отличиях предложенных форм от действующих.
В основном изменения в документах технические. Хотят уточнить, что в отчетность нужно вносить сведения только о недвижимости. Также поменяют штрих-коды. Но есть и существенные правки. Рассмотрим их:
- в разделе 2 декларации не нужно будет заполнять строку 270. Сейчас в нее вносят остаточную стоимость всех учтенных на балансе основных средств на 31 декабря, за некоторым исключением. Эту строку хотят убрать;
- раздел 2.1 планируют дополнить сведениями об адресе недвижимости. Его нужно будет вносить только по той недвижимости, у которой нет кадастрового или условного номера, но есть инвентарный номер;
- в раздел 3 хотят внести новую строку 095 - коэффициент Ки. Этот показатель нужен, если в течение налогового периода из-за изменения качественных или количественных характеристик объекта (например, изменилась площадь) меняется кадастровая стоимость. Обратите внимание, что существующий коэффициент К (строка 090) хотят переименовать в Кв;
- правопреемники, заполняя отчетность за реорганизованную организацию, должны будут вносить в поле "по месту нахождения (учета)" вместо кода 215 код 281. Код 215 удалят.
Аналогичные поправки планируют и для расчета авансового платежа.
Документ: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=72550)
Публичное обсуждение завершается 30 августа 2018 года
 
23.08.2018
Суды поддержали плательщиков: излишне взысканные взносы за периоды до 01.01.2017 вернут с процентами
ВС РФ отказался пересматривать вывод судов нижестоящих инстанций: ПФР должен начислять проценты на сумму возвращаемых страховых взносов, которые излишне взысканы за периоды до 1 января 2017 года.
В переходных положениях о передаче администрирования страховых взносов налоговым органам нет норм о начислении процентов, но, как указали суды, они были в Законе о страховых взносах и сейчас есть в НК РФ. Следует помнить, что решение о возврате должен принять фонд, передать его инспекции, а она должна исполнить это решение и вернуть средства плательщику взносов.
Документ: Определение ВС РФ от 09.08.2018 N 301-КГ18-11753


22 августа 2018 года
 
22.08.2018
Минфин и ФНС дали важные разъяснения по применению онлайн-касс
Нужен ли чек при расчетах с подотчетниками, с физлицами по ГПД, читайте в нашем обзоре.
Покупки через подотчетников
Независимо от того, какие документы на руках у подотчетника, чек пробивает только продавец. Оба ведомства подтвердили, что это касается и ситуации, когда подотчетник показал продавцу доверенность и между организациями заключен договор.
Однако ФНС делает исключение из правила - подотчетник обязан пробить чек, если покупает у физлица товары для перепродажи.
Также налоговики подтвердили, что при выдаче денег под отчет и возврате сотрудником неизрасходованных сумм онлайн-кассу применять не нужно.
Расчеты с физлицами по ГПД
Ситуация 1. Организация или ИП продает товар, работу, услугу физлицу
Минфин и ФНС считают, что продавец обязан пробить чек, а покупатель нет, так как физлица не применяют кассы. Полагаем, речь идет об общем правиле, и это не означает отмену действующих исключений. Например, при продаже газет и журналов продавец вправе не использовать онлайн-кассы.
Ситуация 2. Организация или ИП покупает товар, работу, услугу у физлица
Ведомства отметили, что покупатель не должен пробивать кассовый чек. Но ФНС делает исключение из правила - организация обязана пробить чек, если покупает у физлица товары для перепродажи.
Продавец, как физлицо, ККТ не применяет.
Пример: организация арендует квартиру у физлица. При любой форме оплаты чек не обязана выбивать ни одна из сторон.
Документы: Письмо ФНС России от 10.08.2018 N АС-4-20/15566@
Письмо ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707
Письмо Минфина России от 10.08.2018 N 03-01-15/56554
Обзор последних изменений в Законе о ККТ
 
22.08.2018
Налогообложение "коммуналки" у субъектов ЖКХ зависит от условий договора и исполнения обязательств
ФНС направила обзор судебной практики по вопросу обложения налогом на прибыль и единым налогом по УСН платежей за коммунальные услуги, которые собственники МКД перечисляют ТСЖ и УК.
По ее мнению, доход возникает в любом из следующих случаев:
- собственникам помещений в МКД предъявлена стоимость работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества и оказанию коммунальных услуг, которая выше стоимости приобретения работ (услуг) у поставщиков;
- работы выполнены (услуги оказаны) самой УК или ТСЖ.
Если коммунальные услуги УК или ТСЖ приобретает по поручению собственников, то в доход включается лишь посредническое вознаграждение. При этом важно не только то, как называется договор и каковы его условия, но имеют значение и фактические обстоятельства исполнения обязательств.
Например, если организация ЖКХ получает деньги от собственников и в полном объеме перечисляет их поставщику, то она действует не в своих интересах, а в интересах собственников. Поэтому поступившие средства признаками дохода не обладают.
Документ: Письмо ФНС России от 13.08.2018 N СА-4-7/15613@
 
22.08.2018
ИФНС может проверить период, превышающий три года
В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период не более трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Минфин указал, что НК РФ не запрещает налоговикам включать в проверяемый период отчетные периоды текущего года.
С указанным согласны и суды.
Следует отметить, что, по мнению ФНС, налогоплательщиков и плательщиков страховых взносов нельзя привлечь к ответственности за неуплату авансовых платежей как по налогам, так и по страховым взносам, в том числе на основании ст. 122 НК РФ.
Например, при назначении выездной проверки в III квартале 2018 года проверяемый период может быть с 1 января 2015 года по 30 июня 2018 года. При этом если инспекторы установят, к примеру, неуплату НДС и авансовых платежей по налогу на прибыль за 2018 год, то выписать штраф по ст. 122 НК РФ смогут только по НДС.
Документ: Письмо Минфина России от 26.07.2018 N 03-02-07/1/52519
 
22.08.2018
ВС РФ: НДФЛ на представителя-физлицо включается в судебные издержки
Организация, заключившая договор на представительство в суде с физлицом, обязана, как налоговый агент, уплатить НДФЛ с его дохода по этому договору. Выплата вознаграждения представителю невозможна без подобных отчислений в бюджет. Эти отчисления - часть стоимости услуг физлица. Таким образом, НДФЛ, уплаченный за представителя-физлицо, можно взыскать с проигравшей стороны в числе судебных издержек.
ВАС РФ высказывал иное мнение.
Документ: Определение ВС РФ от 09.08.2018 N 310-КГ16-13086
В каких случаях на практике можно взыскать судебные расходы? (Важнейшая практика по ст. 110 АПК РФ)
 
22.08.2018
Срочный трудовой договор с директором по продажам: Мосгорсуд поддержал работодателя
Суд учел структуру штатного расписания организации, полномочия и размер оклада директора по продажам. В итоге было решено, что должность относится к категории "руководители", а значит, срочный трудовой договор стороны заключили правомерно.
Увольнение, связанное с истечением срока, "устояло" в суде.
Отметим, так бывает не всегда. Недавно мы писали, что не с каждым руководителем можно заключить срочный трудовой договор. В том деле суд восстановил на работе руководителя структурного подразделения.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 12.07.2018 по делу N 33-28726/2018
 
