Новости для бухгалтера

28.09.2018

КонсультантПлюс: НОВОСТИ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

Обзор подготовлен специалистами компании "Консультант Плюс".

Документы, представленные в обзоре, включены в Системы КонсультантПлюс.

Бесплатно заказать подборку этих документов Вы можете 

в региональном информационном центре Консультант Плюс в Екатеринбурге


28 сентября 2018 года
 
28.09.2018
На больничный вечером: суды разрешают работодателям платить пособие за свой счет только за два дня
ФСС настаивал: раз больничные листы выданы вечером после работы, то период нетрудоспособности нужно считать со следующего дня. Так же со следующего дня начинают идти те трое суток, пособие за которые платит работодатель из собственных средств. Однако суды трех инстанций не поддержали такой расчет.
Период нетрудоспособности начинается с даты выдачи больничного листа. С этой же даты считаются три дня, оплачиваемых работодателем. Поскольку сотрудники до получения больничных отработали, значит, им выдали за этот день зарплату. А выплата и зарплаты, и пособия за один и тот же день приводит к двойной нагрузке на страхователя. Поэтому суды разрешили работодателю за первый день перечислить сотрудникам только оплату труда, а за следующие два - пособие.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 15.08.2018 N А76-27843/2017
 
28.09.2018
ФНС утвердила новую форму декларации по ЕНВД
Главное изменение по сравнению со старой формой касается предпринимателей. Это новый раздел 4, который нужен, чтобы показать расходы на покупку онлайн-кассы. Строка для этого появилась и в разделе 3.
Остальная часть декларации отличается незначительными правками:
- новые штрих-коды на всех страницах;
- на титульном листе нет строки для кода ОКВЭД.
Кроме того, на титульном листе представитель налогоплательщика должен будет внести не только название, но и реквизиты документа, который подтверждает его полномочия.
Остальные правки технические.
Напомним, в июле ФНС направляла рекомендуемую форму декларации по ЕНВД. Новый бланк отличается от нее штрих-кодами. Также налоговики уточнили название некоторых строк.
Приказ вступит в силу 25 ноября. Значит, обязательно подать новую декларацию нужно будет за IV квартал. За III квартал отчитывайтесь или по рекомендуемой (так советовала ФНС тем, кто хочет заявить вычет по онлайн-кассам), или по старой форме.
Документ: Приказ ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@ (вступает в силу 25 ноября 2018 года)
 
28.09.2018
Возмещение расходов на спецодежду за счет взносов на травматизм: Минтруд упростил правила
По уточненным правилам покупать можно будет не только российские спецодежду, спецобувь и прочие средства индивидуальной защиты (СИЗ), но и произведенные в других странах ЕАЭС. Для того чтобы подтвердить изготовление СИЗ в Белоруссии, Казахстане, Армении или Киргизии, понадобится копия декларации или сертификата о происхождении товара.
Кроме того, станет неважно, из какой ткани сшита спецодежда (российской или нет). Напомним, требования к производителю тканей фактически начали действовать с 2018 года.
Приказ вступит в силу 5 октября, но воспользоваться им можно будет с 2019 года. Ведь крайний срок для подачи заявления о возмещении расходов на текущий год (1 августа) уже прошел.
Документы: Приказ Минтруда России от 31.08.2018 N 570н (вступает в силу 5 октября 2018 года)
Какие расходы можно возместить за счет взносов на травматизм?
 
28.09.2018
И снова о повышении пенсионного возраста: проект прошел финальное чтение
Согласно последней редакции женщины станут выходить на пенсию в 60 лет, а не в 63 года, как это было предложено изначально. Для мужчин пороговая величина составит 65 лет.
Хотят закрепить возможность назначать пенсию на два года раньше положенного. Для этого женщинам нужен будет стаж не менее 37 лет, а мужчинам - не менее 42. Воспользоваться льготой смогут только те, кто достиг возраста 55 и 60 лет соответственно.
Повышать пенсионный возраст будут постепенно. Когда по плану выйдут на пенсию те, кто попадает в переходный период, можно увидеть в сравнительной таблице.
 

 
Тем, кому по еще действующим правилам предстояло выйти на пенсию в 2019 - 2020 годах, планируют предоставить льготу. Стать пенсионерами они смогут на шесть месяцев раньше нового пенсионного возраста.
Документ: Проект Федерального закона N 489161-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/489161-7)
Принят в третьем чтении 27 сентября 2018 года
 
28.09.2018
Госдума одобрила в третьем чтении проект о выходных для диспансеризации
Возможно, раз в три года придется освобождать сотрудников на один рабочий день для проверки здоровья. Этот день нужно будет оплачивать в размере среднего заработка.
Запланированы дополнительные гарантии для пенсионеров и "предпенсионеров" - тех, кому осталось не более пяти лет до срока выхода на пенсию. В отличие от остальных, они смогут брать для прохождения диспансеризации не один, а два оплачиваемых рабочих дня. Использовать это право можно будет ежегодно.
Чтобы воспользоваться гарантией, сотрудникам понадобится подавать заявление и согласовывать выбранные даты с работодателем.
Документ: Проект Федерального закона N 1001390-6 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/1001390-6)
Принят в третьем чтении 27 сентября 2018 года
 
27 сентября 2018 года
 
27.09.2018
Исполнять требование камеральщиков к разделу 7 декларации по НДС нужно не всегда
Если вы подали декларацию по НДС, в которой заполнили раздел 7, то проверяющие запросят у вас пояснения или документы. Как показывает практика, инспекторы направляют требование по всем операциям, отраженным в данном разделе. Добросовестные компании спешат исполнить требование.
Когда необходимо представить запрошенные документы и пояснения, а когда стоит отказать и как сделать это правильно, читайте в нашем обзоре.
 
27.09.2018
Процедурные нарушения налоговиков: когда суды отменяют решения по проверкам
При проведении камеральных и выездных проверок и оформлении их результатов налоговые органы порой допускают ошибки. Из-за незначительных технических недочетов со стороны проверяющих нет смысла оспаривать результаты проверки. А вот если допущены серьезные нарушения, можно смело идти в суд. Иногда указанные ошибки являются единственным основанием для отмены решения.
Мы обобщили практику судов о "ляпах" налоговиков, которые вы можете обернуть в свою пользу. Суды отменяют решения по проверкам в случаях, когда:
- компания не получила материалы проверки, которые подтверждали выводы налоговиков;
- в решении сумма исключенных расходов арифметически не соответствовала сумме доначисленного налога, не было ссылки на первичные документы;
- инспекция пригласила компанию на рассмотрение материалов допмероприятий менее чем за шесть дней;
- налоговики не допустили к рассмотрению материалов проверки представителя по "общей" доверенности.
О том, какие еще ошибки инспекторов суды признают недопустимыми, читайте в нашем обзоре.
 
27.09.2018
На какие выплаты сотрудникам суды разрешают не начислять взносы
Страхователи продолжают судиться по поводу различных выплат, которые могут считаться социальными. В основном суды ссылаются на позицию ВАС РФ: если выплата не зависит от квалификации работника, качества, сложности и условий работы и не является частью оплаты труда, взносы не платят.
Мы обобщили практику за последний год, по каким же выплатам страхователю успешно удается противостоять фондам. Это, например:
- оплата санаторно-курортных путевок;
- оплата допвыходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
- ежемесячные пособия (доплаты) в отпуске по уходу за ребенком;
- единовременные пособия при выходе на пенсию;
- матпомощь.
О том, какие еще выплаты суды считают социальными, а также ссылки на судебные акты см. в нашем обзоре.
 