21 августа 2018 года
 
21.08.2018
ФНС рассказала, как корректировать расчеты по онлайн-кассе
До перехода на формат чека 1.1 ошибку надо исправлять, как и прежде: делать "возврат прихода", затем пробивать правильный чек на приход.
Какой чек нужен для исправления ошибки
Чиновники официально разъяснили: исправлять ошибку чеком коррекции можно только при использовании версии формата 1.1. При версиях 1.0 и 1.05 надо оформлять чек "возврат прихода" и пробивать новый чек на приход.
В приложении к письму ведомства есть примеры, что должно быть в чеках, если кассир допустил ошибку. Ориентируйтесь на них.
Обратите внимание: если исправляете сразу несколько расчетов общей суммой, во избежание штрафа надо передать налоговикам сведения о каждом расчете.
Можно ли делать корректировки на другом кассовом аппарате
ФНС отметила, что пробивать чек в случае, если раньше его не пробили вообще, или исправлять ошибки можно на другой ККТ.
Документы: Письмо ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ (https://www.nalog.ru/files/kkt/doc/%D0%9F%D0%B8%D1%81%D1%8C%D0%BC%D0%BE_%D0%95%D0%94-4-20_15240@.doc)
Приложение к Письму ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ (https://www.nalog.ru/files/kkt/doc/%D0%9F%D1%80%D0%B8%D0%BB%D0%BE%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%BA_%D0%BF%D0%B8%D1%81%D1%8C%D0%BC%D1%83_%D0%95%D0%94-4-20_15240@.docx)
 
21.08.2018
Минфин снова успокоил работодателя: возмещение расходов при разъездной работе взносами не облагается
Освобождение от обложения взносами действует при наличии документов, которыми можно подтвердить расходы работников на служебные поездки. Платить взносы не нужно с сумм, размер которых прописан в коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах или трудовом договоре. В указанных документах также должно быть зафиксировано, что работа разъездная.
Ранее мы уже писали об этом.
Ведомство также отметило, что работнику с разъездным характером работы суточные в связи со служебными поездками, в размере, установленном локальным актом организации, не нужно облагать взносами.
Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-04-06/52242
 
21.08.2018
Для освобождения от НДФЛ не важно, как продаваемая доля в уставном капитале была приобретена
Доходы от реализации доли участия в уставном капитале ООО не облагаются НДФЛ при соблюдении двух условий:
-на дату продажи доля непрерывно принадлежала физлицу более пяти лет;
-физлицо приобрело долю не ранее 1 января 2011 года.
При этом, по мнению Минфина, не имеет значения, приобреталась ли доля в уставном капитале по договору купли-продажи или при учреждении ООО. Такие разъяснения ведомство уже давало.
В письме отмечено, что дополнительные доли в уставном капитале общества не приобретаются, когда происходит увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников и принимаемых в ООО третьих лиц, и при этом изменяется только номинальная стоимость долей, а не их размер.
Документы: Письмо Минфина России от 20.07.2018 N 03-04-06/50887
Как облагается НДФЛ продажа доли в уставном капитале ООО?
 
21.08.2018
Корректировочный счет-фактуру при изменении стоимости услуг иностранца не составляют
При приобретении у иностранного лица работы или услуги, местом реализации которых является РФ, налоговый агент обязан составить счет-фактуру. При этом, по мнению Минфина, если их цена изменилась, корректировочный счет-фактуру выставлять не нужно.
Действия налогового агента зависят от того, в большую или меньшую сторону произошло изменение цены.
Если цена увеличилась, следует уплатить НДС при перечислении дополнительных денег иностранцу и составить счет-фактуру на сумму увеличения стоимости. Если же цена уменьшилась, налоговый агент вправе вернуть излишне уплаченную сумму налога.
Документы: Письмо Минфина России от 08.08.2018 N 03-07-08/56034
Когда и как налоговый агент по НДС должен составлять счета-фактуры


20 августа 2018 года
 
20.08.2018
Судебные расходы: налогоплательщик не обязан возмещать инспекции затраты на представителя из УФНС
Инспекция потребовала от проигравшей налоговый спор стороны возместить судебные расходы на проезд представителя управления.
Суды требования инспекции не поддержали. Инспекция не оплачивала проезд представителя управления. Эти расходы понесло УФНС, которое не было стороной по делу. По АПК РФ судебными являются расходы, которые понесли лица, участвующие в деле.
Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 27.07.2018 по делу N А19-13398/2016
 
20.08.2018
Представить уведомление о контролируемых сделках за 2018 год нужно по обновленной форме
Приказ ФНС, которым утверждена форма уведомления, зарегистрирован в Минюсте. Ранее мы писали о том, какие изменения ведомство внесло в форму уведомления. При регистрации Минюст немного ее скорректировал.
Формулировка, касающаяся порядка применения документа, изменена. Однако по сути для налогоплательщиков ничего не меняется. Уведомление по обновленной форме нужно будет представить в 2019 году за 2018 год.
В поле 3.3 раздела 1А добавлена еще одна ячейка - 140. В ней нужно будет указать "1" (да), если хотя бы одна из сторон сделки является плательщиком налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и доходы (расходы) по такой сделке учитываются при определении базы по этому налогу. В противном случае нужно будет проставить цифру "0" (нет).
Из порядка заполнения формы исключен пункт 7.23, в котором указывалось, в каких случаях раздел 1Б может не заполняться для отдельных сделок. Кроме того, по всему порядку заполнения уточнен номер классификатора стран мира - ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001 (было ОК 025-2001 (ОКСМ)).
Также в самой форме и в порядке ее заполнения по всему тексту перед словом "услуг" добавили "оказание".
Документ: Приказ ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@
 
20.08.2018
Новое разъяснение по ККТ: при покупках у физлиц не нужно пробивать чек
Из закона следует, что по общему правилу покупатель товаров, работ, услуг обязан применять ККТ. Минфин истолковал норму с выгодой для бизнеса: если продавец - физлицо, покупатель не должен пробивать кассовый чек.
Пример: организация арендует квартиру у физлица. Чек выбивать не нужно при любой форме оплаты.
Документ: Письмо Минфина России от 25.07.2018 N 03-01-15/52265
 
20.08.2018
Сведения об информтехнологиях и инновационной деятельности подайте по обновленным формам
Росстат утвердил формы статнаблюдения:
- N 3-информ "Сведения об использовании информационных и коммуникационных технологий и производстве вычислительной техники, программного обеспечения и оказании услуг в этих сферах";
- N 4-инновация "Сведения об инновационной деятельности организации".
Формы нужно составлять уже с отчета за 2018 год. Сроки представления отчетности не изменились. Сами отчеты и порядок их заполнения содержат много техправок. Но есть и существенные изменения. Расскажем о них.
В кодовые части титульных листов обеих форм внесено уточнение, что ОП и головное подразделение указывают идентификационный номер. Если обособок нет, указывать нужно, как и ранее, ОКПО.
Форма N 3-информ
Увеличится количество респондентов, обязанных подавать форму. В указаниях по заполнению уточнили, что организации, осуществляющие подготовку кадров высшей квалификации (код 85.23), также должны сдавать данную форму.
Из раздела 1 отчета исключили Справку 1 "Цели использования "облачных" сервисов в отчетном году".
При этом в таблицу 1 "Общая информация" раздела 1 добавили строку 115 "Из них размещение в "облаке" программного обеспечения для управления взаимоотношениями с клиентами (CRM), использование вычислительных мощностей для запуска собственного программного обеспечения или как "облачный" вычислительный сервис".
В порядке заполнения формы определили, что организации, не работающие часть отчетного периода, должны представлять форму на общих основаниях. Они указывают, с какого времени не работают.
Для строки 301 подраздела 3 в указаниях по заполнению уточнили, что в строку включают данные по ПК, используемым организацией, независимо от того, находятся они на балансе или нет. Ранее надо было указывать только те, что находятся на балансе.
Форма N 4-инновация
Из отчета убрали:
- раздел 4 "Факторы, препятствующие инновациям" и Справку 1;
- раздел 12 "Экологические инновации" и Справку 4;
- строки 213-217 раздела 2 (информация о наиболее значительных инновациях за последние три года).
Появился новый раздел 8 "Источники информации для формирования инновационной политики организации".
В разделе 3 добавили строку 317 "Из строк 302, 306, 309 Инновационные товары, работы, услуги, созданные с использованием результатов интеллектуальной деятельности, права на которые принадлежат российским правообладателям".
Для строк 701-708 раздела 7 в указаниях уточнили, что каждый совместный проект может иметь несколько типов партнеров.
Документы: Приказ Росстата от 06.08.2018 N 487
Календарь представления статистической отчетности на 2018 год
 
20.08.2018
Надежда на ВС РФ: компания спорит с инспекцией о налоге на снесенное здание
В судебную коллегию Верховного суда передана жалоба компании на решения судов трех инстанций. Все они поддержали инспекцию, которая доначислила компании налог на имущество в отношении снесенного здания.
Доначисляя налог, ИФНС руководствовалась следующим:
- право собственности на здание в проверяемом периоде пока еще зарегистрировано;
- здание включено в перечень объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости.
С позиции судов по НК РФ для обложения недвижимости налогом важны только сведения из реестра.
По мнению налогоплательщика, объекта обложения нет. По документам здание снесено, что говорит о выбытии ОС.
ВС РФ посчитал, что доводы компании заслуживают внимания. Однако исход дела все же пока не ясен.
Мы следим за развитием ситуации. Как только спор будет разрешен, мы о нем напишем.
Документ: Определение ВС РФ от 26.07.2018 N 305-КГ18-9064
 
20.08.2018
Росстат обновил приложение к статформе N 7-травматизм
Самое важное уточнение: подавать приложение о распределении пострадавших по видам происшествий и причинам несчастных случаев нужно, только если в отчетном периоде были такие ситуации.
Тем, кто занимается страховой деятельностью и соцобеспечением, не придется представлять приложение. Их добавили в список компаний-исключений.
Росстат указал, что новая форма приложения должна применяться для отчета уже в 2019 году. Выходит, до 25 января предстоит отчитаться за 2018 год. Однако из указаний по заполнению формы следует, что отчитываться нужно только в 2020 году за 2019 год.
Чтобы уточнить, подавать ли приложение за текущий год уже в предстоящем январе, рекомендуем следить за уведомлениями в Системе сбора отчетности https://websbor.gks.ru/online/#!/gs/statistic-codes.
Документ: Приказ Росстата от 10.08.2018 N 493
 
17 августа 2018 года
 
17.08.2018
ВС РФ: налоговики вправе требовать пояснения о расхождении баз по НДС и налогу на прибыль
Поставлена точка в споре о том, вправе ли ИФНС запрашивать пояснения, если в декларациях по НДС и по налогу на прибыль выявит несоответствие показателей доходов от реализации товаров (работ, услуг).
В рамках камеральной проверки декларации по НДС за IV квартал 2016 года инспекция запросила пояснения о несоответствии сведений в налоговых декларациях по НДС за I-IV кварталы 2016 года данным, указанным в декларации по налогу на прибыль за 2016 год. Общество обратилось в суд, чтобы признать требование недействительным. Суд первой инстанции поддержал налогоплательщика. Однако апелляция и кассация, а затем и ВС РФ встали на сторону ИФНС.
Требование инспекции направлено на установление правильности заполнения декларации по НДС. Оно вынесено, чтобы устранить сомнения о возможных ошибках и противоречиях в представленной отчетности. Поэтому требование пояснений не нарушает права и интересы общества.
Документ: Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2018 N 307-КГ18-10196
 
17.08.2018
Проверьте, действителен ли больничный лист работника
ФСС снова обновил информацию о бланках больничных, которые считает недействительными. Эти документы были похищены из медорганизаций либо утеряны медработниками. Недействительный документ можно определить по первым девяти знакам, указанным в номере больничного.
Такие больничные не нужно принимать и оплачивать. Об их выявлении ведомство рекомендует сообщать в свое отделение ФСС.
Фонд также напомнил, что работники могут представить и поддельный больничный лист. Как правило, он отличается по фактуре, цвету, рисунку водяного знака (либо знак совсем отсутствует). По возникновении сомнений в подлинности бланка также следует обратиться в территориальный ФСС.
Документы: Информация ФСС РФ (http://xn--q1aah.xn--p1ai/ru/fund/activity/31406/92551/index.shtml)
Запрос в медицинскую организацию о поддельном листке нетрудоспособности
 
17.08.2018
При сокращении сотрудник выбирал для перевода должности "не по плечу" - можно его уволить
Работодатель предложил для перевода максимально широкий перечень вакансий. Все должности, которые выбирал сотрудник, требовали более высокой квалификации, чем у него.
Сотрудника сократили. Мосгорсуд признал увольнение законным. Он подчеркнул, что предложение вакансий, включая не соответствующие квалификации, не вводит работника в заблуждение, а дает возможность самостоятельно оценить себя и выбрать подходящее место.
Ранее в практике Мосгорсуда встречался иной подход. Однако теперь он уже не в первый раз встает на сторону работодателя. Так было, например, и в 2016 году.
Документы: Апелляционное определение Московского городского суда от 10.07.2018 N 33-30499/2018
Как предлагать вакансии при сокращении? (Готовое решение)


16 августа 2018 года
 
16.08.2018
Минфин посоветовал, как ускорить отмену приостановления операций по счетам
Решение об отмене ИФНС принимает не позднее чем на следующий рабочий день после получения документов, которые подтверждают взыскание неуплаченных сумм. Чтобы указанное решение было принято быстрее, ведомство рекомендует налогоплательщикам представить в инспекцию выписку по операциям на счете и платежное поручение. Данные документы подтвердят факт взыскания платежа.
Документ: Письмо Минфина России от 24.07.2018 N 03-02-08/51856
 
16.08.2018
Субсидия на возмещение расходов облагается НДС
АС Западно-Сибирского округа не разрешил предприятию ЖКХ учитывать все полученные бюджетные средства как субсидии на покрытие недополученных доходов и не облагать их НДС.
Предприятие получало субсидии на осуществление деятельности по государственным регулируемым ценам. Дополнительно оно получило субсидию на возмещение расходов по подготовке объектов энергетики и коммунального комплекса к зиме. Предприятие решило, что эти средства также связаны с его деятельностью по регулируемым тарифам, и не включило их в базу по НДС. Инспекция с таким подходом не согласилась. Бюджетные средства получены на замену оборудования и капитальный ремонт муниципального имущества. Приравнять их к субсидиям на восполнение доходов нельзя, а значит, нужно учитывать в базе по НДС. Суды позицию контролеров поддержали.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 31.07.2018 по делу N А81-2930/2017
 
16.08.2018
Плата за НВОС станет экологическим налогом - Минфин предложил ввести новую главу в НК РФ
По проекту новый налог заменит действующую плату за негативное воздействие на окружающую среду. Объекты обложения, ставки платежей, порядок и сроки уплаты останутся прежними, но изменения все же будут.
Администрированием займется ФНС
Налогоплательщиков поставят на учет в ИФНС по месту нахождения объекта НВОС. Информацию налоговикам будет представлять Росприроднадзор.
В настоящее время на учет ставят только сами объекты. Правила их учета менять не планируют.
Не нужно будет платить за НВОС, если деятельность ведут за счет государства
Не будут облагать налогом негативное воздействие в рамках деятельности, финансируемой из бюджета.
Отчитываться нужно будет раньше
Декларацию придется сдавать не позднее 1 марта. Сейчас срок - 10 марта.
Ответственность станет строже
Нарушителей будут наказывать по общим правилам для налогоплательщиков.
Так, пени за просрочку уплаты станут больше. Плательщика, неверно исчислившего налог, смогут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы.
Когда можно ждать изменений
Новшества планируют ввести с 1 января 2020 года.
Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/projects#npa=83016)
Публичное обсуждение завершается 31 августа 2018 года
 
16.08.2018
Минфин рассказал о том, как срок для освобождения от НДС исчисляется для новых компаний и ИП
Налогоплательщики НДС вправе не платить налог, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 млн руб.
При этом, как указало ведомство, для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП в трехмесячный срок включается месяц, в котором они были созданы или зарегистрированы.
Документ: Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-07-14/54111
 