27.09.2018
Ошибся ПФР, а взыскала взносы инспекция - она же должна заплатить проценты
Совсем недавно ВС РФ подтвердил, что на излишне взысканные взносы за периоды до 2017 года нужно начислять проценты. По обстоятельствам того дела, взыскивал недоимку, возвращал ее и, соответственно, должен был заплатить проценты сам фонд.
АС Московского округа также в пользу страхователя решил другой спор, когда взыскание проводила уже налоговая. Она получила некорректные данные от фонда. Страхователь провел с ПФР сверку, получил доказательства того, что задолженности нет, но инспекция в это не поверила и списала со счета страхователя более 1 млн руб.
Суду сверки с фондом оказалось достаточно, чтобы признать взыскание незаконным. Он обязал инспекцию вернуть не только излишне списанное со счета, но и проценты по день фактического возврата. Причем рассчитать проценты инспекция должна по НК РФ. Ссылки на так называемые "нестыковки" при переносе норм (переходных положений о начислении процентов нет), а также на разъяснения Минфина суд отклонил.
Документ: Постановление АС Московского округа от 31.08.2018 по делу N А40-183020/2017
 
27.09.2018
Госдума на страже прав "предпенсионеров": санкции для работодателей приняли в третьем чтении
Только 6 сентября проект об уголовной ответственности за нарушение прав лиц предпенсионного возраста был внесен в Госдуму - и вот он уже прошел окончательное чтение.
Наказывать работодателей планируют за то, что они необоснованно уволили или не взяли на работу гражданина, которому осталось пять или меньше лет до срока выхода на пенсию.
Если проект станет законом, за преступление будет грозить одно из наказаний:
- штраф до 200 тыс. руб.;
- штраф в размере дохода нарушителя за период до 18 месяцев;
- обязательные работы до 360 часов.
Документ: Проект Федерального закона N 544570-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/544570-7)
Принят в третьем чтении 25 сентября 2018 года
 
27.09.2018
Депутаты окончательно поддержали идею предоставлять многодетным отпуск в удобное для них время
Прошел третье чтение проект, дающий новое преимущество тем, у кого есть трое и более детей младше 12 лет. Такие сотрудники смогут выбирать даты отпуска по своему усмотрению.
Документы: Проект Федерального закона N 217278-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/217278-7)
Принят в третьем чтении 25 сентября 2018 года
В каких случаях отпуск предоставляется без учета очередности? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
27.09.2018
Минфин пояснил, где брать перечень услуг по профилактике, диагностике и лечению для льготы по НДС
Медицинские услуги для населения по диагностике, профилактике и лечению, которые оказывают медорганизации по перечню Правительства РФ, освобождены от обложения НДС. Для применения указанной льготы не имеет значения форма и источник их оплаты. Необходимо иметь лицензию.
Отметим, что фактически данный перечень определяет только виды медицинской помощи (их пять). Конкретные наименования услуг в нем не содержатся. Поэтому ведомство рекомендует применять Положение о лицензировании меддеятельности и Требования к организации и выполнению работ (услуг). Кроме того, по его мнению, для определения конкретных видов услуг медорганизация может использовать Номенклатуру медицинских услуг.
Документ: Письмо Минфина России от 16.08.2018 N 03-07-14/57948
 
26 сентября 2018 года
 
26.09.2018
Правительство хочет увеличить предельную базу по взносам на 2019 год
Предполагается, что с 1 января будут действовать следующие лимиты:
- 865 тыс. руб. - для взносов на ВНиМ;
- 1150 тыс. руб. - для пенсионных взносов.
В 2018 году предельные значения базы равны соответственно 815 тыс. и 1021 тыс. руб.
Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=84257)
Общественное обсуждение завершается 8 октября 2018 года
 
26.09.2018
Земельный налог: отчитайтесь за 2018 год по обновленной форме
В декларации изменились штрих-коды и появилась строка 245 во втором разделе. Также ведомство уточнило порядок заполнения формы. Расскажем об основных новшествах подробнее.
Для чего нужна строка 245 и как ее заполнять
Вносите в новую строку сумму льготы в виде снижения налоговой ставки (такое послабление иногда устанавливают муниципалитеты). Если вы пользуетесь льготой, рассчитайте показатель по одной из формул:
Нет коэффициента Ки
Есть коэффициент Ки
(строка 110 х (налоговая ставка - пониженная ставка) х строка 140 : 100
(строка 110 х (налоговая ставка - пониженная ставка) х строка 140 х строка 145 : 100
У формул по земельным участкам для жилищного строительства есть особенности: дополнительные коэффициенты - 2 или 4.
Как заполнить декларацию, если кадастровая стоимость изменилась в том же году, когда организация купила или продала участок
Заполните в декларации два листа раздела 2 по такому участку:
- один по кадастровой стоимости на 1 января отчетного года;
- второй - по новой кадастровой стоимости.
В каждом листе укажите сразу два коэффициента - Кв и Ки.
Коэффициент Кв и Ки рассчитайте как обычно.
Только, определяя Ки, не забудьте в знаменатель формулы включить то количество полных месяцев, когда участок был у вас на праве собственности в отчетном году, а не общее количество календарных месяцев в году.
Пример. Кадастровая стоимость на 1 января 2018 года - 5 000 000 руб.
Новая кадастровая стоимость - 3 000 000 руб. (сведения внесли в ЕГРН 16 февраля 2018 года).
Право собственности на участок прекратилось 23 июля 2018 года.
Для первого листа раздела 2 рассчитайте Ки так:
2 мес. : 7 мес. = 0,2857
Для второго листа раздела 2 рассчитайте Ки так:
5 мес. : 7 мес. = 0,7143
Документ: Приказ ФНС России от 30.08.2018 N ММВ-7-21/509@ (применяется начиная с представления декларации за 2018 год)
 
26.09.2018
Торжество справедливости: ВС отменил доначисление налога на имущество на снесенное здание
ВС РФ признал, что налог на имущество в отношении административного здания организация должна была платить до момента его сноса, а не до момента внесения в реестр сведений о прекращении права собственности, как настаивала инспекция и нижестоящие суды. А ведь между этими событиями прошло пять месяцев.
Верховный суд напомнил, что право собственности не может существовать отдельно от объекта. А значит, если здание было снесено в апреле, то обязанность платить налог прекращена также в апреле - независимо от того, когда в реестр были внесены изменения. И никакие специальные нормы для налога на имущество по кадастровой стоимости этот порядок не меняют.
Документ: Определение ВС РФ от 20.09.2018 N 305-КГ18-9064
 
26.09.2018
ВС РФ: за опоздание с документами о меддеятельности нельзя "штрафовать" 20%-ой ставкой по прибыли
Медорганизация на 10 дней позже срока подала документы, которые подтверждали ее право применять нулевую ставку по налогу на прибыль. Инспекция и суды трех инстанций были непреклонны: сведения вовремя не поданы, значит, налог нужно заплатить по полной.
Верховный суд такую строгость не поддержал: нельзя отбирать налоговую льготу только из-за опоздания с подачей документов, подтверждающих право на ее использование. Они уже были у инспекции, когда шла "камералка" декларации, и налоговики не могли их игнорировать. Иначе доначисление налога на прибыль по ставке 20% становится наказанием, которое не предусмотрено в НК РФ.
Документ: Определение ВС РФ от 18.09.2018 N 304-КГ18-5513
 
26.09.2018
Одна купля-продажа нескольких объектов недвижимости: сколько платить за госрегистрацию перехода прав
За госрегистрацию перехода права на недвижимость нужно уплачивать госпошлину по каждому объекту, указанному в договоре купли-продажи. Жилой это объект или нет, значения не имеет. К такому выводу пришел Минфин.
Напомним, размер госпошлины для компаний составляет 22 тыс. руб., для физлиц - 2 тыс. руб.
Таким образом, если, например, одна компания продает другой три объекта недвижимости, нужно заплатить 66 тыс. руб. госпошлины.
Документы: Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-05-06-03/62685
Как организации уплатить госпошлину за регистрацию прав (договоров) на недвижимость? Готовое решение
 
25 сентября 2018 года
 
25.09.2018
Возможно, сдавать бухотчетность в Росстат не придется: депутаты поддержали проект в первом чтении
У организаций может уменьшиться число обязанностей. Годовую бухотчетность достаточно будет направить налоговикам по ТКС (в бумажном виде представить нельзя). В органы статистики подавать ее будет не нужно. Срок сдачи изменять не планируют.
Новые правила должны заработать с отчетности за 2019 год. Есть особенность для субъектов малого предпринимательства: за 2019 год они могут сдавать бухотчетность в налоговую как на бумаге, так и по ТКС.
Документы: Проект Федерального закона N 497452-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/497452-7)
Принят в первом чтении 20 сентября 2018 года
Проект Федерального закона N 497382-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/497382-7)
Принят в первом чтении 20 сентября 2018 года
 
25.09.2018
По беспроцентному займу, выданному ранее 2016 года, НДФЛ исчисляйте особым образом
Сотрудник ранее 2016 года получил беспроцентный заем. По условиям договора он должен погасить его в конце срока действия. Минфин напоминает работодателям: исчисляйте НДФЛ с матвыгоды в зависимости от того, к какому периоду она относится:
- по выгоде, полученной с 2016 года, - на конец каждого месяца, в котором действует договор;
- по выгоде, полученной до 2016 года, - на дату погашения займа.
Ведомство уже давало такое разъяснение.
Документ: Письмо Минфина России от 06.09.2018 N 03-04-06/63667
 