16.08.2018
Внимательнее с сообщением о найме экс-чиновника: за ошибки придется платить
Компания нарушила требования к содержанию сообщения, что обернулось для нее штрафом в размере 100 тыс. руб.
ВС РФ оставил наказание в силе, выяснив, что организация не указала в документе:
- место рождения работника;
- его должностные обязанности.
Хотя компания утверждала, что эти сведения были в приложениях, довод не подтвердился. Да и правила требуют включать такие данные в сам текст сообщения.
Отметим, в прошлом году Пленум ВС РФ указывал, что невыполнение требований к форме и содержанию сообщения допустимо признавать малозначительным.
Так, работодателя могут освободить от штрафа, если нарушение не привело к неполучению информации, необходимой для целей Закона о противодействии коррупции.
Как показывает практика, лучше не рисковать, а детально соблюдать все требования к сообщению. Для этого может пригодиться наш образец.
Документы: Постановление ВС РФ от 06.07.2018 N 32-АД18-3
Кого и как нужно уведомить о приеме на работу бывшего госслужащего? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
15 августа 2018 года
 
15.08.2018
Сомнительное требование налоговиков лучше исполнить
ФНС отмечает, что в рамках встречной проверки налоговики вправе истребовать любые документы, которые им необходимы.
Даже если ИФНС запросила у вас характеристику на работника или документы с его подписью, требование нужно исполнить. Иначе вам грозит штраф. Дело в том, что вы можете только предполагать наличие либо отсутствие взаимоотношений между вашим работником и проверяемым лицом.
Документ: Письмо ФНС России от 02.08.2018 N ЕД-4-2/14951@
 
15.08.2018
Минфин рассказал о том, как срок для освобождения от НДС исчисляется для новых компаний и ИП
Налогоплательщики НДС вправе не платить налог, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 млн руб.
При этом, как указало ведомство, для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных ИП в трехмесячный срок включается месяц, в котором они были созданы или зарегистрированы.
Документ: Письмо Минфина России от 01.08.2018 N 03-07-14/54111
 
15.08.2018
Магазины duty free будут и при въезде: представлен список аэропортов
В проект вошли 43 воздушных пункта пропуска. Среди них основные воздушные гавани России: Шереметьево, Домодедово, Внуково, Пулково, Сочи, Толмачево (Новосибирск), Кольцово (Екатеринбург). Из морских портов указаны Большой порт и Пассажирский порт в Санкт-Петербурге, а также Владивосток. Речной порт один - Хабаровск.
Планируется, что в этих пунктах пропуска можно будет продавать товары в формате магазинов duty free физлицам, которые въезжают на территорию ЕАЭС.
Напомним, что возможность беспошлинной торговли на въезде закреплена в ТК ЕАЭС. Ранее по ТК ТС магазины беспошлинной торговли могли находиться только на выезде.
Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=83005)
Публичное обсуждение завершается 7 сентября 2018 года


14 августа 2018 года
 
14.08.2018
Оплата за работу в выходные, праздники и ночью: учтите подход Роструда
При повышенной оплате труда за выходные, праздники, сверхурочную работу и работу в ночные часы нужно брать в расчет не только тарифную часть зарплаты, но и компенсационные, стимулирующие выплаты, которые включены в систему оплаты труда. Так чиновники отвечают на портале Роструда.
Почему чиновники так решили
В обосновании приведена ссылка на постановление Конституционного суда, которое касалось оплаты работы в выходные и праздники гражданского персонала воинских частей и организаций Вооруженных Сил РФ. Однако Роструд считает, что подход един для всех работников и работодателей и касается не только двойной оплаты выходных и праздничных дней, но и повышенной оплаты за сверхурочную работу и работу в ночные часы (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/99956).
Какие выплаты нужно учитывать
На портале разъяснено, что нужно учесть:
- трудовые премии (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/99808). При этом в одном из ответов чиновники уточняли, что речь идет только о ежемесячных премиях, размер которых заранее определен (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/99775);
- доплату за работу в условиях ненормированного рабочего дня (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/100087).
По остальным компенсационным и стимулирующим выплатам разъяснений пока нет. Также не ясно, какую долю этих выплат нужно добавлять к тарифной части зарплаты.
Как только появятся официальные письма ведомств, мы сразу сообщим.
Документы: Информация Роструда (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/99808)
Информация Роструда (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/99956)
Информация Роструда (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/99775)
Информация Роструда (https://онлайнинспекция.рф/questions/view/100087)
 
14.08.2018
Очередная партия обновленных форм от Росстата по труду и зарплате
В 2019 году следует сдать следующие формы:
- N 1-Т (условия труда) "Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда" - годовая за 2018 год;
- N 3-Ф "Сведения о просроченной задолженности по заработной плате" - месячная с отчета по состоянию на 1 февраля 2019 года;
- N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников" - месячная с отчета за январь 2019 года;
- N П-4 (НЗ) "Сведения о неполной занятости и движении работников" - квартальная с отчета за I квартал 2019 года.
Обновленные формы мало чем отличаются от прежних. Они содержат небольшие техправки. Например, в порядке заполнения формы N П-4 "предыдущий год" заменен на "2017 год". Аналогичные правки предусмотрели для формы N П-4 (НЗ).
Впрочем, несколько важных изменений в отчетах и порядках их заполнения все же есть. Рассмотрим их.
Форма N 1-Т (условия труда)
Самое важное - перенесен срок подачи. Теперь это не 19 января, а 21 января.
В порядке заполнения формы определено, что организации, не работающие часть отчетного периода, должны представлять форму на общих основаниях. Они указывают, с какого времени не работают.
Форма N 3-Ф
В указаниях по заполнению формы предусмотрели: когда ОП из другого субъекта закрыто, сведения о просрочке должны быть отражены по месту его нахождения в период образования задолженности по зарплате.
Организации, временно не работающие, но функционировавшие в течение части периода, форму представляют на общих основаниях. При этом они указывают, с какого времени не работают.
Документы: Приказ Росстата от 06.08.2018 N 485
Календарь представления статистической отчетности на 2018 год
 
14.08.2018
Утверждены статформы за 2018 год для организаций торговли, турфирм и гостиниц
Росстат обновил формы:
- N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли";
- N 1-турфирма "Сведения о деятельности туристской фирмы";
- N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения".
Расскажем об основных отличиях новых форм от старых.
Форма N 1-ТОРГ
Изменен перечень наименований товарных групп раздела 1:
- исключены отдельные строки, например "Переработанные овощи, фрукты и орехи";
- добавлены строки, например "Услуги по оптовой торговле телекоммуникационным оборудованием и его частями", "Пиломатериалы".
Переименованы некоторые строки: например, строка "Несельскохозяйственные промежуточные продукты, отходы и лом" стала называться "Специализированная оптовая торговля прочая".
Показатель "Машины, оборудование, эксплуатационные материалы и принадлежности" разделен на "Информационное и коммуникационное оборудование" и "Прочие машины, оборудование и инструменты".
Уточнены отдельные коды ОКПД2. Например, для автотранспортных средств и мотоциклов, их деталей, узлов и принадлежностей - 45.11.19.001.АГ.
Из раздела 2 исключены строки "Марки А-76 (АИ-80)", "Музыкальные и видеозаписи".
В таблице раздела 2.1 теперь уточнено, что последнюю графу следует заполнять по собственным и арендованным объектам.
В разделе 5 сведения о всех фактически используемых объектах складской сети нужно отражать в одной графе. Ранее указывали данные о количестве всех фактически используемых объектов складской сети и об объектах, сданных в аренду, по отдельности.
Внесены уточнения и в порядок заполнения отчета. Например, по коду ОКПД2 47.51.10.000 "Текстильные изделия" теперь следует отражать в числе прочего спальные мешки, покрывала и подушки.
Форма N 1-турфирма
В титульный лист добавлена графа "Наименование турфирмы". Также в разделе 1 появилась новая таблица, в которой отдельным респондентам следует отразить информацию о сфере турдеятельности.
Из раздела 2 исключены строки 213 и 214 о ССЧ работников.
В раздел 3 добавлены строки 306-308 о реализации турпакетов детским группам. Аналогичные строки появились в разделе 4.
Из формы исключена справка 3 "Сведения об однодневных посетителях".
Форма N 1-КСР
Сезонным гостиницам разрешено сдавать отчет по окончанию сезона.
В титульный лист добавлена графа "Наименование коллективного средства размещения".
Исключен раздел 6 "Сведения о персонале".
В указаниях по заполнению формы больше нет уточнения про 24 часа для круизных и прогулочных судов, зато среди средств размещения появились железнодорожные спальные вагоны.
Документы: Приказ Росстата от 30.07.2018 N 466
Календарь представления статистической отчетности на 2018 год
 
14.08.2018
Изменили стоимость отгрузки за прошлый период - пересчитайте пропорцию для "входного" НДС
Налогоплательщики, у которых есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, ежеквартально рассчитывают пропорцию для вычета "входного" НДС. По мнению Минфина, увеличение отгрузки за прошлый период влияет на пропорцию. Ее необходимо пересчитать за период, на который приходится день отгрузки.
Ранее ведомство уже придерживалось аналогичной позиции.
Документ: Письмо Минфина России от 09.07.2018 N 03-07-11/47590
 
14.08.2018
ФНС: нельзя самовольно установить, что объект - движимое ОС, чтобы не платить налог
В целях использования льготы по налогу на имущество определять вид объектов (движимое или недвижимое) необходимо на основании норм ГК РФ. Служба указала, что организация сама не вправе, в том числе на заседании комиссии, произвольно относить объект к тому либо иному виду.
Чтобы имущество признать недвижимостью, должна быть запись об объекте в ЕГРН. При отсутствии записи, но наличии оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность его перемещения без ущерба его назначению, имущество также является недвижимым.
Таким основаниями могут быть, например:
- документы технического учета или технической инвентаризации;
- разрешения на строительство или ввод в эксплуатацию;
- проектная документация на создание объекта или о его характеристиках.
Документ: Письмо ФНС России от 02.08.2018 N БС-4-21/14968@
 
14.08.2018
Как нельзя увольнять топ-менеджера: ВС РФ разбирался с делом о "золотом парашюте"
Компания уволила гендиректора в связи с решением собственника ее имущества прекратить трудовой договор.
Вины гендиректора не было, но компенсацию ему не выплатили. Тогда он обратился в суд.
Первая инстанция его не поддержала. Суд сослался на положение трудового договора: работодатель может выплатить компенсацию, если договор прекращается досрочно по инициативе работника на основании решения совета директоров. Раз такого решения не было, то нельзя и взыскать выходное пособие.
Мосгорсуд "засилил" решение. Он отметил, что компенсацию нужно выплатить только при досрочном расторжении трудового договора. Однако в данном случае увольнение досрочным не было.
ВС РФ с нижестоящими судами не согласился. Выплату спорной компенсации гарантирует ТК РФ. В трудовом договоре не должно быть условий, которые по сравнению с установленными в НПА ухудшают положение руководителя. Если же они есть, их нельзя применять. Ранее ВС РФ, в том числе его Пленум, такое мнение уже высказывал.
Документ: Определение ВС РФ от 09.07.2018 N 5-КГ18-114
 
13 августа 2018 года
 
13.08.2018
Росстат продолжает обновлять статформы
На этот раз он утвердил и ввел в действие следующие формы статнаблюдения:
- N 12-Ф "Сведения об использовании денежных средств" - годовую начиная с отчета за 2018 год;
- N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации" - месячную с отчета за январь 2019 года:
- N 1-цены производителей "Сведения о ценах производителей промышленных товаров (услуг)" - месячную с отчета в январе 2019 года, годовую с отчета за 2018 год;
- N П-6 "Сведения о финансовых вложениях и обязательствах" - квартальную с отчета за январь - март 2019 года.
Помимо техправок есть и изменения в отчетах и порядках их заполнения. Рассмотрим их.
Форма N 12-Ф
При отсутствии показателей необходимо будет представлять нулевой отчет. Сейчас разрешено направить письмо с указанием на отсутствие данных.
Форма N П-3
Не нужно будет сообщать о применении организацией УСН в отчетном периоде.
Некредитные финорганизации, кроме организаций, не подлежащих обследованию, должны будут представлять форму на общих основаниях.
При отсутствии показателей резиденты направят нулевой отчет. В настоящее время достаточно письма с указанием на отсутствие данных.
Форма N 1-цены производителей
В табличную часть отчета добавили графу "Причины изменения объема отгрузки". Ее следует заполнить только при формировании месячного отчета.
В указаниях уточнили, что в данной графе в случае значительного изменения объема отгрузки по сравнению с предыдущим периодом (более чем в пять раз) указывается код основной причины изменения. Коды приведены в таблице.
Некоммерческие организации будут представлять форму при производстве товаров и услуг для реализации другим организациям и физлицам.
Если показателей нет, необходимо будет представить нулевой отчет. Сейчас респонденты направляют письмо с указанием на отсутствие данных.
В указаниях по заполнению дали уточнение для товаров из давальческого сырья. Так, на товары, произведенные из давальческого сырья, следует проставлять расчетную цену производства. Она включает в себя стоимость сырья, переданного на переработку, и стоимость работ (услуг). Цены на сырье необходимо запросить у его владельцев.
Форма N П-6
Все изменения в форме связаны с техправками. Например, в указаниях по заполнению уточнили, что форма направляется в Росстат только при наличии наблюдаемого события. Ранее было положение, что в случае отсутствия финансовых вложений отчет не представляют.
Документы: Приказ Росстата от 31.07.2018 N 468
Календарь представления статистической отчетности на 2018 год
 
13.08.2018
7-часовой рабочий день не повод платить пособие по уходу за ребенком за счет ФСС
АС Западно-Сибирского округа встал на сторону ФСС, который отказал в зачете расходов на выплату страхового обеспечения. Он согласился с позицией нижестоящего суда о том, что выплата пособия по уходу за ребенком при минимальном сокращении рабочего времени противоречит целям самого пособия.
В такой ситуации пособие становится не компенсацией утраченного заработка, а дополнительным доходом работника, поскольку:
- сотруднику установлен режим неполного рабочего времени: оно сокращено от 30 минут до 1 часа в день;
- зарплата выплачивалась за полный рабочий день, а значит, фактически рабочее время не сокращалось.
Ранее мы уже писали о позиции ВС РФ: пособие по уходу за ребенком за счет ФСС нельзя возместить, сократив рабочий день лишь на минуты.
Документ: Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31.07.2018 N Ф04-3150/2018
 
13.08.2018
Не с каждым руководителем можно заключить срочный трудовой договор по соглашению сторон
Юрлицо заключило срочный трудовой договор с работником - руководителем структурного подразделения. Когда срок действия договора закончился, его уволили.
По мнению работника, увольнение было незаконным. Один из его доводов - срочный трудовой договор по соглашению сторон можно заключить с руководителем организации, но не ее структурного подразделения.
Первая инстанция его не поддержала: должность уволенного работника относится к руководящим. Это подтверждают должностная инструкция и Единый квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и служащих.
Апелляция это решение отменила. Упомянутые справочник и должностная инструкция хотя и относят должность работника к категории "руководители", но не свидетельствуют о его полномочиях управлять организацией. Наоборот, эти документы подтверждают, что должность работника - руководитель именно структурного подразделения. В данном случае такое подразделение не является самостоятельной единицей организационной структуры работодателя.
Оснований заключить срочный трудовой договор с таким работником не было. Поэтому апелляция признала договор заключенным на неопределенный срок и восстановила работника.
В судебной практике подобные ситуации уже встречались.
Документ: Апелляционное определение Челябинского областного суда от 08.05.2018 по делу N 11-6090/2018