25.09.2018
Больничный не помеха для увольнения по собственному желанию
Суд указал: ТК РФ не запрещает увольнять сотрудника в период временной нетрудоспособности, если он уходит по своему желанию. Во время больничного нельзя расторгать трудовой договор по инициативе работодателя, а не работника.
Подобная позиция встречалась уже неоднократно, но в практике до сих пор появляются споры.
Отметим, откладывать увольнение из-за больничного не нужно и по другим основаниям, которые не связаны с инициативой работодателя. Например, листок нетрудоспособности не мешает расторгнуть трудовой договор по истечении его срока или по соглашению сторон.
Документ: Апелляционное определение Саратовского областного суда от 16.08.2018 по делу N 33-5745/2018
 
24 сентября 2018 года
 
24.09.2018
Лизинг и налоги: тонкости учета выкупных платежей при расчете налога на прибыль и НДС
Минфин напомнил, чем являются выкупные платежи с точки зрения налога на прибыль, а также сообщил о последствиях по НДС при расторжении договора. Рассмотрим ситуацию, когда имущество числится на балансе лизингодателя.
Выкупные платежи до перехода права собственности не учитываются ни в расходах, ни в доходах
Пока имущество не стало собственностью лизингополучателя, выкупные платежи нужно считать авансами. Минфин уже давал такое разъяснение.
Значит, лизингодатель не включает их в доходы, а лизингополучатель - в расходы.
После того как право собственности перейдет, лизингополучатель сможет списать расходы или сразу, или через амортизацию (это зависит от стоимости имущества).
Однако суды считают по-другому: лизингополучатель может учесть выкупные платежи в расходах в составе лизинговых платежей. Так, АС Поволжского округа подчеркнул, что лизинговый платеж единый и признается в расходах полностью. Неважно, включена в него выкупная стоимость или нет.
Если лизингополучатель не хочет спорить с инспекцией, выкупные платежи лучше учитывать в расходах так, как советует Минфин.
Расторжение договора лизинга: НДС с возвращенных выкупных платежей к вычету не принимают
Стороны решили расторгнуть договор лизинга. Лизингодатель вернул лизингополучателю часть лизинговых платежей с учетом НДС, которые приходились на выкупную стоимость. Возникает вопрос: можно ли принять к вычету НДС, который лизингодатель заплатил в бюджет с возвращенной части лизинговых платежей?
Ответ Минфина - нет. В Налоговом кодексе не предусмотрено вычета для такого случая.
Документы: Письмо Минфина России от 11.09.2018 N 03-03-06/1/64977
Как Минфин хочет реформировать лизинг?
 
24.09.2018
График праздничных дней в 2019 году уже одобрен, но пока не утвержден
Проект Минтруда о выходных на следующий год одобрила российская трехсторонняя комиссия.
Скорее всего, расписание дней отдыха на 2019 год уже не изменится. Однако с уверенностью строить планы на праздники стоит только тогда, когда график будет утвержден Правительством РФ.
Напомним, самыми длинными праздниками традиционно станут новогодние - с 30 декабря по 8 января.
Большими будут и майские выходные - с 1 по 5 мая и с 9 по 12 мая.
По три дня удастся отдохнуть с 8 по 10 марта и со 2 по 4 ноября.
День защитника Отечества может пройти незаметно. На празднование будет два дня - 23 и 24 февраля, но они совпадут с "обычными" выходными.
Всего один день планируют отмечать День России - 12 июня.
Как распределены выходные дни, можно увидеть в производственном календаре на 2019 год.
Документ: Информация Минтруда России от 19.09.2018 (https://rosmintrud.ru/labour/relationship/329)
 
21 сентября 2018 года
 
21.09.2018
Суд: сами рассчитали, заплатили, сами и следите - инспекция не обязана сообщать о переплате
ВС РФ отказался пересматривать вывод судов о трехлетнем сроке на возврат переплаты. Компания заплатила НДС, а потом скорректировала отчетность, и налога оказалось меньше. Именно дату подачи уточненки суды посчитали началом трехлетнего срока. Тот факт, что инспекция специально не уведомляла налогоплательщика о переплате, значения не имеет. Тем более оказалось, что прошлое руководство компании о переплате знало.
Организация попыталась вернуть переплату, используя и другой аргумент. Когда еще не закончился трехлетний срок, она перечислила налог в бюджет в середине квартала, указав в назначении платежа еще не законченный налоговый период. Когда же пришел срок уплаты налога, она посчитала, что инспекция должна была засчитывать переплату в хронологическом порядке: сначала ту старую, о которой и спор, и только потом совсем новую.
Однако инспекция, которую поддержали кассация и ВС РФ, старую переплату не тронула. В назначении нового платежа был четко указан налог и период, а значит, перевести эти деньги на другой платеж налоговая не могла.
Документ: Определение ВС РФ от 30.08.2018 N 307-КГ18-12491
 
21.09.2018
ВС РФ отказался продлевать трехлетний срок для вычета НДС на дни подачи декларации
Компания заявила вычет налога в последнем квартале трехлетнего срока, а вот декларацию подала, естественно, за его пределами. Инспекция права на вычет не подтвердила.
Апелляция и кассация действия налоговой посчитали правильными. А вот стремление организации продлить трехлетний срок для вычета на дни подачи декларации не поддержали. ВС РФ пересматривать подход отказался.
Аналогичная практика есть по вопросу возмещения НДС.
Получается, чтобы не рисковать, налогоплательщику стоит заявить НДС к вычету не позднее предпоследнего периода трехлетнего срока. В таком случае он спокойно может подать декларацию спустя несколько дней после окончания периода. А вот если с вычетом компания дотянула до последнего квартала, то тогда нужно сдать отчетность прямо в его последний день (например, 31 марта).
Документ: Определение ВС РФ от 04.09.2018 N 308-КГ18-12631
 
21.09.2018
Финансисты напомнили об особенностях расчета пропорции для распределения "входного" НДС
Штрафы, пени и неустойку при расчете пропорции учитывать не нужно. Минфин уже давал похожее разъяснение.
Документы: Письмо Минфина России от 10.09.2018 N 03-07-11/64580
Письмо Минфина России от 06.09.2018 N 03-07-11/63806
По какой формуле рассчитывают пропорцию?
 
21.09.2018
Объект лизинга не товар - сэкономить на имущественном налоге не получится, подтвердил ВС РФ
Лизингодатель досрочно расторг договоры и вернул имущество. Однако с расторжением соглашений он перевел объекты со счета 03 на счет 41. Инспекция смогла доказать судам, что транспортные средства, когда-то переданные в лизинг, компания изначально покупала и ставила на учет как основные средства. Значит, оснований считать их товарами для перепродажи нет. Налог на имущество организаций все же придется заплатить. Этот вывод ВС РФ отказался пересматривать.
Причем расходы по налогу на прибыль возвращенные объекты не увеличат: поскольку их не используют в деятельности, они на консервации, то есть амортизации по ним нет.
Документ: Определение ВС РФ от 31.08.2018 N 305-КГ18-12366
 
21.09.2018
Минфин настаивает, что выплата наследнику действительной стоимости доли облагается НДФЛ
Участники ООО отказались принимать наследника в свои ряды. Вместо доли в уставном капитале он получил деньги. С этого дохода нужно удержать НДФЛ, следует из письма ведомства.
Отметим, Минфин за последний год выпустил ряд аналогичных писем. Об одном из первых мы писали. Ранее позиция ведомства была непостоянна: оно также разъясняло, что деньги, полученные наследником, не облагаются НДФЛ.
Полагаем, финансисты теперь решили придерживаться единого подхода. ВС РФ высказывает такое же мнение, что и Минфин.
Документ: Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-04-06/63159
 
21.09.2018
Налоговое резидентство иностранного контрагента можно подтвердить документом без апостиля
Предъявите налоговикам оригинал документа от компетентного иностранного органа. Апостиль не нужен, даже если в соглашении об избежании двойного налогообложения ничего нет об отмене апостилирования, напоминает Минфин.
Ведомство уже высказывало такое мнение.
Напомним, если документ на иностранном языке, то нужен его перевод. Заверять нотариально его не надо.
Документ: Письмо Минфина России от 28.08.2018 N 03-08-05/61095
 