10 августа 2018 года
 
10.08.2018
Добросовестный НДФЛ-агент не должен платить штраф: проект закона внесен в Госдуму
Правительство внесло в нижнюю палату парламента законопроект, который предусматривает освобождение налогового агента от ответственности за несвоевременное перечисление НДФЛ при выполнении следующих условий:
- расчет по форме 6-НДФЛ представлен вовремя;
- он содержит достоверные данные и в нем нет ошибок, приводящих к занижению налога;
- недоимка и пени перечислены до того, как налоговики узнали о просрочке или назначили выездную проверку;
- причиной несвоевременного перечисления НДФЛ явилась непреднамеренная техническая или иная ошибка.
Таким образом, в НК РФ планируют закрепить позицию КС РФ об освобождении от ответственности при представлении расчета с недостоверными данными, но без занижения суммы НДФЛ к уплате.
Документ: Проект Федерального закона N 527676-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/527676-7)
Внесен в Госдуму 8 августа 2018 года
 
10.08.2018
Росстат обновил статформы П-1 и ПМ-пром
Их нужно составлять уже с отчета за январь 2019 года. Сами отчеты и порядок их заполнения содержат много техправок. Но есть и существенные изменения.
Расскажем о них.
Форма П-1
Из всех разделов отчета убрали графу "За соответствующий месяц прошлого года". Больше не нужно будет указывать информацию о вывозе товаров в Республику Беларусь в "Справочно" к разделу 1 и сведения о потребленной электроэнергии в "Справочно" к разделу 5.
В титульном листе формы и в указаниях по заполнению уточнили, что владельцы лицензии на добычу полезных ископаемых (кроме СМП) предоставляют форму независимо от численности работников.
Временно не работающие организации должны будут составлять форму на общих основаниях. Сейчас это делают организации, не работающие часть месяца. Они указывают, с какого времени не работают.
Форма ПМ-пром
Из таблицы отчета убрали графу "За соответствующий месяц прошлого года". В порядке заполнения больше нет положения про предоставление формы филиалами иностранных организаций, работающих в России.
Временно не работающие организации теперь будут составлять форму на общих основаниях.
Документ: Приказ Росстата от 31.07.2018 N 472
 
10.08.2018
Можно уволить беременную по истечении срока трудового договора, если она не просит его продлить
Сотрудница не подавала письменное заявление о продлении договора и не представила до увольнения справку о беременности. Суд поддержал работодателя, который расторг трудовой договор.
К аналогичным выводам приходил Нижегородский областной суд.
Вместе с тем нужно учитывать, что есть и противоположная практика. Например, Мосгорсуд и Санкт-Петербургский городской суд признавали увольнение беременной незаконным. Причем не имело значения, знал ли работодатель о положении сотрудницы и просила ли она продлить договор.
Чтобы минимизировать риски, работодателю стоит перед увольнением сообщать сотрудницам о порядке продления договора в случае беременности. Иногда и на это суд обращает внимание.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 28.05.2018 по делу N 33-3098/2018
 
9 августа 2018 года
 
09.08.2018
ФНС рассказала, какие отметки должны быть на копии электронной декларации на товары
Для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте налогоплательщик вправе представить в ИФНС распечатанную и заверенную копию электронной декларации на товары. Она должна содержать сведения, которые подтверждают выпуск товаров в процедуре экспорта. В копии декларации отметки о выпуске товаров таможенным органом может не быть, а вот отметка таможенного органа места убытия обязательна.
Ранее служба указывала: если в распечатке электронной декларации отсутствует какая-либо из отметок таможенных органов, ее нужно получить.
Документ: Письмо ФНС России от 31.07.2018 N СД-4-3/14795@
 
09.08.2018
Сведения об инвестиционной деятельности за 2018 год нужно подать по обновленной форме
Росстат обновил формы статнаблюдения, в том числе форму N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности". Ее нужно представить уже с годового отчета за 2018 год.
Существенные изменения претерпел подраздел 1.2 отчета.
Во-первых, изменилось само название подраздела. Теперь он называется "Отдельные показатели инвестиционной деятельности".
Во-вторых, изменился перечень расшифровываемых строк. В старой форме расшифровывали строки 01 и 18 из подраздела 1.1, а в новой - 01, 14, 17. Если ранее подраздел содержал 25 строк, то сейчас только восемь.
Документ: Приказ Росстата от 27.07.2018 N 461
Календарь представления статистической отчетности на 2018 год
 
09.08.2018
Минфин рассказал, как сэкономить на налоге на имущество
Если объект недвижимости по состоянию на 1 января текущего года не включен в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, налог на имущество рассчитывают исходя из балансовой стоимости. НК РФ не предусмотрена возможность внесения изменений в текущем году в перечень за прошедший.
Однако ВС РФ считает, что перечень носит информационный характер и не содержит каких-либо новых условий или изменений порядка налогообложения, установленного законом.
Основываясь на данном мнении, ведомство сделало вывод: если по кадастровой стоимости платить налог выгоднее, то действие перечня можно распространить на предыдущие периоды.
Документ: Письмо Минфина России от 17.07.2018 N 03-05-04-01/49877
 
09.08.2018
ВС РФ: о чем нельзя забывать при увольнении работника за неоднократное неисполнение обязанностей
В приказе об увольнении обязательно нужно указывать, какой проступок стал поводом для взыскания и когда он совершен.
Нарушения установили в ходе проверки, которая проводилась за довольно длительный период - два года. Работодатель не зафиксировал при увольнении, когда именно сотрудник ненадлежащим образом исполнял свои обязанности.
В результате оказалось невозможно определить, была ли в действиях сотрудника неоднократность проступков, какие нарушения он совершил после того, как получил первое взыскание - выговор. ВС РФ не согласился с первой инстанцией и апелляцией, которые признали увольнение за повторный проступок законным. Он направил дело на новое рассмотрение.
Напомним, Верховный суд и ранее "требовал конкретики" в приказе об увольнении за неоднократное неисполнение обязанностей.
Документ: Определение ВС РФ от 02.07.2018 N 10-КГ18-6
 
8 августа 2018 года
 
08.08.2018
Росстат утвердил формы статотчетности
За 2018 год нужно сдать обновленные формы, в частности следующие:
- N 1-предприятие "Основные сведения о деятельности организации";
- N 4-ТЭР "Сведения об использовании топливно-энергетических ресурсов";
- N 1-натура-БМ "Сведения о производстве, отгрузке продукции и балансе производственных мощностей".
Обновленные отчеты содержат в основном технические правки. В форме N 4-ТЭР в раздел 1 среди прочих видов твердого топлива добавили строку 1731 "Биотопливо". Также в разделе 2 появилась новая графа 25 "Биотопливо".
Помимо этого Росстат обновил статформы за I квартал 2019 года, недельные начиная с отчета за 1-ю неделю января 2019 года, а также статформы за январь - март 2019 года. Например, N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия".
Документы: Приказ Росстата от 27.07.2018 N 461
Календарь представления статистической отчетности на 2018 год
 
08.08.2018
С января государство будет страховать банковские вклады и счета компаний малого бизнеса
Согласно новому закону действие системы страхования вкладов будет распространяться на малые предприятия и микропредприятия. Сейчас она работает только в отношении физлиц и ИП.
Таким образом, если ЦБ РФ отзовет у банка лицензию или введет мораторий на удовлетворение требований его кредиторов, компания сможет быстро вернуть деньги в пределах 1,4 млн руб. При этом не имеет значения, размещены ли средства в банке во вкладе или на счете.
Важно, что компании смогут получить возмещение, если они включены в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса (https://rmsp.nalog.ru/) на день наступления страхового случая.
Деньги Агентство по страхованию вкладов (https://www.asv.org.ru/) перечислит на банковский счет, который нужно будет указать в заявлении о выплате.
Учитывайте, что сейчас есть перечень случаев, когда деньги не страхуются. По сути он не изменится. Его лишь скорректируют в связи с распространением действия системы страхования вкладов на малые предприятия и микропредприятия.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 322-ФЗ (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201808030097)
Вступает в силу 1 января 2019 года
 
7 августа 2018 года
 
07.08.2018
НДС увеличивают, тариф пенсионных взносов сохраняют: закон опубликован
Новая базовая ставка НДС в размере 20% будет действовать начиная с отгрузок за I квартал 2019 года. 10-процентную ставку и освобождение от НДС не тронули.
Временный тариф пенсионных взносов (22% в рамках предельной величины и 10% сверх нее) станет с 2019 года постоянным.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ
 
07.08.2018
Изменения по имущественным налогам: нужно ли ждать 2019 года, чтобы оспорить кадастровую стоимость
Опубликован закон, который вносит поправки в НК РФ по налогу на имущество организаций и граждан, а также земельному налогу. Расскажем, когда выгоднее подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости, чтобы сэкономить на налогах.
Какие изменения произойдут в порядке перерасчета имущественных налогов
Если изменятся качественные или количественные характеристики объекта (например, площадь или назначение), налог на имущество организаций и физических лиц рассчитают по новой кадастровой стоимости со дня внесения сведений в ЕГРН. По старой оценке нужно будет определить сумму за полные месяцы с начала года до изменения, по новой оценке - после изменения и до конца года. Так делают сейчас при покупке объекта.
Если кадастровая стоимость изменится в результате обжалования или исправления ошибки, можно будет пересчитать налог на имущество организации за периоды, когда для его расчета применяли ошибочную (оспоренную) стоимость. Другими словами, можно будет вернуть или зачесть налог и за предыдущие годы. Сейчас можно уменьшить налог начиная с года, в котором подано заявление об оспаривании.
Аналогичное изменение есть также для земельного налога и налога на имущество физлиц.
Когда подать заявление об оспаривании стоимости, чтобы сэкономить больше
По закону перерасчет налога будет возможен, если решение об изменении кадастровой стоимости примут после 31 декабря 2018 года. Некоторые налогоплательщики смогут вернуть деньги за 2015-2018 годы.
Если планируете оспорить кадастровую стоимость, рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.
Выясните, будет ли проведена кадастровая оценка на 1 января 2019 года.
Можно сориентироваться по дате последней кадастровой оценки. Ее проводят не чаще одного раза в три года, в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе - не чаще одного раза в два года.
О принятых решениях о проведении оценки можно узнать на официальных сайтах уполномоченных органов и из других источников (ч. 5 ст. 11 Закона о кадастровой оценке, ч. 4 ст. 24.12 Закона об оценочной деятельности).
Если со следующего года кадастровую стоимость изменят, то подавайте заявление об оспаривании в этом году.
Ждать 2019 года не следует. Старую кадастровую стоимость оспорить нельзя (ч. 4 ст. 22 Закона о кадастровой оценке, ч. 10 ст. 24.18 Закона об оценочной деятельности).
Если кадастровая оценка на 1 января 2019 года проведена не будет, выясните, с какого года действует текущая оценка.
Текущая оценка применяется с 2018 года, тогда заявление можно подать как в 2018, так и в 2019 году. Пересчитать налог в обоих случаях можно будет с 2018 года.
Если же она действует с 2017 года и ранее, то заявление следует подать в 2019 году. Тогда пересчет налога будет с года, когда установлена текущая кадастровая стоимость.
Обратите внимание, заявление о зачете или возврате налога можно подать не позднее трех лет со дня его уплаты.
Для граждан в законе предусмотрено дополнительное ограничение: вернуть или зачесть налоги можно только за три года, предшествующих году направления инспекцией уведомления с перерасчетом. Значит, о налогах за 2015 год можно забыть.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 334-ФЗ (действует с 1 января 2019 года)
 
07.08.2018
Крайний Север: компенсация стоимости проезда в отпуск члена семьи работника теперь в НК РФ
Опубликовали закон, по которому перечень не облагаемых взносами выплат дополнили. В него включили стоимость проезда неработающих членов семьи сотрудника: мужа или жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником. Поправка уже действует.
Отметим, недавно ВС РФ признал не соответствующим закону требование контролеров уплачивать взносы с компенсации стоимости билетов для неработающих членов семьи сотрудника.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 300-ФЗ
 
07.08.2018
Акцизы на 2021 год проиндексировали
Опубликовали закон, по которому почти все ставки акцизов поднимут на уровень инфляции. По прогнозам, к 2021 году она составит 4%. Нулевые ставки не тронут.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 301-ФЗ
 
07.08.2018
ФНС и ФТС готовят документы, которые понадобятся участникам tax free
С 1 октября, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС по услугам компенсации налога и вычеты, организации должны будут передавать в электронном виде налоговикам реестр чеков tax free. Сейчас можно подать комплект документов на бумаге или направить в электронном виде рекомендуемую форму реестра. Как раз такую же форму реестра налоговики и хотят закрепить в приказе, проект которого сейчас разрабатывают.
Если вы еще не пользуетесь рекомендуемой формой, то можно начать это делать уже сейчас. Потом не придется перестраиваться. Порядок заполнения и представления реестра описан в проекте достаточно просто, поэтому трудностей с ним возникнуть не должно.
Таможенники готовят порядок, с соблюдением которого магазины будут подавать информацию из чеков tax free в ФТС. Эта обязанность появится у них с 1 октября. По проекту сведения из чеков нужно будет передавать через личный кабинет участника ВЭД или с помощью специальных программ. При этом понадобятся все сведения из чека tax free, которые должны быть в нем по НК РФ.
Документы: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=80406)
Публичное обсуждение завершается 28 августа 2018 года
Проект приказа ФТС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=82358)
Публичное обсуждение завершается 14 августа 2018 года
Как работает tax free в России?


6 августа 2018 года
 
06.08.2018
Налоговики не будут штрафовать за неуплату взносов по итогам отчетного периода
ФНС согласилась с Верховным судом, который признал, что штрафовать за неуплату страховых взносов, не дожидаясь окончания года, нельзя. Привлечь к ответственности можно только по итогам календарного года.
Документ: Письмо ФНС России от 26.07.2018 N СА-4-7/14490@
 
06.08.2018
ВС РФ: как считать срок на вычет НДС с неотработанного аванса
Подрядчик получил аванс, заплатил с него НДС. Так как заказчик решил отказаться от договора, подрядчик все работы выполнить не успел. Обязательства по возврату неотработанного аванса были погашены зачетом в счет других выплат, причитавшихся подрядчику. Причем заказчик провел зачет, не спросив контрагента: просто направил ему уведомление о зачете. Между сторонами возник судебный спор, который подрядчик проиграл. После этого он принял к вычету НДС, уплаченный с аванса. Налоговики возразили: уже прошел год с того дня, как подрядчик получил уведомление о зачете. Позже заявлять вычет нельзя.
Спор дошел до ВС РФ. Арбитры поддержали налогоплательщика. Срок на вычет НДС нужно считать с того дня, когда завершился судебный спор между контрагентами.
Документ: Определение ВС РФ от 25.07.2018 N 308-КГ18-2949
 
06.08.2018
Декларацию по ЕНВД за III квартал можно будет сдать по рекомендуемой форме
Рекомендуемый бланк будет полезен предпринимателям, которые хотят заявить вычет по онлайн-кассам. Ведь в декларации есть специальный раздел, где можно показать расходы на ККТ.
Рекомендуемая форма практически такая же, как в проекте приказа с новой формой декларации. О последней мы писали в январе. Единственное отличие - другие штрихкоды. Сейчас приказ находится на регистрации в Минюсте.
Документ: Письмо ФНС России от 25.07.2018 N СД-4-3/14369@
 