21.09.2018
Проект об уголовном наказании за увольнение "предпенсионеров" спустя неделю прошел еще одно чтение
Депутаты уже приняли документ во втором чтении.
Наказание будет грозить работодателю, который из-за достижения гражданином предпенсионного возраста необоснованно отказывает ему в приеме на работу или увольняет его.
По проекту предпенсионный возраст наступает за пять лет до срока выхода на пенсию.
За преступление нарушителя будут ждать либо штраф, либо обязательные работы. Отработать придется до 360 часов. Заплатить - до 200 тыс. руб. или сумму, равную доходу осужденного за период до 18 месяцев.
Документ: Проект Федерального закона N 544570-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/544570-7)
Принят во втором чтении 20 сентября 2018 года
 
20 сентября 2018 года
 
20.09.2018
Tax free расширяет московские горизонты
26 сентября в перечне адресов, где могут располагаться магазины системы tax free, появятся Столешников переулок, улицы Большая Дмитровка, Кузнецкий Мост и Петровка. Отметим, что в перечне уже есть два адреса по Петровке, теперь же в него попадет улица целиком.
Документ: Постановление Правительства РФ от 15.09.2018 N 1092 (вступает в силу 26 сентября 2018 года)
Как работает tax free в России?
 
20.09.2018
ВС РФ решил, что взносы по доптарифу нужно платить и за работников-пенсионеров
Взносы по доптарифу составляют не индивидуальную, а солидарную часть тарифа, то есть деньги идут на общее поддержание пенсионной системы для всех "вредников".
ВС РФ посчитал, что организация поступила незаконно: она не платила взносы с выплат тем работникам, которые уже получали досрочную пенсию, но продолжали работать в особых условиях. Еще в 2013 году аналогичные разъяснения дал Минтруд. Их подхватил и ПФР.
Хотя спор, как и официальные разъяснения, опирается на Закон о страховых взносах, полагаем, что такой подход сохранится. Ведь нормы, которые теперь по НК РФ регулируют уплату взносов, в этой части не изменились.
Документ: Определение ВС РФ от 07.09.2018 N 309-КГ18-5069
 
20.09.2018
Выбор за многодетными: проект о новых удобных отпусках прошел второе чтение
Гарантию хотят предусмотреть для тех, у кого есть трое и более детей младше 12 лет. Таким сотрудникам придется давать ежегодный оплачиваемый отпуск в удобное для них время.
Напомним, уже сейчас некоторые работники вправе выбирать даты отпуска по своему усмотрению. Среди них несовершеннолетние сотрудники, почетные доноры.
Документ: Проект Федерального закона N 217278-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/217278-7)
Принят во втором чтении 18 сентября 2018 года
 
19 сентября 2018 года
 
19.09.2018
Даже если сведения о работнике изменились после сдачи РСВ, отчетность уточнять не нужно
Вносите в расчет по взносам сведения о сотрудниках, актуальные на дату оформления расчета, напоминает ФНС. Получается, что пересдавать расчет не надо, даже если работник на следующий день, например, сменил фамилию.
Аналогичное разъяснение налоговики уже давали.
Документ: Информация ФНС России
 
19.09.2018
Отчет о предпенсионерах сдавать необязательно
В июле Роструд обратился к региональным властям за помощью в сборе сведений о предпенсионерах. Некоторые организации уже получили запросы из служб занятости.
По действующему законодательству организации не обязаны сдавать такие данные. Если не отчитаться, негативных последствий не будет.
Документ: Письмо Роструда от 25.07.2018 N 858-ПР
 
19.09.2018
Расчет по взносам и выплаты по ГПД: налоговики рассказали о тонкостях заполнения
По работникам, которые оформлены по ГПД, не заполняйте строки 010 - 070 приложения N 2 к разделу 1, ведь такие физлица не застрахованы на случай болезни.
А вот в разделе 3 их укажите, при этом в строку 180 внесите "2". Так обозначают незастрахованных физлиц, поясняет ФНС.
Документ: Письмо ФНС России от 31.07.2018 N БС-4-11/14783
 
19.09.2018
По кассовому чеку вычет НДС по почтовым услугам без суда не получить
Если у вас есть только кассовый чек, то заявлять вычет опасно. Минфин не разрешает применять вычет без счета-фактуры. Никаких особенностей в НК РФ для почтовых услуг нет. Ведомство уже давало такое разъяснение.
Однако суды считают, что вычет все-таки возможен и по кассовому чеку. Так, ВАС РФ разрешал вычет при покупке предпринимателем бензина за наличные. Полагаем, вывод можно применить и к почтовым услугам, но споров в этом случае не избежать.
Документ: Письмо Минфина России от 03.09.2018 N 03-07-11/62786
 
19.09.2018
Микрофинансовый рынок: ЦБ РФ хочет упростить выдачу займов наличными
По проекту МФО, ломбарды, КПК, СКПК, их обособленные подразделения смогут за счет поступивших напрямую в кассу наличных:
- выдавать займы;
- возвращать с процентами привлеченные займы.
Правило можно будет применять независимо от того, кому выдаются или возвращаются займы: юрлицу, ИП или физлицу. Нужно выполнить ряд условий. Кроме требования к валюте (только российские рубли), необходимо учесть следующее:
- для МФО и ломбардов: сумма наличных расчетов по одному договору должна составлять не больше 50 тыс. руб., а общая сумма таких расчетов в день - до 1 млн руб.;
- для КПК и СКПК - не больше 100 тыс. руб. и до 2 млн руб. соответственно.
Сейчас выдавать и возвращать займы (проценты) наличными нужно деньгами, которые поступили в кассу с банковского счета.
По мнению ЦБ РФ, поправки:
- облегчат регуляторную нагрузку на участников микрофинансового рынка;
- снизят стоимость финансовых продуктов для потребителя и обеспечат их доступность в удаленных районах.
Документ: Проект указания Банка России (http://regulation.gov.ru/p/84038)
Независимая антикоррупционная экспертиза завершается 24 сентября 2018 года
 
18 сентября 2018 года
 
18.09.2018
ЦБ РФ поднял ключевую ставку на 0,25 процентного пункта
Причины повысить ключевую ставку, о которых говорила председатель ЦБ РФ, оказались весомее, чем основания сохранить ее на прежнем уровне. Совет директоров регулятора принял решение увеличить ставку до 7,5% с 17 сентября.
Банки уже немного повысили ставки по кредитам. Вероятно, под влиянием решения Центробанка они еще подрастут. Как отмечают финансовые аналитики, обычно увеличение ставки на 0,25 процентного пункта вызывает рост ставок по кредитам приблизительно на те же 0,25 процентного пункта.
Скорее всего, до конца года ключевая ставка останется на этом уровне, если не появятся дополнительные негативные факторы, отмечают эксперты.
Документ: Информация Банка России от 14.09.2018
 
18.09.2018
ВС РФ: запоздалые документы о виде деятельности не всегда "развязывают руки" ФСС
Страхователь всего на три дня позже срока подал в ФСС документы, которые подтверждают его основной вид деятельности. Он важен для определения класса риска и тарифа взносов на травматизм. Однако фонд документы не учел и установил более высокий тариф по сведениям из ЕГРЮЛ.
Верховный суд встал на сторону страхователя: когда ФСС определял тариф и направлял уведомление компании, он имел на руках документы, подтверждающие основной вид деятельности. А значит, должен был их учесть.
Документ: Определение ВС РФ от 11.09.2018 N 309-КГ18-7926
 


13 сентября 2018 года
 
13.09.2018
Минфин: для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте нужна полная таможенная декларация
Вывезти товар можно по временной декларации, но для подтверждения нулевой ставки она не подходит. Нужна полная таможенная декларация. Оформить ее следует до конца квартала, за который вы подаете декларацию по НДС с заявленной нулевой ставкой. Такое мнение Минфин уже высказывал.
А вот ФНС считает по-другому. Подать можно как полную, так и временную декларацию. Исключение - вывоз трубопроводным транспортом и по линиям электропередач.
Полагаем, чтобы избежать споров с налоговиками, лучше уточните мнение своей инспекции.
Документ: Письмо Минфина России от 24.08.2018 N 03-07-08/60478
 
13.09.2018
Росстат уточнил, кто должен сдавать форму о финансах организации
Форму П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", которую юрлица обязаны будут подавать с отчета за январь 2019 года, скорректировали.
Ведомство уточнило, что представлять ее нужно, если средняя численность работников превысила 15 человек за 2017 год, а не за предыдущий - 2018 год.
Документ: Приказ Росстата от 07.09.2018 N 548
 
12 сентября 2018 года
 
12.09.2018
С 2019 года МРОТ повысят до 11 280 рублей
Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал этого года - 11 280 руб. Значит, с 2019 года таким же будет МРОТ. Сейчас минимальная зарплата равна 11 163 руб.
Документ: Приказ Минтруда России от 24.08.2018 N 550н
 
12.09.2018
ВС РФ решит, всегда ли взаимозависимость исключает право на налоговую льготу по движимому имуществу
В судебную коллегию Верховного суда передана жалоба компании на решения судов трех инстанций. Все они поддержали инспекцию, которая доначислила налог на имущество по объектам, полученным от взаимозависимого лица. По мнению судов, спорное имущество и способ его получения не дают право компании применять льготу.
Компания посчитала, что подход судов дискриминирует ее по признаку происхождения капитала. Кроме того, полученное имущество не признавалось основным средством у продавца-изготовителя. Компания приобретала не имущество, а товар, изготовленный по заказу. У продавца отсутствует производство, в котором товар мог бы использоваться в качестве основного средства.
ВС РФ решил, что доводы компании заслуживают внимания. Однако пока исход дела неясен.
Мы следим за развитием ситуации. Как только спор будет разрешен, мы о нем напишем.
Документы: Определение ВС РФ от 03.09.2018 N 310-КГ18-8658
Обзор: "Масштабные изменения в Налоговом кодексе: обзор нового закона"
 
12.09.2018
Перечень расходов, которые можно профинансировать за счет взносов на травматизм, хотят дополнить
Минтруд предлагает за счет взносов:
- субсидировать часть процентной ставки по кредиту на модернизацию основных фондов для улучшения условий труда;
- отправлять предпенсионеров (работники становятся ими за пять лет до выхода на пенсию) в санаторий на лечение.
В последнем случае зачесть можно будет больше расходов, чем обычно, - до 30% от взносов на травматизм, которые вы начислили за прошлый год.
По планам ведомства приказ вступит в силу 1 января 2019 года.
Документы: Проект приказа Минтруда России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=83724)
Публичное обсуждение завершается 19 сентября 2018 года
Какие расходы можно зачесть в счет взносов на травматизм?
 
12.09.2018
Неполный адрес покупателя в счете-фактуре - НДС можно принять к вычету
Если покупателя можно определить по другим реквизитам счета-фактуры, налоговики не должны отказать в вычете, считает Минфин. Неважно, что в строке для адреса покупателя чего-то не хватает. Ведомство не уточнило, в чем именно была ошибка. Полагаем, это может быть случай, когда не написали номер дома или офиса.
Какие еще недочеты в адресе не мешают вычету по счету-фактуре, смотрите в нашем обзоре.
Документ: Письмо Минфина России от 30.08.2018 N 03-07-14/61854
 
12.09.2018
Суд определил, когда инспекция вправе начислять и взыскивать пени на недоимку, а когда нет
Требование налоговиков формируется таким образом, что из него нельзя понять, на что начислены пени, за какой период. Если есть сомнения в правильности сумм, запросите расшифровку пени или выписку операций по расчетам с бюджетом. Это поможет и при споре с инспекцией.
Компания не согласилась с решением о взыскании, поскольку засомневалась в размере пени, указанных в требовании. Суд установил, что начислены они были по разным основаниям.
Пени на недоимку, по которой приняты обеспечительные меры
Пени были начислены по налогу после выездной проверки. Суд их отменил: в период, когда действуют обеспечительные меры, инспекция вправе пени начислять, но не взыскивать.
Пени на недоимку из-за несвоевременного и неправильного зачета
Компания просила зачесть переплату по одному налогу в счет недоимки по другому. Однако инспекция зачла переплату в счет предстоящих платежей, да и то только спустя полгода. Суд посчитал начисление пени неправомерным.
Пени на недоимку по "потерявшейся" оплате
По давней выездной проверке компания оплатила налог. Но в платежке поле 106 "основание платежа" не заполнила, указав только реквизиты исполнительного листа в назначении платежа. Суд решил, что обязанность по уплате исполнена, поэтому пени быть не может.
Пени на "правильную" недоимку по "неправильному" требованию могут взыскать
Требование не содержало необходимой информации. Однако суд решил, что формальное несоответствие требования не нарушает права налогоплательщика. Определить сумму задолженности можно. Поэтому дело в этой части суд отправил на пересмотр в первую инстанцию, чтобы та установила правильность расчета пени.
Документ: Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 26.07.2018 по делу N А69-2018/2017
 
12.09.2018
Tax free: ФНС обновила рекомендуемую форму реестра чеков для подтверждения нулевой ставки НДС
Налоговики добавили в рекомендуемую форму три новые графы:
- графа 7 "Кассовый чек - ФН". Здесь вносите номер фискального накопителя;
- графа 8 "Кассовый чек - ФД". Тут указывайте номер фискального документа;
- графа 9 "Кассовый чек - ФПД". В нее вносите фискальный признак документа.
Если вы пользуетесь рекомендуемой формой, то обновите ее.
Документы: Письмо ФНС России от 30.08.2018 N ЕД-4-15/16779@
Как работает tax free в России?
 
12.09.2018
Роструд пояснил, кто заключает допсоглашения с работниками при выделении одной компании из другой
Ведомство рассмотрело ситуацию, когда при реорганизации из юрлица выделяется новая компания и в нее переходит часть сотрудников. В таком случае дополнительные соглашения с работниками должна оформлять вновь созданная организация.
Отметим, ранее Роструд указывал, что заключать с сотрудником дополнительное соглашение при реорганизации необязательно.
Документы: Обзор актуальных вопросов за август 2018 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/29)
Как уведомить работников о реорганизации? (Готовое решение)
 
12.09.2018
Не пытайтесь взыскать деньги за медосмотр с соискателя, который отказался заключать трудовой договор
Законодательство не предусматривает возможность компенсировать затраты на предварительный медосмотр за счет претендента на должность. Отказ соискателя заключить трудовой договор значения не имеет. В любом случае обязательные медосмотры должен оплачивать работодатель.
Более того, если соискатель прошел медосмотр по направлению компании, но за свой счет, организация должна возместить ему затраты. Такая позиция встречается в судебной практике.
Документы: Обзор актуальных вопросов за август 2018 года (https://xn--80akibcicpdbetz7e2g.xn--p1ai/analytics/show/29)
Как организовать предварительный медосмотр при приеме на работу? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
11 сентября 2018 года
 
11.09.2018
Из-за больших выплат неруководителям суд отменил расходы по всем "золотым парашютам"
Более 400 уволенных работников банка получили выплаты по соглашению сторон. Инспекция посчитала выплаты необоснованными и не признала их расходами. Банк оспорил это решение. Мнения судебных инстанций разделились.
По мнению кассации, у большинства сотрудников выплаты были сопоставимы с выходным пособием, предусмотренным ТК РФ. Лишь у восьми уволенных они значительно превысили размер выходного пособия. Из этих восьмерых только трое были руководителями. Банк не смог обосновать правомерность выплаты пособий в повышенном размере. Суд, ссылаясь на позицию ВС РФ, решил, что "золотые парашюты" этих сотрудников нельзя учесть в расходах на оплату труда.
Документ: Постановление АС Московского округа от 06.08.2018 по делу N А40-87651/2017
 
11.09.2018
С 17 сентября заявление для участия в системе tax free подавайте по обновленной форме
Минпромторг незначительно скорректировал бланк. В строки для адреса организации и ее обособленных подразделений нужно будет вносить еще и коммерческое обозначение торговых объектов.
Документы: Приказ Минпромторга России от 02.07.2018 N 2558 (действует с 17 сентября 2018 года)
Как заполнить заявление для участия в системе tax free?
 
11.09.2018
Даже если организация получила требование о даче пояснений, штрафа за неуплату налога можно избежать
Чтобы не было штрафа воспользуйтесь освобождением от ответственности. Ведь требование о даче пояснений к декларации не говорит, что налоговики нашли нарушение. Погасите недоимку и перечислите пени. После этого подайте уточненку.
Все надо успеть сделать до того, как налоговая составит акт проверки. Именно акт подтверждает, что инспекторы нашли нарушение, следует из письма ФНС.
Аналогичное разъяснение налоговики уже давали.
Документ: Письмо ФНС России от 20.08.2018 N АС-4-15/16075
 
11.09.2018
Не было начислений работникам - сдайте нулевой РСВ
Расчет должны сдавать все организации. Это касается и тех, кто не ведет или приостановил деятельность, и тех, у кого нет сотрудников, кроме единственного директора-учредителя без зарплаты. Если не сдать нулевой расчет, компанию оштрафуют на 1000 руб., напоминает ФНС.
Аналогичное разъяснение налоговики уже давали.
Документы: Письмо ФНС России от 16.07.2018 N БС-4-11/13691@
Как заполнить нулевой расчет по взносам?
 
11.09.2018
Работника можно уволить за утрату доверия, если его подчиненные навредили компании
Руководитель бригады продавцов был материально ответственным лицом. Его подчиненные использовали бонусные карты магазина в ущерб компании: за счет бонусов скрывали недостачи, получали товар без оплаты, дарили друг другу подарки.
Работодатель узнал о махинациях и уволил бригадира за утрату доверия. Сотрудник увольнение обжаловал. Лично он не использовал бонусные карты во вред компании.
Суд встал на сторону организации. Руководителю бригады вверили материальные ценности, и он должен был отвечать не только за себя, но и за подчиненных. Вместо того чтобы сразу сообщить работодателю о сложившейся ситуации, бригадир закрыл на нее глаза.
По мнению суда, руководитель недостаточно хорошо следил за подчиненными и имуществом компании. У работодателя была веская причина для увольнения.
Документы: Апелляционное определение Омского областного суда от 26.07.2018 по делу N 33-4367/2018
Как уволить за утрату доверия? (Путеводитель по кадровым вопросам)
 
11.09.2018
Суд указал, когда передаточный документ и книга покупок не подтверждают поставку товара
Покупатель решил взыскать с продавца аванс за непоставленный товар. Продавец в качестве доказательства поставки сослался на универсальный передаточный документ и книгу покупок контрагента.
Суды доводы продавца отклонили. В универсальном передаточном документе отметок покупателя о приемке товара нет.
Отметим, судебная практика (хотя и в отношении товарной накладной) показывает, что накладная без подписи покупателя, а также с подписью неустановленного или неуполномоченного лица отгрузку не доказывает. Этот вывод применяется к накладной с печатью или штампом покупателя, но без его подписи.
Что касается конкретной книги покупок истца, то она отражает лишь перечисление аванса за товар, но не подтверждает его поставку.
Документ: Постановление АС Центрального округа от 23.08.2018 по делу N А14-17540/2017


10 сентября 2018 года
 
10.09.2018
Премьер: в ближайшие шесть лет налоговая нагрузка не изменится
Председатель Правительства РФ на Московском финансовом форуме пообещал:
- сохранить существующий уровень налоговой нагрузки в предстоящие шесть лет;
- часть неналоговых платежей включить в Налоговый кодекс. Премьер не уточнил, какие именно. Чиновники уже готовят проект.
Документ: Выступление Председателя Правительства РФ (http://government.ru/news/33893/)
 
10.09.2018
Правительство хочет ввести дополнительный обязательный реквизит для чеков и БСО
С 2019 года планируют ввести реквизит "код товара".
В нем предлагают указывать:
- для маркированных товаров - номер контрольного знака (КиЗ);
- для остальных товаров - код по ТН ВЭД.
Документ: Проект постановления Правительства РФ (http://regulation.gov.ru/projects#npa=83683)
Общественное обсуждение завершается 19 сентября 2018 года
 
10.09.2018
Сэкономьте на налоге с недвижимости: ВС РФ разрешил устанавливать кадастровую стоимость без НДС
Компания оспаривала кадастровую стоимость торговых помещений. С помощью рыночной оценки удалось добиться того, что стоимость была снижена почти в два раза до 273 млн руб. Однако истец хотел, чтобы из этой суммы вычли НДС.
Верховный суд поддержал налогоплательщика, указав: не допускается исчислять налог на имущество с налога на добавленную стоимость. Значит, кадастровую стоимость нельзя устанавливать с учетом НДС.
Если собираетесь оспаривать кадастровую стоимость, попросите оценщика указать в отчете две стоимости: с НДС и без налога. Даже если с оценкой без НДС не согласится комиссия, суд будет на вашей стороне.
Документы: Кассационное определение ВС РФ от 09.08.2018 N 5-КГ18-96
Обзор: "Поправки по имущественным налогам: нужно ли спешить с оспариванием кадастровой стоимости"
 
10.09.2018
ФНС: как учесть затраты при ликвидации недостроя, часть которого нужна для возведения нового объекта
Организация решила разобрать часть недостроенного здания. Другая часть пригодилась при строительстве нового сооружения.
ФНС предлагает:
- затраты на демонтаж, разборку и вывоз разобранного объекта учесть во внереализационных расходах;
- расходы, из которых складывается стоимость ликвидируемого здания, включить в первоначальную стоимость новостройки. Но включить следует только ту часть затрат, в какой недостроенный объект будет использоваться при строительстве нового.
Получается, что остальную часть затрат, из которых формируется стоимость недостроя, учесть нельзя. С этим согласен Минфин. Он отмечал, что стоимость ликвидируемых объектов незавершенного строительства не уменьшает базу по налогу на прибыль.
Однако некоторые налогоплательщики смогли доказать в суде, что они вправе учесть стоимость объекта незавершенного строительства при его ликвидации. Ведь перечень внереализационных расходов открыт (АС Уральского округа).
Документы: Письмо ФНС России от 27.08.2018 N СД-4-3/16501@
 
10.09.2018
Проект Президента РФ: как наказывать тех, кто не берет на работу или увольняет "предпенсионеров"
Преступлением планируется считать необоснованный отказ в приеме на работу или необоснованное увольнение гражданина по мотивам того, что он достиг предпенсионного возраста. Под таким возрастом проект подразумевает пятилетний период до срока выхода на пенсию.
Нарушителям будет грозить одно из следующих наказаний:
- штраф - до 200 тыс. руб. или в размере дохода осужденного за период до 18 месяцев;
- обязательные работы - до 360 часов.
Сейчас аналогичная ответственность есть для тех, кто необоснованно не принимает на работу или увольняет женщин из-за того, что они беременны или у них есть дети до трех лет.
Документ: Проект Федерального закона N 544570-7 (http://sozd.parliament.gov.ru/bill/544570-7)
Внесен в Госдуму 6 сентября 2018 года
 
10.09.2018
Что приготовил для бизнеса новый таможенный закон: обзор важных изменений
4 сентября основная часть нового закона о таможенном регулировании вступила в силу. Он пришел на смену устаревшим нормам Закона N 311-ФЗ.
Новый закон детализирован, в нем учтены нормы ТК ЕАЭС. Остановимся на основных изменениях.
Предварительные решения
Появился новый вид предварительного решения - о применении методов определения таможенной стоимости ввозимых товаров. Удобный способ для участников ВЭД свериться с таможней. Нередко при выборе метода возникают трудности, и стоимость определяется неверно. Такие решения принимаются не позже 30 календарных дней со дня регистрации заявления.
Изменился срок выдачи предварительных решений о классификации товара и его происхождении. На принятие решений дают не больше 60 календарных дней со дня регистрации заявления. Раньше - 90 календарных дней.
Заметим, что теперь предварительное решение принимается не о стране происхождения товара, а о его происхождении. Значит, и форма решения изменится.
Предварительное решение о классификации действует пять лет со дня принятия, а не три. Установить этот срок позволил ТК ЕАЭС.
Таможенный контроль
Ужесточили контроль за лицами, которые осуществляют деятельность в сфере таможенного дела, а также УЭО. Контролировать их должны не только в то время, пока они числятся в реестрах, но и два года после исключения.
Ввели срок проведения камеральной проверки - не больше 90 календарных дней со дня направления проверяемому уведомления. В отдельных случаях срок можно продлить на 120 календарных дней. Это важные нормы для компаний, поскольку ни Закон N 311-ФЗ, ни ТК ТС не давали ответа на вопрос о том, сколько она может длиться.
Четко указали срок, на который можно продлить таможенную экспертизу, - не больше 4 месяцев со дня принятия решения о продлении.
Возврат авансовых и излишне взысканных платежей
Общий срок рассмотрения заявления о возврате авансовых платежей, принятия решения и возврат не может превышать 10 рабочих дней. Срок отсчитывается со следующего дня после поступления в таможню заявления.
Излишне уплаченные или взысканные платежи должны быть возвращены не позднее 3 рабочих дней с даты, следующей за днем обнаружения излишней уплаты или взыскания. Возвращаются они зачетом в счет авансовых платежей. По излишне взысканным платежам таможня выплатит проценты в размере 1/360 ключевой ставки ЦБ РФ.
Новые полномочия таможни
Таможенники получили право обращаться в суды с целью:
- признания сделок недействительными и применения последствий их недействительности;
- ликвидации организации любой организационно-правовой формы по законным основаниям.
Это сделано для того, чтобы более эффективно бороться с фирмами-однодневками и возвращать в бюджет незаконно выведенные средства, полученные нерезидентами от мнимых сделок.
Магазины duty free
Вслед за ТК ЕАЭС новый закон позволил продавать товары в магазинах duty free физлицам, которые въезжают водным или воздушным транспортом в ЕАЭС. Ранее такие магазины можно было открывать только на выезде.
Напомним, что уже представлен список морских портов и аэропортов, где могут открыться магазины duty free. Утвердит его правительство.
Документ: Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ (вступил в силу 4 сентября 2018 года, за исключением отдельных положений)
 
10.09.2018
Минтруд планирует обновить нормы об охране труда
Первую версию проекта изменений в ТК РФ ведомство представило еще в 2016 году. Сейчас текст доработан и вновь проходит общественное обсуждение. Рассмотрим самые важные моменты.
Предложили новый повод отстранить работника
Согласно проекту, если сотрудник не использует выданные средства индивидуальной защиты, его нужно отстранить. Главное условие - применять эти средства обязательно при работе во вредных, опасных условиях труда или особых температурных условиях. Такое отстранение оплачивать не придется.
Простой по вине работодателя может "подорожать"
Если организация не выдала средства защиты, образовавшийся из-за этого простой придется оплачивать в размере средней зарплаты работника. Сейчас платят не менее двух третей от этой величины.
Работодателям хотят разрешить изменять положения трудовых договоров на основе спецоценки
Если по ее результатам класс (подкласс) условий труда на рабочем месте стал другим, можно будет вносить коррективы в договоры по правилам ст. 74 ТК РФ. За отказ работать в новых условиях предусмотрено увольнение.
Труд в опасных условиях могут запретить
Как только по результатам спецоценки будет установлен опасный класс условий труда, придется приостановить работы на местах и устранить причины его присвоения.
За сотрудниками понадобится сохранять среднюю зарплату или переводить их с предварительного согласия на другую работу, но платить не меньше, чем на предыдущей. Вернуть работника на прежнее место можно будет, только если внеплановая спецоценка покажет, что степень вредности снизилась.
Вероятно, придется уделять внимание микротравмам работников
Микроповреждениями будут считать травмы, которые не вызвали расстройство здоровья или необходимость открывать больничный. Ими могут быть:
- ссадины,
- кровоподтеки,
- ушибы мягких тканей,
- поверхностные раны,
- другие повреждения.
Работодателям придется вести учет микротравм и выяснять, из-за чего они возникли. Цель такого контроля - предупредить производственный травматизм и профзаболеваемость.
Документ: Проект федерального закона (http://regulation.gov.ru/p/20212)
Публичное обсуждение завершается 13 сентября 2018 года
 
7 сентября 2018 года
 
07.09.2018
Tax free: ФНС подготовила новый проект реестра чеков для подтверждения нулевой ставки НДС
В новом проекте реестра появились четыре графы, которых в старом проекте не было:
- графа 7 "Кассовый чек - ФН". Здесь нужно будет вносить номер фискального накопителя;
- графа 8 "Кассовый чек - ФД". Тут нужно будет указывать номер фискального документа;
- графа 9 "Кассовый чек - ФПД". В ней нужно будет приводить фискальный признак документа;
- графа 23 "Признак даты выплаты (перечисления) компенсации суммы налога иностранному физлицу". Здесь понадобится указывать "1", "2", "3" или "4". Так, код "4" будет означать, что компенсацию выплатили наличными по расходнику.
Напомним, с 1 октября для того, чтобы подтвердить нулевую ставку НДС по услугам компенсации налога и вычеты, организации должны будут передавать налоговикам реестр чеков tax free в электронном виде.
Сейчас можно подать комплект бумажных документов или направить в электронном виде рекомендуемую форму реестра.
Документы: Проект приказа ФНС России (http://regulation.gov.ru/projects#npa=83640)
Публичное обсуждение завершается 17 сентября 2018 года
Как работает tax free в России?
 
07.09.2018
Суд разъяснил, всегда ли надо платить за задержку выдачи трудовой книжки
Чтобы работник получил компенсацию, недостаточно того факта, что работодатель вовремя не выдал трудовую книжку. К такому выводу пришел Верховный суд Республики Марий Эл.
Работодателю придется платить, если уволенный подтвердит, что лишен возможности трудиться. Для этого бывший работник должен доказать два обстоятельства:
- он пытался устроиться в другие организации;
- ему отказывали из-за того, что у него нет трудовой книжки.
Отметим, судебная практика по данному вопросу неоднозначна. Рассмотренного подхода придерживаются Санкт-Петербургский городской суд, Воронежский областной суд, Нижегородский областной суд, Калужский областной суд.
Некоторые суды высказывают другую позицию. Задержка выдачи трудовой книжки сама по себе говорит о том, что у работника нет возможности трудиться. Такой подход применяют Свердловский областной суд, Ставропольский краевой суд, Самарский областной суд, Верховный суд Республики Башкортостан.
Разнится и практика Мосгорсуда. Ранее он требовал от работника доказательств, что тот не мог трудоустроиться. Теперь Мосгорсуд считает иначе.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Марий Эл от 24.07.2018 по делу N 33-1207/2018
 


6 сентября 2018 года
 
06.09.2018
Минпромторг уточнил перечень дорогих автомобилей
Ведомство перегруппировало машины в зависимости от их цены и года выпуска. Проверьте, не изменились ли сведения о ваших автомобилях.
Пример. За Hyundai Genesis G90 L с объемом двигателя 5 000 куб. см стоимостью от 5 до 10 млн руб. по новому перечню нужно платить налог с повышающим коэффициентом, если автомобилю не более 2 лет. А до корректировки повышенный налог следовало перечислять дольше - пока машина не станет старше 5 лет.
В итоге корректировки может получиться одно из двух:
- вы переплатили авансовые платежи;
- вы их недоплатили.
Переплату можно будет зачесть или вернуть.
Недоимку по авансам погасите, когда будете платить аванс за 9 месяцев. Пени перечислять не нужно, ведь вы действовали по перечню, действовавшему ранее.
Документ: Письмо ФНС России от 21.08.2018 N СД-4-21/16188
 
06.09.2018
У обособки больше нет полномочий начислять зарплату: как подать РСВ
Если вы в середине квартала лишили обособленное подразделение права начислять выплаты работникам, то включите сведения по ним в свой РСВ. Сдавайте расчет по месту головного офиса.
Аналогичное разъяснение ФНС уже давала.
Документ: Письмо ФНС России от 17.08.2018 N ПА-4-11/16006
 
06.09.2018
После 2-НДФЛ или после выездной проверки: суд решил, когда инспекция должна требовать уплаты налога
За периоды до 2016 года налоговики доначисляют НДФЛ только после выездных проверок. 2-НДФЛ не камералят, а 6-НДФЛ тогда не сдавали. Компании утверждают, что инспекторы не вправе выставлять требования, так как могли узнать о недоимке из справок 2-НДФЛ. Разберемся вместе с судом, кто прав.
В 2017 году инспекция, завершив выездную проверку, выставила компании требование об уплате НДФЛ за 2014 и 2015 годы, пеней и штрафа.
Налоговый агент обратился в суд. Он утверждал: в справках 2-НДФЛ за эти периоды указано, что налог удержан, но не перечислен. Следовательно, налоговики должны были выставить требования не позднее трех месяцев после получения справок, т.е. еще в 2015 и 2016 годах соответственно.
Суд встал на сторону налоговиков. Справка 2-НДФЛ не является декларацией или расчетом, значит, инспекторы не обязаны их проверять. Кроме того, по справкам невозможно определить действительный размер недоимки и рассчитать пени и штраф.
Таким образом, налоговики действовали законно, направив требование после вступления в силу решения по результатам выездной проверки.
Отметим, что Верховный суд занимает аналогичную позицию.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 21.08.2018 по делу N А56-52006/2017
 
06.09.2018
Уход по соглашению вместо увольнения по дисциплинарному основанию - суд нарушений не увидел
Работника уволили за неоднократное неисполнение обязанностей. На следующий день ему предложили заключить соглашение об уходе, отменить увольнение по компрометирующему основанию и изменить запись в трудовой книжке.
Работник согласился, но позднее обратился в суд. Он посчитал, что такой цепочкой действий работодатель оказал на него давление.
Суд не поддержал сотрудника. Хотя ему грозило увольнение по негативному основанию, это не означает, что соглашение подписано под давлением.
Более того, действия работника указывали на его готовность уйти. Он лично подписал соглашение, с заявлением об аннулировании не обращался. При увольнении сотрудник получил причитающиеся выплаты и трудовую книжку без каких-либо возражений.
Напомним, суды и ранее признавали законным соглашение об уходе, когда работник был на грани увольнения по дисциплинарному основанию. Такая ситуация не означает, что организация оказала давление на работника.
Документ: Апелляционное определение Московского городского суда от 22.06.2018 по делу N 33-27089/2018


5 сентября 2018 года
 
05.09.2018
Какие будут последствия, если отменить приказ о дисциплинарном взыскании, не дождавшись решения суда
Сотрудник обжаловал в суде замечание, которое ему вынес работодатель. Пока дело рассматривалось, организация самостоятельно отменила приказ о дисциплинарном взыскании.
Суд иск не удовлетворил. Сотрудник не доказал, что приказ все еще действует и нарушает его права. А признавать незаконным акт, который уже отменен, нет смысла.
Кроме того, суд подчеркнул: трудовые отношения сторон продолжались, поэтому работодатель имел право аннулировать принятое ранее решение.
В итоге организация избежала возмещения судебных расходов, чего она не смогла бы сделать, если бы проиграла дело.
В то же время при отмене приказа суд может обязать работодателя компенсировать сотруднику моральный вред. Его взыскивают, поскольку дисциплинарное взыскание изначально было необоснованным и нарушало права сотрудника. Так поступил, например, Санкт-Петербургский городской суд.
Документ: Апелляционное определение Верховного суда Республики Коми от 28.06.2018 по делу N 33-3729/2018
 
4 сентября 2018 года
 
04.09.2018
Доплаты в отпуске по уходу за детьми и иные соцвыплаты - суды по-прежнему против начисления взносов
АС Западно-Сибирского округа разрешил не облагать страховыми взносами следующие выплаты по коллективному договору:
- матпомощь свыше 4000 руб. в год работникам, которые впервые вступают в брак;
- ежемесячные пособия на период отпуска по уходу за ребенком до трех лет;
- оплату санаторно-курортного лечения;
- единовременную компенсацию при выходе на пенсию.
Суд сослался на позицию Президиума ВАС РФ и указал, что социальные выплаты по локальному акту организации не нужно включать в базу. Они не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работника, сложности выполняемой работы или ее условий. Их нельзя признать оплатой труда. Они не предусмотрены в трудовом договоре.
Спор рассматривался еще по нормам Закона о страховых взносах, который утратил силу. В НК РФ сейчас есть аналогичные нормы.
При этом Минфин неоднократно указывал, что
перечень необлагаемых выплат исчерпывающий.
Поэтому, если вы не начисляете взносы на такие выплаты, спора не избежать. Однако суд, скорее всего, вас поддержит.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 15.08.2018 по делу N А27-912/2018
 
04.09.2018
С чем сравнивать уровень налоговой нагрузки, если показателя для вашего вида деятельности нет
Сравните ваш уровень налоговой нагрузки с таким уровнем по России в целом, следует из письма ФНС. За 2017 год он равен 10,8%.
Рекомендации налоговиков пригодятся организациям медицины, образования, культуры, спорта.
Напомним, низкая налоговая нагрузка организации - это повод включить вас в план выездных проверок.
Документы: Письмо ФНС России от 22.08.2018 N ГД-3-1/5806@
Что такое налоговая нагрузка и как ее рассчитать?
3 сентября 2018 года
 
03.09.2018
Суды разрешают не начислять взносы на оплату допвыходных для ухода за ребенком-инвалидом
Средний заработок, который выплачивается родителю, опекуну или попечителю ребенка-инвалида за допвыходные, имеет характер господдержки. Он не относится к оплате труда, поэтому не облагается страховыми взносами.
АС Уральского округа привел в обоснование своего подхода позицию Президиума ВАС РФ, согласно которой не все выплаты в рамках трудовых отношений считаются оплатой труда и должны подпадать под обложение взносами. Суд также сослался на мнение ВС РФ, который считает: оплата допвыходных для ухода за детьми-инвалидами не облагается взносами. Такое мнение было высказано неоднократно.
Отклонил суд и довод фонда о том, что необходимость исчислить и уплатить взносы следует из норм законодательства. Согласно им оплата допвыходных и начисленные на нее взносы подлежат возмещению из ФСС. Однако, как отметил суд, если работодатель не начислит взносы, то и возмещать нечего, а значит, негативных последствий для бюджета фонда нет.
Спор был разрешен на основании положений Закона о страховых взносах, который утратил силу. Однако при "переносе" норм в НК РФ ситуация не прояснилась. Минфин настаивает: взносы начислять нужно.
Полагаем, претензии со стороны контролеров по-прежнему могут возникать. Для работодателя безопаснее в такой ситуации уплатить взносы, а потом получить возмещение из ФСС. Если же взносы не были начислены, можете обращаться в суд - вероятность решения в вашу пользу весьма велика.
Документ: Постановление АС Уральского округа от 31.07.2018 по делу N А34-12522/2017
 
03.09.2018
Трехуровневая документация по ТЦО: появились КБК для штрафов
Установили такие КБК:
- для штрафа за просрочку подачи национальной документации - 000 1 16 03060 01 0000 140;
- для санкций за остальные нарушения, которые касаются отчетности международных групп компаний, - единый КБК 000 1 16 03070 01 0000 140.
Второй КБК еще долго не пригодится нарушителям. Напомним, что налоговики не будут штрафовать за правонарушения, которые они выявят по отчетным периодам, начинающимся в 2017, 2018 и 2019 годах.
Докуметы: Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н
Какую отчетность нужно представлять по международным группам компаний?
 
03.09.2018
Суды против штрафа за неполноту СЗВ-М, если страхователь сам обнаружил ошибку и дополнил отчет
По мнению АС Уральского округа, когда в целом сведения СЗВ-М являются полными и достоверными и страхователь самостоятельно исправил ошибку, штрафа быть не может.
В обоих спорах организации подали дополняющие отчеты на забытых застрахованных лиц до того, как ПФР обнаружил ошибки. В судебной практике встречаются примеры положительных для страхователя решений об отмене штрафа в подобных ситуациях. А вот у ПФР мнение иное: санкций не будет за подачу корректирующей формы, а вот за дополняющую с забытыми лицами штраф положен.
Документы: Постановление АС Уральского округа от 09.08.2018 по делу N А34-12550/2017
Постановление АС Уральского округа от 01.08.2018 по делу N А34-12432/2017
 
03.09.2018
Матпомощь сотруднику в связи со смертью брата или сестры не облагается взносами - суд согласен
Суды посчитали указанную матпомощь социальной выплатой. Она не является оплатой труда, не относится к стимулирующим выплатам, не зависит от квалификации работника, сложности работы и т.д. Таким образом, применена позиция Президиума ВАС РФ.
Фонд ссылался на Закон о страховых взносах, в котором было указано, что взносами не облагается матпомощь в связи со смертью членов семьи, а брат и сестра к ним не относятся. Однако суд сказал, что эту норму в данном случае применять нельзя. Матпомощь выплачивалась на основании коллективного договора, а не закона.
Полагаем, что позицию суда можно использовать и сейчас, то есть после "переноса" норм о страховых взносах в НК РФ, поскольку в части базы обложения взносами положения не изменились.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 20.08.2018 по делу N А13-21280/2017

Форма заказа

Официальный сайт Консультант Плюс

 

X
Данный сайт использует файлы cookie и прочие похожие технологии. В том числе, мы обрабатываем Ваш IP-адрес для определения региона местоположения. Используя данный сайт, вы подтверждаете свое согласие с политикой конфиденциальности сайта.
ОК