06.08.2018
Нельзя уволить сотрудника за прогул тех дней, когда он не знал о восстановлении на работе
После того как суд восстановил работника, компания издала и направила ему приказы об отмене увольнения и о восстановлении в должности.
Сотрудник приступил к работе, как только получил документы. Именно из них он узнал о восстановлении, так как в суд он не явился, а исполнительный лист ему не выдали. Несмотря на это, работника уволили за прогул нескольких дней до получения документов. Он обратился в суд и снова добился восстановления, так как отсутствовал не по своей вине.
Подобная ситуация в судебной практике случалась и ранее.
Документы: Апелляционное определение Воронежского областного суда от 17.05.2018 по делу N 33-3272/2018
Как оформить восстановление сотрудника на работе? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
3 августа 2018 года
 
03.08.2018
Выездную проверку могут продлить по одному и тому же основанию дважды
ФНС считает, что основание для продления проверки сначала до четырех, а затем до шести месяцев может быть одинаковым. Налоговики сами решают, из-за чего им требуется больше времени на проверку.
Отметим, КС РФ подтверждал, что повод для продления зависит от конкретных обстоятельств.
Если вы не согласны с действиями налоговиков, оспорьте их. Возможно, суд встанет на вашу сторону. Арбитры не всегда поддерживают инспекцию.
Документ: Информация ФНС России
 
03.08.2018
Минфин ввел в действие поправки к МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам"
В документе уточнен порядок расчета:
- стоимости услуг текущего периода;
- чистой величины процентов по чистому обязательству (активу) программы.
Скорректирована норма об определении дохода от процентов по активам программы и процентов по влиянию предельной величины активов в случаях, когда организация проводит переоценку чистого обязательства (актива) программы. Установлено также, куда относить возникающие разницы между доходом от процентов по активам и доходам от активов программы, а также между суммой процентов по влиянию предельной величины и суммой общего изменения влияния предельной величины активов. Согласно стандарту переоценку чистого обязательства (актива) программы с установленными выплатами организация проводит на основании текущей справедливой стоимости активов программы и текущих актуарных допущений. Теперь они должны отражать вознаграждения по программе и активы программы не только до внесения в нее изменений, до ее сокращения или полного погашения обязательств, но и после изменений.
Организации должны в обязательном порядке применять поправки с 2019 года, а добровольно могут делать это с 31 июля 2018 года.
Документ: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12.07.2018 N 153н
 
03.08.2018
Крайний Север: компенсацию стоимости проезда в отпуск члена семьи работника закрепят в НК РФ
Сенаторы одобрили закон, по которому перечень не облагаемых взносами выплат дополнят. В него включат стоимость проезда неработающих членов семьи сотрудника: мужа или жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником. Поправка вступит в силу сразу, когда опубликуют закон.
Отметим, недавно ВС РФ признал не соответствующим закону требование контролеров уплачивать взносы с компенсации стоимости билетов для неработающих членов семьи работника.
Документ: Проект Федерального закона N 405568-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/405568-7)
Одобрен Советом Федерации 28 июля 2018 года
 
03.08.2018
ВС РФ поставил точку в вопросе о том, возмещает ли работник командировочные за поездку на учебу
Сотрудник уволился раньше срока, установленного в ученическом договоре. Он возместил компании все затраты на обучение, кроме расходов на командировку. Работодатель попытался компенсировать их через суд. Спор дошел до ВС РФ.
Верховный суд не стал взыскивать с сотрудника командировочные расходы. Перечень затрат, которые возмещает уволившийся "досрочно" работник, законодательно не установлен. Однако командировочные - это отдельная группа расходов работодателя и особая гарантия для сотрудника. Поэтому работник не обязан возвращать суммы, которые компания потратила на его поездку к месту учебы, а именно:
- оплату проезда туда и обратно;
- расходы по найму жилого помещения;
- суточные.
Напомним, ранее у судов по этому вопросу единой позиции не было.
Документы: Определение ВС РФ от 02.07.2018 N 69-КГ18-7
Как определить размер затрат, понесенных на обучение работника? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
03.08.2018
Роспотребнадзору тоже стало жарко: рекомендации работодателям по условиям труда
Ведомство напомнило, что в жаркую погоду стоит проводить профилактику перегревания сотрудников и регулировать режим труда. Отметим, что часть советов повторяют рекомендации Роструда, которые он давал в июне.
Режим труда в помещении
При повышении температуры воздуха в кабинете до 28,5°C рабочий день стоит сократить на час, до 29°C - на два часа, до 30,5°C - на четыре часа.
Режим труда на улице
Когда температура выше 32,5°C, лучше всего не проводить никаких работ на открытом воздухе. По возможности перенесите их на утро или вечер. Не следует допускать к труду в таких условиях тех, кто младше 25 лет и старше 40 лет.
Если отменить работу на улице не удается, обеспечьте сотрудников спецодеждой или одеждой из плотной ткани. Необходимо после каждых 15-20 минут труда давать работникам десятиминутный перерыв в охлаждаемых помещениях. В целом рабочая смена в жару не должна превышать:
- 4 - 5 часов, если сотрудник в спецодежде;
- 1,5 - 2 часа в день, если спецодежды нет.
Питьевой режим
Чтобы у работников не случилось обезвоживание, следите за тем, чтобы вода была в нужном количестве и находилась в доступном месте. Лучше всего организовать выдачу сотрудникам:
- подсоленной воды;
- минеральной щелочной воды;
- обезжиренного молока и молочнокислых продуктов;
- витаминизированных напитков;
- соков;
- кислородно-белковых коктейлей.
Температуру напитков стоит поддерживать на уровне +10 - 15°C.
Документ: Рекомендации Роспотребнадзора от 1 августа 2018 года (http://rospotrebnadzor.ru/about/info/news/news_details.php?ELEMENT_ID=10473)


2 августа 2018 года

 
02.08.2018
Минтранс обновил нормы расхода ГСМ
При расчете налогов руководствоваться этими нормами необязательно. Но если вы на них ориентируетесь, учитывая расходы по налогу на прибыль или на УСН, то ознакомьтесь с новшествами.
Так, добавили нормы для некоторых моделей:
- автомобилей ВАЗ и УАЗ. Например, Lada Kalina 219410 1.6 ВАЗ-11186 должна расходовать 8,6 л топлива на 100 км;
- автобусов ГАЗ, МАЗ, ПАЗ. Например, автобус ГАЗ 32213 (13 мест, УМЗ-421640) должен расходовать 14,5 л топлива на 100 км;
- грузовиков и фургонов ГАЗ. Например, ГАЗон Next C41R11 (ЯМЗ-53441) должен расходовать 17,8 л топлива на 100 км.
Документ: Распоряжение Минтранса России от 06.04.2018 N НА-51-р
 
02.08.2018
Минфин напомнил, когда чеки должен пробивать агент, а когда принципал
Ответ на вопрос, кому пробивать чек, зависит от условий агентского договора:
- если агент действует от своего имени, то чеки оформляет он;
- если от имени принципала, то чеки должен пробивать принципал.
Минфин уже давал такие разъяснения.
Документ: Письмо Минфина России от 04.07.2018 N 03-01-15/46377
 
1 августа 2018 года
 
01.08.2018
С 2019 года налоговики будут запрашивать у аудиторов сведения о налогоплательщиках
Опубликован закон, который вводит новую обязанность для аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов. Аудиторы должны будут представлять документы и информацию о клиентах по запросу ИФНС. При этом инспекторы смогут истребовать сведения, только если они не были представлены самим налогоплательщиком в рамках:
- выездной проверки;
- проверки по сделке между взаимозависимыми лицами.
Аудиторы должны будут представить инспекции сведения, которые:
- получены ими при осуществлении аудиторской деятельности и оказании прочих связанных с нею услуг;
- служат основанием для исчисления и уплаты налога налогоплательщиком.
Указанные правила применимы в отношении плательщиков сборов и страховых взносов.
ИФНС сможет истребовать сведения у аудиторов и при поступлении запроса от компетентных органов иностранных государств в рамках международных договоров.
Документ: Федеральный закон от 29.07.2018 N 231-ФЗ (вступает в силу 1 января 2019 года)



Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК